ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<

адрес> 28 июня 2021 г.

Левашинский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего Магомедова Т.М., при секретаре ФИО16, 

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора 

<

адрес> РД ФИО17, помощника прокурора 

<

адрес> РД ФИО27,

подсудимого ФИО9,

защитника ФИО18, 

представителя потерпевшего ФИО19, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № в отношении ФИО61 Апанди-Мухамеда Анваровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> Республики Дагестан, проживающего по 

<

адрес> Республики Дагестан, зарегистрированного там же, гражданина РФ, со средне-специальным образованием, холостого, временно не работающего, ранее не судимого, 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО9 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ФИО9 в соответствии с приказом начальника Муниципального казенного учреждения культуры «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» Республики Дагестан (далее – ФИО5 «КДЦ» МР «

<

адрес>») № от 09.01.2014г. принят бухгалтером в «Участковый Дом народного творчества» 

<

адрес> Республики Дагестан.

В соответствии с распоряжением № от ДД.ММ.ГГГГ «Об оптимизации расходов на оплату труда бухгалтерских работников учреждений дополнительного образования и отдела администрации МР «

<

адрес>» глава Администрации МР «

<

адрес>» Республики Дагестан с целью снижения расходования и учета субвенций из республиканского фонда компенсаций, предоставляемых бюджетам муниципальных районов, а также контроля за их использованием обязал руководителя отдела культуры, в числе других руководителей учреждений и отделов администрации, передать функции по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета Отделу учета и отчетности Администрации МР «

<

адрес>», освободить от занимаемой должности главного бухгалтера в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, а также включил в отдел учета и отчетности одну штатную единицу ведущего бухгалтера для ведения учета и отчетности отдела культуры с ДД.ММ.ГГГГ. 

Для реализации требований Распоряжения главы Администрации МР «

<

адрес>» ФИО9 в соответствии с приказом начальника отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» Республики Дагестан № от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ принят ведущим бухгалтером для ведения бухгалтерского учета и отчетности казенного учреждения «Отдел культуры» МР «

<

адрес>», переименованного в последующем постановлением главы Администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ в Муниципальное казенное учреждение культуры «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» (далее – ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>»). 

01.01.2019г. ФИО9 на основании приказа исполняющего обязанности начальника Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ уволен с должности ведущего бухгалтера и вместо него на указанную должность принята ФИО20, однако ФИО9 продолжал исполнять обязанности бухгалтера ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» на том основании, что от предыдущей должности бухгалтера ФИО5 «КДЦ» МР «

<

адрес>» начальником муниципального казенного учреждения культуры ФИО5 «КДЦ» МР «

<

адрес>» ФИО4 не был освобожден. 

Кроме того, ФИО9 приказом директора Муниципального казенного учреждения культуры «Централизованная библиотечная система» МР «

<

адрес>» (далее – ФИО5 «ЦБС» МР «

<

адрес>») № от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ временно был принят бухгалтером вместо ушедшей на декретный отпуск ФИО8 

Таким образом, ФИО9, занимая в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность бухгалтера Отдела учета и отчетности МР «

<

адрес>» и ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», как единственного муниципального казенного учреждения культуры, имеющего свой лицевой счет, будучи наделенным полномочиями по ведению бухгалтерского учета и составления отчетности, а также платежных операций и осуществляя их на основании трудового договора, должностных инструкций, Устава и иных нормативных актов, то есть используя свое служебное положение, действуя из корыстных побуждений, решил совершить хищение бюджетных денежных средств. 

Для реализации своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, ФИО9 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исполняя свои служебные обязанности в рабочем кабинете администрации МР «

<

адрес>» 

<

адрес>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, и в рабочем кабинете ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, умышленно, с целью хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере, зная об отсутствии надлежащего контроля за целевым использованием денежных средств и за соблюдением законодательства Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций, в том числе по своевременной уплате в полном объеме всех установленных законодательством налогов, сборов, и предоставлению отчетности о работе Учреждения в порядке и сроки, установленные законодательством, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием, оказанным ему со стороны начальника ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», выразившимся в предоставлении ему возможности использования своей электронной подписи в финансовых документах и доступа в систему дистанционного банковского обслуживания с подписью начальника ФИО4 в электронных документах, предоставляемых им в банк через Интернет-сервис «Сбербанк Бизнес Онлайн», в нарушение трудового договора и должностной инструкции бухгалтера, обязывающей правильно и своевременно начислять заработную плату, рассчитывать налоги и их перечисление в бюджеты разного уровня, рассчитывать и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды ПФР, ФСС, ФОМС, ФНС, путем обмана, составив недостоверные заявки на кассовые расходы с увеличенными суммами и указав в них назначение платежа «больничный и уход», через портал системы удаленного финансового документооборота (СУФД) направлял их на исполнение в отдел № Управления Федерального казначейства по 

<

адрес>, сотрудники которого, принимая сведения, указанные в заявках на кассовые расходы за достоверные, осуществили переводы денежных средств на счет ПАО «Сбербанк России» для распределения по лицевым счетам сотрудников ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>». 

Далее, ФИО9, продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества в особо крупном размере, используя свое служебное положение, имея доступ в систему дистанционного банковского обслуживания и возможность использования своей единственной подписи в предоставляемых им в банк реестрах по зачислениям выплат для сотрудников ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» через Интернет-сервис «Сбербанк Бизнес Онлайн», получив у своих односельчан банковские карты с паролем (пин-кодом), в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ - у ФИО15 М.А. и не позднее ДД.ММ.ГГГГ - у ФИО3, якобы для производственной необходимости, не осведомив их о своих преступных намерениях, в рабочее время с 08 час. до 17 час., находясь в рабочем кабинете администрации МР «

<

адрес>» 

<

адрес>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, и в рабочем кабинете ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, в реестрах на заработную плату внес заведомо ложные сведения, указав ФИО15 М.А. и ФИО3 в числе штатных работников учреждения культуры и незаконно начислил им заработную плату в размере 931045,45 рублей - ФИО15 М.А. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и 109868,50 рублей – ФИО21 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ФИО9 в представляемых в банк реестрах на заработную плату незаконно начислил себе заработную плату в размере 6 633 697,71 рублей в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Далее, ФИО9 представил вышеуказанные реестры на заработную плату в банк через Интернет-сервис «Сбербанк Бизнес Онлайн», после чего банк перечислил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту с лицевым счетом за № ФИО2 денежные средства в размере 931 045, 57 рублей, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту с лицевым счетом за № ФИО3 денежные средства в размере 109 868, 50 рублей, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на его – ФИО9 банковские карты с лицевыми счетами за № и № денежные средства в размере 6 633 697, 71 руб. 

Своими незаконными действиями ФИО9 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем обмана и злоупотребления доверием, с использованием своего служебного положения похитил бюджетные денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 7 674 611, 78 рублей, которые обналичил с помощью указанных банковских карт, через терминалы, расположенные в 

<

адрес> и в других местах, после чего распорядился похищенными денежными средствами по своему усмотрению, чем причинил государству материальный ущерб в особо крупном размере.

В судебном заседании ФИО9 вину во вменяемом ему преступлении признал, раскаялся в содеянном, пояснив, что полностью подтверждает свои показания, данные на предварительном следствии, в суде давать показания отказался со ссылкой на ст.51 Конституции Российской Федерации.

В связи с указанными обстоятельствами судом в порядке п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ оглашены показания ФИО9, данные им на стадии предварительного следствия с участием защитника в качестве обвиняемого, в которых последний свою вину в предъявленном обвинении в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, полностью признал и показал, что проживает в 

<

адрес> в своем доме, после окончания 9 классов Кутишинской средней общеобразовательной школы поступил учиться в Махачкалинский финансовый колледж, который окончил в 2012 году по специальности - финансист. В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ начальника «Культурно-досугового центра» МР «

<

адрес>» он был назначен бухгалтером участкового Дома народного творчества, потом были реорганизации, бухгалтеров передали в централизованную бухгалтерию Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>», где на основании приказа № от 09.01.2017г. он был принят на должность ведущего бухгалтера на одну ставку для ведения бухгалтерского учета и отчетности в ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». Руководителем ФИО5 «КДЦ» работал ФИО4. Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ он по собственной инициативе уволился с вышеуказанной должности. На эту должность была принята ФИО1. С ДД.ММ.ГГГГ он снова трудоустроился на должность бухгалтера ансамбля «Авадан» и работал в этой должности до 11.09.2020г. Его должностные обязанности регламентированы должностными инструкциями бухгалтера, трудовыми договорами и другими нормативными документами. В частности, в его должностные обязанности входят: участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов; отражение на счетах учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; производит начисления и перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников и другие. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ трудовой коллектив данного учреждения состоял примерно из 108-112 работников. В конце каждого года он совместно с руководителем учреждения и делопроизводителем составляли бюджетно-сметную документацию, которую, согласовав с администрацией МР «

<

адрес>», направляли в финансовый отдел МР «

<

адрес>». Объем бюджета за 2017, 2018, 2019 и текущий год составлял примерно от 35 до 40 миллионов рублей. Денежные средства в бюджет закладывались на заработную плату, коммунальные услуги, материальные ценности, на основные средства, ГСМ и командировочные. Заработная плата работникам ФИО5 перечислялась на банковские счета работников (заработные карты). Перечисление заработной платы проводилось путем составления общей ведомости отработанных часов работниками, по которому составляли платежное поручения. После составления платежного поручения его по электронной программе «СУФД» направляли в территориальный отдел казначейства, после принятия которого в Сбербанк направляли банковский реестр работников. Данные документы подписывались им и руководителем ФИО4, ведомости подписывались вручную и заверялись гербовой печатью учреждения, а платежное поручение заверялось электронными подписями. В учреждении ежемесячно составлялся бухгалтерский отчет по форме 127, который в бумажном и в электронном виде передавался в финансовый отдел МР «

<

адрес>». Так же ежеквартально составлялись отчеты по внебюджетным фондам ОПФР, ФСС и ФНС, данные отчеты составлялись в электронном варианте и направлялись в указанные учреждения по электронным программам. Указанные отчеты он составлял в электронных и в бумажных вариантах, из которых электронные подписывались руководителем ФИО4 электронной подписью, а бумажные вручную. Вторые экземпляры (бумажные) хранились у них в бухгалтерии. Руководитель, как он ранее показал, при составлении бюджетной сметной документации заверял его подписью и печатью и в отчетные периоды так же заверял отчеты, а также тот должен был подписать электронные документы своей электронной подписью. За период с января 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ им ежеквартально проводились частичные уплаты НДФЛ исчисленного и удержанного с заработной платы работников, а также частично перечислялись по внебюджетным фондам ОПФР, ФСС и ФНС. С актом документальной проверки от ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, проведенную председателем контрольно-счетной комиссии МР «

<

адрес>», о правильности отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления их по назначению, перечисления в бюджет удержанной суммы НДФЛ, в результате чего выявлена незаконная выплата на его имя, на неработающих в ФИО5 М.А. и ФИО3 на общую сумму 7 674 611, 78 рублей, он знаком и расписывался в нем, подпись принадлежит ему. Незаконная выплата на его имя, на неработающих в ФИО5 М.А. и ФИО3 на общую сумму 7 674 611,78 рублей, выведена правильно, с выводами акта он согласен, действительно он указанную сумму денежных средств похитил, обналичил через банкоматы, расположенные в Левашинском и других районах Республики Дагестан и потратил по-своему усмотрению. Всю бухгалтерскую работу он делал у себя на рабочем месте в здании Дома культуры 

<

адрес>, расположенного по адресу: 

<

адрес> и в администрации МР «

<

адрес>» в Отделе учета и отчетности. Вне рабочего места он бухгалтерскую работу не выполнял. Бухгалтерию он вел на служебном ноутбуке марки «SONY», на котором были установлены программы для ведения делопроизводства в электронном виде: «1С-Предприятие», «СУФД», «Налоговая», «Статистическая» и «Сбербанк Бизнес Онлайн». Эти программы предназначены: «1С-Предприятие» для составления платёжных поручений, кассовых операций, финансовых отчетов, сдаваемые в финансовое управление; «СУФД» это программа, связанная со всеми финансовыми операциями с казначейством; «Налоговая» это программа для составления налоговых отчетов: 2НДФЛ, 6 НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный, пенсионный отчет, отчеты по социальным выплатам во внебюджетные фонды; «Статистическая» - программа для составления статистических отчетов, направляемых в министерство культуры, в этих отчетах были цифры о количестве работников и общая сумма в месяц начисленной заработной платы; «Сбербанк Бизнес Онлайн» - это была программа для дистанционного управления расчетным счетом ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». В начале 2017 года у него возникла идея совершить хищение денежных средств с лицевого счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», предназначенных для уплаты налогов и социальных выплат, по следующей схеме. Для осуществления задуманного он сначала составлял в программе «1С-Предприятие» платежные поручения с увеличением суммы примерно на тот размер денежных средств, которые он планировал похитить в какой-то месяц, в обоснование увеличенной суммы в платежных поручениях в разделе «назначении платежа» писал комментарии «Больничный и уход» и это означало, что указанная сумма денежных средств идет на выплату работникам по больничным листкам и по уходу. Затем платежное поручение выгружал в программу «СУФД» и отправлял в казначейство в электронном виде. По результатам рассмотрения казначейством платежное поручение направлялось в Сбербанк для осуществления выплат. Это можно было проверить в самой программе «СУФД», готов или нет к оплате. Когда «платежка» была готова к оплате, он заходил в программу для дистанционного управления расчетным счетом ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» «Сбербанк Бизнес Онлайн». В эту программу он заходил, введя логин и пароль, которые имелись у него постоянно. Когда он вводил логин и пароль, от Сбербанка на его номер мобильного телефона, к которому была привязана эта услуга банком, поступал код подтверждения и, введя этот код, он заходил в программу «Сбербанк Бизнес Онлайн». Чтобы ускорить процесс в этой программе, он копировал предыдущие, составленные им реестры на работников, и в этих копированных реестрах вносил нужные ему изменения в перечисляемых суммах, в том числе и на его имя с увеличением суммы, после чего отправлял готовые реестры обратно в банк для зачисления на счета работников. Когда он отправлял реестры в Банк, снова получал на номер мобильного телефона код подтверждения, который он вводил, и на этом работа в программе «Сбербанк Бизнес Онлайн» заканчивалась. Примерно через сутки после этого деньги поступали на счета. Вот таким путем он совершал хищение денежных средств с 2017 по 2020 год до его увольнения с работы. В дальнейшем, чтобы скрыть свое хищение денежных средств, он никаких мер не принимал. Но он допускал, что рано или поздно эта его преступная схема хищения денежных средств станет очевидной, и он будет разоблачен в этом. В начале 2017 года, точную дату не помнит, он попросил у ФИО15 М.А. и ФИО3 банковские карты, поскольку его карта была заблокирована из-за того, что он ее потерял. ФИО15 М.А. и ФИО3 он не объяснял свои намерения, для чего у них забирает эти карты. Прежде чем вернуть эти карты им, все перечисленные им на их карты денежные средства обналичил. По результатам проверки установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) составляет на общую сумму 8 484 419, 88 рублей, такая разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) могла выйти из-за того, что он не указывал в отчетах, представляемых в налоговую инспекцию, сумму, которую он похитил, и поэтому на эту сумму могла выйти разница как не уплаченная, а также из-за того, что он не представлял все отчеты по годам, в таких случаях тоже может выйти разница. Были случаи, когда он отправил отчеты, налоговая инспекция их возвращала по каким-то причинам. Уведомления разного характера, в том числе, о непредставлении отчетов, о наложенных штрафах и т.д., от налоговой инспекции он получал по почте в конверте. Об этих уведомлениях он докладывал ФИО4, тот ему поручал их рассмотреть и устранить имеющиеся нарушения, и на этом заканчивалась его работа. Его тот потом не проверял, исполнил он его поручение или нет. Что-то из этих уведомлений он исполнил, но многие остались не исполненными и поэтому осталась вышеуказанная разница между начисленной и уплаченной суммы по налогам и страховым взносам. У гр-на ФИО6 приобрел автомашину HONDA Elusion 2.4 за государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящую на учете в 

<

адрес>, за 550 тыс. рублей, указанную сумму денег он перевел на счет ФИО6 с его банковской карты. Деньги, переведенные для приобретения указанной автомашины на счет ФИО6, были из тех денег, которые он похитил с расчетного счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». С какого периода времени через «Сбербанк Бизнес Онлайн» он имел доступ к расчетному счету ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», в 2015 или 2016 году, сейчас точную дату не может вспомнить, на его мобильный номер телефона № ФИО4, обратившись с заявлением в Сбербанк 

<

адрес>, подключил услугу дистанционного управления лицевым счетом ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», потом, когда он потерял свой телефон, где находилась сим-карта с вышеуказанным номером, ФИО4 пришлось повторно обратиться с заявлением в Сбербанк 

<

адрес> и переоформить на номер мобильного телефона № и этим номером он пользовался до его увольнения с работы. Заявления о подключении указанной услуги составлялись с участием ФИО4, и тот их подписывал. ФИО4 каждый раз подписывал документы по-разному, для чего тот это делал, он не знает. На указанные номера телефонов приходили из Сбербанка СМС-сообщения с кодами для подтверждения входа на расчетный счет ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». Были ли эти номера официально на него оформлены, он сейчас не может вспомнить. ФИО4 доверил ему доступ к дистанционному управлению расчетным счетом ФИО5 «Культурно-досуговый центр», а он, злоупотребляя этим доверием, совершал хищения денежных средств, о которых ФИО4 не знал. ФИО4 ни разу его не проверял, правильно ли он составляет реестры, представляемые в банк, где имелись увеличенные им на свое имя начисления денежных средств. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он имел право второй электронной подписи в электронных документах, а первой электронной подписью примерно в это же время владел ФИО4, который также ему доверил свою электронную подпись, которую он использовал вместе с его подписью при составлении финансовых документов, а именно платежных поручениях, направляемых в казначейства по программе «СУФД». Также он подписывал электронной подписью ФИО4 отчеты, направляемые в налоговую инспекцию и статистические отчеты, направляемые в Министерство культуры РД. В этих документах должна была быть только подпись начальника ФИО4 Если бы тот должным образом исполнял свои служебные обязанности и был бы надлежащий контроль за целевым использованием денежных средств учреждения и за финансово-хозяйственными операциями, он не смог бы совершать хищения денежных средств. Именно из-за того, что тот не контролировал его работу, он стал совершать хищения денежных средств. А контроль с его стороны должен был быть при составлении финансовых документов, при составлении и представлении им в банк электронных реестров на заработную плату, а также своевременном представлении налоговых отчетов. Все это работа находилась в его бесконтрольном ведении, и он использовал этот момент для совершения хищений денежных средств. Он признает свою вину в хищении денежных средств с расчетного счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в течение с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 7 674 611,78 рублей. Сожалеет и раскаивается в содеянном (т.6, л.д.257-266)

Вышеуказанные свои показания, данные на предварительном следствии, после их оглашения и исследования судом подсудимый ФИО9 полностью подтвердил. 

