55RS0003-01-2022-005402-12

12002520037000010

1-32/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г. Омск 22 декабря 2023 года

Ленинский районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи Русиновой А.Р., при секретаре судебного заседания Куприяновой Д.В. и помощнике судьи Машковской Т.В., с участием государственных обвинителей Галайдиной О.С., Хлебкова С.Ю., Герасимовой Ю.В., Брагиной А.И., подсудимой ФИО1, защитника - адвоката Наумова Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела, по которому:

ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимая,

по настоящему уголовному делу имеющая меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении и под стражей не содержащаяся,

обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период с 01.07.2014 по 31.12.2016, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее - ООО «

<

данные изъяты>», общество) зарегистрировано 06.04.2012 Межрайонной ИФНС России № по Омской области за основным государственным регистрационным номером №, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика №.

В период с 01.07.2014 по 24.12.2015 ООО «

<

данные изъяты>» имело юридический 

<

адрес>, состояло на налоговом учете и предоставляло налоговую отчетность в ИФНС России по Советскому АО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>.

В период с 25.12.2015 по 27.03.2017 ООО «

<

данные изъяты>» имело юридический 

<

адрес>, состояло на налоговом учете и предоставляло налоговую отчетность в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>.

Фактически в период с 01.07.2014 по 27.03.2017 ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло производственную и финансово-хозяйственную деятельность и располагалось по 

<

адрес>.

На основании решения № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от 30.03.2012, приказа от 07.04.2012 № директором ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 27.03.2017 являлась ФИО1 В соответствии с п. 12.4 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя общества № от 30.03.2012 (далее – Устав от 30.03.2012), п.п. 12.28, 12.30 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя общества от 21.12.2015 № руководство текущей деятельностью общества в период с 01.07.2014 по 27.03.2017 осуществлялось единоличным исполнительным органом – директором, который без доверенности действовал от имени общества, представлял его интересы и совершал сделки. Согласно п. 12.10 Устава от 30.03.2012 директор обязан вести или организовать ведение в обществе бухгалтерского учета, обеспечивать своевременное предоставление обществом бухгалтерской отчетности, соблюдение обществом законодательства при осуществлении обществом хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также согласно ст.ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ФИО1, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», обязана была уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 в период с 01.07.2014 по 27.03.2017 несла ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно п. 1 ст. 27 НК РФ ФИО1, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», то есть, единоличным исполнительным органом общества, являлась законным представителем налогоплательщика-организации ООО «

<

данные изъяты>». В силу ст. 28 НК РФ действия ФИО1, совершенные в связи с ее участием в обществе в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями ООО «

<

данные изъяты>».

В период с 01.07.2014 по 27.03.2017 ООО «

<

данные изъяты>» осуществляло деятельность по производству и реализации алкогольных и безалкогольных напитков, в том числе, пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно, напитков, изготавливаемых на основе пива (далее – пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива) и медовухи.

В соответствии со ст.ст. 143, 179, 181 НК РФ, осуществляя указанную деятельность ООО «

<

данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и акциза.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализации предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст. 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) ООО «

<

данные изъяты>», осуществляя в период с 01.01.2014 по 27.03.2017 деятельность по производству и реализации алкогольных и безалкогольных напитков, в том числе, пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно, а также напитков, изготавливаемых на основе пива, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 %.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в 

<

адрес>), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: 

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

В соответствии со ст. 169 НК РФ, налогоплательщики налога на добавленную стоимость обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. 

Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». 

Согласно вышеуказанным правилам продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала). Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, вступившего в силу 01.01.2015) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива и медовуха, производство и реализацию которых осуществляло ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 27.03.2017, являлись подакцизными товарами.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения по акцизу признаются операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

Согласно ст. 187 НК РФ налоговая база по акцизу определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база при реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении.

Согласно п. 1 ст. 193 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 30.09.2013 № 269-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ) налогообложение акцизом пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно, напитков, изготавливаемых на основе пива, в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 осуществлялось по ставке 18 рублей за 1 литр, медовухи – 8 рублей за 1 литр.

