дело № 

УИД 75RS0№-98

ПРИГОВОР

ИФИО1

<

адрес> 29 июня 2023 года

Центральный районный суд 

<

адрес> края в составе: 

председательствующего судьи Власовой И.В., 

при секретаре судебного заседания ФИО113,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора 

<

адрес> ФИО114, действующего на основании поручения прокуратуры 

<

адрес>,

подсудимого ФИО80, 

защитника - адвоката ФИО163, 

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО80, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего и совершеннолетнего детей, занимающего должность директора ООО 

<

данные изъяты> также заместителя директора 

<

данные изъяты>», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого.

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.145.1, ч.1 ст.199.2, ч.2 ст.199.2, ч.2 ст. 199.2 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

ФИО80 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Кроме того, ФИО80 дважды совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере,

Кроме того, ФИО80 совершил невыплату заработной платы, то есть полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы и выплату заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной и иной личной заинтересованности руководителем организации.

Преступления ФИО80 совершены при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Чернышевский тепловик» ИНН 

<

***> (далее ООО «Чернышевский тепловик», Общество), зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ - в УФНС России по 

<

адрес>, в связи с реорганизацией, произведенной путем присоединения Межрайонных ИФНС России №,2,3,4,5,6,7,8 по 

<

адрес> к УФНС России по 

<

адрес>). Обособленные подразделения Общества в Шелопугинском, Тунгокоченском, 

<

адрес>х 

<

адрес>, до момента реорганизации налогового органа, состояли на налоговом учете в межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>. Основным направлением деятельности ООО «Чернышевский тепловик» является производство, передача и распределение пара и горячей воды.

Согласно приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО80

На ФИО80, в соответствии со ст. 23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «Чернышевский тепловик», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст. 6, п.1 ст. 7, п.п.8 ст. 7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. 

В силу наделения организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями ФИО80 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «

<

данные изъяты>».

На ФИО80 в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, возлагается государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сстраховых взносов, ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые Общество обязано уплачивать, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В июле 2020 года генеральный директор ООО «Чернышевский тепловик» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Чернышевский тепловик», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере и не исполнять обязанности по их уплате, путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик», используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Чернышевский тепловик». 

ООО «Чернышевский тепловик» в соответствии со ст. 346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21, 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

ФИО80 в силу занимаемой должности было достоверно известно, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Чернышевский тепловик» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Чернышевский тепловик» 22 требования об уплате налогов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 10 139 249,48 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 390 758 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 2 631 498 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 185 559,68 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 4 375 857,65 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 537 322,84 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1 018 253,31 рублей.

ФИО80, в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ должен исполнить требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> выставлены 136 инкассовых поручений на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 10 139 249, 48 рублей, из которых 89 инкассовых поручения на общую сумму 6708953,54 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, а 46 инкассовых поручений на общую сумму 3 430 295,94 рублей не исполнены в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 397 258,00 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 1 049 883,76 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 76 151,78 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1 411 696,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 164 801,41 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 330 504,25 рублей.

В июле 2020 года генеральный директор ООО «Чернышевский тепловик» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Чернышевский тепловик», будучи уведомлен о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 079 686,93 рублей, игнорируя требования ст. ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере и не исполнять обязанности по их уплате, путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик», используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Чернышевский тепловик». 

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО80, достоверно зная о том, что в соответствии с принятыми Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> мерами, задолженность по налоговым и страховым платежам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке, будучи осведомлен о процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а также о том, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, о том, что в этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества, поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества, что налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в ООО «Чернышевский тепловик», являясь распорядителем денежных средств ООО «Чернышевский тепловик», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, достоверно зная о наличии у ООО «Чернышевский тепловик» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 430 295,94 рублей, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, грубо нарушая нормы законодательства РФ о налогах и сборах, посредством проведения, в первую очередь наиболее полного расчета с кредиторами ООО «Чернышевский тепловик», совершил активные действия, направленные на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, ФИО80, находясь в офисе ООО «Чернышевский тепловик», расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично распределяя бюджет Общества, его корректировку, осуществлял взаимодействие с контрагентами Общества, был осведомлен о датах поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик». ФИО80 достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ требование о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, и в целях не допущения нахождения на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель первоочередных расчетов с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, используя имеющийся у него доступ к расчетному счету ООО «Чернышевский тепловик», и возможность дистанционной подачи документов в банк через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лично составлял необходимые для перечисления денежных средств реестры, содержащие не достоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам ООО «Чернышевский тепловик», которые подписывал электронной цифровой подписью, и через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» направлял в ПАО «Сбербанк», тем самым не допускал нахождение на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено удержание недоимки по налогам и страховым взносам. 

С целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, на основании предоставленных ФИО80 документов, содержащих недостоверные сведения о начислении алиментов, произведено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» № открытого в отделении № ПАО «Сбербанк» на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 и на расчетные счета работников ООО «Чернышевский тепловик», а именно: на счет ФИО24 № открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 40 925, 49 рублей, на счет ФИО79 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 331 083,76 рублей, на счет ФИО23 № открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 11 957 574, 62 рублей, на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 № открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 657 337, 11 рублей, всего в общей сумме 14 986 920,22 рублей, из которых денежные средства за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами потрачены в сумме 11 678 784,23 рублей.

За счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» под видом алиментов на личные счета и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами: ФИО80 на сумму 911 169,33 рублей, ФИО24 на сумму 22 375, 49 рублей, ФИО79 на сумму 923 993,19 рублей, ФИО23 на сумму 9 821 246, 22 рублей, в общей сумме 11 678 784,23 рублей, в том числе: ИП ФИО170, ИП ФИО166, ООО «Разрез Харанорский», ИП ФИО26, ИП ФИО27, ООО «Тепло», ООО «Авангард плюс», АО «Читаэнергосбыт», МУП «Угольный», Администрация сельского поселения «Олинское», ИП ФИО28, АО «Коммунальник», Забайкальский ТЦФО, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение», ФИО29, ООО «ЖДВ», ООО «ДК», ООО «Техстройсервис», АО «ТД Тракт», ИП ФИО115, ИП ФИО116, ООО «ДНС Ритейл», МУП ЖКХ «Шахтаманское», ООО «Статус-Коннект», ИП ФИО117, ООО «Искра», ООО «Забайкальское Бюро кадастровых инженеров», ИП ФИО32, ООО «Центрбытсервис», ИП ФИО33, ИП ФИО69, АО «ПФ «СКБ Контур»», ИП ФИО34, ИП ФИО118, ИП ФИО35, ИП ФИО36, ФГБУ «Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окуржающей среды», ИП ФИО37, ООО «Живая вода».

В результате, ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свой расчетный счет, а также счета сотрудников ООО «Чернышевский тепловик», неосведомленных о преступных намерениях ФИО80, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Чернышевский тепловик», игнорируя положение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Чернышевский тепловик», направив деньги в общей сумме 11 678 784,23 рублей на свой расчетный счет, и счета работников Общества под предлогом уплаты первоочередных платежей, за счет которых Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, УФНС России по 

<

адрес>, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «Чернышевский тепловик» в общей сумме 3 430 295,94 рублей.

В результате совершенных противоправных действий, генеральный директор ООО «Чернышевский тепловик» ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в размере 3 430 295,94 рублей, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Чернышевский тепловик» в сумме 3 430 295,94 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером.

Кроме того, общество с ограниченной ответственностью «Забайкальский тепловик» ИНН № (далее ООО «Забайкальский тепловик», Общество), зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> ( с ДД.ММ.ГГГГ - в УФНС России по 

<

адрес>, в связи с реорганизацией, произведенной путем присоединения Межрайонных ИФНС России №,2,3,4,5,6,7,8 по 

<

адрес> к УФНС России по 

<

адрес>). Обособленные подразделения Общества в Сретенском, Тунгокоченском, 

<

адрес>х 

<

адрес>, до момента реорганизации налогового органа, состояли на налоговом учете в межрайонных ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес>. Основным направлением деятельности ООО «Забайкальский тепловик» является производство, передача и распределение пара и горячей воды.

Согласно приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «Забайкальский тепловик» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО80

На ФИО80, в соответствии со ст. 23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «Забайкальский тепловик», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст. 6, п.1 ст. 7, п.п.8 ст. 7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. 

В силу наделения организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями ФИО80 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Забайкальский тепловик».

На ФИО80 в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, возлагается государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов, ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые Общество обязано уплачивать, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В августе 2020 года генеральный директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Забайкальский тепловик», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам и не исполнять обязанности по их уплате путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Забайкальский тепловик».

ООО «Забайкальский тепловик» в соответствии со ст. 143 НК РФ, является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст. 333.13, НК РФ является плательщиком водного налога, уплачиваемого ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

На момент фактического вступления в должность ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80 достоверно знал о наличии задолженности общества по налогам и страховым взносам, в общей сумме 1 003 662,00 рублей, об обязанности ООО «Забайкальский тепловик» уплатить налоговые платежи, страховые взносы и о принятых Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности с ООО «Забайкальский тепловик», в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов и страховых взносов, и выставленных на расчетные счета ООО «Забайкальский тепловик» инкассовых поручениях.

ФИО80 в силу занимаемой должности было достоверно известно, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Забайкальский тепловик» налогов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Забайкальский тепловик» 34 требования об уплате налогов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 26 468 808,32 рублей, в том числе: НДС за 2020 год в сумме 7 272 008 рублей, НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 823 892 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 10 472 649,32 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 750,54 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 75 325,03 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 351 578,43 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей.

ФИО80, в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ должен исполнить требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес> выставлены 139 инкассовых поручений на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 25 348 737, 44 рублей, из которых 10 инкассовых поручений отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, а 129 инкассовых поручений на общую сумму 23 365 472,49 рублей не исполнены в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, в том числе: об уплате НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 599 879,94 рублей, НДС за 2020 год в сумме 6 024 151,91 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 743,42 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в сумме 9 119 012,33 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 078 316,74 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 70 763,15 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей.

В августе 2020 года генеральный директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Забайкальский тепловик», будучи уведомлен о наличии задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, которая на ДД.ММ.ГГГГ составила 488899,00 рублей, игнорируя требования ст. ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам и не исполнять обязанности по их уплате путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Забайкальский тепловик». 

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО80, достоверно зная о том, что в соответствии с принятыми Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес> мерами, задолженность по налоговым и страховым платежам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке, будучи осведомлен о процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а также о том, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, о том, что в этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества, поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества, что налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в ООО «Забайкальский тепловик», являясь распорядителем денежных средств ООО «Забайкальский тепловик», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, достоверно зная о наличии у ООО «Забайкальский тепловик» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 23 365 472,49 рублей, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Забайкальский тепловик» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, грубо нарушая нормы законодательства РФ о налогах и сборах, посредством проведения, в первую очередь, наиболее полного расчета с кредиторами ООО «Забайкальский тепловик», совершил активные действия, направленные на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, ФИО80, находясь в офисе ООО «Забайкальский тепловик», расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично распределяя бюджет Общества, его корректировку, осуществлял взаимодействие с контрагентами Общества, был осведомлен о датах поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик». ФИО80 достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ требование о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, и в целях не допущения нахождения на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель первоочередных расчетов с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, используя имеющийся у него доступ к расчетному счету ООО «Забайкальский тепловик», и возможность дистанционной подачи документов в банк через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лично составлял необходимые для перечисления денежных средств реестры, содержащие не достоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам ООО «Забайкальский тепловик», которые подписывал электронной цифровой подписью, и через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» направлял в ПАО «Сбербанк», тем самым не допускал нахождение на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено удержание недоимки по налогам и страховым взносам. 

С целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, на основании предоставленных ФИО80 документов, содержащих недостоверные сведения о начислении алиментов, произведено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» № открытого в отделении № ПАО «Сбербанк» на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 и на расчетные счета работников ООО «Забайкальский тепловик», а именно: на счет ФИО38 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 2 536 350 рублей, на счет ФИО39 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 051 500 рублей, на счет ФИО40 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 989 500 рублей, на счет ФИО41 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 300 000 рублей, на счет ФИО42 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 5 198 000 рублей, на счет ФИО43 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 34 200 рублей, на счет ФИО44 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 746 000 рублей, на счет ФИО2 №9 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 572 900,65 рублей, на счет ФИО45 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 1 166 236, 48 рублей, на счет ФИО46 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 104 541, 51 рублей, на счет ФИО47 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 4 248, 73 рублей, на счет ФИО48 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 5 794,70 рублей, на счет ФИО49 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 764 999, 04 рублей, на счет ФИО81 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 4 479, 63 рублей, на счет ФИО50 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 75 000 рублей, на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в сумме 8 799 029, 64 рублей, всего в общей сумме 24 352 780,38 рублей, из которых денежные средства за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами потрачены в сумме 16 169 594,08 рублей.

За счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» под видом алиментов на личные счета и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами: ФИО80 в сумме 3 632 337, 32 рублей, ФИО38 в сумме 2 378 817,48 рублей, ФИО39 в сумме 1 050 000 рублей, ФИО40 в сумме 554 643,85 рубля, ФИО41 в сумме 1 299 000 рублей, ФИО42 в сумме 4 188 617,40 рублей, оплачено по договору займа ИП ФИО166 24 764,04 рубля, ФИО43 в сумме 23 830,55 рублей, ФИО44 в сумме 1 487 699,92 рублей, ФИО2 №9 в сумме 566 624 рубля, ФИО45 в сумме 629 554,64 рубля, ФИО46 в сумме 3 743,51 рубля, ФИО47 в сумме 3 642,77 рубля, ФИО48 в сумме 5 794, 70 рубля, ФИО49 в сумме 266 318,04 рублей, ФИО81 в сумме 2 354,08 рубля, ФИО50 в сумме 51 851,78 рублей, всего в общей сумме 16 169 594,08 рублей, в том числе: ПАО «ППГХО», КФХ ФИО51, ООО «Разрез Харанорский», ИП ФИО26, ИП ФИО27, Забайкальский ТЦФО, ООО «Забэнергоспецтранс», ИП ФИО52, ИП ФИО53, ООО «ЖДВ», АО «Коммунальник», ООО «Искра», ИП ФИО69, Администрация сельского поселения «Алиянское», ИП ФИО54, АО «ТД Тракт», ФИО55, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение», ИП ФИО56, ФИО2 №14, ООО «ТД Виктэл», ООО «Контрольно-кассовая техника», ИП ФИО30, ФИО57, ООО «Спектр–К», ГАУЗ КБ №, ПАО «Ростелеком», ООО «Строительные дорожные машины», ФИО58, ФИО119, МУП «ЖКУ», ОВО по 

<

адрес>, АО «ПФ СКБ Контур», ФИО60, ООО «Навигатор», ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФГУП «Почта России», ФИО64, ЗАО «Реактив», ИП ФИО65, ИП ФИО2 №17, ФБГУ «Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды», ООО «Живая вода».

В результате, ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свой расчетный счет, а также счета сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», неосведомленных о преступных намерениях ФИО80, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Забайкальский тепловик», игнорируя положение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Забайкальский тепловик», направив деньги в общей сумме 16 169 594,08 рублей на свой счет и счета работников Общества под предлогом уплаты первоочередных платежей, за счет которых Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес>, УФНС России по 

<

адрес>, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «Забайкальский тепловик» в общей сумме 16 169 594,08 рублей.

В результате совершенных противоправных действий, генеральный директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в размере 23 365 472,49 рубля, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Забайкальский тепловик» в сумме 16 169 594,08 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 9 000 000 рублей и является особо крупным размером.

Кроме того, общество с ограниченной ответственностью «Авангард плюс» ИНН № (далее ООО «Авангард плюс», Общество), зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> ( с ДД.ММ.ГГГГ - в УФНС России по 

<

адрес>, в связи с реорганизацией, произведенной путем присоединения Межрайонных ИФНС России №,2,3,4,5,6,7,8 по 

<

адрес> к УФНС России по 

<

адрес>). Обособленные подразделения Общества в Газимуро-Заводском, Александро-Заводском, Сретенском, Калганском, Шелопугинском, 

<

адрес>х 

<

адрес>, до момента реорганизации налогового органа, состояли на налоговом учете в межрайонных ИФНС № №, 3, 4, 5, 6 по 

<

адрес>. Основным направлением деятельности ООО «Авангард плюс» является производство, передача и распределение пара и горячей воды.

Согласно приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «Авангард плюс» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО80

На ФИО80, в соответствии со ст. 23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «Авангард плюс», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст. 6, п.1 ст. 7, п.п.8 ст. 7, ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № – ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством. 

В силу наделения организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями ФИО80 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Авангард плюс».

На ФИО80 в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, возлагается государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов, ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые Общество обязано уплачивать, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В апреле 2021 года генеральный директор ООО «Авангард плюс» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Авангард плюс», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам и не исполнять обязанности по их уплате путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Авангард плюс» используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Авангард плюс».

ООО «Авангард плюс» в соответствии со ст. 346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21, 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

На момент фактического вступления в должность ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Авангард плюс» ФИО80 достоверно знал о наличии задолженности общества по налогам и страховым взносам, в общей сумме 12 641 057,29 рублей, об обязанности ООО «Авангард плюс» уплатить налоговые платежи, страховые взносы и о принятых Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности с ООО «Авангард плюс», в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов и страховых взносов, и выставленных на расчетные счета ООО «Авангард плюс» инкассовых поручениях.

ФИО80 в силу занимаемой должности было достоверно известно, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Авангард плюс» налогов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Авангард плюс» 39 требований об уплате налогов и страховых взносов, срок уплаты по которым истек, на общую сумму 14 983 918,30 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 594 744,41 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей.

ФИО80, в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ должен исполнить требования об уплате налогов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес> выставлены 291 инкассовых поручений на расчетный счет ООО «Авангард плюс», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 15 304 842,17 рублей, из которых 3 инкассовых поручения на общую сумму 28 217,85 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Авангард плюс» денежных средств, а 288 инкассовых поручений на общую сумму 15 276 624,32 рублей не исполнены в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Авангард плюс» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 887 450,43 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей.

В апреле 2021 года генеральный директор ООО «Авангард плюс» ФИО80, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Авангард плюс», будучи уведомлен о наличии задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, которая на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 107 920,00 рублей, игнорируя требования ст. ст. 23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и не исполнять обязанности по их уплате путем проведения расчетов с контрагентами ООО «Авангард плюс» используя личные расчетные счета и счета сотрудников ООО «Авангард плюс».

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, ФИО80, достоверно зная о том, что в соответствии с принятыми Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес> мерами, задолженность по налоговым и страховым платежам в бюджеты различных уровней Российской Федерации исполняется в принудительном порядке, будучи осведомлен о процедуре взыскания, предусмотренной НК РФ, а также о том, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, о том, что в этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества, поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества, что налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закреплена ст. 57 Конституции РФ, и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в ООО «Авангард плюс», являясь распорядителем денежных средств ООО «Авангард плюс», находясь в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, достоверно зная о наличии у ООО «Авангард плюс» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 15 276 624,32 рублей, являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Авангард плюс» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, грубо нарушая нормы законодательства РФ о налогах и сборах, посредством проведения, в первую очередь, наиболее полного расчета с кредиторами ООО «Авангард плюс», совершил активные действия, направленные на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, ФИО80, находясь в офисе ООО «Авангард плюс», расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично распределяя бюджет Общества, его корректировку, осуществлял взаимодействие с контрагентами Общества, был осведомлен о датах поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Авангард плюс». ФИО80 достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ требование о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, и в целях не допущения нахождения на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, преследуя цель первоочередных расчетов с контрагентами ООО «Авангард плюс» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, используя имеющийся у него доступ к расчетному счету ООО «Авангард плюс», и возможность дистанционной подачи документов в банк через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лично составлял необходимые для перечисления денежных средств реестры, содержащие недостоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам ООО «Авангард плюс», которые подписывал электронной цифровой подписью, и через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» направлял в ПАО «Сбербанк», тем самым не допускал нахождение на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых должно быть произведено удержание недоимки по налогам и страховым взносам. 

С целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на основании предоставленных ФИО80 документов, содержащих недостоверные сведения о начислении алиментов, произведено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Авангард плюс» № открытого в отделении № ПАО «Сбербанк» на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 и на расчетные счета работников ООО «Авангард плюс», а именно: на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 №, открытый в ПАО «Сбербанк» на сумму 6 840 066,00 рублей, на счет ФИО79 №, открытый в ПАО «Сбербанк» на сумму 250 000 рублей, на счет ФИО78 № открытый в ПАО «Сбербанк» на сумму 6 674 832,35 рублей, на счет ФИО81 №, открытый в ПАО «Сбербанк» на сумму 103 153 рублей, всего в общей сумме 13 868 051,35 рублей, из которых денежные средства за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами потрачены в сумме 12 365 552, 32 рублей.

За счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Авангард плюс» под видом алиментов на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Авангард плюс» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами: ФИО80, ФИО79, ФИО78, ФИО81 в общей сумме 12 365 552, 32 рублей, в том числе: ИП ФИО66, ИП ФИО25, ИП ФИО27, АО «Разрез Харанорский», МУП «Угольный», ИП ФИО120, МУП ЖКХ «Шахтаминское», Администрация муниципального района «Шелопугинский», ИП ФИО67, АО «Коммунальник», ИП ФИО28, ПАО «Ростелеком», АО «Читаэнергосбыт», Администрация МР «

<

адрес>», ООО «Контрольно-Кассовая техника», Забайкальский ЦФТО, ИП ФИО121, ИП ФИО68, ООО «Мир», ИП ФИО69, ООО «Правовые технологии», ГУЗ Алек-Заводская ЦРБ, ООО «Дезснабсервис», ИП ФИО70, ЧОП Русич-1, ИП ФИО30, ИП ФИО71, ООО «Живая вода», ИП ФИО72, ООО «Транстеплоресурс».

В результате, ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свой расчетный счет, а также счета сотрудников ООО «Авангард плюс», неосведомленных о преступных намерениях ФИО80, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Авангард плюс», игнорируя положение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Авангард плюс», направив деньги в общей сумме 12 365 552, 32 рублей на свой счет и счета работников Общества под предлогом уплаты первоочередных платежей, за счет которых Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес>, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам ООО «Авангард плюс» в общей сумме 12 365 552, 32 рублей.

В результате совершенных противоправных действий, генеральный директор ООО «Авангард плюс» ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в размере 15 276 624,32 рублей, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Авангард плюс» в сумме 12 365 552, 32 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 9 000 000 рублей и является особо крупным размером.

Кроме того, приказом о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 назначен на должность директора Общества с ограниченной ответственностью «Забайкальский тепловик» ИНН 

<

***> (далее ООО «Забайкальский тепловик», Общество), которое зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28.

В период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 в соответствии с пунктами 8.1, 8.8, 8.9, 8.12, Устава ООО «Забайкальский тепловик», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого высшим органом управления Общества является Общее собрание участников Общества, которое может быть очередным или внеочередным. Директор избирается Общим собранием участников Общества из числа участников Общества или третьих лиц. Единоличным исполнительным органом Общества является Директор Общества, избираемый Общим собранием участников Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью. Порядок деятельности Директора Общества определяется на основе Устава. В части, не урегулированной указанными документами, применяются нормы законодательства Российской Федерации. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества, то есть, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия в ООО «Забайкальский тепловик», и на него была возложена обязанность по соблюдению требований:

- статьи 37 Конституции Российской Федерации, согласно которой принудительный труд запрещен, каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы - то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда; 

- статьи 22 Трудового Кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 197-ФЗ (далее – Трудового Кодекса РФ), согласно которой работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором;

- статьи 129 Трудового Кодекса РФ, согласно которой заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты);

- статьи 136 Трудового Кодекса РФ, согласно которой заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;

- статьи 140 Трудового Кодекса РФ, согласно которой при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 умышленно совершил действия, направленные на полную свыше двух месяцев невыплату заработной платы работающим по трудовым договорам работникам ООО «Забайкальский тепловик» при следующих обстоятельствах.

В апреле 2021 года ФИО80, находясь по месту фактического расположения Общества по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Забайкальский тепловик», осуществляя полномочия руководителя Общества по оперативному управлению трудовыми ресурсами; осуществлению приема на работу и увольнению работников, заключению, изменению и расторжению трудовых договоров, изданию приказов о назначении на должности работников, их переводе и увольнении, достоверно зная, что работники ООО «Забайкальский тепловик»: ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17, ФИО2 №18, имеют право на своевременное получение причитающейся им заработной платы в срок, установленный положением об оплате труда сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается заработная плата, достоверно зная о наличии у ООО «Забайкальский тепловик» возрастании задолженности по выплате заработной платы перед вышеперечисленными работниками, действуя умышленно решил заработную плату работникам ООО «Забайкальский тепловик» не выплачивать, а использовать высвободившиеся таким образом денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы, в ущерб гарантированному Конституцией РФ праву работников на вознаграждение за труд, в интересах ООО «Забайкальский тепловик» для расчетов с поставщиками, на хозяйственную и уставную деятельность ООО «Забайкальский тепловик».

Реализуя задуманное, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО80, находясь по месту фактического расположения Общества по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, в нарушение статьи 37 Конституции Российской Федерации, ст. 22, 129, 136 Трудового Кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 197-ФЗ, достоверно зная о том, что вышеуказанные работники имеют право на своевременное получение причитающейся им заработной платы, отдавая приоритет интересам Общества в ущерб гарантированному Конституцией РФ праву вышеуказанных работников на вознаграждение за труд, осознавая о том, что в ООО «Забайкальский тепловик» образовалась и возрастает задолженность по выплате заработной платы перед работниками, стремясь как руководитель ООО «Забайкальский тепловик» сохранить нормальную деятельность и благополучие ООО «Забайкальский тепловик» для личного обогащения путем извлечения прибыли в ходе дальнейшей производственной деятельности, в целях повышения своей личной деловой репутации, а также репутации, возглавляемого им Общества перед деловыми партнерами, стремясь выглядеть более успешным и компетентным руководителем, то есть, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, при этом грубо нарушая вышеуказанные нормы законодательства РФ об оплате труда работников, посредством проведения, в первую очередь, наиболее полных расчетов с поставщиками, деловыми партнерами, приобретение товаров, то есть в целях решения различных внутрихозяйственных вопросов, в связи с этим, отсрочки выплаты заработной платы и иных установленных законом выплат работникам Общества на более поздний и неопределенный срок, в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к Обществу требований, он был обязан производить расчеты с поставщиками, а также производить иные платежи, не связанные с перечислением в бюджет и во внебюджетные фонды, только лишь после выплаты заработной платы работникам, умышленно израсходовал денежные средства ООО «Забайкальский тепловик» на удовлетворение финансовых требований контрагентов ООО «Забайкальский тепловик» и на другие цели организации, не относящиеся к первоочередным, не связанные с выплатой заработной платы, а именно из поступивших в кассу ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств в сумме 839 622, 81 рублей, достаточных для выплаты заработной платы, израсходовал денежные средства на расчеты за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами на общую сумму 839 622,81 рублей. 

Также, ФИО80, находясь в офисе ООО «Забайкальский тепловик», расположенном по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично распределяя бюджет Общества, его корректировку, осуществлял взаимодействие с контрагентами Общества, был осведомлен о датах поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик». ФИО80 достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 855 ГК РФ требование о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, и в целях не допущения нахождения на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых возможно произвести расчет по заработной плате с работниками, преследуя цель первоочередных расчетов с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, используя имеющийся у него доступ к расчетному счету ООО «Забайкальский тепловик», и возможность дистанционной подачи документов в банк через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лично составлял необходимые для перечисления денежных средств реестры, содержащие недостоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам ООО «Забайкальский тепловик», которые подписывал электронной цифровой подписью, и через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн» направлял в ПАО «Сбербанк», тем самым не допускал нахождение на расчетных счетах Общества сумм, за счет которых возможно произвести расчет по заработной плате и иным установленным законом выплатам с работниками. 

С целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых возможно произвести расчет по заработной плате с работниками, на основании предоставленных ФИО80 документов, содержащих недостоверные сведения о начислении алиментов, произведено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» № открытого в отделении № ПАО «Сбербанк» на расчетный счет, находящийся в пользовании ФИО80 №, открытый в ПАО «Сбербанк» в общей сумме 3 402 198,32 рублей, из которых денежные средства за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами потрачены в сумме 3 259 921,32 рублей, то есть на цели, не являющиеся первоочередными. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО80, располагая денежными средствами ООО «Забайкальский тепловик», в общей сумме 4 099 544,13 рублей, достаточными для выплаты заработной платы, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, произвел расходование указанных денежных средств на цели ООО «Забайкальский тепловик», не относящиеся к первоочередным, и не связанные с выплатой заработной платы, а именно израсходовал денежные средства на погашение задолженности ООО «Забайкальский тепловик» перед контрагентами и за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы в общей сумме 4 099 544,13 рублей, то есть, имея реальную возможность для выплаты заработной платы, находясь по месту нахождения Общества по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в общей сумме 875 833,29 рублей в отношении нижеперечисленных работников ООО «Забайкальский тепловик»:

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №1, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 773, 31 рублей не произвел выплат ФИО2 №1

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 52 528, 19 рублей выплатил ФИО2 №1 5 000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47528,19 рублей не произвел выплат ФИО2 №1

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №2, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20591,31 рублей не произвел выплат ФИО2 №2

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 52 208, 49 рублей выплатил ФИО2 №2 6286,45 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45922,04 рублей не произвел выплат ФИО2 №2

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45922,04 рублей выплатил ФИО2 №2 103,80 рубля, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. 

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №3, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27697,24 рублей выплатил ФИО2 №3 7087,93 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 51623,79 рублей выплатил ФИО2 №3 3601,64 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48022,15 рублей не произвел выплат ФИО2 №3

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №4, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20591,31 рублей выплатил ФИО2 №4 2541 рубль, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 49598,35 рублей выплатил ФИО2 №4 10825,58 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38772,77 рублей выплатил ФИО2 №4 6966 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31806,77 рублей не произвел выплат ФИО2 №4

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №5, а именно:

В апреле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20489,22 рублей выплатил ФИО2 №5 9265 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31426,31 рублей выплатил ФИО2 №5 11224,22 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 50565,51 рублей выплатил ФИО2 №5 10000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40565,51 рублей не произвел выплат ФИО2 №5 

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №6, а именно:

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27078,60 рублей выплатил ФИО2 №6 6694,51 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 50182,21 рублей выплатил ФИО2 №6 11000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39182,21 рублей не произвел выплат ФИО2 №6

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №7, а именно:

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33686,20 рублей выплатил ФИО2 №7 6481,50 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27204,7 рублей выплатил ФИО2 №7 7338 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19866,7 рублей выплатил ФИО2 №7 6000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №8, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10015,80 рублей выплатил ФИО2 №8 4865,50 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15167,10 рублей не произвел выплат ФИО2 №8

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 32140,19 рублей не произвел выплат ФИО2 №8

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО10, а именно: 

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14427,66 рублей не произвел выплат ФИО10

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 35031,34 рублей не произвел выплат ФИО10

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №9, а именно: 

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 76278,59 рублей выплатил ФИО2 №9 1000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 75278,59 рублей не произвел выплат ФИО2 №9

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО12, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 031,60 рублей не произвел выплат ФИО12

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40064,20 рублей выплатил ФИО12 5 000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 69552,72 рублей не произвел выплат ФИО12

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №10, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21475,93 рублей выплатил ФИО2 №10 5 000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по 21.05.2021(день увольнения работника) в размере 58995,57 рублей не произвел выплат ФИО2 №10

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 58995,57 рублей выплатил ФИО2 №10 22818,04 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36177,53 рублей не произвел выплат ФИО2 №10

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №11, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9840,52 рублей выплатил ФИО2 №11 4072,73 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15608,80 рублей выплатил ФИО2 №11 5767,79 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 40040,52 рублей не произвел выплат ФИО2 №11

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО15, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15024,45 рублей выплатил ФИО15 7 000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23086,56 рублей выплатил ФИО15 8024,45 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 41793,92 рублей не произвел выплат ФИО15

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №12, а именно: 

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20400,96 рублей не произвел выплат ФИО2 №12

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 57531,13 рублей не произвел выплат ФИО2 №12

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №13, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 39971,26 рублей выплатил ФИО2 №13 10000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 29971,26 рублей не произвел выплат ФИО2 №13

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №14, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30174,78 рублей выплатил ФИО2 №14 9971,69 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 49860,69 рублей выплатил ФИО2 №14 10000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39860,69 рублей не произвел выплат ФИО2 №14

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №15, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20591,31 рублей не произвел выплат ФИО2 №15

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 62658,47 рублей выплатил ФИО2 №15 6000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 56658,47 рублей не произвел выплат ФИО2 №15

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №16, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44775,90 рублей выплатил ФИО2 №16 15255,45 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59040,90 рублей выплатил ФИО2 №16 5000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54040,90 рублей выплатил ФИО2 №16 12671,20 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 41369,70 рублей не произвел выплат ФИО2 №16

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №17, а именно:

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21096,64 рублей выплатил ФИО2 №17 5500 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 33961,51 рублей не произвел выплат ФИО2 №17

В июле 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33961,51 рублей выплатил ФИО2 №17 13945,07 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

В августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20016,44 рублей не произвел выплат ФИО2 №17

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Совершил полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев в отношении работника ФИО2 №18, а именно: 

В мае 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11330,22 рублей не произвел выплат ФИО2 №18

В июне 2021 при общей задолженности по заработной плате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (день увольнения работника) в размере 43621,02 рублей выплатил ФИО2 №18 10000 рублей, тем самым допустил осуществление платежа в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В июле, августе 2021 при общей задолженности по заработной плате за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33621,02 рублей не произвел выплат ФИО2 №18

Тем самым ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы в отношении указанного работника.

Тем самым, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 своими умышленными действиями совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы, существенно нарушив права и законные интересы работников ООО «Забайкальский тепловик» ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17, ФИО2 №18, на вознаграждение за труд, предусмотренные ст. 37 Конституции Российской Федерации. 

В судебном заседании подсудимый ФИО80 вину в совершении инкриминируемых преступлений признал в полном объеме и суду показал, что что в полном объеме согласен с предъявленным обвинением и изложенными в нем обстоятельствами. Им действительно осуществлялись действия, направленные на сокрытие денежных средств ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Авангард плюс», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем перечисления денежных средств со счетов указанных организаций на счета сотрудников указанных обществ, либо на своей счет под видом алиментов для последующего расчета с поставщиками, а также им совершена полная невыплата свыше двух месяцев заработная плата сотрудникам ООО «Забайкальский тепловик», указанным в обвинительном заключении. Это им, как руководителем, делалось для того, чтобы сохранить нормальную деятельность указанных организаций, чтобы производились расчеты с контрагентами, организации приносили прибыль. В действительности же из имеющихся у организаций денежных средств можно было платить налоги и выплачивать заработную плату работникам ООО «Забайкальский тепловик». В содеянном раскаивается, более совершать преступления не намерен. В настоящее время частично выплачивается задолженность по налогам. Задолженность по заработной плате работникам погашается в рамках исполнительных производств. 

В ходе предварительного следствия при допросах в качестве подозреваемого и обвиняемого ФИО80 показал, что ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» ранее были зарегистрированы по адресу: 

<

адрес>, помещение №, там же был и офис организаций. Основным видом деятельности всех Обществ было оказание услуг по передачи тепловой энергии физическим и юридическим лицам на территории 

<

адрес>. ООО «Забайкальский тепловик» применяло общую систему налогообложения и являлось налогоплательщиком налога на прибыль организации, НДС, водного налога, НДФЛ, страховых взносов. ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Авангард плюс» применяли упрощённую систему налогообложения доходы минус расходы. Общества состояли на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес>. Обособленные подразделения Обществ состояли на учетах в налоговых по месту нахождения обособленных подразделений. В каждом Обществе был расчетный банковский счет, открытый в ПАО «Сбербанк». Доступ к каждому расчетному счету имелся через «Сбербизнес-Тотлайн», с ПАО «Сбербанк» заключен зарплатный проект. Доступ к расчетному счету имел он, а также бухгалтера ФИО40 и ФИО23, каждая в своей части работы. Для доступа к счету требовалось смс-сообщение, которое приходило на сотовый телефон, хранящийся у него. В связи с задолженностью по уплате налогов и страховых взносов на расчетные счета Обществ налоговым органом выставлены инкассовые поручения, в связи с чем они были заблокированы налоговым органом. За год задолженность по налогам и страховым взносам изменялась, так как были новые налоги, часть налогов исполнялась путем списания денежных средств с расчетного счета. Расчеты с контрагентами всех трех Обществ происходили путем перечисления денежных средств с расчетного счета по зарплатному проекту работникам Обществ, а фактически денежные средства по его указанию выдавались в подотчет, такие переводы осуществлял только он единолично, никого к данным операциям он не привлекал. Он дал указание программисту и тот поставил все программы по бухучету и ведению счетов на его компьютер. Использование программы «Сбербанк онлайн» (Сбербизнес) сложностей не представляло. Все реквизиты, номера счетов и сотрудники автоматически выводились во вкладки. Необходимо было только открывать и вводить суммы, так составляется реестр, затем он выбирал отправление, основания перевода при этом уже автоматически стояли в программе по умолчанию изначально с момента установки приложения. Со своего рабочего компьютера он осуществлял составление реестров и переводы денежных средств под видом алиментов сотрудникам ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик». На компьютере (в том числе возможна отправка на телефоне) осуществлял вход в программу «Сбербанк» путем ввода пароля, заходил в программу и в выпадающем списке выбрал пункт «Платеж», заполнял реестр и платежное поручение, в которых указывал: информацию об отправителе, счет списания; сумму, которая будет перечислена. В программу он мог входить с любого устройства, которое имеет выход в сеть «Интернет». При осуществлении переводов он сам выбирал кому и сколько переводить денежных средств, ни с кем свои решения не согласовывал. В основном переводил денежные средства на свой счет. Когда переводил денгьги сотрудникам организаций, то в последующем им пояснял, что перевел деньги для расчета с контрагентами. Как данные операции далее отражались в бухгалтерской документации, не знает. Это оформляли бухгалтера каждый в части своей работы. Все вопросы по всем операциям он решал сам: определял цели расходования денежных средств, то есть на выплату зарплаты, на расчеты с поставщиками через подотчет либо останутся на расчетном счете для уплаты налогов. В период его работы во всех трех обществах бухгалтера занимались заполнением реестров и платежных поручений для перечисления денежных средств на счета сотрудников на действительную заработную плату, а переводами и заполнением реестров и платежных поручений для перечисления денежных средств на счета сотрудников для расчетов с поставщиками товаров, работ и услуг он осуществлял сам. Если они выполняли по его указанию переводы для расчетов с контрагентами, то он указывал, что это перевод заработной платы. Поскольку он был директором, то ничего не должен был никому пояснять. Данные о задолженности общества он узнавал у бухгалтеров, которые по его указанию каждый день предоставляли суммы задолженности перед контрагентами. Иногда контрагенты сами звонили ему и говорили о том, что перед ними имеется задолженность. С основными контрагентами, такими как КФХ ФИО51, ООО «Разрез Харанорский», ИП ФИО26, ИП ФИО27, Забайкальский ТЦФО, ООО «Забэнергоспецтранс», ИП ФИО52, ИП ФИО53, ООО «ЖДВ», АО «Коммунальник» он контактировал лично, у них был его номер. У него в распоряжении были два счета, один из которых был открыт на его отца, но польтзоваался им он. Переводы с основанием алименты (в подотчет) в ООО «Чернышевский тепловик» он осуществлял на личный счет, и счета ФИО79, ФИО24, ФИО23, открытые в ПАО «Сбербанк». В последующем этими сотрудниками из полученных в под отчет денежными средствами производились расчеты с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик». Свои действия он с данными сотрудниками не согласовывал. Оплаты за счет денежных средств, переведенных под видом алиментов в ООО «Чернышевский тепловик» производились по конец августа 2021 года. Переводы с основанием алименты (в подотчет) в ООО «Забайкальский тепловик» для оплаты услуг контрагентов он переводил на личный счет, а также на расчетные счета ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО44, ФИО2 №9, ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО81, ФИО50, ФИО43, открытые в ПАО «Сбербанк». В дальнейшем этими сотрудниками из полученных в под отчет денежными средствами производились расчеты с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик». Свои действия с ними он также не согласовывал, разрешения на переводы не спрашивал. Оплаты за счет денежных средств, переведенных под видом алиментов, в ООО «Забайкальский тепловик» производились по конец августа 2021 года. Переводы с основанием алименты (в подотчет) в ООО «Авангард плюс» для оплаты услуг контрагентов он переводил денежные средства на личный счет и на расчетные счета ФИО79, ФИО78, с которыми ничего не согласовывал. Оплаты за счет денежных средств, переведенных под видом алиментов, таким образом в ООО «Авангард плюс» производились по ДД.ММ.ГГГГ, а последний перевод был в начале декабря 2021 года. Кроме того, им направлялись финансовые письма, в основном в адрес ИП ФИО166 и ИП ФИО171 с просьбами произвести оплату «За ООО» в адрес той или иной организации в счет долга, то есть таким образом у него увеличивалась задолженность перед теми, кому он направлял письма, а расчеты с ними также производили его сотрудники или он сам из тех денежных средств, которые переводились в подотчет с основанием алименты, то есть по факту это тотже самый способ сокрытия денежных средств, иных способов не было. В известность о его задолженности по налогам он никого не ставил, в письмах просто указывал что оплату просит произвести «в связи с тяжелым материальным положением», такая ситуация вполне естественна.

Заработную плату сотрудникам ООО «Забайкальский тепловик» он не выплачивал, поскольку отдавал приоритет интересам ООО «Забайкальский тепловик», чтобы поддерживать работоспособность предприятия. Зарплату планировал выплатить позже. До марта 2021 года заработную плату он выплачивал стабильно, иногда с задержками. Потом стала образовываться задолженность по заработной плате сотрудникам в Краснокаменском и 

<

адрес>. Конкретных сотрудников он не помнит. Он производил расчеты с контрагентами и тратил денежные средства в первую очередь на поддержание деятельности предприятия. Он планировал полностью погасить задолженность по заработной плате с июня 2021 года при получении «выпадающих доходов», однако министерство территориального развития ЗК отказало в выплате причитающихся выпадающих доходов мотивируя тем, что в отношении ООО «Забайкальский тепловик» введена процедура наблюдения. Он сам получал зарплату с задержкой, а с июня 2021 года ему уже даже не начислялась заработная плата, чтобы уменьшить задолженность перед сотрудниками. Денежные средства с кассы ООО «Забайкальский тепловик» также расходовались только на нужды связанные с деятельностью предприятия, на покупку ГСМ, строительных и иных материалов для нормальной деятельности ООО «Забайкальский тепловик». Если бы дебиторская задолженность перед ООО «Забайкальский тепловик» была погашена, он бы погасил совою задолженность по заработной плате и по налогам. Долги предприятий перед государством и по заработной плате он погашает по мере возможности, однако у организаций тяжелое материальное положение и в настоящее время нет возможности для погашения задолженностей (т. 37 л.д. 12-12, 13-20, 59-62, 175-183).

Анализируя показания подсудимого ФИО80, данные на предварительном следствии и в суде по всем инкриминируемым ему преступлениям, суд признает их достоверными, и не противоречащими обстоятельствам дела, установленным судом, поскольку они соответствуют совокупности иных доказательств, полностью согласуются как между собой, так и с показаниями потерпевших, свидетелей, специалиста, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, в связи с чем, берутся судом за основу приговора.

Исследовав собранные по делу доказательства, и оценив их в совокупности, суд считает, что вина подсудимого при установленных судом обстоятельствах в совершении каждого из инкриминируемых ему преступлений нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия и подтверждается следующими доказательствами. 

Полномочия ФИО80 в ООО «Чернышевский тепловик» подтверждаются следующими документами:

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность директора ООО «Чернышевский тепловик» и возложении обязанностей за ведение бухгалтерского учета на директора ФИО80 (т. 1 л.д. 233);

- приказом ООО «Чернышевский тепловик» о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора ООО «Чернышевский тепловик» назначен ФИО80 (т. 1 л.д. 235);

- согласно устава ООО «Чернышевский тепловик» Общество действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли. Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к лицензируемой, предшествует получение Обществом соответствующей лицензии (лицензий) в установленном порядке. Предметом деятельности Общества являются: производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии; обработка производство отделочных работ; и 

<

адрес> обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности. Общество зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28 (т. 1 л.д. 223-231).

Полномочия ФИО80 в ООО «Забайкальский тепловик» подтверждаются следующими документами:

- приказом ООО «Забайкальский тепловик» о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора ООО «Забайкальский тепловик» назначен ФИО80 (т. 1 л.д. 138);

- приказом № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО80 на должность директора ООО «Забайкальский тепловик» (т. 1 л.д. 139);

- согласно трудовому договору № б.н. от ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 приступает к исполнению обязанностей директора ООО «Забайкальский тепловик», обязан исполнять трудовые (должностные) обязанности по должности, исполнять иные обязанности, установленные трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и пр. (т. 1 л.д. 140-141);

- согласно должностной инструкции генерального директора ООО «Забайкальский тепловик» от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор назначается на должность и освобождается от нее решением общего собрания учредителей. В своей деятельности генеральный директор организации руководствуется: законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, уставом предприятия. Должен знать налоговое законодательство, правила и нормы охраны труда. Генеральный директор обеспечивает общее руководство деятельностью предприятия, обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, а также по договорам. Контроль за соблюдением законодательства РФ в деятельности всех служб. Обязан руководить в соответствии с законодательством РФ производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности, и пр. (т. 1 л.д. 142-144);

- согласно уставу ООО «Забайкальский тепловик» Общество действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли. Предметом деятельности Общества являются: очистка и распределение воды; производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; производство общестроительных работ; производство отделочных работ; монтаж инженерного оборудования; любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации. Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности.

Общество зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28 (т. 1 л.д. 157-165).

Полномочия ФИО80 в ООО «Авангард плюс» подтверждаются следующими документами:

- приказом ООО «Авангард плюс» о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на должность генерального директора ООО «Авангард плюс» назначен ФИО80 (т. 22 л.д. 21);

- приказом ООО «Авангард плюс» о вступлении в должность ФИО80 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в должность генерального директора ООО «Авангард плюс» вступил ФИО80 (т. 22 л.д. 27);

- согласно трудовому договору № б.н. от ДД.ММ.ГГГГ ФИО80 приступает к исполнению обязанностей директора ООО «Авангард плюс», обязан исполнять трудовые (должностные) обязанности по должности, исполнять иные обязанности, установленные трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами (т. 22 л.д. 22-23);

- согласно должностной инструкции генерального директора ООО «Авангард плюс» №, утвержденной директором ООО «Авангард плюс» ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор назначается на должность и освобождается от нее учредителем. Генеральный директор должен знать Конституцию РФ, законы РФ, касающиеся отрасли предприятия и его работы, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов. В своей деятельности генеральный директор организации руководствуется: законодательством РФ, уставом организации…Генеральный директор обеспечивает правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений (т. 22 л.д. 24-26);

- согласно уставу ООО «Авангард плюс» Общество действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иного применимого законодательства. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли. Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к лицензируемой, предшествует получение Обществом соответствующей лицензии (лицензий) в установленном порядке. Предметом деятельности Общества являются: управление недвижимым имуществом; обработка металлических отходов я лома; сбор, очистка и распределение воды; производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии; обработка неметаллических отходов и лома; деятельность в области архитектуры и проектировании; удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; предоставление услуг по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений; строительство зданий и сооружений; производство общестроительных работ; производство отделочных работ; розничная торговля продуктами питания; монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений; любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации. Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности (т. 22 л.д. 4-12).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>, Межрайонная ИФНС № по 

<

адрес> направила в адрес ООО «Чернышевский тепловик» следующие требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 10 139 249,48 рублей:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 500 361,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 121 187,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 420 355,53 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 54 764,92 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 98 048,79 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 639,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 107 083,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 527,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 407 803,63 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 52 561,28 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 94 536,27 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 22 132,35 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 89 745,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 23 140,00 рублей, об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 493 139,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 415 185,91 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 53 388,23 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 96 247,66 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 21 841,36 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 3-5);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1 084,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 595,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 97 941,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 28 101,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 46 874,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 495,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 596,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 46 874,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 6-7);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 38 625,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 23 790,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 23 738,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 8);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 20 428,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 785,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1243,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 9);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 13 108,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 200,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 963,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 200,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 10);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1 154,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 20 436,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 46 844,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 41 550,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 11);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1 276,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 926,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 977,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 464,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 977,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 12-13);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1 196,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 492,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 66 656,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 31 248,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 30 341,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 388,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 240,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 14-15);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 35 320,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 690,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 138,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 16);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 207 885,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 544,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 247,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 73 242,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 9 032,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 073,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 76 297,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 17-18);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 404 946,91 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 51 972,87 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 93 874,06 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 21192,64 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 544 564,93 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 70 276,07 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 126 240,00 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 34 546,66 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 162 940,27 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 19 805,19 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 37 772,52 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 19-20);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 176 863,86 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 20 444,61 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 41 000,26 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 164 761,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 18 056,43 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 38 194,59 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 266 738,87 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 31 251,83 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 61 834,91 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 9 694,89 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 21-22);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 5 226,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 351,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 77 367,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 503,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 61 271,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 662,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 261,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 169,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 23-24);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 81 318,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 92 197,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 957,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 110 480,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 944,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 172 474,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 25-26);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 6 029,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 986,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 111,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 590,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 27);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 3 596,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 595,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 747,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 28);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 427 906,72 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 52 179,62 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 99 196,56 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 22 139,72 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 450 178,16 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 51 775,60 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 104 359,49 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 23 746,10 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 533 611,86 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 60 846,19 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 126 948,20 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 2 763,98 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 27 501,98 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 29-30);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 17 164,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 36 928,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 187,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 39 556,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 207,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 33 512,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 31-32);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 11 674,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 239,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 186,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 130,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 753,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 33-34);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 36 373,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 55 046,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 57 527,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 009,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 53 002,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 35-36);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 397 258,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 37);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 46 616,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 39 835,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 38).

В связи с неисполнением ООО «Чернышевский тепловик» указанных требований Межрайонная ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила следующие инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк» на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам, на общую сумму 3 430 295,94 рублей: 

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 76 297,00 рублей, которое исполнено на 58381,24 рублей, остаток 17915,76 рублей (т. 4 л.д. 100);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 81 318,00 рублей (т. 4 л.д. 130);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 92 197,00 рублей (т. 4 л.д. 131);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 957,00 рублей (т. 4 л.д. 132);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 110 480,00 рублей (т. 4 л.д. 133);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 14 944,00 рублей (т. 4 л.д. 134);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 172 474,00 рублей (т. 4 л.д. 135);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 029,00 рублей (т. 4 л.д. 136);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 986,00 рублей (т. 4 л.д. 137);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 111,00 рублей (т. 4 л.д. 138);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 590,00 рублей (т. 4 л.д. 139);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2020 года в сумме 3 596,00 рублей (т. 4 л.д. 140);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2020 года в сумме 3 595,00 рублей (т. 4 л.д. 141);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2020 года в сумме 747,00 рублей (т. 4 л.д. 142);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 427 906,72 рублей (т. 4 л.д. 143);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 52 179,62 рублей (т. 4 л.д. 144);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 99 196,56 рублей (т. 4 л.д. 145);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 22 139,72 рублей (т. 4 л.д. 146);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 450 178,16 рублей (т. 4 л.д. 147);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 51 775,60 рублей (т. 4 л.д. 148);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 104 359,49 рублей (т. 4 л.д. 149);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 23 746,10 рублей (т. 4 л.д. 150);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 533 611,86 рублей (т. 4 л.д. 151);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 60 846,19 рублей (т. 4 л.д. 152);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 126 948,20 рублей (т. 4 л.д. 153);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 2 763,98 рублей (т. 4 л.д. 154);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 27 501,98 рублей (т. 4 л.д. 155);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 17 164,00 рублей (т. 4 л.д. 156);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 36 928,00 рублей (т. 4 л.д. 157);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 187,00 рублей (т. 4 л.д. 158);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 39 556,00 рублей (т. 4 л.д. 159);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 207,00 рублей (т. 4 л.д. 160);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 33 512,00 рублей (т. 4 л.д. 161);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 11 674,00 рублей (т. 4 л.д. 162);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 24 239,00 рублей (т. 4 л.д. 163);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 186,00 рублей (т. 4 л.д. 164);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 26 130,00 рублей (т. 4 л.д. 165);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 24 753,00 рублей (т. 4 л.д. 166);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 36 373,00 рублей (т. 4 л.д. 167);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 55 046,00 рублей (т. 4 л.д. 168);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 57 527,00 рублей (т. 4 л.д. 169);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 009,00 рублей (т. 4 л.д. 170);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 53 002,00 рублей (т. 4 л.д. 171);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 397 258,00 рублей (т. 4 л.д. 172);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 46 616,00 рублей (т. 4 л.д. 173);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 39 835,00 рублей (т. 4 л.д. 174).

Свидетель ФИО122 - начальник отдела процессуального взыскания задолженности УФНС России по 

<

адрес>, в ходе следствия показала, что с ноября 2021 года налоговые органы 

<

адрес> реорганизованы путем перехода на двухуровневую систему управления, все функции реорганизуемых налоговых инспекций выполняются Управлением ФНС по 

<

адрес>, которое является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности инспекций. В её должностные обязанности входит контроль за формированием требований об уплате налогов и формирование решений о взыскании. ООО «Чернышевский тепловик» ИНН 

<

***>, зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>. На должность директора ООО «Чернышевский тепловик» назначен ФИО80 ООО «Чернышевский тепловик» в соответствии со ст. 346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21, 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В отношении ООО «Чернышевский тепловик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Чернышевский тепловик» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Чернышевский тепловик» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 10 139 249,48 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 390 758 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 2 631 498 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 185 559,68 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 4 375 857,65 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 537 322,84 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1 018 253,31 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 10 139 249, 48 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 6708953,54 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 3430295,94 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 397 258,00 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 1049883,76 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 76 151,78 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1411696,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 164 801,41 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 330 504,25 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ новые требования и инкассовые поручения больше не выставлялись. В соответствии с направленными на расчетные счета ООО «Чернышевский тепловик» поручениями на списание и перечислениями денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма по неисполненным поручениям ООО «Чернышевский тепловик» составила 3 430 295,94 рублей. Количество (сумма) направленных требований на ДД.ММ.ГГГГ не изменилось. Способ сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «Алименты по реестру», отнесенных к первоочередным платежам использовался для последующих расчетов с контрагентами за приобретенные товары (работы, услуги), так как в соответствии со ст. 855 ГК РФ требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, а при условии поступления денежных средств на расчетные организаций они бы списывались в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам. Авансовых платежей по недоимке за указанный период не имелось, инкассовые поручения выставлены за просроченный период (т. 20 л.д. 171-230).

Согласно справке № об исследовании документов ООО «Чернышевский тепловик» от ДД.ММ.ГГГГ в результате исследования документов установлено следующее: согласно представленным копиям требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов направленных в адрес ООО «Чернышевский тепловик» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма неисполненных требований об уплате налоговых платежей и страховых взносов составила 10 139 249,48 руб. (без учета суммы пени, штрафов). Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры принудительного взыскания налогов, путем направления поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Чернышевский тепловик» в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 10 139 249,48 руб. В соответствии с направленными на расчетные счета ООО «Чернышевский тепловик» поручениями на списание и перечисление денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма по неисполненным поручениям ООО «Чернышевский тепловик» составила 3 808 181,05 руб. - с учетом исполненных и отозванных (10 139 249,48 - 6 331 068,43 (5 237 559,81 - исполнено, 1 093 508,62 отозвано)). С момента направления Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «Чернышевский тепловик» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 493 139,00 руб. сумма недоимки по налогам и страховым взносам превысила сумму 2 250 000,00 руб. и составила 2 493 023,77 руб. 