Виновность подсудимого в совершении вменяемого ему преступления помимо признания самого подсудимого, подтверждается следующими доказательствами.

Из показаний представителя потерпевшего Администрации МР «

<

адрес>» - ФИО19 следует, что последний работает начальником юридического отдела Администрации МР «

<

адрес>» начиная с 2012 года. В его должностные обязанности входит проверка нормативно-правовых актов, участие в судах, подготовка проектов нормативно-правовых актов. Ему стало известно в прошлом году, точную дату не помнит, что начальник Отдела учета и отчетности и управление финансов выявили факт того, что бухгалтер ФИО5 занимался хищением денежных средств, был составлен акт. Механизм совершения хищения подсудимым денежных средств углубленно не знает, в курсе, что похищено около 8 миллионов рублей, и что возмещено подсудимым около 1 миллиона рублей. По заявленному прокурором гражданскому иску показал, что иск поддерживает.

Свидетель ФИО22 показала в судебном заседании, что занимает должность директора Дома культуры (РДК МР «

<

адрес>») 

<

адрес> с 1973 года до сего времени. В подчинении у нее находится 14 человек. Вопросами финансирования, штатного расписания занимается не она, а начальник ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» ФИО4, штата бухгалтера у нее в Доме культуры не имеется. РДК МР «

<

адрес>» является структурным подразделением ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». Зарплату работники получают на банковскую карту. Составлением документов по выплате зарплаты сотрудникам занимаются начальник ФИО4 и бухгалтер. До недавнего времени бухгалтером ФИО5 являлся ФИО9 

Из показаний ФИО4, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с 1997 года по настоящее время состоит в должности руководителя ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». В его функциональные обязанности входят осуществление руководства учреждением, распределение бюджета, прием и увольнение работников, утверждение штатного расписания и ведомостей заработной платы работников и т.д. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ его электронной подписью пользовался ФИО9 За другой период, указанный в акте проверки, он отношения к совершенным действиям ФИО9 не имеет. Кроме того, централизованная библиотечная система (ЦБС), участковый Дом народного творчества 

<

адрес> и палеонтологический музей 

<

адрес> являются самостоятельными юридическими лицами, имеют свою печать, штамп, принимают и увольняют работников и т.д., а также руководители этих учреждений осуществляют контроль за своей бухгалтерией и эти учреждения должны самостоятельно отчислять налоги и другие отчисления в внебюджетные фонды, в том числе отвечая за действия ФИО9, совершенные по их бухгалтерии. До проведения бухгалтерской проверки для него не ясно, каким образом ФИО9 мог использовать его электронную подпись и сокрыть от него перечисление денежных средств на свой лицевой счет (том 2, л.д.175-178)

Из показаний свидетеля ФИО30, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он в должности главы администрации МР «

<

адрес>» состоит с августа 2017 года. В середине 2020 года в финансовом управлении администрации МР «

<

адрес>» был создан отдел доходов, который должен был заниматься вопросами всеми поступающими в район доходами, в том числе и налоговыми, и неналоговыми. Начальником указанного отдела был назначен ФИО23 В августе 2020 года ФИО23 ему сообщил, что из Министерства финансов РД по электронной почте получена информация об учреждениях, которые имели отрицательные сальдо по налогам и страховым взносам. При анализе указанной информации было выявлено, что за ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» имелась налоговая задолженность по страховым взносам и по НДФЛ. Получив указанную информацию, он стал выяснять, по какой причине образовалась задолженность ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», где руководителем работает ФИО4 и бухгалтером ФИО9 В ходе выяснения этого вопроса в налоговой инспекции района ему стало известно, что указанное учреждение со всеми входящими в него структурными подразделениями около трех лет не отчитывалось перед налоговой инспекцией. В связи с этим, он в начале сентября 2020 года пригласил в здание Дома культуры 

<

адрес> своего помощника ФИО24, председателя счетной комиссии ФИО52, исполняющего обязанности начальника отдела учета и отчетности ФИО10, начальника отдела доходов ФИО25, также были приглашены ФИО4, ФИО9 и ФИО45, который работает директором ансамбля «Авадан» и поставил перед ними задачу проверить финансовую деятельность ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» и выявить все имеющиеся нарушения. Члены комиссии в ходе проверки ему регулярно докладывали о выявленных нарушениях, а также об отсутствии должного контроля руководителя за работой бухгалтера, о запущенном состоянии ведения бухгалтерской работы, отсутствии бухгалтерских документов, и отчетности перед налоговым органом. По результатам проверки было выявлено отвлечение денежных средств на сумму более семи миллионов рублей. В последующем по поручению следствия также была проведена проверка, которая подтвердила отвлечение денежных средств на сумму более семи миллионов рублей. После его избрания на должность главы администрации МР «

<

адрес>» в финансовых документах, а именно в заявках на кассовый расход, правом первой подписи пользовался он, а второй подписи - начальник Отдела учета и отчетности администрации. Но где-то с сентября 2019 эти полномочия он передал руководителям муниципальных учреждений администрации района и бухгалтерам, так как те являлись самостоятельными юридическими организациями. Поскольку не все учреждения культуры имели своего расчетного счета, а именно ЦБС, РДК, УДНТ, Куппинский музей, поэтому ведение бухгалтерского учета и отчётности было возложено на ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», который имел свой расчетный счет (т.6, л.д.164-167).

Из показаний свидетеля ФИО27, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с октября 2009 по ДД.ММ.ГГГГ работал главой администрации МР «

<

адрес>». Распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ «Об оптимизации расходов на оплату труда бухгалтерских работников учреждений дополнительного образования и отделов администрации МР «

<

адрес>» им было издано во исполнение поручения Главы Республики Дагестан и постановления Правительства Республики Дагестан, в распоряжении требовалось с целью экономии расходов на оплату труда бухгалтерских работников указанных в этом распоряжении учреждений и отделов МР «

<

адрес>», в том числе Отдела культуры, где руководителем работал ФИО4 функции по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета передать Отделу учета и отчетности. Поэтому все руководители указанных в этом распоряжении учреждений и отделов должны были освободить от занимаемых должностей главных бухгалтеров в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. Эти же бухгалтера, освободив от прежних должностей главных бухгалтерии и заключив с ними договора об оказании услуг по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета, должны были вновь приняты в отдел учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». Также согласно этого распоряжения правом первой подписи во всех денежных документах пользовались руководители учреждений, а в банковских документах пользовался только глава администрации района, а правом второй подписи - начальник отдела учета и отчетности, глава администрации района подписывал только заявки на кассовые расходы, которые должны были идти в казначейство, а расчетно-платежные ведомости на оплату труда, где также имеются суммы, подлежащих отчислению в бюджет, должны были подписаны руководителями учреждений и отделов, а также бухгалтерами - исполнителями. В этих же расчетно-платежных ведомостях должен был расписываться и начальник отдела учета и отчетности. На основе расчетно-платежных ведомостей на оплату труда должны были составляться заявки на кассовые расходы и подписаны главой администрации района и начальником отдела учета и отчетности, после чего заявки на кассовые расходы должны были отправляться в казначейство. После проверки казначейство должно было списать указанную в этих документах сумму денежных средств со счета администрации района. Согласно вышеуказанного распоряжения для Отдела культуры была введена одна штатная единица бухгалтера. Начальник ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» ФИО4 согласно вышеуказанного распоряжения обязан был освободить ФИО9 с занимаемой должности бухгалтера, почему тот игнорировал требования распоряжения и не исполнил его в этой части, он не может объяснить (том 6, л. д. 173-176). 

Из показаний свидетеля ФИО26, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работал начальником Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» до ДД.ММ.ГГГГ. С указанной даты он фактически не работает на данной должности, так как в рамках уголовного дела возбужденного в отношении главы администрации МР «

<

адрес>» и других работников он был временно отстранен от вышеуказанной должности до настоящего времени. Распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ «Об оптимизации расходов на оплату труда бухгалтерских работников учреждений дополнительного образования и отделов администрации МР «

<

адрес>», было издано главой администрации МР «

<

адрес>» во исполнение поручения Главы Республики Дагестан и постановления Правительства Республики Дагестан с целью экономии расходов на оплату труда именно бухгалтерских работников указанных в этом распоряжении учреждений и отделов МР «

<

адрес>», в том числе отдела культуры, где руководителем работал ФИО4 Согласно этого распоряжения функции по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета были переданы отделу учета и отчетности. Поэтому все руководители указанных в этом распоряжении учреждений и отделов должны были освободить от занимаемых должностей главных бухгалтеров в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, заключить договора об оказании услуг по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета с вновь принятыми ведущими бухгалтерами. Также согласно этого распоряжения правом первой подписи во всех денежных документах пользовались руководители учреждений, а в банковских документах пользовался только глава администрации района, а правом второй подписи -начальник Отдела учета и отчетности. Глава администрации района подписывал только заявки на кассовые расходы, которые должны были идти в казначейства, а расчетно-платежные ведомости на оплату труда, где имеются суммы, подлежащие отчислению в бюджет, подписываться руководителями учреждений и отделов и бухгалтерами - исполнителями. В этих же расчетно-платежных ведомостях должен был расписываться и начальник Отдела учета и отчетности. На основе расчетно-платежных ведомостей на оплату труда должны были составляться заявки на кассовые расходы и подписаны главой администрации района и начальником отдела учета и отчетности, после чего заявки на кассовые расходы отправляться в казначейство. После проверки казначейство должно было списать указанную в этих документах сумму денежных средств. Но как помнит, документов, связанных с заявками на кассовые расходы отдела культуры МР «

<

адрес>» с начала 2017 года не подписывал, но точно утверждать тоже не может, что вначале не подписывал такие документы. Согласно вышеуказанного распоряжения для отдела культуры была выделена одна штатная единица бухгалтера и на указанную должность им был принят ФИО9 на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ на должность ведущего бухгалтера (одна ставка) и по трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ должен вести бухгалтерский учет и отчетность ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>, где до этого ФИО9 также числился главным бухгалтером. Он не знал, что ФИО9 согласно вышеуказанного распоряжения главы администрации района не был освобожден от предыдущей должности бухгалтера ФИО4, хотя согласно этого распоряжения тот должен был его освободить, так как ФИО9 им был принят ведущим бухгалтером Отдела учета и отчетности специально для ведения бухгалтерского учета отдела культуры (т.6, л.д.168-172)

Из показаний свидетеля ФИО52, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с октября 2010 года по настоящее время работает председателем контрольно-счетной комиссии МР «

<

адрес>». В его служебные обязанности входит контроль бюджетных средств района и их целевое и эффективное использование. В сентябре 2020 года глава администрации района пригласил его, помощника ФИО24, начальника отдела доходов финансового управления ФИО25 и и.о. начальника Отдела учета и отчетности ФИО10 в здание Дома культуры района и поставил задачу проверить правильность отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления их по назначению, перечисления в бюджет удержанной суммы НДФЛ и сделать выборочную проверку перечисления начисленной суммы к выдаче заработной платы на карточки работников ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 и бухгалтером ФИО9 Со слов главы администрации района он понял, что перед налоговыми органами образовалась задолженность по ФИО5 «ФИО12» по отчислениям бюджетных средств во внебюджетные фонды. На какую сумму имелась задолженность, глава им не сообщил. После чего, в тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ, была начата проверка. Для проверки были приглашены ФИО9 и ФИО4, был и ФИО60 Яхъя, который работает директором ансамбля «Авадан». Им было предложено представить все финансовые документы. Однако никто из них документы не представил и где и у кого находятся, или имеются ли те вообще, толком не могли объяснить. Именно не были документы с 2017 по 2020 год, за тот период, который они должны были проверить. После чего они, комиссия, стали собирать документы из Отдела учета и отчетности, составленные бухгалтером ФИО20, через «Сбербанк Бизнес Онлайн», по паролю, который был у ФИО9, извлекли все реестры по заработной плате и движение лицевого счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». В ходе проверки начислений к выдаче заработных плат сотрудникам проверкой было установлено начисления к выдаче заработных плат ФИО9 в больших размерах, чем установленных ему по штатному расписанию, и не состоящему в штатном расписании ФИО2. Чтобы вывести точную сумму отчислений во внебюджетные фонды были затребованы данные с годовых отчетов из финансового управления района ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В этих отчетах указывается общая сумма начисленной заработной платы и по этой сумме по процентам отчисляются во внебюджетных фонды, в частности: 22% в страховую часть пенсионного фонда, 5,1 % обязательное страхование, 2,9 % в социальное страхование и 0,2 % по травматизму. По указанным процентам должно быть произведено отчисление. Затем сверили движение фактически перечисленных денежных средств по реестрам через «Сбербанк Бизнес Онлайн» с данными отчетов, представленных ФИО5 «ФИО12» в финансовое управление и при этом были выявлены расхождения, то есть недоперечисления в соответствующие внебюджетные фонды. Поскольку полностью проверить ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» им не удалось из-за непредставления первичных финансовых документов, максимально охватить все финансовые операции не представилось возможным. В ходе этой проверки было установлено, что отвлечение денежных средств с расчетного счета ФИО5 «ФИО12», предназначенных для перечисления во внебюджетные фонды, осуществлялось путем уменьшения их размера в отчетах, представляемых в налоговую инспекцию, и через «Сбербанк Бизнес Онлайн», путем увеличения этой же суммы в реестрах к выдаче заработных плат, как себе, так и неработающему в данном учреждении ФИО15 М.А., совершалась незаконная выплата. По результатам проверки ими был составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ, где отмечены выявленные финансовые нарушения с указанием незаконных выплат и отвлечение бюджетных средств от поступления во внебюджетные фонды. Итого было выявлено отвлечение денежных средств на общую сумму 7 987 866,44 руб. Эта выявленная сумма была не окончательной, так как не было возможности рассмотреть первичные финансовые документы ввиду их непредставления. Поэтому по поручению следователя от 13.11.2020г. за №пр-20 была с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена повторная документальная проверка в муниципальном казенном учреждении культуры «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годы по вопросам правильности отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления удержанных НДФЛ в бюджет и перечисления заработной платы, начисленной к выдаче на карточки работников. Проверка проведена в присутствии руководителя ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» ФИО4 и бывшего бухгалтера ФИО9 За проверяемый период распорядителем кредитов с правом первой подписи на всех денежно-банковских документах являлись согласно представленных казначейством района сведениям: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год первая подпись - глава администрации МР «

<

адрес>» ФИО27, вторая подпись - начальник отдела учета отчетности ФИО26; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год первая подпись - исполняющий обязанности главы администрации МР «

<

адрес>» ФИО28, вторая подпись - исполняющий обязанности начальника отдела учета отчетности ФИО29; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ первая подпись - глава администрации МР «

<

адрес>» ФИО30; вторая подпись - исполняющий обязанности начальника отдела учета отчетности ФИО31; с 01.12.2017г. по 28.02.2018г. первая подпись – глава администрации МР «

<

адрес>» ФИО30, вторая подпись - исполняющий обязанности начальника отдела учета отчетности ФИО32; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год первая подпись - глава администрации МР «

<

адрес>» ФИО30, вторая подпись - исполняющий обязанности начальника отдела учета отчетности ФИО14 З.М.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ первая подпись - руководитель ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» ФИО33, вторая подпись - ведущий бухгалтер ФИО9 и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ первая подпись - руководитель ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» ФИО4, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вторая подпись - ведущий бухгалтер ФИО9 По данным, представленным межрайонной налоговой инспекцией района за 2017 год: исчислено по ОМС - 703232,00 рублей, уплачено - 580550,38 рублей; исчислено по ПФР - 3033552,93 рублей, уплачено - 2495444,42 рублей; за 2018 представлена нулевая декларация, исчислено по ОМС - 1233043,00 руб., уплачено - 832017,47 рублей; исчислено по ПФР-5319011,00 рублей, уплачено 4361176,98 рублей; за 2019 представлена нулевая декларация, исчислено по ОМС - 1354205,00 рублей, уплачено - 1335492,21 рублей, исчислено по ПФР - 5841672,00 рублей, уплачено - 5176019,24 рублей; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлена декларация в сумме - 5652673,00 руб., в том числе: - исчислено по ОМС - 1063787,00 руб., уплачено - 792260,26 руб., - исчислено по ПФР - 4588886,00 руб., уплачено - 1282250,37рублей. Итого за проверенный период исчислено: - по ОМС - 4354267,00 руб.; - по ПФР -18 783 121,93 руб. Всего -23 137 388,93руб. Итого за проверенный период уплачено: - по ОМС - 3540320,32 руб.; - по ПФР - 13 314891,01 руб. Всего - 16 855 211,33 руб. Всего разница не уплаченной суммы составляет в сумме 6 282 177, 6 руб. По данным межрайонной налоговой инспекции с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неуплата НДФЛ составляет в сумме -2202242,28 руб., в том числе: в 2017 году НДФЛ - 1 232 525,36руб; в 2018 году НДФЛ - 957524,92 руб.; в 2019 году НДФЛ – 271 292,00руб. (переплата), в 2020году НДФЛ - 283484,00руб. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ всего разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) составляет на общую сумму 8 484 419, 88 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность ФИО5 «ФИО12» на общую сумму 1 331 000,00 рублей. Хотя разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) составляет на общую сумму 8 484 419, 88 рублей, это может случиться из-за непредставления своевременно отчетов в полном объеме. Сумма 1 331 000,00 рублей в налоговой инспекции проходит как задолженность по тем отчетам, которые представлены ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» за указанный период и те находятся на учете в базе данных. Только после представления всех отчетов можно определить фактическую задолженность. За 2017 год утверждены бюджетные назначения в целом по «Межпоселенческий культурно - досуговый центр» МР «

