Дело № 2а-657/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Сорочинск 29 июля 2021 года 

Сорочинский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Аксеновой О.В.,

при секретаре Романенко М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указав, что согласно налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представленной ФИО1 за 2019 год 26.11.2020, сумма налога, подлежащего уплате составила 37910 руб. (291612*13%). Данный налог 14.06.2019 г. ответчик оплатил частично в сумме 36 037 руб.. 

В связи с этим ФИО1 было направлено требование № от 14.12.2020, в котором предлагалось произвести оплату налога в размере 1873 руб., пени 40,24 руб. до 15.01.2021. Однако, в установленные сроки уплату недоимки по налогу ответчик не произвел.

Кроме того, в собственности ФИО1 с 30.01.2016 г. по настоящее время находится транспортное средство 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №. В соответствии с налоговым уведомлением № от 01.09.2020 ответчику был исчислен транспортный налог за 2019 г. в размере 9050 руб. В связи с тем, что ответчик оплату транспортного налога не произвел, ему было направлено требование № от 14.12.2020, в котором предлагалось в срок до 15.01.2021 произвести оплату транспортного налога за 2019 г. в размере 9050 руб., а также пени в размере 15,38 руб. Однако, ФИО1 в установленные сроки уплату транспортного налога и пени не произвел.

В собственности ФИО1 с 15.08.2006 по 30.09.2020 находилась квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>. В соответствии с налоговым уведомлением ему был исчислен имущественный налог за 2019г. в размере 20 руб., оплату данного налога ответчик не произвел, в связи с чем ему было выставлено требование № от 14.12.2020, в котором предлагалось до 15.01.2021 произвести оплату имущественного налога в размере 20 руб., пени в размере 0,03 руб. В установленные сроки ответчик уплату не произвел.

Просит суд взыскать с ФИО1 налог на доходы физических лиц в соответствии со ст.227 НК РФ в размере 1873 руб., пени 40,24 руб., транспортный налог в размере 9050 руб., пени 15,38 руб., налог на имущество физических лиц в размере 20 руб., пени 3 копейки.

В дальнейшем истец уточнил заявленные требования, указав, что в связи с добровольным оплатой ответчиком взыскиваемых обязательных платежей и санкций, просит взыскать с ФИО1 транспортный налог в размере 9050 рублей, пни по транспортному налогу в размере 15 рублей 38 копеек, налог на имущество физических лиц в размере 20 рублей, пени 03 копейки. 

Представитель административного истца и административный ответчик в судебном заседании участие не принимали, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом. 

Суд, в соответствии со ст. 289 КАС РФ, определил рассмотреть административное дело в отсутствии не явившихся сторон.

Изучив административные требования, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната) и т.д.

Пунктом 1 ст. 403 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Как установлено ч.1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1. на праве собственности с 15.08.2006 по 30.09.2020 принадлежала квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, факт принадлежности на праве собственности указанного недвижимого имущества в заявленные периоды ответчиком не оспаривается. 

За данный объект недвижимости ему исчислен налог за 2019 год в размере 20 рублей (налоговое уведомление № от 01.09.2020 года).

Согласно требованию № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 14.12.2020 года ФИО1 выставлен налог на имущество физических лиц в размере 20,0 руб. и пени в размере 0,03 руб. по сроку уплаты до 15.01.2021 года.

Доказательств погашения недоимки и пени по имущественному налогу суду не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Плательщиками транспортного налога в силу ч. 1 ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в налоговом периоде 2018 года) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л.с (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 15,0 рублей с каждой лошадиной силы, грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л.с (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 40,0 рублей с каждой лошадиной силы.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средство 

<

данные изъяты> государственный номер №.

Согласно расчету транспортного налога, содержащемуся в налоговом уведомлении: № от 01.09.2020 года, сумма подлежащего уплате транспортного налога за 2019 год составляет 9050 рублей.

В установленный срок налог ответчиком уплачен не был, в связи с чем в его адрес направлено требование № от 14.12.2020 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в котором было предложено уплатить в добровольном порядке до 15.01.2021 года транспортный налог в размере 9050 руб. и пени в сумме 15,38 руб.. Данные требования налогоплательщиком в установленный налоговым органом срок не исполнены.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 Кодекса).

В установленный законом срок, административный ответчик ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога не исполнил, в связи с чем на основании статей 69, 70 НК РФ МИФНС России №4 по Оренбургской области исчислила пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,03 руб., по транспортному налогу в размере 15,38 руб. Размер пени подтверждается представленным расчетом, который суд признает правильным, ответчиком он не опровергнут. Доказательством того, что налоги за 2019 года были взысканы с ФИО2 ФИО1 является судебный приказ № от 07.04.2021г. Доказательств исполнения данного судебного решения материалы дела не содержат, ответчик никаких доказательств суду не представил, от участия в судебном заседании уклонился.

На основании ч.1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Размер недоимки превышал 10 000 рублей, а потому 6-месячный срок предъявления искового заявления в суд следует исчислять с момента истечения срока, указанного в требовании № от 14.12.2020 года, то есть с 15.01.2021 года. Следовательно, обращение в суд налогового органа должно было последовать не позднее 15.07.2021 года.

Из материалов дела усматривается, что с заявлением о выдаче судебного приказа истец обратился к мировому судье в апреле 2021 года, судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам был вынесен 07.04.2021 года.

Судебный приказ был отменен по заявлению ответчика 16.04.2021 года, исковое заявление с аналогичными требованиями подано в суд 13.05.2021 года.

Таким образом, срок подачи административного искового заявления Межрайонной ИФНС № 4 не пропущен.

Исходя из вышеизложенного, суд находит исковые требования налогового органа обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты госпошлины, а административные исковые требования удовлетворены в полном объеме, с ФИО1 следует взыскать госпошлину в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, 

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Оренбургской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу 

<

адрес>, недоимку по транспортному налогу в размере 9050 рублей, пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 38 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 20 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 03 копеек, всего 9085 рублей 41 копейку.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Сорочинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме.

Судья: О.В. Аксенова

Мотивировочная часть решения составлена 11.08.2021 года.