Дело №1-18/2019

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волжский 10 февраля 2020 года

Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

Председательствующего: Семеновой Н.П.

При секретаре Кишиковой И.А.

С участием государственного обвинителя прокуратуры г. Волжского ФИО45

Подсудимого ФИО1

Защитника Кособокова С.Д.

А так же представителя потерпевшего: ФИО2

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО3 ФИО46 

<

...>

Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ

У с т а н о в и л

ФИО1 в период со 2 кварта 2017 года по 3 квартал 2018 года являясь физическим лицом умышленно совершил уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере в городе Волжском Волгоградской области при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 14.10.2009 г за ОГРНИП 

<

***> и состоял до 20.02.2019 г на налоговом учете в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, расположенной по адресу: 

<

...>. Основным видом деятельности ИП ФИО1 является – розничная торговля моторным топливом, автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Заявленное местонахождение офиса ИП ФИО1 располагалось по адресу: 

<

...>. 

В 2017-2018 годах ИП ФИО1 применял общую систему налогообложения, т.е. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании ст.143 НК РФ ИП ФИО1 в 2017-2018 г.г. являлся плательщиком НДС. 

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров и работ определяется как стоимость этих товаров и работ.

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов (в ред. Федерального закона от 07.03.2017 N 25-ФЗ). 

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и выполнения работ.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров и работ, налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров и работ, обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров и работ, соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров и работ, исчисляется по каждому виду этих товаров и работ, как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и работ, на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров и работ. 

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров и выполнения работ, за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В апреле 2017 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, ФИО1, проанализировав результаты своей планируемой финансово-хозяйственной деятельности, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате им, как индивидуальным предпринимателем, в бюджет РФ налогов, в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить свои расходы по уплате обязательных налоговых платежей. 

В силу опыта ФИО1 знал, что его прибыль формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а, привлекая для осуществления поставок товаров организации и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, он не вправе на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям.

В связи с этим, у ФИО1, осознающего, что в соответствии с выбранным организацией режимом налогообложения в соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 172 НК РФ он вправе уменьшить общую сумму НДС, подлежащего уплате с организации только путем применения налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров, но не имеющего законных оснований для применения налоговых вычетов в желаемом объеме ввиду осуществления закупок моторного топлива у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов. Так, ФИО1 решил внести в бухгалтерскую и налоговую отчетность ИП ФИО1 заведомо ложные сведения о якобы поставленных товарно-материальных ценностях (далее ТМЦ) для ИП ФИО1 на основании документов, оформленных от организаций, фактически не поставлявших ТМЦ, не отражавших данные взаимоотношения в бухгалтерском и налоговом учетах и, соответственно не уплачивающих установленные законодательством налоги с данных сделок.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 применил схему и создал фиктивный документооборот на основании заключенных договоров с лжепредприятиями, привлекаемыми якобы для поставок ТМЦ, но при этом не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов. Тем самым, привлекаемые ФИО1 лжепредприятия, фактически никаких товаров для ИП ФИО1 не поставляли, денежные средства на их расчетные счета не перечислялись, а ТМЦ фактически закупались за наличные денежные средства у неустановленных следствием физических лиц. 

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО1, в апреле 2017 года, более точная дата и время следствием не установлены, получил у неустановленного следствием лица, реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра», а также печати данных обществ, для того, чтобы изготавливать заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, товарные накладные), либо получал у неустановленного следствием лица, уже готовые заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы осуществляли поставки моторного топлива для ИП ФИО1

Участники и директоры, указанных лжепредприятий, чьи реквизиты использовались ФИО1 в заведомо подложных первичных документах бухгалтерского учета, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели, расчетные счета указанных недобросовестных налогоплательщиков на момент осуществления с ними сделок были закрыты.

Таким образом, созданный ФИО1 фиктивный документооборот, позволял последнему создать видимость законного осуществления деятельности и отражать в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 суммы НДС, связанные с поставками ТМЦ, где фактическими поставщиками являлись неустановленные следствием лица, тем самым скрыв от налогового органа достоверные суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и занизив налогооблагаемую базу.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел ФИО1, в период с апреля 2017 года по 30.09.2018 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, ФИО1, будучи осведомленным о том, что поставки ТМЦ, оформленные от ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» в действительности не осуществлялись, ведя бухгалтерский и налоговый учет общества, располагаясь по месту фактического проживания по адресу: 

<

...>, отражал в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные взаимоотношения ИП ФИО1 с указанными лжепредприятиями. Согласно данным документам в период с апреля 2017 года по 30.09.2018 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, ИП ФИО1 якобы осуществлял финансово-хозяйственную деятельность с приведенными выше организациями, которые в соответствии с договорами, счетами-фактурами и товарными накладными, изготовленными при неустановленных следствием обстоятельствах, якобы привлекались для поставки ТМЦ.

По мере изготовления указанных документов ФИО1, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» товары не поставлялись, с апреля 2017 года по 30.09.2018 года, более точный временной промежуток в ходе следствия не установлен, использовал, указанные фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ИП ФИО1 с указанными контрагентами, для внесения в бухгалтерский учет, с целью неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС.

Так, в соответствии с указанными фиктивными документами, в период с апреля 2017 года по июнь 2017 года ИП ФИО1 якобы имел финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Прибой», которое якобы привлекалось для поставки дизельного топлива, согласно выставленным фиктивным счет-фактурам: №71 от 02.05.2017 на сумму 112 000 руб., в т.ч. НДС 18% –17 084,75 руб., №64 от 25.04.2017 на сумму 147 465,50 руб., в т.ч. НДС 18% –22 494,74 руб., №58 от 23.04.2017 на сумму 171 541,50 руб., в т.ч. НДС 18% –26 167,35 руб., №74 от 07.05.2017 на сумму 174 551 руб., в т.ч. НДС 18% –26 626,42 руб., №108 от 15.06.2017 на сумму 183 034 руб., в т.ч. НДС 18% –27 920,44 руб., №73 от 05.05.2017 на сумму 183 579,50 руб., в т.ч. НДС 18% –28 003,65 руб., №90 от 01.06.2017 на сумму 207 857 руб., в т.ч. НДС 18% –31 707 руб., №112 от 17.06.2017 на сумму 207 857 руб., в т.ч. НДС 18% –31 707 руб., №26 от 01.04.2017 на сумму 242 719 руб., в т.ч. НДС 18% –37 024,93 руб., №99 от 08.06.2017 на сумму 305 439 руб., в т.ч. НДС 18% –46 592,39 руб., №27 от 01.04.2017 на сумму 400 530 руб., в т.ч. НДС 18% –61 097,80 руб., №116 от 19.06.2017 на сумму 478 941,50 руб., в т.ч. НДС 18% –73 058,87 руб., №91 от 02.06.2017 на сумму 490 175,50 руб., в т.ч. НДС 18% –74 772,53 руб., №41 от 08.04.2017 на сумму 537 997,50 руб., в т.ч. НДС 18% –82 067,42 руб., №67 от 27.04.2017 на сумму 537 997,50 руб., в т.ч. НДС 18% –82 067,42 руб., №75 от 09.05.2017 на сумму 537 997,50 руб., в т.ч. НДС 18% –82 067,42 руб., №86 от 26.05.2017 на сумму 537 997,50 руб., в т.ч. НДС 18% –82 067,42 руб., №93 от 04.06.2017 на сумму 549 953 руб., в т.ч. НДС 18% –83 891,14 руб., №53 от 16.04.2017 на сумму 609 730,50 руб., в т.ч. НДС 18% –93 009,74 руб., №103 от 10.06.2017 на сумму 637 809,90 руб., в т.ч. НДС 18% –97 293,04 руб., №79 от 17.05.2017 на сумму 705 374,50 руб., в т.ч. НДС 18% –107 599,50 руб., №96 от 06.06.2017 на сумму 712 571,50 руб., в т.ч. НДС 18% –108 697,35 руб., №121 от 21.06.2017 на сумму 415 596 руб., в т.ч. НДС 18% –63 396 руб., №118 от 20.06.2017 на сумму 478 941,50 руб., в т.ч. НДС 18% –73 058,87 руб.