<

адрес>» в сумме – 27 326 586,10 руб. В нарушение ст.37 БК РФ от ДД.ММ.ГГГГ при формировании бюджета в 2017 году завышена первоначальная смета, (вторая статья - (213) начисления на оплату труда) в сумме – 131 904,95 руб. бухгалтером ФИО9 Согласно Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ статья 7 п.1 ведения бухгалтерского учета и хранения бухгалтерских документов организуется руководителем учреждения. Однако проверкой выявлены существенные нарушения данного закона. Для настоящей проверки использованы годовые отчеты финансового управления, представленные бухгалтерские документы в бумажном и электронном варианте бывшим ведущим бухгалтером ФИО9 и по представленным данным Межрайонной налоговой инспекции № по РД в 

<

адрес>. ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» для проверки за проверяемый период бухгалтерские документы в полном объёме не представлены из-за их отсутствия. За проверенный период не были представлены в полном объеме годовые отчеты (балансы), ведомости начисления заработной платы и заявки на кассовые расходы, реестры на заработную плату и другие. За 2017 год по штатному расписанию от ДД.ММ.ГГГГ ведущему бухгалтеру ФИО5 МР «

<

адрес>» ФИО9 установлена заработная плата в месяц в сумме - 19204,00 рублей и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена заработная плата в сумме -115224,00 руб. (19204 x 6 = 115224). По штатному расписанию от ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2017год установлена заработная плата в месяц в сумме - 21959,90 рублей, за вышеуказанный период начислена заработная плата на общую сумму - 131759,40руб. (21959,90 х 6 = 131759,40). Всего в 2017 году ФИО9 начислена заработная плата в сумме 246983,40 рублей (115224+131759,40=246983,40). Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подоходный налог) (246983,40*13%= 32107,84) и вывести сумму к выдаче 214875,56руб. (246983,40 - 32107,84 = 214875,56). Так же за 2017год по штатному расписанию от ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 числился ведущим бухгалтером Отдела учета отчетности МР «

<

адрес>» установлена заработная плата на месяц в сумме - 20671,20 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислена заработная плата в сумме - 248054,40руб. (20671,20*12=248054,40). Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подходный налог) - (248054*13% = 32247,07), и вывести сумму к выдаче -215806,93 руб. ФИО9 за 2017 год перечислена заработная плата на банковскую карту в сумме - 631038,23 рублей. Перечислено больше, чем положено в сумме -200355,74 рублей. За 2018 по штатному расписанию ФИО9 числится бухгалтером в ансамбле «Авадан» и установлена заработная плата на месяц в сумме - 22160,05 рублей. За 2018 год ФИО9 начислена заработная плата в сумме 265920,60 рублей. Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подоходный налог) (265920,60*13%=34570), и вывести сумму к выдаче - 231350,60руб. За 2018 год по штатному расписанию ФИО9 числится бухгалтером в отделе учета отчетности МР «

<

адрес>» и назначена заработная плата на месяц в сумме - 20763,00 рублей. За 2018 год ФИО9 начислена заработная плата в сумме - 249156,00 рублей, из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подоходный налог), и вывести сумму к выдаче - 216766,00 руб. ФИО9 за 2018 год перечислена заработная плата на банковскую карту в сумме 1 200 019,61 рублей. Перечислено больше, чем положено в сумме - 751903,01 рублей. За 2019 год по штатному расписанию ФИО9 числится бухгалтером в ФИО5 ЦБС и установлена заработная плата на месяц в сумме - 12556,00 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год ФИО9 начислена заработная плата в сумме - 129745,00 рублей. Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подоходный налог) (129745*13% = 16867), и вывести сумму к выдаче -112878,00руб. За 2019 год по штатному расписанию ФИО9 числится бухгалтером в ансамбле «Авадан» и установлена заработная плата на месяц в сумме - 15502,00 рублей. За 2019 год ФИО9 начислена заработная плата в сумме - 186024,00 рублей. Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подходный налог) (186024*13% = 24183), и вывести сумму к выдаче -161841,00 руб. ФИО9 за 2019 год перечислена заработная плата на банковскую карту в сумме - 220723,00 рублей. Перечислено больше, чем положено в сумме - 58882 рублей. За 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по 11.09.2020год по штатному расписанию ФИО9 числится бухгалтером в ансамбле «Авадан» и установлена заработная плата на месяц в сумме - 15502 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 начислена заработная плата в сумме - 124016 рублей, (15502*8 = 124016). Из начисленной суммы следовало удержать НДФЛ 13% (подходный налог) (124016*13%=16122), и вывести сумму к выдаче -107893,92 руб. (124016-16122=107893,92). ФИО9 за 2020 год перечислена заработная плата на банковскую карту в сумме – 328552 рублей. Перечислено больше, чем положено в сумме - 220658,08 рублей (328552-107893,92= 220658,08 руб.). Итого за проверенный период ФИО9 перечислил денежные средства на свою банковскую карту оплаты (40№) в сумме - 2380332,84руб. в том числе: заработная плата к выдаче составляет в сумме -1261412,01руб., за счет НДФЛ - 1 118920,83руб. (2380332,84- 1261412,01=1 118920,83), то есть незаконные выплаты составляют в сумме -1 118 920,83 руб. Эта сумма перечислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предназначенная для перечисления в бюджет района как отчисления из НДФЛ. За 2017 год ФИО9 перечислил денежные средства на свою банковскую карту оплаты из внебюджетных фондов в сумме – 1 922 639, 49руб. Кроме этого, на банковскую карточку ФИО2, не числящегося по штату в ФИО5, перечислены денежные средства в сумме 816 360,57 рублей, а также на ФИО3, не числящегося по штату в ФИО5, перечислены денежные средства в сумме 109868,50 рублей. Итого на сумму - 2 848868,56 рублей. За 2018год ФИО9 перечислил денежные средства на свою банковскую карту оплаты из внебюджетных фондов в сумме – 1 417826,28 руб., а также на ФИО2, не числящегося по штату в ФИО5, перечислены денежные средства в сумме 114 685,00 рублей. Итого на сумму - 1532511,28 рублей. 

За 2019год ФИО9 перечислил денежные средства на свою карту оплаты из внебюджетных фондов в сумме 704862,81 руб. Итого на сумму - 704862,81 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год ФИО9 перечислил денежные средства на свою карту оплаты из внебюджетных фондов в сумме 1 469 448,30 руб. За проверенный период ФИО9 перечислил себе денежные средства на свою карту оплаты (40№) в сумме - 7895109,72 руб. в том числе: из них положенная ему заработная плата составляет в сумме - 1261412,01 руб., незаконно из НДФЛ перечислил в сумме 1 118920,83 руб., также незаконно перечислил из внебюджетных фондов в сумме – 5 514 776,88 руб. Кроме этого, на счет ФИО15 М.А. перечислены денежные средства на карту оплаты (40№) из внебюджетных фондов в сумме перечислил всего 931045,57 руб. и на счет ФИО3 (40№) из внебюджетных фондов в сумме 109868,50 рублей. Итого незаконные выплаты по НДФЛ составляют в сумме - 1 118920,83 руб., из внебюджетных фондов составляют в сумме -6555690,95 руб., ФИО34 в сумме 931045,57 руб. и ФИО3 в сумме 109868,50 рублей, всего незаконно - 7674611,78 руб. На всех реестрах заработной платы, представленных через приложение «Сбербанк Бизнес Онлайн» создателем и отправителем их является ведущий бухгалтер ФИО9 За 2017 год по отчету финансового управления МР «

<

адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ год профинансирована статья 211 (фонд оплаты труда) в сумме -19 178 291,92 рублей, так же профинансирована статья 213 (начисления на оплату труда) в сумме - 5924640,43 рублей. За 2017год от профинансированной суммы - 19178291,92 руб. должны были сделать отчисления внебюджетные фонды в сумме -5791844,15 руб. (30,2%). Фактически уплачено в сумме - 830095,31 руб. Неуплата составляет в сумме - 4961748,84 руб. За 2018 год по отчету финансового управления МР «

<

адрес>» от 01.01.2019г. профинансирована статья 211 (фонд оплаты труда) в сумме 24220706,00 рублей, так же профинансирована статья 213 (начисления на оплату труда) в сумме 7294536,00 рублей. За 2018год от профинансированной суммы -24220706,00 руб. должны были сделать отчисления во внебюджетные фонды в сумме - 7314653,21руб. (30,2%). Фактически уплачено в сумме - 5193194,45 руб. Неуплата составляет в сумме - 2121458,76 руб. За 2019 год по отчету финансового управления МР «

<

адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ профинансирована статья 211 (фонд оплаты труда) в сумме 26 614 781,00 рублей, так же профинансирована статья 213 (начисления на оплату труда) в сумме 8029734,00 рублей. За 2019 год от профинансированной суммы - 26614781,00 руб. должны были сделать отчисления во внебюджетные фонды в сумме - 8037663,86 руб. (30,2%). Фактически уплачено в сумме - 6511511,45 руб. Неуплата составляет в сумме – 1 526 152,41 руб. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по отчету финансового управления МР «

<

адрес>» профинансирована статья 211 (фонд оплаты труда) в сумме – 20 460 770,00 рублей, так же профинансирована статья 213 (начисления на оплату труда) в сумме – 5 541 838,80 рублей. За 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год от профинансированной суммы – 20 460 770, 00 руб. должны были сделать отчисления во внебюджетные фонды в сумме – 6 179 152,54 руб. (30,2%). Фактически уплачено в сумме - 3408947,16 руб. Неуплата составляет в сумме - 2770205,38 руб. (6179152,54 - 3408947,16=2770205,38). За 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлены заявки на кассовый расход в полном объёме, а за остальной период не представлены указанные документы, из представленных материалов видно, что из какого отдела и по каким видам отвлекали и не уплачивали денежные средства во внебюджетные фонды, в том числе, по ФИО5 «ФИО12»: по отделу культуры начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 2211230,00 рублей, из этой суммы в ПФР должны были уплатить в внебюджетные фонды в сумме - 486470,60 рублей. Уплачено в сумме - 355261,38рублей, неуплата составляет в сумме - 131209,42 руб. По отделу «ЦБС» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7830390,00 рублей, в ПФР должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 1722685,88 рублей. Уплачена в сумме - 1372664,13 рублей, неуплата составляет в сумме - 350021,67 руб. По отделу «Эстрада» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме 7725490,00 рублей, в ПФР должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 1699607,80 рублей. Уплачена в сумме - 1286564,07рублей, неуплата составляет в сумме - 413043,73 руб. По отделу «Музей» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 477920,00 рублей, в ПФР должны были уплатить в внебюджетные фонды в сумме - 105142,40 рублей. Уплачено в сумме - 78852,90 рублей, неуплата составляет в сумме - 26289,50руб. По отделу культуры начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 2211230,00 рублей, в ФОМС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 112772,73 рублей. Уплачена в сумме - 102879,30 рублей, неуплата составляет в сумме - 9893,43 руб. По отделу «ЦБС» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7830390,00 рублей, в ФОМС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 399349,89 рублей. Уплачена в сумме - 251157,81 рублей, неуплата составляет в сумме - 148192,08 руб. По отделу «Эстрада» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7725490,00 рублей, в ФОМС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 393999,99 рублей. Уплачено в сумме - 303465,96 рублей, неуплата составляет в сумме - 90534,03 руб. По отделу «Музей» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 477920,00 рублей, в ФОМС должны были уплатить в внебюджетные фонды в сумме - 24373,92 рублей. Уплачена в сумме - 21325,78 рублей, неуплата составляет в сумме - 3048,14 руб. ФСС 2,9% не уплачено ни одного рубля. По отделу культуры начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 2211230,00 рублей, в ФСС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 64125,67 рублей, неуплата составляет в сумме - 64125,67 руб. По отделу «ЦБС» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7830390,00 рублей, в ФСС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 227081,31 рублей, неуплата составляет в сумме - 227081,31 руб. По отделу «Эстрада» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7725490,00 рублей, в ФСС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 224039,21 рублей, неуплата составляет в сумме - 224039,21 руб. По отделу «Музей» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 477920,00 рублей, в ФСС должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 13859,68 рублей, неуплата составляет в сумме - 13859,68 руб. По отделу культуры начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 2211230,00 рублей, от травматизма 02% должны были уплатить в внебюджетные фонды в сумме - 4422,46 рублей. Уплачена в сумме - 4014,06 рублей, неуплата составляет в сумме - 408,40 руб. По отделу «ЦБС» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7830390,00рублей, от травматизма 0,2% должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 15660,78 рублей. Уплачена в сумме - 13573,67рублей, неуплата составляет в сумме - 2087,11руб. По отделу «Эстрада» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 7725490,00 рублей, от травматизма 0,2% должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме - 15450,98 рублей. Уплачена в сумме - 15491,38 рублей, переплата составляет в сумме - 140,40руб. По отделу «Музей» начислена заработная плата за восемь месяцев в сумме - 477920,00 рублей, от травматизма 0,2% должны были уплатить в внебюджетные фонды в сумме - 955,84 рублей. Уплачена в сумме - 836,29 рублей, неуплата составляет в сумме - 119,55 руб. Всего за восемь месяцев 2020 года должны были уплатить во внебюджетные фонды в сумме – 5 509 999,06 рублей, уплачена в сумме – 3 806 186,73 рублей, неуплата составляет в сумме – 1 703 812, 33 руб., в том числе: по отделу культуры - неуплата составляет в сумме - 202636,92 руб.; по отделу ЦБС - неуплата составляет в сумме - 727382,17 руб.; по отделу «Эстрада» - неуплата составляет в сумме - 727757,37 руб.; по отделу «Музей» - неуплата составляет в сумме - 43316,87руб. По отчетам финансового управления МР «

<

адрес>» за проверенный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ профинансированы денежные средства в сумме - 117265298,15 рублей в том числе: 211- (111) заработная плата в сумме - 90474548,92 руб.; 213- (119) начисления на оплату труда в сумме -26790749,23 руб. Из которых по внебюджетным фондам: страховая часть пенсионного фонда 22% - 19904400 рублей.; ОМС 5,1% - 4614202 руб.; ФСС 2,9 % - 2623762 руб.; травматизма 0,2% - 180949 руб. Остаток на ДД.ММ.ГГГГ год 213- (119) на счете - 532564,54 руб. Из начисленной в фонд социального страхования (ФСС) суммы в размере 2623762,00 руб. не произведены отчисления в республиканский ФСС. Указанная сумма расходована на оплату страховых случаев в сумме - 2160745,25 руб., то есть на больничные расходы. В этой части нарушений финансового законодательства нет, так как разрешалось произвести выплаты по больничным из указанного фонда. Из республиканского фонда ФСС за проверенный период денежные средства не поступали (т.6, л.д.22-32)

Из показаний свидетеля ФИО15 М.А., данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал главным бухгалтером в МКОУ «Хаджалмахинская ООШ». В настоящее время работает главным бухгалтером в ГКУ РД ЦЗН в МО «

<

адрес>». С ФИО61 Апанди-Мухамедом он знаком с детства, так как тот является его односельчанином. В начале 2017 года, точную дату не помнит, ФИО9 попросил у него банковскую карту под предлогом того, что его карта заблокирована. ФИО9 тогда работал бухгалтером отдела культуры 

<

адрес>. Для каких именно операций ему нужна была его карта, он у него не интересовался. Полагая, что карта нужна для каких-то денежных переводов, доверился ему и не думая о чем-то криминальном, отдал свою карту и оставил у него. Забирал только тогда, когда сам получал свою зарплату. В январе-феврале 2018 года он решил оформить кредит в ПАО «Сбербанк» на 25-30 тыс. руб. При заполнении заявки на кредит, сотрудница банка дала ему информацию, о том, что на его карту поступает заработная плата от организации, где он не работает. После получения информации о совершении вышеуказанных начислений на его банковскую карту, о чем он ФИО9 уведомлен не был, он забрал свою банковскую карту и потребовал впредь не совершать подобных операций. Начисления, о которых ему сообщил сотрудник банка и которые были зачислены на карту в период нахождения банковской карты у ФИО9, он не получал. При возврате своей банковской карты на счету денежных средств не имелось. О том, что ФИО9 похищал бюджетные денежные средства, используя свое служебное положение и часть похищенных денежных средств переводил на его банковскую карту, ему известно не было. Об этом ему стало известно только тогда, когда его стали опрашивать сотрудники правоохранительных органов. ФИО9 никакие денежные средства ему не передавал. В Сбербанке имеются открытые на его имя два счета №.8ДД.ММ.ГГГГ.1815811 от ДД.ММ.ГГГГ и №.810.0.6032.1358418 от ДД.ММ.ГГГГ, последний счет им был открыт в связи с переходом зарплатной системы на карту «МИР» и с того момента его зарплата стала поступать за этот счет. После того, как стали заниматься этими вопросами правоохранительные органы, он получил выписки на свои банковские счета и посчитал, сколько же денежных средств было перечислено на его счет ФИО9 и при этом выяснилось, что на его банковский счет №.8ДД.ММ.ГГГГ.1815811 переведены: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства всего на общую сумму 931 045, 57 рублей. Вся эта указанная сумма, перечисленная на его счет ФИО9, им же была обналичена через банковские терминалы. 

На банковский счет №.810.0.6032.1358418 от ДД.ММ.ГГГГ на карту «МИР» ФИО9 банковские переводы не производились, так как эту карту он ему не отдавал. 

Для приобщения предъявил банковские выписки на счета №.8ДД.ММ.ГГГГ.1815811 от ДД.ММ.ГГГГ и №.810.0.6032.1358418 от ДД.ММ.ГГГГ, полученные им из сбербанка, а также сведения о наличии счетов и иной информации (т.3, л.д. 91-94). 