Согласно п. 1 ст. 193 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.02.2016 № 34-ФЗ) налогообложение акцизом пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % и до 8,6 % включительно, напитков, изготавливаемых на основе пива, в период с 01.01.2016 по 31.12.2016 осуществлялось по ставке 20 рублей за 1 литр, медовухи – 9 рублей за 1 литр.

В соответствии с п. 1 ст. 194 НК РФ сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст.ст. 187 - 191 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 195 НК РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.

В соответствии с п. 1 ст. 198 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения по акцизу, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 200 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со ст. 194 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них.

Согласно ст. 192 НК РФ налоговым периодом по акцизу признается календарный месяц.

В соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения по акцизу, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 204 НК РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», то есть лицом, осуществлявшим руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, ответственным за достоверность предоставляемой обществом налоговой отчетности и полноту уплачиваемых налогов, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «

<

данные изъяты>», в особо крупном размере, из корыстных побуждений, с целью, в том числе, личного обогащения, в период с 01.07.2014 по 24.01.2017 не в полном объеме отражала в бухгалтерской и налоговой отчетности сведения об объеме произведенного и реализованного обществом покупателям пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, медовухи и безалкогольных напитков.

В период с 01.07.2014 по 31.12.2016 ООО «

<

данные изъяты>» произвело и реализовало покупателям, в том числе ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива в объеме 21 963 580 литров, безалкогольные напитки в объеме 1 686 340 литров, медовуху в объеме 40 120 литров. ФИО1, действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и акциза, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по 

<

адрес>, а также в иных местах на территории г. Омска, предоставила подчиненным ей работникам ООО «

<

данные изъяты>», а также П.Н.П., осуществлявшей ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» на основании договора на оказание бухгалтерских услуг (бухгалтерское обслуживание) от 01.07.2013, недостоверные сведения об объемах продукции, произведенной ООО «

<

данные изъяты>» и реализованной в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016, для отражения их в бухгалтерской и налоговой отчетности общества, а именно:

- об объеме пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в количестве 977 050 литров;

- об объеме безалкогольных напитков в количестве 710 550 литров.

Сведения о производстве и реализации ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 медовухи ФИО1 не представила П.Н.П. для отражения их в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>».

П.Н.П., будучи введенной ФИО1 в заблуждение относительно объемов пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков, произведенных ООО «

<

данные изъяты>» и реализованных в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», в период с 01.07.2014 по 24.01.2017 отразила в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>» факты производства и реализации обществом пива и напитков, изготавливаемых на основе пива в объеме 977 050 литров, безалкогольных напитков – в объеме 710 550 литров. 

При этом, в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 ООО «

<

данные изъяты>», деятельностью которого руководила ФИО1, дополнительно произвело и реализовало в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива в количестве 20 986 530 литров, безалкогольные напитки в количестве 975 790 литров на общую сумму 701 663 782 рубля, в том числе НДС – 107 033 458,36 рублей. Кроме того, в указанный период времени ООО «

<

данные изъяты>» реализовало в адрес ООО «Полярная звезда» и ООО «

<

данные изъяты>» медовуху в объеме 40 120 литров.

Однако, ФИО1, являясь руководителем ООО «

<

данные изъяты>», действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, достоверно зная о фактических объемах произведенных и реализованных ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в количестве 21 963 580 литров, об объемах произведенных и реализованных безалкогольных напитков в количестве 1 686 340 литров, об объемах произведенной и реализованной медовухи в количестве 40 120 литров, в нарушение п.п. 1, 3 ст. 168, п. 1 ст. 198 НК РФ суммы налога на добавленную стоимость и акциза при реализации пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в объеме 20 986 530 литров, безалкогольных напитков в объеме 975 790 литров, медовухи в объеме 40 120 литров не предъявила, соответствующие счета-фактуры в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» не выставила, в книгах продаж ООО «

<

данные изъяты>» за период с 01.07.2014 по 31.12.2016 их не отразила.

