УИД77RS0004-02-2024-004324-06

Дело №2-2932/2025                                                                                                                       

РЕШЕНИЕ

 Именем Российской Федерации

29 мая 205 года адрес

Черемушкинский районный суд адрес в составе судьи – фио, при секретаре –фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-2932/25 по иску Первого заместителя Гагаринского межрайонного прокурора адрес фио к ФИО1 о взыскании денежных средств,

установил:

Истец обратился в суд с иском к ответчику о взыскании денежных средств, мотивируя свои требования тем, что предварительным следствием по уголовному делу №12202450036000038 в отношении ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ", обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, установлено, что ответчик являясь генеральным директором ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ", состоящего на налоговом учете в ИФНС России №36 по адрес, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика -77001733023, осуществляющего в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 финансово-хозяйственную деятельность "по строительству жилых домов и нежилых зданий", имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя реквизиты фиктивных и подконтрольных организаций ООО "Ритейл Инфинити" ИНН 

<

***>, ООО "кварц" ИНН 

<

***>, ООО "ТД Монтек СПБ" ИНН 

<

***>, ООО "Стройдизайн" ИНН 

<

***>, ООО "Гекон" ИНН 

<

***>, ООО "Эпика" ИНН 

<

***>, ООО "Юристехно" ИНН 

<

***>, отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2018 года и 3,4 кварталы 2020 года заведомо ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с указанными фиктивными контрагентами, а также касающиеся сумм произведенных затрат и подлежащих вычету сумм налога на добавленную стоимость, и соответственно подлежащей уплате суммы налога на добавленную стоимость, после чего поэтапно в период с 25.10.2018 по 25.03.2021 предоставил такие налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган – ИФНС России №36 по адрес. Однако, указанные Общества никаких работ (услуг) для ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" не осуществляли. В результате описанных действий ответчика ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на добавленную стоимость, а именно: за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2020 года в сумме сумма. за адрес 2020 года в сумме сумма, а всего на сумму сумма Таким образом, в ходе предварительного следствия установлена причастность ответчика к совершению вышеуказанного преступления. Кроме этого, установлено, что с 2019 года ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" никакой деятельности не осуществляет, какого-либо имущества в собственности ответчик не имеет.

 Истец просит суд взыскать с ответчика денежные средства в размере сумма в доход Российской Федерации.

 Представитель истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.

 Ответчик и представитель ответчика в судебное заседание явились, исковые требования не признали, пояснили, что ответчик являлся номинальным лицом, ничего не контролировал, только приезжал подписывать документы. О преступном умысле ничего не знал.

 Представитель 3-его лица в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, представил пояснения по иску.

Суд, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке ст. 167 ГПК РФ.

Суд, выслушав ответчика, представителя ответчика, исследовав письменные материалы дела, полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению. 

Как следует из материалов дела, постановлением заместителя руководителя Гагаринского межрайонного следственного отдела следственного управления по адрес Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес от 21.06.2023 года прекращено уголовное дело №12202450036000038 и уголовное преследование в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ (л.д.10-12).

 Из указанного постановления следует, что предварительным следствием по уголовному делу №12202450036000038 в отношении ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ", обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, установлено, что ответчик являясь генеральным директором ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ", состоящего на налоговом учете в ИФНС России №36 по адрес, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика -77001733023, осуществляющего в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 финансово-хозяйственную деятельность "по строительству жилых домов и нежилых зданий", имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, используя реквизиты фиктивных и подконтрольных организаций ООО "Ритейл Инфинити" ИНН 

