ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

17 ноября 2025 года г. Москва

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Кабанова Н.А.,

при помощнике судьи Семибратовой В.З., 

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЮЗАО г. Москвы – ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Вардая Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, сведения о личности изъяты,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так он (ФИО2) в период с 01.01.2014 по 05.02.2014, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте на территории Краснодарского края, сформировал преступный умысел, направленный на незаконное образование (создание) юридического лица, то есть образование (создание) юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «ЭнК-Строй» ИНН 

<

***> (далее – ООО «ЭнК-Строй»), через подставных лиц, а также представление в Инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по г. Краснодару по адресу: 

<

...> (далее – ИФНС России № 3 по г. Краснодару, регистрирующий орган), то есть орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, влекущих внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, группой лиц по предварительному сговору.

В целях реализации вышеуказанного умысла ФИО2, в период с 01.01.2014 по 05.02.2014, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте на территории Краснодарского края, с целью сокрытия своей причастности к фактическому руководству финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭнК-Строй», приискал ранее знакомого ФИО3, и распределил преступные роли, согласно которым ФИО2 подготовит необходимый для представления в ИФНС России № 3 по г. Краснодар пакет документов с целью образования (создания) юридического лица от имени К.Б.А., являющегося подставным лицом, а К.Б.А., в свою очередь представит указанные документы в регистрирующий орган.

При этом К.Б.А. цели управления данным юридическим лицом, а также осуществления реальной трудовой деятельности не имел.

ФИО2, в период с 01.01.2014 по 05.02.2014, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте на территории Краснодарского края, согласно распределению ролей, изготовил от имени К.Б.А. заявление о государственной регистрации юридического лица, согласно которого К.Б.А. являлся единственным учредителем и одновременно директором ООО «ЭнК-Строй»; решение единственного учредителя ООО «ЭнК-Строй», согласно которому учредитель ФИО3 решил учредить ООО «ЭнК-Строй»; Устав ООО «ЭнК-Строй», а К.Б.А. в свою очередь указанные документы подписал.

После чего, в период с 05.02.2014 по 12.02.2014, более точное время следствием не установлено, К.Б.А., действующий согласовано с ФИО2, представил вышеуказанные документы, являющиеся основанием для внесения записи о создании ООО «ЭнК-Строй» в Единый государственный реестр юридических лиц, в ИФНС России № 3 по г. Краснодару по адресу: 

<

...>.

На основании вышеуказанных подготовленных ФИО2 и К.Б.А. документов, должностными лицами указанного регистрирующего органа по вышеуказанному адресу 12.02.2014 принято решение о государственной регистрации, создании юридического лица ООО «ЭнК-Строй» - внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании юридического лица – ООО «ЭнК-Строй» и 12.02.2014 ООО «ЭнК-Строй» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № 1142309002791.

Таким образом, ФИО2, с 12.02.2014 лично осуществлял руководство и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЭнК-Строй», с целью сокрытия своей причастности к фактическому руководству финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭнК-Строй», назначил номинальным генеральным директором и учредителем ООО «ЭнК-Строй» К.Б.А., после чего получил доступ к усиленной квалифицированной электронной подписи и к системе дистанционного банковского обслуживания ООО «ЭнК-Строй», продолжил осуществлять фактическое руководство и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ЭнК-Строй», используя доступ к усиленной квалифицированной электронной подписи К.Б.А.

В дальнейшем ФИО2, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, а также фактическим руководителем ООО «ЭнК-Строй» (далее - ООО «НК СТРОЙ СИТИ», Общество, организация), через подставное лицо – К.Б.А., в период с 29.08.2019 по 09.09.2019, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте на территории Краснодарского края, организовал переименование организации с ООО «ЭнК-Строй» на ООО «НК СТРОЙ СИТИ», а также в период с 08.07.2020 по 05.08.2020, более точное время следствием не установлено, находясь в точно неустановленном месте на территории г. Москвы, организовал постановку ООО «НК СТРОЙ СИТИ» на налоговый учет в Инспекцию Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве (далее – ИФНС России № 27 по г. Москве).