Впоследствии в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, в количестве 20 986 530 литров, безалкогольные напитки в количестве 975 790 литров, медовуха в количестве 40 120 литров, произведенные ООО «

<

данные изъяты>» и реализованные обществом под руководством ФИО1 в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» и не отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>», были реализованы ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» через магазины розничной торговли на территории г. Омска, Омской области и других регионов Российской Федерации, а также различным юридическим и физическим лицам, в том числе в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», которые в свою очередь реализовали их в адрес покупателей, осуществлявших розничную торговлю алкогольными и безалкогольными напитками.

Для производства указанных объемов пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков и медовухи ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 приобретало сырье. Приобретение указанного сырья по указанию ФИО1 оформлялось бухгалтерскими документами, в которых покупателями выступали как ООО «

<

данные изъяты>», так и иные организации, в том числе ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО ПК «

<

данные изъяты>», ООО ПФ «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО ТД «

<

данные изъяты>», ООО ТД «

<

данные изъяты>», ООО ТД «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», что осуществлялось ФИО1 для сокрытия сведений о фактических объемах производимой ООО «

<

данные изъяты>» продукции и сокрытия следов ее преступной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов в особо крупном размере. При этом ФИО1 не представляла П.Н.П. в полном объеме сведения о приобретении от имени ООО «

<

данные изъяты>» сырья для производства продукции.

Таким образом, сведения о производстве и реализации ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в количестве 20 986 530 литров, безалкогольных напитков в количестве 975 790 литров на общую сумму 701 663 782 рубля, в том числе НДС – 107 033 458,36 рублей, а также сведения о производстве и реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» медовухи в объеме 40 120 литров в результате умышленных действий ФИО1 не были отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>» за указанный период времени.

П.Н.П., не подразумевая о преступных намерениях директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, получив от последней сведения о производстве и реализации ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в количестве 977 050 литров, а также безалкогольных напитков в количестве 710 550 литров, на основании указанных сведений составила налоговые декларации общества по акцизу за июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2014 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года, а также налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в которых были отражены заведомо для ФИО1 ложные и заниженные сведения об объемах произведенных и реализованных ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков, а также не были отражены сведения о производстве и реализации ООО «

<

данные изъяты>» в указанный период времени медовухи. После составления указанные налоговые декларации были подписаны как директором ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1, так и с ведома последней уполномоченным представителем налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» П.В.С., который не был поставлен в известность о преступных намерениях ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере.

Далее, П.Н.П., находясь в своем жилище по 

<

адрес>, а также в офисе ООО «

<

данные изъяты>» по 

<

адрес>, и П.В.С., являвшийся уполномоченным представителем ООО «

<

данные изъяты>», находясь в офисе по 

<

адрес>, не подразумевавшие о преступных намерениях ФИО1, направили по указанию последней налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>», содержащие заведомо ложные сведения, по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы, а именно:

13.08.2014 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за июль 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 20 500 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 369 000 рублей;

16.10.2014 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по акцизу за август 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 15 200 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 273 600 рублей;

16.10.2014 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за сентябрь 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 0 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей;

07.11.2014 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за октябрь 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 37 800 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 680 400 рублей;

09.12.2014 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за ноябрь 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 18 850 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 339 300 рублей;

13.01.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за декабрь 2014 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 15 550 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 279 900 рублей;

21.01.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 152 087 рублей;

21.01.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 2 527 рублей;

05.02.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за январь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 0 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей;

04.03.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за февраль 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 12 500 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 225 000 рублей;

16.04.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 1 554 рубля;

12.05.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за апрель 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 85 350 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 536 300 рублей;

15.06.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за май 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 38 000 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 684 000 рублей;

15.07.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за июнь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 27 350 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 492 300 рублей;

27.07.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по акцизу за март 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 20 300 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 365 400 рублей;

12.08.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за июль 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 30 250 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 544 500 рублей;

14.09.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за август 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 26 400 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 475 200 рублей;

05.10.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за сентябрь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 0 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей;

13.11.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за октябрь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 24 850 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 447 300 рублей;

17.12.2015 в ИФНС России по САО г. Омска, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за ноябрь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 30 350 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 546 300 рублей;

02.02.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по акцизу за декабрь 2015 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 51 700 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 930 600 рублей;

17.02.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за январь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 0 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 0 рублей;

21.03.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 296 761 рубль;

