ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

18 октября 2017 года город Карпинск

Карпинский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Королевой К.Н.,

при секретаре судебного заседания Афанасьевой А.В., 

с участием государственного обвинителя – прокурора г. Карпинска Свердловской области Горяинова А.В.,

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Шумихина А.А., представившего удостоверение № 2106 и ордер № 280 от 04.10.2017 года, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, детей не имеющего, являющегося директором и учредителем ООО «Строительная компания «Стройсервис», зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия ФИО1 предъявлено обвинение в том, что, являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь на основании протокола собрания учредителей от 13.07.2006 года и решения № 2 единственного участника от 23.11.2009 года директором общества с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Стройсервис» (далее по тексту – ООО «СК «Стройсервис»), расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> зарегистрированного 22.07.2006 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 14 по Свердловской области (далее по тексту - МИФНС России № 14 по Свердловской области) согласно свидетельства о государственной регистрации серии 66 №, с присвоением основного регистрационного государственного номера №, состоящего на налоговом учете в МИФНС России № 14 по Свердловской области, ИНН №, КПП №, свидетельство о постановке на налоговый учет серии № № от 22.07.2006 года, то есть будучи лицом, ответственным согласно ст. 7 Закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» за ведение бухгалтерского учета и финансово – хозяйственной деятельности, обладая правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, в период с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года, достоверно зная о налоговой задолженности ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в сумме 498 943,08 рублей по состоянию на 01.12.2014 года, в сумме 4 357 462,08 рублей по состоянию на 16.01.2015 года и в сумме 4 775 155,79 рублей по состоянию на 30.06.2015 года, о полученных от МИФНС России № 14 по Свердловской области требованиях об уплате налогов и сборов на общую сумму 4 241 202,00 рублей, о вынесенных МИФНС России № 14 по Свердловской области и непогашенных решениях о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «СК «Стройсервис» ИНН №, на общую сумму 4 220 651,00 рублей, и о выставленных МИФНС России № 14 по Свердловской области и непогашенных инкассовых поручениях на расчетные счета ООО «СК «Стройсервис» ИНН № на общую сумму 4 220 651,00 рублей, умышленно совершил действия, связанные с сокрытием денежных средств в крупном размере в сумме 11 689 969,81 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст., ст. 3, 9, 19, 23, 45, 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ), положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо (организация, физическое лицо) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 

На основании п. 1 ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые, в соответствие с НК РФ, налогоплательщиками или плательщиками сборов. 

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом, возложена обязанность оплачивать соответственно налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 6 этой же статьи, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Не исполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. 

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ.

Пунктом 6 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. 

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации. 

На основании п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации. 

Пункт 3 статьи 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. 

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. 

Пунктом 7 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика – организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. 

Согласно п. 5 ст. 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг. 

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов. Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ, решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке подлежит безусловному исполнению банком. 

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № под руководством директора ФИО1 осуществляло строительство зданий и сооружений, производство отделочных работ, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, подготовку строительного участку, аренду строительных машин и оборудования.

При этом, на 01.12.2014 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 498 943,08 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) – 349 768,00 рублей, по налогу на имущество – 4 510,08 рублей, по налогу на прибыль – 144 665,00 рублей. На 16.01.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 357 462,08 рублей, в том числе по НДС – 2 250 638,00 рублей, по налогу на имущество – 4 510,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 102 314,00 рублей. На 01.02.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 582 184,08 рублей, в том числе по НДС – 2 288 837,00 рублей, по налогу на имущество – 4 510,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 122 847,00 рублей. На 01.03.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 457 207,79 рублей, в том числе по НДС – 2 326 276,00 рублей, по налогу на имущество – 4 510,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 122 249,71 рублей, по транспортному налогу – 4 172,00 рублей. На 01.04.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 541 491,79 рублей, в том числе по НДС – 2 364 093,00 рублей, по налогу на имущество – 4 510,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 168 716,71 рублей, по транспортному налогу – 4 172,00 рублей. На 01.05.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 579 983,79 рублей, в том числе по НДС – 2 460 590,00 рублей, по налогу на имущество – 7 016,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 108 205,71 рублей, по транспортному налогу – 4 172,00 рублей. На 30.06.2015 года ООО «СК «Стройсервис» ИНН № имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 775 155,79 рублей, в том числе по НДС – 2 653 586,00 рублей, по налогу на имущество – 9 192,08 рублей, по налогу на прибыль – 2 108 205,71 рублей, по транспортному налогу – 4 172,00 рублей.

