УИД №

Дело № 1-146/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 сентября 2023 года г.Альметьевск

Альметьевский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Замалетдинова Д.З.,

при секретаре Насыбуллиной Д.В., с участием

государственных обвинителей – помощников Альметьевского городского прокурора Замалетдинова А.Т., ФИО1, ФИО3, старших помощников Альметьевского городского прокурора Исхакова А.Р., ФИО4,

защитника - адвоката Белова А.Н. (ордер в деле),

подсудимого ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО5, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, имеющего двоих малолетних детей (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р.), работающего 

<

данные изъяты> проживающего по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, несудимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО5, являясь с ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее – ООО «

<

данные изъяты>», Общество), являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, имея прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на прибыль организаций, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере при следующих обстоятельствах. 

Согласно решению единственного учредителя о создании ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № на должность директора Общества избран ФИО5 В соответствии с трудовым договором (контрактом) № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 назначен на должность директора ООО «

<

данные изъяты>» бессрочно.

ООО «

<

данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано МРИФНС № по РТ и в этот же день внесена запись в единый государственный реестр юридических лиц с присвоением ОГРН №.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.ст.83 и 84 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) ООО «

<

данные изъяты>» зарегистрировано в МРИ ФНС № по РТ по адресу: 

<

адрес>, в качестве налогоплательщика по юридическому адресу Общества: 

<

адрес>, с присвоением ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ согласно решению № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» принято решение о смене адреса местонахождения Общества на: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № по РТ принято решение о государственной регистрации изменения юридического адреса ООО «

<

данные изъяты>», и в этот же день Общество поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС № по РТ по адресу: 

<

адрес>

Согласно Уставу, утвержденному решением № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является директор. Срок полномочий директора составляет пять лет. Директор может переизбираться неограниченное число раз.

Директор в соответствии с п.10.6 ст.10 Устава Общества обладает следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- рассматривает текущие и перспективные планы работ;

- обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;

- утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества;

- определяет организационную структуру Общества;

- обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников;

- подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, вносимым на рассмотрение Общего собрания участников;

- распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством;

- утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества;

- открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества;

- утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества;

- обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности;

- представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества;

- обеспечивает ведение и хранение списка участников Общества в соответствии с требованиями Федерального закона;

- осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Согласно ст.2 Устава Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ «

<

данные изъяты>» осуществляло следующие виды деятельности:

-оптовая торговля прочими промышленными химическими веществами;

-предоставление услуг по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек;

-оптовая торговля химическими продуктами и др.

В соответствии с ч.7 ст. 3 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Согласно ч.1 ст.7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно ч.3 ст.7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. 

В соответствии с Федеральным законом РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» главный бухгалтер ведет бухучет финансовой и хозяйственной деятельности компании, формирует полную и достоверную бухгалтерскую отчетность, контролирует соблюдение налогового законодательства и формирование налоговой отчетности по правилам, соответствующим НК РФ, контролирует правильное начисление и уплату налогов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности по обработке первичной документации ООО «

<

данные изъяты>», обязанности по ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчётности Общества были возложены на директора ФИО5

Таким образом, ФИО5, являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «

<

данные изъяты>», осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>», отражение его (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учетах. Кроме того, ФИО5 также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19, 23, и п.1 ст.45 НК РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

ООО «

<

данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось на общей системе налогообложения, то есть, в соответствии со ст.143 НК РФ, являлось плательщиком НДС и налога на прибыль организаций.

Согласно п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В соответствии с п.2 ст.153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Согласно п.1 ст.166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст.154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. 

В соответствии с п.3 ст.164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 №117-ФЗ и от 03.08.2018 №303-ФЗ) налогообложение ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 18%.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно положениям п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п.3, 6-8 ст.171 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п.3 ст.172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл.21 НК РФ.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 пп.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 гл. НК РФ.

Согласно п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 №382-ФЗ).

Согласно п.5.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 №238-ФЗ) в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. 

В соответствии с п.1 ст.246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации. 

В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, а прибылью признается: для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии НК РФ.

