УИД №

Производство № 2а-559/2023

Поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>

<

адрес> городской суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Тайлаковой Т.А.

при секретаре судебного заседания Хафизовой В.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО9 ФИО8 о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ФИО10, просила взыскать с ответчика задолженность в размере 130 902,79 руб., из которых: 0,01 руб. – пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год; 587,00 руб. – транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год; 2,77 руб. –пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год; 312,00 руб. – земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год; 130 000,00 руб. - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ за ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, ИНН № состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управлением Росреестра по 

<

адрес> на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано право собственности на квартиру, расположенную по адресу 

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано прекращение права собственности.

Поскольку задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год была погашена частично, начислена пеня в размере 0,01 руб.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога.

В ДД.ММ.ГГГГ году на имя ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство – автомобиль марки «

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощностью 97,90 л/с, снятого с регистрационного учета ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность ФИО1 по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составила 587,00 руб. Ответчику начислена пеня в размере 2,77 руб.

На основании п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

На имя ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>, площадью 1295,3 кв.м.

Задолженность ФИО1 по земельному налогу составляет 312,00 руб. Начислена пеня в размере 1,01 руб.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Статьей 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в размере 13 %.

Налогоплательщиком в налоговый орган представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год, в которой отражены доходы и сумма налога, подлежащая к уплате в размере 130 000 рублей.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок в соответствии со ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были направлены требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в установленный срок задолженность по уплате налога погашена не была.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменное заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании с иском не согласился, пояснил, что согласно справке, выданной налоговым органом, у него по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 130 000 руб., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 587,00 руб., за 2015 год в размере 587,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 587,00 руб. задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год в размере 853,00 руб. зачтена. Задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц у него также не имеется. Поскольку налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год он уплатил в установленный срок, оснований для взыскания пени не имеется. Представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты налога, не может. Уплатить налог на доходы от реализации квартиры за ДД.ММ.ГГГГ год он возможности не имеет по состоянию здоровья.

Суд, заслушав ответчика ФИО1, исследовав материалы дела, учитывает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно под. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

На основании п. 1 и п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в размере 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей.

Из материалов дела установлено, что на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано право собственности на квартиру по адресу 

<

адрес>. 

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано прекращение права собственности.

ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган ФИО1 представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, из которой следует, что в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО1 получен доход в размере 

<

данные изъяты> рублей от продажи квартиры, налогоплательщику предоставлен налоговый вычет в размере 

<

данные изъяты> рублей ( л.д. 23-34).

Таким образом, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.

Как установлено п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из пояснений административного истца, изложенных в исковом заявлении, установлено, что налог на доходы физического лица, полученные в ДД.ММ.ГГГГ году, в размере 130 000 рублей ФИО1 в установленный законом срок не уплатил.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

На основании ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Из материалов дела установлено, что в адрес ответчика ФИО1 налоговым органом было направлено требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которым налогоплательщику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 000 рублей (л.д. 19.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании не отрицал факт получения им в ДД.ММ.ГГГГ дохода от реализации недвижимого имущества, подтвердил, что налог на полученные доходы в размере 130 000 рублей он не уплатил.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленного требования о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 000 рублей.

Рассматривая требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год и задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, суд не находит оснований для их удовлетворения.

Из письменного ответа Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № на обращение ответчика ФИО1 следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ответчика ФИО1 имеется отрицательное сальдо по налогу на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 000 руб., по транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 587,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 587,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 587,00 руб. Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 853,00 руб. зачтена по представленным ФИО1 платежным документам.

Сведений о наличии у ФИО1 задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в указанной информации не имеется.

Рассматривая требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО1 пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, суд исходит из следующего.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу положений под. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») имущество, в том числе квартира, комната.

На основании п.1 ст. 409 Налогового кодекса налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 было зарегистрировано право собственности на квартиру, расположенную по адресу 

<

адрес>.

Следовательно, ФИО1 обязан был в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год.

На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как установлено п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела установлено, что на имя ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано транспортное средство – автомобиль марки 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №

Следовательно, в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 транспортный налог за № год обязан был уплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела установлено, что на имя ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>, площадью 1 295,3 кв.м.

Следовательно, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год подлежал уплате ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Из пояснений административного истца, изложенных в исковом заявлении, установлено, что транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный законом срок ФИО1 не уплачен.

Доводы ответчика ФИО1 о своевременной уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год материалами дела не подтверждены, соответствующие платежные документы суду не представлены.

Как установлено п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с нарушением срока уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год ответчику ФИО1 налоговым органом начислена пеня:

-по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,01 руб.;

-по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,77 руб.;

- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,01 руб.

Таким образом, требование административного истца о взыскании с ответчика пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2,77 руб., пени за нарушение срока уплаты налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 0,01 руб., пени за нарушение срока уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1,01 руб. подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный истец от уплаты государственный пошлины освобожден, суд присуждает ответчику государственную пошлину в размере 3 800, 07 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО5 о взыскании с физического лица недоимки по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 в доход соответствующего бюджета налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 130 000 руб., пени за нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,01 руб., пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,77 руб., пени за нарушение срока уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,01 руб.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3 800, 07 руб. 

Решение может быть обжаловано в 

<

адрес> областной суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Т.А. Тайлакова