Таким образом, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в период с 01.12.2014 года по 30.06.2015 года имело динамику значительного роста недоимки по налогам. С 16.01.2015 года сумма недоимки по непогашенным инкассовым поручениям превысила 2 250 000 рублей. 

Ввиду имеющейся у предприятия недоимки по налогам и сборам перед бюджетом, в период с 01.12.2014 года по 30.06.2015 года МИФНС России № 14 по Свердловской области в адрес ООО «СК «Стройсервис» ИНН № направлены требования об уплате налога, сбора на сумму налогов, не уплаченных в установленный законодательством срок, в общей сумме 4 241 202,00 рублей, а именно:

- 16.12.2014 года требование № 2188 на сумму 3 749 085,00 рублей (задолженность по НДС и налогу на прибыль), срок уплаты по требованию 14.01.2015 года,

- 26.12.2014 года требование № 21219 на сумму 88 898,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 26.01.2015 года,

- 14.01.2015 года требование № 21324 на сумму 20 536,00 рублей (задолженность по налогу на прибыль), срок уплаты по требованию 03.02.2015 года,

- 04.02.2015 года требование № 124 на сумму 38 199,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 25.02.2015 года,

- 04.02.2015 года требование № 414 на сумму 20 533,00 рублей (задолженность по налогу на прибыль), срок уплаты по требованию 25.02.2015 года,

- 25.02.2015 года требование № 926 на сумму 4 172,00 рублей (задолженность по налогу на имущество), срок уплаты по требованию 18.03.2015 года,

- 04.03.2015 года требование № 1104 на сумму 37 819,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 25.03.2015 года,

- 10.03.2015 года требование № 1222 на сумму 20 533,00 рублей (задолженность по налогу на прибыль), срок уплаты по требованию 30.03.2015 года,

- 03.04.2015 года требование № 1454 на сумму 37 817,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 24.04.2015 года,

- 07.04.2015 года требование № 1567 на сумму 25 934,00 рублей (задолженность по налогу на прибыль), срок уплаты по требованию 27.04.2015 года,

- 16.04.2015 года требование № 1952 на сумму 2 506,00 рублей (задолженность по налогу на имущество), срок уплаты по требованию 08.05.2015 года,

- 06.05.2015 года требование № 2297 на сумму 96 497,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 27.05.2015 года,

- 14.05.2015 года требование № 2789 на сумму 2 176,00 рублей (задолженность по налогу на имущество), срок уплаты по требованию 03.06.2015 года,

- 02.06.2015 года требование № 2982 на сумму 96 497,00 рублей (задолженность по НДС), срок уплаты по требованию 23.06.2015 года.

На основании п., п. 2, 3 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «СК «Стройсервис» ИНН № требований по уплате налогов и сборов в бюджет, в период с 01.12.2014 года по 30.06.2015 года МИФНС России № 14 по Свердловской области выносились решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия. Так, МИФНС России № 14 по Свердловской области в адрес ООО «СК «Стройсервис» ИНН № вынесено решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в общей сумме 4 220 651,00 рублей, а именно: 

- 16.01.2015 года решение о взыскании № 5116 на сумму 3 749 085,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в филиале Серовский ПАО КБ «УБРИР»,

- 29.01.2015 года решение о взыскании № 53 на сумму 88 898,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в филиале Серовский ПАО КБ «УБРИР»,

- 05.02.2015 года решение о взыскании № 129 на сумму 20 536,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 26.02.2015 года решение о взыскании № 305 на сумму 37 819,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 02.03.2015 года решение о взыскании № 392 на сумму 20 533,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 19.03.2015 года решение о взыскании № 761 на сумму 4 172,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 30.03.2015 года решение о взыскании № 904 на сумму 37 819,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 06.04.2015 года решение о взыскании № 991 на сумму 20 533,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 29.04.2015 года решение о взыскании № 1240 на сумму 37 817,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 05.05.2015 года решение о взыскании № 1324 на сумму 5 763,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 14.05.2015 года решение о взыскании № 1651 на сумму 2 506,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 03.06.2015 года решение о взыскании № 2002 на сумму 96 497,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 10.06.2015 года решение о взыскании № 2270 на сумму 2 176,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России»,

- 25.06.2015 года решение о взыскании № 2480 на сумму 96 497,00 рублей на расчетный счет № 