В соответствии с абз.1 п.п.1 п.1 ст.248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

В соответствии с п.1 и 3 ст.271 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 №335-ФЗ) в целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено п.1.1 настоящей статьи. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п.1 ст.39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Согласно ст.274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. 

В соответствии со ст.284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%.

В соответствии со ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ. 

В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ в целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии со ст.253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, в том числе расходы, связанные с доставкой товаров, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав). Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

В соответствии со ст.318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение налогового периода, подразделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам могут быть отнесены, в частности, материальные затраты, к косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов.

Положениями ч.1 ст.80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ, применительно к конкретному налогу.

В соответствии с ч.5 ст.80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

Следовательно, для ООО «

<

данные изъяты>», с учетом требований п.7 ст. 6.1 НК РФ, срок уплаты НДС за ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на прибыль организаций для ООО «

<

данные изъяты>», с учетом требований п.7 ст.6.1 НК РФ, за ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время не установлено) в неустановленном месте директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО5, в нарушение ст.57 Конституции РФ, а также вышеуказанных положений налогового законодательства, следуя возникшему преступному умыслу, из корыстных побуждений, разработал план по незаконному уменьшению налоговых обязательств ООО «

<

данные изъяты>» перед бюджетной системой РФ.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ(более точное время не установлено) ФИО5, для целей последующего использования при уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере при неустановленных обстоятельствах приискал и использовал реквизиты иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в процессе создания фиктивного документооборота с целью имитации хозяйственных связей и создания видимости соблюдения требований ст.ст.169, 171 и 172 НК РФ и предъявления к вычету НДС, а именно:

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес> руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №1, основной вид деятельности – деятельность по комплексному обслуживанию помещений;

- ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №1, основной вид деятельности – аренда и лизинг строительных машин и оборудования;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем которого являлся ФИО2, учредителем - ФИО6 №2, основной вид деятельности – торговля розничная бензином и дизельным топливом в специализированных магазинах;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №3, основной вид деятельности – деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №4, основной вид деятельности – торговля оптовая прочими бытовыми товарами;

- ООО 

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №5, основной вид деятельности – производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлась ФИО7, основной вид деятельности – торговля оптовая промышленными химикатами;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №6, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес> руководителем и учредителем которого являлся ФИО6 №6, основной вид деятельности – аренда и лизинг строительных машин и оборудования;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлся ФИО9, основной вид деятельности – деятельность курьерская;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлась ФИО6 №2, основной вид деятельности – торговля оптовая машинами и оборудованием для добычи полезных ископаемых и строительства;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлась ФИО10, основной вид деятельности – торговля оптовая специализированная прочая;

- ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: 

<

адрес>, руководителем и учредителем которого являлась ФИО6 №7, основной вид деятельности – торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

- ИП ФИО6 №8 (ИНН №, ОГРНИП №) зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;

- ИП ФИО13 (ИНН №, ОГРНИП №, ранее ФИО14) зарегистрирована ДД.ММ.ГГГГ, основной вид деятельности – торговля оптовая неспециализированная.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций в крупном размере, ФИО5, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью необоснованного завышения расходов, заранее зная, что ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13 фактически поставку товаров для ООО «

<

данные изъяты>» выполнить (оказать) не могут, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал фиктивные договоры, счета-фактуры и иные документы первичного учета с реквизитами ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>+», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13,содержащие подписи от имени директоров и оттиски печати данных организаций и индивидуальных предпринимателей, исходя из содержания которых ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, якобы, приобретало и оплачивало товары указанных организаций и индивидуальных предпринимателей, в связи с чем у ООО «

<

данные изъяты>» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 НК РФ и в соответствии со ст.252 НК РФ уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами и индивидуальными предпринимателями, приведенных в этих документах первичного учета.

Согласно условиям указанных договоров ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>+», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13 обязались поставить для ООО «

<

данные изъяты>» товары.

Однако, в действительности данные организации и индивидуальные предприниматели не могли и фактически не осуществляли поставку товаров для ООО «

<

данные изъяты>».