Согласно сведениям по выписке о движении денежных средств по счету № ООО «Чернышевский тепловик» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата, с которой сумма по выставленным инкассовым поручениям (неисполненным) превысила 2 250 000,00 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета производились перечисления (списания) денежных средств с назначением платежа «Алименты по реестрам (указаны номера и дата) в соответствии с Договором 74013535 от 05.03.2018» в общей сумме 26 956 504,12 руб. Полученные денежные средства в под отчет израсходованы в общей сумме 14 919 759,11 руб. (т. 24 л.д. 112-226).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, выданные под отчет с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» №, открытого в ПАО «Сбербанк» с основанием «.алименты по реестру» за исключением подотчетных сумм, направленных на выплату заработной платы были израсходованы: ФИО23 всего в сумме 11 957 574,62 руб., в том числе на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг не менее 9 821 246,22 руб., по договору займа не менее 547 285,87 руб., возврат подотчетных сумм в кассу не менее 655 234,86 руб.; ФИО79 всего в сумме не менее 1 331 083,76 руб., в том числе на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг не менее 923 993,19 руб.; ФИО80 всего в сумме не менее 1 657 337,11 руб., в том числе на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг не менее 911 169,33 руб.; ФИО24 всего в сумме не менее 40 925,49 руб., в том числе на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг не менее 22 375,49 руб. Более подробная информация об израсходованных денежных средствах. выданных под отчет с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» №, открытого в ПАО «Сбербанк» с основанием «.алименты по реестру.». за исключением подотчетных сумм, направленных на выплату заработной платы отражена экспертом в таблице № (т. 25 л.д. 198-269).

Оценивая данное заключение суд признает указание в выводах номер расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» как № технической ошибкой, поскольку как видно из постановления о назначении экспертизы и исследовательской части самого заключения эксперты отвечали на вопрос о том, в какой сумме и на какие цели израсходованы денежные средства, выданные в подотчет с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» №. 

Согласно справке 39/72 от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Чернышевский тепловик»: по сведениям карточки счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Чернышевский тепловик» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в подотчет физическим лицам денежные средства перечислены с расчетного счета и выданы из кассы ООО «Чернышевский тепловик» в общей сумме 17 867 085,53 руб. (14 255 254,69 руб. + 3 611 830,84 руб.).

Подотчетными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расходы на общую сумму 18 319 955,49 руб., в т.ч. по следующим основаниям:

в сумме 13 986 226,03 руб. - оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в т.ч.: ИП ФИО66, Шахтома от ДД.ММ.ГГГГ; ИП ФИО25, Чернышевск пгт, ООО «Разрез Харанорский», РВ-20/450 от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО26, договор от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО27, договор аренды АШ042016 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Тепло» 2020-65 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Авангард плюс», основной, АО «Читаэнергосбыт», 054544 от ДД.ММ.ГГГГ, МУП «Угольный», 04 от ДД.ММ.ГГГГ, Администрация сельского поселения «Олинское» 1/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО28 ИП 2 от ДД.ММ.ГГГГ, АО «КОММУНАЛЬНИК», основной, Забайкальский ТЦФО, 290920-487 от ДД.ММ.ГГГГ, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение» 811 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО29, без договора, ООО «ЖДВ» без договора, ООО «ДК» ОД-10/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Техстройсервис», 1/2020-2 от ДД.ММ.ГГГГ, АО «ТД ТРАКТ» без договора, ИП ФИО115 основной, ИП ФИО30, основной договор, ДНС Ритейл ООО, бн от ДД.ММ.ГГГГ, МУП ЖКХ «Шахтаминское» договор, Статус-Коннект основной, ФИО31 ИП, без договора, ООО «Искра» договор 2 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Забайкальское Бюро кадастровых инженеров» 05-52/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО32, без договора, ООО «Центрбытсервис», без договора, ИП ФИО33, 276 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО69 ИП, основной, АО «ПФ «СКБ Контур» основной договор, ИП ФИО34, без договора, ФИО118 ИП без договора, ФИО35 ИП, без договора, ИП ФИО36 без договора, ФБГУ Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, без договора, ИП ФИО37, Основной договор, ООО «Живая вода» без договора (т. 24 л.д. 230-235).

Допрошенная в ходе предварительного следствия специалист ФИО123 показала, что она состоит в должности заместителя начальника 6 отдела (документальных исследований) УЭБ и ПК УМВД России по Забайкальскому. В ее должностные обязанности среди прочего входит исследование документов финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц. По результатам проведенного ею исследования финансовых документов ООО «Чернышевский тепловик» ДД.ММ.ГГГГ была составлена справка №. В ходе исследования установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Чернышевский тепловик» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Чернышевский тепловик» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 10 139 249,48 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 390 758 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 2 631 498 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 185 559,68 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 4 375 857,65 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 537 322,84 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1 018 253,31 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 10 139 249, 48 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 6708953,54 рублей (6 331 068,43+377885,11) отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 3430295,94 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Чернышевский тепловик» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 397 258,00 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1 квартал 2021 года в сумме 1049883,76 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 76 151,78 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 1411696,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 164 801,41 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 330 504,25 рублей. Согласно данным по расчетному счету общества и заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ последней датой совершения перевода с основанием «Алименты по реестру» является ДД.ММ.ГГГГ, в указанный день совершены три перечисления со счета общества с основанием «алименты по реестру» в сумме 26000 рублей, 234000 рублей и 1305000 рублей, выданы под авансовый отчет, получатель ФИО80 По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т.е. на момент последнего перевода с расчетного счета общества с основанием «Алименты по реестру») новые требования и инкассовые поручения больше не выставлялись. Сумма исполненных поручений на ДД.ММ.ГГГГ составила 377885,11 рублей. Сумма не исполненных инкассовых поручений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3430295,94 рублей. Расчет данной суммы следующий: 10139249,48 (всего направлено требований) – 6 331 068,43(исполнено и отозвано по ДД.ММ.ГГГГ) = 3808181,05 (сумма по не исполненным поручениям на ДД.ММ.ГГГГ). Из этой суммы вычитаем 377885,11 (исполнено поручений в период до ДД.ММ.ГГГГ). Количество направленных требований по ДД.ММ.ГГГГ не изменилось. Исходя из предоставленных заключений исследования и экспертизы в отношении ООО «Чернышевский тепловик» за счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» под видом алиментов на личные счета и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы: ФИО80 на сумму не менее 911 169,33 рублей, ФИО24 на сумму не менее 22 375, 49 рублей, ФИО79 на сумму не менее 923 993,19 рублей, ФИО23 на сумму не менее 9 821 246, 22 рублей, в общей сумме не менее 11 678 784,23 рублей, в том числе: ИП ФИО170, ИП ФИО166, ООО «Разрез Харанорский», ИП ФИО26, ИП ФИО27, ООО «Тепло», ООО «Авангард плюс», АО «Читаэнергосбыт», МУП «Угольный», Администрация сельского поселения «Олинское», ИП ФИО28, АО «Коммунальник», Забайкальский ТЦФО, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение», ФИО29, ООО «ЖДВ», ООО «ДК», ООО «Техстройсервис», АО «ТД Тракт», ИП ФИО115, ИП ФИО116, ООО «ДНС Ритейл», МУП ЖКХ «Шахтаманское», ООО «Статус-Коннект», ИП ФИО117, ООО «Искра», ООО «Забайкальское Бюро кадастровых инженеров», ИП ФИО32, ООО «Центрбытсервис», ИП ФИО33, ИП ФИО69, АО «ПФ «СКБ Контур»», ИП ФИО34, ИП ФИО118, ИП ФИО35, ИП ФИО36, ФГБУ«Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды», ИП ФИО37, ООО «Живая вода».

Такая «схема» сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «Алименты» (т.е. под предлогом уплаты первоочередных платежей) использовалась для последующих расчетов с контрагентами ООО «Чернышевский тепловик» за приобретенные товары (работы, услуги), так как в соответствии со ст. 855 ГК РФ требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, а при условии поступления денежных средств на расчетные ООО «Забайкальский тепловик» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам (т. 20 л.д. 231-240).

Свидетель ФИО23 в ходе следствия показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по февраль 2021 года официально работала главным бухгалтером в ООО «Чернышевский тепловик», а с февраля 2021 по устной договоренности с ФИО80 помогает вести бухгалтерский учет Общества. В период с июля 2020 года по май 2021 года офис Общества располагался по юридическому адресу: 

<

адрес>, ул. 

<

адрес>, пом. 28. Там же было ее рабочее место, осуществлялся бухгалтерский и налоговый учет ООО «Чернышевский тепловик». В ООО «Авангард плюс» и «Забайкальский тепловик» она не работала и бухгалтерский учет данных Обществ не вела. ООО «Чернышевский тепловик» применяло упрощённую систему налогообложения доходы минус расходы, состояло на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес>. Директором и единственным учредителем Общества являлся ФИО80 Основным видом деятельности ООО «Чернышевский тепловик» являлось производство, передача и распределение пара и горячей воды, оказание услуг по передачи тепловой энергии физическим и юридическим лицам на территории Газимуро-Заводского (

<

адрес>) и 

<

адрес>х 

<

адрес>. На территории данных районов офисных помещений не имелось, на местах непосредственно работали кочегары в котельных. ФИО80 как директор общества осуществлял управление финансово-хозяйственной и уставной деятельностью ООО «Чернышевский тепловик». Финансовым директором была ФИО79 Распределением денежных средств на те или иные нужды занимался ФИО80 В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, то есть составление декларации, налоговой отчетности, предоставление ее на проверку директору, отправка в налоговый орган, работа с расчетным счетом в банке, с кассой, начисление заработной платы, работа с подотчетными лицами. У ООО «Чернышевский тепловик» был один расчетный счет в ПАО «Сбербанк». Доступ к нему имела она и директор ФИО80 К расчетному счету был дистанционный доступ посредством совершения операций через смс-сообщения. Она через сайт ПАО «Сбербанк» заходила в личный кабинет ООО «Чернышевский тепловик», совершала какие-либо операции и для их подтверждения приходило смс-сообщение на телефон, который хранился у ФИО80 Все операции по счетам она производила только с указания руководителей организации. Вести бухгалтерский счет № «материальные ценности» ей помогала ФИО78, которая официально в ООО «Чернышевский тепловик» не работала. Бухгалтерский учет ООО «Чернышевский тепловик» велся в программе 1 С «Предприятие», 8 версии. Доступ к данной программе имели она, ФИО79, экономист ФИО41, которая занималась составлением статистических отчетов, расчетов тарифов, бухгалтер ФИО78, бухгалтер-кассир в 

<

адрес> ФИО124 На ее рабочем компьютере была установлена программа Контур-Экстерн. Через данную программу осуществлялся обмен данными с налоговым органом, а именно: направлялись налоговые декларации, отчетность, поступала входящая корреспонденция от налогового органа - требования об уплате налогов, постановления о приостановлении расходных операций по расчетному счету ООО «Чернышевский тепловик» и т.д. Налоговые декларации подписывались при помощи ЭЦП, оформленной на ФИО80 и направлялись всегда с ведома ФИО80 Налоговые декларации она предоставляла на проверку ФИО173, и говорила какая сумма требуется для оплаты налогов или страховых взносов. ФИО171 говорил, что оплату налогов произведут позже. Иногда она уговаривала ФИО171 произвести оплату налогов. При получении его согласия на расчетном счете оставляли денежные средства, которые списывались в бесспорном порядке по инкассовым поручениям. Все операции по счету производились в основном ФИО80 Когда в декабре 2019 года она пришла работать в ООО «Чернышевский тепловик», у Общества уже имелась задолженность по налогам и страховым взносам, расходные операции по расчетному счету Общества были приостановлены. Все это она доводила до сведения директора. Задолженность по налогам и страховым взносам в начале 2020 года была небольшая, однако с июля 2020 года она стала увеличиваться и в сентябре 2020 года задолженность по инкассовым поручениям, в том числе с исполнением, превысила 2 250 000 рублей. Она доводила об этом до сведения ФИО80 Поскольку расходные операции по расчетному счету были приостановлены, ФИО80 дал ей указания производить перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» под видом выплаты алиментов работникам Общества с целью расчетов с контрагентами., так как в соответствии со ст. 855 ГК РФ выплата алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов. Она не стала этого делать, составляла реестры и осуществляла переводы только на выплату работникам заработной платы. У ФИО80 на личном телефоне и на рабочем компьютере стояла программа «Сбербанка». Через нее он самостоятельно производил перечисления денежных средств под видом «алиментов» на счета работников для производства расчетов, а в последующем работники, которым были перечислены денежные средства по указанию ФИО80 производили расчеты с контрагентами и предоставляли авансовые отчеты, подтверждающие расходование денежных средств. Таким же образом поступали денежные средства и на ее счет, и по указанию ФИО80 она также производила расчеты с контрагентами. Своего согласи ни она, ни другие работенки ФИО173 не давали. О поступлении денежных средств они узнавали уже по факту. Указания о конкретных оплатах в адрес тех или иных лиц давал ФИО80 Она в последующем принимала только авансовые отчеты и проводила суммы в бухгалтерском учете ООО «Чернышевский тепловик». Денежные средства под видом алиментов на расчетные счета поставщиков не перечисляли. Когда денежные средства перечислялись на выплату реальной заработной платы или алиментов, то в реестре в банк указывалось «алименты», а в бухгалтерском учете она уже указывала конкретный бухгалтерский счет № (зарплата) либо №.41 (расчеты по исполнительным листам). Задолженность по налогам и страховым взносам стала образовываться из-за того, что с 2020 года произошло снижение тарифов по оказанным услугам почти в два раза, а также им не возмещались выпадающие доходы, что приводило к невозможности своевременно произвести оплату налогов. Основными кредиторами, контрагентами ООО «Чернышевский тепловик» были АО «Читаэнергосбыт», ИП ФИО66 (поставщик угля), ООО «ЖДВ» (железнодорожная перевозка), ООО «Разрез Харанорский» (ООО «Разрез Восточный»), ИП ФИО26 (грузоперевозка угля). Основную часть денежных средств общество тратило на уголь, грузоперевозку, ГСМ, так как без этого невозможно было функционировать Обществу и выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов. Кредиторская задолженность по состоянию, когда она увольнялась, складывалась перед ИП ФИО170 около 2 млн, ИП ФИО26 около 1 млн, АО «Читаэнергсбыт» около 250 000 рублей. Точные суммы она не помнит. Арест на кассу ООО «Чернышевский тепловик» был наложен судебным приставом-исполнителем еще до ее трудоустройства в Общество. Им запрещалось расходовать денежные средства за исключением заработной платы. Ежемесячно ею составлялись отчеты для судебного пристава по кассе и направлялись сведения о том, что из кассы Общества расходуются денежные средства в подотчет. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею действительно были израсходованы денежные средства, выданные под отчет с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик» с основанием «.алименты по реестру.» за исключением подотчетных сумм, направленных на выплату заработной платы, всего в сумме 11 957 574,62 руб., в том числе на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг не менее 9 821 246,22 руб., по договору займа не менее 547 285,87 руб., возврат подотчетных сумм в кассу не менее 655 234,86 руб. (т. 20 л.д. 33-36, 37-45).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №,6,7 по 

<

адрес> направлены в адрес ООО «Забайкальский тепловик» следующие неисполненные требования об уплате налогов, страховых взносов, на общую сумму 26 468 808,32 рублей:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 67 962,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 67 563,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 77 096,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 1);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 144 338,96 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 142 604,38 рублей, об уплате НДС в cумме 593 922,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 111 010,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 255 831,37 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 1 103 586,27 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 1 090 428,90 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 134 970,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 252 781,13 рублей, об уплате НДС в cумме 155 151,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 99 209,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 997 529,24 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 130 657,31 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 231 245,51 рублей, об уплате НДС в cумме 155 151,00 рублей, об уплате НДС в cумме 155 152,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 2-3);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 156 512,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 195 492,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 70 450,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 4-5);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в cумме 23 643,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 5-6);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 157 355,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 228 858,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 102 686,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 8-9);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 63 348,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 84 168,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 38 590,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 10);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 48 234,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 60 983,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 33 943,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 11);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 20 799,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 071,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 047,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 12);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 26 343,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 27 927,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 15 578,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 13);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 89 731,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 972 085,23 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 127 199,92 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 224 951,08 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 97 069,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 1 225 867,33 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 159 033,36 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 283 733,94 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 714 912,41 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 90 563,57 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 166 570,04 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 149 251,00 рублей, об уплате НДС в cумме 1 035 288,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 14-15);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в cумме 22,00 рублей, об уплате НДС в cумме 1 035 310,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 16);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в cумме 2 215,00 рублей, об уплате НДС в cумме 1 035 312,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 17);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 663 244,85 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 82 054,03 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 153752,21 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 676 048,84 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 86 044,43 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 156720,42 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 703 027,89 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 87 747,66 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 162974,65 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 9 602,65 рублей, об уплате водного налога в cумме 15 947,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 18-19);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 81 007,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 102 598,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 20);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 69 294,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 68 533,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 51 501,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 21);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 123 283,00 рублей, об уплате водного налога в cумме 223,00 рублей, об уплате НДС в cумме 96 515,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 22);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 8775,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 811,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 15 066,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 23);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 13 525,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 16 209,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 20 197,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 24);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 36329,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 39 611,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 41 438,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 25-26);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 55 060,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 40 361,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 27);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в cумме 96 515,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 28);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в cумме 19,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 29);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в cумме 96 515,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 30);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 885 226,71 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 115 723,25 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 205 211,69 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 19 550,18 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 730 258,22 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 94 135,63 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 169 287,09 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 21 038,31 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 710 433,43 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 91 475,93 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 164 691,41 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 19 675,42 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 31-32);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в cумме 3 558,00 рублей, об уплате НДС в cумме 939 051,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 33);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 63 086,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 658,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 20 995,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 34);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 51 356,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 50 253,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 51 315,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 35);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 118 418,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 98 593,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 137 816,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 87 213,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 86 346,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 36-37);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 70 617,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 61 747,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 62 590,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 61 331,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 38);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 21 075,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 322,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 096,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 39);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 114 558,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 157 395,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 168 556,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 150 783,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 40);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 27 648,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 27 679,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 28 603,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 41);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 118,95 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 176,93 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 289,72 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 176,80 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 144,19 рублей, об уплате НДС в cумме 939 051,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 42-43);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 1 818,07 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 1 333,74 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 1 400,07 рублей, об уплате НДС в cумме 939 053,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 44-45).

В связи с неисполнением ООО «Забайкальский тепловик» вышеперечисленных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>, Межрайонные ИФНС №,6,7 по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставили следующие инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк» на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 23 365 472,49 рублей (т.8 л.д. 47-178):

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 67 563,00 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 6 137,45 рублей (т. 8 л.д. 47);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2020 года в сумме 142 604,38 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 13 681,65 рублей (т. 8 л.д. 50);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 1 квартал 2020 года в сумме 593 922,00 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 461 584,91 рублей (т. 8 л.д. 51);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2020 года в сумме 111 010,00 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 93 481,49 рублей (т. 8 л.д. 52);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2020 года в сумме 255 831,37 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 255 824,25 рублей (т. 8 л.д. 53);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2020 года в сумме 1 090 428,90 рублей. С учетом суммы отозванного и частичного исполнения инкассового поручения, остаток платежа составил 840 378,18 рублей (т. 8 л.д. 55);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2020 года в сумме 134 970,00 рублей (т. 8 л.д. 56);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2020 года в сумме 252 781,13 рублей (т. 8 л.д. 57);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 12.07.2020об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 80 052,00 рублей (т. 8 л.д. 58);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 99 209,00 рублей (т. 8 л.д. 59);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2020 года в сумме 997 529,24 рублей (т. 8 л.д. 60);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2020 года в сумме 130 657,31 рублей (т. 8 л.д. 61);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2020 года в сумме 231 245,51 рублей (т. 8 л.д. 62);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 12.07.2020об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 53 784,00 рублей (т. 8 л.д. 63);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 12.07.2020об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 155 152,00 рублей (т. 8 л.д. 64);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 156 512,00 рублей (т. 8 л.д. 65);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 195 492,00 рублей (т. 8 л.д. 66);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 70 450,00 рублей (т. 8 л.д. 67);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 2 квартал 2020 года в сумме 23 643,00 рублей (т. 8 л.д. 68);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 157 355,00 рублей (т. 8 л.д. 69);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 228 858,00 рублей (т. 8 л.д. 70);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 102 686,00 рублей (т. 8 л.д. 71);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 63 348,00 рублей (т. 8 л.д. 72);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 84 168,00 рублей (т. 8 л.д. 73);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 38 590,00 рублей (т. 8 л.д. 74);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 48 234,00 рублей (т. 8 л.д. 75);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 60 983,00 рублей (т. 8 л.д. 76);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 33 943,00 рублей (т. 8 л.д. 77);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 20 799,00 рублей (т. 8 л.д. 78);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 24 071,00 рублей (т. 8 л.д. 79);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 10 047,00 рублей (т. 8 л.д. 80);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 26 343,00 рублей (т. 8 л.д. 81);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 27 927,00 рублей (т. 8 л.д. 82);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 15 578,00 рублей (т. 8 л.д. 83);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 89 731,00 рублей (т. 8 л.д. 84);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2020 года в сумме 972 085,23 рублей (т. 8 л.д. 85);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2020 года в сумме 127 199,92 рублей (т. 8 л.д. 86);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2020 года в сумме 224 951,08 рублей (т. 8 л.д. 87);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 97 069,00 рублей (т. 8 л.д. 88);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2020 года в сумме 1 225 867,33 рублей (т. 8 л.д. 89);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2020 года в сумме 159 033,36 рублей (т. 8 л.д. 90);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2020 года в сумме 283 733,94 рублей (т. 8 л.д. 91);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2020 года в сумме 714 912,41 рублей (т. 8 л.д. 92);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2020 года в сумме 90 563,57 рублей (т. 8 л.д. 93);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2020 года в сумме 166 570,04 рублей (т. 8 л.д. 94);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2020 года в сумме 149 251,00 рублей (т. 8 л.д. 95);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 1 035 288,00 рублей (т. 8 л.д. 96);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 22,00 рублей (т. 8 л.д. 97);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 1 035 310,00 рублей (т. 8 л.д. 98);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 2 квартал 2020 года в сумме 2 215,00 рублей (т. 8 л.д. 99);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 2 квартал 2020 года в сумме 1 035 312,00 рублей (т. 8 л.д. 100);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 663 244,85 рублей (т. 8 л.д. 101);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 82 054,03 рублей (т. 8 л.д. 102);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 153 752,21 рублей (т. 8 л.д. 103);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 676 048,84 рублей (т. 8 л.д. 104);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 86 044,43 рублей (т. 8 л.д. 105);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 156 720,42 рублей (т. 8 л.д. 106);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 703 027,89 рублей (т. 8 л.д. 107);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 87 747,66 рублей (т. 8 л.д. 108);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 162 974,65 рублей (т. 8 л.д. 109);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 9 602,65 рублей (т. 8 л.д. 110);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 3 квартал 2020 года в сумме 15 947,00 рублей (т. 8 л.д. 111);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 81 007,00 рублей (т. 8 л.д. 112);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 102 598,00 рублей (т. 8 л.д. 113);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 69 294,00 рублей (т. 8 л.д. 114);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 68 533,00 рублей (т. 8 л.д. 115);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 51 501,00 рублей (т. 8 л.д. 116);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 123 283,00 рублей (т. 8 л.д. 117);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 3 квартал 2020 года в сумме 223,00 рублей (т. 8 л.д. 118);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 06.11.2020об уплате НДС за 3 квартал 2020 года в сумме 96 515,00 рублей (т. 8 л.д. 119);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 8 775,00 рублей (т. 8 л.д. 120);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 8 811,00 рублей (т. 8 л.д. 121);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 15 066,00 рублей (т. 8 л.д. 122);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 13 525,00 рублей (т. 8 л.д. 123);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 16 209,00 рублей (т. 8 л.д. 124);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 20 197,00 рублей (т. 8 л.д. 125);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 36 329,00 рублей (т. 8 л.д. 126);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 39 611,00 рублей (т. 8 л.д. 127);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 41 438,00 рублей (т. 8 л.д. 128);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 55 060,00 рублей (т. 8 л.д. 129);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 3 квартал 2020 года в сумме 40 361,00 рублей (т. 8 л.д. 130);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 15.12.2020об уплате НДС за 3 квартал 2020 года в сумме 96 515,00 рублей (т. 8 л.д. 131);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 1 квартал 2020 года в сумме 19,00 рублей (т. 8 л.д. 132);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 15.01.2020об уплате НДС за 3 квартал 2020 года в сумме 96 515,00 рублей (т. 8 л.д. 133);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 885 226,71 рублей (т. 8 л.д. 134);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 115 723,25 рублей (т. 8 л.д. 135);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 205 211,69 рублей (т. 8 л.д. 136);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 19 550,18 рублей (т. 8 л.д. 137);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 730 258,22 рублей (т. 8 л.д. 138);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 94 135,63 рублей (т. 8 л.д. 139);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 169 287,09 рублей (т. 8 л.д. 140);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 21 038,31 рублей (т. 8 л.д. 141);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 710 433,43 рублей (т. 8 л.д. 142);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2020 года в сумме 91 475,93 рублей (т. 8 л.д. 143);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2020 года в сумме 164 691,41 рублей (т. 8 л.д. 144);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2020 года в сумме 19 675,42 рублей (т. 8 л.д. 145);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога за 4 квартал 2020 года в сумме 3 558,00 рублей (т. 8 л.д. 146);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 06.02.2021об уплате НДС за 4 квартал 2020 года в сумме 939 051,00 рублей (т. 8 л.д. 147);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 63 086,00 рублей (т. 8 л.д. 148);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 658,00 рублей (т. 8 л.д. 149);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 20 995,00 рублей (т. 8 л.д. 150);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 51 356,00 рублей (т. 8 л.д. 151);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 50 253,00 рублей (т. 8 л.д. 152);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 51 315,00 рублей (т. 8 л.д. 153);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 118 418,00 рублей (т. 8 л.д. 154);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 98 593,00 рублей (т. 8 л.д. 155);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 137 816,00 рублей (т. 8 л.д. 156);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 87 213,00 рублей (т. 8 л.д. 157);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 86 346,00 рублей (т. 8 л.д. 158);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 70 617,00 рублей (т. 8 л.д. 159);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 61 747,00 рублей (т. 8 л.д. 160);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 62 590,00 рублей (т. 8 л.д. 161);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 61 331,00 рублей (т. 8 л.д. 162);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 21 075,00 рублей (т. 8 л.д. 163);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 21 322,00 рублей (т. 8 л.д. 164);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 21 096,00 рублей (т. 8 л.д. 165);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 114 558,00 рублей (т. 8 л.д. 166);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 157 395,00 рублей (т. 8 л.д. 167);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 168 556,00 рублей (т. 8 л.д. 168);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 150 783,00 рублей (т. 8 л.д. 169);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 27 648,00 рублей (т. 8 л.д. 170);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 27 679,00 рублей (т. 8 л.д. 171);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 28 603,00 рублей (т. 8 л.д. 172);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 118,95 рублей (т. 8 л.д. 173);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 176,93 рублей (т. 8 л.д. 174);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 289,72 рублей (т. 8 л.д. 175);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 176,80 рублей (т. 8 л.д. 176);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 144,19 рублей (т. 8 л.д. 177);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от 12.03.2021об уплате НДС за 4 квартал 2020 года в сумме 939 051,00 рублей (т. 8 л.д. 178).

Свидетель ФИО122 - начальник отдела процессуального взыскания задолженности УФНС России по 

<

адрес>, также показала, что ООО «Забайкальский тепловик» ИНН №, зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, помещение 28, с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>. Директором ООО «Забайкальский тепловик» является ФИО80 ООО «Забайкальский тепловик» в соответствии являетя плательщиком в соответствие со ст. 143 НК РФ налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст. 333.13, НК РФ является плательщиком водного налога, уплачиваемого ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Забайкальский тепловик» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Забайкальский тепловик» направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 26 468 808,32 рублей (без учета пени и штрафов), в том числе: НДС за 2020 год в сумме 7 272 008 рублей, НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 823 892 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 10 472 649,32 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 750,54 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 75 325,03 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 351 578,43 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 25 348 737, 44 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 1 589 343, 77 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 23 365 472,49 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, в том числе: об уплате НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 599 879,94 рублей, НДС за 2020 год в сумме 6 024 151,91 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 743,42 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в сумме 9 119 012,33 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 078 316,74 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 70 763,15 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ инкассовые поручения больше не выставлялись, не исполнялись, не отзывались и списания по ним не производились, в связи с чем по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ суммы не исполненных требований и инкассовых поручений не изменились. Способ сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «алименты по реестру», отнесенных к первоочередным платежам использовалась для последующих расчетов с контрагентами за приобретенные товары (работы, услуги), поскольку в соответствии со ст. 855 ГК РФ требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, а при условии поступления денежных средств на расчетные организаций они бы списывались в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам. Авансовых платежей по недоимке за указанный период не имелось, инкассовые поручения выставлены за просроченный период (т. 20 л.д. 171-230).