С октября 2017 года по декабрь 2017 года ИП ФИО1 якобы имел финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стройсервис», которое якобы привлекалось для поставки моторного топлива, согласно выставленным фиктивным счет-фактурам: №37 от 09.11.2017 на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% –30 508,47 руб., №15 от 13.10.2017 на сумму 345 000 руб., в т.ч. НДС 18% –52 627,12 руб., №140 от 23.12.2017 на сумму 350 078 руб., в т.ч. НДС 18% –53 401,73 руб., №9 от 05.10.2017 на сумму 432 500 руб., в т.ч. НДС 18% –65 974,58 руб., №7 от 02.10.2017 на сумму 499 000 руб., в т.ч. НДС 18% –76 118,64 руб., №12 от 09.10.2017 на сумму 500 500 руб., в т.ч. НДС 18% –76 347,46 руб., №13 от 09.10.2017 на сумму 540 000 руб., в т.ч. НДС 18% –82 372,88 руб., №18 от 16.10.2017 на сумму 703 970 руб., в т.ч. НДС 18% –107 385,25 руб., №34 от 07.11.2017 на сумму 776 137,50 руб., в т.ч. НДС 18% –118 393,86 руб., №21 от 28.10.2017 на сумму 886 400 руб., в т.ч. НДС 18% –135 213,56 руб., №32 от 05.11.2017 на сумму 920 400 руб., в т.ч. НДС 18% –140 400 руб., №70 от 02.12.2017 на сумму 958 000 руб., в т.ч. НДС 18% –146 135,59 руб., №29 от 01.11.2017 на сумму 1 023 472 руб., в т.ч. НДС 18% –156 122,85 руб., №5 от 01.10.2017 на сумму 1 085 200 руб., в т.ч. НДС 18% –165 538,98 руб., №14 от 12.10.2017 на сумму 1 209 171,60 руб., в т.ч. НДС 18% –184 449,91 руб., №47 от 27.11.2017 на сумму 1 321 000 руб., в т.ч. НДС 18% –201 508,47 руб., №43 от 22.11.2017 на сумму 1 337 000 руб., в т.ч. НДС 18% –203 949,15 руб.

С ноября 2017 года по декабрь 2017 года ИП ФИО1 якобы имел финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Стройсервис», которое якобы привлекалось для поставки дизельного топлива, согласно выставленным фиктивным счет-фактурам: №11-36 от 30.11.2017 на сумму 540 000 руб., в т.ч. НДС 18% –10 342,37 руб., №11-35 от 30.11.2017 на сумму 500 500 руб., в т.ч. НДС 18% –76 347,46 руб., №11-33 от 30.11.2017 на сумму 432 500 руб., в т.ч. НДС 18% –65 974,58 руб., №11-28 от 24.11.2017 на сумму 499 000 руб., в т.ч. НДС 18% –76 118,64 руб., №11-27 от 24.11.2017 на сумму 1 085 200 руб., в т.ч. НДС 18% –165 538,98 руб., №11-36 от 30.11.2017 на сумму 540 000 руб., в т.ч. НДС 18% –72 030,51 руб., №12-27 от 01.12.2017 на сумму 1 209 171,60 руб., в т.ч. НДС 18% –8 130,77 руб., №12-29 от 04.12.2017на сумму 345 000 руб., в т.ч. НДС 18% – 52 627,12 руб., №12-31 от 06.12.2017 на сумму 703 970 руб., в т.ч. НДС 18% –107 385,25 руб., №12-34 от 08.12.2017 на сумму 886 400 руб., в т.ч. НДС 18% –135 213,56 руб., №12-35 от 11.12.2017 на сумму 1 023 472 руб., в т.ч. НДС 18% –156 122,85 руб., №12-36 от 15.12.2017 на сумму 920 400 руб., в т.ч. НДС 18% –140 400 руб., №12-38 от 22.12.2017 на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% –30 508,47 руб., №12-39 от 23.12.2017 на сумму 1 337 000 руб., в т.ч. НДС 18% –203 949,15 руб., №12-41 от 26.12.2017 на сумму 1 321 000 руб., в т.ч. НДС 18% –201 508,47 руб., №12-42 от 27.12.2017 на сумму 958 000 руб., в т.ч. НДС 18% –146 135,59 руб., №12-44 от 28.12.2017 на сумму 296 776,27 руб., в т.ч. НДС 18% –45 270,96 руб., №12-27 от 01.12.2017 на сумму 1 209 171,60 руб., в т.ч. НДС 18% –176 319,14 руб., №12-37 от 16.12.2017 на сумму 776 137,50 руб., в т.ч. НДС 18% –118 393,86 руб.

С учетом данных документов в период с апреля 2017 года по февраль 2019 года, ФИО1, находясь по месту фактического проживания по адресу: 

<

...>, вел бухгалтерский учет ИП ФИО1, в том числе, формировал книги покупок, а также составлял налоговые декларации по НДС, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных лжепредприятий.

Далее налоговые декларации по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» в период августа 2017 года по февраль 2019 года, находясь по месту фактического проживания по адресу: 

<

...>, подписывались электронно-цифровой подписью (далее ЭЦП) ФИО1

Соответственно, в период времени с августа 2017 года по февраль 2019 года, по мере наступления установленного законом срока, налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно необоснованно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра», по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО1, передавались им с его персонального компьютера, расположенного по месту его фактического проживания по адресу: 

<

...>, в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

...>, куда поступали:

- 08.08.2017 первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Прибой» в размере 1 323 018 руб.;

- 31.10.2017 уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Прибой» в размере 1 323 018 руб.;

- 11.12.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Прибой» в размере 1 323 018 руб.;

- 13.12.2017 уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Прибой» в размере 1 323 018 руб.;

- 11.02.2019 уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Прибой» в размере 1 323 018 руб.;

- 25.01.2018 первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис» и ООО «Прибой», в размере 2 132 904 руб.;

- 07.03.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис» и ООО «Прибой», в размере 2 132 904 руб.;

- 19.04.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис» и ООО «Прибой», в размере 2 132 904 руб.;

- 17.08.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис» и ООО «Прибой», в размере 2 132 904 руб.;

- 11.02.2019 уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис» и ООО «Прибой», в размере 2 132 904 руб.;

- 25.04.2018 первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра», в размере 394 322, 03 руб.;

- 29.06.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра», в размере 394 322, 03 руб.;

- 17.08.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра», в размере 394 322, 03 руб.;

- 25.07.2018 первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра» в размере 1 299 282, 70 руб.;

- 27.08.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра» в размере 1 299 282, 70 руб.;

- 25.10.2018 первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра» в размере 294 713 руб.;

- 11.12.2018 уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра» в размере 294 713 руб.;

- 11.02.2019 уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года – относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гидра» в размере 294 713 руб.