22.03.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 163 079 рублей;

23.03.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за февраль 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 18 750 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 375 000 рублей;

22.04.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за март 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 18 750 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 375 000 рублей;

25.04.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 13 791 рубль;

11.05.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за апрель 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 73 850 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 477 000 рублей;

18.05.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 86 209 рублей;

16.06.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за май 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 65 700 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 314 000 рублей;

21.07.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 177 865 рублей;

28.07.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за июнь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 67 150 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 343 000 рублей;

17.08.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за июль 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 68 100 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 362 000 рублей;

13.09.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за август 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 62 750 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 255 000 рублей;

18.10.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за сентябрь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 26 500 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 530 000 рублей;

19.10.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 83 887 рублей;

08.11.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за октябрь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 3 000 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 60 000 рублей;

15.12.2016 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за ноябрь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 59 100 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 182 000 рублей;

09.01.2017 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по акцизу за декабрь 2016 года, согласно которой объем реализованного пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, ООО «

<

данные изъяты>» составил 58 450 литров, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 169 000 рублей;

24.01.2017 в Межрайонную ИФНС России № по Омской области, расположенную по 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года с исчисленной в ней суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в размере 337 763 рубля.

Таким образом, в результате действий ФИО1, действовавшей с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере в период с 13.08.2014 по 24.01.2017 в ИФНС России по САО г. Омска, Межрайонную ИФНС России № по Омской области представлены налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по акцизу и налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения об объемах произведенных и реализованных ООО «

<

данные изъяты>» пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков и медовухи за период с 01.07.2014 по 31.12.2016, с общей суммой акциза, исчисленного к уплате в бюджет за указанный период времени, в размере 18 631 100 рублей, и с общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет за указанный период времени, в размере 1 315 523 рубля.

Однако, фактически ООО «

<

данные изъяты>», произведя и реализовав в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 в адрес покупателей, в том числе, в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, в количестве 21 963 580 литров, безалкогольные напитки в количестве 1 686 340 литров, медовуху в количестве 40 120 литров, должно было уплатить в бюджет акциз за период с 01.07.2014 по 31.12.2016 в общей сумме 415 004 000 рублей, налог на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в сумме 92 520 506 рублей, а именно:

акциз за июль 2014 года в сумме 8 256 240 рублей в срок до 25.08.2014;

акциз за август 2014 года в сумме 6 358 400 рублей в срок до 25.09.2014;

акциз за сентябрь 2014 года в сумме 2 700 000 рублей в срок до 27.10.2014;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме 4 638 762 рубля в срок до 22.12.2014;

акциз за октябрь 2014 года в сумме 14 193 600 рублей в срок до 25.11.2014;

акциз за ноябрь 2014 года в сумме 12 819 600 рублей в срок до 25.12.2014;

акциз за декабрь 2014 года в сумме 15 686 960 рублей в срок до 26.01.2015;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 10 668 787 рублей в срок до 25.03.2015;

акциз за январь 2015 года в сумме 5 508 000 рублей в срок до 25.02.2015;

акциз за февраль 2015 года в сумме 11 848 400 рублей в срок до 25.03.2015;

акциз за март 2015 года в сумме 16 473 600 рублей в срок до 27.04.2015;

налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 7 992 471 рубль в срок до 25.06.2015;

акциз за апрель 2015 года в сумме 14 198 300 рублей в срок до 25.05.2015;

акциз за май 2015 года в сумме 16 315 200 рублей в срок до 25.06.2015;

акциз за июнь 2015 года в сумме 19 017 900 рублей в срок до 27.07.2015;

налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 11 372 764 рубля в срок до 25.09.2015;

акциз за июль 2015 года в сумме 19 747 000 рублей в срок до 25.08.2015;

акциз за август 2015 года в сумме 20 703 200 рублей в срок до 25.09.2015;

акциз за сентябрь 2015 года в сумме 1 404 000 рублей в срок до 26.10.2015;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 10 323 003 рубля в срок до 25.12.2015;

акциз за октябрь 2015 года в сумме 8 194 400 рублей в срок до 25.11.2015;

акциз за ноябрь 2015 года в сумме 16 732 800 рублей в срок до 25.12.2015;

акциз за декабрь 2015 года в сумме 11 268 000 рублей в срок до 25.01.2016;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 8 255 663 рубля в срок до 25.03.2016;

акциз за январь 2016 года в сумме 9 100 000 рублей в срок до 25.02.2016;

акциз за февраль 2016 года в сумме 20 230 000 рублей в срок до 25.03.2016;

акциз за март 2016 года в сумме 5 820 000 рублей в срок до 25.04.2016;

налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 6 840 665 рублей в срок до 27.06.2016;

акциз за апрель 2016 года в сумме 25 113 200 рублей в срок до 25.05.2016;

акциз за май 2016 года в сумме 12 100 000 рублей в срок до 27.06.2016;

акциз за июнь 2016 года в сумме 24 975 000 рублей в срок до 25.07.2016;

налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 12 107 482 рубля в срок до 26.09.2016;

акциз за июль 2016 года в сумме 22 973 200 рублей в срок до 25.08.2016;

акциз за август 2016 года в сумме 27 096 000 рублей в срок до 26.09.2016;

акциз за сентябрь 2016 года в сумме 14 150 000 рублей в срок до 25.10.2016;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 13 935 425 рублей в срок до 26.12.2016;

акциз за октябрь 2016 года в сумме 880 000 рублей в срок до 25.11.2016;

акциз за ноябрь 2016 года в сумме 15 146 000 рублей в срок до 26.12.2016;

акциз за декабрь 2016 года в сумме 15 995 000 рублей в срок до 25.01.2017;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 6 385 484 рубля в срок до 27.03.2017.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1, выразившихся во внесении в налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по акцизу за период с 01.07.2014 по 31.12.2016 и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений об объемах произведенных и реализованных ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков и медовухи, занижении указанных объемов на 20 986 530 литров, 975 790 литров и 40 120 литров соответственно, а всего на 22 002 440 литров, представлении указанных налоговых деклараций в ИФНС России по САО г. Омска, Межрайонную ИФНС России № по Омской области, ООО «

<

данные изъяты>» занижены подлежащие уплате в бюджет суммы акциза и налога на добавленную стоимость и не уплачены в бюджет указанные налоги за указанный период времени в сумме 487 577 883 рубля, а именно:

акциз за июль 2014 года в сумме 7 887 240 рублей;

акциз за август 2014 года в сумме 6 084 800 рублей;

акциз за сентябрь 2014 года в сумме 2 700 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме 4 486 675 рублей;

акциз за октябрь 2014 года в сумме 13 513 200 рублей;

акциз за ноябрь 2014 года в сумме 12 480 300 рублей;

акциз за декабрь 2014 года в сумме 15 407 060 рублей;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 10 666 260 рублей;

акциз за январь 2015 года в сумме 5 508 000 рублей;

акциз за февраль 2015 года в сумме 11 623 400 рублей;

акциз за март 2015 года в сумме 16 108 200 рублей;

налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 7 990 917 рублей;

акциз за апрель 2015 года в сумме 12 662 000 рублей;

акциз за май 2015 года в сумме 15 631 200 рублей;

акциз за июнь 2015 года в сумме 18 525 600 рублей;

налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме 11 076 003 рубля;

акциз за июль 2015 года в сумме 19 202 500 рублей;

акциз за август 2015 года в сумме 20 228 000 рублей;

акциз за сентябрь 2015 года в сумме 1 404 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 10 236 794 рубля;

акциз за октябрь 2015 года в сумме 7 747 100 рублей;

акциз за ноябрь 2015 года в сумме 16 186 500 рублей;

акциз за декабрь 2015 года в сумме 10 337 400 рублей;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 8 092 584 рубля;

акциз за январь 2016 года в сумме 9 100 000 рублей;

акциз за февраль 2016 года в сумме 19 855 000 рублей;

акциз за март 2016 года в сумме 5 445 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 6 826 874 рубля;

акциз за апрель 2016 года в сумме 23 636 200 рублей;

акциз за май 2016 года в сумме 10 786 000 рублей;

акциз за июнь 2016 года в сумме 23 632 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 11 929 617 рублей;

акциз за июль 2016 года в сумме 21 611 200 рублей;

акциз за август 2016 года в сумме 25 841 000 рублей;

акциз за сентябрь 2016 года в сумме 13 620 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 13 851 538 рублей;

акциз за октябрь 2016 года в сумме 820 000 рублей;

акциз за ноябрь 2016 года в сумме 13 964 000 рублей;

акциз за декабрь 2016 года в сумме 14 826 000 рублей;

налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 6 047 721 рубль.