<

***>, ООО "кварц" ИНН 

<

***>, ООО "ТД Монтек СПБ" ИНН 

<

***>, ООО "Стройдизайн" ИНН 

<

***>, ООО "Гекон" ИНН 

<

***>, ООО "Эпика" ИНН 

<

***>, ООО "Юристехно" ИНН 

<

***>, отразил в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2018 года и 3,4 кварталы 2020 года заведомо ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с указанными фиктивными контрагентами, а также касающиеся сумм произведенных затрат и подлежащих вычету сумм налога на добавленную стоимость, и соответственно подлежащей уплате суммы налога на добавленную стоимость, после чего поэтапно в период с 25.10.2018 по 25.03.2021 предоставил такие налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган – ИФНС России №36 по адрес. Однако, указанные Общества никаких работ (услуг) для ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" не осуществляли. В результате описанных действий ответчика ООО "ПРОМБЪЕМСТРОЙ" не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на добавленную стоимость, а именно: за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2018 года в сумме сумма, за адрес 2020 года в сумме сумма. за адрес 2020 года в сумме сумма, а всего на сумму сумма

 Согласно акту налоговой проверки №15/5576 от 18.11.2021 года (л.д.13-95), в ходе выездной налоговой проверки установлено, что генеральным директором ООО "ПРОМОБЪЕМСТРОЙ" является ФИО2 фио момент проверки Общество не представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (последняя отчетность представлена 05.04.2021 – расчет по страховым взносам). Движение денежных средств по расчетным счетам Общества отсутствует. В ходе проверки в качестве свидетеля был допрошен фио, который пояснил, что ФИО1 фактически передал ведение бухгалтерского учета, все документы, печать организации, а также фактическое управление Обществом в 2018 году ООО "СК ПрофУчет", которыми руководили фио и фио; с 2018 года ФИО1 руководил Обществом не в полном объеме в связи с состоянием здоровья и возрастом. Фактически в это время являлся фиктивным директором; начиная с 2018 года ФИО1 являлся "номинальным" руководителем получая денежное вознаграждение в размере сумма

 Согласно документам, генеральным директором и учредителем ООО "ПРОМОБЪЕМСТРОЙ" в период с 27.10.2014 по 01.04.2021 являлся ФИО1

 По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение №15/сумма от 13.01.2022 которым, Обществу начислена недоимка по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020, адрес 2020, адрес 2018, адрес 2018, за 2020 всего в размере сумма и штраф в размере сумма

 Согласно выписке из ЕГРЮЛ Общество исключено из ЕГРЮЛ 22.11.2023 года.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В силу п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Статьей 106 НК РФ предусмотрено, что виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (п. 2 ст. 10 НК РФ).

Согласно постановлению Конституционного Суда от 8 декабря 2017 г. N 39-П возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией Российской Федерации свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности.

Таким образом, ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Таким образом, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Возможность привлечения физического лица к ответственности за вред, причиненный бюджету в связи с совершением соответствующего налогового преступления, еще до наступления признаков невозможности исполнения юридическим лицом налоговых обязательств не исключается в тех случаях, когда судом установлено, что юридическое лицо служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего его физического лица (т.е. de facto не является самостоятельным участником экономической деятельности).

Для возложения на ФИО1 ответственности за ущерб бюджетной системе Российской Федерации, причиненный неуплатой налогов обществом, необходимо установить, наступили ли обстоятельства, исключающие возможность взыскания с юридического лица налоговой недоимки и пени.

На момент рассмотрения дела судом, конкурсное производство в отношении общества завершено не было, реализация имущества организации не произведена, не проведена работа по взысканию дебиторской задолженности. 

Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что ответчик являлся генеральным директором ООО "ПРОМОБЪЕМСТРОЙ", доводы ответчика о том, что являлся номинальным директором, не нашли подтверждения в ходе судебного заседания и материалами дела не подтверждены.

Исходя из того, что ответчик занимал должность генерального директора Общества со своего согласия, выполнял служебные обязанности, то должен нести ответственность за действия юридического лица, в том числе за действия по отчислению налогов. Таким образом, с ответчика в доход государства подлежат взысканию денежные средства в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ суд,

решил:

Исковые требования Первого заместителя Гагаринского межрайонного прокурора адрес фио к ФИО1 о взыскании денежных средств – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход Российской Федерации денежные средства в размере сумма (сумма прописью)

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Черемушкинский районный суд адрес. 

фио Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 09 июня 2025 года