Таким образом, ФИО1, с целью уклонения от уплаты налога с общества, в период с апреля 2017 года по февраль 2019 года создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра». В связи с этим, предъявление ИП ФИО1 к вычету сумм НДС, оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным. 

В результате умышленных действий ФИО1, а именно, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по поставке ТМЦ на основании документов, оформленных от имени ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра», в нарушение п п.п. 2,5,6 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, с ИП ФИО1 не исчислен и не уплачен НДС за 2,4 кварталы 2017 года, 1,2,3 кварталы 2018 года, в сумме 5 444 240 руб., в том числе: 

-2 кв. 2017 г. –1 323 018 руб., со сроками уплаты до 25.07.2017 – 441 006 руб.; до 25.08.2017 – 441 006 руб.; до 25.09.2017 - 441 006 руб.;

-4 кв.2017 г. –2 132 904 руб., со сроками уплаты до 25.01.2018 – 710 968 руб.; до 26.02.2018 – 710 968 руб.; до 26.03.2018 - 710 968 руб.;

-1 кв.2018 г. – 394 322 руб., со сроками уплаты до 25.04.2018 – 131 440 руб.; до 25.05.2018 – 131 441 руб.; до 25.06.2018 - 131 441 руб.;

-2 кв.2018 г. – 1 299 283 руб., со сроками уплаты до 25.07.2018 – 433 094 руб.; до 27.08.2018 – 433 094 руб.; до 25.09.2018 - 433 095 руб.;

-3 кв.2018 г. – 294 713 руб., со сроками уплаты до 25.10.2018 – 98 237 руб.; до 26.11.2018 – 98 238 руб.; до 25.12.2018 – 98 238 руб.

Таким образом, ИП ФИО1 не уплачен НДС за период 2,4 кварталы 2017 года, 1,2,3 кварталы 2018 года, в размере 5 444 240 руб., что составляет 58,20 % от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов, то есть, согласно примечания к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый вину не признал, суду показал, что с сентября 2009 года он является индивидуальным предпринимателем, осуществляет деятельность по оптово-розничной торговле моторным топливом, узлами, агрегатами и их принадлежностями. Состоял на учете в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области. В его обязанности входит поиск и расширение клиентской базы, заключение договоров, контроль за деятельностью. Ранее в 2009 году, бухгалтерский учет и формирование бухгалтерской отчетности деятельности ИП с использование компьютерной программы «1С» осуществляла его жена ФИО4, с которой у него нет трудовых отношений. Затем данную деятельность он стал осуществлять самостоятельно. Всю налоговую отчетность он подписывает лично своей электронной цифровой подписью, после чего по средствам сети интернет направляет в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика. Для осуществления деятельности он использует расчетные счета, оформленные на его имя в «Промсвязь банке», ПАО «Сбербанке». В начале работы фирмы, которые он нашел его обманули, в результате у него возникли долги. Тогда он принял решение заниматься торговлей только ГСМ, нашел поставщиков, с которыми заключил договоры, ездил по колхозам совхозам за 2 года расплатился с долгами, но всегда летом у заводов поставщиков возникают проблемы с поставкой топлива индивидуальным предпринимателям. Он начал искать других поставщиков. Его познакомили с ФИО16, а ФИО16 познакомил его с ФИО5ым, который сказал, что будет поставлять ему топливо, единственным условием была оплата за наличные денежные средства, он сомневался, но согласился на условия ФИО5, поскольку он уверил, что все законно и он ему возвратит НДС. На каждую закупку топлива он ездил всегда вместе с водителями, поскольку проверял качество топлива. Основными поставщиками ГСМ являются ООО «Стройсервис», ООО «Прибой». В 2017 году между ИП ФИО1 и ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» заключены договора, на основании которых он получал продукцию. Расчет за поставленные ГСМ с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» осуществлялся наличными денежными средствами. Наличные денежные средства он передавал ФИО5 лично в различных местах Красноармейского района г. Волгограда, по адресам: ул. Баррикадная д.1 и иные места которые он в настоящее время не помнит. ФИО5 предложил ему заключить договора с представляемыми им по доверенности юридическими лицами: ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» для поставки ГСМ. Кто являются директорами данных организаций ему не известно, где находятся юридические и фактические адреса также не знает. С сотрудниками данных организаций при финансово-хозяйственных взаимоотношениях он никогда не общался. Первичные бухгалтерские документы по данным взаимоотношениям изготавливал и передавал ему для подписания ФИО5 Первичные бухгалтерские документы передавались лично ФИО5 Позже ФИО29 ему сам предложил поставки ГСМ от ООО «Гидра» примерно в 2018 году. На данное предложение он ответил согласием, ФИО5 об этом в известность не ставил. Оплата за поставленный ГСМ от ООО «Гидра» осуществлялась наличными денежными средствами. Кому из представителей ООО «Гидра» передавались денежные средства он в настоящее время не помнит. При осуществлении безналичного расчета он какие-либо документы не составлял, расписки с ФИО5 не брал, денежные средства снимал с расчетного счета ИП. Вывоз ГСМ осуществлялся с территории завода, расположенного по адресу: Р. Калмыкия с. Малые Дербеты более точный адрес, не помнит, самостоятельно. Все документы в налоговый орган он составлял, подписывал и предоставлял сам.

Несмотря на непризнание вины подсудимым, его виновность в умышленном уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере подтверждается собранными по делу доказательствами стороны обвинения.

Как видно из решения о государственной регистрации №2715 от 14.10.2009 года ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 14.10.2009 года за ОГРНИП 

<

***>.(т.5 л.д. 94)

Представитель потерпевшего по доверенности ФИО6 – ФИО2 суду показала, что 14.10.2009 г ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя за ОГРНИП 

<

***> и поставлен на налоговый учет в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, расположенной по адресу: 

<

...>. Основным видом деятельности ИП ФИО1 является розничная торговля моторным топливом в специализированных магазинах. В 2017-2018 годах ИП ФИО1 применял общую систему налогообложения, т.е. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) и налога на прибыль ИП. В отношении ИП ФИО1 выездная налоговая проверка за указанный период времени не проводилась. Также нет сведений о проведении камеральной налоговой проверки в отношении данного ИП. В ходе оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ИП ФИО1 уклонился от уплаты налогов с физического лица, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, на общую сумму 5 444 240 руб., в связи с чем ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области причинен ущерб на указанную сумму.

Представителем потерпевшего представлены налоговые декларации ИП «ФИО1» за 2017 -2018 годы, (том 1, 3), в судебном заседании исследованы указанные документы и документы представленные в налоговые органы ООО «Прибой», ООО «Стройскервис», ООО «Гидра», компакт диски с записью данных документов за указанный период по ходатайству подсудимого и защиты не просматривались поскольку они ими при ознакомлении с материалами дела просматривались, протокол их осмотра соответствует действительности, в нем все отражено верно. 