Осознавая при этом неправомерность своих действий, ФИО5, используя для расчетов налогов, указанные выше фиктивные договоры и первичные бухгалтерские документы, включил в налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения, необоснованно уменьшив суммы НДС и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет, в результате, якобы, имевших место расходов ООО «

<

данные изъяты>» с включенным НДС от фиктивных сделок по поставке товаров ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>+», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13 в адрес ООО «

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО5 создал видимость осуществления деятельности за счет средств, якобы, привлеченных ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>+», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13

Однако, в действительности указанные общества и индивидуальные предприниматели для ООО «

<

данные изъяты>» товары не поставляли.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ООО «

<

данные изъяты>» были возложены на директора Общества ФИО5, который составлял налоговые декларации, после чего, удостоверяя составленные им налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций, а также книги покупок своей электронно-цифровой подписью, по телекоммуникационным каналам связи направлял их в МРИ ФНС России № по РТ, расположенную по адресу: 

<

адрес>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (точные время и место не установлены) ФИО5, реализуя свой продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ООО «

<

данные изъяты>» в крупном размере, умышленно, обработал и принял к бухгалтерскому учету первичные документы – фиктивные счета-фактуры, изготовленные от имени вышеуказанных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а именно:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1675200 руб., в т.ч. НДС в размере 255538,97 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1094300 руб., в т.ч. НДС в размере 166927,12 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2660000 руб., в т.ч. НДС в размере 405762,71 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1525300 руб., в т.ч. НДС в размере 232672,88 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 517100 руб., в т.ч. НДС в размере 78879,66 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 493700 руб., в т.ч. НДС в размере 75310,16 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 517400 руб., в т.ч. НДС в размере 78925,42 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 571600 руб., в т.ч. НДС в размере 87193,22 руб., выставленный ИП ФИО6 №8 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 644200 руб., в т.ч. НДС в размере 98267,80 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 318200 руб., в т.ч. НДС в размере 48538,99 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 910300 руб., в т.ч. НДС в размере 138 859,31 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 710400 руб., в т.ч. НДС в размере 108366,11 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 724600 руб., в т.ч. НДС в размере 110532,21 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 610900 руб., в т.ч. НДС в размере 93188,14 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1342900 руб., в т.ч. НДС в размере 204849,15 руб., выставленный ИП ФИО13 в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1085000 руб., в т.ч. НДС в размере 165508,47 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3615000 руб., в т.ч. НДС в размере 551440,68 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1631100 руб., в т.ч. НДС в размере 248811,87 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 690800 руб., в т.ч. НДС в размере 105376,27 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1506200 руб., в т.ч. НДС в размере 229759,33 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1470060 руб., в т.ч. НДС в размере 224246,43 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 547500 руб., в т.ч. НДС в размере 83516,95 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2507500 руб., в т.ч. НДС в размере 382500 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2169000 руб., в т.ч. НДС в размере 330864,41 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1578660 руб., в т.ч. НДС в размере 240812,55 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 635500 руб., в т.ч. НДС в размере 96940,68 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1638700 руб., в т.ч. НДС в размере 249971,19 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1112300 руб., в т.ч. НДС в размере 169672,88 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1318400 руб., в т.ч. НДС в размере 201111,88 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1245466,50 руб., в т.ч. НДС в размере 189986,40 руб., выставленный ООО 

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2629427,50 руб., в т.ч. НДС в размере 401099,11 руб., выставленный ООО 

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3251150 руб., в т.ч. НДС в размере 495938,13 руб., выставленный ООО 