Согласно справке № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Забайкальский тепловик» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма неисполненных требований об уплате налоговых платежей и страховых взносов составила 26 468 808,32 руб. (без учета суммы пени, штрафов). Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры принудительного взыскания налогов, путем направления поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Забайкальский тепловик» в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 25 348 737,44 руб. В соответствии с направленными на расчетные счета ООО «Забайкальский тепловик» поручениями на списание и перечисление денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма по неисполненным поручениям ООО «Забайкальский тепловик» составила 23 365 472,49 руб. - с учетом исполненных и отозванных (25 348 737,44 - 1 589 343,77 (1 219 642,86 - исполнено частично, 369 700,91 - отозвано)). В ходе иследования установлено, что с момента направления Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «Забайкальский тепловик» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 997 529, 24 руб. сумма недоимки по налогам и страховыцм взносам превысила сумму 2 250 000 рублей и составила 3 235 629,30 рублей. Согласно сведениям выписки о движении денежных средств по счету № ООО «Забайкальский тепловик» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата, с которой сумма по выставленным инкассовым поручениям (неисполненным) превысила 2 250 000,00 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета производились перечисления (списания) денежных средств с назначением платежа «Алименты по реестрам (указаны номера и дата) в соответствии с Договором 85010119 от 03.12.2019» в общей сумме 34 245 414,90 руб.

В ходе сравнительного анализа сведений о расходовании денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата, с которой сумма по выставленным инкассовым поручениям (неисполненным) превысила 2 250 000,00 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ отраженных в бухгалтерском учете и в выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Забайкальский тепловик» установлено, что перечисленные (списанные) денежные средства с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» с назначением платежа «Алименты по реестрам (указаны номера и дата) в соответствии с Договором 85010119 от 03.12.2019» в общей сумме 34 245 414,90 руб. в бухгалтерском учете (в карточках счетов 51, 71 и 60) отражены следующим образом:

- выплата заработной платы на общую сумму 9 843 324,25 руб.;

- «Списание с расчетного счета подотчет по реестру (указаны номера и даты, которые соответствуют «Реестрам с результатами зачислений на счета физических лиц»)» в соответствии с Договором 85010119 от 03.12.2019» в общей сумме 24 272 090,65 руб.;

- «Списание с расчетного счета - оплата поставщику по реестру (указаны номера и даты, которые соответствуют «Реестрам с результатами зачислений на счета физических лиц») в соответствии с Договором 85010119 от 03.12.2019» в общей сумме 130 000,00 руб.

Согласно карточке счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в период с ДД.ММ.ГГГГ ((дата, с которой сумма по выставленным инкассовым поручениям (неисполненным) превысила 2 250 000,00 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ подотчетным лицам денежные средства «в под отчет» перечислены (выданы) в общей сумме 28 293 859,98 руб., в т.ч.: перечислены с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» с основанием "Списание с расчетного счета подотчет по реестру (указаны номера и даты) в соответствии с Договором 85010119 от 03.12.2019» в общей сумме 24 272 090,65 руб. и выданы наличными из кассы в подотчет в общей сумме 4 021 769,33 руб.

Полученные денежные средства в подотчет израсходованы в общей сумме 27 859 678,96 руб. по следующим основаниям: в сумме 17 257 008,94 руб. оплата поставщикам и подрядчикам (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»); в сумме 6 571 248,03 руб. - внесены в кассу организации, в т.ч. как возврат подотчетных сумм (счет 50 «Касса»); в сумме 2 689 374,79 руб. - поступление материалов (счет 10 «Материалы»); в сумме 855 544,00 руб. - ИП ФИО25, договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ - возврат займа 130 000,00 руб., оплата по займу ДД.ММ.ГГГГ - 300 000,00 руб. и 319 500,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ 106 044,00 руб.) (счет 66 ««Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»); в сумме 208 773,63 руб. - оплата услуг (услуги связи, почтовые расходы, командировочные расходы, оплата ГСМ, комиссии и прочие) (счет 26 «Общехозяйственные расходы»); в сумме 207 000,00 руб. - оплата штрафов (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»); в сумме 29 200,00 руб. - товарно-материальные ценности, приобретенные в качестве товаров для продажи (счет 41 «Товары»); в сумме 2 003,52 руб. - оплата ГОУ «Сретенское специальное учреждение закрытого типа», без договора (счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»); в сумме 39 459,88 руб. комиссии банков и прочие расходы (счет 91 «Прочие доходы и расходы»); в сумме 66,17 руб. - списан налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств (счет 19 «Налог на добавленную стоимость») (т. 24 л.д. 2-98).

В соответствие с заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, выданные в подотчет с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» №, открытого в ПАО «Сбербанк» с основанием «..алименты по реестру..», были израсходованы в сумме не менее 25 086 425,32 руб., из них оплачено ИП ФИО25 по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме не менее 24 764,04 руб.; направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 16 145 158,04 руб., в том числе следующими подотчетными лицами: ФИО38 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 2 378 817,48 руб.; ФИО39 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме 1 050 000,00 руб.; ФИО40 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 554 643,85 руб.; ФИО41 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме 1 299 000,00 руб.; ФИО42 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 4 188 617,40 руб., оплачено ИП ФИО25 по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ 24 764,04 руб.; ФИО43 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 23 830,55 руб.; ФИО44 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 1 487 699,92 руб.; ФИО2 №9 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 566 624,00 руб.; ФИО45 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 629 554,64 руб.; ФИО46 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 3 743,51 руб.; ФИО47 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 3 642,77 руб.; ФИО48 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме 5 794,70 руб.; ФИО80 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 3 632 337,32 руб.; ФИО49 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 266 318,04 руб.; ФИО81 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 2 354,08 руб.; ФИО50 направлено на расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг в сумме не менее 51 851,78 руб. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на выплату заработной платы подотчетные денежные средства не направлялись (т. 25 л.д. 10-191).

Согласно справке 39/74 от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Забайкальский тепловик» по сведениям карточки счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «Забайкальский тепловик» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в подотчет физическим лицам денежные средства перечислены с расчетного счета и выданы из кассы ООО «Забайкальский тепловик» в общей сумме 28 778 528,55 руб. (24 272 090,65 руб. + 4 506 437,90 руб.). Подотчетными лицами в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расходы на общую сумму 27 815 938,91 руб., в т.ч. по следующим основаниям: в сумме 6 654 809,56 руб. - возврат под/отчета в кассу (счет 50 «Касса»); в сумме 16 879 094,03 руб. - оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в т.ч.: ППГХО-услуги, договор 20-038 от ДД.ММ.ГГГГ, КФХ ФИО51, Договор 2020.501512 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Разрез Харанорский», договор РВ-19/412С от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО26 договор на оказание услуг по перевозке угля от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО27, АШ032016 от ДД.ММ.ГГГГ, Забайкальский ТЦФО, соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Забэнергоспецтранс», письмо 19/01 от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО52, договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО53 договор по перевозке груза № ПК от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ЖДВ», договор 35/02/2019 от ДД.ММ.ГГГГ, АО «КОММУНАЛЬНИК», без договора, ООО «Искра», договор поставки угля № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО69 ИП, без договора, Администрация сельского поселения «Алиянское», договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор по подвозу воды 1 от ДД.ММ.ГГГГ, договор на услуги трактора 4 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО54, от ДД.ММ.ГГГГ, АО «ТД ТРАКТ», без договора, ФИО55, от ДД.ММ.ГГГГ, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение» договор 418 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО56 ИП, договор 2 ПД от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 №14, договор оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ТД «ВИКТЭЛ», без договора, ООО «Контрольно-кассовая техника», основной договор, ИП ФИО30, Без договора, ФИО57, от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Спектр-К», договор СК-492 от ДД.ММ.ГГГГ, КБ № ГАУЗ, 56/01-2020 от ДД.ММ.ГГГГ, ПАО «Ростелеком», 603000054754 от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Строительные дорожные машины», без договора, ФИО58, договор от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО59, от ДД.ММ.ГГГГ, УМП «ЖКУ», 198 (откачка септика) от ДД.ММ.ГГГГ, Отделение вневедомственной охраны по 

<

адрес> договор № от ДД.ММ.ГГГГ оказание услуг по экстренному вывозу наряда полиции, АО «ПФ «СКБ Контур», основной договор, ФИО60, от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Навигатор», договор 34-04-19 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО61, от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО62, Договор от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО63, от ДД.ММ.ГГГГ, Почта России ФГУП, договор по абонированию ячейки, ФИО64, от ДД.ММ.ГГГГ, ЗАО «Реактив», без договора, ИП ФИО65 основной договор, ФИО2 №17, от ДД.ММ.ГГГГ, ФБГУ Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды без договора, ЖИВАЯ ВОДА ООО без договора (т. 24 л.д. 238-242).

Специалист ФИО123 в ходе предварительного следствия также показала, что ею проведено исследование финансовых документов ООО «Забайкальский тепловик», по результатм которого составлена справка №. В ходе исследования установлено, что в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Забайкальский тепловик» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес ООО «Забайкальский тепловик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 26 468 808,32 рублей (без учета пени и штрафов), в том числе: НДС за 2020 год в сумме 7 272 008 рублей, НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 823 892 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 10 472 649,32 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 750,54 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 75 325,03 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 351 578,43 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> и Межрайонными ИФНС №№,6,7 по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 25 348 737, 44 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 1 589 343, 77 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 23 365 472,49 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств, в том числе: об уплате НДФЛ за 2, 3, 4 кварталы 2020 года, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 599 879,94 рублей, НДС за 2020 год в сумме 6 024 151,91 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в сумме 2 427 743,42 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в сумме 9 119 012,33 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2020 год в сумме 1 078 316,74 рублей, страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п.2-18 ч.1 ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» за 2017 год, 2, 3, 4 кварталы 2020 года в сумме 70 763,15 рублей, водного налога за 2020 год в сумме 45 605 рублей. Исходя из предоставленных заключений исследования и экспертизы в отношении ООО «Забайкальский тепловик», за счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» под видом алиментов на личные счета и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы: ФИО80 в сумме не менее 3 632 337, 32 рублей, ФИО38 в сумме не менее 2 378 817,48 рублей, ФИО39 в сумме не менее 1 050 000 рублей, ФИО40 в сумме не менее 554 643,85 рубля, ФИО41 в сумме не менее 1 299 000 рублей, ФИО42 в сумме не менее 4 188 617,40 рублей, оплачено по договору займа ИП ФИО166 не менее 24 764,04 рубля, ФИО43 в сумме не менее 23 830,55 рублей, ФИО44 в сумме не менее 1 487 699,92 рублей, ФИО2 №9 в сумме не менее 566 624 рубля, ФИО45 в сумме не менее 629 554,64 рубля, ФИО46 в сумме не менее 3 743,51 рубля, ФИО47 в сумме не менее 3 642,77 рубля, ФИО48 в сумме не менее 5 794, 70 рубля, ФИО49 в сумме не менее 266 318,04 рублей, ФИО81 в сумме не менее 2 354,08 рубля, ФИО50 в сумме не менее 51 851,78 рублей, всего в общей сумме не менее 16 169 594,08 рублей, в том числе: ПАО «ППГХО», КФХ ФИО51, ООО «Разрез Харанорский», ИП ФИО26, ИП ФИО27, Забайкальский ТЦФО, ООО «Забэнергоспецтранс», ИП ФИО52, ИП ФИО53, ООО «ЖДВ», АО «Коммунальник», ООО «Искра», ИП ФИО69, Администрация сельского поселения «Алиянское», ИП ФИО54, АО «ТД Тракт», ФИО55, КГСАУ «Забайкальское лесохозяйственное объединение», ИП ФИО56, ФИО2 №14, ООО «ТД Виктэл», ООО «Контрольно-кассовая техника», ИП ФИО30, ФИО57, ООО «Спектр–К», ГАУЗ КБ №, ПАО «Ростелеком», ООО «Строительные дорожные машины», ФИО58, ФИО119, МУП «ЖКУ», ОВО по 

<

адрес>, АО «ПФ СКБ Контур», ФИО60, ООО «Навигатор», ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФГУП «Почта России», ФИО64, ЗАО «Реактив», ИП ФИО65, ИП ФИО2 №17, ФБГУ «Забайкальское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды», ООО «Живая вода». Согласно данным по расчетному счету общества и заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ последней датой совершения перевода со счета организации с основанием «Алименты по реестру» является ДД.ММ.ГГГГ. В указанный день совершены два перечисления со счета общества с основанием «алименты по реестру» в сумме 136000 рублей и 149000 рублей, обе суммы выданы под авансовый отчет, получатель ФИО125 состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т.е. на момент последнего перевода с расчетного счета общества с основанием «Алименты по реестру») инкассовые поручения больше не выставлялись, не исполнялись, не отзывались и списания по им не производились, в связи с чем по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ суммы не исполненных требований и инкассовых поручений не изменились, и указаны мной выше. Согласно предоставленным сведениям УФНС РФ по 

<

адрес> с июля 2021 года исполнены инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1090428,90, № от ДД.ММ.ГГГГ на 142604,38, № от ДД.ММ.ГГГГ на 593922, 3047 от ДД.ММ.ГГГГ на 67563 рублей. Сумма исполнения указанных инкассовых поручений составляет: 1090428,90+142604,38+593922+67563=1894518,28 рублей. Такая «схема» сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «Алименты» (т.е. под предлогом уплаты первоочередных платежей) использовалась для последующих расчетов с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» за приобретенные товары (работы, услуги), поскольку требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов (т. 20 л.д. 231-240).

Свидетель ФИО40 в ходе следствия показала, что она состояла в должности главного бухгалтера ООО «Забайкальский тепловик» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ее должности обязанности входило начисление зарплаты, отражение бухгалтерских операций в бухгалтерском учете Общества, составление налоговой и бухгалтерской отчетности, работа с банком, контроль за подчинёнными сотрудниками, а также иные обязанности согласно должностной инструкции. Работала она посредством программы Контур-Экстерн. Через нее направлялись налоговые декларации, отчетность, поступала входящая корреспонденция от налогового органа в виде требований об уплате налогов, постановления о приостановлении расходных операций по расчетному счету Общества и т.д. Налоговые декларации подписывались при помощи ЭЦП, оформленной на ФИО80, и направлялись с ее рабочего компьютера с установленным сертификатом. Данная практика составления налоговых деклараций и отправления их в налоговый орган уже имелась в Обществе, когда она устроилась на работу. Все налоговые декларации проверялись ФИО80 Она ему сообщала, что для оплаты налогов или страховых взносов требуется определенная сумма. ФИО80 постоянно говорил, что оплату налогов произведут «потом», когда конкретно, не говорил. В основном ФИО171 говорил, что оплатят после поступления «выпадающих доходов». ФИО80 было достоверно известно о сумме задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе и по инкассовым поручениям, поскольку у него имелся доступ к расчетному счету. У ООО «Забайкальский тепловик» имелся один расчетный банковский счет, открытый в ПАО «Сбербанк». Дистанционный доступ к расчетному счету имелся через «Сбербизнес-Тотлайн», с ПАО «Сбербанк» был заключен зарплатный проект. Доступ к расчетному счету имел директор Общества, а также она. Для доступа к счету требовалось смс-сообщение, которое приходило на сотовый телефон, который хранился у ФИО80 В 2020 году из-за долгов по налогам расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик» был заблокирован. На него были выставлены инкассовые поручения на принудительное списание денежных средств. В декабре 2020 года задолженность по налогам и страховым взносам составляла около 15 млн. рублей, точную сумму не помнит. Расчеты с контрагентами Общества происходили путем перечисления денежных средств с расчетного счета по зарплатному проекту работникам Общества, которые в последующем со своего расчетного счета либо наличными денежными средствами производили расчеты с контрагентами. Денежные средства по указанию ФИО171 выдавались таким работникам в подотчет. Она к данным операциям отношения не имела. Все переводы и перечисления производились самим ФИО80 Перечисленные денежные средства в бухгалтерском учете в рамках зарплатного проекта она отражала в карточке бухгалтерского счета № (подотчет). Под какими основаниями на самом деле перечислялись денежные средства с расчетного счета, то есть под видом алиментов, зарплаты, она не знает. ФИО171 составлял реестры и сам определял суммы переводов. Она производила только перечисления на оплату заработной платы. Расчеты производились с контрагентами ООО «Забайкальский тепловик» в период, когда расходные операции по расчетному счету были приостановлены из-за задолженности по налогам. В ООО «Авангард плюс» и «Чернышевский тепловик» она не работала и бухгалтерский учет данных Обществ не вела. После ознакомления с заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ подтвердила, что на ее счет действительно поступали денежные средства с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик» по зарплатному проекту. В качестве алиментов или зарплаты, не знает. Фактически денежные средства перечислены ей были в подотчёт. По указанию ФИО80 она производила расчеты с контрагентами Общества - ООО «ЖДВ», КФХ ФИО170 и т.д. Оставшиеся денежные средства она вносила в кассу для оплаты заработной платы сотрудникам. По зарплатному проекту денежные средства в подотчет для расчетов с контрагентами перечислялись на расчетные счета ФИО80, ФИО44, ФИО42, ФИО126 Такая практика расчетов с контрагентами уже существовала на момен прихода ее на работу. Но она этого не делала, поскольку понимала, что это незаконно, в связи с чем в последующем уволилась (т. 20 л.д. 20-25, 26-32).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №,6 по 

<

адрес> направлены в адрес ООО «Авангард плюс» следующие требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 14 983 918,30 рублей:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1 847,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 158,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 323,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 29);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 6 486,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 364,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 23,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 806,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 711,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 242,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 145,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 972,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 38,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 176,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 722,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 192,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 557,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 964,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 30-31);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 7 758,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 535,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 304,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 518,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 420,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 16 530,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 074,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 526,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 32-33);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 2 865,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 374,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 847,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 533,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 507,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 462,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 34-35);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 1301 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 302,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 624,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 298,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 11 464,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 892,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 602,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 36-37);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 4 349,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 43 640,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 934,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 918,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 110,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 576,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 523,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 876,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 499,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 234,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 42 000,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 112,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 328,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 724,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 98,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 216,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 38-39);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 17 348,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 790,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 135,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 097,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 315,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 476,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 019,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 924,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 825,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 103,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 658,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 870,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 549,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 184,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 748,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 249,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 729,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 525,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 60 755,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 802,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 935,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 27 529,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 446,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 249,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 9 402,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 646,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 192,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 925,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 939,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 900,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 778,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 668,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 382,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 90 533,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 400,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 707,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 102,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 831,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 235,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 041,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 463,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 463,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 366,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 365,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 40-42);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 9 376,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 9 210,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 621,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 862,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 788,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 206,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 337,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 922,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 930,41 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 43-44);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 17 674,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 242,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 17 338,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 500,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 22 175,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 500,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 45-46);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 703,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 916,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 480,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 495,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 338,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 807,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 088,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 931,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 19 322,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 038,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 243,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 28 992,00 рублей, со сроком исполнения требования до 31.03.2021(т. 12 л.д. 47-48);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 10 403,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 739,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 395,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 325,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 35 758,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 103,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 070,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 27 084,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 016,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 25 195,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 097,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 49-50);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 30 404,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 428,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 91 926,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 94 293,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 28 354,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 51-52);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 40601,00 рублей, об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 894 193,00 рублей, об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в cумме 173 126,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 53);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 48 187,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 47 876,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 44 793,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 50 335,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 54);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 28 146,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 000,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 137048,65рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 254820,57 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 62 945,16 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 3 435,53рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 5 832,20 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 63 593,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 50 661,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 119 150,50 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 212 755,58рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 55 820,31 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 501,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 121 601,42 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 221 230,08 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 55569,50 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 55-57);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 170 308,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 101 373,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 99 542,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 58);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 44 374,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 39 916,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 42 901,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 59);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 52 902,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 47 780,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 47 844,00 рублей, со сроком исполнения требования до 11.06.2021(т. 12 л.д. 60);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 165 566,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 126 804,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 127 381,00 рублей, со сроком исполнения требования до 11.06.2021(т. 12 л.д. 61);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 24 054,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 055,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 055,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 62);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 13 666,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 041,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 932,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 63);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 13 301,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 302,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 13 302,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 64);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 25 490,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 25 490,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 25 490,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 65);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 26 062,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 062,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 063,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 66);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 13 034,17 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 1 099 225,82 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 917 769,26 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 954 325,90 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 67-68);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 42 091,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 69);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 12 558,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 24 251,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 099,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 70);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 12 196,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 571,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 529,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 614,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 4 308,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 191,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 71-72);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 12 616,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 617,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 73);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 57 167,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 49 360,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 54 331,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 716,00 рублей, со сроком исполнения требования до 24.08.2021(т. 12 л.д. 74-75);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 50 759,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 35 751,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 118187,07 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 218088,44 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 53 353,96 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 140 264,66 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 255 954,19 рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 70 563,82 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 41 816,00 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 56 447,47рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 112 839,52 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 76-77);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 75 070,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 93 688,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 62 795,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 32 724,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 78-79);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 14 942,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 5 067,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 7 630,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 832,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 555,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 035,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 252,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 734,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 962,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 40 438,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 80-81);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 17 425,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 63 650,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 732,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 330,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 34 324,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 26 805,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 27 150,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 6 914,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 480,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 123 030,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 82-83);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 20 677,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 381,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 921,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 10 228,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 9 138,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 550,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 984,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 84-85);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 17 574,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 20 658,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 18 865,00 рублей со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 86);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ в cумме 34 179,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 14 599,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 716,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 913,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 23 799,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 573,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 1 786,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 21 945,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 270,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 3 710,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 8 965,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 12 719,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 2 392,00 рублей, об уплате НДФЛ в cумме 9 128,00 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 87-88);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 940 773,67 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 1 104 116,11 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 486 758,68 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 89-90);

-№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 419 257,05 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 39 822,96рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 97 191,36 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 414 007,49 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 44 899,36рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 95 974,46 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в cумме 275 649,45 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в cумме 32 393,94рублей, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в cумме 63 900,54рублей, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в cумме 6 245,04 рублей, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 91-92).

В связи с неисполнением ООО «Авангард плюс» вышеперечисленных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>, Межрайонные ИФНС №,6 по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставили следующие инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Авангард плюс», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк» на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 15 276 624,32 рублей (т.12 л.д. 110-221, т.13 л.д. 1-179):

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2020 года в сумме 1 847,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2020 года в сумме 158,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2020 года в сумме 323,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 486,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 364,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 23,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 806,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 711,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 242,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 145,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 972,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 38,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 176,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 722,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 192,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 557,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 964,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 758,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 8 535,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 304,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 18 518,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 420,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 16 530,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 074,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 526,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 865,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 374,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 847,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 533,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 507,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 462,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 301,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 302,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 624,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 298,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 11 464,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 892,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 602,00 рублей, которое частично отозвано на сумму 300 рублей, остаток 2302 рубля;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 349,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 43 640,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 934,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 918,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 110,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 576,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 523,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 876,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 21 499,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 14 234,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 42 000,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 112,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 12 328,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 724,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 98,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 216,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 17 348,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 790,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 135,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 097,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 315,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 476,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 019,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 924,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 8 825,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 103,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 658,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 870,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 549,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 184,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 748,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 249,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 729,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 525,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 60 755,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 8 802,00 рублей; 

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 935,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 27 529,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 446,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 249,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 9 402,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 646,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 192,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 925,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 939,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 900,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 778,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 668,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 382,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 90 533,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 400,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 707,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 102,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 831,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 235,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 041,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 463,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 463,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 366,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 365,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 9 376,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 9 210,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 1 621,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 862,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 788,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 206,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 337,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 8 922,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 930,41 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 17 674,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 242,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 17 338,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 500,00 рублей, которое частично отозвано на сумму 5010,55 рублей, остаток 1489,45 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 22 175,00 рублей, которое частично отозвано на сумму 16707,3 рублей, остаток 5467,70 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 703,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 6 916,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 480,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 5 495,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 338,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 807,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 088,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 13 931,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 19 322,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 038,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 14 243,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 28 992,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 10 403,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 14 739,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 395,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 325,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 35 758,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 3 103,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 7 070,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 27 084,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 4 016,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 25 195,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 2 097,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 30 404,00 рублей.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 26 428,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 91 926,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 94 293,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 28 354,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 40 601,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 894 193,00 рублей;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 173 126,00 рублей; 

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2019 года в сумме 34846 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2019 года в сумме 7433,87 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 48 187,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 47 876,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 44 793,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 50 335,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2020 год в сумме 28 146,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 13 000,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 1 квартал 2021 года в сумме 137 048,65 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС 1 квартал 2021 года в сумме 254 820,57 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии 1 квартал 2021 года в сумме 62 945,16 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии 1 квартал 2021 года в сумме 3 435,53 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии 1 квартал 2021 года в сумме 5 832,20 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 63 593,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 50 661,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 1 квартал 2021 года в сумме 119 150,50 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС 1 квартал 2021 года в сумме 212 755,58 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии 1 квартал 2021 года в сумме 55 820,31 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 21 501,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 1 квартал 2021 года в сумме 121 601,42 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС 1 квартал 2021 года в сумме 221 230,08 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии 1 квартал 2021 года в сумме 55 569,50 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 170 308,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 101 373,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 99 542,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 44 374,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 1 квартал 2021 года в сумме 39 916,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ 22092в сумме 42 901,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2018 год в сумме 112020 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в сумме 7689,62 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2018 года в сумме 57874,38 рубля.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2018 год в сумме 66577 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 9 месяцев 2018 год в сумме 34483 рубля.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 52 902,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 47 780,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 47 844,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 165 566,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 126 804,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 127 381,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 24 054,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 24 055,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 24 055,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 13 666,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 13 041,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 14 932,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 13 301,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 13 302,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 13 302,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 25 490,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 25 490,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 25 490,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 26 062,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 26 062,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 26 063,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2021 года в сумме 1 099 225,82 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2021 года в сумме 917 769,26 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 954 325,90 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 42 091,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 12 558,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 24 251,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 099,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 12 196,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 7 571,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 4 529,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 4 614,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 4 308,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 26 191,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 12 616,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 12 617,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 57 167,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 49 360,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 54 331,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 10 716,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 50 759,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 1 квартал 2021 года в сумме 35 751,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2021 года в сумме 118 187,07 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2021 года в сумме 218 088,44 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 53 353,96 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2021 года в сумме 140 264,66 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2021 года в сумме 255 954,19 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 70 563,82 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за 2 квартал 2021 года в сумме 41 816,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2021 года в сумме 56 447,47 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2021 года в сумме 112 839,52 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 75 070,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 93 688,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 62 795,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 32 724,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 14 942,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 5 067,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 7 630,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 3 832,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 18 555,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 6 035,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 3 252,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 734,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 962,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 40 438,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 17 425,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 63 650,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 18 732,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 14 330,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 34 324,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 26 805,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 27 150,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 6 914,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 18 480,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 123 030,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 20 677,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 14 381,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 3 921,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 10 228,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 9 138,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 8 550,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 984,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 17 574,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 20 658,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 18 865,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 34 179,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 14 599,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 12 716,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 913,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 23 799,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 1 573,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 1 786,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 21 945,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 3 270,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 3 710,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 8 965,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 12 719,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 2 392,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ за полугодие 2021 года в сумме 9 128,00 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 940 773,67 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 1 104 116,11 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 486 758,68 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2021 года в сумме 419 257,05 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2021 года в сумме 39 822,96 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2021 года в сумме 97 191,36 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2021 года в сумме 414 007,49 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2021 года в сумме 44 899,36 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2021 года в сумме 95 974,46 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2021 года в сумме 275 649,45 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2021 года в сумме 32 393,94 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2021 года в сумме 63 900,54 рублей.

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2021 года в сумме 6 245,04 рублей.

