Дело № 2а-2329/2021

УИД 39RS0001-01-2021-001314-59

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июля 2021 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе 

председательствующего судьи Пичуриной О.С.

при секретаре Поляковой Г.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области обратилась в суд с данным административным иском к административному ответчику ФИО1, указав, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г. имела в собственности земельные участки для ведения садоводства (№), транспортные средства 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>. Инспекция уведомила ответчика должным образом о подлежащей уплате сумме налогов налоговым уведомлением №. В установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ налоги оплачены не были за ДД.ММ.ГГГГ год. В соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за несвоевременную уплату налогов и выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. В установленные в требовании сроки, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, ответчик не исполнил обязанности по оплате задолженности. Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № 2а-1599/2020 о взыскании недоимки, который впоследствии отменен ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступлением возражений от должника. Однако задолженность по вышеуказанным налогам и пени налогоплательщиком погашена не была. В уточнении требований указали, что ДД.ММ.ГГГГ была погашена задолженность по транспортному налогу в порядке принятия решения о зачете на сумму 

<

данные изъяты> руб., которая пошла на погашение следующих начислений: 

<

данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ год, 

<

данные изъяты> руб. за ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты> руб. ДД.ММ.ГГГГ год. Просит с учетом уточнения требований взыскать с ФИО1 недоимки за 

<

данные изъяты> год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб., пени в размере 

<

данные изъяты> руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 

<

данные изъяты>., пени 

<

данные изъяты>. Всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области в судебное заседание не явился, извещены надлежаще, представили заявление о рассмотрении дела в их отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражений по поводу начисления земельного налога не имела, полагала, что суммы налога должны были быть покрыты возвращенной ей суммой налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Выслушав административного ответчика, исследовав собранные по делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, обозрев материалы дела мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда №, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 14 НК РФ предусматривает, что транспортный налог относится к региональным налогам. Статья 15 НК РФ предусматривает, что земельный налог относится к местным налогам и сборам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ДД.ММ.ГГГГ. Калининградской областной Думой третьего созыва принят Закон Калининградской области №193 «О транспортном налоге». 

Согласно ст. 6 Закона Калининградской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002 налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 

В силу положений ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с положениями ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или права пожизненного наследуемого владения.

Статья 389 НК РФ указывает, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Согласно ст.390 НК налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 32 НК РФ направление налогоплательщику налогового уведомления и (или) требования об уплате налога и сбора является обязанностью налогового органа. 

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как установлено из материалов административного дела, административному ответчику ФИО1 на праве собственности в ДД.ММ.ГГГГ г. принадлежали автомобили Фольксваген 

<

данные изъяты> № (10 мес.), Вольво 

<

данные изъяты>, гос. номер № (6 мес.), что подтверждается данными МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области. На праве собственности ответчику в 2018 г. принадлежали земельные участки по адресу: 

<

адрес> кадастровые номера №, что подтверждается данными филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Калининградской области и не оспаривалось административным ответчиком в ходе судебного разбирательства дела.

На основании данных полученных из регистрирующих органов в соответствии со ст. 85 НК РФ налоговая инспекция произвела для налогоплательщика ФИО1 расчет транспортного налога и земельного налога за 2018 год, подлежащих уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ. 

В адрес налогоплательщика ФИО1: 

<

адрес> было направлено налоговой инспекцией налоговое уведомление № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год заказной корреспонденцией за автомобили марки Вольво 

<

адрес> гос. номер № (6 мес.), Фольксваген 

<

данные изъяты>, гос. номер № (10 мес.) в сумме 

<

данные изъяты> руб., земельного налога за земельные участки по адресу: 

<

адрес> кадастровые номера № в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10-12). В указанный в уведомлении срок ФИО1 налог не уплатила.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику ФИО1 было выставлено требование № № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени в сумме 

<

данные изъяты> руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> руб. и пени 

<

данные изъяты> руб., которое подлежало оплате до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13). Требование налогоплательщику также было направлено по вышеуказанному адресу.

Положения ст. 286 КАС РФ применяются в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ г. по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрена выдача судебного приказа.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

17.06.2020 Межрайонной ИФНС России № 8 по городу Калининграду было подано мировому судье 1-го судебного участка Ленинградского района г. Калининграда заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимок по транспортному налогу, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов и пени на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности за 2018 год по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> руб., пени 

<

данные изъяты> руб., земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени 

<

данные изъяты> руб., который впоследствии отменен мировым судьей 

<

данные изъяты> в связи с поступлением возражений должника. С настоящим административным исковым заявлением инспекция обратилась в суд 

<

данные изъяты>, направив его почтовой корреспонденцией, то есть в установленный законом срок. Все последовательные сроки на предъявление требований налоговым органом соблюдены.

Требования налогового органа административным ответчиком своевременно исполнены не были, доказательств обратного суду не представлено.

Расчет суммы налога, произведенный истцом, судом проверен. Административным ответчиком возражений относительно расчета задолженности не представлено. 

Суд, оценив представленные по делу доказательства в их совокупности, считает, что административные исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности за ДД.ММ.ГГГГ год подлежат удовлетворению, а именно взысканию подлежит недоимка транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты> руб., пени 

<

данные изъяты> руб., земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени 

<

данные изъяты> руб. 

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из разъяснений, данных в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с положением п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 

<

данные изъяты> рублей госпошлина составляет 4 процента цены иска, но не менее 

<

данные изъяты> рублей.

При цене иска в размере 

<

данные изъяты> руб. госпошлина составит 

<

данные изъяты> руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 

<

данные изъяты> руб., пени в сумме 

<

данные изъяты> руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 

<

данные изъяты> руб., пени в сумме 

<

данные изъяты> руб. Всего общую сумму 

<

данные изъяты> коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета ГО «Город Калининград» государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд в апелляционном порядке через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 13 августа 2021 года.

Судья Пичурина О.С.