ООО «НК СТРОЙ СИТИ», внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 12.02.2014 ИФНС России № 3 по г. Краснодару за основным государственным регистрационным номером 1142309002791, с присвоенным Обществу индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 

<

***>, зарегистрированного с 12.02.2014 по 24.02.2014 по адресу: 

<

...>, в период с 24.02.2014 по 05.08.2020 по адресу: 

<

...> (ФИО4 жилой), в период с 05.08.2020 по 18.09.2024 по адресу: 

<

...>, пом. IV, ком. 7, в период с 18.09.2024 по настоящее время по адресу: 

<

...>/1. 

ООО «НК СТРОЙ СИТИ» состояло с 12.02.2014 по 24.02.2014 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по г. Краснодару, расположенной по адресу: 

<

...>, с кодом причины постановки на учет (далее КПП) 230901001, в период с 25.02.2014 по 04.08.2020 на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по г. Краснодару, расположенной по адресу: 

<

...>, с КПП 231201001, в период с 05.08.2020 по настоящее время состоит на учете в ИФНС России № 27 по г. Москве, расположенное по адресу: 

<

...>, с КПП 772701001.

ООО «НК СТРОЙ СИТИ» с 09.09.2019 осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, связанную производством прочих отделочных и завершающих работ (ОКВЭД – 43.39), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

В период времени с 31.01.2024 по 28.05.2024 К.Б.А., неосведомленный о преступном умысле ФИО2, являлся генеральным директором Общества, на основании Решения № 1 единственного участника ООО «НК СТРОЙ СИТИ» от 31.01.2024 и приказа о продлении полномочий генерального директора № 1 от 31.01.2024, при этом, согласно положениям п. 11.1, 11.2 11.3, 11.3.1, 11.3.2, 11.3.4, 11.3.5, 11.3.13, 11.5 Устава ООО «НК СТРОЙ СИТИ», утвержденного Решением № 11 единственного участника ООО «НК СТРОЙ СИТИ» от 08.07.2020 следует, что: единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство текущей деятельностью Общества, является генеральный директор; к компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников общества; единоличный исполнительный орган без доверенности действует от имени Общества, в том числе: представляет интересы Общества как РФ, так и за ее пределами; самостоятельно в пределах своей компетенции или после утверждения их органами управления Общества в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ, Уставом и внутренними документами Общества, совершает сделки от имени Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; заключает трудовые договоры с работниками общества, издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении; осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом, за исключением полномочий, закрепленных за другими органами Общества. Генеральный директор избирается/назначается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет. Генеральный директор может быть избран/назначен не из числа участников Общества.

При этом, в период с 31.01.2024 по 28.05.2024, вышеуказанными полномочиями обладал фактически ФИО2

В соответствии с ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Таким образом, вышеуказанными полномочиями обладал исключительно ФИО2, то есть являлся лицом оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «НК СТРОЙ СИТИ», имеющим возможность определять решения, принимаемые ФИО3, неосведомленным о преступном умысле ФИО2, а также заинтересованным лицом в результатах экономической деятельности организации являлся он (ФИО2), косвенно владея 100% доли уставного капитала в период 31.01.2024 по 28.05.2024 через номинального участника Общества К.Б.А.

ФИО2 в период с 31.01.2024 по 28.05.2024, находясь по адресу: 

<

...>, пом. IV, ком. 7, с целью реализации своего преступного умысла, из корыстных побуждений, использовал усиленную квалифицированную электронную подпись лица, занимавшего должность генерального директора Общества – К.Б.А., для внесения заведомо ложных, то есть не соответствующие действительности, сведениях о финансово-хозяйственной деятельности Общества.

В соответствии со ст.ст. 143, 153, 154, 163, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), в период с 01.01.2022 по 31.12.2023, осуществляло операции, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 20%, и было обязано представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, и в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, равными долями уплатить налог в бюджет.