Согласно указанных документов ИП «ФИО1, предъявлял в налоговый орган документы о приобретении товаров у ООО «Прибой» ООО «Стройинвест» и ООО «Гидра» в результате чего выплачивал незначительные суммы по налогу НДС.

Вопреки доводам подсудимого и защиты о том, что между ИП «ФИО1» и ООО «Гидра» имелись договорные отношения свидетели;

Свидетель ФИО7 суду показал, что с 1994 года по 22.02.2018 года он являлся учредителем ООО «Гидра». Соучредителем общества являлась его супруга ФИО8 Общество осуществляло деятельность, связанную с розничной реализацией книжно-печатной продукции. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений между ООО «Гидра» и ИП ФИО1 с его участием не осуществлялось. Какие-либо электронные ключи для удаленного доступа к счетам ООО «Гидра» он не получал. 22 август а 2018 года фирма им была продана. В период деятельности с ИП «ФИО1» не мог заключать никаких договоров на поставку ГСМ, так как всегда занимался реализацией книжной продукции, а с февраля 2018 года им фирма уже была продана. Среди его знакомых нет ФИО9, о таким никогда не слышал.

Свидетель ФИО10 суду показала, что достоверность сведений, которые она сообщила в суд в своем письме, она не подтверждает, его написала, поскольку взволнована и все забыла, сообщать какие –либо данные не желает, настаивает на своих показаниях данных в ходе предварительного следствия в присутствии своего защитника, то есть, что с марта 2018 года она по просьбе малознакомого Александра стала директором ООО «Гидра». С ИП ФИО1 она не знакома, ей известно лишь то, что некий Александр заключил от имени ООО «Гидра» и ИП ФИО1 договор на поставку ГСМ, а также она один раз подавала уточненную налоговую декларация за 4 квартал 2017 года в связи с реализацией ООО «Гидра» ГСМ ИП ФИО1 О формальном договоре ей стало известно, только в связи с тем, что она подавала уточненные налоговые декларации.

Свидетель ФИО11 суду показал, что год назад его знакомый по имени Алексей предложил оформить на своё имя ООО «Гидра» и конечно за это будет оплачено, так как он в то время был безработным согласился и так стал учредителем ООО «Гидра» с марта 2018 года, но числился там формально, фактической деятельности в обществе не осуществлял, бухгалтерскую и налоговую отчетность не сдавал. Где располагалось общество ему не известно. Данное общество зарегистрировано на его имя по просьбе малознакомого Алексея. Последний предоставлял ему готовые документы относительно деятельности ООО «Гидра». Самостоятельно он деятельности не осуществлял. Он вообще о данной организации ничего не знает, ему приносили бумаги, говорил подпиши, он подписывал, а что за бумаги, о чем они он не читал и не знает. Об ФИО1 ничего не знает, никогда его не видел.

Показания вышеуказанных свидетелей суд считает достоверными доказательствами по делу поскольку они последовательны и подтверждаются письменными доказательствами представленными стороной обвинения.

Так, из представленных документов полученных в порядке исполнения поручения видно:

Из сообщения №02-25/013486 от 14.12.2018 г видно, что движений денежных средств по расчетным счетам ООО «Гидра» не осуществлялось,

Как видно из сведений о расчетных счетах ООО «Гидра» у общества имеется три расчет счета, два из которых действовали в период с 25.06.2018 г по 26.07.2018 г и 16.07.2018 г, один в период с 05.07.2018 г и до настоящего времени,

Из налоговых деклараций ООО «Гидра» за 2015-2018 года, в том числе:

налоговой декларации ООО «Гидра» за 2 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 28.08.2018 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 25 835 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО10. 

Как видно из налоговой декларация ООО «Гидра» за 1 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 17.08.2018 г заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 157 257 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО10.

А из выписки лицевого счета ООО «Гидра» за период с 2015 по 31.12.2018 года видно, что обществом уплачивались налоги в минимальных размерах, согласно представленной налоговой отчетности. (том 4 л.д.74 -245, том 5 л.д. 1-29)

Вопреки доводам подсудимого и его защиты в судебном следствии достоверно установлено, что ООО «Гидра» в инкриминируемый ФИО1 период плательщиком НДС по сделкам с ИП «ФИО1» не являлся.

Так же вопреки доводам подсудимого и защиты о договорных отношениях с ООО «Прибой» и ООО «Стройсервис» свидетели показали:

Свидетель ФИО12 суду показал, что с марта 2017 года по май 2018 года работал в гостинице «Белый Лотос», слесарем по текущему ремонту. ООО «Прибой» ему известно, он в данном обществе является номинальным учредителем и руководителем. Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данного общества он не имеет. Никакие работы, услуги, поставки товаров, материалов от имени ООО «Прибой» не осуществлял. Указанное общество было зарегистрировано на его имя по просьбе мало ему известного человека по имени Санал, которому он выдал доверенность на производство регистрации от его имени за вознаграждение 5 000 рублей. Расчетных счетов общества он не открывал, доверенностей на их открытие не выдавал. Кроме того, на его имя были также зарегистрированы ООО «Восточный» и ООО «Азимут», где он также числился в должности директора номинально. Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных обществ он не имеет. ИП ФИО1 ему не знаком. Какие-либо финансово-хозяйственных отношений он с ИП ФИО1 не осуществлял. Первичные бухгалтерские документы как директор ООО «Прибой» не подписывал. Однажды его куда-то возили, наверно в банки для того чтобы открыть счета на эти ложные фирмы, его встретили мужчина по имени Андрей и ФИО5, завели в банк, там он что-то подписал и его ФИО5 отвез домой, ему сказали, что бы он выписал доверенность кажется на ФИО5, на управление этими открытыми счетами. Потом к нему приехали ФИО5 и как теперь понимает ФИО3 дали пачку бумаг и сказали, что надо подписать, но он эти бумаги подписывать отказался. ФИО13 ему знаком, он его сосед, он ведет антиобщественный образ жизни и где он находится сейчас ему не известно.

Свидетель ФИО14, показания которого оглашены в судебном следствии в соответствие со ст. 281 УПК РФ с согласия подсудимого и его защитника в ходе предварительного следствия показывал, что он проживает по соседству с ФИО15 (номинальный директор ООО «Стройсервис») и его сожительницей Эльзой. На сколько ему известно ФИО15 находится на заработках в г. Санкт-Петербург, работая охранником. Последний регулярно употребляет спиртные напитки, является инвалидом, родственников не имеет. (т.1 л.д. 27)

Свидетель ФИО5 суду показал, что ФИО1 ему знаком, длительное время, с последним он познакомился при случайной встрече с ФИО16, который их и познакомил. ФИО1 ему лишь несколько раз звонил на мобильный телефон, для консультации в части ведения предпринимательской деятельности в сфере торговли ГСМ. Более каких-либо отношений он с последним не поддерживал и не контактировал. Лично с ФИО1 не встречался. ООО «Стройсервис» ИНН, ООО «Прибой» ИНН, ему не знакомы, какие-либо денежные средства он от ФИО1 за нефтепродукты или иные ТМЦ не получал. Реквизитов ООО «Стройинвест» и ООО «Прибой» ФИО3 не передавал и передать не мог, так как таковых сам не имел, никаких печатей данных организаций у него так же быть не могло с такими организациями он никогда не контактировал и никаких представителей данных организаций не видел и не знал. Предпринимательской деятельности с ИП ФИО1 не вел, его сотрудники ему не знакомы. 