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 976155 руб., в т.ч. НДС в размере 148905,03 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 466800 руб., в т.ч. НДС в размере 71206,79 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1488100 руб., в т.ч. НДС в размере 226998,31 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 899640 руб., в т.ч. НДС в размере 137233,21 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2150793 руб., в т.ч. НДС в размере 328087,06 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2569013 руб., в т.ч. НДС в размере 391883,33 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1884215 руб., в т.ч. НДС в размере 287422,63 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2222720 руб., в т.ч. НДС в размере 339058,98 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1882388 руб., в т.ч. НДС в размере 287143,95 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2614130 руб., в т.ч. НДС в размере 398765,59 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2094 220 руб., в т.ч. НДС в размере 319457,29 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2418597,50 руб., в т.ч. НДС в размере 368938,61 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3451283,50 руб., в т.ч. НДС в размере 526466,97 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 980000 руб., в т.ч. НДС в размере 149491,53 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1212530 руб., в т.ч. НДС в размере 184962,21 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 995000 руб., в т.ч. НДС в размере 151779,66 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1030000 руб., в т.ч. НДС в размере 157118,64 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2367000 руб., в т.ч. НДС в размере 361067,80 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»; 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2283881,35 руб., в т.ч. НДС в размере 348388,69 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1591000 руб., в т.ч. НДС в размере 242694,92 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1652648,50 руб., в т.ч. НДС в размере 252098,92 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2009200 руб., в т.ч. НДС в размере 306488,13 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1671000 руб., в т.ч. НДС в размере 254898,30 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1223750 руб., в т.ч. НДС в размере 186673,73 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1256143 руб., в т.ч. НДС в размере 191615,02 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2121600 руб., в т.ч. НДС в размере 323633,90 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2511900 руб., в т.ч. НДС в размере 383171,19 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1428200 руб., в т.ч. НДС в размере 217861,02 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1914680 руб., в т.ч. НДС в размере 292069,83 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2820250 руб., в т.ч. НДС в размере 430207,63 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1163000 руб., в т.ч. НДС в размере 177406,78 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1513565 руб., в т.ч. НДС в размере 230882,80 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1452000 руб., в т.ч. НДС в размере 221491,52 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1081250 руб., в т.ч. НДС в размере 164936,44 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1547550 руб., в т.ч. НДС в размере 236066,95 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2714225 руб., в т.ч. НДС в размере 414034,32 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1828010 руб., в т.ч. НДС в размере 278848,98 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 302670 руб., в т.ч. НДС в размере 46169,99 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты> в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3610000 руб., в т.ч. НДС в размере 550677,97 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1129 000 руб., в т.ч. НДС в размере 172220,34 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2890000 руб., в т.ч. НДС в размере 440847,46 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1605000 руб., в т.ч. НДС в размере 244830,51 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 586000 руб., в т.ч. НДС в размере 89389,83 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 523100 руб., в т.ч. НДС в размере 79794,92 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 303800 руб., в т.ч. НДС в размере 46342,37 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 503420 руб., в т.ч. НДС в размере 76792,89 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1490215 руб., в т.ч. НДС в размере 227320,93 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 500000 руб., в т.ч. НДС в размере 76271,19 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 515000 руб., в т.ч. НДС в размере 78559,32 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 544000 руб., в т.ч. НДС в размере 82983,06 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 549700 руб., в т.ч. НДС в размере 83852,54 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1563475 руб., в т.ч. НДС в размере 238496,20 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 574300 руб., в т.ч. НДС в размере 87605,08 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 593300 руб., в т.ч. НДС в размере 90503,39 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1551862,50 руб., в т.ч. НДС в размере 236724,80 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 594000 руб., в т.ч. НДС в размере 90610,17 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 594000 руб., в т.ч. НДС в размере 90610,17 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 500000 руб., в т.ч. НДС в размере 76271,19 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 125 000 руб., в т.ч. НДС в размере 19067,80 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 627000 руб., в т.ч. НДС в размере 95644,06 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 250000 руб., в т.ч. НДС в размере 38135,60 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 354000 руб., в т.ч. НДС в размере 53999,99 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 352000 руб., в т.ч. НДС в размере 53694,92 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 327400 руб., в т.ч. НДС в размере 49942,37 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № отДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 386000 руб., в т.ч. НДС в размере 58881,36 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 435000 руб., в т.ч. НДС в размере 66355,93 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 565000 руб., в т.ч. НДС в размере 86186,44 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1004 675 руб., в т.ч. НДС в размере 153255,51 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1064150,45 руб., в т.ч. НДС в размере 162328,02 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1132900 руб., в т.ч. НДС в размере 172815,25 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1175 410 руб., в т.ч. НДС в размере 179299,83 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1139798,75 руб., в т.ч. НДС в размере 173867,61 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 530000 руб., в т.ч. НДС в размере 80847,46 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>»;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1377800 руб., в т.ч. НДС в размере 210172,88 руб., выставленный ООО «

