Дело 2а-125/2020

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Любинский 28 февраля 2020 года

Любинский районный суд Омской области в составе

председательствующего судьи Акуловой О.В., 

при секретаре судебного заседания Климовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, транспортного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, транспортного налога и пени, в обоснование требований, указав, что ФИО2 являясь плательщиком земельного и транспортного налогов, требование об уплате задолженности в добровольном порядке в срок не исполнила. Просит суд взыскать с ФИО2 задолженность на общую сумму в размере 2 661,85 руб., из них: пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,15 руб.; пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога составляет 2 576 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 37,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ г

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС по № по Омской области при надлежащем извещении участия не принимал, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании участия не принимала, просила рассмотреть дело в ее отсутствие. В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ показала, что с заявленными требованиями не согласна, поскольку никаких уведомлений об уплате налога с ДД.ММ.ГГГГ года она не получала, доступа в личный кабинет не имеет. Сумма просрочки составляет менее 3 000 руб. Кроме того, автомобиль за который с нее взыскивают транспортный налог, был продан еще ДД.ММ.ГГГГ, но новый собственник не поставил его на учет. Она узнала об этом только из искового заявления. И через портал госуслуг сняла автомобиль с учета ДД.ММ.ГГГГ. Помимо этого, полагает, что налоговый орган не мог обратиться в суд о взыскании указанной суммы, поскольку она составляет менее 3 000 рублей, а срок давности по взысканию налогов и пеней за ДД.ММ.ГГГГ года истек. 

Привлеченный определением суда ФИО1 в качестве заинтересованного лица при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимал. Просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

Исследовав материалы административного дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 

Статьей 23 НК РФ также установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги. 

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога (сбора), согласно ст. 69 НК РФ, представляет собой, направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. 

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

На основании п. 1 ст. 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с нормами налогового законодательства, ФИО2 является плательщиком земельного и транспортных налогов. Наличие у административного ответчика в собственности земельного участка и транспортного средства подтверждается материалами дела. 

В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Материалами дела подтверждено направление в адрес ФИО2 налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за автомобиль ВАЗ 2106 – 478 руб., земельного налога в сумме 984 руб.

Также ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога (за транспортные средства ВАЗ 2106, Субару Легаси) – 2 576 руб., земельного налога в сумме 964 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 предъявлено требование № об уплате транспортного и земельного налога на сумму 1462 руб., пени 34,11 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 было предъявлено требование об уплате транспортного и земельного налогов на сумму 3 540 руб., пени 51,74 руб. 

В указанный срок требования Межрайонной ИФНС России № по Омской области ФИО2 не исполнены.

В связи с неисполнением требований Межрайонная ИФНС России № по Омской области предъявила настоящее административное исковое заявление.

Требование об уплате налога (сбора), согласно статье 69 НК РФ представляет собой направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.ч. 1-3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно электронной карточке расчетов с бюджетом с учетом произведенных платежей ДД.ММ.ГГГГ земельного налога на сумму 984 руб., транспортного налога на сумму 478 руб., а также электронного журнала требований об уплате по состоянию на дату составления административного искового заявления по данным лицевого счета, задолженность, числящаяся за налогоплательщиком включенная в требование № составила: пени за несвоевременное исполнение по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,15 руб. 

В связи с произведенной ДД.ММ.ГГГГ оплатой земельного налога на сумму 964 руб. задолженность, числящаяся за налогоплательщиком включенная в требование № составила: пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; транспортного налога по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ год за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму 2 576 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 37,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ 

Как следует из представленного и проверенного в судебном заседании расчету, задолженность по уплате пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,15 руб.; пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога составляет2576 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 37,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно списку отправлений ФИО2 требования об уплате налога, налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлялись заказными письмами.

На день рассмотрения дела судом ФИО2 не представлены сведения об оплате задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу и пени по земельному налогу. 

Межрайонная ИФНС России № по Омской области просит взыскать с ФИО2 задолженность на общую сумму в размере 2 661,85 руб., из них: пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,15 руб.; пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога составляет 2 576 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 37,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ.

Данный расчет суд находит верным. 

Согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Довод административного ответчика о том, что транспортное средство Субару Легаси, государственный регистрационный знак № было продано ею ДД.ММ.ГГГГ судом подлежит отклонению, поскольку по сведениям ОГИБДД ОМВД России по Любинскому району регистрация транспортного средства Субару Легаси, государственный регистрационный знак № была прекращена ДД.ММ.ГГГГ в связи с продажей, период владения транспортным средством с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

С заявлением о вынесении судебного приказа административный истец обратился в пределах установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ в отношении ФИО2, который был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ по причине поступления возражений должника относительного его исполнения.

С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № по Омской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, установленного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности соблюдена. Налоговым органом принимались меры к взысканию задолженности по налогу, в адрес налогоплательщика своевременно направлялись уведомления и требования, также административный истец обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа.

Учитывая изложенное, в ходе разбирательства дела судом установлено, что ответчик, являющийся налогоплательщиком и имеющий обязанности по уплате налога, указанную обязанность не исполнил.

Таким образом, с ФИО2 подлежат взысканию задолженность в размере 2 661,85 руб., из них: пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 22,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11,15 руб.; пени по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате транспортного налога составляет 2 576 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 37,65 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ.

Налогооблагаемая база установлена истцом верно. Заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению. 

В соответствии с ст. 114 КАС РФ с административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Любинского муниципального района Омской области в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, транспортного налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № по Омской области задолженность в сумме 2 661 рубль 85 копеек, в том числе: пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 рубля 96 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11 рублей 15 копеек; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 14 рублей 09 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; транспортного налога по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ год за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму 2 576 рублей; пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 37 рублей 65 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 госпошлину в доход бюджета Любинского муниципального района Омской области в размере 400 рублей.

Сумма задолженности подлежит уплате по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты> 

Код бюджетной классификации:

Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений КБК №

Транспортный налог: КБК №

Пени транспортный налог: КБК №

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Любинский районный суд Омской области в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия в окончательной форме. 

Судья О.В. Акулова