Из показаний свидетеля ФИО3, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с 2012 года по настоящее время работает экономистом ГБУ РД «Левашинская ЦРБ». С ФИО61 Апанди-Мухамедом он знаком с детства, так как тот является его односельчанином и одноклассником. Точную дату не помнит, ФИО9 пришел к нему на работу и попросил у него банковскую карту под предлогом того, что его карта заблокирована, и тот отправит себе зарплату. ФИО9 тогда работал бухгалтером отдела культуры 

<

адрес>. Он поверил ему, но сказал, чтобы тот оформил доверенность от его имени, чтобы при проверке не могли их в чем-то незаконном заподозрить и чтоб узаконить получение его зарплаты с его банковской карты. Он ему отдал свою банковскую карту и паспортные реквизиты. Примерно через месяц ФИО9 вернул ему его карту. Какие финансовые операции с использованием его банковской карты совершил ФИО9 он не знает, и не проверял в банке. До сего момента ему неизвестно, какие действия совершил ФИО9 с использованием его банковской карты. По представленным реестрам за № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых он числится работником ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» и соответственно по указанным реестрам на его имя перечислены 74 454,09 рублей и 35 414,41 рублей, всего 109 868,50 рублей, он показал, что никогда не работал в ФИО5 «ФИО12», к вышеуказанным денежным средствам никакого отношения не имеет. Начисления, о которых ему сейчас стало известно, на свою банковскую карту в период нахождения у ФИО9, он не получал. При возврате его банковской карты на счету вышеуказанные денежные средства не имелись, потому что он бы их увидел при получении своей заработной платы. О том, что ФИО9 похищал бюджетные денежные средства, используя свое служебное положение и часть похищенных денежных средств переводил на его банковскую карту, ему известно не было. Об этом ему стало известно только сейчас, хотя по новостям в интернете он уже знал, что в хищении денежных средств в отношении ФИО61 возбуждено уголовное дело и ведется следствие. В Сбербанке имеются открытые на его имя два счета №.8ДД.ММ.ГГГГ.0404468 от 2013 или 2014 года, дату точно не помнит, и №.8ДД.ММ.ГГГГ.1391839 от ДД.ММ.ГГГГ, последний счет им был открыт в связи с переходом зарплатной системы на карту «МИР» и с того момента его зарплата стала поступать за этот счет. К своим показаниям прилагает банковские выписки за 2017 года на оба счета, полученные им из Сбербанка (т.4, л.д.235-238).

Из показаний свидетеля ФИО6, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в апреле 2020 года он продал свою автомашину марки HONDA Elusion 2.4 государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящую на учете в 

<

адрес>, жителю 

<

адрес> по имени Апанди. Эту машину он продал за 550 тыс. рублей с рассрочкой на полтора месяца. За эту машину он получил по частям от Апанди всего 530 тыс. рублей, за ним остался долг в сумме 20 тыс. рублей. Все эти деньги Апанди ему отправлял на его банковскую карточку с его карточки. Проданная им автомашина была оформлена на парня по имени Юнус, но он брал эту машину не у него, а у жителя 

<

адрес> по имени Гусейн. Были проблемы поставить на учет в ГИБДД, поскольку эта машина находилась на учете в Армении. Апанди с оплатой немного затянул время, но за исключением 20 тыс. руб., остальные деньги отправил к нему на карточку. Что за деньги тот отправил ему в счет погашения долга за машину, он не знает. Вместе с машиной он отдал ему все документы на неё, имеющиеся у него (т..4, л.д.245-247). 

Из показаний свидетеля ФИО24, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с июня 2010 года по настоящее время работает помощником главы администрации МР «

<

адрес>». До назначения на указанную должность работал председателем счетной палаты администрации МР «

<

адрес>». Как помощник он выполняет обязанности по поручению главы администрации по финансовой части. В сентябре 2020 года глава администрации района пригласил его, председателя счетной комиссии ФИО52, начальника отдела доходов финансового управления ФИО25 и и.о. начальника отдела учета и отчетности ФИО10 в здании Дома культуры района и поставил перед ними задачу проверить правильность отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления их по назначению, перечислению в бюджет удержанной суммы НДФЛ и провести выборочную проверку перечисления начисленной суммы к выдаче заработной платы на карточки работников ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 и бухгалтером ФИО9 Со слов главы администрации района он понял, что перед налоговыми органами образовалась задолженность по ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» по отчислениям бюджетных средств во внебюджетные фонды. На какую сумму имелась задолженность, глава им не сообщил. Затем в тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ была начата проверка. Для проверки были приглашены ФИО9 и ФИО4, был и ФИО60 Яхъя, который работает директором ансамбля «Авадан». Им было предложено представить все финансовые документы. Однако никто из них документы не представил и где и у кого находятся, или имеются ли те вообще, толком не могли объяснить. Именно не было документов с 2017 по 2020 год, именно за тот период, который они должны были проверить. После чего они, комиссия, стали собирать документы, из Отдела учета и отчетности, составленные бухгалтером ФИО20, через «Сбербанк Бизнес Онлайн» по паролю, который был у ФИО9, извлекли все реестры по заработной плате и движение лицевого счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». Потом в ходе проверки начислений к выдаче заработных плат сотрудникам были установлены начисления к выдаче заработных плат себе в больших размерах, чем установленных ему, и не состоящему в штатном расписании ФИО15 М.А. Чтобы вывести точную сумму отчислений во внебюджетные фонды, были затребованы данные с годовых отчетов из финансового управления района ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В этих отчетах указывается общая сумма начисленной заработной платы и по этой сумме по процентам отчисляются во внебюджетные фонды, в частности: 22% в страховую часть пенсионного фонда, 5,2 % обязательное страхование, 2,9 % в социальное страхование и 0,1 % по травматизму. По указанным процентам должно быть произведено отчисление. После чего они сверили движение фактически перечисленных денежных средств по реестрам через «Сбербанк Бизнес Онлайн» с данными отчетов, представленных ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» в финансовое управление и при этом были выявлены расхождения, то есть недоперечисления в соответствующие внебюджетные фонды. Полностью проверить ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» им не удалось из-за непредставления первичных финансовых документов, максимально охватить все финансовые операции. В ходе этой проверки было установлено, что отвлечение денежных средств с расчетного счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», предназначенных для перечисления во внебюджетные фонды, осуществлялось путем уменьшения их размера в отчетах, представляемых в налоговую инспекцию, и через «Сбербанк Бизнес Онлайн», путем увеличения этой же суммы в реестрах к выдаче заработных плат, как себе, так и неработающему в данном учреждении ФИО15 М.А., совершалась незаконная выплата. По результатам проверки ими был составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ, где отмечены выявленные финансовые нарушения с указанием незаконных выплат и отвлечение бюджетных средств от поступления во внебюджетные фонды. Итого было выявлено отвлечение денежных средств на общую сумму 7 987 866, 44 руб. Эта выявленная сумма может быть не окончательной, так как не было возможности рассмотреть первичные финансовые документы ввиду их непредставления (т.4, л.д.217-220). 

Из показаний свидетеля ФИО25, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с апреля 2020 года по настоящее время он работает в должности начальника отдела доходов финансового управления администрации МР «

<

адрес>». Указанная должность была введена примерно с момента его назначения на эту должность. ДД.ММ.ГГГГ Министерство финансов РД по электронной почте отправило информацию об учреждениях, которые имели отрицательные сальдо по налогам и страховым взносам, предоставленную им УФНС по РД. При анализе указанной информации было выявлено, что за ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» имелась налоговая задолженность по страховым взносам и по НДФЛ на общую сумму 1 854 312 рублей, из которых всего налога на сумму 1 196 254 руб., пеня на сумму 616 621 рублей и штрафные санкции 41 436 руб. Вся эта сумма на ДД.ММ.ГГГГ нарастающим итогом. Об этом факте было сообщено главе администрации района. В сентябре 2020 года глава администрации района пригласил его, помощника ФИО24, председателя счетной комиссии ФИО52 и исполняющего обязанности начальника отдела учета и отчетности ФИО10 в здание Дома культуры района и поставил перед ними задачу проверить финансовую деятельность ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», где начальником работает ФИО4 и бухгалтером ФИО9 После чего, в тот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ была начата проверка. Для проверки были приглашены ФИО9 и ФИО4, там же присутствовал ФИО60 Яхъя, который работает директором ансамбля «Авадан». ФИО4 и ФИО9 было предложено представить все финансовые документы. Однако никто из них документы не представил и где и у кого находятся, или имеются ли те вообще, толком не могли объяснить. Именно не было документов с 2017 по 2020 года, за тот период, который они должны были проверить. После чего они, комиссия, стали собирать документы, из отдела учета и отчетности, составленные бухгалтером ФИО20, чтобы вывести точную сумму отчислений во внебюджетные фонды, были затребованы данные с годовых отчетов из финансового управления района ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. После чего они сверили движение фактически перечисленных денежных средств по реестрам через «Сбербанк Бизнес Онлайн» с данными отчетов, представленных ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» в финансовое управление и при этом были выявлены расхождения, то есть недоперечисления в соответствующие внебюджетные фонды. Поскольку полностью проверить ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» им не удалось из-за непредставления первичных финансовых документов, максимально охватить все финансовые операции не представилось возможным. В ходе этой проверки было установлено, что отвлечение денежных средств с расчетного счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», предназначенных для перечисления во внебюджетные фонды, осуществлялось путем уменьшения их размера в отчетах, представляемых в налоговую инспекцию, и через «Сбербанк Бизнес Онлайн», путем увеличения этой же суммы в реестрах к выдаче заработных плат, как для себя (ФИО9), так и неработающему в данном учреждении ФИО15 М.А., совершались незаконные выплаты. По результатам проверки ими был составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ, где отмечены выявленные финансовые нарушения с указанием незаконных выплат и отвлечение бюджетных средств от поступления во внебюджетные фонды. Итого было выявлено отвлечение денежных средств на общую сумму 7 987 866, 44 руб. (т.4, л.д.225-230).

Из показаний свидетеля ФИО35, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работает начальником финансового управления администрации МР «

<

адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В его должностные обязанности входят: общее руководство управлением, формирование и исполнение бюджета района, контроль работы подчиненных и т.д. Как получатель бюджета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4, ежемесячно отчитывается перед управлением. В структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» также входят учреждения культуры района, в частности библиотечная система (ЦБС), музей 

<

адрес>, ансамбль «Авадан» и другие учреждения культуры. Только у ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» имеется расчетный счет. Поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие расчетного счета, входят в структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». Подробности о совершенных хищениях денежных средств ФИО9 ему не известны, но слышал, что деньги похищались из внебюджетных фондов (т.4, л.д.221-224).

Из показаний свидетеля ФИО36, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работает главным специалистом финансового управления администрации МР «

<

адрес>» с августа 2017 года по настоящее время. В его должностные обязанности входят: формирование и исполнение бюджета курируемого учреждения. Он курирует ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 В структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» также входят учреждения культуры района, в частности библиотечная система (ЦБС), музей 

<

адрес>, ансамбль «Авадан» и другие учреждения культуры. Только у ФИО5 «Культурно-досуговый центр» имеется расчетный счет, поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие расчетного счета, и как входящие в структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», обслуживались бухгалтером ФИО9 Тот должен был вести бухгалтерию, в том числе по начислению заработной платы, налоговых и страховых отчислений. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» работал ФИО9, к которому у него были претензии по исполнительской дисциплине, которые выражались в несвоевременном предоставлении отчетов. Претензии других органов и учреждений района к работе ФИО9 были или нет, он не знает. Он только анализировал штатное расписание и в случае обнаружения нарушений уведомлял руководителя письмом или устно, чтобы их устранили. О совершенных хищениях денежных средств ФИО9 ему ничего не известно (т.4, л.д.205-208). 

Из показаний свидетеля ФИО37, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает начальником отдела - главным бухгалтером финансового управления администрации МР «

<

адрес>» с 2000 года по настоящее время. В ее должностные обязанности входят: учет поступления и расхода денежных средств казенными учреждениями района, составление ежемесячных отчетов об исполнении бюджета, получение отчетов от казенных учреждений об исполнении бюджета форма №. Отчеты от казенных учреждений принимаются только после согласования с отчетами казначейства о состоянии лицевого счета и только при отсутствии расхождений принимает указанные отчеты. Практически таких расхождений не бывают. С налоговой инспекцией взаимодействия отдела, которым руководит она, не имеется, никакой информации они друг другу не представляют. Отчеты у ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4, принимает она. В структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» также входят учреждения культуры района, в частности библиотечная система (ЦБС), музей в 

<

адрес>, ансамбль «Авадан» и другие учреждения культуры. Только у ФИО5 «Культурно-досуговый центр» имеется расчетный счет, поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие расчетного счета, и как входящие в структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», обслуживались бухгалтером ФИО9 Тот должен был вести бухгалтерию, в том числе по начислению заработной платы, налоговых и страховых отчислений. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» работал ФИО9 Отчеты ежемесячные тот сдавал ей лично. К ФИО9 у нее не было претензий, отчеты представлял вовремя. Претензии других органов и учреждений района к работе ФИО9 были или нет, она не знает. О подробностях совершенных хищений денежных средств ФИО9 ей ничего не известно. Она только от коллег слышала, что на протяжении нескольких лет занимался хищением денежных средств из отчислений налогов и страховых взносов (т.4, л.д.213-216). 

Из показаний свидетеля ФИО38, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работает в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> 2010 года в должности начальника отдела информационно-аналитической работы с 2016 года, в обязанности отдела, которым он является начальником, входит урегулирование и взыскание задолженности по налогам, пеням, штрафам, урегулирование задолженности в части недоимки, а также взыскание задолженности путем направления требований об уплате налога, пени, штрафов, взыскание задолженности с лицевых счетов налогоплательщиков и направление в службу судебных приставов на принудительное взыскание. Недоимка возникает при начислениях за тот или иной налоговый период при подаче налоговой отчетности и не своевременную оплату данного начисления. В частности, за ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись непогашенные задолженности и для их погашения отделом направлялись требования об уплате задолженности, после их направления и неисполнения принимались следующие решения в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ, а именно за: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ. Требования и последующие вышеуказанные решения направлялись в казначейства района и ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» для исполнения. На этом работа отдела по взысканию задолженности, которым он руководит, заканчивается (т.4, л.д.135-138). 

Из показаний свидетеля ФИО39, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> в 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входят: камеральные проверки организаций и физических лиц по декларациям 6-НДФЛ, работа с почтой и т.д. Камеральные проверки проводятся на месте правильности при сдаче им организациями и физическими лицами деклараций. Декларация 6-НДФЛ включает в себя: общие данные начисленного дохода, количество работников, исчисленного и удержанного подоходного налога с заработной платы, и перечисления налогов. В большинстве случаев организации декларации 6-НДФЛ к ним направляют в электронном виде, и она проверяет правильность их составления. Принимаются эти декларации в электронном виде отделом учета и работы с налогоплательщиком, а они только их проверяют и для проверки установлен трехмесячный срок. Декларации 6-НДФЛ ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она проверяла. Но декларации 6-НДФЛ ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ФИО61 Апанди не представлялись. Его она вызывала неоднократно и требовала от него представления указанного выше отчета. Тот всего один раз пришел на ее вызовы, обещал исправить упущения в работе, но этого не сделал и больше на ее вызовы не явился. ФИО9 один раз отправил декларацию 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года, представив только ДД.ММ.ГГГГ и с этого дня была начата налоговая проверка и окончена ДД.ММ.ГГГГ. После чего ДД.ММ.ГГГГ ею было вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» к штрафу в сумме 6 000 рублей, которое было отправлено по почте, однако указанный штраф до сего дня не уплачен. Положение ФИО5 МР «

<

адрес>» по представленным в налоговую инспекцию декларациям по форме 6-НДФЛ выглядит следующим образом: за 2017 год исчислено 2 407 299,00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 1174773, 64 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 1 232 525, 36 рублей; за 2018 год исчислено 3 077 856, 00, рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 2 120 331,08 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 957524, 92 рубля; за 2019 года 3 308 583, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 3 579 875, 00 рублей, разница - переплата в сумме 271 292 рубля; за 9 месяцев 2020 года исчислено 2 615 102, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 2 331 618, 00 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 283484,00 рублей. Всего разница не уплаченной суммы составляет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с вычетом переплаты за 2019 год в сумме 271 292 рубля, - 2 202 242, 28 руб. По страховым взносам: за 2017 год (за 4 квартал декларация не представлена, поэтому данные взяты за 9 месяцев 2017 года) исчислено по ОМС 703 232, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 580 550, 38 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 122 681, 62 рубля; исчислено по ПФР 3 033 552, 93 рубля, из этой суммы реально фактически уплачено 2 495 444, 42 рубля, разница не уплаченной суммы составляет 538 108, 51 рубль; за 2018 год была представлена уточненная нулевая декларация, так как предыдущая декларация была представлена с неверно отраженными реквизитами, в связи с этим декларация была обнулена и не была представлена декларация с правильными реквизитами. До обнуления и уточнения реквизитов декларации было исчислено по ОМС 1 233 043, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 832 017, 47 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 401 025, 53 рубля; исчислено по ПФР 5 319 011, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 4 361 176, 98 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 957 834, 02 рубля; за 2019 год была представлена уточненная нулевая декларация, так как предыдущая декларация была представлена с неверно отраженными реквизитами, в связи с этим декларация была обнулена и не была представлена декларация с правильными реквизитами. До обнуления и уточнения реквизитов декларации было исчислено по ОМС 1 354 205, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 1 335 492, 21 рубля, разница не уплаченной суммы составляет 18 712, 79 рубля; исчислено по ПФР 5 841672,00 рубля, из этой суммы реально фактически уплачено 5 176 019, 24 рубля, разница не уплаченной суммы составляет 665 652, 76 рубля; за 9 месяцев 2020 года сдана декларация с исчисленной суммой по ОМС 1 063 787, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 792 260, 26 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 271 526, 74 рубля; исчислено по ПФР 4 588 886, 00 рублей, из этой суммы реально фактически уплачено 1 282 250, 37 рублей, разница не уплаченной суммы составляет 3 306 635, 63 рубля. Таким образом, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ всего разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) составляет на общую сумму 8 484 419, 88 рублей. В связи с тем, что ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» своевременно не представляло декларацию по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, поступила по истечении всех сроков представления, а именно ДД.ММ.ГГГГ, вместо установленного законом срока до ДД.ММ.ГГГГ, не была принята в базу налогового органа. За 2018 и 2019 года налогоплательщиком были представлены расчеты по страховым взносам с неверно отраженными реквизитами, поэтому ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» представило уточненные нулевые декларации, на данный момент не представлены уточненные декларации с правильными реквизитами. Налогоплательщик неоднократно уведомлялся о необходимости представления уточненных расчетов, однако ответа ими не получено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» на общую сумму 1 331 000,00 рублей. Хотя разница не уплаченной суммы по подоходным налогам и страховым взносам (ОМС и ПФР) составляет на общую сумму 8 484 419, 88 рублей. Это может случиться из-за непредставления отчетов в полном объеме. Сумма 1 331 000,00 рублей у них проходит как задолженность по тем отчетам, которые представлены им ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» и те находятся на учете в базе данных. Только после представления всех отчетов можно определить фактическую задолженность (т.3, л.д.9-12).

