УИД 36RS0024-01-2025-000268-80 3.198

производство № 2а-179/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 июля 2025 года г. Нововоронеж, Воронежской области

Нововоронежский городской суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Сериковой Н.И., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Иноземцевой Е.В. 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к административному ответчику ФИО1 и просит взыскать с него задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 4 960 рублей, по пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 13,89 руб.,

- по земельному налогу за 2023 год в сумме 2 847 рублей, по пени по земельному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 7,97 руб.,

- по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 3 954 рублей, по пени по налогу на доходы физических лиц за 2023 год за период с 16.07.2024 по 06.12.2024 в сумме 359,55 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 7 111,75 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 809,89 руб.,

- по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 024,07 руб.,

- по пени по земельному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 270,05 руб.,

- по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 024,07 руб.,

- по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 609,29 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 12.12.2023 по 02.09.2024 в сумме 4 682,92 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 12.12.2023 по 02.09.2024 в сумме 1 213,91 руб., всего в сумме 29 888,36 руб. 

Требования мотивированы тем, что в соответствии со ст.357,358 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как является собственником: 

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № марка/модель: КИА DE (JB\RIO), дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ХЕНДЭ АКЦЕНТ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Инспекция, проведя полный учет сведений об имуществе, установила, что ФИО1 является собственником 

- земельного участка, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, площадь 1140, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 

в связи с чем обязан платить установленные законом налоги.

Так, ФИО1 обязан был заплатить:

- не позднее 02.12.2024 транспортный налог за 2023 год в сумме 4 960 рублей, земельный налог за 2023 год в сумме 2 847 рублей, согласно налоговому уведомлению №187807788 от 02.08.2024. 

В соответствии с п.1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Согласно ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Срок предоставления декларации 2023 – 02.05.2024.

25.04.2024 ФИО1 представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с суммой к уплате 3 954 рублей. Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренный ст. 229 НК РФ. 

Ввиду наличия с 01.01.2023 отрицательного сальдо на ЕНС ФИО1 инспекция в порядке ст.75 НК РФ начислила пени и в соответствии со ст.69,70 НК РФ направила требование № 777 от 16.05.2023 (отпр. через ЛК), в соответствии с которым, налогоплательщику предлагалось в срок до 15.06.2023, уплатить задолженность, вошедшую в требование на дату составления. 

В установленный законом срок, ФИО1 установленную законом обязанность не исполнил. 

Мировым судьей судебного участка № 2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области по заявлению Инспекции был выдан судебный приказ №2а-123/2025 05.02.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности. ФИО1 были представлены возражения относительно судебного приказа, в связи с чем, мировым судьей 25.02.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-123/2025 от 05.02.2025.

До настоящего времени обязанность по уплате налогов и взносов должником в полном объеме не исполнена. Документов, подтверждающих добровольную оплату, не представлено (л.д.5-8).

В судебное заседание не явился представитель административного истца и административный ответчик ФИО1, о рассмотрении административного дела уведомлены надлежащим образом. В связи с этим суд счел возможным рассмотрение дела в отсутствие административного истца и ответчика, согласно ст. 150 КАС РФ.

От представителя административного истца поступили письменные пояснения относительно заявленных требований. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. 

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога или сбора распространяется на всех налогоплательщиков и возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации, пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст.363 НК РФ). 

В силу ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки налога установлены ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

В силу ч.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Частью 1 статьи 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч.1 ст.390 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В силу положений ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

В соответствии с п. 1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:

1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. (п.3, 4, 5 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено и следует из представленных материалов дела, что ФИО1 является собственником имущества, являющегося объектом транспортного налога и земельного налога:

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак №, марка/модель: КИА DE (JB\RIO), год выпуска 2010, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиля легкового, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ХЕНДЭ АКЦЕНТ, год выпуска 2007, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1140 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

в связи с чем обязан платить установленные законом транспортный и земельный налоги.