В целях проверки правильности и полноты уплаты вышеуказанных налогов ИФНС России № 27 по г. Москве, расположенное по адресу: 

<

...>., корп. 1, в отношении ООО «НК СТРОЙ СИТИ» проведены: 

- камеральная налоговая проверка по всем налогам и сборам за 4 квартал 2022 года, по результатам которой вынесено решение № 599 от 16.01.2024 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислены налогоплательщику к уплате в бюджет Российской Федерации за проверяемый период НДС всего в сумме 8 386 411 руб. 00 коп.; 

- камеральная налоговая проверка по всем налогам и сборам за 1 квартал 2023 года, по результатам которой вынесено решение № 782 от 19.01.2024 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислены налогоплательщику к уплате в бюджет Российской Федерации за проверяемый период НДС всего в сумме 13 452 798 руб. 00 коп., о чем было достоверно известно ФИО2

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, предусмотренных ст. 46 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. 

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций), а также уплату (удержание) налогов, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика, в банках, его электронные денежные средства и цифровые рубли, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

Согласно абз. 1 п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику - организации на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст.76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ)

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2023 № 196-ФЗ) сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре решений о взыскании задолженности, поручений налоговых органов на списание и перечисление суммы задолженности, поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств, а также информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ)

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ), при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Согласно абз. 3 п. 4 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ), решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание задолженности в соответствии с абз. 1 п. 5 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

В соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе исходя из фактического наличия имущества налогоплательщика, известного налоговому органу, принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. Для принятия обеспечительных мер руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом.

В соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) налоговым органом в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесены решения № 599/ОМ от 07.02.2024 и № 782/ОМ, в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

С учетом указанных обстоятельств, в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), согласно которой требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности, ИФНС России № 27 по г. Москве, в адрес ООО «НК СТРОЙ СИТИ» по телекоммуникационным каналам связи, а также по юридическому адресу: 

<

...>, пом. IV, ком. 7, направлено требование № 7767 от 13.03.2024 об уплате задолженности в сумме 28 852 751 руб. 64 коп. (недоимка по налогам 21 835 405 руб. 90 коп., 4 367 841 руб. 20 коп., пени 2 649 504 руб. 54 коп.), сроком уплаты 05.04.2024, которое умышленно проигнорировано ФИО2, являвшимся бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, а также фактическим руководителем ООО «НК СТРОЙ СИТИ», и сумма задолженности по налогам, указанная в требовании, в нарушение законодательства о налогах и сборах в бюджет Российской Федерации не уплачена.

Так, ИФНС России № 27 по г. Москве в соответствии со ст. 46, 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) в период с 07.02.2024 по 14.05.2024 выполнило следующие меры для взыскания задолженности:

- направило решение № 36717 и № 36722 от 07.02.2024 о приостановлении операций по счетам ООО «НК Строй Сити» в АО «Банк ДОМ.РФ» № 40702810900390010266, № 40702810700396010266, № 40702810800390110266, № 40702810000390020266, № 40702810100390030266, № 40702810800390000266;

- направило решение № 36718 и № 36723 от 07.02.2024 о приостановлении операций по счету ООО «НК Строй Сити» в ООО «КБ «Новый Московский Банк» № 40702810700000002309;

- направило решение № 36719 и № 36724 от 07.02.2024 о приостановлении операций по счету ООО «НК Строй Сити» в АО «АЛЬФА-БАНК» № 40702810426190000827;

- направило решение № 36720 и № 36725 от 07.02.2024 о приостановлении операций по счету ООО «НК Строй Сити» в ПАО «Сбербанк» № 40702810130000021056;

- направило решение № 36721 и № 36726 от 07.02.2024 о приостановлении операций по счетам ООО «НК Строй Сити» в ПАО «ВТБ» № 40702810307550000068, № 40702810623030000686;

- разместило в реестре решение № 25152 от 11.04.2024 о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;

- направило поручение № 10516 от 11.04.2024 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в АО «Альфа-Банк»; 

- направило поручение № 14295 от 14.05.2024 на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в АО «Банк Дом.РФ», о чем было достоверно известно ФИО2

В период с 07.02.2024 по 03.04.2024, у ФИО2, находясь по адресу: 

<

...>, пом. IV, ком. 7, движимого корыстными побуждениями, выразившимися в стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, осведомленного о наличии задолженности и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности, возник преступный умысел, направленный сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере.

