Дело № 2а-201/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Елань 26 июня 2019 г.

Еланский районный суд Волгоградской области,

в составе председательствующего судьи Самохина В.В.,

единолично,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №7 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, согласно которому ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в качестве физического лица. Инспекцией в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ, 2014 годы, от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год, от ДД.ММ.ГГГГ № за 2016 год был исчислен налог на имеющийся в собственности ФИО1 земельный участок. Сумма налога исчислена исходя из налоговой базы (кадастровая стоимость), налоговой ставки, доли в праве, количества месяцев владения в году, за который производится расчет налога: 1. За 2013 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>: 348629- 10000*0,25%:12*12=847 руб., где 348629 - налоговая база, 10000 - необлагаемая налогом сумма, 0,25- налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году; 2. За 2014 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>: 348629- 10000*0,25%: 12* 12=847 руб., где 348629 - налоговая база, 10000 - необлагаемая налогом сумма, 0,25- налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году; 3. За 2015 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>: 348628- 10000*0,25%: 12* 12=847 руб., где 348628 - налоговая база, 10000 - необлагаемая налогом сумма, 0,25-налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году; 4. За 2016 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу 

<

адрес>: 212255- 10000*0,25%: 12* 12=506 руб., где 212255 - налоговая база, 10000 - необлагаемая налогом сумма, 0,25-налоговая ставка, 12 - количество месяцев владения в году. Исчисленные суммы налогов, указанные в налоговых уведомлениях своевременно не уплачены. В связи с неуплатой налога в добровольном порядке, во исполнение ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес ФИО1 направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На даты выставления требований в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по земельному налогу по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ - 6 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 5,08 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 9,55 руб. В связи с наличием у ФИО1 задолженности по налогам и пени, Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> в отношении административного ответчика вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-07-918/2018 о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 3030 руб., пени по земельному налогу в сумме 20,63 руб., в том числе: земельный налог за 2013 -2014 год - 1677 руб., земельный налог за 2015 год - 847 руб., земельный налог за 2016 год - 506 руб., пени по земельному налогу за 2013-2014 год - 6 руб., пени по земельному налогу за 2015 год – 5,08 руб., пени по земельному налогу за 2016 год – 9,55 руб. В связи с поступившими ДД.ММ.ГГГГ возражениями должника, данный судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ произвела уплату земельного налога в размере 448 руб. по налоговому уведомлению за 2017 год, то есть по новому сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ произвела уплату земельного налога в размере 2582 руб., из них 1677 руб. - за 2013-2014 год, 847 руб. - за 2015 год, 58 руб. - за 2016 год. Таким образом, сумма неуплаченной задолженности за 2016 год составила 448 руб. (1677+847+506+448-448- 2582=448). В настоящее время, задолженность ФИО1 составляет 468,63 руб., в том числе задолженность по земельному налогу за 2016 год - 448 руб., пени по земельному налогу - 20,63 руб. В связи с тем, что по отмененному судебному акту задолженность в полном объеме не погашена, Инспекция обязана взыскать данную задолженность в судебном порядке путем подачи административного искового заявления. Просит взыскать с ФИО1 в пользу инспекции задолженность в сумме 468,63 руб., в том числе: - земельный налог за 2016 год в размере - 448 руб.; - пени по земельному налогу в размере 6 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - пени по земельному налогу в размере 5,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - пени по земельному налогу в размере 9,55 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ (далее ЗК РФ), использование земли в Российской Федерации является платным. 

Согласно п.5 ст.65 ЗК РФ, для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

Земельный налог в силу ст. 15 НК РФ, является местным налогом.

В силу п.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК РФ, признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в том и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (подпункт 4 пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером 34:06:070002:227, площадью 3848 кв.м, расположенного по адресу: 

<

адрес>.

На основании ст. 31 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес>, в пределах срока, установленного ст. 52 НК РФ, ФИО1 был начислен земельный налог за 2015-2018 годы. 

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога в установленный законом срок ФИО1 направлялись требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по земельному налогу в размере 9,55 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по земельному налогу в размере 5,08 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ и требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного нала в размере 1677 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, на основании ст. 31 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлены налоговое уведомление № со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № со сроком уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.

В указанные требования включена задолженность указанная в административном иске.

Налогоплательщиком была произведена частичная уплата ДД.ММ.ГГГГ земельного налога в размере 448 руб. по налоговому уведомлению за 2017 год, то есть по новому сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ уплата земельного налога в размере 2582 руб., из них 1677 руб. - за 2013-2014 год, 847 руб. - за 2015 год, 58 руб. - за 2016 год. Данные сведения подтверждаются выпиской из лицевого счета.

Таким образом, сумма неуплаченной задолженности за 2016 год составила 448 руб. (1677+847+506+448-448- 2582=448). 

Оставшаяся сумма задолженности до настоящего времени ФИО1 не погашена.

Расчет суммы задолженности по земельному налогу судом проверен, он соответствует материалам дела и арифметически верен.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требования административным ответчиком в добровольном порядке в установленные сроки исполнены не были, что послужило основанием для обращения МИФНС России № по 

<

адрес> к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселения за 2014-2016 годы в размере 3 030 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 рублей 63 копеек, а всего 3 050 рублей 63 копейки.

В связи с поступившими ДД.ММ.ГГГГ возражениями должника, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ определением и.о. мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, что послужило основанием для обращения в районный суд с указанным иском.

Разрешая спор о заявленных требованиях, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления, требования, правильность исчисления размера налога, сроки на обращение в суд, предусмотренные ст. 48 НК РФ, суд приходит к выводу о соблюдении административным истцом порядка и процедуры принудительного взыскания недоимки по земельному налогу, а также о наличии у административного ответчика обязанности по уплате земельного налога за указанные года, в связи с чем административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, в связи с тем, что ответчиком были нарушены сроки уплаты налога, то на указанную сумму налога, в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ, была начислена пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательствам о налогах и сборах сроки, начисляемая за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку ответчиком не представлено суду доказательств уплаты земельного налога либо отсутствия у него права собственности на указанные объекты недвижимости, требования истца о взыскании с ответчика суммы пени суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению, таким образом, с административного ответчика также подлежит взысканию сумма пени в общем размере 20 рублей 63 копейки за период 2015-2018 годы.

Кроме этого, согласно ч. 4 ст. 52, ч. 6 ст. 69 НК РФ, налоговое уведомление, требование об уплате налогов, пени может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога, пени по почте заказным письмом налоговое уведомление, требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

С учетом указанных выше положений налогового законодательства, суд приходит к выводу, что административным истцом надлежащим образом исполнена обязанность по направлению налогового уведомления и требования об уплате земельного налога. Налоговое уведомление и требование об уплате налога соответствуют требованиям, указанным в п. 3 ст. 52, п. 4 ст. 69 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Учитывая данные требования и то обстоятельство, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины при подаче иска, суд считает возможным взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность в сумме 468 (четырехсот шестидесяти восьми) рублей 63 копеек, в том числе:

- земельный налог за 2016 год в размере 448 (четырехсот сорока восьми) рублей;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 (шести) рублей;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 (пяти) рублей 08 копеек;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 (девяти) рублей 55 копеек. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 400 (четырехсот) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Еланский районный суд 

<

адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись