Дело №--а-4831/18

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 ноября 2018 года город Казань

Ново-Савиновский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Хусаинова Р.Г.,

при секретаре судебного заседания Габбасовой Н.А.

рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №14 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество.

В обоснование иска указано, что МРИ ФНС № 14 по РТ при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ФИО1 была обнаружена задолженность по земельному налогу в размере 5 177 рублей, пени по земельному налогу в размере 90, 99 рублей, по налогу на имущество в размере 740 рублей на общую сумму 6 007, 99 рублей.

Согласно сведениям, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию земельных участков, за ФИО1 зарегистрирован земельный участок с 09.04.2010г. по настоящее время, по адресу: 420097, ... ....

Согласно сведениям, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию недвижимого имущества, за ФИО1 зарегистрирован объект недвижимости с 28.01.2014г. по настоящее время – торговый павильон, расположенный по адресу: 420097, ... ....

МРИ ФНС № 14 по РТ в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику было сформировано налоговое уведомление №-- от 20.09.2017г. об уплате земельного налога за 2016 год в размере 5 177 рублей, за земельный объект (участок), находящийся по адресу: 420097, ... ..., с кадастровым номером 16:50:11013:157 за 2016 год (налоговая база – 398 247 рублей, доля в праве – 1), налоговая ставка – 1, 30), количество месяцев владения – 12/12), об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 740 рублей торговый павильон, расположенный по адресу: 420097, ... ..., с кадастровым номером 16:50:011013:2090 за 2016 год (налоговая база – 370 150 рублей, доля в праве – 1, налоговая ставка – 0, 50, количество месяцев владения – 12/12) со сроком исполнения до 01.12.2017г.

Также налоговый орган сообщил, что налогоплательщик был зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет» 06.07.2012г. и налоговое уведомление №-- от 20.09.2017г. было размещено в Личном кабинете физического лица, документ, размещенный в Личном кабинете на бумажном носителе по почте не направляется, в соответствии с абз.4 п.2 ст.11.2 НК РФ.

В адрес налогоплательщика направлено требование № 1524 от 07.02.2018г. об уплате земельного налога в размере 5 177 рублей за 2016 год, пени по земельному налогу в размере 90,99 рублей за период с 02.12.2017г. по 06.02.2018г., налога на имущество физических лиц в размере 740 рублей за 2016 год со сроком исполнения до 21.03.2018г. Данное требование было выгружено в Личный кабинет налогоплательщика 07.02.2018г. Таким образом, в соответствии с абз.4 п.2 ст.11.2 НК РФ, документ не направляется на бумажном носителе.

Недоимка для расчета пени по земельному налогу в размере 90,99 рублей составляет за 2016 год в размере 5 177 рублей.

МРИ ФНС № 14 по РТ в порядке и в сроки, предусмотренные п.2 ст.48 НК РФ и ст.123.1 КАС РФ, 15.05.2018г. обратилась к мировому судье судебного участка № 9 по Ново-Савиновскому судебному району г.Казани с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу в размере 5 177 рублей, пени по земельному налогу в размере 90,99 рублей и по налогу на имущество физических лиц в размере 740 рублей, на общую сумму – 6077, 99 рублей. 

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности был вынесен мировым судьей судебного участка № 9 по Ново-Савиновскому судебному району г.Казани 09.06.2018г. определением от 27.07.2018г. № 2а-520/18 мировым судьей данный судебный приказ был отменен.

Административным ответчиком задолженность по налогу не сегодняшний день не погашена.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности по земельному налогу в размере 5 177 рублей за 2016 год, пени по земельному налогу в размере 90, 99 рублей (за период с 02.12.2017г. по 06.02.2018г.), налог на имущество физических лиц в размере 740 рублей за 2016 год, на общую сумму – 6007, 99 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца административный иск поддержала, просит удовлетворить.

Административный ответчик о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в суд не явилась.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно части 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

На основании части 1 и части 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с возникновением обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, которое может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Срок уплаты налогов и сборов устанавливается применительно к каждому налогу и сбору (статья 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно части 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

В соответствии с частью 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится налог на имущество физических лиц.