<

***> в Уральском банке ПАО «Сбербанк России». 

На основании п., п. 4, 5 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «СК «Стройсервис» ИНН № требований по уплате налогов и сборов в бюджет, в период с 01.12.2014 года по 30.06.2015 года МИФНС России № 14 по Свердловской области в целях взыскания задолженности по налогам и сборам на расчетные счета ООО «СК «Стройсервис» ИНН №: №, открытый в филиале Серовский ПАО КБ «УБРИР», №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», были выставлены инкассовые поручения по налогам и сборам на общую сумму 4 220 651,00 рублей, в том числе инкассовые поручения: № от 16.01.2015 года на сумму 193 712,00 рублей, № от 16.01.2015 года на сумму 1 811 972,00 рублей, № от 16.01.2015 года на сумму 1 743 401,00 рублей, № от 29.01.2015 года на сумму 88 898,00 рублей, № от 05.02.2015 года на сумму 2 054,00 рублей, № от 05.02.2015 года на сумму 18 482,00 рублей, № от 26.02.2015 года на сумму 37 819,00 рублей, № от 02.03.2015 года на сумму 2 053,00 рублей, № от 02.03.2015 года на сумму 18 480,00 рублей, № от 19.03.2015 года на сумму 4 172,00 рублей, № от 30.03.2015 года на сумму 37 819,00 рублей, № от 06.04.2015 года на сумму 2 053,00 рублей, № от 06.04.2015 года на сумму 18 480,00 рублей, № от 29.04.2015 года на сумму 37 817,00 рублей, № от 05.05.2015 года на сумму 577,00 рублей, № от 05.05.2015 года на сумму 5 186,00 рублей, № от 14.05.2015 года на сумму 2 506,00 рублей, № от 03.06.2015 года на сумму 96 497,00 рублей, № от 10.06.2015 года на сумму 2 176,00 рублей, № от 25.06.2015 года на сумму 96 497,00 рублей.

Таким образом, 16.01.2015 года сумма недоимки по непогашенным инкассовым поручениям превысила 2 250 000 рублей, а с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года все расчетные счета ООО «СК «Стройсервис» ИНН 

<

***> были заблокированы инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

Кроме того, на основании п. 7 ст. 46 НК РФ МИФНС России № 14 по Свердловской области были вынесены постановления о взыскании налогов и сборов за счет имущества ООО «СК «Стройсервис» ИНН №. По данным постановлениям Краснотурьинским районным отделом УФССП России по Свердловской области были возбуждены исполнительные производства на сумму 4 246 444,71 рублей. Таким образом, МИФНС России № 14 по Свердловской области для взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на счетах ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями ст., ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

В тоже время ФИО1, являясь директором ООО «СК «Стройсервис» ИНН №, достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам и сборам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога в установленный срок, а затем путем вынесения МИФНС России № 14 по Свердловской области решений о взыскании налогов, сборов в принудительном порядке путем выставления инкассовых распоряжений на расчетные счета, приостановлений операций по счетам ООО «СК «Стройсервис» ИНН №, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, умышленно проигнорировав обязанность по уплате начисленных предприятием налогов и сборов, не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам и сборам в полном объеме, а наоборот, после приостановления операций по расчетным счетам ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в кредитных учреждениях, достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия они в соответствии со ст. 855 ГК РФ будут направлены на уплату налогов и сборов в бюджет, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, принял решение использовать расчеты с контрагентами путем осуществления расчетов через третьих лиц и путем заключения соглашений о замене сторон по договорам субподряда.

Реализуя задуманное, директор ООО «СК «Стройсервис» ИНН № ФИО1, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года осуществил расчеты с использованием счетов третьих лиц в общей сумме 8 507 086,19 рублей, а именно ООО «СК «Стройсервис» ИНН № под руководством ФИО1 осуществлены расчеты с ООО «Меткомпани», ООО «Лидер», ООО «Конструктив», ООО «Кронапром», ООО «СтройМашСервис», минуя расчетный счет ООО «СК «Стройсервис» ИНН №, посредством использования расчетного счета АО «ТЭК Мосэнерго».