Как видно из протокола очной ставки между ФИО17 и ФИО5 04.06.2019 года ФИО5 подтвердил свои показания, настаивая на том, что организации ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» ему не знакомы, документы по данным организациям он ФИО1 не передавал, денежные средства от ФИО1 не получал. Директора, представители, сотрудники данных организация ему не знакомы. Обвиняемый ФИО1 не подтвердил показания свидетеля ФИО5, настаивая на своей непричастности к совершению преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ. (т.6 л.д.136-139)

Свидетель ФИО16 суду показал, что ИП ФИО1 ему знаком, на протяжении около 5 лет. С последним он познакомился при осуществлении предпринимательской деятельности, так как стал приобретать у него ГСМ. С ФИО1 он познакомил ФИО5 по причине однородности их рода деятельности, для осуществления финансово-хозяйственных отношений, подробности которых ему не известны. Такие организации, как ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» ему не знакомы, как директора данных организаций. Вид деятельности данных организаций ему также не знаком. Подробные обстоятельства деятельности ИП ФИО1 ему не известны. Осенью 2017 года он видел, что ФИО1 встречался с людьми из Калмыкии по именам «Сергей» и «Руслан» как он понял они получали от ФИО1 деньги за топливо. Эти люди его тоже обманули, но он сам оплатил НДС, поэтому у него проблем не возникло, какие организации они представляли он не знает.

Как видно из протокола очной ставки между ФИО17 и ФИО16 31.05.2019 года ФИО1 подтвердил показания свидетеля ФИО16 в части того, что ФИО16 не присутствовал при передаче от ФИО5 ему первичных документов ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра», а также при передаче денежных средств.(т.6 л.д.129-133)

Свидетель ФИО18 суду показал, что с ФИО1 он знакомс 2012 – 2013 года, поскольку был директором ООО «ВолгаОйл» и ФИО3 приобретал у них нефтепродукты. Такие организации, как ООО «Тритон», ООО «Хартеко», ООО «Кумост» ему знакомы. ИП ФИО1 приобретал у ООО «ВолгаОйл», ООО «Тритон» (отгрузка производилась с завода «Экотон» - ТД «Светлоярский нефтепродукт») – нефтепродукты, а именно судовое маловязкое топливо. ФИО1 осуществлял самовывоз на автомобиле Камаз. Оплату ФИО1 осуществлял исключительно путем безналичного расчета. Бухгалтером ИП ФИО1 являлась его супруга ФИО19. Более ни с кем из представителей ИП ФИО1, он не общался, только с ним. Такие организации как ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» ему не знакомы, как и их директора.

Допрошенные в судебном следствии сотрудники ИП «ФИО1» так же не подтвердили доводов подсудимого и его защиты о непричастности к совершению инкриминируемого преступления.

Так, свидетель ФИО20 несмотря на то, что в судебном следствии пытался дать несколько иные показания все же суду показал, что свои показания данные в ходе предварительного следствия он давал добровольно их читал, подписывал и подтверждает у ИП ФИО1 он и его отец ФИО21 (в настоящее время скончался) работали, он в должности механика, отец в должности водителя в период 2017-2018 годов. В его обязанности входило контроль за техническим состоянием транспортных средств, и за работой водителей. Топливо они забирали в Р. Калмыкия и в г. Ленинске Волгоградской области. Его отец топливо возил на автомашине КАМАЗ. Топливо ими вывозилось с заводов, название которых не помнит. Кроме того, вывоз топлива осуществлялся с базы ФИО16 в Красноармейском районе г. Волгограда. ИП ФИО1 осуществлял деятельность, связанную с покупкой и реализацией топлива. Такие организации, как ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» ему не знакомы, как и директора данных организаций. Вид деятельности данных организаций ему также не знаком. С представителями данных обществ он не общался и не контактировал.

Свидетель ФИО22 суду показал, что ИП ФИО1 ему знаком, так как он у него работал в должности слесаря в период 2018 года. В его обязанности входило выполнение слесарных работ. Топливо им вывозилось с заводов, название которых не помнит в Р. Калмыкия, и в п. Ленинск Волгоградской области. Кроме того, вывоз топлива осуществлялся с базы ФИО16 в Красноармейском районе г. Волгограда. ИП ФИО1 осуществлял деятельность, связанную с покупкой и реализацией топлива. Такие организации, как ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» ему не знакомы, как и директора данных организаций. ФИО20 он знает так как он работал механиком, как ему известно функций водителя он не выполнял.

Показания вышеуказанных свидетелей суд считает достоверными доказательствами по делу поскольку они последовательны, не имеют противоречий и подтверждаются документами их финансовой деятельности.

Несмотря на то, что вышеуказанные свидетели знакомые либо подчиненные ФИО1 из показаний свидетелей ФИО5, ФИО22, ФИО20, ФИО16, несмотря на то, что они пытались помочь ФИО3 видно, что организации ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» им не известны. 

Как видно из налоговой декларация ООО «Прибой» за 1 квартал 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 20.04.2018 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Прибой» за 12 месяцев 2016 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 20.04.2018 г, видно, что заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., вся декларация содержит нулевые показатели, налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 7 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Прибой» за 12 месяцев 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 23.01.2018 г, заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 777 руб., сумма дохода от реализации, составила – 45 291 330 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации составляет 45 282 445 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 7 листах формата А4

Согласно сведений о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, в которых отражены анкетные данные и сведения относительно ФИО12

Как видно из баланса расчетов ООО «Прибой» по состоянию на 01.04.2016г, 01.01.2017 г, 01.01.2018 г, 14.11.2018 г за 2016-2018 года общество не производило уплату в бюджет налогов.

Из сведений об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Прибой», расчетные счета общества открыты в банке ПАО «Возрождение» лишь с 10.07.2018 г.

Как видно из сведений из книги покупок ООО «Прибой» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год) в них отражены взаимоотношения с ООО «Профильопт» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродторг» ИНН 

<

***>

Из книги продаж ООО «Прибой» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год) видно, что в них отражены взаимоотношения с ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, ООО «Восточный» ИНН 

<

***>

Но как видно из налоговой декларации ООО «Прибой» за 2 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Прибой» за 3 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Прибой» за 4 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Прибой» за 1 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Прибой» за 2 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Прибой» за 3 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.10.2017 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Прибой» за 4 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 23.01.2018 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4 ( том 1 л.д.29-80)

Вопреки доводам подсудимого и его защиты в судебном следствии достоверно установлено, что ООО «Прибой» плательщиком НДС по сделкам с ИП «ФИО1» в инкриминируемый ему период не являлся.