Умышленно игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, ФИО2, являющийся бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, а также фактическим руководителем ООО «НК СТРОЙ СИТИ», то есть лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, единолично выполняя функции руководителя организации, осуществляя контроль за подписанием платёжных и хозяйственных документов, принимая единоличные решения о совершении сделок, связанных с отчуждением ее имущества, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, а также обладая возможностью для этого, движимый преступными намерениями, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью сокрытия имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности, будучи достоверно осведомленным о том, что ИФНС России № 27 по г. Москве в соответствии со ст. 46, 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 № 610-ФЗ) в период с 07.02.2024 по 14.05.2024 выполнило меры для взыскания образовавшейся задолженности по налогам и сборам, осознавая, что им (ФИО2) своевременно, то есть в срок до 05.04.2024, не уплачена недоимка по налогам и сборам Общества, указанная в требовании налогового органа от 13.03.2024 № 7767 об уплате задолженности в сумме 28 852 751 руб. 64 коп. (недоимка по налогам 21 835 405 руб. 90 коп., 4 367 841 руб. 20 коп., пени 2 649 504 руб. 54 коп.), которая по состоянию на 28.05.2024, то есть на момент последнего умышленного действия, совершенного ФИО2, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере, составляла сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС) в сумме 28 396 330 руб. 47 коп., в период с 03.04.2024 по 28.05.2024, находясь по адресу: 

<

...>, пом. IV, ком. 7, в нарушение ст. 45, 46, 69, 76, 101 НК РФ, препятствуя действиям ИФНС России № 27 по г. Москве по принудительному взысканию вышеуказанной недоимки с ООО «НК Строй Сити», лично изготовил, после чего подписал письма (финансовые поручения) у номинального руководителя ООО «НК Строй Сити» ФИО3, неосведомленного о его (ФИО2) преступном умысле, и отправил по электронным каналам связи в адрес Общества с ограниченной ответственностью «СТРОИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ – 10» ИНН 

<

***> (далее – ООО «СУ-10», а именно: 

- № 96 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 15.04.2024;

- № 98 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 15.04.2024;

- № 99 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 15.04.2024;

- № 100 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 15.04.2024;

- № 101 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 11.04.2024;

- № 102 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 11.04.2024;

- № 103 от 03.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 15.04.2024;

- № 106 от 04.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 09.04.2024;

- № 107 от 04.04.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 09.04.2024;

- № 133 от 06.05.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 23.05.2024;

- № 134 от 06.05.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 23.05.2024;

- № 158 от 23.05.2024, поступившее в ООО «СУ-10» 28.05.2024, тем самым в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ (в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ), он (ФИО2), создал условия для незачисления денежных средств на расчетный счет ООО «НК Строй Сити», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, поручил ООО «СУ-10», в рамках имевшихся ранее между ООО «СУ-10» и ООО «НК СТРОЙ СИТИ» взаимоотношений и в счет погашения возникшей при этом дебиторской задолженности у ООО «СУ-10» перед ООО «НК СТРОЙ СИТИ», осуществить перечисление денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя тем самым расчетные счета ООО «НК СТРОЙ СИТИ», после чего, с расчетных счетов ООО «СУ-10» на расчетные ООО «ЯРУС» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙИНКОМ» ИНН 