Из показаний свидетеля ФИО40, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает государственным налоговым инспектором Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> в 

<

адрес> в отделе контрольной работы. В ее должностные обязанности входят: камеральные проверки организаций и физических лиц справок по форме 2-НДФЛ. Камеральные проверки проводятся на рабочем месте при сдаче им организациями и физическими лицами справок. Справки по форме 2-НДФЛ включают в себя сведения на каждого работника: паспортные и анкетные данные, ИНН, заработную плату и вычеты на детей, то есть полные сведения о доходах работника. Эти справки составляются и сдаются один раз в год. Принимаются эти справки в электронном виде отделом учета и работы с налогоплательщиком, а они только их проверяют и для проверки установлен трехмесячный срок. Справки по форме 2-НДФЛ ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, она проверяла своевременность их представления. За 2017, 2018 и 2019 года нарушений, указанных в справках, ей выявлено не было. Все эти справки им направлялись от имени руководителя ФИО5 «ФИО12» по электронной программе «ТКЭС» (т.3, л.д.17-19). 

Из показаний свидетеля ФИО41, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ работает государственным налоговым инспектором Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> в 

<

адрес>, а с апреля 2020 года работает государственным налоговым инспектором отдела контрольной работы. В его должностные обязанности входят: камеральные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по расчетам страховых взносов. Камеральные проверки проводятся в налоговой инспекции по мере поступления в программное обеспечение «АИС Налог-3». Декларации по расчетам страховых взносов включают в себя: общее количество застрахованных лиц, данные о начислениях страховых взносов по каждому налогоплательщику. Декларации по расчетам страховых взносов к ним направляются в электронном виде, и он проверяет правильность их составления. Принимаются эти декларации в электронном виде отделом учета и работы с налогоплательщиком, а они только их проверяют и для проверки установлен трехмесячный срок. До его назначения на эту должность, в этой должности работал ныне покойный ФИО13, который проверял декларации по расчетам страховых взносов ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>». Декларации страховых взносов ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он проверял. Но декларации страховых взносов ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ до своей скоропостижной смерти проверял ФИО13. После его, свидетеля, назначения на указанную должность, эту работу стал выполнять он. При проверке им было установлено, что бухгалтером ФИО61 Апанди отчеты не представлялись практически с ДД.ММ.ГГГГ. Начиная с 2020 года стали поступать из ФИО5 «ФИО12» декларации страховых взносов, то есть с нарушенными сроками. В связи с этим в 2020 году на ФИО5 «ФИО12» за несвоевременное представление деклараций страховых взносов составлялись акты и выносились решения о привлечении к ответственности, в частности: решение № от ДД.ММ.ГГГГ за первый квартал 2017 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за полугодие 2017 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за третий квартал 2017, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за первый квартал 2018 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за полугодие 2018 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за третий квартал 2018 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, решение № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год. Все решения на исполнение принимает отдел информационно-аналитической работы, который непосредственно взыскивает штрафы. Взысканы ли штрафы по вышеуказанным решениям с ФИО5 «ФИО12» он не знает. Последнее систематически нарушает сроки представления отчетов и это учреждение включено в предпроверочный анализ в связи с налоговыми правонарушениями, что означает проверку причин неисполнения налогового законодательства. На сегодняшний день задолженность ФИО5 «ФИО12» по страховым взносам за 2017 год по ФОМС составляет 12 682, 00 рублей, по ПФР составляет 2 784 008, 00 рублей, за 2018 и 2019 года представлена нулевая декларация с целью уклонения от уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР. За 9 месяцев 2020 года задолженность по ФОМС составляет 271523, 00 руб. и по ПФР - 1 972 199,00 руб. Всего общая задолженность составляет по ФОМС - 394 205, 00 рублей и по ПФР - 4 756 207,00 рублей, итого 5 150 412, 00 рублей (т.3, л.д.13-16). 

Из показаний свидетеля ФИО20, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ начальника Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» принята и работает в должности ведущего бухгалтера отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». Согласно трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ на нее возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». Когда ее принимали на эту должность, она знала, что на этой должности до нее работал ФИО61 Апанди-Мухамед. Его, как она знает, сняли с работы из-за того, что своевременно не выполнял свои должностные обязанности, не сдавал отчеты вовремя и т.д. Но, как ее назначили на его место, ФИО9 продолжал работать бухгалтером, так как за ним оставалось полставки должности бухгалтера в ансамбле «Авадан». В ее обязанности входили составление и сдача отчетов в пенсионный фонд, финансовый отдел и налоговую инспекцию. ФИО9 занимался составлением ведомостей заработной платы, начислением и перечислением заработной платы работникам. Ей тот сдавал для составления отчетов только таблицу с общими начислениями и выплатами. На самом деле проверить, какие финансовые операции тот совершал с денежными средствами, находящимися на счету учреждения, у нее не было возможности, так как все финансовые операции тот осуществлял через «Сбербанк-онлайн». Как только она приступила к исполнению своих обязанностей, узнала, что ФИО61, начиная с 2017 года, не сдавал отчеты и были претензии налоговой инспекции об отсутствии налоговых отчислений. Эти вопросы касались ФИО9, поэтому она не знает, какая налоговая задолженность числится за ФИО5 «ФИО12». В сентябре 2020 года ФИО9 уволили с работы и тогда ей стало известно, что тот совершал хищение денежных средств, подлежащих отчислению из заработной платы сотрудников ФИО5 «ФИО12» в налоговую службу, пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Подробности, и на какую сумму совершено хищение, ей не известно (т.3, л.д.5-8). 

Из показаний свидетеля ФИО42, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает специалистом 1 разряда управления Федерального казначейства России по 

<

адрес> отдел №. В ее должностные обязанности входят: проведение заявок на кассовый расход согласно лимитов бюджетных обязательств, проведение расходных расписаний для муниципальных казенных учреждений района, формирование ежедневных выписок клиентских и т.д. В зоне ее обслуживания находится ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 и бухгалтером работал ФИО9 В структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» какие учреждения культуры входят, отделу казначейства знать не обязательно, поскольку главная задача - санкционирование платежей и целевое их распределение, принятие документов и исполнение денежных документов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в казначейство бухгалтер ФИО9 с документами на заработную плату и начисления налогов, в том числе на больничные выплаты, обращался постоянно по мере поступления средств на лицевой счет, только по электронной программе «СУФД». По этой программе тот отправлял заявки на кассовый расход, а если были кассовые заявки на оказание услуги, то вместе с заявкой должны были быть пакет вложенных документов, подтверждающих данный платеж. После проверки заявок и документов при их наличии, в случае не выявления нарушений, проводили данные заявки. По представленным ФИО61 заявкам на кассовые расходы по статье налогов и заработной платы выявить нарушения, если даже те имеются, у них не имеется такой возможности, так как они не наделены полномочием проверять их штатные расписания, табеля и ведомости по начислению заработной платы. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ какие именно решения и требования в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» поступили из налоговой инспекции в их адрес, точно сообщить не может. Если такие документы поступали, то они их вручали представителям учреждений, чтобы те разбирались и ликвидировали свои задолженности. В частности, в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр», если поступали, то они вручали бухгалтеру ФИО61. Лицевой счет ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» они блокировать не имели права с момента поступления решений или требований, только по истечении трех месяцев. Это время отводилось для исполнения решений налоговых органов. В конце сентября или в начале октября 2020 года на работе ей стало известно, что ФИО9 совершал хищение денежных средств со счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» (т.4, л.д.209-212).

Из показаний свидетеля ФИО29, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает старшим экономистом Отдела учета и отчетности МР «

<

адрес>» РД с 2014 года. В штатное расписание отдела учета и отчетности входили ведущие бухгалтера и экономист. С ДД.ММ.ГГГГ по август 2017 года она временно исполняла обязанности начальника Отдела учета и отчетности. Сколько бухгалтеров работали в этом отделе в тот период, она точно не может сказать. Работа отдела и отчетности регламентирована Положением «Об отделе учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». Отдел осуществляет много функций, одними из которых являются осуществление начисления и своевременное перечисление налогов, страховых взносов и других платежей в районный бюджет, федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, контроль за соблюдением финансовой, бюджетной и штатной дисциплины, ведение расчетов по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, ФСС, ФОМС. В период исполнения ей обязанностей начальника отдела учета и отчетности ФИО9 работал ведущим бухгалтером. Согласно трудового договора ФИО9 должен был вести бухгалтерию ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», в структуру которого входили другие учреждения культуры района. Поскольку только у ФИО5 имелся расчетный счет, все остальные учреждения культуры не имели расчетного счета, поэтому бухгалтерию указанных учреждений должен был вести ФИО9 В период ее исполнения обязанностей про нарушения или претензии к ФИО9 она ни от кого не слышала, и сама лично не наблюдала. Тот приносил к ней на подпись ежемесячные платежные поручения на заработную плату и налоговые отчисления (т.4, л.д.139-142). 

Из показаний свидетеля ФИО31, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в должности и.о. начальника отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» за период нахождения в отпуске и.о. начальника ФИО29 Тогда он работал ведущим бухгалтером этого же отдела. В штатное расписание отдела учета и отчетности входили ведущие бухгалтера и экономист. Будучи в должности ведущего бухгалтера, он вел бухгалтерию трех спортивных школ района. Работа отдела учета и отчетности регламентирована Положением «Об отделе учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». По Положению на указанный отдел возложены много функций, одними из которых являются осуществление начисления и своевременное перечисление заработной платы, налогов, страховых взносов и других платежей в районный бюджет, федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, контроль за соблюдением финансовой, бюджетной и штатной дисциплины, ведение расчетов по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и т.д. В период исполнения им обязанностей начальника отдела учета и отчетности работал ФИО9 ведущим бухгалтером. Согласно трудового договора ФИО9 должен был вести бухгалтерию ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 В структуру ФИО5 «ФИО12» какие учреждения культуры района входили, он точно не помнит, но ФИО9 вел бухгалтерию именно учреждений культуры района. Только у ФИО5 «ФИО12» имелся расчетный счет. Поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие своего расчетного счета, обслуживались бухгалтером ФИО9 Тот должен был вести бухгалтерию, в том числе по начислению заработной платы, налоговых и страховых отчислений. В период его исполнения обязанностей и работы ведущим бухгалтером нарушений или претензий к ФИО9 он ни от кого не слышал, и сам лично не наблюдал. Приносил ли тот к нему на подпись ежемесячные платежные поручения на заработную плату, налоговые отчисления и другие платежи, он сейчас не может точно вспомнить. Конкретно о совершенных хищениях денежных средств ФИО9 ему ничего не известно, но по сообщениям из Интернета слышал об этом (т.4, л.д.143-146). 

Из показаний свидетеля ФИО32, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в должности и.о. начальника отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». В штатное расписание отдела учета и отчетности входили ведущие бухгалтера и экономист. Сколько бухгалтеров работали в этом отделе тот период он точно не может сказать. Работа отдела учета и отчетности регламентирована Положением «Об отделе учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». По Положению на указанный отдел возложены много функций, одними из которых являются осуществление начисления и своевременное перечисление заработной платы, налогов, страховых взносов и других платежей в районный бюджет, федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, контроль за соблюдением финансовой, бюджетной и штатной дисциплины, ведение расчетов по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и т.д. В период исполнения им обязанностей начальника отдела учета и отчетности ФИО61 Апанди-Мухамед работал ведущим бухгалтером, который подчинялся ему как исполняющему обязанности начальника и отчитывался перед ним. Согласно трудового договора ФИО61 должен был вести бухгалтерию ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 В структуру ФИО5 «Культурно-досуговый центр» также входили учреждения культуры района, в частности библиотечная система (ЦБС), музей 

<

адрес> и другие учреждения культуры. Только у ФИО5 «ФИО12» имелся расчетный счет, поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие расчетного счета, и как входящие в структуру ФИО5, обслуживались бухгалтером ФИО61. Тот должен был вести бухгалтерию, в том числе по начислению заработной платы, налоговых и страховых отчислений. ФИО9 все время на работе находился в ФИО5, хотя рабочий кабинет его имелся и в администрации, где находится отдел. В период его исполнения обязанностей про нарушения или претензии к ФИО9 он ни от кого не слышал, и сам лично не наблюдал. Тот приносил к нему на подпись ежемесячные платежные поручения на заработную плату, налоговые отчисления и другие платежи. Правом первой электронной подписи был наделен глава района, а второй - он. Как он знает, услуга «Сбербанк бизнес Онлайн» была подключена на начальника ФИО5 «Культурно-досуговый центр» ФИО4, но только он не знал, на какой номер телефона была привязана эта услуга. О совершенных хищениях денежных средств ФИО9 ему ничего не известно (т.4, л.д.147-150). 

Из показаний свидетеля ФИО10, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время исполняет обязанности начальника отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». До назначения исполняющим обязанности работал в этом же отделе ведущим бухгалтером. Примерно до 2012 года бухгалтерия была централизована, после передали штаты бухгалтеров в образовательные школы, кроме внешкольных учреждений (спортшколы, школы искусства и Дома детского творчества). Централизованную бухгалтерию по настоящее время оставили в отделе культуры, в отделе образования, в информационно-методическом центре, в отделе сельского хозяйства, в отделе строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства и в отделе опеки. Все эти отделы и входящие в них структурные подразделения, в частности учреждения культуры, обслуживает бухгалтер отдела учета и отчетности. В настоящее время в штатном расписании отдела учета и отчетности состоят вместе с ним 10 сотрудников, из которых один экономист, два программиста, шесть ведущих бухгалтеров и начальника отдела. Штат начальника отдела является муниципального служащего, а остальные штаты немуниципальные должности. Бухгалтера отдела обслуживают муниципальные казенные учреждения района. Работа отдела учета и отчетности регламентирована положением «Об отделе учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». По положению на указанный отдел возложены много функций, одними из которых являются осуществление начисления и своевременное перечисление заработной платы, налогов, страховых взносов и других платежей в районный бюджет, федеральный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, контроль за соблюдением финансовой, бюджетной и штатной дисциплины, ведение расчетов по начислению и перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд России, ФСС, ФОМС и т.д. В отделе учета и отчетности бухгалтером работал ФИО61 Апанди-Мухамед, подчинялся ему как исполняющему обязанности начальника отдела и отчитывался перед ним. ФИО61 работал с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно трудового договора ФИО61 должен был вести бухгалтерию ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», где начальником работает ФИО4 В структуру ФИО5 «ФИО12» также входили учреждения культуры района, в частности библиотечная система (ЦБС), музей 

<

адрес>, УДНТ и другие учреждения культуры. Только у ФИО5 «ФИО12» имелся расчетный счет, поэтому все остальные учреждения культуры, как не имеющие расчетного счета, и как входящие в структуру ФИО5 «ФИО12», обслуживались бухгалтером ФИО9 Все бумажные бухгалтерские документы подписывали ФИО9 и начальник ФИО5 «ФИО12» ФИО4 ФИО61 должен был вести бухгалтерию, в том числе по начислению заработной платы, налоговых и страховых отчислений, соответственно их подписывать должен был и ФИО4 и в соответствии с его должностными обязанностями последний должен был обеспечить начисления и своевременное перечисление заработной платы, налогов, страховых взносов и других платежей. Помимо того, что ФИО61 работал в отделе учета и отчетности ведущим бухгалтером, тот также работал на полставки с 2014 года в УДНТ, которым руководил ФИО59 ФИО9 А.А. систематически уклонялся от выполнения своих прямых обязанностей, отчеты сдавал с опозданиями в финансовое управление, в налоговый орган, постоянно опаздывал на работу и т.д. Кроме этого, тот практически не бывал на рабочем месте в отделе учета и отчетности. Как он знает, ФИО9 якобы, как ему говорил сам, находился в ФИО5 «ФИО12», но там тоже он его не находил, когда проверял. Поэтому он уволил его с работы на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. Вместо ФИО9 ведущим бухгалтером была принята ФИО20, которая выполняла обязанности по ведению бухгалтерии ФИО5 «ФИО12» с входящими в него структурными подразделениями. Несмотря на это, ФИО4 и ФИО9 не передали ФИО20 платежные ведомости, реестры заработных плат и доступ к «Сбербанк Онлайн». Эту работу продолжал выполнять ФИО61 до дня его увольнения с работы, то есть до ДД.ММ.ГГГГ. В начале сентября 2020 года была получена информация о налоговых задолженностях ФИО5 «ФИО12», и поэтому по поручению главы района была проведена проверка через услугу «Сбербанк Бизнес Онлайн» у ФИО9 состояние выплат заработных плат и выплат. При этом было установлено незаконное перечисление денежных средств с расчетного счета банка на лицевые счета работников ФИО5, и там же в реестрах ФИО9, помимо положенной ему зарплаты, на свой лицевой счет перечислял как заработную плату денежные средства, явно несоответствующие его зарплате, то есть были обнаружены признаки возможного хищения денежных средств. После чего глава администрации района дал поручение провести проверку и по результатам имеющихся на тот момент документов проверкой было выявлено незаконное отвлечение денежных средств на сумму 7 987 866, 44 руб. путем перечисления на счета ФИО9 и ФИО15 М.А. денежных средств. Он не помнит, чтобы ФИО9 приносил к нему на подпись ежемесячные платежные поручения на заработную плату, на налоговые отчисления и на другие платежи. Указанные документы он подписывал электронной подписью по программе СУФД. Правом первой электронной подписи был наделен глава района, а он - второй (т.4, л.д.151-155). 

Из показаний свидетеля ФИО43, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работает организатором экскурсий ФИО5 «Куппинский музей палеонтологии, археологии и краеведения». Музей расположен в доме, где он проживает и был организован его отцом - заведующим музеем ФИО7. В настоящее время отец его болеет и поэтому он временно исполняет его обязанности. По штатному расписанию в данном музее имеются должности заведующего, организатора экскурсий и уборщицы, всего три человека. 