Инспекцией в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №187807788 от 02.08.2024 о необходимости уплаты транспортного, земельного налога за 2023 год не позднее 02.12.2024, в размере 4960 руб. и 2847 руб. соответственно (л.д.16).

В связи с неуплатой административным ответчиком задолженности по налогам, ему было направлено требование № 777 по состоянию на 16.05.2023, в котором предлагалось до 15.06.2023 оплатить задолженность по транспортному налогу и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности в качестве ИП, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также пени. ( л.д. 17). 

Административным истцом представлен расчет сумм пени, включенных в указанное требование (л.д.6-7).

Установлено, как следующее из представленных административным истцом данных, и из заявления административного ответчика, что указанные суммы им не уплачены.

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты.

В силу статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиками самостоятельно и уплачиваются взносы не позднее 31 декабря текущего года.

Статьей 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится плательщиками самостоятельно и уплачиваются взносы не позднее 31 декабря текущего года.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (в ред. Федеральных законов от 14.07.2022 № 239-ФЗ, от 04.08.2023 № 427-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет статус адвоката, является адвокатом адвокатского кабинета ФИО1 адвокатской палаты Воронежской области, реестровый №36/2425, удостоверение №2698, что отражено на информационном портале Министерства Юстиции РФ.

Установлено, что решением Нововоронежского городского суда Воронежской области от 17.04.2024 года судом удовлетворено административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области.

Суд взыскал с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4960 рублей, пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 16.10.2023 в сумме 450 рублей 87 копеек;

- по земельному налогу за 2021 год в сумме 1308 рублей, пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 16.10.2023 в сумме 118 рублей 90 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в сумме 34 445 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 16.10.2023 в сумме 2795 рублей 21 копейки;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в сумме 8766 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 10.01.2023 по 16.10.2023 в сумме 711 рублей 36 копеек;

- по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 16.10.2023 в сумме 1077 рублей 50 копеек;

- по пени по земельному налогу за 2020 год за период с 15.12.2021 по 16.10.2023 в сумме 258 рублей 30 копеек;

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 01.04.2022 по 16.10.2023 в сумме 5657 рублей 32 копейки;

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 01.04.2022 по 16.10.2023 в сумме 1469 рублей 07 копеек;

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 20.05.2022 по 16.10.2023 в сумме 4775 рублей 81 копейки;

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 20.05.2022 по 16.10.2023 в сумме 1240 рублей 16 копеек, а всего 68 033,50 руб.

Также решением Нововоронежского городского суда Воронежской области от 19.08.2024 года удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области.

Суд взыскал с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области задолженность по:

транспортному налогу за 2022 год в сумме 4960 рублей 00 коп., пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 24 рубля 80 копеек;

земельному налогу за 2022 год в сумме 2951 рубль 00 коп., по пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 14 рублей 76 копеек;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 934 рубля 61 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 237 рублей 85 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 880 рублей 42 коп.,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 17.10,2023 по 11.12.2023 в сумме 228 рублей 63 коп.,

пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 134 рубля 58 коп.,

пени по земельному налогу за 2021 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 35 рублей 49 коп.,

пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 134 рубля 58 коп.;

пени по земельному налогу за 2020 год за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 32 рубля 26 коп.,

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 19.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 272 рубля 24 коп.,

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 19.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 72 рубля 01 коп., а всего взыскать 10913 рублей 23 копейки.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Ввиду неисполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование административным истцом представлен расчет сумм пени. Установлено, что требование налогового органа административным ответчиком не исполнено.

Частью 4 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Первоначальное обращение истца за взысканием суммы недоимки датировано 2025, согласно определению и.о. мирового судьи судебного участка №2 в Нововоронежском судебном районе Воронежской области от 25.02.2025, которым отменен судебный приказ от 05.02.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, страховым взносам и пени (л.д.10).

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 19.05.2025 (л.д.5), то есть срок, установленный ч.4 ст.48 НК РФ административным истцом не пропущен.

Представленный административным истцом расчет задолженности является правильным, соответствует требованиям закона. Налоговым органом соблюдена процедура исчисления налогов, взносов, направления уведомления и требования. 