<

***>, ООО «СТД «ПЕТРОВИЧ» ИНН 

<

***> ООО «ЛЕГИОНСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «ОПТТАЙЛ» ИНН 

<

***>, ООО «ТД «ЭЛЕКТРОТЕХМОНТАЖ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛЕ МОНЛИД» ИНН 

<

***> были переведены денежные средства в счет оплаты взаиморасчетов за ООО «НК СТРОЙ СИТИ» на общую сумму 64 430 481 руб. 02 ком., а именно: 

- 09.04.2024 в 22:05:00 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810500000200367 в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» на банковский счет ООО «ЯРУС» № 40702810329770000899 в АО «Альфа-Банк» перечислены денежные средства в сумме 5 641 997 руб. 38 коп. (назначение платежа: Оплата по счету №8 от 15.03.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму №106 от 04.04.24г., по договору субподряда №24-07/2023 от 24.07.24г. Сумма 5641997-38 В т.ч. НДС (20%) 940332-90);

- 09.04.2024 в 22:05:00 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810500000200367 в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» на банковский счет ООО «ЯРУС» № 40702810606000056367 в ПАО «Сбербанк» перечислены денежные средства в сумме 354 248 руб. 55 коп. (Оплата по счету №9 от 15.03.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму №107 от 04.04.24г., по договору субподряда №24-07/2023 от 24.07.24г. Сумма 354248-55 В т.ч. НДС (20%) 59041-43);

- 11.04.2024 в 20:19:29 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810707700000647 в АО «БКС Банк» на банковский счет ООО «СТРОЙИНКОМ» в АО «Альфа-Банк» № 40702810302370016841 перечислены денежные средства в сумме 2 041 858 руб. 52 коп. (Оплата по счету №13 от 03.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму №102 от 03.04.24г., по договору субподряда №2024/9-01 от 09.01.24г. Сумма 2041858-52 В т.ч. НДС (20%) 340309-75);

- 11.04.2024 в 20:19:24 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810707700000647 в АО «БКС Банк» на банковский счет ООО «СТРОЙИНКОМ» в АО «Альфа-Банк» № 40702810302370016841 перечислены денежные средства в сумме 7 581 774 руб. 66 коп. (Оплата по счету №12 от 01.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму №101 от 03.04.24г., по договору субподряда №2024/9-01 от 09.01.24г. Сумма 7581774-66 В т.ч. НДС (20%) 1263629-11);

- 15.04.2024 в 15:13:24 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «СТД «ПЕТРОВИЧ» в ПАО «Сбербанк» № 40702810555070184160 перечислены денежные средства в сумме 6 000 000 руб. 00 коп. (Оплата по счету NМИЭ00026219 от 02.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N103 от 03.04.24г., по договору поставки N01/10 от 01.10.23 Сумма 6000000-00 В т.ч. НДС (20%) 1000000-00);

- 15.04.2024 в 15:13:10 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «ЛЕГИОНСТРОЙ» в ПАО «Сбербанк» № 40702810530000051040 перечислены денежные средства в сумме 13 769 262 руб. 68 коп. (Оплата по счету N9 от 02.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N96 от 03.04.24г., по Д/С N1 к договору субподряда N25-12/23 от 30.12.23 Сумма 13769262-68 В т.ч. НДС (20%) 2294877-11);

- 15.04.2024 в 15:13:17 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «ОПТТАЙЛ» в ПАО «Сбербанк» № 40702810638000236311 перечислены денежные средства в сумме 3 950 000 руб. 00 коп. (Оплата по счету NНФНФ-9 от 12.03.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N98 от 03.04.24г., по договору поставки N26/12-23 от 26.12.23 Сумма 3950000-00 В т.ч. НДС (20%) 658333-33);

- 15.04.2024 в 15:13:14 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «ТД «ЭЛЕКТРОТЕХМОНТАЖ» в ПАО «Банк Санкт-Петербург» № 40702810290330002614 перечислены денежные средства в сумме 2 000 014 руб. 23 коп. (Оплата по счету N310/223368 от 02.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N99 от 03.04.24г., по договору поставки N202/ЮКрс1/2591-2019 от 01.09.19 Сумма 2000014-23 В т.ч. НДС (20%) 333335-70);

