Судья фио

Дело № 7-14921/25

РЕШЕНИЕ

04 декабря 2025 года	 адрес

Судья Московского городского суда фио, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1, поданную на решение судьи Таганского районного суда адрес от 12 мая 2025 года и постановление заместителя начальника ИФНС России № 9 по адрес от 24 октября 2024 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

постановлением № 7709-17-10/77092425000152600004 заместителя начальника ИФНС России № 9 по адрес от 24 октября 2024 года ФИО1 привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Решением судьи Таганского районного суда адрес от 12 мая 2025 года постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

В жалобе, поступившей на рассмотрение в Московский городской суд, ФИО1 просит об отмене вынесенных по делу актов, ссылаясь на приведенные в ней доводы.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, извещена о дате, месте и времени рассмотрения жалобы по делу, о причинах своей неявки не сообщила, ходатайство об отложении судебного заседания по делу в установленной ст. 24.4 КоАП РФ форме не заявила.

Защитник фио в судебном заседании жалобу поддержала.

Изучив доводы жалобы, выслушав защитника фио, допросив свидетеля фио, проверив материалы дела, прихожу к следующим выводам.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества устанавливает обязанность предоставления резидентами отчетности о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес (часть 7 статьи 12).

При этом физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами адрес в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации (абз. 2 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами адрес в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, ……в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Как следует из материалов дела 22 июня 2022 года ФИО1, являющейся гражданкой РФ, открыт счет CY63002001950000357037167849 в банке – Bank of Cuprus Public Company Ltd (Кипр), в отношении которого ею в срок до 02 июня 2023 года не предоставлен в налоговый орган отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг за 2022 год.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

С указанными выводами административного органа согласился суд первой инстанции при рассмотрении поданной защитником фио жалобы на постановление должностного лица, посчитав обстоятельства, при которых совершено административное правонарушение и вину ФИО1, доказанными.

Однако оснований для признания решения судьи законным не имеется.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности: лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

В своей жалобе защитник фио, ссылаясь на положения чч. 7 и 8 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», указывала на отсутствие у ФИО1 обязанности предоставлять предусмотренный названными нормами отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее соответственно - электронные средства платежа, отчеты), поскольку последняя, являясь резидентом, пребывала за пределами Российской Федерации более 183 дней в течение 2022 года, в связи с чем на неё данная обязанность не распространяется.

В подтверждение указанного довода защитником представлена копия загранпаспорта ФИО1 с отметками о пересечении ею границы Российской Федерации.

Отклоняя указанный довод судья районного суда указал на отсутствие в деле достаточных доказательств нахождения в конкретном месте за пределами РФ более 183 дней.

Однако согласиться с таким выводом судьи нельзя, так как он противоречит содержанию ч. 3 ст. 1.5 КоАП РФ, согласно которой лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье.

К перечисленным в Примечании к ст. 1.5 КоАП РФ категориям дел, на которые действие ч. 3 ст. 1.5 КоАП РФ не распространяется, данное дело не относится.

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, в частности заслушиваются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства, осуществляются другие процессуальные действия в соответствии с настоящим Кодексом.

Таким образом, обязанность проверки довода жалобы и достоверности приложенных к жалобе в подтверждение заявленных доводов документов, лежит на судье, рассматривающего такую жалобу, в том числе путем истребования дополнительных доказательств.

Однако данные требования закона судьей районного суда выполнены не были, необходимые для правильного разрешения дела документы из компетентных органов, подтверждающих срок пребывания ФИО1 за пределами РФ в 2022 году истребованы не были.

Между тем данное обстоятельство имеет правовое значение для дела, так как освобождает граждан РФ (резидентов) в силу абз. 2 ст. 7 и ст. 8 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от необходимости от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам).

При таких обстоятельствах решение судьи Таганского районного суда адрес от 12 мая 2025 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 подлежит отмене, а дело направлению на новое рассмотрение в тот же суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6-30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

решение судьи Таганского районного суда адрес от 12 мая 2025 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в тот же суд.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Решение может быть обжаловано (опротестовано) во Второй кассационный суд общей юрисдикции в порядке, предусмотренном ст. 30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья

Московского городского суда 	 фио