Мотивированное 

решение

 изготовлено 18.11.2019 г.

Дело № 2а-1555/2019

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.о.г.Бор, Нижегородская область 11 ноября 2019 года 

Борский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Калыновой Е.М., 

при секретаре судебного заседания Баевой С.К., 

с участием представителя административного истца ИФНС России по Борскому району Нижегородской области У.О.В., административного ответчика ФИО1 , 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Борскому району Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

У С Т А Н О В И Л :

Первоначально ИФНС России по Борскому району Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени на общую сумму 17 218,70 руб., из них: транспортный налог за 2015 год в размере 2857,86 руб., за 2016 г. – 11867 руб., земельный налог с физических лиц за 2015 год в размере 853,10 руб., за 2016 г. – 1637 руб., пени по земельному налогу за 2014 г. – 2,46 руб., за 2016 год – 1,28 руб.

Впоследствии административный истец неоднократно уточнял заявленные требования, окончательно прося взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам и пени на общую сумму 12 431,74 руб., из них задолженность по транспортному налогу на 2016 год в размере 9983 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 2445 руб., пени по земельному налогу за 2016 года – 1,28 руб.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что ФИО1 в указанный в налоговом уведомлении период (2016 год) на праве собственности принадлежали земельный участки:

кадастровый №, расположенный по адресу: 606440, 

<

адрес>, 

кадастровый №, расположенный по адресу: 606440, 

<

адрес>, 

а также транспортные средства – автомобиль Мазда 6, государственный регистрационный знак № (период владения 12/12, доля в праве 1) и VOLKSWAGEN2HAMAROK, государственный регистрационный знак № (период владения 12/12, доля в праве 1), в связи с чем последнему был исчислен транспортный налог и земельный налог за 2016 год, в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление.

В связи с тем, что исчисленные суммы налога налогоплательщиком уплачены не были, в соответствии со ст.75 НК РФ, на неуплаченные суммы налога были начислены пени. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика было направлено требование об уплате сумм налога и пени по состоянию на 26 февраля 2018 года №. Факт направления требований в адрес должника подтверждается скриншотом из Федерального информационного ресурса (ФИР). 

Требование налогового органа исполнено не было, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Борского судебного района Нижегородской области о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи от 23 октября 2018 года административному истцу выдан судебный приказ, отмененный впоследствии определением мирового судьи судебного участка №1 Борского судебного района Нижегородской области от 30 октября 2018 года.

До настоящего времени административный ответчик свою обязанность по уплате задолженности по налогам и пени за спорный период не исполнил, за ФИО1 числится указанная задолженность, в связи с чем, административный истец был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском.

В судебном заседании представитель административного истца ИНФС России по Борскому району Нижегородской области У.О.В., действующая в рамках полномочий, предоставленных доверенностью, заявленные административным истцом требования поддержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с заявленными требованиями согласился, просил суд предоставить рассрочку при уплате задолженности, поскольку он является инвалидом 3 степени, размер пенсии по инвалидности составляет примерно 9 000 рублей.

Представитель административного истца У.О.В. не возражала против предоставления административному ответчику рассрочки.

Заинтересованное лицо УФССП России по Нижегородской области в судебное заседание не явилось, о времени и месте рассмотрения дела извещено своевременно и надлежащим образом, ходатайствовало о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Таким образом, учитывая требования ст.ст.150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. 

Изучив материалы дела, исследовав собранные по делу письменные доказательства и установив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к следующему. 

Согласно ст.57 Конституции РФ, ст.3, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п.6 ст.45 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (пункты 2, 4, 6 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная указанной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ). 

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. 

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом в судебном заседании достоверно установлено, что в 2016 году за административным ответчиком (период владения в налоговом периоде - 12/12) были зарегистрированы автомобили Мазда 6, государственный регистрационный знак № и VOLKSWAGEN2HAMAROK, государственный регистрационный знак № 

Административному ответчику налоговым органом произведено начисление транспортного налога за 12 месяцев 2016 года, исчисленного исходя из налоговой базы транспортных средств – 119 и 180 л.с., т.е. в размере 3767 и 8100 руб. соответственно.