Таким образом, ФИО1, не отразив в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст.ст. 154, 166, 168, 169, 174, 181, 182, 187, 193, 194, 198, 204 НК РФ в налоговых декларациях по акцизу ООО «

<

данные изъяты>» за июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2014 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года и налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «

<

данные изъяты>» за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года факты реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» произведенных обществом в период с 01.07.2014 по 31.12.2016 пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, безалкогольных напитков и медовухи в объеме 20 986 530 литров, 975 790 литров и 40 120 литров соответственно, а всего в объеме 22 002 440 литров и представив указанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в ИФНС России по САО г. Омска, Межрайонную ИФНС России № по Омской области, действуя из корыстных побуждений, в период с 01.07.2014 по 27.03.2017 уклонилась за указанные налоговые периоды от уплаты акциза в сумме 396 372 900 рублей, от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 91 204 983 рубля, а всего уклонилась от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период с 01.07.2014 по 31.12.2016, в особо крупном размере в сумме 487 577 883 рубля.

Действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании защитником Наумовым Д.С., в интересах подсудимой ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Данное ходатайство поддержано подсудимой ФИО1, при этом подсудимая в судебном заседании указала, что осознает юридические последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию, которые ей разъяснены и понятны, выразила согласие на прекращение уголовного дела за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Просили арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО1 и ООО «

<

данные изъяты>» снять. 

Представитель государственного обвинения Брагина А.И. не возражала против прекращения уголовного дела ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Просила гражданский иск, заявленный от имени и.о. прокурора Ленинского АО г. Омска, передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства. Арест на имущество, наложенный в ходе предварительного расследования, считала целесообразным сохранить до принятия решения по гражданскому иску. 

Суд, изучив материалы дела и выслушав мнение участников процесса, приходит к выводу о том, что заявленное защитником и поддержанное подсудимой ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Подсудимая ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Федеральным законом от 18.03.2023 №78-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» в статью 199 УК РФ внесены изменения, а именно «в абзаце четвертом части второй слова «до шести лет» заменены словами «до пяти лет». Таким образом, в настоящее время данное преступление в соответствии с ч.3 ст.15 УК РФ отнесено к преступлениям средней тяжести.

В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли шесть лет после совершения преступления средней тяжести.

Из существа обвинения следует, что ФИО1, являясь директором данной организации, уклонилась от уплаты акциза, подлежащего уплате организацией в сумме 396 372 900 рублей, от уплаты НДС, подлежащего уплате организацией, в сумме 91 204 983 рубля, то есть в особо крупном размере, в срок не позднее 27.03.2017. В связи, с чем предусмотренные законом шесть лет, по истечении которых лицо освобождается от уголовной ответственности ввиду истечения сроков давности уголовного преследования, истекли.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, предусмотренному, в том числе п.3 ч.1 ст.24 данного Кодекса, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает, и в таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке. 

Таким образом, в судебном заседании установлены предусмотренные ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, при этом подсудимая ФИО1 выразила свое согласие на прекращение уголовного дела по указанному нереабилитирующему основанию.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Ввиду прекращения уголовного дела по данному основанию заявленный и.о. прокурором Ленинского АО г. Омска гражданский иск о взыскании с ООО «

<

данные изъяты>» в пользу Российской Федерации причиненного ущерба в сумме 487 577 883 рублей необходимо оставить без рассмотрения. При этом прокуратура вправе предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с тем, что гражданский иск оставлен без рассмотрения и прокуратура вправе предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства, суд полагает необходимым арест, наложенный ранее на имущество и денежные средства подсудимой ФИО1 сохранить; арест, наложенный на имущество ООО «

<

данные изъяты>» сохранить до 6 (шести) месяцев со дня вступления постановления в законную силу, в целях обеспечения гражданского иска. 