<

данные изъяты>» в адрес организации ООО «

<

данные изъяты>», исходя из содержания которых ООО «

<

данные изъяты>», якобы, приобретало и оплачивало товарно-материальные ценности указанных организаций и индивидуальных предпринимателей, в связи с чем у ООО «

<

данные изъяты>» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами и индивидуальными предпринимателями.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (точное время и место не установлены) ФИО5 включал в регистры бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>», в том числе в книги покупок, заведомо ложные сведения о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13, якобы, осуществляли в адрес ООО «

<

данные изъяты>» поставку товаров, на основании указанных выше счетов-фактур, в стоимость которых был включен НДС, с целью занижения сумм НДС и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате ООО «

<

данные изъяты>» в бюджет, исчисляемых по итогам каждого налогового периода, как уменьшенных на суммы налоговых вычетов и расходов по сделкам между ООО «

<

данные изъяты>» с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, которые в действительности не совершались.

Также ФИО5 подготавливал, а затем направлял в МРИ ФНС России № по РТ в установленные законом сроки налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которых занижал суммы НДС и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет, исчисляемые по итогам каждого из указанных налоговых периодов, как уменьшенные на суммы налоговых вычетов и расходов по сделкам ООО «

<

данные изъяты>» с данными организациями, финансово-хозяйственные операции по которым в действительности не совершались, а также книги покупок, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «

<

данные изъяты>» у указанных обществ товаров с учётом НДС. При этом ФИО5 достоверно знал, что документы ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13 использовались для искусственного создания условий получения незаконного права на вычеты по НДС и необоснованного занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций путем искусственного завышения расходов по несуществующим в действительности сделкам с указанными организациями с целью преступного уклонения от уплаты налогов с ООО «

<

данные изъяты>» в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5, подготовил первичные и уточненные налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ., а также книги покупок, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «

<

данные изъяты>» у указанных обществ и индивидуальных предпринимателей товара с учётом НДС, удостоверил их своей электронно-цифровой подписью и представил по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № по РТ, расположенную по адресу: 

<

адрес>

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговые декларации по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ИП ФИО6 №8, уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1294016,92 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ИП ФИО6 №8, ИП ФИО13 и ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1236706,80 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговые декларации по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО 

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ на 1087023,64 1457808,40 руб. 

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговые декларации по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1115360,58 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговые декларации по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1704274,48 руб. 

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «

<

данные изъяты> уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1227480,01 руб. 

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты> уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 2015965,37 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 3001007,28 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 2717667,47 руб.

Также, ФИО5, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (точные время и место не установлены), реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «

<

данные изъяты>» в крупном размере, с целью занижения налогооблагаемой базы и суммы НДС, подлежащей уплате ООО «

<

данные изъяты>» в бюджет, с реализации товара в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2200000 руб., в т.ч. НДС – 335593,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1100000 руб., в т.ч. НДС – 167796,61 руб., на общую сумму 3300000 руб., в т.ч. НДС – 503389.83 руб., а также в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154700 руб., в т.ч. НДС – 23 598,32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 272775 руб., в т.ч. НДС – 41609,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84960 руб., в т.ч. НДС – 12960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182000 руб., в т.ч. НДС – 27762,71 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225000 руб., в т.ч. НДС – 34322,03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120250 руб., в т.ч. НДС – 18343,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40200 руб., в т.ч. НДС – 6132,21 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144000 руб., в т.ч. НДС – 21966,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101250 руб., в т.ч. НДС – 15444,92 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84960 руб., в т.ч. НДС – 12960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90000 руб., в т.ч. НДС – 13728,81 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43040 руб., в т.ч. НДС – 6565,43 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163800 руб., в т.ч. НДС – 24986,44 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82500 руб., в т.ч. НДС – 12584,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 84960 руб., в т.ч. НДС 12960 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 223280 руб., в т.ч. НДС – 34059,66 руб., на общую сумму 2097675 руб., в т.ч. НДС – 319984,35 руб., а всего на общую сумму 5397675 руб., в т.ч. НДС – 823374,18 руб., подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью уточненную № налоговую декларацию по НДС и книги продаж за ДД.ММ.ГГГГ, умышленно исключив из них факты реализации ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №) согласно указанным счетам-фактурам и уменьшив в результате этого сумму НДС к уплате в бюджет на 823374,18 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, ДД.ММ.ГГГГ - уточненную № налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ - уточненную № налоговую декларацию по НДС, книги покупок и продаж ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1001385,41 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную № налоговую декларацию по НДС и книгу покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 1568247,57 руб.