На основании части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) жилые дома, квартиры, дачи и иные строения, помещения и сооружения являются объектом налогообложения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона РФ от 09.12.1991г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

На основании пункта 9 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что МРИ ФНС № 14 по РТ при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ФИО1 была обнаружена задолженность по земельному налогу в размере 5 177 рублей, пени по земельному налогу в размере 90, 99 рублей, по налогу на имущество в размере 740 рублей на общую сумму 6 007, 99 рублей.

Согласно сведениям, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию земельных участков, за ФИО1 зарегистрирован земельный участок с 09.04.2010г. по настоящее время, по адресу: 420097, ... ....

Согласно сведениям, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию недвижимого имущества, за ФИО1 зарегистрирован объект недвижимости с 28.01.2014г. по настоящее время – торговый павильон, расположенный по адресу: 420097, ... ....

МРИ ФНС № 14 по РТ в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику было сформировано налоговое уведомление №-- от 20.09.2017г. об уплате земельного налога за 2016 год в размере 5 177 рублей, за земельный объект (участок), находящийся по адресу: 420097, ... ..., с кадастровым номером 16:50:11013:15--.--.---- г. год (налоговая база – 398 247 рублей, доля в праве – 1), налоговая ставка – 1, 30), количество месяцев владения – 12/12), об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 740 рублей торговый павильон, расположенный по адресу: 420097, ... ..., с кадастровым номером 16:50:011013:2090 за 2016 год (налоговая база – 370 150 рублей, доля в праве – 1, налоговая ставка – 0, 50, количество месяцев владения – 12/12) со сроком исполнения до 01.12.2017г.

Также налоговый орган сообщил, что налогоплательщик был зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет» 06.07.2012г. и налоговое уведомление №-- от 20.09.2017г. было размещено в Личном кабинете физического лица, документ, размещенный в Личном кабинете на бумажном носителе по почте не направляется, в соответствии с абз.4 п.2 ст.11.2 НК РФ.

В адрес налогоплательщика направлено требование № 1524 от 07.02.2018г. об уплате земельного налога в размере 5 177 рублей за 2016 год, пени по земельному налогу в размере 90,99 рублей за период с 02.12.2017г. по 06.02.2018г., налога на имущество физических лиц в размере 740 рублей за 2016 год со сроком исполнения до 21.03.2018г. Данное требование было выгружено в Личный кабинет налогоплательщика 07.02.2018г. Таким образом, в соответствии с абз.4 п.2 ст.11.2 НК РФ, документ не направляется на бумажном носителе.

Недоимка для расчета пени по земельному налогу в размере 90,99 рублей составляет за 2016 год в размере 5 177 рублей.

Административным ответчиком земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплачено по настоящее время.

Учитывая, что обязанность по уплате налога административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена, административные исковые требования МРИ ФНС № 14 по РТ являются законными и обоснованными.

Судом представленный административным истцом расчет задолженности проверен, данный расчет соответствует материалам дела.

При этом, каких-либо нарушений при составлении налоговой инспекцией вышеуказанных требований и расчете подлежащих уплате сумм в ходе судебного разбирательства не установлено. Произведенные налоговой инспекцией расчеты административным ответчиком также не оспорены.

Доказательств уплаты недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц административным ответчиком также не представлено.

Кроме того, судом установлено, что о наличии возложенной на нее в силу закона обязанности по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц ФИО1 знала, однако ни на момент выставления налоговой инспекцией требования, ни на момент рассмотрения дела в суде эта обязанность ею исполнена не была.

Исходя из установленных судом обстоятельств, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств уплаты земельного налога и пени, а также налога на имущество физических лиц, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество подлежат удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: ... ... доход бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Республике Татарстан сумму задолженности по земельному налогу в размере 5 177 рублей за 2016 год, пени по земельному налогу в размере 90, 99 рублей (за период с 02.12.2017г. по 06.02.2018г.), налог на имущество физических лиц в размере 740 рублей за 2016 год.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Татарстан через Ново-Савиновский районный суд города Казани в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья: Р.Г. Хусаинов