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Решение по вещественным доказательствам суд принимает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. ФЗ № 78 от 18.03.2023), ввиду истечения сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить по вступлению постановления в законную силу. 

Гражданский иск, заявленный и.о. прокурора Ленинского АО г. Омска на сумму 487 577 883 рублей оставить без рассмотрения, разъяснив право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства. 

Арест на денежные средства ФИО1 в сумме 480 000 рублей, 462 доллара США (курс по состоянию на 02.03.2020 - 66,99 рублей за 1 доллар США), 5 560 евро (курс по состоянию на 02.03.2020 - 73,72 рубля за 1 евро), 560 шведских крон (курс по состоянию на 02.03.2020 - 69,29 рублей за 10 крон), всего в общей сумме в рублевом эквиваленте по состоянию на 02.03.2020 - 924 712,82 рублей, изъятые в жилище ФИО1 по 

<

адрес>; на денежные средства ФИО1, находящиеся на ее счетах №№, №, №, №, №, №, №, открытых в АО «

<

данные изъяты>», в пределах суммы в размере 27 475 069,98 рублей; на денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), находящиеся на его расчетном счете №, открытом в ПАО 

<

данные изъяты>, в пределах суммы в размере 27 475 069,98 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 04.03.2020, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора. 

Арест на имущество ФИО1 - земельный участок, кадастровый № (вид разрешенного пользования – железнодорожные пути, конструктивные элементы железнодорожных сооружений (опоры путепроводов, автотранспортные переезды, виадуки), площадью 37 532 кв.м., расположенный по 

<

адрес>, стоимостью 9 300 000 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 18.03.2020, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора.

Арест на денежные средства ФИО1 в пределах суммы 1 348 780 рублей, находящиеся на счетах №, открытом в АО «

<

данные изъяты>», №, открытом в ПАО 

<

данные изъяты>, №, открытом в АО «

<

данные изъяты>», наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 19.03.2021, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора.

Арест на имущество ФИО1 - автомобиль Тойота Хайлюкс, 2017 г.в., государственный регистрационный номер №, VIN №, стоимостью 2 650 000 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 09.04.2021, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора. 

Арест на имущество, принадлежащее ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), а именно:

- земельный участок (наземные многоэтажные, подземные гаражи-стоянки для хранения индивидуального автотранспорта), кадастровый номер №, площадью 4 170 кв.м., местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах земельного участка. Ориентир – нежилое одноэтажное здание гаража, 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>;

- нежилое здание, кадастровый номер №, площадью 699,8 кв.м., 

<

адрес>;

- нежилое здание, кадастровый номер №, площадью 352,4 кв.м., 

<

адрес>, общей стоимостью 18 740 000 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 17.04.2020, сохранить до 6 (шести) месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу. 

Арест на имущество, принадлежащее ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), а именно:

- земельный участок, кадастровый номер №, местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка, ориентир – производственный корпус, почтовый адрес ориентира: 

<

адрес>, стоимость указанного земельного участка составляет 1 000 000 рублей;

- нежилое здание, кадастровый номер №, площадью 40,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, стоимостью 640 000 рублей, общей стоимостью 1 640 000 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 19.03.2021, сохранить до 6 (шести) месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу. 

Арест на имущество, принадлежащее ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), расположенное по 

<

адрес>, а именно:

- бойлер, объем 2 000 л;

- бойлер, объем 2 000 л;

- бойлер, объем 2 000 л;

- емкость для концентратов, объем 300 л;

-сборник технический, объем 2 500 л;

- сборник технический, объем 2 500 л;

- сборник сусла, объем 4 000 л;

- вирпул, объем 6 000 л;

- бойлер, объем 9 000 л;

- отварочный котел, объем 3 000 л;

- сборник сусла, объем 2 500 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- бродильный чан, объем 15 000 л;

- сборник пива, объем 17 000 л;

- сборник пива, объем 17 000 л;

- цилиндро-конический танк;

