К делу № 2а - 2001/2025 г.

УИД: 23RS0002-01-2024-011082-56

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сочи 13 февраля 2025 года 

Адлерский районный суд города Сочи в составе: 

председательствующей судьи Востряковой М.Ю., 

при секретаре Тарасовой Д.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО5 о взыскании задолженности и пени 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец представитель Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО6 о взыскании задолженности и пени.

В обоснование своих исковых требований административный истец указал, что ФИО7, ИНН №, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю в качестве налогоплательщика. 

Ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консул ьтациями.

На основании п.4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме несдержанного налога.

Согласно имеющимся данным в информационных ресурсах Инспекции налоговым агентом ФКУЗ «Санаторий «Прогресс» МВД России» (№, №) 20.01.2021 года представлены сведены о доходах за 2020 год с признаками «1» и «2» в отношении налогоплательщика ФИО8, ИНН №, в которых отражена сумма налога, не удержанная налоговым агентом в размере 59 792 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Согласно п. 5 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в п.2 ст. 227 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установление статьей 229 НК РФ. 

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговые декларации по налогу на доходы по итогам налогового периода представляются налогоплательщиком в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. декларация за 2020 год должна быть представлена до 30.04.2021 года (включительно).

Налогоплательщиком нарушена обязанность по своевременному представлению декларации по налогу на доходы физических лиц.

По сроку уплаты налога (15.07.2021) по 3 НДФЛ за 2020 год, у налогоплательщика на едином налоговом счете имеется задолженность по оплате настоящего налога.

В соответствии со ст.357 НК РФ Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Административный ответчик имеет следующие объекты налогообложения:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: KIA YNS VENGA; VIN: №, Год выпуска 2012, Дата регистрации права 23.07.2014. 

Расчет налога за 2019 год – 124 л/с * 25 руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 3100 руб.

Расчет налога за 2020 год – 124 л/с * 25руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 3100 руб.

Срок уплаты транспортного налога установлен п.1 ст. 363 НК РФ. 

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.

Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам залогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № № от 01.09.2021, № № от 01.09.2020, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В установленные сроки задолженность по налогам не погашена, в связи с чем, начислена пени.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования по уплате налога и пени № № от 17.06.2021 г. на сумму 2089 руб.73 коп., № № от 17.06.2021 г. на сумму 70 руб.28 коп., № № от 16.12.2021 г. на сумму 209 руб.27 коп., № № от 16.12.2021 г. на сумму 62 891 руб.87 коп. 

На момент предъявления административного искового заявления в отношении ФИО9 задолженность по требованию об уплате налога и пени от 17.06.2021 №№, от 16.12.2021 №№ составляет 64918 руб. 22 коп.:

- НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2020 год в размере 59792 руб. 00 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 279 руб. 55 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3099,87 руб. 

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1746,80 руб. 

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Просит суд: взыскать задолженность с ФИО10, ИНН № за счет имущества физического лица в размере 64918 руб. 22 коп., в том числе: по налогам - 64981 руб. 60 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 279 руб. 55 копеек.

Административный истец представитель Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю в судебное заседание не явился, в исковом заявлении указал просьбу рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО11 судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте слушания дела извещена надлежащим образом. Представлено возражение на административое исковое заявление, в котором также указана просьба о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. 

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО12 о взыскании задолженности и пени, подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации (статья 57).

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание. Такой характеристикой для целей налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что административный ответчик имеет следующие объекты налогообложения:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: KIA YNS VENGA; VIN: №, Год выпуска 2012, Дата регистрации права 23.07.2014. 

Расчет налога за 2019 год – 124 л/с * 25 руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 3100 руб.

Расчет налога за 2020 год – 124 л/с * 25руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 3100 руб.

Срок уплаты транспортного налога установлен п.1 ст. 363 НК РФ. 

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.

Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам залогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № № от 01.09.2021, № 79567251 от 01.09.2020, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В установленные сроки задолженность по налогам не погашена, в связи с чем, начислена пени.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования по уплате налога и пени № № от 17.06.2021 г. на сумму 2089 руб.73 коп., № № от 17.06.2021 г. на сумму 70 руб.28 коп., № № от 16.12.2021 г. на сумму 209 руб.27 коп., № № от 16.12.2021 г. на сумму 62 891 руб.87 коп. 

На момент предъявления административного искового заявления в отношении ФИО13 задолженность по требованию об уплате налога и пени от 17.06.2021 № №, от 16.12.2021 №№ составляет 64918 руб. 22 коп.:

- НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2020 год в размере 59792 руб. 00 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 279 руб. 55 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 3099,87 руб. 

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1746,80 руб. 

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

В материалы дела административным истцом представлены все необходимые доказательств возникновения задолженности по налогам и сборам у административного ответчика Карло Ю.В..

Судом дана оценка возражению административного ответчика на административное исковое заявление, согласно которому ФИО15. ссылается на пропуск срока исковой давности административным истцом для обращения в суд.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Из материалов дела установлено, что мировым судьей судебного участка № 91 Адлерского района г. Сочи ФИО14. был вынесен судебный приказ от 27.07.2022 года по делу № № о взыскании задолженности с ФИО16..

Согласно ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ, административный ответчик обратился с возражениями на вынесенный судебный приказ в связи с чем, 21.05.2024 года было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в Адлерский районный суд г.Сочи в порядке искового производства с настоящим иском. 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Как установлено из материалов дела, вышеуказанное Определение об отмене судебного приказа от 21.05.2024 года поступило в адрес Инспекции, согласно штампа входящей корреспонденции, 20.09.2024 года (вх.№ №). Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 25.11.2024 года, что подтверждается штампом входящей корреспонденции Адлерского районного суда г.Сочи.

Таким образом, процессуальный срок обращения в суд с исковым производством административным истцом не пропущен.

В соответствии с ч. 1 ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям. 

На основании исследования и оценки в совокупности представленных доказательств, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО17 о взыскании задолженности и пени, законны, обоснованы и подлежат удовлетворению полностью. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО18 о взыскании задолженности и пени – удовлетворить.

Взыскать задолженность с ФИО19, ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспорт №, ИНН № за счет имущества физического лица в размере 64 918 руб. 22 коп., в том числе: по налогам - 64981 руб. 60 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 279 руб. 55 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Краснодарского краевого суда через Адлерский районный суд г. Сочи в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующая: Вострякова М.Ю.