<

адрес> кроме заработной платы музею ничего не выделяет. Расчетный счет и бухгалтера музей не имеет. Заработная плата им, как он знает, начисляет и выплачивает через банковские карты бухгалтер администрации района, кто именно из бухгалтеров занимается ими финансовыми вопросами, он не знает. ДД.ММ.ГГГГ их музей переименовали в ФИО5 «Куппинский музей палеонтологии, археологии и краеведения». Как он знает, финансовыми документами музея занимается бухгалтерия ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР 

<

адрес> Республики Дагестан. Музей не отчитывается перед налоговыми органами, перед бухгалтерией администрации и т.д., бухгалтерские отчеты они не составляют и не сдают. Денежными средствами музей не располагает и не распоряжается. Им начисляется и выплачивается только заработная плата. С бухгалтером ФИО9 он не знаком (т.3, л.д.122-124). 

Из показаний свидетеля ФИО44, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает директором ФИО5 «Централизованная библиотечная система» МР «

<

адрес>» РД с 1994 года. В разное время руководимое ею учреждение передавалось в подчинение то отдела культуры, то находилось самостоятельным учреждением. ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления № главы администрации 

<

адрес> было переименовано в муниципальное казенное учреждение культуры «Центральная библиотечная система» МР «

<

адрес>» РД, как самостоятельное юридическое лицо. Финансирование деятельности ФИО5 ЦБС осуществляется местными органами власти из местного бюджета. В его структуру входят 29 сельских библиотек, центральная библиотека 

<

адрес>, центральная детская библиотека, всего 31 библиотек. По штатному расписанию всего работников сельских библиотек 31 человек. Всего по штату за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы работают 46 человек. В числе этих штатов имеется должность бухгалтера. За период с 2017 по июнь 2019 года, то есть до декретного отпуска работала бухгалтером ФИО8. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером работал на 0,4 ставки ФИО61 Апанди-Мухамед. ФИО5 «Центральная библиотечная система» МР «

<

адрес>» не имеет своего расчетного счета, доступ к финансам она не имеет. Работа бухгалтера заключалась в составлении табелей учета рабочего времени и ежемесячных ведомостей заработной платы на работников библиотечной системы. Эти два документа она подписывала вместе с бухгалтером. Других документов, связанных с перечислениями НДФЛ, социальных взносов и иных отчислений в налоговые органы она никогда не подписывала и никаких отчетов ни в какие органы не представляла, так как это все не входило в ее обязанности. Эту работу должен был делать бухгалтер ФИО9 и начальник ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» Республики Дагестан ФИО4, у которого был лицевой счет и только тот имел возможность распоряжаться находящимися на счете денежными средствами. Заработную плату работникам библиотечной системы они получали и получают по сей день именно со счета ФИО5 «Культурно-досуговый центр». Денежными средствами библиотечная система не располагает и не распоряжается. Единственно, в год один раз администрация района им выделяет деньги в сумме около 25 тыс. рублей на периодическую подписку и эти деньги также поступают на счет ФИО5 «Культурно-досуговый центр» и расходуют их путем перечисления на счет. Им начисляется и выплачивается только заработная плата. Электронную подпись она никогда не получала, с ее использованием никаких документов не подписывала, доступ к расчетному счету ФИО5 «Культурно-досуговый центр» она не имеет. Контроль за работой бухгалтера по отчислениям налогов и другим отчислениям во внебюджетные фонды она не осуществляла, так как это не входит в ее обязанности. Эту работу должен был делать ФИО4, как должностное лицо, и отчитываться перед налоговыми органами. Руководимое ею учреждение с ДД.ММ.ГГГГ снято с учета налоговой инспекцией из-за отсутствия ее лицевого счета и не представления отчетов (т.4, л.д.131-134). 

Из показаний свидетеля ФИО45, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ начальника КДЦ 

<

адрес> ФИО4 с должности делопроизводителя ансамбля «Авадан» он был переведен на должность директора этого же ансамбля с одновременным возложением обязанностей заместителя начальника ФИО5 «ФИО12» 

<

адрес>. Ансамбль «Авадан» тогда входил в структуру участкового Дома народного творчества. В разное время руководимое им учреждение, то передавалось в подчинение отдела культуры, то выводилось в самостоятельное учреждение. Так, в очередной раз, ДД.ММ.ГГГГ на основании распоряжения № главы администрации 

<

адрес> было образовано муниципальное казенное учреждение культуры «Участковый Дом народного творчества» 

<

адрес>, как самостоятельное юридическое лицо. Финансирование деятельности ФИО5 УДНТ осуществляется местными органами власти из местного бюджета. ФИО5 УДНТ входит в структуру ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр». По штатному расписанию всего работников ФИО5 УДНТ за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы около 40 человек. В числе этих штатов имеется должность бухгалтера. На должность бухгалтера УДНТ был принят ФИО9 на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. Оклад был ему установлен с тарифной ставкой 0,7. Принят ФИО9 был начальником КДЦ ФИО4, хотя в подписанном последним приказе указаны его данные, поскольку он некоторые периоды временно исполнял обязанности начальника, видимо поэтому в бланке приказа не внесли изменения и остались его данные. Подпись в этом приказе стоит ФИО4 За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтерию ФИО5 УДНТ вел ФИО9 Работа бухгалтера заключалась в составлении расчетно-платежных ведомостей на основании табелей учета рабочего времени работников ФИО5 УДНТ, составленных и подписанных им. Других документов он не подписывал. ФИО5 УДНТ не имеет своего расчетного счета. Доступ к денежным средствам, находящимся на счету ФИО5 «Культурно-досуговый центр», он не имел. Документы, связанные с перечислениями НДФЛ, социальных взносов и иных отчислений в налоговые органы, он никогда не подписывал и никаких отчетов ни в какие органы не представлял, не имел к тем отношения, так как это не входило в его обязанности. Эту работу должен был делать бухгалтер ФИО9 и начальник ФИО5 «ФИО12» ФИО4, у которого был лицевой счет и только тот имел возможность распоряжаться находящимися на счету денежными средствами, в том числе, отчислениями и налогами, удержанными с работников ФИО5 УДНТ. Заработную плату работникам они получали и получают по сей день именно со счета ФИО5 «ФИО12». Денежными средствами ФИО5 УДНТ не располагает и не распоряжается. Им начисляется и выплачивается только заработная плата. Электронную подпись он не получал, с ее использованием никаких документов не подписывал, доступ к расчетному счету ФИО5 «ФИО12» не имеет. Контроль за работой бухгалтера отчислять налоги и другие отчисления в внебюджетные фонды он не осуществлял, так как это не входило в его обязанности. Эту работу должен был делать ФИО4, как должностное лицо, и отчитываться перед налоговыми органами (т.4, л.д.127-130). 

Из показаний свидетеля ФИО8, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает бухгалтером ФИО5 «Централизованная библиотечная система» МР «

<

адрес>» с 2014 года по настоящее время. С ДД.ММ.ГГГГ находится в декретном отпуске. Как она знает, за все время ее работы бухгалтером, ЦБС входила в структуру ФИО5 «Межпоселенческой культурно-досуговый центр» МР 

<

адрес>, которым руководит ФИО4 С ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления № главы администрации 

<

адрес> ЦБС было переименовано в Муниципальное казенное учреждение культуры «Центральная библиотечная система» МР «

<

адрес>», как самостоятельное юридическое лицо. Финансирование деятельности ФИО5 ЦБС осуществляется местными органами власти из местного бюджета. В его структуру входят 29 сельских библиотек, центральная библиотека 

<

адрес>, центральная детская библиотека, всего 31 библиотека. По штатному расписанию всего работников сельских библиотек 31 человек. Всего по штату за 2017, 2018, 2019 и 2020 годы работают 46 человек. В числе этих штатов имеется должность бухгалтера. После ее ухода в декретный отпуск бухгалтером работал на 0,4 ставки ФИО61 Апанди-Мухамед, который ранее работал бухгалтером в отделе учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>». ФИО5 «Центральная библиотечная система» не имеет своего расчетного счета, в связи с чем доступ к финансам она не имеет. Ее работа заключалась в составлении табелей учета рабочего времени и ежемесячных ведомостей заработной платы на работников библиотечной системы. Эти два документа подписывала она вместе с директором ЦБС ФИО44 и после чего передавала бухгалтеру ФИО9 для начисления заработной платы на счета работников ЦБС. Других документов, связанных с перечислениями НДФЛ, социальных взносов и иных отчислений в налоговые органы она никогда не составляла, не подписывала их и никаких отчетов ни в какие органы, в том числе в налоговые, не представляла, так как это все не входило в ее обязанности. Эту работу должен был делать бухгалтер ФИО9 и начальник ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» Республики Дагестан ФИО4, у которого был лицевой счет и только тот имел возможность распоряжаться находящимися на счете денежными средствами. Заработную плату работникам библиотечной системы они получали и получают по сей день именно со счета ФИО5 «ФИО12». Денежными средствами библиотечная система не располагает и не распоряжается. Им начисляется и выплачивается только заработная плата и этими вопросами все время занималась ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», куда ЦБС входит как структурное подразделение, хотя ЦБС являлась самостоятельным юридическим лицом, фактически все финансовые операции от имени ЦБС были возложены на ФИО5 «ФИО12» и те должны были отчитаться перед всеми отчетными органами. Электронную подпись она никогда не получала, с ее использованием никаких документов не подписывала, доступ к расчетному счету ФИО5 «ФИО12» не имеет (т.5, л.д. 228-231).

Из показаний свидетеля ФИО46, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что проживает 

<

адрес> в своем доме, ее муж ФИО9 умер по болезни в 2005 году. От совместного брака с ФИО9 имеет троих детей, в том числе сына Апанди-Мухамеда. В настоящее время сын Апанди-Мухамед нигде не работает. Сын Апанди-Мухамед с 2014 года работал бухгалтером в отделе культуры 

<

адрес>. С момента трудоустройства сын Апанди-Мухамед давал ей деньги, сначала по семь тысяч рублей в месяц, потом к 2020 году где-то около 18 тысяч рублей в месяц. Кроме денег, которые тот ей давал, как говорил, заработную плату, других денег домой не приносил, ей не давал, и она у него не видела. В сентябре или октябре 2020 года, точно не помнит, к ней позвонил начальник отдела культуры по имени ФИО11 и сообщил, что у ее сына большие проблемы на работе, за ним числятся долги по налогам и т.д., она не стала у него выяснять подробности. Позвонила Апанди-Мухамеду и на ее вопросы, тот ответил, что у него все нормально. Она до сего дня не знает, что совершил ее сын. Об этом она сообщила своему брату Эсенбулату, не знает, что тот выяснил по этому поводу, ей ничего брат не сказал. Ее сын для дома ничего не покупал, квартиры у них не имеется, тот купил одну старую машину, за сколько купил, не знает. Эта машина из Армении, ее тот не может оформить и получить страховку. У нее был земельный участок, этот участок продали и вырученные деньги в сумме один миллион рублей внесли в счет погашения долга на счет отдела культуры. Больше у нее нет возможности погасить долги сына перед отделом культуры (т.4, л.д.90-93). 

Из показаний свидетеля ФИО47, данных на предварительном следствии и оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он с марта 2016 года работает руководителем в дополнительном офисе 04 Дагестанского ОСБ 8590 Юго-Западного банка ПАО Сбербанк, расположенном в 

<

адрес>. Офис оказывает услуги использования системы дистанционного банковского обслуживания счетов для граждан и юридических лиц. Услугу использования системы дистанционного банковского обслуживания для юридических лиц - бюджетных организаций - «Сбербанк Бизнес Онлайн» ПАО Сбербанк предоставляет только для предоставления в банк реестров по зачислениям выплат для сотрудников учреждения. Средства для зачисления сотрудникам бюджетных организаций на счет банка поступают от учреждений через казначейства. После чего банк в соответствии с реестрами бюджетных организаций распределяет по лицевым счетам сотрудников. Для подключения указанной услуги требуются заключение договора для зачисления заработной платы сотрудникам, Устав или Положение учреждения, выписка из ЕГРЮЛ, распоряжение или приказ о назначении на должность руководителя, паспорт на руководителя и при наличии печать учреждения. На основании этих документов заключается договор, потом составляется заявление на подключение сервиса «Сбербанк Бизнес Онлайн». В этом заявлении руководитель указывает уполномоченное лицо, кому предоставляется доступ и номер мобильного телефона для разовых СМС-паролей, таким лицом может быть любой сотрудник учреждения, этот вопрос на усмотрении руководителя. Банк не регулирует вопрос, кому учреждения предоставляют доступ к этой услуге. По регламенту банка обслуживание клиентов проводится в офисе банка, что означает в присутствии должностных лиц учреждения. Предъявленное на обозрение заявление о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ ему знакомо, так как в этом заявлении имеется его подпись как сотрудника, который принимал это заявление. Это заявление от ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» он заполнял в банке в печатном формате. Обращался для подключения указанной услуги руководитель указанного выше учреждения ФИО4, которого он знает лично. Сначала до этого заявления между банком и ФИО5 «ФИО12» в лице ФИО4 был заключен зарплатный договор и после этого было принято заявление и подключена эта услуга. Согласно этого заявления доступ к услуге предоставлен главному бухгалтеру ФИО9 и номер мобильного телефона для разовых СМС-паролей - 8-9640060035. Здесь же указан ФИО9, как контактное лицо по техническим вопросам и по работе системы. Предъявленное на обозрение заявление о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ ему также знакомо, так как в этом заявлении имеется его подпись как сотрудника, который принимал это заявление. Это заявление от имени руководителя ФИО5 ФИО4 было составлено лично им, так как почерк в этом заявлении принадлежит ему, при этом присутствовали сам ФИО4 и его главный бухгалтер ФИО9, которые также при нем подписались в этом заявлении. Это заявление было корректирующее, доступ к услуге также остался за главным бухгалтером ФИО9, изменился только номер телефона на 8-9604100883. Предъявленное на обозрение заявление о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ, ему не знакомо, так как он его не принимал. Указанная в этом заявлении ФИО48 была раньше сотрудницей банка, но в настоящее время не работает в их офисе. Данное заявление также является корректирующим с удалением доступа ФИО9 и с предоставлением этой услуги ФИО20 на номер телефона 

<

***>. Предъявленное на обозрение заявление о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ ему не знакомо, так как он его не принимал. Указанный в этом заявлении ФИО49 является сотрудником банка и работает в их офисе. Данное заявление также является корректирующим с удалением доступа ФИО9 и с предоставлением этой услуги ФИО4 на номер телефона 

<

***>. Из этого он делает вывод, что по каким-то причинам банк отказал в исполнении предыдущего заявления о предоставлении указанной услуги ФИО20 (т.6, л.д.177-181). 

Согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по месту жительства ФИО4 в 

<

адрес> обнаружены и изъяты: штатные расписания структурных подразделений ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>», документы, связанные с перепиской с финансовым управлением администрации района, письмо в администрацию о выделении денежных средств, израсходованных на служебные поездки и приобретения товарно-материальных ценностей, штатная численность ФИО5 МР «

<

адрес>» (аппарат управления, РДК, ансамбль, фольклор, эстрада, музей, ЦБС) за 2017-2020 годы, расчетные ведомости зарплаты и др. (т.3, л.д.130-238).

Согласно протоколу обыска от ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по месту жительства ФИО9 в 

<

адрес> обнаружены и изъяты: реестры за № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, реестр № от ДД.ММ.ГГГГ и доверенность на ФИО9-М.А. №

<

адрес>0 от ДД.ММ.ГГГГ, впоследствии осмотренные (т.4, л.д.4-29).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО10 изъят ноутбук марки «SONY» модели PCG-71D14V, впоследствии осмотренный (т.4, л.д.233-234).

Согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ объектом осмотра является CD-R диск, поступивший из ПАО Сбербанк по запросу, в котором имеются 22 файла в формате PDF, каждый из которых содержит электронные реестры на заработную плату работникам ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР 

<

адрес>, в которых содержатся информация о номере и дате составления реестра, наименовании и ОГРН предприятия (организации): ФИО5 "Культурно-досуговый центр" МР 

<

адрес>, 1060521000836, о договоре о зачислении денежных средств на счета физических лиц за № от ДД.ММ.ГГГГ заключённого с Дагестанским отделением №, ИНН 

<

***>, о виде зачисления - заработная плата, об исполнителе, создателе реестра - ФИО9, об исполнителе, отправителе реестра - ФИО9, а также список получателей денежных средств, номера их счетов, сумма, результат зачисления. Вышеуказанные реестры начинаются с № от ДД.ММ.ГГГГ и заканчиваются за № от ДД.ММ.ГГГГ, всего реестров сто тридцать девять. Осмотром всех реестров установлено, что ФИО9 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства на его банковские счета на общую сумму 7 825 441,72 рублей, ФИО15 М.А. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства на общую сумму 931 045,57 рублей и ФИО3 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства на общую сумму 109 868,50 рублей (т.5, л.д.6-11).

Согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ объектом осмотра является стандартный CD-R диск, поступивший из ПАО Сбербанка по запросу, в котором имеются выписки по счетам ФИО9 за № и №. 

При осмотре и анализе счета за № установлено, что на указанный счет зачислены денежные средства на общую сумму 7 946 184, 35 рублей, в том числе 240 190, 93 рубля при работе ФИО61 ведущим бухгалтером отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» и 7 705 993, 42 рубля при его работе бухгалтером в ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>». При осмотре и анализе счета за № установлено, что на указанный счет зачислены денежные средства на общую сумму 338 105, 57 рублей, в том числе 218 657,27 рублей при работе ФИО61 ведущим бухгалтером отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» и 119 448, 30 рублей при его работе бухгалтером в ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>». Из имеющейся выписки по счету ФИО2 следует, что обнаружено в табличном варианте движение денежных средств по счетам за № и №. При осмотре и анализе содержания указанных счетов установлено, что на счете № зачислены денежные средства в сумме 931 045, 57 рублей. В этом же диске содержится информация движения денежных средств с карты на карту (т.5, л.д.15-199).

Из протокола осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что объектом осмотра является «Журнал рассылки постановлений и распоряжений главы Администрации МР «

<

адрес>», в нижней части слева указано «Начат «ДД.ММ.ГГГГ Окончен ДД.ММ.ГГГГ». При осмотре журнала на странице 89 обнаружены исполненные синим чернильным красителем рукописно сведения о распоряжении № от ДД.ММ.ГГГГ, изложенные в столбцах следующим образом: в первом столбце: «Пост №__ Расп №__» - указано - Расп. №, во втором - «Дата постановления, распоряжения» - ДД.ММ.ГГГГ, в третьем – «Название постановления, распоряжения» - «Об оптимизации расходов на оплату труда бухгалтерских работников учреждений дополнительного образования и отделов Администрации МР «

<

адрес>», в четвертом «Куда направляется» - «МСО, Управ. финансов, Отдел учета и отчетности», в пятом - «расписка в получении» - имеются три подписи напротив каждого адресата (т.6, л.д.187-192). 