Доказательства оплаты налогов, взносов и пени административным ответчиком не представлены. 

Как указывает представитель административного истца в представленных пояснениях по иску по состоянию на 01.01.2023 сальдо единого налогового счета у ФИО1 имело отрицательное значение в размере – 107933,94 руб., в том числе по налогам в размере – 99527,51 руб., и по пене в размере 8406,43 руб.

Также административным истцом указывается, что с 01.01.2023 ФИО1 перечислены платежи на общую сумму 41 110,91 руб.:

Платеж от 30.09.2023 в размере 39 738,91 руб., которым были уплачены: НДФЛ за 2018 г. в полном объёме (390 руб.), НДФЛ за 2019 г. в полном объёме (302 руб.), НДФЛ за 2021 г. в полном объёме (5 898 руб.), НДФЛ за 2022 год в полном объёме (6 605 руб.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год частично (5553,95 руб.), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год частично (20989,96 руб.);

Платеж от 19.05.2025 в размере 1000 руб., которым был частично уплачен НДФЛ за 2023 год;

Платеж от 19.05.2025 в размере 372,00 руб., которым был частично уплачен НДФЛ за 2023 год. 

Поступившие на ЕНС платежи распределяются налоговым органом с учетом положений п. 8 ст. 45 НК РФ. Более того, действия налогового органа по распределению поступивших платежей в рамках настоящего дела административным ответчиком не оспариваются.

По состоянию на 09.07.2025 сальдо единого налогового счета у ФИО1 имеет отрицательное значение в размере -313796,24 руб., в том числе по налогу в размере -223246,6 руб, и по пене в размере -88894,94 руб.

При таких обстоятельствах требования налогового органа о взыскании заявленных в настоящем административном иске налогов и пени являются обоснованными, так как налоговым органом соблюдена последовательная процедура по взысканию недоимок и пени с административного ответчика, расчет налогов административным истцом произведен верно с учетом периода владения имуществом административным ответчиком, с учетом существующих ставок, в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Проанализировав вышеприведенные нормы законодательства во взаимосвязи с положениями ст. 48 НК РФ, и, применив их к обстоятельствам данного дела, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подано полномочным органом, при наличии неисполненных требований об уплате задолженности по налогам и пени, в установленный законом срок, задолженность по страховым взносам ФИО1 своевременно не уплачена, пени начислены обоснованно, порядок взыскания обязательных платежей соблюден, расчет сумм пени произведен верно, в связи с чем удовлетворяет административное исковое заявление в полном объеме. 

В соответствии с ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Ч.1, ч.2 ст.114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. При отказе в иске судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, взыскиваются с административного истца, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

Поскольку заявленные требования удовлетворяются, а административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, то с административного ответчика взыскивается госпошлина исходя из ставок, установленных п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, согласно которой по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 4 960 рублей, по пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 13,89 руб.,

- по земельному налогу за 2023 год в сумме 2 847 рублей, по пени по земельному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в сумме 7,97 руб.,

- по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 3 954 рублей, по пени по налогу на доходы физических лиц за 2023 год за период с 16.07.2024 по 06.12.2024 в сумме 359,55 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 7 111,75 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 809,89 руб.,

- по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 024,07 руб.,

- по пени по земельному налогу за 2021 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 270,05 руб.,

- по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 1 024,07 руб.,

- по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 12.12.2023 по 06.12.2024 в сумме 609,29 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 12.12.2023 по 02.09.2024 в сумме 4 682,92 руб.,

- по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с 12.12.2023 по 02.09.2024 в сумме 1 213,91 руб., всего в сумме 29 888,36 руб. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета городского округа города Нововоронежа Воронежской области государственную пошлину размере 4 000 рублей. 

Согласно ст.298 КАС РФ апелляционные жалоба, представление могут быть поданы в Воронежский областной суд через Нововоронежский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.И.Серикова

Мотивированное решение изготовлено 14.07.2025 года