Свидетель ФИО122 - начальник отдела процессуального взыскания задолженности УФНС России по 

<

адрес>, кроме того показала, что «Авангард плюс» ИНН № зарегистрировано по адресу: 

<

адрес>, помещение 28. С момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ - в УФНС России по 

<

адрес>, в связи с реорганизацией, произведенной путем присоединения Межрайонных ИФНС России №,2,3,4,5,6,7,8 по 

<

адрес> к УФНС России по 

<

адрес>). Обособленные подразделения Общества, до момента реорганизации налогового органа, состояли на налоговом учете в межрайонных ИФНС по месту нахождения подразделения. Основным направлением деятельности ООО «Авангард плюс» является производство, передача и распределение пара и горячей воды. Генеральным директором ООО «Авангард плюс» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО80 ООО «Авангард плюс» в соответствии со ст. 346.12, 346.14 НК РФ, является плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 346.21, 346.23 НК РФ в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 419 НК РФ – является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, в соответствии со ст. 226 НК РФ - является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование №, по которому ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение №) Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Авангард плюс» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Авангард плюс» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 14983918,30 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 594 744,41 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата последнего инкассового поручения по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Авангард плюс», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 15 304 842,17 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 28 217,85 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Авангард плюс» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 15 276 624,32 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Авангард плюс» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 887 450,43 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей. Способ сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «Алименты по реестру», отнесенных к первоочередным платежам использовался для последующих расчетов с контрагентами за приобретенные товары (работы, услуги), поскольку в соответствии со ст. 855 ГК РФ требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, а при условии поступления денежных средств на расчетные организаций они бы списывались в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам. Авансовых платежей по недоимке за указанный период не имелось, инкассовые поручения выставлены за просроченный период (т. 20 л.д. 171-230).

Согласно справке № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Авангард плюс» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма задолженности по неисполненным требованиям об уплате налоговых платежей и страховых взносов: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 15 753 664,88 руб. (без учета суммы пени и штрафов); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 14 368 843,47 руб. (без учета суммы пени и штрафов). Согласно представленным сведениям Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры принудительного взыскания налогов, путем направления поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика 000 «Авангард плюс в бюджетную систему Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.06 2022 на общую сумму 16 074 588,75 руб. В соответствии с направленными на расчетные счета ООО «Авангард плюс» поручениями на списание и перечисление денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.06 2022 общая сумма по неисполненным поручениям ООО «Авангард плюс» составила 16 033 036,73 руб. с учетом исполненных, отозванных и уменьшенных сумм по расчетам (16 074 588,75 - 41 571,02 (13 034,17 - исполнено. 28 527,85 - отозвано). В ходе исследования установлено, что с момента направления Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> поручения на списание и перечисление денежных средств со счета 000 «Авангард плюс» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 193,00 руб. сумма недоимки по налогам и страховым взносам превысила сумму 2 250 000,00 руб. и составила 2 380 104,86 руб. (основание: сведения, представленные Межрайонной ИФНС России No по 

<

адрес>). Согласно сведениям выписки операций по счетам ООО «Авангард плюс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета производились перечисления (списания) денежных средств с назначением платежа «Алименты по реестрам (указаны номера и дата) в соответствии с Договором 85010124 от 04.12.2019» в общей сумме 19 583 393,22 pyб. С ДД.ММ.ГГГГ (дата, с которой сумма по выставленным инкассовым поручениям (неисполненным) превысила 2 250 000.00 руб.) по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета производились перечисления (списания) денежных средств с назначением платежа «Алименты по реестрам (указаны номера и дата) в соответствии с Договором 85010124 от 04.12.2019» в общей сумме 7 730 382,10 руб. (т. 23 л.д. 213-242).

Из справки № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Авангард плюс» следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма денежных средств, потраченных ООО «Авангард плюс» на оплату товаров, работ и услуг, сырья и иных оборотных активов составила в размере 12 365 552.32 руб., в т.ч. расчет (оплата) с поставщиками через подотчетных лиц в сумме 10 793 709,27 руб. (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками): 6 922 000,00 руб. - ИП ФИО66, Договор поставки № ПУ от ДД.ММ.ГГГГ; 708 000,00 руб. - ИП ФИО25, договор поставки № ПУ от ДД.ММ.ГГГГ; 490 000,00 руб. - ИП ФИО27, АШ022016 от ДД.ММ.ГГГГ; 442397,91 руб. - АО «Разрез Харанорский, договор №PB-20/447C от ДД.ММ.ГГГГ; 325 000,00 руб. - Угольный муп, договор услуг автотранспорт № от ДД.ММ.ГГГГ, уголь; 319 000,00 руб. - ИП ФИО120; 292 323,90 руб. - МУП ЖКХ «Шахтаминское», основной договор; 262 383,61 руб. - администрации муниципального района «Шелопугинский (ШКОЛА), 22 от ДД.ММ.ГГГГ СОШ Юбилейная 14, возмещение э/энергии; 253 082,20 руб. - ИП ФИО67, договор по перевозке груза а/транспортом № ПГ от ДД.ММ.ГГГГ; 210 586,85 руб. – АО КОММУНАЛЬНИК, договор № от ДД.ММ.ГГГГ; 150 000,00 руб. - ИП ФИО28, договор перевозки угля от ДД.ММ.ГГГГ; 78 042,43 руб. - РОСТЕЛЕКОМ ПАО, оплата услуг; 75 814,46 руб. – АО «Читаэнергосбыт», оплата за электроэнергию; 56 159, 82 руб. - администрация МР «Александрово-3аводский район» 

<

адрес> аренда машина вакуумная, автоцистерны, самосвала КАМАЗ, поливочной машины, погрузчика LW500F; 44 000,00 руб. - ООО «Контрольно-кассовая техника» основной договор; 38 000,00 руб. - Забайкальский ЦФТО, соглашение 231219-522 от 01.01 2020; 36 000,00 руб. - ИП ФИО31 без договора; 18 369,56 руб. - ИП ФИО68 основной договор (с поставщиком); 16 160,00 руб. - ООО «Мир», без договора; 11 280,00 руб. - ИП ФИО69, без договора; 10 581,53 руб. - ООО «Правовые технологии», оплата за услуги; 8 375,00 руб. - ГУЗ Алек-Заводская ЦРБ, оплата за предрейсовый осмотр водителей; 7700,00 руб. – ООО «Дезснабсервис» оплата по основному договору; 7 100,00 руб. - ИП ФИО70 оплата; 3 500,00 руб. - ЧОП Руссич-1, 12-18-усл от ДД.ММ.ГГГГ; 2 670,00 руб. - ИП ФИО30, основной договор; 1 808,00 руб. - ИП ФИО71, основной договор; 1 740,00 руб. - ООО «Живая вода», основной договор; 1 480,00 руб. - ИП ФИО72, основной договор; 154 руб. - ООО «ТрансТеплоРесурс», 2/20 от ДД.ММ.ГГГГ. 

Выдача (оплата) денежных средств из кассы в сумме 1 571 843,05 руб. (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками) в т.ч.: 996 343,05 руб. - ИП ФИО73, договор поставки № ПУ от ДД.ММ.ГГГГ; 233 500,00 руб. - ФИО74, транспортные услуги; 100 000,00 руб. - ФИО75, транспортные услуги по погрузке, вывозу и утилизации угольного шлака; 90 000,00 руб. - ООО Партнер Финанс; 121 800,00 руб. - ФИО76, б/н от ДД.ММ.ГГГГ; 30 000,00 руб. - ФИО77, договор возмездного оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ. 

Кроме того, в ходе исследования установлено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Авангард плюс» на личный расчетный счет ФИО80 и на расчетные счета работников ООО «Авангард плюс», а именно: на личный счет ФИО80 на сумму 6 840 066,00 рублей, на счет ФИО79 на сумму 250 000 рублей, на счет ФИО78 на сумму 6 674 832,35 рублей, на счет ФИО81 на сумму 103 153 рублей, всего в общей сумме 13 868 051,35 рублей, из которых денежные средства за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами потрачены в сумме 12 365 552, 32 рублей (т. 23 л.д. 248-253).

В соответствие с заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, выданные в подотчет с расчетного счета ООО «Авангард плюс» №, открытого в ПАО «Сбербанк» с основанием «..алименты по реестру..» были израсходованы в общей сумме 18 587 605,98 руб., в том числе: возвращены в кассу ООО «Авангард плюс» в общей сумме не менее 8 375 455, 98 руб.; приобретены материалы, АЗС на общую сумму не менее 198 160,78 руб.; направлены на ремонт оборудования в общей сумме 22500,00 руб.; произведены общехозяйственные расходы (командировочные, канцелярские, почтовые и др.) в общей сумме не менее 73197,89 руб.; произведены расчёты с поставщиками товаров, работ, услуг в общей сумме не менее 9 726 111,33 руб.; произведены расчеты по займам в общей сумме 100000,00 руб.; уплачены налоговые платежи и страховые взносы в общей сумме 90000,00 руб.; оплачены услуги банка (комиссии, сборы) в общей сумме 2 180,00 руб., в том числе следующими подотчетными лицами: 

ФИО78 в сумме не менее 7 561 811,77 руб, в том числе: возвращены в кассу ООО «Авангард плюс» в сумме не менее 1 448 562, 45 руб.; произведены расчёты с поставщиками в сумме не менее 5 928 622,43 руб.; произведены расчеты по займам в общей сумме 100 000,00 руб.; приобретены материалы, АЗС и прочие в сумме не менее 37499,00 руб.; произведены общехозяйственные расходы (командировочные, канцелярские, почтовые и др.) в сумме не менее 47127,89 руб.

ФИО79 в сумме не менее 868 127,20 руб, в том числе: возвращены в кассу ООО «Авангард плюс» в сумме не менее 129391,20 руб.; произведены расчёты с поставщиками в сумме 645 558,00 руб.; приобретены материалы, АЗС и прочие в сумме 2 178,00 руб.; произведены общехозяйственные расходы (командировочные, канцелярские, почтовые и др.) в сумме 1000,00 руб.; уплачены платежи в бюджет и внебюджетные фонджы в сумме 90 000 руб.

ФИО80 в сумме не менее 4 556 085,38 руб, в том числе: возвращены в кассу ООО «Авангард плюс» в сумме 1 299 043,70 руб.; произведены расчёты с поставщиками в сумме не менее 3 096 000,00 руб.; уплачены комиссия банка и прочие юанковские услуги в сумме 2180,00 руб.; приобретены материалы, АЗС и прочие в сумме не менее 133 791,68 руб.; произведены общехозяйственные расходы (командировочные, канцелярские, почтовые и др.) в сумме 25 070,00 руб.

ФИО81 в сумме 103 123,00, в том числе: произведены расчёты с поставщиками (счет 60) в сумме 55 930,90 руб.; приобретены материалы, АЗС и прочие в сумме 24 692,10 руб.; произведен ремонт двигателя (затраты основного производства) в сумме 22 500,00 руб. (т. 23 л.д. 193-206).

Допрошенная специалист ФИО123 - заместитель начальника 6 отдела (документальных исследований) УЭБ и ПК УМВД России по Забайкальскому также показала, что ею проводилось исследование финансовых документов ООО «Авангард плюс», по результатам которого ДД.ММ.ГГГГ составлена справка №. Последней датой совершения перевода с основанием «Алименты по реестру» (Перечисление алиментов в «пользу ФИО127»- так дословно указано в движении по счету) является ДД.ММ.ГГГГ. В указанный день со счета общества с основанием «алименты по реестру» перечислены денежные средства в сумме 51775.32, получатель ФИО78 По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование №, по которому ДД.ММ.ГГГГ выставлено поручение №) Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес>, в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «Авангард плюс» налогов, сборов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, направлены в адрес ООО «Авангард плюс» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов срок уплаты по которым истек, на общую сумму 14983918,30 рублей, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 594 744,41 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата последнего инкассового поручения по состоянию на дату последнего перевода денежных средств со счета Общества с основанием «Алименты по реестру», то есть на ДД.ММ.ГГГГ) Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес>, Межрайонными ИФНС №№, 6 по 

<

адрес>, а также УФНС России по 

<

адрес> выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Авангард плюс», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 15 304 842,17 рублей, из которых инкассовые поручения на общую сумму 28 217,85 рублей отозваны и исполнены путем списания поступивших на расчетный счет ООО «Авангард плюс» денежных средств, а ряд инкассовых поручений на общую сумму 15 276 624,32 рублей не исполнены, либо исполнены частично в связи с недостаточностью имеющихся на расчетном счете ООО «Авангард плюс» денежных средств, в том числе: по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2020 год в сумме 1 107 920 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ, за 2018, 2020 год, 1 квартал 2019 года, 1,2,3 кварталы 2021 года в сумме 4 887 450,43 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2021 года в сумме 313 765,52 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2021 год в сумме 6 624 917,60 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2021 год в сумме 809 816,03 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год в сумме 1 532 754,74 рублей. Исходя из предоставленных заключений исследования и экспертизы в отношении ООО «Авангард плюс», за счет перечисленных ФИО80 денежных средств с расчетного счета ООО «Авангард плюс» под видом алиментов на личный счет и счета сотрудников Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «Авангард плюс» за поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы: ФИО80, ФИО79, ФИО78, ФИО81 в общей сумме не менее 12 365 552, 32 рублей, в том числе в адрес: ИП ФИО66, ИП ФИО25, ИП ФИО27, АО «Разрез Харанорский», МУП «Угольный», ИП ФИО120, МУП ЖКХ «Шахтаминское», Администрация муниципального района «Шелопугинский», ИП ФИО67, АО «Коммунальник», ИП ФИО28, ПАО «Ростелеком», АО «Читаэнергосбыт», Администрация МР «

<

адрес>», ООО «Контрольно-Кассовая техника», Забайкальский ЦФТО, ИП ФИО121, ИП ФИО68, ООО «Мир», ИП ФИО69, ООО «Правовые технологии», ГУЗ Алек-Заводская ЦРБ, ООО «Дезснабсервис», ИП ФИО70, ЧОП Русич-1, ИП ФИО30, ИП ФИО71, ООО «Живая вода», ИП ФИО72, ООО «Транстеплоресурс». Такая «схема» сокрытия денежных средств организации с использованием счетов сотрудников, и переводов денежных средств с основанием «Алименты» (т.е. под предлогом уплаты первоочередных платежей) использовалась для последующих расчетов с контрагентами ООО «Авангард плюс» за приобретенные товары (работы, услуги), так как в соответствии со ст. 855 ГК РФ требования о взыскании алиментов имеет преимущество перед уплатой налогов и страховых взносов, а при условии поступления денежных средств на расчетные ООО «Забайкальский тепловик» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам (т. 20 л.д. 231-240).

Свидетель ФИО79 в ходе следствия показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла в должности генерального директора ООО «Авангард плюс», с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в должности заместителя директора по связям с общественностью в ООО «Авангард плюс». В ООО «Забайкальский тепловик» работала с марта 2020 по июль 2020 года в должности директора. В ООО «Чернышевский тепловик» работала с ДД.ММ.ГГГГ по сентябрь 2021 в должности финансового директора. Она руководила только ООО «Авангард плюс». После ее увольнения с должности директора с ДД.ММ.ГГГГ всеми тремя организациями стал управлять ФИО80 В ее обязанности как директора входил прием входящей документации, изготовление ответов на корреспонденцию, подготовка расчетов по тарифам, коммунальным услугам, а именно по договорам, а также представление обществ в государственных органах и иных организациях. Она часто выезжала в командировки в районные подразделения для представления интересов обществ. Контроль движения денежных средств по тепловикам осуществлял лично ФИО80 Она никакого отношения к этому не имела. Основной вид деятельности у ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» это производство, передача и распределение пара и горячей воды, оказание услуг по передаче тепловой энергии физическим и юридическим лицам на территории обслуживаемых районов. ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик» применяли упрощённую систему налогообложения, ООО «Забайкальский тепловик» общую систему. Подразделения Обществ состояли на учетах в налоговых инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений. В каждом подразделении имелись бухгалтера-кассиры и иные работники. Бухгалтера принимали денежные средства в кассу от населения за оказанные коммунальные услуги, выдавали денежные средства в подотчет на выдачу зарплаты работникам, которые непосредственно работали в указанных районах края. ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» осуществляли переписку через программу «Контур Экстерн», через которую осуществлялась сдача статистической отчётности. Вся налоговая и бухгалтерская отчетность составлялась главными бухгалтерами, и направлялась также бухгалтерами. Подписывались отчеты ФИО171 электронной подписью на его имя. Доступ к расчетным счетам ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» осуществлялся через приложение «Сбербанк Тотлайн», которая была на компьютерах бухгалтеров, на компьютере и личном телефоне ФИО80 Доступ в приложение подтверждался СМС паролем, который приходил на телефон. Во всех трех организациях ФИО80 сам контролировал расчетные счета и движения денежных средств организаций, все сделки и переводы денежных средств осуществлялись им самим, либо по его указанию, операции производили бухгалтера и только с согласия ФИО171. Она знает, что во всех организациях в период работы в должности директора ФИО80 перечислялись денежные средства под видом алиментов. Бухгалтерам в подразделениях переводились деньги исключительно на выплату заработных плат сотрудникам отдаленных подразделений. ФИО80 сам осуществлял переводы, которые были «под видом алиментов» для расчетов с контрагентами и иными поставщиками. ФИО80 не спрашивал согласия у нее на переводы денежных средств «сверх» зарплаты. Ознакомившись с исследованиями и экспертизами в отношении ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» пояснила, что согласна с указанными в них суммами. Суммы, которые ФИО80 переводил ей, уходили на расчеты с поставщиками за уголь, электроэнергию, за котельное оборудование, оплату штрафов, оплату гос. пошлин, транспортировку угля, а также на финансово-хозяйственную деятельность ИП ФИО166, конкретно на сельское поселение Олинское, Кокуйское и Сретенское, в которых ИП ФИО166 оказывал услуги теплоснабжения и осуществлял эксплуатацию и строительство котельной (т. 20 л.д. 56-61).

Свидетель ФИО128 в ходе следствия показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работала постоянно в должности главного бухгалтера в ООО «Авангард плюс». Затем стала оказывать им услуги по бухгалтерскому сопровождению в части начисления заработной платы и сдачи отчетности по зарплатным налогам. В ООО «Чернышеский тепловик» работала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ООО «Забайкальский тепловик» не работала, никакой отчетности не составляла. В ее должностные обязанности во время работы в ООО «Авангард плюс» входило ведение бухгалтерского и налогового учета, контроль за подчиненными сотрудниками при составлении первичных бухгалтерских документов, отражение бухгалтерских операций в бухгалтерском учете, работа с банком, начисление заработной платы, составление отчетности. Все три Общества располагались по адресу: 

<

адрес>, пом. 28. У ООО «Авангард плюс» был своей устав, которым Общество руководствовалось в своей деятельности. Основной вид деятельности Общества является производство, передача и распределение пара и горячей воды, то есть оказание услуг по передачи тепловой энергии физическим и юридическим лицам на территории 

<

адрес>. Общество применяло упрощённую систему налогообложения доходы минус расходы, состояло на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес>. Кроме того, у Общества имелись обособленные подразделения, которые состояли на учетах в налоговых инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений. В каждом обособленном подразделении имелись бухгалтера-кассиры, которые принимали денежные средства в кассу от населения за оказание коммунальных услуг, выдавали денежные средства в подотчет на выдачу зарплаты работникам через кассу, которые непосредственно работали в указанных районах края. У Общества имеется один расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» и был заключен договор с ПАО «Сбербанк» на дистанционное обслуживание расчетного счета, имелся удаленный доступ к расчетному счету через «Сбербанк-Тотлайн», также у Общества с банком был зарплатный проект. Когда она устроилась на работу в ООО «Авангард плюс» у Общества имелась задолженность по налогам и страховым взносам, расчетный счет был заблокирован, на него были выставлены инкассовые поручения на принудительное списания денежных средств в счет уплаты налогов. В связи с этим расчеты с контрагентами осуществлялись в виде перечисления денежных средств с расчетного счета Общества в рамках зарплатного проекта с банком, под видом зарплаты или по иным основаниям. В основном денежные средства переводились на ее расчётный счет, на расчетные счета ФИО168 и ФИО79. После поступления денежных средств на свой личный расчетный счет, она производила оплату за уголь, за электроэнергию, за грузоперевозки и т.д. Когда ей поступали денежные средства в подотчет, она по указанию ФИО80 производила со своего расчетного счета оплату через Сбербанк Тотлайн и в последующем составляла авансовый отчет, прикладывая чек Сбербанк-Тотлайн. В назначении платежа указывала, что оплату производит за ООО «Авангард плюс». Остальные работники делали также. Основными кредиторами, контрагентами ООО «Авангард плюс» были АО «Читаэнергосбыт», ИП ФИО28, ИП ФИО66, ИП ФИО172 (поставщик угля), ООО «ЖДВ» (железнодорожная перевозка), ООО «Разрез Харанорский» (ООО «Разрез Восточный»), ООО «Разрез Тигнинский». В основном Общество основную часть денежных средств тратило на уголь, грузоперевозку, ГСМ, так как без этого не возможно было функционировать Обществу и выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов (т. 20 л.д. 1-10).

Свидетель ФИО78 показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в ООО «Авангард плюс» бухгалтером. Также работала бухгалтером в ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Забайкальский тепловик». ФИО80 работал директором в ООО «Чернышевский тепловик» и в ООО «Забайкальский тепловик». Все три общества являлись ресурсоснабжающими организациями. У всех трех обществ была задолженность по налогам и страховым взносам, которая образовалась еще до ее трудоустройства. ФИО80 было известно как о требованияъх по уплте налогов, направляемых налоговых органом, так и об инкассовых поручениях. Налоговой отчетностью занимались главные бухгалтера в ООО «Авангард плюс» ФИО128, в ООО «Чернышевский тепловик» ФИО23, в ООО «Забайкальский тепловик» ФИО40 Вся налоговая отчетность изучалась и подписывалась директорами. У каждой из трех организаций имелось по одному расчетному счету в ПАО «Сбербанк». Какие-либо операции по расчетному счету обществ, она не производила, это осуществляли только директора. В связи с тем, что расчетные счета в ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Авангард плюс» были заблокированы, и на них были выставлены инкассовые поручения, расчеты с поставщиками осуществлялись в виде перечисления денежных средств с расчетного счета обществ сотрудникам организаций в рамках зарплатных проектов с банком. Ей на личный счет также приходили денежные средства, которыми она в последующем рассчитывалась с поставщиками по указанию ФИО171. На ее просьбы не переводить ей денежные средства, ФИО171 никак не реагировал и продолжал это делать. При поступлении денежных средства в подотчет, она производила со своего расчетного счета оплату через Сбербанк Тотлайн и в последующем составляла авансовый отчет, прикладывая чек. В назначении платежа указывала, что оплату произвожу за ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» (т. 20 л.д. 13-19, т. 22 л.д. 55-58).

Допрошенная в ходе следствия свидетель ФИО39 показала, что она работала в ООО «Забайкальский тепловик». Генеральным директором Общества являлся ФИО80, отношения с ним у нее только рабочие. О задолженности ООО «Забайкальский тепловик» по налоговым обязательствам подробностей ей не известно. Она не знала, что расчетные счета организации были заблокированы. Денежные средства на ее расчётный счет переводились без ее ведома, она об этом не знала. По указанию директора данными деньгами она производила расчеты за товары и оказанные услуги. Какие суммы ей были перечислены в рамках зарплатного проекта, сказать не может. Оплату она производила ИП ФИО26, ППГХО, и ФИО170 КФХ за оказание услуг по перевозке угля. Общество основную часть денежных средств тратило на уголь, грузоперевозку, ГСМ, так как без этого невозможно было функционировать и выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов. В заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ все операции, которые производила она, указаны верно. Ей известно, что указания о проведении операций по оплатам под видом алиментов исходили конкретно от директора ФИО80 (т. 20 л.д. 46-48).

Свидетель ФИО44 показала, что она работала специалистом в отделе кадров в ООО «Забайкальский тепловик». По совместительству также работала в ООО «Чернышевский тепловик». В указанной организации директором был ФИО80 Об имевшейся задолженности у ООО «Забайкальский тепловик» по налоговым обязательствам ей было неизвестно. Также она не знала, что банковский счет организации был заблокирован. На ее расчётный счет поступали деньги как под зарплату, так и для расчетов за товары и оказанные услуги, которые она производила по указанию директора. Она оплачивала уголь, Деньги тратились на уголь, грузоперевозки, оплачивала услуги по перевозке угля ФИО170, ФИО26, ППГХО. В заключении эксперта № все оплаты указаны верно. В тот период задолженности по выплате заработной платы у Общества перед ней не имелось, заработная плата выплачивалась в полном объеме и в установленный срок, иногда с маленькими задержками, но все выплачивалось (т. 20 л.д. 49-50).

Свидетель ФИО81 показал, что в ООО «Авангард плюс» работал с июня 2020 по октябрь 2021 в должности специалиста по снабжению. До этого с марта по июнь 2020 работал в такой же должности в ООО «Чернышеский тепловик» и около одного месяца работал в ООО «Забайкальский тепловик». Поскольку расчетные счета Обществ были заблокированы, на них были выставлены инкассовые поручения, расчеты с контрагентами осуществлялись в виде перечисления денежных средств с расчетного счета Общества под видом зарплаты или алиментов сотрудникам, в том числе и ему. Когда денежные средства переводились на его расчётный счет, те расходовались на расчеты с контрагентами, на покупку товарно-материальных ценностей и ремонты оборудования. Основными кредиторами, контрагентами ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышеский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» были АО «Читаэнергосбыт», ИП ФИО28, ИП ФИО66, ИП ФИО172 (поставщик угля), ООО «ЖДВ» (железнодорожная перевозка), ООО «Разрез Харанорский» (ООО «Разрез Восточный»), ООО «Разрез Тигнинский», ИП ФИО166. В основном денежные средства тратились на уголь, грузоперевозку, ГСМ, так как без этого невозможно было функционировать Обществу и выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов. Задолженности в тот период по заработной плате у Общества не имелось, заработная плата выплачивалась в полном объеме и в установленный срок (т. 20 л.д. 51-53).

Свидетель ФИО38 в ходе следствия показала, что в ООО «Забайкильский тепловик» она работала с апреля 2020 года по февраль 2021 года в должности бухгалтера. В ООО «Чернышеский тепловик» не работала. Генеральным директором Общества являлся ФИО80 Она занималась расчетами с поставщиками и потребителями, никакого отношения к налогам не имела. В виду того, что расчетные счета были заблокированы, на них были выставлены инкассовые поручения, расчеты с контрагентами осуществлялись в виде перечисления денежных средств работникам с расчетного счета Общества под видом зарплаты или алиментов. Когда денежные средства переводились на ее расчётный счет, она отдавала их в кассу или производила расчеты. Денежные средства, которые перечислялись по зарплатному проекту, расходовались на расчеты с контрагентами, на покупку товарно-материальных ценностей, на выплату заработной платы. Какие суммы в период ее работы были перечислены в рамках зарплатного проекта на расчеты с контрагентами, она не знает и не может сказать точно. Основными кредиторами, контрагентами были АО «Читаэнергосбыт», ИП ФИО66, ИП ФИО172 (поставщик угля), ООО «ЖДВ» (железнодорожная перевозка), ООО «Разрез Харанорский» (ООО «Разрез Восточный»), ООО «Разрез Тигнинский». В основном Общество основную часть денежных средств тратило на уголь, грузоперевозку, ГСМ чтобы выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов. Задолженности в тот период по заработной платы у Общества не имелось, заработная плата выплачивалась в полном объеме и в установленный срок. Ею действительно осуществлялись по указанию ФИО80 оплаты, указанные в заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 54-55).

Допрошенные в ходе следствия свидетели ФИО49 (т. 20 л.д. 64-66), ФИО2 №9 (т. 20 л.д. 67-69), ФИО129 (т. 20 л.д. 72-74), ФИО45 (т. 20 л.д. 75-77), ФИО42 (т. 20 л.д. 79-81), ФИО41 (т. 20 л.д. 90-94), ФИО47 (т. 20 л.д. 103-106), каждый в отдельности пояснили, что работали в ООО «Забайкальский тепловик», генеральным директором которого являлся ФИО80 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по указанию последнего осуществляли расчеты за товары и оказанные услуги с контрагентами общества либо возвращали деньги в кассу. Деньги для расчетов с контрагентами им переводились на личные расчетные счета директором с расчетного счета общества под видом алиментов или заработной платы. 

Свидетель ФИО24 - исполнительным директором ООО «Чернышевский тепловик», в ходе следствия показал, что в ходе работы ему выдавались денежные средства в подотчет путем зачисления на его банковскую карту от ФИО80 для расходов на командировки, проживание, топливо. Суммы полученных денежных средств он не помнит. О всех расходах он отчитывался чеками и авансовыми отчетами и передавал бухгалтерам. О недоимке по налогам у ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» ему известно от ФИО80, о датах формирования и сумме ему не известно. Право на получение алиментов он никогда не имел. Но 3-4 раза получал денежные средства на банковскую карту в виде ежемесячной зарплаты, где в смс-уведомлении основанием перечисления было указано «алименты». Причины таких перечислений ему достоверно неизвестны, возможно это техническая ошибка. Никогда он никаких денежных средств не снимал и не осуществлял расчеты с контрагентами (т. 20 л.д. 111-114).

Анализируя показания указанного свидетеля, данные им в ходе предварительного следствия, суд не принмает его показания в той части, что он осуществлял расчетов с котрагентами, порскольку они опровергаются совокупностью иных доказательств, исследованных в судебном заседании. 

Допрошенная в ходе следствия свидетель ФИО130 – бухгалтер-кассир ООО «Авангард плюс» (подразделение в 

<

адрес>), показала, что поскольку расчетные счета организации были заблокированы и на них были выставлены инкассовые поручения, расчеты с контрагентами осуществлялись в виде перечисления денежных средств с расчетного счета Общества под видом зарплаты или алиментов. Когда денежные средства переводились на ее расчётный счет, она отдавала их в кассу. Денежные средства, которые перечислялись по зарплатному проекту расходовались исключительно на зарплату. Задолженности по заработной плате у Общества не имелось, заработная плата выплачивалась в полном объеме и в установленный срок. Ей действительно, как указано в заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдавались денежные средства под отчет с расчетного счета с основанием «..алименты по реестру..», но все они были потрачены на зарплату сотрудников (т. 22 л.д. 45-46).

Свидетель ФИО131 в ходе следствия показала, что работала в ООО «Авангард плюс» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в должности бухгалтера-кассира, подразделения 

<

адрес>. О том, что у ООО «Авангард плюс» имелась задолженность по налоговым обязательствам, ей известно, но подробностей не знает. Поскольку расчетные счета общества были заблокированы, на них были выставлены инкассовые поручения, расчеты с контрагентами осуществлялись в виде перечисления денежных средств с расчетного счета Общества под видом зарплаты или алиментов. Основными кредиторами, контрагентами ООО «Авангард плюс» были АО «Читаэнергосбыт», ООО «Разрез Уртуйский». В основном Общество основную часть денежных средств тратило на уголь, грузоперевозку, ГСМ, чтобы выполнять свои обязательства по отоплению населенных пунктов. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ей действительно выдавались денежные средства под отчет с расчетного счета ООО «Авангард плюс» с основанием «..алименты по реестру..» всего в сумме 711 330,48 руб. Данные денежные средства в полном объеме были внесены в кассу ООО «Авангард плюс» (т. 22 л.д. 47-48). 

Свидетели ФИО132 (т. 22 л.д. 63-65) и ФИО124 (т. 22 л.д. 66-68) каждая в отдельномти показали, что работали бухгалтерами-кассирами в ООО «Авангард плюс». На их счета в подотчёт от ООО «Авангард плюс» перводились денежны средства в под отчет с целью выдачи заработной платы сотрудникам Общества. Деньги поступали под видом алиментов. Расчёт заработной платы производился наличными, после чего соответствующие приходно-расходные ордера они направляли в бухгалтерию Общества. При этом свидетель ФИО132 показала, что право на получение алиментов имел только машинист-кочегар Скребец, имя отчество не помнит. 

Свидетель ФИО48 в ходе следствия показала, что в период с августа 2018 по декабрь 2020 года работала юристом в ООО Забайкальский Тепловик». Также по доверенности она представляла ООО «Авангард плюс». ООО Чернышевский Тепловик по таким же делам. Все три Общества располагались по адресу: 

<

адрес>, пом. 28 на 5 этаже. Указанные организации имеют свой устав. Основной вид деятельности Обществ является производство передача и распределение пара и горячей воды, то есть оказание услуг по передачи тепловой энергии физическим и юридическим лицам. Директором ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» являлся ФИО80 Генеральным директором ООО «Авангард плюс» сначала был ФИО80, а с 2020 года директором была назначена ФИО79 Полагает, что к банкротству указанных организаций привели действия РСТ по забайкальскому краю по знаижению тарифов на тепловую энергию, горячее водоснабжение, а также не выплата «выпадающих доходов». Ими были поданы в суд административные иски о признании приказов недействиельными, которые были удовлетворены (т. 20 л.д. 95-98).

Свидетель ФИО133 показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по август 2019 года он работал в ООО «Авангард плюс» системным администратором, так же работал в ООО «Забайкальский тепловик». B его должностные обязанности входило обслуживание компьютеров сети, серверов предприятия. Примерно в 2018 году он настраивал удаленно компьютер ФИО80 для входа в электронную площадку, который находится в его квартире (т. 20 л.д. 99-102).

Свидетель ФИО134 - директор МУП «Угольный», в ходе следствия показал, что ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» в 2020 и 2021 годах покупали у МУП «Угольный» сырье. Оплаты за уголь или оказанные услуги данные Общества производили через счета физических лиц, с назначением платежа за ООО «Чернышевский тепловик» или ООО «Забайкальский тепловик». Кто именно оплачивал счета, не помнит (т. 14 л.д. 33-37).

Показания свидетеля согласуются с копиями финансово-хозяйственных документов, подтверждающих сотрудничество МУП «Угольный» с ООО «Чернышевский тепловик» в 2020 году в рамках которого оплата по договору поставки угля № от ДД.ММ.ГГГГ осуществлялась ФИО23 за ООО «Чернышевский тепловик» (т. 14 л.д. 12-32).

Свидетель ФИО135 - начальник отдела продаж АО «Коммунальник» в ходе следствия показал, что в 2020-2021 году контрагентами АО «Коммунальник» являлись ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», с ними были финансово-хозяйственные взаимоотношения по факту приобретения оборудования, оплата производилась безналичным расчетом на расчетный счет АО «Коммунальник». Оплата за ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» производилась со счетов других лиц с комментарием «оплата за ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик»», назвать кем производилась оплата он затрудняется. Также оплата производилась путем переводов с банковских карт (т. 14 л.д. 88-91).

Объективно финансово-хозяйственное сотрудничество АО «Коммунальник» с ООО «Забайкальский тепловик» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается представленными копиями документов (т. 14 л.д. 39-87).

Свидетель ФИО136 в ходе следствия показал, что работает в ОАО «РЖД» (ТЦФТО) ведущим юрисконсультом. Забайкальским ТЦФТО и ООО «Авангард плюс» был заключен договор на организацию расчетов, в соответствии с которым указанному контрагенту был открыт единый лицевой счет (ЕЛС) для ведения расчетов за услуги по грузовым перевозкам. Согласно п.п. 3.1.1 пункта 3 «Порядок расчетов» вышеуказанного договора предусматривает предварительную оплату причитающихся ОАО «РЖД» платежей путем перечисления денежных средств на расчетный счет ОАО «РЖД» через банковские учреждения. Между ОАО «РЖД» в лице Забайкальского ТЦФТО и ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» также заключались договора на оказание услуг по перевозке грузов, дополнительных услуг. Оплата от ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» поступала в основном от сотрудников указанных организаций, то есть физических лиц. За ООО «Чернышевкий Тепловик» поступали оплаты от ФИО23, а за организацию ООО «Забайкальский тепловик» поступали оплаты от ФИО38, ФИО40 и ФИО80 Почему оплату за ООО «Забайкальский тепловик» и «Чернышевский тепловик» производили физические лица ему не известно (т. 16 л.д. 293-295).

Показания указанного свидетеля объективно подтверждаются представленными по запросу следствия копиями документов по финансово-хозяйственному сотрудничеству ОАО «РЖД» с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», в том числе подтверждающие произведенную в адрес ОАО «РЖД» оплату ФИО40, ФИО38, ФИО80 ФИО79 за ООО «Забайкальский тепловик» (т. 15 л.д. 3-273, т. 16 л.д. 1-292).

Свидетель ФИО137 - заместитель начальника отдела экономической безопасности АО «Читаэнергосбыт» показал, что между АО «Читаэнергосбыт» и ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» заключены договоры энергосбережения, согласно которым АО «Читаэнергосбыт» осуществляло продажу электрической энергии, а также оказывало услуги по передаче электрической энергии указанным организациям, у которых возникала задолженность перед АО «Читаэнергосбыт» за оказываемые услуги. В связи с чем, АО «Читаэнергосбыт» вело претензионную работу с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» по взысканию задолженности, направлялись письма о взыскании задолженности. Также проводились зачеты однородных встречных требований, в частности ДД.ММ.ГГГГ, так как АО «Читаэнергосбыт» также получает услуги от ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик». Кроме того, оплаты за ООО «Забайкальский тепловик» «Чернышевский тепловик» поступали оплаты на счет организации и от физических лиц, указанных в заключении эксперта № и №. Им было известно о том, что у данных организаций имеется задолженность по налогам, но они не обязаны отслеживать данные вопросы. Со стороны АО «Читаэнергосбыт» все расчеты осуществлоялись в рамках действующего законодательства РФ (т. 17 л.д. 159-163).

Объективно финансово-хозяйственное сотрудничество АО «Читаэнергосбыт» с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» в рамках которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплата за указанные организации производилась физическими лицами, подтверждается представленными копиями документов (т. 17 л.д. 2-158).

Свидетель ФИО138 показала, что она является бухгалтером и представителем ИП «ФИО167», который реализует канцелярские товары ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик». В их адрес действительно поступали денежные средства, указанные в экспертных заключениях № и №, которыми оплачивались их услуги. В основном денежные средства поступали от ФИО23 О том, что у ООО «Забайкальский тепловик» и «Чернышевский тепловик» имелась задолженность по налогам и страховым взносам, а также то, что на расчетные счета были выставлены инкассовые поручения налоговым органом, они не знали. Ни каких отношений с руководством данных организаций не поддерживали (т. 17 л.д. 218-219).

Показания свидетеля объективно подтверждаются представленными по запросу следствия копиями документов по финансово-хозяйственному сотрудничеству между ИП ФИО167 и ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик», в том числе подтверждающие произведенную в адрес ИП ФИО167 оплату ФИО23 за ООО «Чернышевский тепловик», ФИО139 за ООО «Забайкальский тепловик», а также внесение наличиных денежных средств от указанных организаций в кассу (т. 17 л.д. 164, 165-217).

Свидетель ФИО140 в ходе следствия показала, что она работает начальником юридического отдела КГСАУ «Забайкаллесхоз». В 2020-2021 году между КГСАУ «Забайкаллесхоз» и ООО «Ченышевский тепловик» были заключены договора на поставку лесхозпродукции (древесины). В соответствии с договорами ООО «Чернышевский тепловик» производил оплату за поставленную продукцию. Денежные средства перечислялись не с расчетного счета ООО «Чернышевский тепловик», а со счета ФИО23 с указанием, что оплата производиться за ООО «Чернышевский тепловик», то есть оплата производилась третьими лицами (т. 18 л.д. 18-21).

Свидетель ФИО66 показал, что является индивидуальным предпринимателем, занимается реализацией и перевозкой угля. У него имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик, и ООО «Авнгард плюс». Он оказывал им услуг по перевозке угля, а также не однократно давал уголь в долг, поскольку знал ФИО80 и ФИО79, доверял им. Поскольку он не умеет пользоваться программами учета, то деньги получал в банке. Никаких документов у него не сохранилось, кроме некоторых договоров. Ему действительно поступали денежные средства, указанные в заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Чернышевский тепловик», заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Забайкальский тепловик» и заключении эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ. Все переводы в данных экспертизах верно отражены, в том числе правильно указаны и лица, со счетов которых поступали оплаты за ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Авнгард плюс». Ему было известно, что переводы осуществляли работники указанных организаций со своих счетов, но он в эти вопросы не вникал. О том, что у них имются долги по налогам и страховым взносам, он не знал (т. 18 л.д. 29-32).

Допрошенный в ходе следствия свидетель ФИО25 показал, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается выполнением строительных, монтажных работ, услуг по поставке угля. Им оказывались услуги по поставке угля ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Забайкальский тепловик». Оплаты за оказанные услуги происходили от физических лиц с назначением платежа за ООО «Авангард плюс» или ООО «Забайкальский тепловик» или ООО «Чернышевский тепловик». За ООО «Чернышевский тепловик» оплаты поступали от ФИО23 и ФИО80 На счет ИП ФИО166 за оказанные услуги, реализованные товары ООО «Забайкальский тепловик» поступали оплаты от ФИО42, ФИО80 По «Авангард плюс» переводы производились ФИО78, ФИО128, ФИО79, ФИО80 От ФИО80 поступали по нескольку переводов в один день. В связи с чем, директора ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» не производили расчеты со счета своих Обществ, пояснить не может. Для него не имеет значения, от кого принимать оплату. О том, что у данных обществ имелась какая-либо задолженность по налогам, ему не известно (т. 18 л.д. 63-67).

Свидетель ФИО115 показала, что является ИП, оказывала ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» услуги по транспортировке грузов. ДД.ММ.ГГГГ ФИО79 производила расчет на сумму 35 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 000 рублей, но за какой из Тепловиков, сказать не может. Деньги переводились с личного счета ФИО79 на карту её гражданского супруга ФИО141 В связи с чем расчеты производились не со счетов Обществ, пояснить не может. О том, что у данных Обществ имелась какая-либо задолженность по налогам, ей не известно (т. 18 л.д. 83-86).

Показания свидетеля согласуются с копиями документов, подтверждающих финансово-хозяйственное сотрудничество ИП ФИО115 с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», в том числе произведенные указанные свидетелем оплаты от ФИО83 К. на карту, держателем которой является Владислав ФИО91 Х. (т. 18 л.д. 70-82).

Свидетель ФИО26 показал, что он является ИП, между ним и ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» заключены договора по перевозке грузов, а именно по транспортировке угля. Оплата по данным договорам осуществлялась обществами путем платежей через банк от физических лиц, которыми были действующие сотрудники обществ. Почему оплаты не поступали со счетов общест он пояснить не может. О задолженности обществ по налогам ему не известно (т. 18 л.д. 87-89).

В ходе следствия свидетелем представлены документы, подтверждающие финансово-хозяйственное сотрудничество с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», в том числе копии платежных поручений, подтверждающих получение оплаты от ФИО40, ФИО44, ФИО38, ФИО80, ФИО39, ФИО42 за ООО «Забайкальский тепловик» и от ФИО23 за ООО «Чернышевский тепловик» (т. 18 л.д. 90-165).

Свидетель ФИО52 показала, что она является индивидуальным предпринимателем и учредителем общества ООО «Забэнергоспецтранс». В адрес ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» ею производились займы и оказывались услуги по поставке и распределении угля. Займы производились в основном оплатами за ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик», впоследствии возвраты денежных средств осуществлялись переводами денежных средств от сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик». На счет ООО «Забэнергоспецтранс» в основном поступали денежные средства по возврату займов, на счет ИП оплаты услуг. От кого принимать оплаты ей, как предпринимателю, значения не имеет. Ознакомившись с заключениями эксперта № и №, подтвердила, что на счета организации действительно поступали указанные в них оплаты. О том, что у ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» имелась задолженность по налогам и страховым взносам, а также то, что на расчетные счета были выставлены инкассовые поручения налоговым органом, не знала (т. 18 л.д. 235-238).

Объективно показания свидетеля подтверждаются документами о финансово-хозяйственном сотрудничестве ИП ФИО171 и ООО «Забэнергоспецтранс» с ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» в рамках которого оплата за указанные организации производилась физическими лицами, а также ИП ФИО171 и ООО «Забэнергоспецтранс» осуществлялась оплата в адрес третьих лиц за ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» на основании писем ФИО80, содержащих данную просьбу (т. 18 л.д. 167-234).

Свидетель ФИО87 К.А. показал, что работает в должности начальника управления реализации АО «Разрез Харанорский», которое взаимодействовало с ООО «Забайкальский тепловик» в рамках договоров на поставку угля. Оплаты за уголь производили представители организаций: ФИО80, ФИО25, ФИО82, ФИО38, ФИО49, ФИО42, ФИО45, ФИО143 Причины по которым третьи лица производили расчеты за ООО «Забайкальский тепловик» ему не известны. С какими-либо работниками ООО «Забайкальский тепловик» он не знаком (т. 14 л.д. 164-167).

Показания свидетеля согласуются с копиями финансово-хозяйственных документов, подтверждающих сотрудничество АО «Разрез Харанорский» и ООО «Забайкальский тепловик», в том числе копиями платежных поручений, согласно которым указанные свидетелем физические лица производили оплату в адрес АО «Разрез Харанорский» за ООО «Забайкальский тепловик» (т. 14 л.д. 93-163).

Свидетель ФИО28 в ходе следствия показал, что он как ИП оказывал услуги по доставке угля ООО «Авангард плюс» и на его счет действительно поступали денежные средства в качестве оплаты за данную организацию, указанные в заключении эксперта № (т. 20 л.д. 85-88).

Свидетель ФИО144 - главный специалист ПАО «Ростелеком» показала, что ПАО «Ростелеком» оказывает услуги по предоставлению доступа ООО «Авангард плюс» к местной телефонной сети, которые последние обязаны оплачивать ежемесячно согласно тарифа. На счета ПАО «Ростелеком» действительно поступали оплаты от ФИО78 с ДД.ММ.ГГГГ в суммах и в даты, указанные в заключении эксперта №. Следствию предоставлена вся имеющаяся документация по указанным взаимоотношениям. О том, что у ООО «Авангард плюс» имелась задолженность по налогам и страховым взносам, а также то, что на расчетные счета были выставлены инкассовые поручения налоговым органом, им было известно (т. 22 л.д. 160-164).

Показания свидетеля ФИО144 согласуются с копиями документов, подтверждающих финансово-хозяйственное сотрудничество ПАО «Ростелеком» с ООО «Авангард плюс» (т. 22 л.д. 117-159).

Свидетель ФИО120 показал, что является индивидуальным предпринимателем с 2016 года, занимается поставкой угля на котельные в 

<

адрес> в курорт Дарасун и 

<

адрес>. Также он представляет интересы своего родственника ИП ФИО67, который также занимается поставкой угля в пгт. Дарасун, 

<

адрес> и 

<

адрес> был заключен с ООО «Авангард плюс» договор об оказании услуг по перевозке угля от ДД.ММ.ГГГГ, а ИП ФИО67 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ официальные договора с ООО «Авангард плюс» не заключал, работы проводились по устной договоренности, оплата осуществлялась на основании актов выполненных работ. Соответственно ООО «Авангард плюс» должно было оплатить их работу, сумма складывалась от количества перевезенного угля. В период с ДД.ММ.ГГГГ им действительно поступали все оплаты, которые указаны в заключении эксперта №. Иных оплат не производилось, как в их адрес, так и ими. О том, что у ООО «Авангард плюс» имелась задолженность по налогам и страховым взносам, а также то, что на расчетные счета были выставлены инкассовые поручения налоговым органом, они не знали (т. 23 л.д. 118-122).

Вина подсудимого ФИО80 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 145.1 УК РФ также подтверждается показаниями следующих потерпевших и свидетелей, данных ими в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании с согласия сторон:

Так, потерпевший ФИО2 №1 показал, что в сентябре 2018 года устроился на работу в ООО «Забайкальский тепловик» на должность «машинист-кочегар». Руководителем организации является ФИО80 С ним заключался срочный трудовой договор на каждый отопительный сезон, то есть с сентября по май. Последний трудовой договор был заключен в сентябре 2020 года, срок действия которого истекал в мае 2021 года. Новый трудовой договор с ними заключен не был. Копии трудового договора им не выдавались. Его рабочее место располагалось на 

<

адрес> в кочегарке. График работы составлял с 08.00 до 20.00 часов, затем два выходных, затем с 20.00 до 08.00 часов. Табель учета рабочего времени вела ФИО45 Его заработная плата составляла 23 000 рублей в месяц, в зависимости от количества отработанного времени. Денежные средства выплачивали дважды в месяц путем перевода на счет. Фиксированной даты выплаты не было. За март 2021 года заработную плату выплатили в апреле 2021 года. Далее заработную плату за апрель, май 2021 года не выплачивали, только в июне 2021 года выплатили 5000 рублей за апрель 2021 года. По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО45 Была ли у гендиректора реальная возможность выплатить заработную плату, он не может. Фактов приобретения ФИО80 в период невыплаты зарплаты дорогостоящего имущества, оказания материальной помощи он не знает. Фактов использования средств из фонда заработной платы не по назначению ему не известно. Отсутствие денежных средств для оплаты заработной платы скорее всего было обусловлено несвоевременной оплатой выполненных работ и услуг, и расчетами руководства в первую очередь на нужды предприятия. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, которая обратилась в суд и после им пришли исполнительные листы, в решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено он сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 92-94).

ФИО2 ФИО2 №2 показал, что с сентября 2018 года работал в ООО «Забайкальский тепловик» в должности «машинист-кочегар». На период отопительного сезона с ним заключался каждый раз новый трудовой договор. Последний трудовой договор был заключен в сентябре 2020 года до мая 2021 года. Его рабочее место располагалось на 

<

адрес> в кочегарке. В его должностные обязанности входило топка котлов, уборка золы, шлака, уборка помещений и иные обязанности. График работы сменный по 12 часов через два дня. Табель учета рабочего времени вела ФИО45 Его заработная плата составляла около 20 000 рублей в месяц, в зависимости от количества отработанного времени. Денежные средства переводили ему на банковский счет ПАО «Сбербанк России». Заработную плату выплачивали дважды в месяц, в начале месяца аванс, в конце месяца зарплата. Фиксированной даты выплаты не было. За март 2021 года с ними расплатились в апреле 2021 года. До этого момента задержек не было. Заработную плату за апрель, май 2021 года не выплачивали, только в июне 2021 года выплатили 5000 рублей за апрель 2021 года. Задолженность на настоящий момент составляет 45818,24 рублей. Руководителем организации является ФИО80, который находится в 

<

адрес>, там же расположен офис организации, где именно он не знает. Где находится бухгалтерия организации он не знает, но 

<

адрес> есть один бухгалтер. По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО45, которая отвечала, что перечислений из Читы нет. К ФИО80 он не обращался. Была ли у гендиректора реальная возможность выплатить заработную плату, не знает. Фактов использования средств из фонда заработной платы не по назначению ему не известно. Отсутствие денежных средств для оплаты заработной платы скорее всего было обусловлено несвоевременной оплатой выполненных работ и услуг, и расчетами руководства в первую очередь на нужды предприятия. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам, обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, которая обратилась в суд и после им пришли исполнительные листы, в решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено он сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствием (т. 32 л.д. 98-100).

ФИО2 ФИО2 №4 показал, что трудоустроился в ООО «Забайкальский тепловик» в сентябре 2018 года на должность «машинист-кочегар». С ним заключались срочные трудовые договора на отопительный сезон с сентября по май, последний заключен в сентябре 2020 года. Его рабочее место было в кочегарке на 

<

адрес>. График работы сменный по 12 часов через два дня. Заработная плата составляла 18-19 000 рублей в месяц, денежные средства переводили мне на банковский счет ПАО «Сбербанк России». Заработную плату выплачивали дважды в месяц, в начале месяца аванс, затем в конце зарплата. Какой-то фиксированной даты выплаты не было, всегда было по-разному. За март 2021 года зарплату выплатили в апреле 2021 года. За апрель, май 2021 года заработную плату не выплачивали, только в августе 2021 года выплатили 5000 рублей. Насколько помнит, задолженность составляет около 42 000 рублей. Была ли у генерального директора реальная возможность произвести выплату заработной платы, не знает. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, которая обратилась в суд и после им пришли исполнительные листы. В решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствием (т. 32 л.д. 29-31).

ФИО2 ФИО2 №18 показал, что работал с сентября 2018 года машинистом-кочегаром в ООО «Забайкальский тепловик». Трудовые договора с ним заключались на период отопительного сезона. Последний трудовой договор был заключен в сентябре 2020 года, срок действия которого истекал в мае 2021 года. Новый трудовой договор с ним заключен не был. Копии трудового договора им не выдавались. Его рабочее место располагалось на 

<

адрес> в кочегарке, точного адреса там нет. Табель учета рабочего времени вела ФИО45 Его заработная плата составляла 18 000-19 000 рублей в месяц. Денежные средства переводили ему на банковский счет ПАО «Сбербанк России». Заработную плату выплачивали дважды в месяц. Какой-то фиксированной даты выплаты не было. За март 2021 года с ними расплатились в апреле 2021 года, до этого момента особо задержек не было. Заработную плату за апрель, май 2021 года не выплачивали, только в июне 2021 года выплатили 10000 рублей за апрель 2021 года. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда он не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру. Задолженность по заработной плате взыскана на основании решения суда. В каком размере оно исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 110-112).

ФИО2 ФИО2 №5 показал, что в ООО «Забайкальский тепловик» он работал с сентября 2018 года по май 2021 года в должности «машинист-кочегар» по срочному трудовому договору. Работал официально, в трудовой книжке у него имеется отметка о трудоустройстве. Сезон длился с 15 сентября по 15 мая каждого года. Его заработная плата составляла 17 000 рублей. Заработную плату выплачивали два раза в месяц перечислением на его банковский счет «Сбербанк России». Непосредственным руководителем организации был ФИО80, который постоянно находится в Чита. Последний раз заработную плату он получил ДД.ММ.ГГГГ 5000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 5000 рублей. Это была часть заработной платы за апрель 2021 года. За март 2021 года с ними расплатились в апреле 2021 года. Сказать, была ли у генерального директора реальная возможность выплатить заработную плату, он не может. Задолженность по заработной плате была взыскана по решению суда, когда они обратились в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру (т. 32 л.д. 104-106).

ФИО2 ФИО2 №6 показал, что работал кочегаром в ООО «Забайкальский тепловик» с сентября 2018 года по май 2021 года, о чем имеется запись в трудовой книжке. На каждый отопительный сезон с ним заключались срочные трудовые договоры. Его рабочее место располагалось в котельной по адресу: 

<

адрес>. График работы был с 08 часов утра до 20 часов два дня через два. Руководителем организации с 2018 года по настоящее время является ФИО80 Его заработная плата составляла около 22 000-23 000 рублей, перечислялась на его банковский счет в ПАО «Сбербанк». В его непосредственные трудовые обязанности входило: заправка угля, перевозка шлака, ремонты, уборка. Табеля учета рабочего времени вела мастер ФИО45 В последний раз ему заработная плата приходила в мае 2021 года в сумме 10000 рублей за апрель 2021 года. На настоящий момент с ним не расплатились за апрель 2021 и май 2021 года. Сумма задолженности составляет 39182,21 рублей. Задолженность по заработной плате взыскана через суд, куда по их просьбе обратилась Краснокаменская межрайонная прокуратура. Сколько исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 17-19).

ФИО2 ФИО2 №13 показал, что работал в ООО «Забайкальский тепловик» с сентября 2018 года по май 2021 года по срочным трудовым договорам в должности «машинист-кочегар». Его заработная плата составляла примерно 19 000 – 21 000 рублей в зависимости от отработанного времени. Насколько помнит, заработную плату выплачивали один раз в месяц, иногда на банковский счет, иногда наличными средствами под подпись в ведомости. Его рабочее место находилось в котельной по адресу: 

<

адрес>. График работы был посменный по 12 часов. Мастером была ФИО45, которая вела табеля учета рабочего времени. Непосредственным руководителем организации был ФИО80 Последний раз заработную плату он получил в июне 2021 года два раза по 5 000 рублей за апрель 2021 года. На настоящий момент перед ним имеется задолженность в размере 29971,26 рублей, часть за апрель 2021 года, и полностью за май 2021 года. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам, обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, которая обратилась в суд и после им пришли исполнительные листы, в решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 23-25).