После этого ФИО15, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по Республике Татарстан по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию, ДД.ММ.ГГГГ - уточненную № налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ – уточненную № налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью первичную и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - уточненную налоговые декларации по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащие заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за ДД.ММ.ГГГГ, на 3062274,80 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию, а ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (точное время и место не установлены) ФИО5, реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций в крупном размере, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды включил в регистры бухгалтерского учета ООО «

<

данные изъяты>» заведомо ложные сведения о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13 поставляли в адрес ООО «

<

данные изъяты>» товары, с целью незаконного уменьшения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет ООО «

<

данные изъяты>», исчисляемого по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму, якобы, понесенных ООО «

<

данные изъяты>» расходов по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13, которые в действительности не совершались, а также подготовил и представил в МРИ ФНС России № по РТ, расположенную по адресу: РТ, 

<

адрес> налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которых занизил суммы налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемых по итогам каждого налогового периода, как уменьшенные на суммы, якобы, понесенных ООО «

<

данные изъяты>» расходов по сделкам с указанными обществами и индивидуальными предпринимателями, финансово-хозяйственные операции по которым в действительности не совершались. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму, якобы, понесенных ООО «

<

данные изъяты>» расходов по сделкам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13, внеся заведомо ложные сведения о сделках ООО «

<

данные изъяты>» с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, в действительности не совершенных, тем самым занизив сумму налога на прибыль организаций, исчисленную к уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ, на 4840722,27 руб.

После этого ФИО15, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которая ДД.ММ.ГГГГ поступила в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (более точное время и место не установлены) ФИО5 подготовил и удостоверил своей электронно-цифровой подписью налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо для ФИО5 ложные сведения в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму, якобы, понесенных ООО «

<

данные изъяты>» расходов по сделкам с ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №8 и ИП ФИО13, внеся заведомо ложные сведения о сделках ООО «

<

данные изъяты>» с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями, в действительности не совершенных, тем самым занизив сумму налога на прибыль организаций, исчисленную к уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ, на 8599916,24 руб.

После этого ФИО5, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представил в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций ООО «

<

данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, которая ДД.ММ.ГГГГ поступила в налоговую инспекцию. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций в суммах, на которые они были занижены в налоговых декларациях за каждый из ранее указанных налоговых периодов, уплачены не были. 

В результате вышеописанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов путем включения в книги покупок и продаж, налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» по НДС и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты с ООО «

<

данные изъяты>» НДС за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22225569,27 руб. и налога на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13440638,51 руб., а всего на общую сумму 35666207,78 руб., что, в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ, является крупным размером.

ФИО5, уклоняясь от уплаты налогов с организации ООО «

<

данные изъяты>» в крупном размере, действовал с прямым умыслом, осознавал общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба экономическим интересам государства и бюджетной системе РФ на сумму 35666207,78 руб. и желал их наступления.

Действия ФИО5 квалифицируются по ч.1 ст.199 УК РФкак уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО5 выразил согласие на прекращение уголовного преследования в отношении него в соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ в виду истечения сроков давности, пояснив, что ему понятно нереабилитирующее основание прекращения уголовного дела.

Защитник ходатайство подсудимого поддержал.

Государственный обвинитель не возразил прекращению уголовного дела по указанным основаниям.

