№2а-954/2017

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 декабря 2017 года г. Орел

Северный районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Казимирова Ю.А.,

при секретаре Иванищевой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, указав в обоснование заявленных требований, что ФИО1 в соответствии со ст. 45 НК РФ обязана самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено НК РФ, в срок, установленный законодательством по налогам и сборам. В соответствии с Письмом ФНС России от 11.01.2016 №БС-4-11/48@ «О сроке уплаты имущественных налогов» установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц для физических лиц – не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. ГИБДД УВД по Орловской области представлены сведения о том, что ответчик является собственником транспортного средства: Сузуки LIANA госномер №. мощностью 108 л.с. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: №87089475 от 25.08.2016г. об уплате транспортного налога за 2015г. в сумме 10 122руб., об уплате земельного налога за 2015г. в сумме 57руб., об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 46руб., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было. 

Налогоплательщику было направлено требовании: №4057 по состоянию на 09.02.2017г. со сроком уплаты до 14.03.2017г., которое в установленный срок исполнено не было. По заявлению налогового органа, был вынесен судебный приказ №2А-1925/2017 от 07.08.2017 о взыскании задолженности, отмененный определением мирового судьи с/у №1 Северного района г.Орла от 16.08.2017г. С учетом того, что задолженность по транспортному налогу в сумме 3865,06руб., на автомобиль Сузуки LIANA госномер №., ФИО1 не погашена, просит суд взыскать 5105,45руб. (в том числе по транспортному налогу за 2015г. в размере 3780 руб., по пене за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 85,06 руб. 

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу по доверенности ФИО2 поддержала заявленные требования о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности в сумме 3 865,06 руб.(по транспортному налогу за 2015г. в размере 3780 руб., по пене за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 85,06 руб.), пояснив, что цифра 5105,45 руб. является опиской.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 по заявленным требованиям, считала, что налоговый орган должен пересчитать налог за половину ноября и декабрь 2015г., а также пени, в связи с тем, что автомобиль был продан ею 11.11.2015г., по договору купли-продажи. Новые владельцы только спустя полгода поставили его на учет в ГИБДД. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. 

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. включительно составляет 15 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 40 рублей; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. – 85 рублей; для категории транспортных средств «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)- 25 рублей.

Пунктом 5 ст.4 Закона Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. Закона Орловской области от 08.11.2010 N 1133-ОЗ) срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, был установлен 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе исполнить обязанность по уплате транспортного налога досрочно.

Частью 1 ст.362 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ) предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ ( в редакции, действующей в 2014 году) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (ч. 3 ст. 362 НК РФ).

На основании ч.3 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ) налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее - Федеральный закон) в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) внесены изменения в части установления для физических лиц единого срока уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что за административным ответчиком ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: СУЗУКИ LIANA, государственный регистрационный номер №., мощностью 108.00 л.с. Указанное имущество было зарегистрировано за административным ответчиком на протяжении целого календарного года (налогового периода).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены: налоговое уведомление: №87089475 от 25.08.2016г. об уплате транспортного налога за 2015г. в сумме 10 122 руб., об уплате земельного налога за 2015г. в сумме 57 руб., об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 46 руб., которое налогоплательщиком в срок не исполнено. 

В связи с этим, налогоплательщику было направлено требование: №4057 по состоянию на 09.02.2017г. со сроком уплаты до 14.03.2017г. 

Указанное требование административным ответчиком ФИО1 исполнено не было.

Ранее, налоговым органом было подано заявление, на основании которого был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности. Определением мирового судьи судебного участка №1 Северного района г.Орла от 16.08.2017г., судебный приказ №2а-1225/2017 от 07.08.2017г. был отменен.

В судебном заседании, в связи с частичной уплатой транспортного налога, представителем административного истца ИФНС России по г. Орлу по доверенности ФИО2 заявленные требования были уточнены, на сегодняшний день, задолженность по транспортному налогу составила 3865,06 руб. из них: налог 3 780 руб., пеня 85,06 руб. 

Доказательств, подтверждающих уплату задолженности в указанном размере к настоящему времени административным ответчиком суду не представлено. 

Довод ФИО1, что ИФНС должна пересчитать налог за половину ноября и декабрь 2015г., а также пени, в связи с тем, что спорный автомобиль с 11.11.2015г. не находился в ее владении и пользовании в связи с его продажей, не может быть принят судом, так как начисление и взимание транспортного налога производится с налогоплательщика до тех пор, пока транспортное средство не будет им снято с учета в ГИБДД и прекращена его регистрация. 

Установив обстоятельства свидетельствующие, что ФИО1 являлся налогоплательщиком налогов за 2015г., поскольку за ней было зарегистрировано транспортное средство, являющиеся объектом налогообложения и она была обязана производить оплату налога в установленные законом сроки, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме. 

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, ст.61.1 БК РФ с ФИО1 в доход Муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орлу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орлу задолженность в сумме 3 865,06 руб. (в том числе по транспортному налогу за 2015г. в размере 3 780 руб., по пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 85,06 руб.).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Северный районный суд г. Орла путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме будет изготовлено в срок до 31 декабря 2017 года включительно

Судья Ю.А. Казимиров