ФИО2 ФИО2 №7 показал, что работал в ООО «Забайкальский тепловик» с ДД.ММ.ГГГГ в должности электрика. Уволился ДД.ММ.ГГГГ по собственной инициативе. Заработная плата ему поступала на банковский счет в ПАО «Сбербанк России», а иногда выплачивалась наличными средствами под роспись в ведомости. Ему не выплачена заработная плата за апрель 2021 года в размере 11943, 39 рублей, май 2021 года в размере 19 261, 31 рублей, общая сумма составляет 32 204,70, за июнь-август 2021 года в размере 35 905,42 рублей. Была ли у гендиректора реальная возможность произвести указанные выплаты, сказать не может. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда, не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Отсутствие денежных средств для оплаты заработной платы скорее всего было обусловлено несвоевременной оплатой выполненных работ и услуг, и расчетами руководства в первую очередь на нужды предприятия. Деньги на нужды выдавались и в период невыплаты по зарплате в подотчет сотрудникам. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по зарплате, обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, которая обратилась в суд. В последующем всем были направлены исполнительные листы. В решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 207-209).

Потерпевшая ФИО10 показала, что работала в ООО «Забайкальский тепловик» с ноября 2017 года в должности водораздатчика на основании трудового договора на неопределенный срок. В ее должностные обязанности входит колка дров, уборка территории, мытьё баков для воды, раздача воды населению. Ее рабочее место расположено в 

<

адрес>, б/н. График работы составляет с 13.00 до 14 часов и с 18.00 до 19.00 часов ежедневно с одним выходным, который оплачивался по другому табелю. Табели учета рабочего времени велись мастером ФИО49 По условиям трудового договора ее оклад составляет 13 000 рублей плюс районный коэффициент. Всего в месяц она получала на руки 10 000 рублей. Деньги получала наличными у бухгалтера под роспись в ведомости. Заработная плата ей выплачена не в полном объёме. По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО49 и начальнику участка ФИО2 №9, которые отвечали, что перечислений из Читы нет. К директору ФИО80 она не обращалась. Была ли у него возможность выплатить заработную плату, не знает. Задолженность взыскана решением Тунгокоченского районного суда, после чего им пришли исполнительные листы. В решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 148-150).

ФИО2 ФИО2 №9 показал, что в ООО «Забайкальский тепловик» он устроился в сентябре 2018 года начальником участка. Им был заключен трудовой договор с директором ООО в лице ФИО80 на неопределенный срок. В его должностные обязанности входило общее управление Верх-Усуглинским участком. Его рабочее место расположено в помещении ООО «Забайкальский тепловик» в 

<

адрес>. График работы составляет с 08.00 до 18.00 часов ежедневно, выходные дни оплачиваются по другому табелю. Табели учета рабочего времени велись мастером ФИО49 Точную сумму оклада плюс районный коэффициент, не помнит. Всего в месяц он получал на руки 45 000 рублей. Деньги получал наличными у бухгалтера под роспись в ведомости и переводом на карту. Сколько раз в месяц выплачивалась заработная плата, не помнит, всегда по-разному. Заработная плата ему не выплачена в полном объёме, ему не выплатили заработную плату в сумме 75 000 рублей, выходное пособие в сумме около 300 000 рублей. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда он не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Задолженность взыскана решением Тунгокоченского районного суда, в котором задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено он сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 136-138).

ФИО2 ФИО2 №10 показал, что он работал кочегаром в ООО «Забайкальский тепловик» с ноября 2017 года на основании трудового договора с директором ООО в лице ФИО80 Его рабочее место расположено в котельной в 

<

адрес>, номер дома не знает. График работы составляет сутки через трое. Табели учета рабочего времени велись мастером теплоснабжения. Точную сумму оклада он не помнит. Всего в месяц он получала на руки 22 000 рублей наличными у бухгалтера под роспись в ведомости или на карту. Сколько раз в месяц выплачивалась заработная плата, не помнит. Заработная плата ему выплачена не в полном объёме, ему не выплатили заработную плату в сумме около 70 000 рублей и выходное пособие, точную сумму которого он сказать не может. По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО49 и начальнику участка ФИО2 №9, которые отвечали, что перечислений из Читы нет. Была ли у генерального директора реальная возможность произвести указанные выплаты, не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Задолжнность по зарплате взыскана решением Тунгокоченского районного суда, где сумма указана верно. Сколько исполнено, не знает, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 142-144).

Потерпевшая ФИО2 №11 показала, что с 2017 года работала в ООО «Забайкальский тепловик» машинистом насосных установок на основании труджового договора, заключенного на неопределенный срок. В ее должностные обязанности входило подключение водопровода, заправка водовозов. Рабочее место расположено в водонасосной в 

<

адрес>, б/н. График работы составлял с 08.00 до 20.00 часов ежедневно, выходные дни оплачивались по другому табелю. Табели учета рабочего времени велись мастером ФИО49 Всего в месяц она получала на руки 20 000 рублей наличными у бухгалтера под роспись в ведомости и на банковскую карту. Заработная плата ей не выплачена в полном объёме, ей не выплатили заработную плату и выходное пособие в сумме около 97 000 рублей. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда она не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Неоплаты заработной платы скорее всего было обусловлено несвоевременной оплатой выполненных работ и услуг, и расчетами руководства в первую очередь на нужды предприятия. Задолженность по заработной плате взыскана на основании решения суда. В какой сумме оно исполнено, сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 130-132).

ФИО2 ФИО15 показал, что работал сторожем в ООО «Забайкальский тепловик» с ноября 2017 года на основании трудового договора заключенного с директором в лице ФИО80 на неопределенный срок. В его должностные обязанности входит охрана территории ООО «Забайкальский тепловик» по адресу 

<

адрес>. График работы сутки через двое. Табели учета рабочего времени не велись. Согласно трудовому договору оклад составляет 29,40 рублей в час плюс районный коэффициент, плюс ночной тариф. Всего в месяц он получал на руки 23 000 рублей наличными у бухгалтера под роспись в ведомости. Заработная плата ему выплачена не в полном объёме, ему не выплатили заработную плату в сумме 41 793,92 рубля, выходное пособие, сумму которого не помнит. Задолженность по заработной плате взыскана решением суда. На какую сумму оно исполнено, сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 124-126).

Потерпевшая ФИО2 №12 показала, что работала сторожем в ООО «Забайкальский тепловик» с 2017 года на основании трудового договора с директором ООО в лице ФИО80 Точную сумму оклада она не помнит, плюс районный коэффициент. Всего в месяц получала на руки около 24 000 рублей наличными деньгами у бухгалтера под роспись в ведомости. Сколько раз в месяц выплачивалась заработная плата, не помнит, всегда по-разному. Заработная плата ей выплачена не в полном объёме, ей не выплатили выходное пособие в сумме около 57 000 рублей. Задолженность по заработной плате взыскана решением Тунгокоченского районного суда по иску прокуратуры. В решении суда задолженность по зарплате указана верно (т. 32 л.д. 118-120).

ФИО2 ФИО2 №14 показал, что с сентября 2018 года по май 2021 года работал в ООО «Забайкальский тепловик» по трудовому договору в должности «машинист-кочегар». Его заработная плата составляла примерно 17000-20000 рублей в зависимости от количества отработанных смен. Заработную плату выплачивали всегда по-разному. Либо один раз в месяц, либо два, либо три раза в месяц. Заработную плату он получал на банковский счет. Но иногда наличными денежными средствами у бухгалтера ФИО129 под роспись в ведомости. Непосредственным руководителем организации был ФИО80, который постоянно находится в Чита. Последний раз заработную плату он получил в июне 2021 года два раза по 5 тысяч рублей. Данные средства были за апрель 2021 года. Заработная плата в полном объеме ему до настоящего времени не выплачена. По поводу невыплаты заработной платы к ФИО80 обращалась мастер ФИО169. Он говорил, что у организации нет денежных средств, что когда контрагенты перечислят денежные средства, то им выплатят заработную плату. Они пытались звонить, но на их звонки не отвечали. Фактов использования средств из фонда заработной платы не по назначению ему не известно. Отсутствие денежных средств для оплаты заработной платы скорее всего было обусловлено несвоевременной оплатой выполненных работ и услуг, и расчетами руководства в первую очередь на нужды предприятия. Все сотрудники, перед которыми была задолженность по выплатам обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, а она обратилась в суд. После этого им пришли исполнительные листы. В решении суда задолженность по зарплате указана верно. Сколько исполнено он сказать не может, вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 41-44).

ФИО2 ФИО2 №15 показал, что в ООО «Забайкальский тепловик» трудоустроился в марте 2019 года на должность «машинист-кочегар». Работал по срочному трудовому договору на отопительный сезон. На новый сезон заключался новый трудовой договор. Последний трудовой договор был заключен в сентябре 2020 года, срок действия которого истекал в мае 2021 года. Записи в трудовой книжке у него имеются. Его рабочее место располагалось на 

<

адрес> в кочегарке, точного адреса там нет. В его должностные обязанности входило топить котлы, уборка золы, шлака, уборка помещений и иные обязанности. График работы был посменный 12 часов через двое суток выходных. Табель учета рабочего времени вела ФИО45 Его заработная плата составляла около 22 000 рублей и зависела от количества отработанного времени. Денежные средства переводили ему на банковский счет ПАО «Сбербанк России». Заработную плату выплачивали дважды в месяц, в начале месяца аванс, затем в конце зарплата. Какой-то фиксированной даты выплаты не было. За март 2021 года с ними расплатились в апреле 2021 года. После им заработную плату за апрель, май 2021 года не выплачивали, только в июне 2021 года выплатили 5000 рублей за апрель 2021 года. 

По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО45, которая говорила, что нет перечислений из Читы. После того как они обратились коллективно в Краснокаменскую межрайонную прокуратуру, заработная плата была взыскана по решению суда. которая обратилась в суд и после им пришли исполнительные листы, в решении суда задолженность по зарплате указана верно. В каком размере оно исполнено, сказать не может. Вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 5-7).

ФИО2 ФИО2 №17 показал, что с весны 2020 года по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Забайкальский тепловик» машинистом-кочегаром на основании трудового договора, заключенного на неопределенный срок. В его должностные обязанности поддержание температурного в котле. Рабочее место располагалось в котельной 

<

адрес> работы был сутки через трое. Сколько составлял его оклад, не знает. Всего в месяц он получал на руки 22 000 рублей наличными деньгами у бухгалтера под роспись в ведомости. Заработная плата ему выплачена не в полном объёме, ему не выплатили заработную плату, выходное пособие в какой сумме, он не знает. По поводу невыплаты заработной платы они обращались к мастеру ФИО49 и начальнику участка ФИО2 №9, которые отвечали, что перечислений из Читы нет, по какой причине, не знают. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда он не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Задолженность взыскана решением Тунгокоченского районного суда, им выданы исполнительные листы. В решении суда задолженность по зарплате указана верно. На какую сумму исполнено решение суда, не знает. Вопрос окончательного расчета заработной платы просит установить следствие (т. 32 л.д. 11-13).

ФИО2 ФИО87 В.Е. показал, что с ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «Забайкальский тепловик» на 1,5 ставках по трудовому договору, на основной ставке в должности слесаря, и 0,5 ставки сварщиком. В трудовой книжке имеется запись о трудоустройстве. Его рабочее место расположено в котельной, расположенной по адресу: 

<

адрес>. В его должностные обязанности входит обслуживание котельной, сварочные работы. График работы с 09.00 до 17.00 часов пять дней в неделю, а также работа по вызову, например, в ночное время. Табели учета рабочего времени велись мастером ФИО45, которая являлась его непосредственным руководителем. Его заработная плата составляла 33000 рублей. Деньги поступали на банковский счет, иногда получал наличными деньгами у бухгалтера под роспись в ведомости. Ранее особо задержек в выплате заработной платы не было. Заработную плату за март он получил в апреле 2021 года, после начались задержки. В конце июня 2021 года ему на счет поступило 10000 рублей в счет зарплаты за апрель. После в июле 5000 рублей. Заработная плата ему выполачена не в полном размере за апрель, полностью не выплачена за май, июнь, июль, август. С ДД.ММ.ГГГГ он фактически уволился и прекратил исполнять рабочие обязанности. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда он не знает. В период невыплаты зарплаты генеральным директором был ФИО80 Задолженность по заработной плате взыскана по решению суда (т. 32 л.д. 35-37).

Объективно суммы задолженности по заработной плате, а также периоды ее невыплаты свыше двух месяцев или выплаты в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, либо в размере менее половины подлежащей выплате суммы директором ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80 работникам указанной организации ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17 ФИО2 №18 подтверждаются справкой № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов ООО «Забайкальский тепловик» (т. 32 л.д. 226-251).

Допрошенная в ходе следствия специалист ФИО123 подтвердила проведение ею исследования финансовых документов ООО «Забайкальский тепловик», по результатам которого составлена справка №, и показала, что на исследование ей были предоставлены материалы уголовного дела №, содержащие сведения о невыплате заработной платы сотрудникам ООО «Забайкальский тепловик» (копии табелей учета рабочего времени, копии кадровых документов по сотрудникам), анализ заработной платы по сотрудникам и карточки счета 50, 51, 70, 71 ООО «Забайкальский тепловик», сведения об исполнительном производстве УФССП РФ по ЗК. В ходе производства исследования были установлены работники ООО «Забайкальский тепловик», которым не выплачивалась заработная плата и суммы невыплаты заработной платы и расчета при увольнении работникам с ДД.ММ.ГГГГ по дату назначения исследования. Также было установлено отсутствие задолженности по выплате заработной платы в отношении работников: ФИО49, ФИО152, ФИО153, ФИО151, ФИО145, по которым были незначительные задержки по выплатам, а период не превышал одного месяца, и выплаты осуществлялись в размере более 50 процентов от задолженности. Исходя из предоставленных ей на обозрение исследований и экспертиз, директор ООО «Забайкальский тепловик» имел реальную возможность для выплаты заработной платы и иных установленных законом выплат, так как из поступивших на расчетный счет ООО «Забайкальский тепловик» денежных средств в сумме 24 352 780,38 рублей, достаточных для выплаты заработной платы и иных установленных законом выплат, произвел расчет с поставщиками ООО «Забайкальский тепловик» на общую сумму 16 169 594,08 рублей. Кроме того, согласно карточке счета 71 ООО «Забайкальский тепловик» в период невыплаты заработной платы поступали в том числе авансовые отчеты на поступление материалов, строительных смесей, расходных строительных материалов, канцелярских товаров и иных товаров связанных с хозяйственной деятельностью общества. Согласно карточке счета 71 в подотчет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдано не менее 1768 115,85 рублей, без учета выплаты заработной платы 1741523,23 рублей, чего вполне хватило бы на полное погашение задолженности по заработной плате.

Кроме этого, пояснила, что осмотром и анализом копий реестров и информации расчетных счетов ООО «Забайкальский Тепловик», карточек счета ООО «Забайкальский тепловик» было установлено, что возможность выплачивать денежные средства у ООО «Забайкальский тепловик» была, так как в период невыплаты заработной платы со счета ООО «Забайкальский тепловик» на счет ФИО171 совершены переводы (платежи) с основанием «алименты по реестру» в общей сумме: 3 402 198,32 рублей, которой вполне хватило бы на полное погашение задолженности по заработной плате. Помимо этого, согласно карточке счета 71 ООО «Забайкальский тепловик» в период невыплаты заработной платы в кассу поступили денежные средства, которые потрачены на покупку материалов, строительных смесей, расходных строительных материалов, канцелярских товаров и иных товаров, связанных с хозяйственной деятельностью общества в сумме 839622,81 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ возможности на погашение заработной платы у ООО «Забайкальский тепловик» не было. Общая сумма по кассе и по счету 4 241 821, 13 рублей. Всего потрачено без учета зарплаты ФИО80 4099544,13 рублей (т. 20 л.д. 231-240, т. 35 л.д. 238-258).

Допрошенные изначально в ходе предварительного следствия в качестве потерпевших ФИО146 (т. 32 л.д. 48-50), ФИО147 (т. 32 л.д. 54-56), ФИО45 (т. 32 л.д. 67-70), ФИО148 (т. 32 л.д. 74-76), ФИО149 (т. 32 л.д. 80-82), ФИО150 (т. 32 л.д. 86-88), ФИО129 (т. 32 л.д. 60-63), ФИО145 (т. 32 л.д. 171-173), ФИО151 (т. 32 л.д. 177-179), ФИО152 (т. 32 л.д. 183-185), ФИО49 (т. 32 л.д. 189-191), ФИО153 (т. 32 л.д. 195-197), ФИО154 (т. 32 л.д. 154-156), ФИО155 (т. 32 л.д. 201-203), каждый в отдельности показали, что каждый из них работал либо работает в ООО «Забайкальский тепловик» на разных должностях на основании трудовых договоров. Генеральным директором организации является ФИО80 До апреля 2021 года значительных задержек в выплате заработной платы не было. С мая 2021 года начались задержки в выплате заработной платы всем сотрудникам. Заработная плата либо не выплачивалась вообще, либо выплачивалась её незначительная часть. До настоящего времени у организации имеется задолженность перед каждым из них в выплате заработной платы. Предпринимались ли руководством организации какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда им не известно. Иногда заработная плата выплачивалась из сборов, которые поступали от населения за оказанные услуги, но данных средств не хватало для полного погашения задолженности.

В последующем постановлением руководителя следственного органа от ДД.ММ.ГГГГ постановление о признании потерпевшими указанных лиц было отменено, поскольку следствием установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ у ФИО80 не было возможности выплачивать заработную плату, в связи с чем сотрудники ООО «Забайкальский тепловик», перед которыми образовалась задолженность свыше установленного законом срока после ДД.ММ.ГГГГ, потерпевшими по уголовному делу не являются (т. 36 л.д. 169). В связи с этим, суд принимает показания данных лиц как свидетелей, поскольку они были допрошены на стадии предварительного следствия в соответствие с требованиями уголовно-процессуального закона, предупреждались об уголовной ответственности за отказ от дачи показания и дачу заведомо ложных показаний, в судебном заседании их показания были оглашены с согласия сторон.

Кроме того, объективно вина подсудимого в совершении каждого из инкриминируемых ему преступлений подтверждается следующими доказательствами.

В ходе обыска по месту жительства супруги подсудимого ФИО52 по адресу: 

<

адрес> изъяты три печати ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик» и ИП ФИО166 (т. 26 л.д. 68-71), которые осмотрены следователем (т. 26 л.д. 147-151)

В ходе обыска по месту жительства бывшего главного бухгалтера ООО «Чернышевский тепловик» ФИО23 по адресу: 

<

адрес> изъяты первичные бухгалтерские, банковские, кадровые и иные документы ООО «Чернышевский тепловик» и иных юридических лиц, которые упакованы в черный полимерный пакет (т. 26 л.д. 91-94), а в ходе обыска по месту жительства бывшего главного бухгалтера ООО «Забайкальский тепловик» ФИО40 по адресу: 

<

адрес> изъяты первичные бухгалтерские, банковские, кадровые и иные документы ООО «Забайкальский тепловик» и иных юридических лиц, которые упакованы в полимерную папку красного цвета (т. 26 л.д. 83-86). Все изъятые документы в последующем осмотрены следователем, установлено, что ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик» велась хозяйственная деятельность, директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80 неоднократно уведомлся главным бухгалтером ФИО40 о наличии задолженности у организации по налогам (т. 26 л.д. 105-146).

При производстве обыска в офисах ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Забайкальский тепловик» по адресу: 

<

адрес> изъяты первичные бухгалтерские, банковские, кадровые и иные документы, упакованы в 29 опечатанных канцелярских архивных коробок с клапаном с содержащимися в них документами (касса 50, 71, 51, требования и пр.) Папка скоросшиватель серого цвета (т. 26 л.д. 97-104). 

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО80 изъяты банковские карты «Сбербанка» на ФИО82 (т. 26 л.д. 154-156), которые осмотрены следователем, признаны вещественными доказательствами по уголовному делу (т. 26 л.д. 157-159).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Авангард плюс» у ФИО80 произведена выемка рабочего персонального компьютера, на котором установлено программное обеспечение ПАО «Сбербанк», с которого осуществлялось составление реестров и распоряжение денежными средствами со счетов организаций ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Авангард плюс» производилось ФИО80 (т. 26 л.д. 161-166). В последующем осмотром данного персонального компьютера (моноблок фирмы ACER) установлено, что ФИО80 имеет навыки и самостоятельно пользуется программой «Сбербанк», а также установлено, что данная программа предоставляла ему доступ в качестве: отправителя зарплатных реестров в Банк, доступ к разделу «Зарплатный реестр», импорту/экспорту выплат по «зарплатному проекту». ФИО80 использует данную программу как отправитель зарплатных реестров и имеет доступ к типам платежных поручений в Банк, документов: платежные поручения, исходящие требования, входящие требования, заявления на акцепт, реестры пополнения карт, выплаты сотрудникам и доступ к импорту/экспорту выплат по зарплатному проекту организаций ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Авангард плюс». Бухгалтерксие документы, реестры, счета организаций ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик», а также движения по ним ранее осуществлялись с данного персонального компьютера ФИО80 (т. 26 л.д. 167-174).

Протоколами осмотра предметов осмотрены:

- документы, изъятые в офисе ООО «Авангард плюс» по адресу: 

<

адрес>, подтверждающие ведение хозяйственной деятельности указанной организацией (т. 23 л.д. 144-166);

- CD-диск, содержащий реестр требований, направленных в адрес ООО «Авангард плюс»; CD-диск, содержащий файлы программы ведения бухгалтерского учета 1С «Авангард плюс»; CD-диск, содержащий реестры с результатами зачислений на счета физических лиц ООО «Авангард плюс»; твердотельный флеш (USB) накопитель информации, содержащий сведения об анализе заработной платы по сотрудникам (в целом за период) ООО «Авангард плюс»; CD-диск содержащий информацию, предоставленную ПАО Сбербанк о наличии открытых расчетных счетов ООО «Авангард плюс» (ИНН №) в подразделениях ПАО Сбербанк – расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ; CD-диск содержащий информацию об открытых расчетных счетах сотрудников ООО «Авангард плюс»; CD-диск, содержащий информацию о наличии открытых расчетных счетов «Индивидуальный предприниматель ФИО73». Осмотром указанных дисков установлены счета физических лицц - сотрудников организации ООО «Авангард плюс», а также самого ООО «Авангард плюс», ИП ФИО166, а также движения по ним; получены сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авангард плюс», а также установлено наличие переводов с основанием «алименты по реестру» на расчетные счета ФИО128, ФИО79, ФИО80, ФИО78 (т. 23 л.д. 167-184);

- CD диск TDK CD-R, содержащий копии платежных документов по счету № ООО «Авангард плюс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, среди которых имеются платежные поручения, имеющие основание перевода «алименты по реестру» (т. 23 л.д. 185-188);

- оптический диск ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ со сведениями в отношении физических лиц - сотрудников ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», содержащий отчеты по банковским картам данных физических лиц, а также оптический диск ПАО Сбербанк, содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов и копий реестров в отношении ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» в подразделениях банка ПАО Сбербанк (т. 27 л.д. 133-148);

- оптический диск с надписью MIREX, предоставленный по запросу органов следствия УФНС России по 

<

адрес>, содержащий реестр требований об уплате налогов и страховых взносов за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, а также реестр инкассовых поручений, выставленных налоговым органом за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Авангард плюс»; реестр требований об уплате налогов и страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ и реестр инкассовых поручений, выставленных налоговым органом за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Забайкальский тепловик» ИНН №; реестр требований об уплате налогов и страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ-31.08.2021г. и реестр инкассовых поручений выставленных налоговым органом за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Чернышевский тепловик» ИНН №; твердотельный флеш (USB) накопитель информации в полимерном корпусе белого цвета с маркировкой «VAG», содержащий файлы с информацией (карточки счетов, книги покупок и продаж) в отношении ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» (т. 27 л.д. 160-167);

- диск, предоставленный ПАО «Сбербанк», содержащий копии платежных документов по счету ООО «Забайкальский тепловик» №, среди которых имеются операции по переводам денежных средств с основанием «алименты по реестру» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в том числе переводы на ФИО78, ФИО40, ФИО79, ФИО42, ФИО44, ФИО156, ФИО47, ФИО81 Реестры имеют отметку банка об исполнении и содержат сведения о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «Забайкальский тепловик», открытый в ПАО «Сбербанк» под видом алиментов. В ходе осмотра установлены счета физических лиц, сотрудников и организации «Забайкальский тепловик», получены сведения о финансово-хозяйственной деятельности указанной организации; получена информация о произведенных переводах (платежах) с основанием «алименты по реестру» (т. 29 л.д. 5-184);

- диск, полученный от ПАО Сбербанк, содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов ООО «Авангард плюс» (№) в подразделениях банка ПАО Сбербанк. В ходе осмотра произведен выбор всех платежей с основанием «Алименты по реестру», установлены счета физических лиц сотрудников организации «Авангард плюс» и движения по ним; получены сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авангард плюс»; получена информация о произведенных переводах (платежах) с основанием «Алименты по реестру», установлено, что последней датой переводов с основанием «Алименты» является ДД.ММ.ГГГГ (в пользу ФИО78) (т. 30 л.д. 177-193);

- исполнительные производства в отношении должника ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Авангард плюс», в том числе по взысканию задолженности по налогам и страховым взносам (т. 30 л.д. 194-220).

- документы (приказы (распоряжения) о приеме работника на работу, приказы (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)) в отношении сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», которыми установлено наличие трудовых отношений работодателя ООО «Забайкальский тепловик» в лице директора ФИО80 с работниками: ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО157, ФИО154, ФИО149, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО45, ФИО146, ФИО49, ФИО2 №8, ФИО152, ФИО153, ФИО10, ФИО151, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО158, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО159, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17, ФИО147, ФИО145, ФИО129, ФИО3, ФИО155, ФИО150, ФИО2 №18 о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии специальности с указанием квалификации; конкретного вида работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (т. 35 л.д. 103-185);

- гражданские дела, рассмотренные Тунгокоченским районным судом 

<

адрес> по искам заместителя прокурора 

<

адрес> к ООО «Закбайкальский тепловик» в защиту интересов ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12 о взыскании выходного пособия и компенсации морального вреда или о взыскании начисленной, но не выплаченной заработной платы и компенсации морального вреда; решениями суда исковые требования прокурора удовлетворены (т. 35 л.д. 2-100);

- гражданские дела, рассмотренные Краснокаменским районным судом 

<

адрес> по искам Краснокаменского межрайонного прокурора к ООО «Забайкальский тепловик» о взыскании невыплаченной заработной платы в интересах работников ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №18; решениями суда исковые требования прокурора удовлетворены (т. 34 л.д. 4-242);

- копии реестров с информацией о наличии открытых расчетных счетов ООО «Забайкальский Тепловик» (№); карточки счета ООО «Забайкальский тепловик». Осмотром установлены 852 платежных поручения с указанием вида зачисления «алименты»; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имеются переводы денежных средств для оплаты заработной платы с основанием «алименты по реестру…» на получателя ФИО82; со стороны ООО «Забайкальский тепловик» подписаны директором ФИО80 (т. 35 л.д. 187-237);

В ходе выемок на основании решений Центрального районного суда 

<

адрес> в филиале № ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: 

<

адрес> изъяты оригиналы платежных документов (платежные поручения, реестры на зачисления заработной платы, удостоверения комиссии по трудовым спорам), на основании которых ООО «Забайкальский тепловик» с расчетного счета № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО «Чернышевский тепловик» с расчетного счета № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также ООО «Авангард плюс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № осуществлялись перечисления денежных средств на расчетные счета физических лиц (т. 28 л.д. 8, 10, 12-16, т. 30 л.д. 6, 7-9), которые в последующем осмотрены следователем и в ходе осмотра установлено наличие в указанные периоды времени платежных поручений с основаниями «алименты по реестру» на счета сотрудников как ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик», так и ООО «Авангард плюс» (т. 28 л.д. 19-211, т.30 л.д. 11-172);

В ходе выемки в УФССП РФ по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес> изъяты исполнительные производства в отношении должников ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Авангард плюс» (т. 33 л.д. 27-33), которые в последующем осмотрены следователем (т.33 л.д. 34-86, 87-91, 92-112).

