Дело № 2а-77/2025 (2а-1423/2024)

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2025 года р.п. Любинский

Судья Любинского районного суда Омской области Казанцева Л.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области в лице представителя по доверенности обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате обязательных платежей на общую сумму 454 167,46 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30 943,35 рублей за 2023 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944, 96 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129,76 рублей; транспортный налог за 2021 год в размере 4590 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35 051 рубль; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

данные изъяты> в размере 28,63 рублей за 2021 год, пени в размере 88 194,76 рублей. 

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС в качестве налогоплательщика, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и с п.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. По сведениям, поступившим в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса РФ из регистрирующих органов, ФИО2 является собственником транспортного средства: НИССАН Серена, государственный регистрационный знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> проспект с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> проспект с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; а также иного строения с кадастровым № по адресу 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика, первичная регистрация ДД.ММ.ГГГГ. Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе в налоговый орган не поступало.

Административным ответчиком в установленный законодательством срок не были оплачены обязательные платежи, в результате чего, у него образовалась задолженность, на которую была начислена пени. В адрес налогоплательщика были направлены требования о необходимости уплаты налога, пени. Вместе с тем, до настоящего времени задолженность в полном объеме не погашена.

Ввиду неисполнения обязанности по уплате налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начислены пени и направлены соответствующие требования об уплате, однако до настоящего времени задолженность в полном объеме не погашена. 

Выданный по заявлению налогового органа судебный приказ мирового судьи судебного участка № 11 в Любинском судебном районе Омской области по делу № отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании возражений должника относительно его исполнения.

Участвующие в деле лица в суд не явились.

Дело было рассмотрено судом по правилу ч. 7 ст. 150 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства.

Из положений части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, помимо прочего, проверяет, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями статьи 45 поименованного Кодекса, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абзац 1), в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абзац 2). 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац 3).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которому отнесена, в том числе квартира (подпункт 2 пункта 1 статьи 401 поименованного Кодекса).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации), при этом сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации (пункты 1, 2 статьи 408 поименованного Кодекса).

Согласно положений статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1), на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2), направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3), налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).

Правоотношения по поводу уплаты транспортного налога подробно урегулированы главой 28 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац первый статьи 362 и абзац 3 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Омской области, установлен и введен в действие ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге», статьей 2 которого определены размеры налоговых ставок, устанавливаемых соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса Российской Федерации закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

Пунктом 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В абзаце втором пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

По смыслу положений пункта 1 статьи 45, пунктов 1 и 2, 4, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на дату направления налогового требования от ДД.ММ.ГГГГ) предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1); не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (подпункт 2).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником автомобиля НИССАН Серена, государственный регистрационный знак №. 

Изложенное подтверждается сведениями, предоставленными по запросу суда ОГИБДД по Любинскому району.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса Российской Федерации закреплен принцип платности землепользования.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

Пунктом 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной адрес) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

По общему правилу, установленному ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, ФИО2 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> сдт Птицевод-5, терр. 171 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (74/100 доли в праве общей долевой собственности); земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; а также иного строения с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду приведенных обстоятельств налоговым органом был произведен расчет налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30 943,35 рублей за 2023 год; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944, 96 рублей; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129,76 рублей; транспортного налога за 2021 год в размере 4590 рублей; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов ОКТМО 52701000 за 2021 год в размере 35051 рубль; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 52644407 в размере 28,63 рублей за 2021 год, о чем в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.

Факт получения уведомления подтверждено сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

Административным органом заявлено требование о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 года в отношении автомобиля НИССАН Серена, государственный регистрационный знак №. 

По сведениям ОГИБДД ОМВД России по Любинскому району ФИО3 являлся собственником данного транспортного средства в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год у него отсутствовала.

В связи с указанным, оснований для взыскания транспортного налога за 2021 год с административного ответчика отсутствует, в данной части в удовлетворении требований должно быть отказано.

Административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, страховых взносов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30 943,35 рублей за 2023 год; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944, 96 рублей; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129,76 рублей; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35051 рубль; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

данные изъяты> в размере 28,63 рублей за 2021 год в установленные сроки не исполнена.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35051 рубль; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

данные изъяты> в размере 28,63 рублей за 2021 год в установленный законом срок, налогоплательщику ФИО1 направлено требование №, сформированное в соответствии с требованиями Федерального закона № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении отрицательного сальдо по единому налоговому счету (далее по тексту - ЕНС) в размере 906 304,03 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

При этом судом учитывается, что в связи с принятием 14 июля 2022 г. Федерального закона № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ порядок взыскания налоговой задолженности изменен, введен институт единого налогового счета, которым признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В силу подпункта 1 пункта 9 статьи 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное налоговым органом после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего федерального закона).

В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на шесть месяцев.

Из материалов дела следует, что до подачи настоящего административного искового заявления в Любинский районный суд, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности с ответчика к мировому судье судебного участка № 11 в Любинском судебном районе Омской области. 