Как видно из сведений книги покупок ООО «Стройсервис» об операциях, отражаемых за истекший период (2016-2018 года) в них отражены взаимоотношения с ООО «Савелснаб» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродторг» ИНН 

<

***>, ООО «Инжиниринг» ИНН 

<

***>

Из сведений книги продаж ООО «Стройсервис» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год) видно что в них отражены взаимоотношения с ИП ФИО1 ИНН 

<

***>

Как видно из баланса расчетов ООО «Стройсервис» по состоянию на 11.10.2018 г, 31.12.2017 г, 31.12.2016 г, за 2016-2018 года общество не производило уплату в бюджет налогов

Из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 25.04.2016 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью представителя по доверенности №886 от 25.04.2016 ФИО23 и выполнена на 3 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 05.10.2016 г, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 3 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 926 884 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 926 881 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 3 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 3 квартал 2016 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 05.12.2016 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 13 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 963 277 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 963 264 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 3 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 9 месяцев 2016 года (уточненный расчет), поступивший в налоговый орган 05.12.2016 г заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 4 руб., сумма доходов от реализации, составила – 16 056 446 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 16 056 424 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 29.11.2017 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 270 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 6 209 157 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 6 208 887 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 3 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 27.12.2017 г заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью представителя по доверенности №2821 от 25.12.2017 ФИО24 и выполнена на 4 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 17.08.2018 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 12 662 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 19 377 290 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 19 364 628 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

Как видно из налоговой декларация ООО «Стройсервис» за 12 месяцев 2017 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 23.01.2018 г заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 345 руб., сумма доходов от реализации, составила – 134 555 996 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 134 554 274 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

Из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившей в налоговый орган 07.09.2018 г видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 9 914 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 3 480 283 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 3 470 369 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

Как видно из налоговой декларации ООО «Стройсервис» за 3 месяца 2018 года (первичный расчет), поступившей в налоговый орган 20.04.2018 г заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма доходов от реализации, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

Из сведений об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Стройсервис» видно, что расчетные счета общества закрыты в банке ПАО «Сбербанк» с 16.09.2016 года.( том 1 л.д. 80 -146).

Вопреки доводам подсудимого и его защиты в судебном следствии достоверно установлено, что ООО «Стройсервис» в инкриминируемый ФИО1 период плательщиком НДС по сделкам с ИП «ФИО1» не являлся.

Таким образом в судебном следствии достоверно установлено, что ООО «Прибой», ООО «Строй Сервис» и ООО «Гидра» не являлись плательщиками НДС по сделкам с ИП «ФИО1» в инкриминируемый период, а как следует из показаний директоров ООО «Стройсервис» ИНН 

<

***>, ООО «Прибой» ИНН 

<

***>, директорами они и не были, числились ими номинально и фактического руководства указанными организациями они не осуществляли, что свидетельствует о том, что ими каких-либо поставок ТМЦ либо услуг для ИП ФИО1 не осуществлялось, указанные взаимоотношения носили фиктивный характер.

А поскольку механизм возмещения НДС носит компенсационный характер и основан на том, что каждый поставщик должен уплатить в бюджет НДС, полученный при реализации товаров, работ и услуг. При его неуплате механизм возмещения нарушается, поскольку средства для осуществления возмещения уплаченного поставщиками НДС фактически в бюджет не поступают. Отсюда вытекает, что контрагенты ИП «ФИО1» - ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра» НДС в бюджет не уплачивался, следовательно источник для его принятия к вычету ИП «ФИО1» отсутствует.

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 11.12.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 136 617 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 582 582 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1 и выполнена на 3 листах формата А4; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 11.12.2018 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 393 134 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 430 504 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 11.12.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 144 424 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 121 418 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 25.10.2018 года, видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 071 145 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 648 054 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 27.08.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 17.08.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 29.06.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 17.08.2018 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 25.07.2018 года, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 03.05.2018 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившей в налоговый орган 25.04.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 19.04.2018 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 07.03.2018 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 25.01.2018 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 13.12.2017 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 04.12.2017 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 431 979 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 469 349 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 31.10.2017 года, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 25.10.2017 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 260 562 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 297 932 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 08.08.2017 года заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2017 года, поступившей в налоговый орган 26.04.2017 года видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 19 279 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 287 992 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 268 713 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2017 год и приложения к нему, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2018 год видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 136 279 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 582 920 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Как видно из налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2017 год, заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 144 424 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 121 418 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

Из налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2018 год видно, что заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 429 493 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 3 687 753 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 3 258 260 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1.( том 1 л.д.10 – 245, том 2 л.д.81-170)

Таким образом в судебном следствии достоверно установлено, что для возмещения якобы понесенных расходов в налоговый орган ФИО1 представлены документы о приобретении им и произведенной оплаты товара, а именно ГСМ у ООО «Прибой», ООО «Стройинвест», ООО «Гидра», на основании которых получил вычет по НДС, то есть подлежащий уплате налог не оплатил.

Как видно из рапорта об обнаружении признаков преступления от 09.01.2019 г оперуполномоченного отдела №2 УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области ФИО25, ИП ФИО1 в период 01.01.2017 г по 31.12.2017 г осуществляя предпринимательскую деятельность связанную с оптовой реализацией горюче-смазочных материалов, заключил фиктивные договора поставки товаров с фирмами однодневками – ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» с целью завышения затратной части предприятия, в результате чего уклонился от уплаты НДС на сумму 3 455 922 руб. Таким образом в действиях ФИО1 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ.(т.1 л.д.9)

Результаты ОРМ в отношении ФИО1 переданы в следственную службу в установленном законом порядке, что видно из постановления заместителя начальника ГУ МВД России по Волгоградской области от 18 декабря 2018 года и постановления Врио заместителя начальника ГУ МВД России по Волгоградской области от 13 февраля 2019 года. (том 1 л.д.10 -16, том 4 л.д.25-31)

Таким образом материалы оперативно-розыскной деятельности от 19.12.2018 года, проведенные в соответствии с Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставлены в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области надлежащим образом по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 18.12.2018 года и от 13.02.2019 года. В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии в соответствии ст. 6 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» с 20.12.2015 по 30.05.2018 проведены оперативно-розыскные мероприятия, что позволяет использовать их в качестве доказательств виновности ФИО1.(т. 3 л.д. 4-131)

Документы по взаимоотношениям ФИО1 с ООО «Прибой» ООО «Стройсервис» следственному органу представлены соответствующими органами налоговой службы, банков и им самим, что видно из его письма (том 2 л.д. 64), по деятельности ООО «Гидра» получены в порядке исполнения отдельного поручения следственным отделом по г. Кисловодску. (том 3 л.д.212 – 241).

Сведения о деятельности ООО «Гидра» получены из ИФНС России по г. Кисловодску. ( том 4 л.д.74-75). 

Из заключения по исследованию документов от 11.02..2019 года видно, что при условии исключения взаимоотношений с «недобросовестным» контрагентом ООО «Гидра» доля НДС ( в сумме 1 988 318 руб) сумма налогов сборов подлежавших уплате ИП «ФИО1» за период с 01.01.2016 по 03.12.2018 года. ( том 5 л.д.37 – 41).