В ходе осмотра сводного исполнительного производства в отношении ООО «Забайкальский тепловик» установлено, что в нем находятся исполнительные документы об инициировании исполнительных производств в отношении должника, о движении сводного исполнительного производства, о принятых мерах по установлению имущества должника, о взыскании задолженности с должника, а также исполнительные листы о взыскании с ООО «Забайкальский тепловик» задолженности по невыплаченной заработной плате в отношении сотрудников, в том числе, признанных потерпевшими по настоящему уголовному делу: ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17 ФИО2 №18 (т. 33 л.д. 87-91).

Все осмотренные предметы и документы признаны и приобщены к делу в качестве вещственных доказательств (т. 26 л.д. 175, т. 27 л.д. 169-172). 

Оценивая исследованные доказательства в совокупности, суд находит их относимыми и допустимыми, поскольку нарушений требований уголовно-процессуального законодательства при их получении не установлено, они согласуются между собой и не имеют существенных противоречий. Кроме того, совокупность данных доказательств является достаточной для вынесения обвинительного приговора в отношении подсудимого по каждому из инкриминируемых ему преступлений. 

Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО80 в совершении инкриминируемых ему преступлений при установленных судом обстоятельствах. 

При этом суд исходит из того, что генеральный директор ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» ФИО80 своими умышленными действиями, направленными на составление необходимых для перечисления денежных средств реестров, содержащих недостоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс», подписывая их электронной цифровой подписью и направляя в ПАО «Сбербанк» через систему обслуживания удаленного доступа «Сбербанк Бизнес Онлайн», тем самым не допускал нахождение на расчетных счетах каждого из трех Обществ, возглавляемых им, денежных средств, за счет которых должно быть произведено удержание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенные в крупном размере (ООО «Чернышевский тепловик») и дважды в особо крупном размере (ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс»). Кроме того, генеральный директор ООО «Забайкальский тепловик» ФИО80, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, имея возможность, своими умышленными действиями, направленными на сокрытие аналогичным способом денежных средств организации, за счет которых возможно произвести расчет по заработной плате с работниками, а также направленными на израсходование денежных средств ООО «Забайкальский тепловик», поступивших в кассу организации, на удовлетворение финансовых требований контрагентов ООО «Забайкальский тепловик» и на другие цели организации, не относящиеся к первоочередным, не связанные с выплатой заработной платы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы указанным выше работникам организации при установленных судом обстоятельствах.

Кроме признательных показаний самого подсудимого, данных в ходе предварительного следствия и в суде, взятых за основу приговора по каждому из инкриминируемых ему преступлений, суд кладет в основу приговора показания свидетелей, допрошенных в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, а именно: сотрудника налогового органа ФИО122, показавшей в отношении каждой из трех организаций о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, обеспеченной принудительным исполнением, и о действиях генерального директора данных организаций по сокрытию денежных средств, за счет которыъх могли быть взысканы недоимки по налогам и страховым взносам; показания свидетелей – главных бухгалтеров организаций ФИО23, ФИО40, ФИО128, а также ФИО78, ФИО79, подтвердивших факт наличия задолженности у ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» по налогам и страховым взносам, освоедомленность об этом генерального директора ФИО80 и факт перечисления денежных средств с расчетных счетов каждой из трех организаций на расчетных счета сотрудников под видом алиментов; показания свидетелей ФИО48, подтвердившей, что подсудимый возглавлял все три Общества, ФИО133, настроившего программу удаленного доступа на джомашнем компьютере подсудимого; ФИО132, ФИО124, ФИО130, ФИО131, которым денежные средства переводились на личные расчетные счета под видом адиментов для выдачи заработной платы сотрудникам; показания свидетелей – работников каждой из трех организаций ФИО39, ФИО44, ФИО81, ФИО38, ФИО49, ФИО2 №9, ФИО129, ФИО45, ФИО42, ФИО41, ФИО47, подтвердивших факт перевода им на личные расчетные счета денежных средств с расчетных счетов организаций, которыми они в последующем расплачивались с котрагентами организаций по указанию ФИО80; показания свидетеля ФИО24, в части принятой судом, подтвердившего факт перечисления ему 3-4 раза денежных средств под видом алиментов; показания свидетелей ФИО134, ФИО135, ФИО136, ФИО137, ФИО138, ФИО140, ФИО66, ФИО25, ФИО115, ФИО26, ФИО52, ФИО142, ФИО28, ФИО144, являющихся представителями контрагентов ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» и подтвердивших, что оплата за оказанные услуги или выполненные работы от данных организаций производилась физическими лицами – сотрудниками организаций, при этом в платежных поручениях было указано, что денежные средства перечисляются за данные организации.

То обстоятельство, что свидетели показали, что для них не имело значение от кого получать денежные средства, на вывод суда о доказанности виновности ФИО80 в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.1, ч.2 ст. 199.2, ч.2 ст. 199.2 УК РФ не влияют. 

Также в основу приговора по ч.2 ст. 145.1 УК РФ суд кладет показания потерпевших – работников ООО «Забайкальский тепловик» ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17 ФИО2 №18, показавших, что им не выплачивалась заработная плата или выплачивалась в размере, которые ниже минимального размера олаты труда, а также свидетелей ФИО146, ФИО147, ФИО45, ФИО148, ФИО149, ФИО150, ФИО129, ФИО145, ФИО151, ФИО152, ФИО49, ФИО153, ФИО154, ФИО155, также являющихся работниками ООО «Забайкальский тепловик» и подтвердивших, что с мая 2021 года начались задержки в выплате заработной платы в ООО «Забайкальский тепловик». 

Также в основу приговора по каждому из инкриминируемых подсудимому преступлений суд кладет показания специалиста ФИО160, проводившей исследования документов по каждой из организаций, в том числе по вопросу невыплаты заработной платы работникам ООО «Забайкальский тепловик» и давшей по ним полные и развернутые показания, в том числе пояснив схему сокрытия подсудимым денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законадательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, а также подтвердив, что у подсудимого была возможность выплатить заработную плату работникам ООО «Забайкальский тепловик» в полном объеме. 

Объективно показания всех допрошенных свидетелей подтверждаются письменными материалами уголовного дела и вещественными доказательствами, в том числе платежными поручениями о перечислении денежных средств с расчетных счетов каждого из Обществ на расчетные счета их работников на основании «алименты по реестру», платежными поручениями по осуществлению расчетов с контрагентами каждого из Обществ, производимых их сотрудниками, в которых в качестве назначения платежа указано, что платеж проводится за ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс», выписками с расчетных счетов, копиями судебных решений, исполнительных листов, а также постановлений о возбуждении исполнительных производств, имеющихся в сводном исполнительном производстве в отношении должников ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс», заключениями экспертов и справками об исследовании финансовых документов каждой из организаций, а также другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Осуществление платежей работниками организаций за ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» в адрес кредиторов данных организаций подтверждается показаниями свидетелей, являющихся представителями организаций-кредиторов, документами по финансово-хозяйственному сотрудничеству между указанными организациями и ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс», справками об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ (ООО «Чернышевский тепловик», № от ДД.ММ.ГГГГ (ООО «Забайкальский тепловик») и № от ДД.ММ.ГГГГ (ООО «Авангард плюс»), исследованными в судебном заседании.

Оценивая показания свидетелей, потерпевших, специалиста, суд исходит из того, что каждый из них показал лишь о тех обстоятельствах, которые были известны непосредственно им либо стали им известны в с силу занимаемого служебного или должностного положения; получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, в ходе допросов свидетели, потерпевшие, специалист предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний и за отказ от дачи показаний, в связи с чем, оснований сомневаться в достоверности показаний указанных свидетелей у суда не имеется. Кроме того, показания указанных потерпевших, свидетелей, специалиста последовательны, не противоречивы, согласуются между собой и с иными доказательствами, исследованными в судебном заседании. 

Оснований не доверять показаниям указанных потерпевших, свидетелей, специалиста у суда не имеется. Каких-либо сведений о заинтересованности указанных лиц при даче показаний, оснований для оговора ФИО80, равно как и противоречий в их показаниях по обстоятельствам дела, ставящих эти показания под сомнение, и которые повлияли или могли повлиять на выводы суда о виновности ФИО80, не установлено. 

При этом судом достоверно установлено, что все действия ФИО80 по составлению реестров, содержащих недостоверные сведения о необходимости начисления алиментов сотрудникам каждого из Обществ, делались лишь для того, чтобы обеспечить работоспособность возглавляемых им организаций, извлекать прибыль их деятельности, и не допустить нахождение на расчетных счетах ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» сумм, за счет которых должно быть произведено удержание недоимки по налогам и страховым взносам, то есть сокрыть их от принудительного взыскания налоговым органом. 

Фактически все совершаемые действия с активами руководимых им Обществ были направлены на соблюдение коммерческого интереса указанных организаций, что подтверждается показаниями самого ФИО80, данными на предварительном следствии.

При этом, находя вину подсудимого доказанной, суд учитывает, что частный интерес хозяйствующих субъектов - деятельность ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс», не может быть признан более значимым, чем государственный интерес.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» требованиях об уплате налогов и страховых взносов, о которых подсудимому ФИО80 было достоверно известно, что подтверждается показаниями свидетелей ФИО79, главных бухгалтеров организаций ФИО23, ФИО40 и ФИО4. При этом сомнений в обоснованности выставленных требований и инкассовых поручений у суда оснований не имеется. 

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства. 

Взыскание задолженности налоговым органом должно производиться со счетов налогоплательщика, соответственно перечисление с расчетных счетов ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» денежных средств под видом алиментов на расчетные счета сотрудников указанных организаций, которые в последующем по указанию руководителя производят расчеты с контрагентами организаций, свидетельствует об умышленных действиях их руководителя с целью сокрытия денежных средств.

Таким образом, ФИО80, решив исключить нахождение на расчетных счетах возглавляемых им Обществ денежных средств, переводя их под видом алиментов на счета сотрудников для последующих расчетов с контрагентами, а также используя на общехозяйственные нужды организаций, целенаправленно исполнял договорные обязательства, обеспечивал нормальную деятельность организаций и не исполнял обязательства перед бюджетом Российской Федерации.

Таким образом, действия ФИО80, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, указывают на наличие у него прямого умысла на сокрытие денежных средств, из которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.

О прямом умысле ФИО80 на совершение указанных преступлений свидетельствует характер и способ его действий. При этом подсудимый осознавал преступный характер своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желал их наступления.

Сумма задолженности ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» по налогам и страховым взносам, от уплаты которых ФИО80 сокрыл денежные средства организаций, а также суммы сокрытых денежных средств ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Авангард плюс», судом достоверно установлены как на основании первичных документов (требований налоговых органов, инкассовых поручений, документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс»), так и на основании справок об исследовании и заключений экспертов. 

У суда не вызывают сомнения выводы проведенных по делу как судебных экспертиз, так и справок об исследовании документов, поскольку они проведены экспертами, специалистом, имеющими специальное образование и стаж экспертной работы, с учетом компетентности в исследуемых вопросах, отсутствия заинтересованности в исходе дела. Выводы как экспертов, так и специалиста ФИО5 надлежащим образом обоснованы, мотивированы и согласуются с другими доказательствами, поэтому у суда не имеется оснований не доверять выводам указанных экспертных заключений и справок об исследовании.

Совершение хозяйственных операций по договорным обязательствам, игнорируя обязанность организации по своевременной уплате налоговых платежей, не могут расцениваться как добропорядочные, поскольку данные действия нарушают конституционный принцип, закрепленный в ч. 2 ст. 8 Конституции Российской Федерации, а руководитель организации должен вести хозяйственную деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующих законов, в том числе о налогах и сборах, об обязательности судебных постановлений.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы. 

Приведенные нормы имеют прямое действие на территории Российской Федерации, а обязанность руководителя предприятия соблюдать законы не ставится законодателем в зависимость от принимаемых государственными органами и их должностными лицами мер в случае их неисполнения.

В судебном заседании нашел свое подтверждение квалифицирующий признак по преступлению, предусмотренному ч.1 ст. 199.2 УК РФ «в крупном размере», а также квалифицирующий признак по преступлениям, предусмотренным ч. 2 ст. 199.1 УК РФ «в особо крупном размере», так как согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признается задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным размером девять миллионов рублей.

Кроме того, в силу ст.37 Конституции РФ, каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.

Согласно положения об оплате труда ООО «Забайкальский тепловик» заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца, а именно аванс 25 числа текущего месяца, за который выплачивается заработная плата, и оставшаяся часть заработной платы 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается заработная плата (т. 33 л.д. 228-231).

В соответствие со ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 473-ФЗ) минимальный размер оплаты труда с ДД.ММ.ГГГГ составляет 12 792 рубля в месяц. 

Исходя из разъяснений, содержащихся в п. 17, 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 46 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)» полная невыплата заработной платы имеет место быть, когда свыше двух месяцев подряд выплаты не осуществлялись или размер осуществленной выплаты заработной платы был ниже установленного одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом минимального размера оплаты труда. Период формирования задолженности по выплатам работнику необходимо исчислять исходя из сроков выплаты заработной платы, установленных правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором, а также из времени, в течение которого заработная плата фактически не выплачивалась полностью или частично. При этом двухмесячный или трехмесячный срок задержки выплат исчисляется со дня, следующего за установленной датой выплаты.

Как установлено судом, ФИО161, являясь директором ООО «Забайкальский тепловик» был обязан своевременно выплачивать работникам заработную плату, достоверно зная о последствиях нарушения конституционных прав работников на вознаграждение за труд.

Имеющиеся в материалах уголовного дела доказательства, исследованные в судебном заседании, свидетельствуют о том, что ФИО80 имел реальную финансовую возможность выплатить заработную плату работникам ООО «Забайкальский тепловик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поскольку располагая денежными средствами в общей сумме 4 099 544, 13 рублей, из которых 839 622,81 рублей поступили в кассу организации, а 3 259 921,32 рублей, перечисленные на основании составленного им реестра с расчетного счета организации на расчетный счет, находящийся в его пользовании, под видом алиментов, были израсходованы на поставленные товары (работы, услуги), а также общехозяйственные расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами при наличии задолженности по заработной плате в общей сумме 875 833, 29 рублей. 

Располагая достаточными денежными средствами, ФИО80 имел возможность выплачивать работникам ООО «Забайкальский тепловик» заработную плату за инкриминируемый период, однако, отдавал приоритет интересам Общества в ущерб гарантированному Конституцией РФ праву вышеуказанных работников на вознаграждение за труд, стремился как руководитель ООО «Забайкальский тепловик» сохранить нормальную деятельность и благополучие организации для личного обогащения путем извлечения прибыли в ходе дальнейшей производственной деятельности, с целью повышения личной деловой репутации, а также репутации возглавляемого им Общества перед деловыми партнерами, стремился выглядеть более успешным и компетентным руководителем, то есть, действовал из корыстной и иной личной заинтересованности, при этом грубо нарушал законодательство РФ об оплате труда работников, отдавая предпочтение в первую очередь расчетам с поставщиками, деловыми партнерами, приобретению товаров, то есть решению различных внутрихозяйственных вопросов. 

При этом подсудимый действовал с прямым умыслом, то есть осознавал общественную опасность своих действий в виде полной невыплаты свыше двух месяцев заработной платы работникам Общества, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения права вышеуказанных работников на вознаграждение за труд, гарантированных Конституцией РФ, и желал их наступления, о чем свидетельствуют его целенаправленные действия по сокрытию денежных средств организации, за счет которых было возможно произвести погашение заолженности по заработной плате, а также по расходованию денежных средств из кассы организации на удовлетворение финансовых требований контрагентов и на другие цели предприятия, не относящиеся в первоочередным.

Факт того, что ФИО80 являлся руководителем, в том числе, ООО «Забайкальский тепловик», равно как факт трудоустройства потерпевших ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО2 №3, ФИО2 №4, ФИО2 №5, ФИО2 №6, ФИО2 №7, ФИО2 №8, ФИО10, ФИО2 №9, ФИО12, ФИО2 №10, ФИО2 №11, ФИО15, ФИО2 №12, ФИО2 №13, ФИО2 №14, ФИО2 №15, ФИО2 №16, ФИО2 №17 ФИО2 №18 в ООО «Забайкальский тепловик» на различных должностях достоверно установлен в судебном заседании на основании исследованных приказов о назначении последних на должность и не оспаривался самим подсудимым, признавшим в полном объеме вину, и согласившимся с количеством потерпевших, периодами невыплаты и суммами невыплаченной заработной платы каждому из указанных потерпевших. 

Суд считает установленными суммы невыплаты заработной платы вышеуказанным потерпевшим на основании приобщенных к материалам уголовного дела и исследованных в судебном заседании письменных материалов уголовного дела, справки об исследовании документов №. Суд доверяет расчетам специалиста и принимает их за основу приговора. Допрошенная в ходе следствия специалист ФИО5 подтвердила факт составления ею данной справки по результатм проведенного исследования, будучи предупрежденной об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. При этом показания данного специалиста, равно как сведения, содержащиеся в справке об исследовании документов №, принимаются судом с учетом инкриминируемого подсудимому периода невыплаты заработной платы, а также с учетом установленного периода трудовой деятельности каждого из работников. Также суд учитывает, что расчеты специалиста мотивированы, даны лицом, имеющим соответствующее образование, стаж работы, специальные познания, которым использовались методики, позволившем дать объективное заключение. Выводы специалиста согласованы и с совокупностью других доказательств по делу, оцененных судом как достоверные.

Протоколы следственных действий по уголовному делу составлены в строгом соответствии с требованиями УПК РФ, нарушений закона при проведении следственных действий не допущено, проведение следственных действий с участием подсудимого осуществлялось в присутствии защитника, от которого каких-либо замечаний по порядку проведения следственных действий, а также по порядку отражения показаний в протоколах, не поступило.

При решении вопроса о правовой квалификации действий подсудимого суд учитывает, что Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», вступившим в силу ДД.ММ.ГГГГ, внесены изменения в ч.2 ст. 199.2 УК РФ, в связи с которыми данное преступление стало относиться к категории преступлений средней тяжести. Поскольку данными изменениями улучшается положение подсудимого в соответствие с правилами ст. 10 УК РФ его действия по каждому из преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 199.2 УК РФ подлежат квалификации в редакции данного Федерального закона.

С учетом изложенного, суд находит вину подсудимого полностью доказанной и квалифицирует действия подсудимого ФИО80:

- по ч.1 ст.199.2 УК РФ (ООО «Чернышевский тепловик») как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере; 

- по ч.2 ст. 199.2 УК РФ (ООО «Забайкальский тепловик») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере;

- по ч.2 ст. 199.2 УК РФ (ООО «Авангард плюс») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере;

- по ч.2 ст. 145.1 УК РФ как невыплату заработной платы, то есть полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы и выплату заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной и иной личной заинтересованности руководителем организации.

При этом суд исключает как из описания преступных деяний, предусмотренных ч.1 ст. 199.2 и ч.2 ст. 199.2 УК РФ, так и из квалификации действий по данным преступлениям, указание на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по «сборам» как излишне вмененного, поскольку, как следует из предъявленных налоговым органом требований у ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик» и ООО «Авангард плюс» отсутствовала задолженность по сборам.

Также суд считает необходимым уточнить при описании преступного деяния, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ количество неисполненных инкассовых поручений, указав что неиспонено 46 инкассовых поручений на общую сумму 3 430 295, 94 рублей, а не 47 инкассовых поручений на ту же сумму, признавая это технической ошибкой, не влияющей на существо предъявленного обвинения, общую сумму неисполненных поручений и на квалификацию действий подсудимого, а вносимые уточнения не ухудшающими положение подсудимого.

Также суд считает необходимым изменить объем предъявленного подсудимому обвинения по ч.2 ст. 199.2 УК РФ (ООО «Авангард плюс»), указав, что в результате совершенных противоправных действий генеральный директор ООО «Авангард плюс» ФИО80 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при наличии задолженности по упалте налогов и страховых взносов в размере 15 276 624,32 рублей, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Авангард плюс» в сумме 12 365 552, 32 рублей, а не 13 868 051,35 рублей, поскольку исходя из предъявленного обвинения и как установлено в судебном заседании, несмотря на то, что под видом алиментов с расчетного счета ООО «Авангард плюс» переведено денежных средств в общей сумме 13 868 051,35 рублей, на расчеты с контрагентами организации, а также на общехозяйственных расходы, не связанные с выплатой заработной платы и прочими первоочередными платежами, было израсходовано денежных средств в общей сумме 12 365 552, 32 рублей, иных сведений сторонами суду не представлено. Данные изменения не влекут увеличения объема, предъявленного подсудимому обвинения, а напротив уменьшают его, не нарушают его прав и законных интересов в то числе и права на защиту, что соответствует требованиям ст. 252 УПК РФ

Кроме того, суд исключает как из описания преступного деяния, предусмотренного ч.2 ст. 145.1 УК РФ, так и из квалификации действий по данному преступлению, указание не невыплату подсудимым «иных установленных законом выплат», поскольку исходя из текста предъявленного подсудимому обвинения, не усматривается, что ФИО80 совершал полную невыплату свыше двух месяцев каких-либо «иных установленных законом выплат» в отношении вышеуказанных работников.

Данные изменения также не влекут увеличения объема, предъявленного подсудимому обвинения, не нарушают его прав и законных интересов, в том числе и права на защиту, что соответствует требованиям ст.252 УПК РФ.

В соответствии с ч.3 ст. 60 УК РФ при назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности каждого из совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. 

Судом установлено, что подсудимый ФИО80 не судим (т.37 л.д. 74), на специализированном учете у врача-психиатра не состоит (т.37 л.д. 69), состоял на учете у врача-нарколога с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета по причине отсутствия сведений о месте нахождения (т. 37 л.д. 69); имеет постоянное место жительства (т.37 л.д. 63-64), где характеризуется положительно (т. 37 л.д. 73), женат, социально-адаптирован, имеет на иждивении одного малолетнего ребенка и совершеннолетнюю дочь, являющуюся студенткой (т.37 л.д. 67-68), трудоустроен, со слов имеет заболевание, в период трудовой деятельности награждался благодарностями и грамотами, в том числе, за участие в благотворительности (т.37 л.д. 83-86).

В соответствии с ч.1 ст.61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание по каждому из совершенных преступлений, суд признает наличие у подсудимого малолетнего ребенка; в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание по каждому из совершенных преступлений, суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, нахождение на иждивении совершеннолетней дочери-студентки, оказание помощи родителям, являющимся пенсионерами, наличие благодарностей и грамот, в том числе за участие в благотворительности; а по преступлениям, предусмотренным ст. 199.2 УК РФ - принятие мер к частичному возмещению задолженности по налогам и страховым взносам.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ, по делу не установлено.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности ФИО80, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, принимая во внимание, что наказание как мера государственного принуждения применяется в целях восстановления социальной справедливости и исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, учитывая все вышеуказанные обстоятельства в совокупности, суд считает правильным и справедливым назначить подсудимому ФИО80 наказание в виде штрафа за каждое из совершенных им преступлений, что в свою очередь будет справедливым и соответствовать целям его достижения.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести каждого из совершенных преступлений, имущественного положения ФИО80, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Кроме того, с учетом материального положения подсудимого, наличия на иждивении малолетнего ребенка и совершеннолетнего ребенка, являющегося студентом, оказания помощи родителям-пенсионерам, суд считает возможным применить рассрочку выплаты штрафа.

При установленных по делу обстоятельствах суд не находит оснований для назначения подсудимому наказания с применением положений, предусмотренных ст.64 УК РФ, не усматривая исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью подсудимого, его поведением во время и после совершения преступлений, а также с учетом фактических обстоятельств преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.2 УК РФ и степени их общественной опасности, не находит оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ относительно изменения категории преступления на менее тяжкую.

Поскольку преступления, предусмотренные ч.2 ст. 145.1 и ч.1 ст. 199.2 УК РФ являются преступлениями небольшой тяжести, правовых оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

Окончательное наказание подсудимому суд назначает с применением ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний. 

На предварительном следствии ФИО80 мера пресечения не избиралась. Оснований для ее избрания до вступления приговора в законную силу суд не усматривает. 

Гражданский иск по делу не заявлен.

Разрешая судьбу имущества, на которое в ходе предварительного расследования и в судебного следствия был наложен арест, суд учитывает положения ч. 9 ст. 115 УПК РФ, согласно которым арест, наложенный на имущество, отменяется, когда в применении данной меры процессуального принуждения отпадает необходимость.

С учетом того, что в соответствие с ч.2 ст. 3 ФЗ № «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО «Забайкальский тепловик» не отвечает по обязательствам своего учредителя в лице ФИО80, суд полагает необходимым наложенный в ходе предварительного расследования арест, наложенный на имущество ООО «Забайкальский тепловик» - дебиторскую задолжненность в сумме 11 998 247,30 рублей после вступления приговора в законную силу отменить. 

Судьба приобщенных к делу вещественных доказательств разрешается судом в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется. 

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 296-299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО80 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.2 УК РФ, ч.2 ст.199.2 УК РФ (ООО «Забайкальский тепловик») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ), ч.2 ст.199.2 УК РФ (ООО «Авангард плюс») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ), ч.2 ст. 145.1 УК РФ и назначить ему наказание:

- по ч.1 ст. 199.2 УК РФ в виде штрафа в размере 300 000 рублей;

- по ч.2 ст.199.2 УК РФ (ООО «Забайкальский тепловик») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ) в виде штрафа в размере 1 000 000 рублей;

- по ч.2 ст.199.2 УК РФ (ООО «Авангард плюс») (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ) в виде штрафа в размере 900 000 рублей;

- по ч.2 ст. 145.1 УК РФ в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО80 наказание в виде штрафа в размере 1 400 000 рублей.

С учетом материального положения осужденного ФИО80 исполнение наказания в виде штрафа рассрочить сроком на 3 года 4 месяца с ежемесячной выплатой штрафа в размере 35 000 рублей.

Наказание в виде штрафа подлежит уплате по указанным реквизитам: получатель УФК по 

<

адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> л/с № № 41№.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО80 не избирать.

После вступления приговора в законную силу арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «Забайкальский тепловик» - дебиторскую задолжненность в сумме 11 998 247,30 рублей - отменить.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: 

- печать в корпусе зеленого цвета с оттиском ООО «Авангард плюс», печать в корпусе черного цвета с оттиском ООО «Чернышевский тепловик», печать в корпусе синего цвета с оттиском ИП ФИО166 (т. 26 л.д.152); 29 опечатанных канцелярских архивных коробок с клапаном с содержащимися в них документами (касса 50, 71, 51, требования и пр.), папку скоросшиватель серого цвета (т. 26 л.д.144-146); персональный компьютер (моноблок фирмы ACER), две банковские карты ПАО «Сбербанк» на ФИО82 (т. 26 л.д. 176) – оставить в распоряжении лиц, которым они возвращены по принадлежности;

- полимерную папку красного цвета с документами; полимерный пакет черного цвета с рисунком в виде цветов с содержащимися в нем папками и документами (т. 27 л.д. 169-172); двеннадцать CD-дисков с информацией в отношении ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик» и ООО «Авангард плюс», представленные из разных источников; флеш (USB) накопитель в полимерном корпусе белого цвета с маркировкой «VAG» с информацией полученной в ходе обследования помещений в отношении ООО «Авангард плюс», ООО «Чернышевский тепловик», ООО «Забайкальский тепловик»; копии приказов (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)) в отношении сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», копии гражданских дела Краснокаменского городского суда 

<

адрес>, Тунгокоченского районного суда 

<

адрес> по фактам невыплат заработной платы в отношении сотрудников ООО «Забайкальский тепловик», хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего; 

- исполнительное производство в отношении ООО «Авангард плюс», ООО «Забайкальский тепловик», ООО «Чернышевский тепловик», хранящееся в УФССП России по 

<

адрес> - оставить в распоряжении Межрайонного отделения по исполнению особо важных исполнительных производств УФССП России по 

<

адрес>.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам 

<

адрес>вого суда в течение 15 суток со дня провозглашения приговора путем подачи апелляционной жалобы или представления в Центральный районный суд 

<

адрес>.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в тот же срок, о чем ему следует указать в своей апелляционной жалобе; поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также отказаться от защитника.

В течение 3 суток со дня провозглашения приговора участники процесса вправе обратиться с заявлением об ознакомлении с протоколом судебного заседания и аудиозаписью судебного заседания, а ознакомившись с протоколом и аудиозаписью судебного заседания, в последующие 3 суток подать на них замечания.

Осужденный также вправе дополнительно ознакомиться с материалами уголовного дела.

Председательствующий судья И.В. Власова