В рамках рассмотрения дела №, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 11 в Любинском судебном районе Омской области, требования Межрайонной ИФНС №7 по Омской области были удовлетворены, с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области взыскана задолженность по налогу и пени в размере 458 157,66 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 11 в Любинском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании поступивших от должника возражений.

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО2 обязательных платежей и санкций направлено в Любинский районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

По смыслу налогового законодательства, юридически значимый период для исчисления срока на обращение в суд в исковом порядке начинает течь с даты, принятия определения об отмене судебного приказа.

С учетом, установленных по делу обстоятельств, во взаимосвязи с изложенными нормами права, суд приходит к выводу, что обращение налогового органа с административным иском ДД.ММ.ГГГГ последовало в установленный законом срок - не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный истец ссылается, что задолженность по уплате обязательных платежей, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30 943,35 рублей за 2023 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944, 96 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129,76 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35051 рубль; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 

<

данные изъяты> в размере 28,63 рублей за 2021 год, сохраняется, и налогоплательщиком не оплачена.

Непосредственно вопросы уплаты земельного налога регламентированы главой 31 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации, положения которой предусматривают, что его плательщиками признаются, в том числе физические лица, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 названного Кодекса, то есть расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст. ст. 388 и 389).

В соответствии со ст. ст. 390 - 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса; налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ); налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 394 НК РФ).

Как предусмотрено ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, в том числе с учетом соответствующих коэффициентов в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В отношении земельных участков, не указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Кодекса, налоговые ставки по налогу не могут превышать 1,5 процента (подпункт 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса) отдельного расчета налоговой базы.

Согласно заявленным исковым требованиям административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО2 задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельных участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> в размере 35 051 рублей за 2021 год.

Согласно расчету задолженности по земельному налогу, указанному в тексте административного искового заявления, а также из расчета, указанного в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ) следует, что, сумма земельного налога за 2021 года за земельный участок с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> (74/100 доли в праве общей долевой собственности) составляет 6641,рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 84 31351 рублей, за земельный участок с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> составляет 8069 рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 1149241 рублей, за земельный участок с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> составляет 17746 рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 1667390 рублей, за земельный участок с кадастровым номером № по адресу 

<

адрес> составляет 2595 рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 499560 рублей, за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> составляет 30 рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 10160 рублей. 

Расчет земельного налога в отношении земельных участков с кадастровыми номерами №, №, №, №, произведен налоговым органом в соответствии с требованиями п. 2 ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из налоговой ставки не превышающей 1,5%.

Расчет земельного налога с кадастровым номером № произведен исходя из налоговой ставки 0,3 %, так как он относится к категории земельных участков, указанных в п. 1 ч. 2 ст. 394 НК РФ, что является верным.

Сумма налога за 2021 года на помещение с кадастровым № по адресу 

<

адрес> составляет 255 285 рублей, исходя из кадастровой стоимости участка 87 181 457. 

Судом установлено, что ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Исходя из пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года. 

При изложенных обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год, страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30943,35 рублей за 2023 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944, 96 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129,76 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35051 рубль; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

данные изъяты> в размере 28,63 рублей за 2021 год, являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Административный ответчик доказательств своевременной уплаты налога и отсутствия у него задолженности не представил. 

Рассматривая требования налогового органа о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Статей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Между тем, из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от ДД.ММ.ГГГГ №-О, следует, что положения Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом а также пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Оценивая обоснованность заявленных требований о взыскании с ФИО2 пени, начисленных на недоимки, суд отмечает следующее.

Согласно информации МИФНС № 7 по Омской области на ДД.ММ.ГГГГ сальдо для начисления пени составляло 849 243,14 руб., в том числе пени 59 226, 35рублей, в том числе:

-

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ общее сальдо составляло 941 343,12 рублей, в том числе пени 92 184.96 рублей.

Пенеобразующая задолженность за 2019 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу № административный иск удовлетворен. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП.

Пенеобразующая задолженность за 2020 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу №а-574/2024 административный иск удовлетворен. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП №-ИП.

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пеня по земельному налогу 

<

данные изъяты> в сумме 87 рублей 77 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 656,73 рублей (744,50-87,77) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2021 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, данное требование утратило силу в связи с выставлением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата не поступала. 

Пенеобразующая задолженность за 2019 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере 0,11 рублей начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пеня по земельному налогу 

<

данные изъяты> за 2019 год 0,03 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 0,08 рублей (0,11-0,03) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2020 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ-10,86 рублей, ДД.ММ.ГГГГ -19,14 рублей.

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пеня по земельному налогу 

<

данные изъяты> за 2020 год 0,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 0,01 рублей (0,07-0,06) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2021 год по земельному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ-1,37 рублей, недоимка -28,63 рублей. Данное требование утратило силу в связи с выставлением требования № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата не поступала

Пенеобразующая задолженность за 2019 год по налогу на имущество представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу № административный иск удовлетворен. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП №-ИП. Уплачено налога ДД.ММ.ГГГГ-30979 рублей, недоимка – 180 000 рублей.