- 15.04.2024 в 15:13:16 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «ЛЕ МОНЛИД» в АО «Райффайзенбанк» № 40702810200000229172 перечислены денежные средства в сумме 3 046 609 руб. 40 коп. (Оплата по счету NКП-108085/КПАБ от 02.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N100 от 03.04.24г., по договору поставки NPR7034-ОП/2020 от 03.12.20 Сумма 3046609-40 В т.ч. НДС (20%) 507768-23);

- 23.05.2024 в 12:36:40 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «СТРОЙИНКОМ» в АО «Альфа-Банк» № 40702810302370016841 перечислены денежные средства в сумме 18 014 234 руб. 41 коп. (Оплата по счету N14 от 10.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N134 от 06.05.24г., по договору субподряда N2024/9-01 от 09.01.24г. Сумма 18014234-41 В т.ч. НДС (20%) 3002372-40);

- 23.05.2024 в 12:36:36 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810924000016552 в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на банковский счет ООО «СТРОЙИНКОМ» в АО «Альфа-Банк» № 40702810302370016841 перечислены денежные средства в сумме 230 933 руб. 45 коп. (Оплата по счету N15 от 10.04.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму N133 от 06.05.24г., по договору субподряда N2024/9-01 от 09.01.24г. Сумма 230933-45 В т.ч. НДС (20%) 38488-91);

- 28.05.2024 в 00:00:00 с банковского счета ООО «СУ-10» № 40702810112010730385 в ПАО «Совкомбанк» на банковский счет ООО «СТРОЙИНКОМ» в АО «Альфа-Банк» № 40702810302370016841 перечислены денежные средства в сумме 1 799 547 руб. 74 коп. (Оплата по счету №19 от 15.05.24г. за ООО "НК Строй Сити" ИНН

<

***> по письму №158 от 23.05.24г., по договору субподряда №2024/01 от 29.01.24г. Сумма 1799547-74 В т.ч. НДС (20%) 299924-62).

Таким образом, в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст. 19, 23, 45, 46, 69, 76, 101 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, ФИО2, являясь бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, а также фактическим руководителем, единолично определявшим очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «НК СТРОЙ СИТИ», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, достоверно осведомленный о наличии у возглавляемого им Общества задолженности по уплате налогов и сборов, образовавшейся в связи с неисполнением им своей обязанности их уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в сумме 28 852 751 руб. 64 коп. (недоимка по налогам 21 835 405 руб. 90 коп., 4 367 841 руб. 20 коп., пени 2 649 504 руб. 54 коп.), указанной в требовании ИФНС России № 27 по г. Москве № 7633 от 13.03.2024 об уплате задолженности, которая фактически по состоянию на 28.05.2024 составляла сумму отрицательного сальдо ЕНС в сумме 28 396 330 руб. 47 коп., а также о принятых ИФНС России № 27 по г. Москве, расположенной по адресу: 

<

...>, мерах по взысканию образовавшейся задолженности, он (ФИО2) предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «НК СТРОЙ СИТИ», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым вывел денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов Российской Федерации, тем самым своими умышленными незаконными действиями лишил государственные органы в лице ИФНС России № 27 по г. Москве, возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у ООО «НК СТРОЙ СИТИ», задолженности по налогам и сборам, предусмотренной ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, тем самым посягнул на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета, то есть сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 28 396 330 руб. 47 коп., что в соответствии с примечаниями к ст. 170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) превышает тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей, тем самым является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО2 с предъявленным обвинением согласился, в содеянном раскаялся. В присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл. 40 УПК РФ, пояснив, что понимает существо предъявленного обвинения, согласен с ним и поддерживает ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявил добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает. 