Из протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что объектом осмотра является ноутбук «Sony PCG-71D14V». На рабочем столе ноутбука имеется каталог с именем «ФСС 2019 год», содержащий финансовые документы - отчеты в фонд социального страхования, а также текстовые файлы с именами: «99000», содержащие расходное расписание от ДД.ММ.ГГГГ №; «налоги и отчисления УК «Начислено и перечислено 2018.», «По беременности и родам 2019 г., «справка»; файл с выгруженной базой данной программы «1С Предприятие» c именем «Обновленная база 170220». Вышеперечисленные каталоги и файлы были скопированы на оптический диск формата DVD-R, который приобщён к настоящему протоколу в качестве приложения. Кроме того, на рабочем столе обнаружен ярлык программы «1С Предприятие». При запуске открылось окно, где отобразились информационные базы со следующими именами: «63», «65», «Информационная база». При нажатии на кнопку «1С Предприятие» на экране появилось окно с предложением ввода пароля для учетной записи «Сотрудник 1С». В связи с отсутствием пароля, не представляется возможным запуск программы «1С Предприятие». Каталоги «Документ» и «Документ Таблицы» содержащие финансовые документы скопированы на оптический диск формата DVD-R, который приобщён к настоящему протоколу в качестве приложения (т.6, л.д.44-55).

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ объектом осмотра является диск CD-RW, в котором обнаружены, архивированные в программе WinRAR, папки «ЮР-03-35094-КЗакаргаев» и «ЮР-03-35094-К». При открытии папки «ЮР-03-35094-КЗакаргаев» обнаружены три файла, два из которых являются сопроводительными письмами на поручение следователя и один файл электронной подписи. Далее, при открытии папки «ЮР-03-35094-К» обнаружены пять файлов в формате Excel. Для осмотра и анализа содержащейся информации в каждом файле поочередно открывались вышеуказанные файлы:

1. «ЮР-03-35094-К». Приложение №. Данные абонентов подвижной радиотелефонной связи. При открытии указанного файла обнаружена таблица с указанием 295 контактов, зарегистрированных за определенным физическими и юридическим лицами, которые имели абонентские соединения с абонентскими номерами № и 8960-410-08-83. Анализ указанных контактов и лиц, на которых они зарегистрировались, сведения, интересующие следствие не обнаружены.

2. «ЮР-03-35094-К». Приложение №. Данные абонентов подвижной радиотелефонной связи. При открытии указанного файла обнаружена таблица из шести строк, заполненных двумя контактами с абонентскими номерами № и 8960-410-08-83, зарегистрированных за физическими и юридическим лицами. Анализ указанных контактов и лиц, на которых они зарегистрировались, установлено, что абонентский № зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО61 Апанди-Мухамедом Анваровичем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ФИО50 и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за ФИО51, то есть за лицами, которые не имеют отношения к расследуемому уголовному делу. Абонентский № зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Интерлайн», с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за ООО «Родник-2».

3. «ЮР-03-35094-К». Приложение №. Данные абонентов подвижной радиотелефонной связи. При открытии указанного файла обнаружена таблица с указанием 285 контактов, зарегистрированных за определенным физическими и юридическим лицами, которые имели абонентские соединения за вышеуказанный период с абонентскими номерами № и 8960-410-08-83. Анализ указанных контактов и лиц, на которых они зарегистрировались, установлено, что абонентский № зарегистрирован с ДД.ММ.ГГГГ за ФИО61 Апанди-Мухамедом Анваровичем. Других сведений, интересующих следствие в указанном файле не обнаружены.

4. «ЮР-03-35094-К». Приложение №. Информация о соединениях между абонентами и абонентскими устройствами. При открытии указанного файла обнаружена таблица, содержащую информацию о соединениях между абонентами с абонентским номером - №. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на № зафиксированы 11198 абонентских соединений. Осмотр абонентских соединений свидетельствует о том, что на абонентский № за указанный период поступило 947 СМС сообщений с абонентского номера «900» - Сбербанка России. Текст указанных сообщений отсутствует и их содержание не раскрывается. 

5. «ЮР-03-35094-К». Приложение №. Информация о соединениях между абонентами и абонентскими устройствами. При открытии указанного файла обнаружена таблица, содержащую информацию о соединениях между абонентами с абонентским номером - №. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на № зафиксированы 45262 абонентских соединений. Осмотр абонентских соединений свидетельствует о том, что на абонентский № за указанный период поступило 6054 СМС сообщений с абонентского номера «900» - Сбербанка России. Текст указанных сообщений отсутствует и их содержание не раскрывается (т.6, л.д. 105-108). 

Согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ объектом осмотра являются платежные поручения ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», переименованного в дальнейшем в ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», составленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предназначенные для выплат «Больничный и уход», «Подоходный налог», «ФСС», «В страховую часть ПФР» и «ФФОМС», в каждом из указанных платежных поручений зафиксировано движение денежных средств с учетом суммы, адресата, даты, предназначения (т.7, л.д. 2-230).

Согласно акту документальной проверки в ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной помощником главы администрации МР «

<

адрес>» ФИО24 с участием председателя Контрольно-счетной комиссии МР «

<

адрес>» ФИО52, начальника отдела доходов администрации ФИО25, начальника отдела учета и отчетности администрации ФИО10, в присутствии завотдела культуры (ФИО5) ФИО4 и бывшего главного бухгалтера ФИО9, проверка проведена по устному указанию главы администрации района ФИО30 ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» по вопросу правильности отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления их по назначению, перечисления в бюджет удержанной суммы НДФЛ, проведения выборочной проверки перечисления начисленной суммы к выдаче заработной платы на карточки работников за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По итогам проверки указано, что бухгалтеру ФИО5 ФИО9 начислена к выдаче за проверяемый период сумма 659 784 рублей, а перечислены на карточку 7 785 699 рублей, в том числе за счет оплаты труда – 2 417 829 рублей и за счет внебюджетных фондов в сумме 5 237 870 рублей. Общая сумма незаконно перечисленных средств указана – 7 125 915 рублей. Также, исходя из результатов проверки по акту, ФИО15 М.А. по штату в ФИО5 не числится, но на его карточку перечислено в общей сумме 861 951,44 рублей, в том числе за счет оплаты труда – 524 802,9 рублей, за счет внебюджетных фондов – 337 148,54 рублей (т.1, л.д.25-27). 

Согласно акту документальной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, председатель Контрольно-счетной комиссии МР «

<

адрес>» ФИО52 провел данную проверку в ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в присутствии руководителя ФИО5 ФИО4 и бывшего бухгалтера ФИО9, на основании письма старшего следователя Левашинского МРСО СУ СК РФ по РД от 13.11.2020г., по вопросам правильности отчисления бюджетных средств во внебюджетные фонды, перечисления удержанных НДФЛ в бюджет, и перечисления заработной платы, начисленной к выдаче на карточки работников за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Исходя из результатов проверки незаконные выплаты за проверенный период по заработной плате составляют 1 118 920,83 рублей, ФИО9 перечислил на свою банковскую карту денежные средства в сумме 7 895 109,72 рублей, в том числе зарплату 1 261 412,01 рублей, НДФЛ – 1 118 920,83 рублей, из внебюджетных фондов – 5 514 776,88 рублей. За проверенный период ФИО15 М.А., не работающему в ФИО5, перечислено на его карту из внебюджетных фондов 931 045,57 рублей, ФИО3, не работающему в ФИО5, перечислено на его карту из внебюджетных фондов – 109 868,50 рублей. Указано, что итого незаконные выплаты по НДФЛ составляют сумму 1 118 920,83 рублей, по внебюджетным фондам – 6 555 690,95 рублей, всего – 7 674 611,78 рублей. Создатель и отправитель реестров – бухгалтер ФИО9 (т.6, л.д.6-21). 

Из выписки детализации операций по банковским счетам ФИО9 следует, что в материалах дела имеется представленная Сбербанком история операций по дебетовым картам (основной и дополнительными), зарегистрированным за ФИО9, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, где детально отображены поступившие на счета по вышеназванным картам денежные средства, пополнения карт, переводы, в том числе, среди всех отображенных детализаций операций имеют место незаконные операции в виде перечисления на счет ФИО9 средств из внебюджетных фондов, с банковских карт ФИО15 М.А., ФИО3 (ранее незаконно им начисленных) и других начислений (т.1, л.д.31-101).

Из выписки о состоянии вклада со счета ФИО2 следует, что в выписке отображены зачисленные и списанные со счета Сбербанк № за период с января 2017 по ДД.ММ.ГГГГ денежные суммы, в том числе (что установлено при сопоставлении дат и сумм с движением денежных средств по счетам ФИО9) суммы, незаконно переведенные ФИО15 М.А. ФИО9 (т.1, л.д.104-108). 

Из выписки о состоянии вклада со счета ФИО3 следует, что в выписке отображены зачисленные и списанные со счетов Сбербанк № и № за период с 1 по ДД.ММ.ГГГГ денежные суммы, в том числе (что установлено при сопоставлении дат и сумм с движением денежных средств по счетам ФИО9) суммы, незаконно переведенные ФИО3 ФИО9 (т.4, л.д.239-244)

Из копии распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ главы администрации 

<

адрес> следует, что ФИО4 назначен на должность заведующего отдела культуры администрации 

<

адрес> (т.4, л.д.115).

Из копии распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ главы администрации МР «

<

адрес>» следует, что в связи со структурными изменениями ФИО4 назначен на должность начальника отдела культуры и национальной политики администрации МР «

<

адрес>» (т.1, л.д.111). 

Согласно копии трудового договора (контракта) от ДД.ММ.ГГГГ о прохождении муниципальной службы и замещении должности муниципальной службы в МР «

<

адрес>», муниципальный служащий ФИО4 обязуется исполнять должностные обязанности по должности начальника отдела культуры и национальной политики администрации МР «

<

адрес>» (т.2, л.д.211-215).

Из копии постановления главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что казенное учреждение «Отдел культуры» администрации МР «

<

адрес>» переименовано в муниципальное казенное учреждение культуры «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», утвержден Устав муниципального казенного учреждения культуры «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» и назначен его начальником ФИО4 с освобождением от должности начальника отдела культуры администрации МР «

<

адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.199-200). 

Из копии трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с руководителем муниципального учреждения в лице главы администрации МР «

<

адрес>» ФИО30 и ФИО4, назначенным на должность начальника ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», следует, что работник обязан: при исполнении должностных обязанностей руководствоваться законодательством РФ, нормативными правовыми актами Работодателя, уставом Учреждения и настоящим трудовым договором; обеспечивать организацию административно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности Учреждения; обеспечивать целевое и эффективное использование денежных средств Учреждения, а также имущества, переданного Учреждения в оперативное управление; обеспечивать соблюдение законодательства РФ при выполнении финансово-хозяйственных операций, в том числе по своевременной уплате в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов, и предоставление отчетности о работе Учреждения в порядке и сроки, установленные законодательством РФ (т.1, л.д.112-116).

Из копии должностных инструкций начальника отдела культуры администрации МР «

<

адрес>» ФИО4, утвержденных главой администрации МР «

<

адрес>» ФИО30 ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в должностных инструкциях детально указаны должностные обязанности работника (начальника отдела культуры), в том числе по соблюдению федеральных законов, законов субъекта, Устава муниципального образования, иных муниципальных правовых актов (т.1, л.д.117-120).

Из копии приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ начальника «Культурно-досугового центра» МР «

<

адрес>» ФИО4 следует, что ФИО9 принят на работу с ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером Участкового Дома народного творчества «Культурно-досугового центра» МР «

<

адрес>» (т.1, л.д.121).

Из копии трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в лице и. о. начальника ФИО45 и ФИО9 заключили договор о том, что последний принимается для выполнения работы в должности главного бухгалтера ФИО5 КДЦ в структурном подразделении УДНТ (т.5, л.д.242-244).

Согласно копии приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 принят на должность ведущего бухгалтера (одна ставка) Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» (т.2, л.д.247). 

Согласно копии приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 принят на должность бухгалтера (0,4 ставки) ФИО5 «Централизованная библиотечная система» МР «

<

адрес>» (т.4, л.д.73).

Согласно копии приказа о прекращении трудового договора с работником (увольнении) № от ДД.ММ.ГГГГ и.о. начальника отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» ФИО10, с ФИО9 прекращено действие трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № и последний уволен с ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.248).

В соответствии с копией приказа о прекращении трудового договора с работником (увольнении) № от ДД.ММ.ГГГГ директора Участкового Дома народного творчества ФИО45, с ФИО9-М.А. прекращено действие трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № и последний уволен с ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.122). 

В соответствии с копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ФИО5 «Централизованная библиотечная система» МР «

<

адрес>» ФИО9 освобожден от занимаемой должности по собственному желанию с ДД.ММ.ГГГГ (т.4, л.д.75). 

В соответствии с трудовыми договорами от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 «Централизованная библиотечная система» в лице директора ФИО53, и ФИО9 последовательно заключили данные договоры о том, что последний выполняет обязанности бухгалтера ФИО5 «Централизованная библиотечная система» на 0,4 ставки (т.5, л.д.234-237).

Согласно копии трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ администрация МР «

<

адрес>» - отдел учета и отчетности (работодатель) в лице ФИО54 предоставила ФИО9 (работнику) работу в должности ведущего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета и отчетности в ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.249-250).

Согласно копии должностной инструкции ведущего бухгалтера МР «

<

адрес>», с которой ознакомлен ведущий бухгалтер МР «

<

адрес>» ФИО9 исходя из его подписи, инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность ведущего бухгалтера, в том числе указана обязанность проверять полноту, правильность, законность составления принимаемых документов (т.2, л.д.251-254). 

Согласно копии приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 принята на должность ведущего бухгалтера (одна ставка) Отдела учета и отчетности администрации МР «

<

адрес>» (т.2, л.д.267), данным приказом среди прочего подтверждаются показания ФИО20 о принятии ее на работу на указанную должность после снятия с этой должности ФИО9, который после этого продолжил работать бухгалтером в ансамбле «Авадан». 

Согласно копии трудового договора № ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в лице начальника ФИО4 предоставило ФИО9 работу в должности бухгалтера ансамбля «Авадан» в структурном подразделении ФИО5 - УДНТ с ДД.ММ.ГГГГ с должностным окла

<

адрес> 502 руб. (0,5 ставки) (т.1, л.д.123-127). 

Согласно копии дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в лице начальника ФИО4 установило ФИО9 заработную плату в размере 22 932, 00 руб. (т.1, л.д.128-129).

Согласно копии дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» в лице начальника ФИО4 установило ФИО9 заработную плату в размере 19 240 руб. (т.1, л.д.130-131)).

Согласно копии должностной инструкции бухгалтера, с которой начальником отдела культуры ФИО4 ознакомлен бухгалтер ФИО9, исходя из его подписи, инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера, в том числе указана обязанность произведения начисления и перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия (т.1, л.д.132-134). 

Из сведений от ДД.ММ.ГГГГ, поступивших по запросу органа предварительного следствия из Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с 2017 по 2020 год о начисленных и уплаченных суммах НДФЛ и страховых взносов с приложением копий решений о привлечении к налоговой ответственности за налоговые правонарушения, таблица расчетов, сведений об уплаченных суммах страховых взносов и извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, следует, что выездная налоговая проверка по указанной организации за период 2017- 9 месяцев 2020 года не проводилась, налоговая отчетность представлена, приложены сведения об уплаченных суммах страховых взносов в разрезе по годам 2017-2020, отражены сведения о начисленных и уплаченных суммах страховых взносов и налога на доходы физических лиц за 2017-2020гг. За 4 квартал 2017 года декларация не предоставлена, за 2018 год предоставлена уточненная нулевая декларация, за 2019 год предоставлена уточненная нулевая декларация, за 9 месяцев 2020 года сдана декларация. Кроме того, в рамках представленных сведений налоговым органом представлена следующая информация: по состоянию на 10.11.2020г. имеется задолженность организации на общую сумму 1 331 000 рублей (т.1, л.д.167-237).

Из сведений, поступивших по запросу органа предварительного следствия из Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» о предоставлении принятых решений в отношении названного учреждения следует, что 25.11.2020г. такие сведения предоставлены с указанием о том, что налоговым органом в учреждение за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены ряд требований об уплате налогов и сборов, также принимались решения о взыскании задолженности с лицевых счетов налогоплательшика, которые направлялись в отделение УФК по 

<

адрес> (т.3, л.д.21-70). 

Из сведений, поступивших по запросу органа предварительного следствия из Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с 2017 по 2019 год, следует, что налоговым органом представлены справки по форме 2НДФЛ с 2017 по 2019 гг., также указано налоговым органом, что ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» представляет налоговую отчетность за нижеследующие организации, так как бухгалтерия централизована: ФИО5 «Куппинский музей Палеонтологии, Археологии и Краеведения», ФИО5 «Участковый дом народного творчества» 

<

адрес>, ФИО5 «ЦБС» (т.4, л.д.31-42). 

Из сведений, поступивших по запросу органа предварительного следствия из Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеется задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) задолженность по налогу 3 840 117, 29 руб., задолженность по пени 1 258 599, 09 руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) задолженность по пени 210 794, 34 руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу 225 026, 50 руб., задолженность по пени 172 396, 68 руб. Не представлены уточненные декларации по 6-НДФЛ за период с 2017 по 2020 года, не представлен расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 год. Общая сумма задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам начиная с ДД.ММ.ГГГГ составляет 5 706 933, 90 руб., дата образования задолженности ДД.ММ.ГГГГ (т.6, л.д.91-92).

Согласно чек-ордеру от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО9 внесено в счет возмещения ущерба, причиненного МР «

<

адрес>» в лице ФИО5 «ФИО12» один миллион рублей (без учета банковской комиссии) (т.2, л.д.110-111). 

Из сведений ПАО Сбербанк о наличии счетов и иной информации, а также выписки о состоянии вкладов на ФИО15 М.А. следует, что на счет названного лица значатся перечисленными ФИО9 денежные средства на общую сумму 931 045, 57 руб. (т.2, л.д.117-143).