Заслушав мнение участников судебного разбирательства, суд исходит из следующего.

Санкция ч.1 ст.199 УК РФ предусматривает максимальное наказание, не превышающее 3 лет лишения свободы, следовательно, в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ совершенное ФИО5 вышеуказанное преступление отнесено к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.

Как видно из обвинения, для ООО «

<

данные изъяты>», с учетом требований п.7 ст.6.1 НК РФ, срок уплаты НДС за ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ,за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты налога на прибыль организаций для ООО «ХПИ», с учетом требований п.7 ст.6.1 НК РФ, за 2016 год истек ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год истек ДД.ММ.ГГГГ.

По смыслу закона, исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст.198 или ст.199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абз.2 п.4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»).

Учитывая что, в данном случае последний день уплаты налогов приходился на ДД.ММ.ГГГГ, то сроки привлечения ФИО5 к уголовной ответственности истекли ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Как следует из положений п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п.п.1-6 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Из ч.2 вышеуказанной статьи следует, что прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п.п.3 и 6 ч.1 ст.24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В соответствии со ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч.1, в ч.2 ст.24 и п.п.3-6 ч.1ст.27 УПК РФ.

Таким образом, на основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела в отношении ФИО5 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

По делу прокурором заявлен гражданский иск к ФИО5 с требованием о взыскании с ФИО5 в пользу РФ в лице Управления Федеральной налоговой службы по РТ материального ущерба, причинённого преступлением в размере 35666207,78 руб.

По смыслу закона, при наличии оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства (абз.2 п.30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу»).

Сторона защиты представила суду инкассовые поручения, пояснив, что налоговый орган производит взыскания с ООО «

<

данные изъяты>» во внесудебном порядке по решениям налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ№.

Согласно письму МРИ ФНС № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам проведения налоговой проверки за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «

<

данные изъяты>» принято решение от ДД.ММ.ГГГГ № о доначислении налогов, пеней и штрафов на сумму 79379044,84 руб.

Поскольку в данном случае необходимо провести дополнительные расчеты, а также учитывая вышеуказанные разъяснения Верховного Суда РФ, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, разъяснив, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

В целях обеспечения возможного гражданского иска суд считает необходимым продлить срок ареста на принадлежащее ФИО5 и ООО «

<

данные изъяты>» имущество.

Относительно имеющихся по уголовному делу вещественных доказательств, суд считает необходимым поступить в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное преследование по уголовному делу в отношенииФИО5 по ч.1 ст.199 УК РФ прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Гражданский иск прокурора к ФИО5 с требованием о взыскании с ФИО5 в пользу Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы по РТ материального ущерба, причинённого преступлением в размере 35666207,78 рублей оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: 

<

данные изъяты>

Продлить срок ареста на 4 месяца со дня вступления постановления в законную силу на:

1) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 438+/-7 кв.м., кадастровой стоимостью 493013 руб.; 2) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 7446+/-30 кв.м., кадастровой стоимостью 8381218 руб.; 3) нежилое помещениес кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 205,7 кв.м., кадастровой стоимостью 472493 руб.; 4) нежилое здание с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес> площадью 2271,6 кв.м., кадастровой стоимостью 7325342 руб.; 5) жилое здание с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес> площадью 67,6 кв.м., кадастровой стоимостью 1334927 рублей, а всего на общую сумму 18006993 руб.;

- на денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» на фактически имеющиеся и поступающие на расчетные счета с запретом совершения расходных операций: № в «

<

данные изъяты>), зарегистрированном по адресу: 

<

адрес> на поступающие в пределах 10000000 руб.; № в АО «

<

данные изъяты>», зарегистрированном по адресу: 

<

адрес>, на имеющиеся в размере 329,79 руб. и поступающие в пределах 10000000 руб.; № в ООО «

<

данные изъяты>», зарегистрированном по адресу: 

<

адрес>, на имеющиеся в размере 16586,19 руб. и поступающие в пределах 35666207,78 руб.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья:/Подпись/

Копия верна. 

Судья Альметьевского горсуда Д.З. Замалетдинов