Дело № 2-1323/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ворошиловский районный суд г. Волгограда 

в составе: председательствующего судьи Юрченко Д.А.,

при секретаре судебного заседания Волковой Е.А.,

с участием представителя истца ФИО1,

представителя ответчика ФИО3,

27 июня 2019 года в гор. Волгограде, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области к Обществу с ограниченной ответственностью «Рускальк» в лице директора ФИО4 о понуждении к предоставлению информации о бенефициарных владельцах,

установил:

МИФНС России №10 по Волгоградской области обратилось в суд с иском, в обоснование которого указано, что постановлением мирового судьи судебного участка №

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Рускальск» ФИО4 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 30 000 рублей. Из содержания данного постановления усматривается, что ФИО4, как ответственное лицо, допустил неисполнение обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцах сведений, определенных законодательством РФ, по запросу МИФНС России №10 по Волгоградской области № от ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени информация о бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений в налоговый орган не представлена. Также не представлены и доказательства подтверждающие принятие директором ООО «Рускальк» достаточных и своевременных мер для соблюдения требований действующего законодательства либо наличия объективных обстоятельств, препятствующих своевременному выполнению установленных обязанностей. В этой связи просят возложить на директора ООО «Рускальк» ФИО4 обязанность предоставить информацию о бенефициарных владельцах либо о принятии мер по установлению в отношении своих бенефициарных владельцах сведений, определенных законодательством РФ.

Истец МИФНС России № 10 по Волгоградской области в лице ФИО1 в судебном заседании иск поддержал в полном объеме, по доводам, изложенным в исковом заявлении.

В судебном заседании представитель ответчика ООО «Рускальк» и директора ФИО4 - ФИО3 иск МИФНС России №10 по Волгоградской области не признала, суду пояснила, что участниками ООО «Рускальк» являются две швейцарские компании 

<

данные изъяты>, учрежденные и действующие согласно швейцарского законодательства, которые не уклоняются от ответов на запросы ООО «Рускальк» и почтовыми отправлениями предоставляют сведения об акционерах компании. Вместе с тем, согласно национальному законодательству Швейцарии, сведения об учредителях компаний 

<

данные изъяты> носят закрытый характер и не могут быть представлены. То есть ООО «Рускальк» предпринимаются все зависящиеся от него меры и по требованию все имеющиеся сведения предоставляются в МИФНС России № 10. Просит в иске отказать в полном объеме.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ, бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ, юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений.

Юридическое лицо обязано:

1) регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;

2) хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев.

Физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В силу ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, установлению подлежат следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения; в отношении юридических лиц - наименование, организационно-правовую форму, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, также основной государственный регистрационный номер и адрес юридического лица, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, также регистрационный номер, место регистрации и адрес юридического лица на территории государства, в котором оно зарегистрировано.

Как следует из материалов дела, согласно выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рускальк» зарегистрировано в качестве юридического лица, директором которого является ФИО2 Учредителями ООО «Рускальк» с ДД.ММ.ГГГГ являются иностранные компании – резиденты Швейцарской Республики: компания 

<

данные изъяты>

(т. 1 л.д. 14-27).

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 10 по Волгоградской области по телекоммуникационным каналам связи в адрес ООО «Рускальк» направило уведомление № о вызове в налоговый орган для предоставления информации о бенефициарных владельцах.

ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № 10 по Волгоградской области ООО «Рускальк» представлены: выписки из торговых реестров 

<

данные изъяты> с регистрационными данными компаний своих участников «

<

данные изъяты>» на немецком языке от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с приложением их перевода на русский язык; копии писем ООО «Рускальк» в адрес 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в которых разъясняются положения ст.6.1 Закона 115-ФЗ с просьбой предоставить информацию об учредителях/участниках/бенефициарных владельцах – физических лицах данных компаний; копии ответов 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ода, на немецком языке с приложением перевода на русский язык, в которых отражена информация о невозможности раскрытия данной конфиденциальной информации в соответствии с законодательством Швейцарии.

В своих пояснениях суду представитель истца пояснил, что ООО «Рускальк» не исполнены требования Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и сведения о своих бенефициарных владельцах так и не представлены.

Вместе с тем, положения ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ обязывают юридическое лицо принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений.

Из материалов дела следует, что ООО «Рускальк» ежегодно направлялись письма в адрес своих участников - 

<

данные изъяты> с просьбой предоставить информацию об учредителях/участниках/бенефициарных владельцах - физических лицах компаний, на что также ежегодно ООО «Рускальк» получало ответы участников - 

<

данные изъяты>

Данные документы, по мнению суда, свидетельствуют о принятии директором ООО «Рускальк» обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации. Запросы лицам, контролирующим компанию, и ответы на эти запросы являются доказательствами, подтверждающими попытку установить данные о своих бенефициарных владельцах.

С 2017 года ООО «Рускальк» в адрес в ИФНС представлены 4 запроса в адрес 

<

данные изъяты> 

Следовательно, ООО «Рускальк» своевременно направляло запросы участникам на получение сведений в отношении своих бенефициарных владельцах и получало также своевременно на данные запросы ответы участников общества, осуществляло хранение указанных документов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что в ходе судебного разбирательства не нашел свого подтверждения факт неисполнения директором ООО «Рускальк» обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений в отношении своих бенефициарных владельцах, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

При указанных обстоятельствах дела, с учетом приведенных норм закона, суд приходит к выводу, что требования МИФНС России № 10 по Волгоградской области к ООО «Рускальк» в лице директора ФИО4 о понуждении к предоставлению информации о бенефициарных владельцах не основаны на законе, а потому в их удовлетворении надлежит отказать в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области в удовлетворении требований к Обществу с ограниченной ответственностью «Рускальк» в лице директора ФИО4 о понуждении к предоставлению информации о бенефициарных владельцах- отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Ворошиловский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий Юрченко Д.А.

Мотивированное решение суда составлено 02 июля 2019 года.

Судья Юрченко Д.А.