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 4);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 5);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 6);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 7);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 8);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 9);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 10);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 11);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 12);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 13);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 14);

- цилиндро-конический танк (ЦКТ № 15);

- емкость для хранения дрожжей (ДЕ1);

- емкость для хранения дрожжей (ДЕ2);

- емкость для хранения дрожжей (ДЕ3);

- холодильная установка № 1;

- холодильная установка № 2;

- холодильная установка № 3;

- установка мойки бочонков КЕГ с автоматическим управлением;

- установка мойки бочонков КЕГ с автоматическим управлением;

- установка мойки бочонков КЕГ с автоматическим управлением;

- розливочная машина;

- миксер-сатуратор, заводской №;

- емкость для купажного сиропа № 1;

- емкость для купажного сиропа № 92;

- намывной фильтр KFA-8 BA;

- компрессор E.C.ROTAR BSC15-10 (400/50) R-EV, заводской №;

- компрессор E.C.ROTAR BSC15-10 (400/50) R-E, заводской №;

- осушитель сжатого воздуха OMI EL280, заводской №;

- доохладитель сжатого воздуха OMI RA 30, заводской №;

- парогенератор (№ 1);

- парогенератор (№ 2);

- водогрейный котел BAXI;

-персональный компьютер (системный блок) с характеристиками: программа «Абсолют универсал», процессор Core3 4200 с частотой 3,4 ГГц 4-х ядерный, ОЗУ – 8 Гб, сетевой контролер – Ethernet 1000 Mbps разъем, дисковый накопитель 1000 Гб;

- электромагнитный расходометр Promag 53H, DH25;

- пневматический запорный клапан DN25 с монтажным комплектом;

- датчик температуры WIKA TR 300;

- модуль измерительный (шкаф управления), программное обеспечение «

<

данные изъяты>», общей стоимостью 53 300 000 рублей, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда г. Омска от 31.03.2021, сохранить до 6 (шести) месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу. 

Вещественными доказательствами по вступлению постановления в законную силу распорядиться следующим образом:

- документы по взаимоотношениям ИП Н.Д.К. с ООО ТД «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», перечисленные в справке к обвинительному заключению (т. 96 л.д. 8-10), хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- материалы выездной налоговой проверки ООО «

<

данные изъяты>», перечисленные в справке к обвинительному заключению (т. 96 л.д. 10-18), хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- заявку ООО «

<

данные изъяты>» за август 2016 года по ООО «

<

данные изъяты>», хранящуюся в материалах уголовного дела, - хранить в деле; 

- документы и предметы, изъятые в жилище ФИО1, Л.Т.Е., офисах ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», перечисленные в справке к обвинительному заключению (т. 96 л.д. 18-24), хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- документы и предметы, изъятые в боксе № ГСК «

<

данные изъяты>», принадлежащем Л.Т.Е., перечисленные в справке к обвинительному заключению (т. 96 л.д. 24-108), хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- диски в количестве 42 штук с сообщениями по электронным почтовым ящикам 

<

данные изъяты>, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- диски в количестве 3 штук, содержащие аудиозаписи телефонных переговоров ФИО1, Г.И.Н., П.Н.П., Н.Т.Б., хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в деле;

- денежные средства в сумме 480 000 рублей, переданные на хранение в ФЭО СУ СК России по Омской области, оставить на хранение ФЭО СУ СК России по Омской области, до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора; 

- денежные средства в сумме 462 доллара США, 5 560 евро, 560 шведских крон, переданные на хранение в индивидуальный банковский сейф ПАО 

<

данные изъяты>, доп.офис №, расположенный по 

<

адрес>, оставить на хранение в индивидуальном банковском сейфе ПАО 

<

данные изъяты>, доп.офис №, расположенном по 

<

адрес>, до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора; 

- оборудование ООО «

<

данные изъяты>» стоимостью 53 300 000 рублей, хранящееся по месту нахождения ООО «

<

данные изъяты>» по 

<

адрес>, оставить на хранение по месту нахождения ООО «

<

данные изъяты>» по 

<

адрес>, до разрешения вопроса по гражданскому иску прокурора. 

Постановление может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий судья А.Р. Русинова