Согласно сведениям из отдела № Управления федерального казначейства по 

<

адрес> ФИО4 выдавалась электронная подпись по срокам действия: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и ФИО9 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л. д.151-155). 

Из копии распоряжения главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ «Об оптимизации расходов на оплату труда бухгалтерских работников учреждений дополнительного образования и отдела администрации МР «

<

адрес>», следует, что распоряжением требовалось: всем руководителям учреждений и отделов, в том числе отдела культуры, передать функции по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета отделу учета и отчетности Администрации МР «

<

адрес>»; начальнику отдела учета и отчетности обеспечить централизованную систему учета и отчетности учреждений и отделов, в том числе отдела культуры; руководителям учреждений и отделов, в том числе отдела культуры, освободить от занимаемых должностей главных бухгалтеров в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации; начальнику отдела учета и отчетности заключить договора об оказании услуг по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета; правом первой подписи во всех денежных документах пользуются руководители учреждений, а в банковских документах пользуется глава Администрации МР «

<

адрес>», правом второй подписи пользуется начальник отдела учета и отчетности; в отдел учета и отчетности для ведения бухгалтерского учета и отчетности отдела культуры ввести одну штатную единицу. Данное распоряжение вступило в силу с ДД.ММ.ГГГГ (т.6, л.д.119-120).

Исходя из содержания копии распоряжения администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в распоряжение администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ», правом первой подписи во всех денежных и банковских документах пользуются руководители учреждений (т.6, л.д.146).

Исходя из копии Положения «Об отделе бухгалтерского учета и отчетности» администрации МР «

<

адрес>», утвержденного распоряжением главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, в данном Положении установлены цели и задачи Отдела, структура и организация деятельности, функции, полномочия и ответственность начальника Отдела (т.2, л.д.242-246). 

Согласно содержанию Устава (в копии) Муниципального казенного учреждения культуры «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», утвержденного главой администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, данное Учреждение имеет филиалы: районный Дом культуры (Дворец культуры), центральная библиотечная система, муниципальная эстрада. Учреждение расходует бюджетные средства исключительно в порядке на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными актами муниципального образования. Руководитель осуществляет руководство текущей деятельностью Учреждения в соответствии с законом и иными нормативными актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, настоящий Уставом, договором о закреплении имущества и трудовым договором, обеспечивает выполнение возложенных на него задач и несет ответственность за результаты деятельности Учреждения, утверждает структуру, смету расходов Учреждения и штатное расписание в пределах выделенных ассигнований (т.6, л.д.121-127). 

Согласно копии Устава муниципального казенного учреждения культуры «Участковый Дом народного творчества» 

<

адрес>, утвержденного распоряжением администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, указана структурная организация и полномочия вышеназванного учреждения (т.2, л.д.38-61).

Согласно копии Устава казенного учреждения «Отдел культуры» администрации МР «

<

адрес>», утвержденного постановлением главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, в структуру отдела входили (в момент действия Устава в данной редакции) ЦБС, РДК с филиалами УДНТ, фольклорный ансамбль, эстрадный ансамбль (т.4, л.д.107-114).

Согласно копии Устава ФИО5 ««Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», утвержденного постановлением администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, в структуру ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» входят: районный Дом культуры, ЦБС, Детская библиотека 

<

адрес>, сельские филиалы: Арада-Чугли, В-Арши, Ахкент, Буртани, В-Лабко, В-Убеки, Кулецма, Куппа, Тилагу, Мусультемахи, Нижнее-Чугли, Аялакаб, Мекеги, Охли, Урма, Хахита, Цухта, Какамахи, Джангамахи, Кутиша, Цудахар, Тарли, Карекадани, Чуни, Эбдалая, Карлабко, Уллуая, Хаджалмахи, Наскент, МКУ ДО «Куппинский музей палеонтологии, археологии и краеведения», эстрада (УДНТ, фольклорный ансамбль, эстрадный ансамбль); осуществляет в установленном порядке финансирование подведомственных учреждений, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью всех подведомственных учреждений; Учреждение выполняет функции главного распорядителя бюджетных средств по отношению к учреждениям культуры, заключившим договор с Учреждением на обслуживание; начальник Учреждения подписывает платежные поручения (чеки), заявки на кассовый расход, заявки на получение наличных денег на списание денежных средств с лицевых счетов учреждений, обслуживающих Учреждением (право первой подписи), для их последующего представления в банк казначейства на исполнение, главный бухгалтер (бухгалтер, экономист) имеет право второй подписи (т.2, л.д.25-34). 

Из копии Устава ФИО5 «Куппинский музей палеонтологии, археологии и краеведения», утвержденного постановлением главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в Уставе указана структурная организация и полномочия вышеназванного учреждения (т.3, л.д.97-121). 

Согласно копии Устава ФИО5 «Центральная библиотечная система», утвержденного постановлением главы администрации МР «

<

адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в Уставе указана структурная организация и полномочия вышеназванного учреждения (т.4, л.д.60-71). 

Из сведений на запрос, поступивших из администрации МР «

<

адрес>», следует, что в соответствии с п.1.7 Устава от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного распоряжением № от ДД.ММ.ГГГГ в структуру отдела культуры входил ЦБС, РДК с филиалами УДНТ, фольклорный ансамбль, эстрадный ансамбль (т.4, л.д.96-97). 

Из копий отчетов об исполнении бюджета, штатных расписаний за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 ««Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>», сметных назначений по разделу культура (расходы) на 2017 -2019 год, поступивших на запрос из администрации МР «

<

адрес>», следует, что в отчетах подробно отображены сведения об исполнении бюджетов, в штатных расписаниях указаны конкретные работники ЦБС, РДК, вокально-хореографический ансамбль «Авадан», фольклорный ансамбль, эстрадный ансамбль, ФИО5 Куппинский музей палеонтологии, археологии и краеведения», среди которых работников ФИО15 М.А., ФИО3 не имеется. Также в сметных назначениях указаны бюджетные расходы по каждому вышеназванному учреждению (т.4, л.д.157-204, т.6, л.д.131-145). 

Из копии личного дела на ФИО9 следует, что последний действительно занимал должность бухгалтера УДНТ в ФИО5 «КДЦ» (в настоящее время - «ФИО12») МР «

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.149-165). 

Из полученного из ПАО «Сбербанк России» заявления (в копии) о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что с заявлением обратился руководитель ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» ФИО4, после чего подключена эта услуга. Согласно этого же заявления доступ к услуге предоставлен главному бухгалтеру ФИО9 на номер мобильного телефона для разовых СМС-паролей 89640060035, с предоставлением полномочий в системе первой подписи в документах, срок полномочий не ограничен. Здесь же указан ФИО9 как контактное лицо по техническим вопросам и по работе системы; копия заявления о присоединении к Условиям предоставления услуг использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Дагестанском ОСБ 8590 от ДД.ММ.ГГГГ, от имени руководителя ФИО5 ФИО4 Это заявление корректирующее, доступ к услуге остался за главным бухгалтером ФИО9, изменился только номер мобильного телефона для разовых СМС-паролей на 89604100883.

Из полученных на основании запроса из Государственного учреждения регионального отделения фонда социального страхования РФ по 

<

адрес> отчетов Ф-4 ФСС и РСВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленных ФИО5 «ФИО12» МР «

<

адрес>» следует, что достоверность и полноту сведений, указанных в отчетах, подтвердил ФИО4 (т.6, л.д.148-159). 

Оценив вышеназванные исследованные в судебном следствии доказательства как в отдельности с точки зрения их достоверности, так и в совокупности с точки зрения их достаточности, суд приходит к выводу, что совокупность вышеуказанных доказательств подтверждает виновность ФИО9 в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

Эти действия подсудимого суд квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ.

Стороной обвинения кроме вышеперечисленных доказательств представлены в качестве доказательств, подтверждающих виновность ФИО9 в совершении вменяемого ему преступления в качестве иных документов нижеследующие доказательства, проанализированные судом. 

Так сторона обвинения указывает в качестве такого доказательства на протокол наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому наложен арест на основании судебного решения на автомобиль марки HONDA Elusion 2.4 государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящий на учете в 

<

адрес> Республики Армения и приобретенный ФИО9 за денежные средства с расчетного счета ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР "

<

адрес>" (т.6, л.д.85-86).

Между тем, указанный протокол наложения ареста на имущество не обладает доказательственным значением, то есть, сам по себе не доказывает совершение преступления подсудимым.

Также указана обвинением в качестве такого доказательства копия паспорта на ФИО9 (т.1, л.д.138)

Копия паспорта также не может являться по настоящему делу документом, уличающим подсудимого в совершении преступления.

Кроме того, обвинение приводит в качестве доказательства сведения из ЦИК РД о том, что ФИО9 не является депутатом, членом избирательной комиссии и выборного органа местного самоуправления (т.1, л.д.136).

По мнению суда, сведения из ЦИК на ФИО9 по рассматриваемому делу не имеют какого-либо доказательственного значения исходя из критерия относимости доказательства. 

Обвинение ссылается и на требование 159 ИЦ МВД по РД на ФИО9 (т.1, л.д.141).

Суд считает, что требование 159, содержащее информацию о наличии (отсутствии) неснятых и непогашенных судимостей подсудимого, может повлиять своей информацией на назначение наказания в случае вынесения обвинительного приговора (назначение по совокупности приговоров, по совокупности преступлений, с учетом рецидива и т.д.), но по настоящему делу не является доказательством, подтверждающим виновность подсудимого во вменяемом ему преступлении. 

Такими же иными документами, то есть доказательствами, подтверждающими обвинение, сторона обвинения считает сведения из ГБУ РД РНД и РПНД на ФИО9, сведения с места жительства, характеристику с места жительства на подсудимого (т.1, л. д.142-143, т.2, л.д.185-187).

Точно также, по мнению суда, сведения с места жительства, справка о составе семьи, справки о том, что ФИО9 на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, характеристика по месту жительства, доказательствами обвинения по делу не являются, исходя из несоответствия критерию относимости доказательств. 

Еще обвинение ссылается в качестве таковых доказательств, указав их иными документами, на рапорт оперуполномоченного 3 отделения (с дислокацией в селе Леваши) отдела в городе Буйнакске УФСБ России по 

<

адрес> старшего лейтенанта ФИО55 об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.18-19); постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.20-21); постановление прокурора 

<

адрес> ФИО56 о направлении материалов проверки в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании от ДД.ММ.ГГГГ (т.2, л.д.65-66); представление о принятии мер по устранению обстоятельств, способствующих совершению преступления, направленное на имя главы администрации МР «

<

адрес>» (т.7, л.д.236-239).

Вышеперечисленные документы, как считает суд, также исходя из природы своего происхождения, качеством доказательств обвинения не обладают. 

Так, рапорт оперуполномоченного ФИО55 представлен по факту обнаружения признаков преступления, то есть о возможном совершении преступления, постановление о предоставлении результатов ОРД вынесено во исполнение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с целью направить результаты ОРД в следственные органы для осуществления проверки, постановление прокурора также вынесено в целях направления материалов проверки в орган следствия, представление о принятии мер принято органом предварительного следствия с целью недопущения новых преступлений. 

В обвинительном заключении в подтверждение виновности ФИО9 во вменяемом ему преступлении имеется ссылка еще на один иной документ – копию трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому администрация МР «

<

адрес>» - отдел учета и отчетности в лице ФИО10 предоставила ФИО20 работу в должности ведущего бухгалтера для ведения бухгалтерского учета и отчетности в ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ, при этом указано про наличие копии трудового договора в материалах дела – в томе 2, на листах дела 256-257. Между тем, вышеназванной копии трудового договора ни на указанных листах дела, ни вообще в материалах дела не имеется, в связи с чем оценку указанного доказательства, как не представленного суду на исследование, суд дать не может, государственный обвинитель также данное доказательство не предоставил, фактически исключил из объема обвинения, на него не сослался, в связи с чем исключается судом ссылка на указанное доказательство стороны обвинения, как фактически отсутствующее. 

При решении вопроса о назначении наказания подсудимому суд также, в соответствии со ст. ст. 60-63 УК РФ, принимает во внимание характер содеянного, степень общественной опасности, мотивы и способы совершения преступных действий, иные конкретные обстоятельства дела наряду с данными о личности подсудимого, а также обстоятельства, влияющие на вид и размеры наказания.

ФИО9 ранее не судим, вину во вменяемом ему деянии в судебном заседании и заявленный гражданский иск признал и раскаялся в содеянном, частично в ходе предварительного и судебного следствия возместил причиненный потерпевшему ущерб, по месту жительства подсудимый характеризуется положительно, администрация МО «

<

адрес>» и Собрание депутатов указанного муниципального образования обратились в суд с письменным ходатайством о назначении подсудимому наказания, не связанному с лишением свободы, что суд в своей совокупности признает смягчающими обстоятельствами в отношении него. 

Отягчающих обстоятельств по делу нет, вопреки позиции стороны обвинения, отягчающим обстоятельством по настоящему делу не может являться совершение преступления с использованием доверия, оказанного виновному в силу его служебного положения или договора, так как в соответствии с ч. 2 ст. 63 УК РФ, если отягчающее обстоятельство предусмотрено соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации в качестве признака преступления, оно само по себе не может повторно учитываться при назначении наказания.

Злоупотребление доверием и использование служебного положения предусмотрены статьей 159 УК РФ в качестве признаков данного преступления, в связи с чем эти признаки повторно при назначении наказания судом учитываться не могут. 

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности содеянного, в том числе смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого лишь в условиях его изоляции от общества, назначив наказание в виде лишения свободы.

Принимая во внимание все установленные обстоятельства по делу, суд считает нецелесообразным назначение подсудимому дополнительных видов наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренных санкцией ч.4 ст.159 УК РФ при назначении наказания в виде лишения свободы. 

При этом оснований для применения положений ст.73 УК РФ при назначении наказания подсудимому суд не находит. 

С учетом тяжести совершенного преступления ФИО9, ранее не отбывавшим лишение свободы, судом подсудимому в силу требований п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ отбывание лишения свободы назначается в исправительной колонии общего режима.

Учитывая фактические обстоятельства и степень общественной опасности содеянного, суд не усматривает оснований для изменения категории совершенного ФИО9 преступления на менее тяжкую категорию, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Также суд не усматривает оснований для применения положений ст.64 УК РФ. 

По настоящему делу прокурором 

<

адрес> РД заявлен гражданский иск, который поддержан потерпевшей стороной и признан гражданским ответчиком ФИО9, о взыскании с последнего в пользу администрации МР «

<

адрес>» денежных средств в размере 6 674 611,78 рублей с учетом частичного возмещения ущерба ФИО9 в размере 1 000 000 рублей.

В рамках судебного разбирательства ФИО9 в возмещение ущерба также оплатил в пользу потерпевшего 10 000 рублей, о чем представлен соответствующий чек-ордер ПАО «Сбербанк» от 17.06.2021г.

В связи с указанными обстоятельствами гражданский иск подлежит удовлетворению частично, взыскав с ФИО9 в пользу потерпевшего 6 664 611, 78 рублей, отказав в удовлетворении иска в остальной части, то есть за вычетом оплаченных 10 000 рублей. 

На имущество ФИО9 - автомобиль марки HONDA Elusion 2.4 государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящий на учете в 

<

адрес> Республики Армения, наложен арест в рамках предварительного следствия. 

Согласно разъяснениям Конституционного Суда РФ, высказанных в Определении от ДД.ММ.ГГГГ №-О часть девятая статьи 115 УПК Российской Федерации, устанавливающая, что наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость, в системе действующего правового регулирования, в том числе во взаимосвязи с иными нормами уголовно-процессуального законодательства, предполагает возможность сохранения названной меры процессуального принуждения лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (статьи 162, 223, 227 и 233 УПК Российской Федерации), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления приговора в законную силу. 

При таких обстоятельствах необходимо сохранить арест на вышеназванное имущество ФИО9 только на период до вступления настоящего приговора в законную силу, обратив взыскание на это имущество в счет возмещения потерпевшему причиненного преступлением ущерба. 

Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО61 Апанди-Мухамеда Анваровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного Кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание – 3 года лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения ФИО9 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взяв ФИО61 Апанди-Мухамеда Анваровича под стражу в зале суда.

Срок отбытия наказания в виде лишения свободы ФИО9 исчислять со дня вступления настоящего приговора в законную силу.

На основании п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ зачесть время содержания ФИО9 под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления настоящего приговора в законную силу в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Гражданский иск прокурора 

<

адрес> Республики Дагестан удовлетворить частично, взыскать с ФИО61 Апанди-Мухамеда Анваровича в пользу администрации МР «

<

адрес>» денежные средства в размере 6 664 611 рублей 78 копеек, отказав в удовлетворении гражданского иска в остальной его части. 

Отменить арест, наложенный на имущество ФИО9 - автомобиль марки HONDA Elusion 2.4 государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящий на учете в 

<

адрес> Республики Армения, после вступления настоящего приговора в законную силу, обратив взыскание на имущество ФИО9 - автомобиль марки HONDA Elusion 2.4 государственным номерным знаком 36 LR 795, состоящий на учете в 

<

адрес> Республики Армения в счет возмещения потерпевшему причиненного преступлением ущерба.

Вещественные доказательства: DVD-R диск с информацией, предоставленной: ПАО «Сбербанк» с электронными реестрами на заработную плату работников ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>»; ПАО «Сбербанк» с электронными выписками с банковских счетов ФИО9, ФИО4, ФИО15 М.А., выписками движения денежных средств с банковских карт; ПАО «Вымпелком» с информацией о номерах и адресатах абонентов, бортовых номерах аппаратов сотовых телефонов, местонахождении вызывавших абонентов, о месте расположения приемопередающих базовых станций, а также СМС и ММС сообщений, и других данных, позволяющих идентифицировать абонентов, с абонентских номеров № и №; УФК по РД с платежными поручениями, составленными ФИО5 «Культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>» (переименованного в ФИО5 «Межпоселенческий культурно-досуговый центр» МР «

<

адрес>) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.7. л.д.235) – хранить при деле; ноутбук марки PCG-71D14V, хранящийся у следователя Левашинского МРСО СУ СК РФ по РД ФИО58 – передать по принадлежности. 

Приговор может быть обжалован в Верховный суд Республики Дагестан в апелляционном порядке и на него может быть подано апелляционное представление через Левашинский районный суд Республики Дагестан в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным ФИО9 в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Т.ФИО8