Защитник поддержал заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель не возражала против удовлетворения ходатайства о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

С учетом изложенного и принимая во внимание, что ФИО2 обвиняется в совершении преступления, которое отнесено законом к категории средней тяжести, обвинение, предъявленное подсудимому, обосновано и подтверждается собранными по делу доказательствами, основания для прекращения уголовного дела отсутствуют, подсудимый заявил о понимании существа предъявленного обвинения и согласии с ним в полном объёме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявил в присутствии защитника, после консультации с ним, и в период, установленный статьёй 315 УПК РФ, осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, суд полагает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства полностью соблюдены.

Суд, изучив с учетом ограничений, предусмотренных ст. 316 ч. 7 УПК РФ, обстоятельства дела, приходит к выводу, что предъявленное ФИО2 обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами. 

Суд квалифицирует действия ФИО2 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, поскольку ФИО2 сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания, в соответствии со ст. ст. 6, 43, 60 ч. 3 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание, что ФИО2 совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести.

Изучением личности ФИО2 установлено, что он на учете в НД, ПНД не состоит, со слов трудоустроен, по месту жительства характеризуется формально положительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, оказывает материальную помощь родителям пенсионного возраста, которые страдают хроническими заболеваниями, принял меры к возмещению ущреба, причиненного преступлением.

Судом изучено психическое состояние подсудимого ФИО2

Оценивая поведение ФИО2 в судебном заседании, отсутствие фактов постановки на учет к психиатру, учитывая тот факт, что в судебном заседании подсудимый ведет себя адекватно, сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд признает его вменяемым в отношении содеянного и подлежащим ответственности в соответствии со ст. 19 УК РФ. 

Признание вины и раскаяние ФИО2 в содеянном, формально положительную характеристику по месту жительства, состояние здоровья близких родственников подсудимого, оказание помощи близким родственникам, принятие мер к возмещению ущерба, причиненного преступлением, суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание.

В соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание, суд признает наличие на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, характер его действий и конкретные обстоятельства дела, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении ФИО2 наказания в виде лишения свободы в соответствии с положениями ч. 5 ст. 62 УК РФ, не находя оснований для назначения иного вида наказания, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Учитывая все обстоятельства совершения ФИО2 преступления, его личность, а также характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, суд не находит оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Суд полагает, что цели наказания и исправление подсудимого могут быть достигнуты без его реальной изоляции от общества, в связи с чем, считает возможным назначить ему наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ. 

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, не установлено, и оснований для применения к наказанию положений ст. 64 УК РФ суд не находит. 

Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Суд считает, что с учетом характера совершенного преступления, обстоятельств дела, личности подсудимого, не имеется оснований для применения ст. 76.2 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 316-317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание считать условным с испытательным сроком в течении 02 (двух) лет, возложив контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его жительства.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного ФИО2 исполнение следующих обязанностей: 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление условно осужденных, 

- являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно осужденных, не реже одного раза в месяц в установленные инспекцией дни.

Предупредить ФИО2 о предусмотренных ч.ч.2-5 ст.74 УК РФ последствиях неисполнения возложенных на него судом обязанностей, а также о последствиях нарушения общественного порядка или совершения нового преступления.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

- оптический CD-R диск серийный номер LH3184 BF18082741 D5; оптический CD-R диск серийный номер hEX207215822F15; оптический CD-R диск серийный номер CD-R 80 CWLHT-1744 DE26; оптический CD-R диск серийный номер CD-R 80 CWLHT-1744 DE35; оптический CD-R диск серийный номер RFD80M-79243 80 AQ; оптический CD-R диск серийный номер LH317S BK18142126 D1; оптический CD-R диск серийный номер L H3184 C117125666 D3; оптический CD-R диск серийный номер L H3180 CH07174966 D1; оптический CD-R диск серийный номер L H3183 DD11095528 D5; оптический CD-R диск серийный номер L H3183 DD11095502 D2, оптический CD-R диск серийный номер CD-R 80 CWLHT-1744 DE33, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: Н.А. Кабанова