С учетом заявления административного ответчика об уменьшении налоговой базы в связи с наличием инвалидности, последнему был произведен перерасчет транспортного налога. Задолженность по транспортному налогу за 2016 г. составляет 9983 руб.

Также за принадлежащие ФИО1 земельные участки с кадастровым номером №, 606440, 

<

адрес>, и кадастровым номером №, 606440, 

<

адрес>, начислен земельный налог в размере 2445 руб., а именно 303 руб. и 2142 руб. соответственно.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 18 декабря 2017 года.

В установленный в налоговом уведомлении срок (до 19 февраля 2018 года) ФИО1 не исполнил обязанность по уплате транспортного налога.

На основании п.2 ст.69, п.1 ст.70 НК РФ налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование №936 по состоянию на 26 февраля 2018 года об уплате налога и пени в срок до 03 июля 2018 года, между тем в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налога и пени.

В связи с неоплатой задолженности по налогам и пени в добровольном порядке, ИФНС России по Борскому району Нижегородской области вышла с заявлением в мировой суд о вынесении судебного приказа, который был отменен определением мирового судьи судебного участка №1 Борского судебного района Нижегородской области от 30 октября 2018 года.

В связи с тем, что административным ответчиком требование об уплате транспортного налога и пени до настоящего момента не исполнено, ИФНС России по Борскому району Нижегородской области обратилась в суд с административным иском о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени в принудительном порядке.

Сведения об исполнении обязанности по уплате указанных сумм административным ответчиком не представлены. 

Расчет задолженности по налогу и пени судом проверен и является правильным.

Срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Таким образом, суд приходит к выводу, что заявленные требования ИФНС России по Борскому району к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога и пени за 2016 год являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Между тем, в судебном заседании административным ответчиком заявлено ходатайство о предоставлении судом рассрочки в уплате имеющейся задолженности в связи с финансовым положением, поскольку ФИО1 получает пенсию по инвалидности, размер пенсии составляет 9483,36 руб.

Представитель административного истца не возражала против предоставления административному ответчику рассрочки. 

В силу ч.1 ст.189 КАС РФ суд, рассмотревший административное дело, в соответствии с заявлениями лиц, участвующих в деле, судебного пристава-исполнителя либо исходя из имущественного положения сторон или других обстоятельств вправе отсрочить или рассрочить исполнение решения суда, изменить способ и порядок его исполнения.

Таким образхом, рассмотрев заявленное ФИО1 ходатайство с учетом мнения сторон, суд считает возможным его удовлетворить, предоставив рассрочку исполнения решения суда в части взысканной задолженности по налогам на пять месяцев с уплатой в первый месяц задолженности на налогам в размере 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, второй месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, третий месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, четвертый месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, пятый месяц – 2 429 руб. 28 коп. (две тысячи четыреста двадцать девять руб. 28 коп.). Срок платежа – не позднее последнего числа соответствующего месяца.

Согласно статье 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании указанной нормы закона, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 497 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС России по Борскому району Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу ИФНС России по Борскому району Нижегородской области недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 9 983 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 2 445 руб., пени по земельному налогу за налоговый период 2016 года в размере 1,28 руб., общая сумма к взысканию – 12 429 руб. 28 коп. (двенадцать тысяч четыреста двадцать девять рублей 28 коп.).

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 497 (четыреста девяносто семь) рублей. 

Предоставить ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, рассрочку исполнения решения суда в части взысканной задолженности по налогам на пять месяцев с уплатой в первый месяц задолженности на налогам в размере 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, второй месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, третий месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, четвертый месяц - 2 500 (две тысячи пятьсот) рублей, пятый месяц – 2 429 руб. 28 коп. (две тысячи четыреста двадцать девять руб. 28 коп.). Срок платежа – не позднее последнего числа соответствующего месяца.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Борский городской суд Нижегородской области в течение одного месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Судья Е.М.Калынова