Пенеобразующая задолженность за 2020 год по налогу на имущество представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу № административный иск удовлетворен. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП №-ИП.

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пеня по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 754 рубля 25 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 15161,84 рублей (15916,09-754,25) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2021 год по налогу на имущество представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № в Любинском судебном районе 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен. 

Пенеобразующая задолженность за 2016 год по транспортному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № в Любинском судебном районе 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. ДД.ММ.ГГГГ Любинским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ окончено исполнительное производство фактическим исполнением. 

Налоговый орган просит взыскать пени по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2055,97 рублей. 

Так судебным приказом № с ФИО2 взыскана пени за транспортный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,93 рубля, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 2036,04 рублей (2055,97-19,93) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2017 год по транспортному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 101 в Любинском судебном районе Омской области и.о. мирового судьи судебного участка № 11 в Любинском судебном районе ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. ДД.ММ.ГГГГ Любинским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ окончено исполнительное производство фактическим исполнением. 

Налоговый орган просит взыскать пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1903,32 рублей. 

Так судебным приказом № с ФИО2 взыскана пени за транспортный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 94,62 рубля, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 1808,7 рублей (1903,32-94.62) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2018 год по транспортному налогу ОКТМО 52701000 представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № ДД.ММ.ГГГГ Любинским РОСП возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ окончено исполнительное производство фактическим исполнением. 

Налоговый орган просит взыскать пени по транспортному налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1309,22 рублей. 

Так судебным приказом № с ФИО2 взыскана пени за транспортный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32,29 рубля, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 1276,93 рублей (1309,22-32,29) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2019 год по транспортному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу № административный иск удовлетворен. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП №-ИП.

Налоговый орган просит взыскать пени по транспортному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 714,32 рублей. 

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пеня по транспортному налогу за 2020 год в размере 6.00 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности и должна составлять 708,32 рублей (714,32-6) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пенеобразующая задолженность за 2020 год по транспортному налогу 

<

данные изъяты> представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, судебным участком № 11 в Любинском судебном районе Омской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который направлен в Любинский РОСП. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП. ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство прекращено в связи с отменой судебного акта. ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № 7 по Омской области обратились в суд с административным исковым заявлением. Решением Любинского районного суда по делу № административный иск удовлетворен частично, в ходе рассмотрения дела установлено, что сумма транспортного налога за 2020 год за автомобиль Ниссан Серена, государственный регистрационный знак № должна составлять 3825 рублей. Определением Судебной коллегии по административным делам Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Любинского районного суда Омской области от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство Любинским РОСП №-ИП.

Налоговый орган просит взыскать пени по транспортному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 328,21 рублей.

Так, решением Любинского районного суда Омской области по делу № с ФИО2 взыскана пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15 рублей 49 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, указанная сумма пени подлежит исключению из суммы задолженности.

<

данные изъяты>

В силу частей 4, 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца; при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

С учетом периодов по пени, которые исключены судом, задолженность по пени на ДД.ММ.ГГГГ составляет 58 119,82 руб. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пени в размере 74347,89 рублей, списано пени решением № от ДД.ММ.ГГГГ- 44070,26 рублей, выведена пеня в просроченную задолженность для списания-1309,22 рубля.

Таким образом, сумма задолженности по пени составляет 87 088,23 рублей (58119,82+74347,89-44070,26-1309,22).

Суд соглашается с произведенным административным истцом расчетом, находит его законным и обоснованным.

Административный ответчик доказательств отсутствия задолженности по пени, начисленных на перечисленные выше недоимки по налогам и контррасчет, не представил, в связи с чем, требования о взыскании пени в указанных суммах и периодах подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, 

<

данные изъяты>, регистрации не имеющего, последнее место жительство: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в общем размере 448 470 рублей 93 копейки, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 255 285 рублей за 2021 год;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 30 943 рубля 35 копеек за 2023 год; 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 31 944 рубля 96 копеек; 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 8 129 рублей 76 копеек; 

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 

<

данные изъяты> за 2021 год в размере 35051 рубль; 

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 

<

данные изъяты> в размере 28 рублей 63 копейки за 2021 год;

- пени в размере 87 088 рублей 23 копейки, в том числе, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета; пени на земельный налог 

<

данные изъяты> за 2019-2021 годы; пени по земельному налогу 

<

данные изъяты> за 2019-2021 годы, пени по налогу на имущество за 2019-2021 годы, пени по транспортному налогу 

<

данные изъяты> за 2016-2018 годы, пени по транспортному налогу 

<

данные изъяты> за 2019-2020 годы.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения государственную пошлину в доход бюджета Любинского муниципального района в сумме 13712 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья Л.А. Казанцева