Как видно из заключения по исследованию документов в отношении ИП ФИО1 от 25.02.2019 года, выполненного на основании поручения следователя (том 3 л.д.202) при условии исключения взаимоотношений с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра», сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит 5 444 240, в том числе:

2 кв.2017 -1 323 018 руб., со сроками уплаты: до 25.07.2017- 441 006 руб., до 25.08.2017 – 441 006 руб., до 25.09.2017 – 441 006 руб.;

4 кв. 2017 – 2 132 904 руб., со сроками уплаты: до 25.01.2018 – 710 968 руб., до 26.02.2018 – 710 968 руб., до 26.03.2018 – 710 968 руб.;

1 кв. 2018 – 394 322 руб., со сроками уплаты: до 25.04.2018 – 131 440 руб., до 25.05.2018 – 131 441 руб., до 25.06.2018 – 131 441 руб.;

2 кв. 2018 – 1 299 283 руб., со сроками уплаты: до 25.07.2018 – 433 094 руб., до 27.08.2018 – 433 094 руб., до 25.09.2018 – 433 095 руб.;

3 кв. 2018 – 2974 713 руб., со сроками уплаты: до 25.10.02018 – 98 237 руб., до 26.11.2018 – 98 238 руб., до 25.12.2018 – 98 238 руб. 

Доля НДС (в сумме 5 444 240 руб.) от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, подлежащих уплате ИП ФИО1 за период с 01.01.2016 по 03.12.2018, составляет 58,20% (5 444 240/9353 679*100%). (т.3 л.д.203-211)

Из протокола осмотра предметов и документов видно, что 06-04-17.05.2019 года осмотрены документы, предоставленные на основании сопроводительного письма от 19.12.2018 г № 6/2-10534 ГУ МВД России по Волгоградской области:

- объяснение ФИО1 от 04.10.2018, согласно которого последний подтвердил факт фиктивности финансово-хозяйственных отношений между ИП ФИО1 и ООО «Стройсервис», ООО «Прибой». Где располагались их юридические и фактические адреса ему не известно. С сотрудниками ООО «Стройсервис», ООО «Прибой» он не общался и не контактировал. Все расчеты с контрагентами он осуществлял по средствам безналичного расчета. У него имеется задолженность перед контрагентами примерно 20 000 000 руб.

-поручение на опрос ФИО12, ФИО13

-сопроводительное письмо №3/2247 от 27.11.2018

-объяснение ФИО12 от 30.10.2018, согласно которого он являлся номинальным директором и учредителем ООО «Прибой». Финансово-хозяйственные отношения между ООО «Прибой» и ИП ФИО1 не осуществлял. О деятельности ООО «Прибой» ему ничего не известно.

-объяснение ФИО14 от 26.11.2018, согласно которым ФИО13 является его соседом по лестничной клетке, в настоящее время находится на заработках в г. Санкт-Петербург, регулярно употребляет спиртные напитки. Директором каких-либо организаций не является.

-запрос №6/2-8359 от 28.09.2018 в отношении ООО «Прибой»

-сопроводительное письмо №16-06/53352дсп от 20.11.2018

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 1 квартал 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 20.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 12 месяцев 2016 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 20.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., вся декларация содержит нулевые показатели, налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 7 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 12 месяцев 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 23.01.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 777 руб., сумма дохода от реализации, составила – 45 291 330 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации составляет 45 282 445 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 7 листах формата А4

-сведения о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, в которых отражены анкетные данные и сведения относительно ФИО12

-баланс расчетов ООО «Прибой» по состоянию на 01.04.2016, 01.01.2017, 01.01.2018, 14.11.2018 согласно которого за 2016-2018 года общество не производило уплату в бюджет налогов.

-сведения об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Прибой», согласно которым, расчетные счета общества открыты в банке ПАО «Возрождение» с 10.07.2018

-сведения из книги покупок ООО «Прибой» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год), согласно которым отражены взаимоотношения с ООО «Профильопт» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродторг» ИНН 

<

***>

-сведения из книги продаж ООО «Прибой» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год), согласно которым отражены взаимоотношения с ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, ООО «Восточный» ИНН 

<

***>

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 2 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 3 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 4 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 1 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 2 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 3 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Прибой» за 4 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 23.01.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО12 и выполнена на 3 листах формата А4

-запрос №6/2-8373 от 01.10.2018 в отношении ООО «Стройсервис»

-сопроводительное письмо №20-11/49829дсп от 02.11.2018

-сведения из книги покупок ООО «Стройсервис» об операциях, отражаемых за истекший период (2016-2018 года), согласно которым отражены взаимоотношения с ООО «Савелснаб» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродторг» ИНН 

<

***>, ООО «Инжиниринг» ИНН 

<

***>

-сведения из книги продаж ООО «Стройсервис» об операциях, отражаемых за истекший период (2017 год), согласно которым отражены взаимоотношения с ИП ФИО1 ИНН 

<

***>

-баланс расчетов ООО «Стройсервис» по состоянию на 11.10.2018, 31.12.2017, 31.12.2016, согласно которого за 2016-2018 года общество не производило уплату в бюджет налогов

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2016 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.04.2016, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью представителя по доверенности №886 от 25.04.2016 ФИО23 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2016 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 05.10.2016, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 3 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 926 884 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 926 881 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 3 квартал 2016 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 05.12.2016, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 13 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 963 277 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 963 264 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 3 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 9 месяцев 2016 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 05.12.2016, в соответствии с которой заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 4 руб., сумма доходов от реализации, составила – 16 056 446 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 16 056 424 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 2 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 29.11.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 270 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 6 209 157 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 6 208 887 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 3 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 27.12.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 0 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью представителя по доверенности №2821 от 25.12.2017 ФИО24 и выполнена на 4 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 17.08.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 12 662 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 19 377 290 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 19 364 628 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 12 месяцев 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 23.01.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 345 руб., сумма доходов от реализации, составила – 134 555 996 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 134 554 274 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 1 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 07.09.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 9 914 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 3 480 283 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 3 470 369 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 4 листах формата А4

-налоговая декларация ООО «Стройсервис» за 3 месяца 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 20.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб., сумма доходов от реализации, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, составила 0 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО13 и выполнена на 7 листах формата А4

-сведения об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Стройсервис», согласно которым, расчетные счета общества закрыты в банке ПАО «Сбербанк» с 16.09.2016

-запрос № 6/2-4623 от 30.05.2018 в отношении ФИО1

-ответ ИФНС Росси по г. Волжскому №07-1-15/04482 дсп от 13.06.2018

-DVD-RW диск №146, при воспроизведении которого на персональном компьютере обнаружена следующая информация:

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 08.08.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 31.10.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 13.12.2017, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.01.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 07.03.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 19.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 19.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.04.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 03.05.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-выписки по лицевым счетам за 2016-2018 года, согласно которым налоги уплачивались в минимальном размере, в соответствии с показателями налоговых деклараций

-сведения о расчетных счетах ИП ФИО1

-запрос в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области №6/2-5558 от 28.06.2018

-сопроводительное письмо №07-1-15/05382дсп от 10.07.2018

-DVD-RW диск №180, при воспроизведении которого на персональном компьютере обнаружена следующая информация:

-налоговые декларации ИП ФИО1 за период 2016 -1 квартал 2018 года

-запрос в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области №6/2-7469 от 24.08.2018

-сопроводительное письмо №07-1-15/07186дсп от 05.09.2018

-DVD-RW диск №207дсп, при воспроизведении которого на персональном компьютере обнаружена следующая информация:

-сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО1, согласно которым установлено, что перечисления в адрес ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра» не осуществлялись. 

-книги покупок и продаж ИП ФИО1 за период 2015-2017 годов, согласно которым, в 2017 году ФИО1 отразил взаимоотношения с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой». 

