УИД: 28RS0017-01-2021-001415-56

Дело № 2а –795/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июня 2021 года г. Свободный

Свободненский городской суд Амурской области в составе: 

председательствующего судьи Шестопалова В.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России -- по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере --; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере -- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 " года: пеня в размере --.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере --., на общую сумму --

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы -- по Амурской области обратилась в Свободненский городской суд Амурской области с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере --; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере -- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с -- " года: пеня в размере -- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с --): пеня в размере --., на общую сумму --.

В обоснование требований указали следующее. ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с --, прекратила свою деятельность -- согласно выписке из ЕГРП. 

В соответствии со ст. 419, 432 НК РФ являлся (ась) плательщиком страховых взносов и обязан(а) оплачивать их в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от --. № 212ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон №212ФЗ) являлся (ась) плательщиком страховых взносов и обязан(а) оплачивать их в соответствии с I действующим законодательством.

В нарушение ст.ст.18, 25, 25 Закона № 212ФЗ - ФИО1 не уплатил(а) страховые взносы, в связи с чем, в соответствии ч. 3 ст. 25 Закона № 212ФЗ начислены пени.

ФИО1 являлся (ась) плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и в силу ст. -- оплачивать его в установленные действующим законодательством сроки, т.е. не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщик в нарушение ст. 346.21 НК РФ налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не уплатил, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

НДФЛ = Налоговая база (сумма всех доходов налогоплательщика, подлежащих обложению у налогового агента с начала года, за минусом налоговых вычетов) X Ставка НДФЛ 13% НДФЛ удержанный с начале года.

Удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее, чем на следующий рабочий день после выплаты дохода физлицу.

Это общий срок для уплаты НДФЛ с большинства выплат. При выплатах отпускных и больничных действуют специальные сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы -- по Амурской области ФИО1 выставила требование (я) об уплате налога, пени и штрафов от -- --, от -- -- где: пеня в сумме -- штраф в сумме --

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы -- по Амурской области обратилась к мировому судье Свободненского городского судебного участка -- с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в размере --.

Мировым судьей по Свободненскому городскому судебному участку -- вынесено определение об отмене судебного приказа --А--- от --, о взыскании с ФИО1 недоимки по:

налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в --

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере --

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня в размере --

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 776.84 руб.

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и платежу, в том числе по отмененному): пеня в размере --.--., на общую сумму --.

В соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Инспекцией 27.01.2021 года произведено частичное списание задолженности в соответствии с п.4.1 ст.59 НК РФ, по состоянию на дату подачи заявления, сумма задолженности составляет -- (о чем свидетельствует выписка из лицевого счета налогоплательщика).

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

Просят суд взыскать ФИО1 недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере -- руб; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 -- года: пеня в размере --; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с -- " года: пеня в размере -- рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с --): пеня в размере -- общую сумму --

Административный ответчик ФИО1 возражений по иску не представила.

Изучив материалы дела, проанализировав нормы права, суд приходит к следующему.

ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с --, прекратила свою деятельность -- согласно выписке из ЕГРП.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. 

ФИО1 в соответствии со ст. 419, 432 НК РФ являлся (ась) плательщиком страховых взносов и обязан(а) оплачивать их в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от --. № 212ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон №212ФЗ) являлся (ась) плательщиком страховых взносов и обязан(а) оплачивать их в соответствии с I действующим законодательством.

В нарушение ст.ст.18, 25, 25 Закона № 212ФЗ - ФИО1 не уплатил(а) страховые взносы, в связи с чем, в соответствии ч. 3 ст. 25 Закона № 212ФЗ начислены пени.

ФИО1 являлся (ась) плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и в силу ст. -- оплачивать его в установленные действующим законодательством сроки, т.е. не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщик в нарушение ст. 346.21 НК РФ налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, не уплатил, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

НДФЛ = Налоговая база (сумма всех доходов налогоплательщика, подлежащих обложению у налогового агента с начала года, за минусом налоговых вычетов) X Ставка НДФЛ 13% НДФЛ Удержанный с начале года

Удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее, чем на следующий рабочий день после выплаты дохода физлицу.

Это общий срок для уплаты НДФЛ с большинства выплат. При выплатах отпускных и больничных действуют специальные сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы -- по Амурской области ФИО1 -- --.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы -- по Амурской области обратилась к мировому судье Свободненского городского судебного участка -- с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в размере -- --.

Мировым судьей по Свободненскому городскому судебному участку -- вынесено определение об отмене судебного приказа --А--- от --, о взыскании с ФИО1 недоимки по:

Налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере --

Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере --

Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с --: пеня в размере --

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере --.84 руб.

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и платежу, в том числе по отмененному): пеня в размере --.--., на общую сумму

рублей.

В соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Инспекцией -- года произведено частичное списание задолженности в соответствии с п.4.1 ст.59 НК РФ, по состоянию на дату подачи заявления, сумма задолженности составляет -- (о чем свидетельствует выписка из лицевого счета налогоплательщика).

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст. ст. 75, 69 НК РФ).

В виду отсутствия оплаты задолженности налогам и страховым взносам ответчику было правомерно выставлено требование с указанием задолженности. 

Таким образом, требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере 750 руб; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере --.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с -- " года: пеня в размере --.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с --): пеня в размере -- руб., на общую сумму -- рублей, подлежат удовлетворению.

Кроме этого, в соответствии с ч. 2 ст. 103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, административный истец при подаче административного искового заявления освобождён от уплаты государственной пошлины.

Суд полагает, что в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, т.к. административный истец был освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче иска, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России -- по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере --; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере --.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с -- " года: пеня в размере -- руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с --): пеня в размере -- на общую сумму -- - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, -- года рождения, проживающей: --, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России -- по Амурской области недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф в размере -- руб; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до --: пеня в размере --.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с -- " года: пеня в размере -- руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с --): пеня в размере --., на общую сумму --.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме --.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

Судья Свободненского городского суда

Амурской области В.В.Шестопалов

,