Так, ФИО1 в адрес АО «ТЭК Мосэнерго» направил следующие письма с просьбой оплатить денежные средства за ООО «СК «Стройсервис» ИНН №:

- письмо № 20 от 11.02.2015 года на сумму 5 252 956,21 рублей с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за январь 2015 года по договору №/н/13-9605 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН № Платежным поручением № от 18.02.2015 года денежные средства в сумме 1 500 000,00 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Меткомпани», платежным поручением № от 27.02.2015 года денежные средства в сумме 1 900 000,00 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Меткомпани»,

- письмо № 22 от 16.02.2015 года на сумму 312 000,00 рублей с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за январь 2015 года по договору №/н/14-56481 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН 

<

***>. Платежным поручением № от 18.02.2015 года денежные средства в сумме 312 000,00 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Конструктив», 

- письмо № 21 от 16.02.2015 года на сумму 180 000,00 рублей с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за январь 2015 года по договору №/н/14-56481 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН 

<

***>. Платежным поручением № от 18.02.2015 года денежные средства в сумме 180 000,00 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Лидер», 

- письмо № 30 от 10.03.2015 года на сумму 1 360 956,19 рублей с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за январь 2015 года по договору № 05/н/14-56481 и по договору № 05/н/13-9605 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН №. Платежным поручением № № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 850 166,53 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Кронапром», платежным поручением № от 25.03.2015 года денежные средства в сумме 510 789,66 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Кронапром», 

- письмо № от 26.03.2015 года на сумму 2 286 652,02 рублей с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за февраль 2015 года по договору №/н/14-56481 и по договору №/н/13-9605 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН №. Платежным поручением № от 08.04.2015 года денежные средства в сумме 380 159,16 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Кронапром», платежным поручением № от 09.04.2015 года денежные средства в сумме 912 460,86 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Кронапром», платежным поручением № от 13.04.2015 года денежные средства в сумме 994 032,00 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «Кронапром», 

- письмо № от 23.04.2015 года с назначением платежа - в счет оплаты за выполненные работы за март 2015 года по договору №/н/13-9605 за ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в счет погашения задолженности за полученный бетон по договору поставки №. Платежным поручением № от 08.05.2015 года денежные средства в сумме 967 477,98 рублей направлены АО «ТЭК Мосэнерго» на расчетный счет ООО «СтройМашСервис». 

Таким образом, директор ООО «СК «Стройсервис» ИНН № ФИО1 осуществил платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетный счёт предприятия, на который были наложены инкассовые поручения.

Кроме того, реализуя задуманное, директор ООО «СК «Стройсервис» ИНН № ФИО1, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений гл. 46 «Расчеты» ГК РФ, в период с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года осуществил расчеты путем заключения соглашений о замене сторон по договорам субподряда на сумму 3 182 883,62 рублей, а именно: 

- 09.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56379 от 21.03.2014 года,

- 09.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56611 от 08.08.2014 года,

- 29.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56591 от 01.08.2014 года,

- 29.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/13-9567 от 28.10.2013 года,

- 29.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56355 от 18.02.2014 года,

- 09.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56790 от 26.11.2014 года,

- 09.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/13-9605 от 12.12.2013 года,

- 29.06.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56841 от 29.05.2014 года,

- 23.05.2015 года между ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – прежний субподрядчик, ООО «СК «Стройсервис» ИНН № в лице директора ФИО1 – новый субподрядчик и АО «ТЭК Мосэнерго» заключено соглашение о замене сторон по договору субподряда №/н/14-56472 от 23.05.2014 года.

Согласно п. 1 данных соглашений Прежний Субподрядчик прекращает быть Стороной, а Новый Субподрядчик становится Стороной по вышеуказанным договорам субподряда с момента подписания соглашения. Пунктом 2 соглашений Стороны подтверждают объемы выполненных работ прежним Субподрядчиком и размеры произведенной оплаты Генподрядчиком этих работ. Пунктом 3 соглашений установлена обязанность Генподрядчиком оплатить новому Субподрядчику задолженность перед прежним Субподрядчиком по договорам субподряда всего в размере 15 175 372,50 рублей, а именно:

- по договору субподряда № 05/н/14-56379 от 21.03.2014 года в сумме 489 700,78 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56611 от 08.08.2014 года в сумме 100 020,04 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56591 от 01.08.2014 года в сумме 210 056,79 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/13-9567 от 28.10.2013 года в сумме 599 923,69 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56355 от 18.02.2014 года в сумме 78 514,73 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56790 от 26.11.2014 года в сумме 951 219,32 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/13-9605 от 12.12.2013 года в сумме 3 403 003,20 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56481 от 29.05.2014 года в сумме 8 274 754,53 рублей,

- по договору субподряда № 05/н/14-56472 от 23.05.2014 года в сумме 1 068 179,42 рублей.

Сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «СК «Стройсервис» ИНН № по указанным соглашениям за период с 16.01.2015 года по 30.06.2015 года, составила 3 182 883,62 рублей по платежным поручениям: 

- № 790 от 16.06.2015 года на сумму 464 588,15 рублей с назначением платежа - оплата за выполненные работы за апрель 2015 года на основании соглашения о замене стороны от 09.06.2015 года по договору № 05/н/13-9605 от 12.12.2013 года, 

- № 938 от 18.06.2015 года на сумму 918 295,47 рублей с назначением платежа - оплата за выполненные работы за май 2015 года по договору №/н/14-56790 от 09.06.2015 года,

- № 680 от 30.06.2015 года на сумму 500 000,00 рублей с назначением платежа - частичная оплата за выполненные работы за май 2015 года на основании соглашения о замене стороны от 29.06.2015 года по договору №/н/14-56481 от 29.05.2014 года,

- № 640 от 30.06.2015 года на сумму 1 300 000,00 рублей с назначением платежа - частичная оплата за выполненные работы за май 2015 года на основании соглашения о замене стороны от 29.06.2015 года по договору №/н/14-56481 от 29.05.2014 года.

То есть директор ООО «СК «Стройсервис» ИНН № ФИО1 осуществил платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетный счёт предприятия, на который были наложены инкассовые поручения.

Следовательно, ООО «СК «Стройсервис» ИНН 

<

***> имело возможность произвести погашение суммы недоимки по налогам и сборам в бюджет в сумме 4 775 155,79 рублей.

Таким образом, путем осуществления расчетов через третьих лиц в общей сумме 8 507 086,19 рублей и путем заключения соглашений о замене сторон по договорам субподряда на сумму 3 182 883,62 рублей, то есть путем производства платежей, следующих за очередностью предусматривающей платежи в бюджет, минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения, во избежание расчетов с бюджетом ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства ООО «СК «Стройсервис» ИНН ФИО15 за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере на общую сумму 11 689 969,81 рублей.

В ходе судебного заседания защитник – адвокат Шумихин А.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с изменением закона и, как следствие, истечением срока давности уголовного преследования. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного преследования по указанным стороной защиты обстоятельствам, понимает, что является нереабилитирующим основанием. 

Государственный обвинитель – прокурор г. Карпинска Свердловской области Горяинов А.В. в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 по данным основаниям. 

Суд, заслушав ходатайство защитника, мнение подсудимого, заключение государственного обвинителя, пришел к следующим выводам. 

В соответствии со ст. 10 Уголовного кодекса Российской Федерации уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространятся на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Если новый уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в постановлении от 20.04.2006 № 4-П, по буквальному смыслу части 1 статьи 10 Уголовного кодекса Российской Федерации закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение - в отмене квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Санкция ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 № 162-ФЗ) предусматривала за совершение указанного преступления наказания в виде штрафа, принудительных работ, в качестве наиболее строгого вида наказания – лишение свободы на срок до пяти лет.

Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно - процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды», действующим с 10.08.2017 года, в ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации внесены изменения, улучшающие положение подсудимого, его деяния подпадают под ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, санкция которой в качестве наиболее строгого вида наказания предусматривает лишение свободы на срок до трех лет, и в силу ч. 2 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации данное преступление относится к категории небольшой тяжести. 

На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, совершившее преступление небольшой тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если истекли два года после совершения преступления. 

Согласно выдвинутому ФИО1 обвинению, ему вменяется период с 01.12.2014 года по 30.06.2015 года. 

Пунктом 3 части 1 статьи 24 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

В пункте 25 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» даны разъяснения о том, что при наличии во время судебного разбирательства обстоятельства, указанного в п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, суд на основании ст. 10 и п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с изданием уголовного закона, имеющего обратную силу, а также истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, считает необходимым производство по делу в отношении ФИО1 прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 81 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации вещественные доказательства по уголовному делу – копии документов, перечисленных в постановлении о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 07.06.2017 года, – подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока его хранения. 

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст., ст. 24, 254, 256 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Вещественные доказательства – документы, перечисленные в постановлении о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 07.06.2017 года, – хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения. 

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток в Свердловский областной суд через Карпинский городской суд.

Председательствующий:

Копия верна.