-запрос в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области №6/2-8511 от 08.10.2018

-сопроводительное письмо №07-1-15/08751дсп от 23.10.2018

-DVD-RW диск, при воспроизведении которого на персональном компьютере обнаружена следующая информация:

-налоговые декларации за 2017-2018 года, в том числе:

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.07.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 27.08.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 10 листах в электронном виде.

-книги покупок и продаж ИП ФИО1 за период 2017-2018 годов, согласно которым, в 2017-2018 году ФИО1 отразил взаимоотношения с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра».

-запрос в ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области №6/2-10205 от 07.12.2018

-сопроводительное письмо №07-1-15/10326дсп от 11.12.2018

-DVD-RW диск №264дсп, при воспроизведении которого на персональном компьютере обнаружена следующая информация:

-налоговые декларации за 2015-2018 года, в том числе:

-налоговая декларация ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года (первичный расчет), поступившая в налоговый орган 25.10.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 071 145 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а сумма налога, подлежащая вычету, составила 648 054 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью ФИО1 и выполнена на 15 листах в электронном виде.

-книги покупок и продаж ИП ФИО1 за период 2015-2018 годов, согласно которым, в 2017-2018 году ФИО1 отразил взаимоотношения с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой», ООО «Гидра».

-запрос в ФСС РФ №6/2-8511 от 08.10.2018

-ответ ФСС РФ, согласно которого ФИО1 не является плательщиком страховых взносов

-запрос в ПФР по Волгоградской области №6/2-8511 от 08.10.2018

-ответ ПФР по Волгоградской области

-запрос ФИО1 №6/2-8278 от 26.09.2018

-сопроводительное письмо №6/г-8278 от 26.09.2018, согласно которого ФИО1 предоставлены документы по взаимоотношениям с ООО «Стройсервис», ООО «Прибой»

- Договор поставки от 01.04.2017 заключен между ООО «Прибой» и ИП ФИО1 согласно которому ООО «Прибой» обязуется поставлять ИП ФИО1 продукцию в виде ТМЦ;

-Счет-фактура №26 от 01.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 242 719 руб. в том числе НДС в размере 37 024,93 руб.;

-Товарная накладная №26 от 01.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 242 719 руб. в том числе НДС в размере 37 024,93 руб.;

-Счет-фактура №27 от 01.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 400 530 руб. в том числе НДС в размере 61 097,80 руб.;

-Товарная накладная №27 от 01.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 400 530 руб. в том числе НДС в размере 61 097,80 руб.;

-Счет-фактура №41 от 08.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Товарная накладная №41 от 08.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Счет-фактура №53 от 16.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 609 730,50 руб. в том числе НДС в размере 93 009,74 руб.;

-Товарная накладная №53 от 16.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 609 730,50 руб. в том числе НДС в размере 93 009,74 руб.;

-Счет-фактура №58 от 23.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 171 541,50 руб. в том числе НДС в размере 26 167,35 руб.;

-Товарная накладная №58 от 23.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 171 541,50 руб. в том числе НДС в размере 26 167,35 руб.;

-Счет-фактура №64 от 25.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 147 465,50 руб. в том числе НДС в размере 22 494,74 руб.;

-Товарная накладная №64 от 25.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 147 465,50 руб. в том числе НДС в размере 22 494,74 руб.;

-Счет-фактура №67 от 27.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Товарная накладная №67 от 27.04.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Счет-фактура №71 от 02.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 112 000 руб. в том числе НДС в размере 17 084,75 руб.;

-Товарная накладная №71 от 02.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 112 000 руб. в том числе НДС в размере 17 084,75 руб.;

-Счет-фактура №73 от 05.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 183 579,50 руб. в том числе НДС в размере 28 003,65 руб.;

-Товарная накладная №73 от 05.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 183 579,50 руб. в том числе НДС в размере 28 003,65 руб.;

-Счет-фактура №74 от 07.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 174 551 руб. в том числе НДС в размере 26 626,42 руб.;

-Товарная накладная №74 от 07.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 174 551 руб. в том числе НДС в размере 26 626,42 руб.;

-Счет-фактура №75 от 09.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42руб.;

-Товарная накладная №75 от 09.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Счет-фактура №79 от 17.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 705 374,50 руб. в том числе НДС в размере 107 599,50 руб.;

-Товарная накладная №79 от 17.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 705 374,50 руб. в том числе НДС в размере 107 599,50 руб.;

-Счет-фактура №86 от 26.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Товарная накладная №86 от 26.05.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 537 997,50 руб. в том числе НДС в размере 82 067,42 руб.;

-Счет-фактура №90 от 01.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 207 857 руб. в том числе НДС в размере 31 707 руб.;

-Товарная накладная №90 от 01.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 207 857 руб. в том числе НДС в размере 31 707 руб.;

-Счет-фактура №91 от 02.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 490 175,50 руб. в том числе НДС в размере 74 772,53 руб.;

-Товарная накладная №91 от 02.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 490 175,50 руб. в том числе НДС в размере 74 772,53 руб.;

-Счет-фактура №93 от 04.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 549 953 руб. в том числе НДС в размере 83 891,14 руб.;

-Товарная накладная №93 от 04.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 549 953 руб. в том числе НДС в размере 83 891,14 руб.;

-Счет-фактура №96 от 06.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 712 571,50 руб. в том числе НДС в размере 108 697,35 руб.;

-Товарная накладная №96 от 06.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 712 571,50 руб. в том числе НДС в размере 108 697,35 руб.;

-Счет-фактура №99 от 08.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 305 439 руб. в том числе НДС в размере 46 592,39 руб.;

-Товарная накладная №99 от 08.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 305 439 руб. в том числе НДС в размере 46 592,39 руб.;

-Счет-фактура №103 от 10.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 637 809,90 руб. в том числе НДС в размере 97 293,04 руб.;

-Товарная накладная №103 от 10.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 637 809,90 руб. в том числе НДС в размере 97 293,04 руб;

-Счет-фактура №108 от 15.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 183 034 руб. в том числе НДС в размере 27 920,44 руб.;

-Товарная накладная №108 от 15.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 183 034 руб. в том числе НДС в размере 27 920,44 руб.;

-Счет-фактура №112 от 17.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 207 857 руб. в том числе НДС в размере 31 707 руб.;

-Товарная накладная №112 от 17.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 207 857 руб. в том числе НДС в размере 31 707 руб.;

-Счет-фактура №116 от 19.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 478 941,50 руб. в том числе НДС в размере 73 058,87 руб.;

-Товарная накладная №116 от 19.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 478 941,50 руб. в том числе НДС в размере 73 058,87 руб.;

-Счет-фактура №121 от 21.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 415 596 руб. в том числе НДС в размере 63 396 руб.;

-Товарная накладная №121 от 21.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 415 596 руб. в том числе НДС в размере 63 396 руб.;

-Счет-фактура №118 от 20.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 478 941,50 руб. в том числе НДС в размере 73 058,87 руб.;

-Товарная накладная №118 от 20.06.2017 по взаимоотношению между ООО «Прибой» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Прибой» поставлял ИП ФИО1 дизельное топливо на общую сумму 478 941,50 руб. в том числе НДС в размере 73 058,87 руб.;

-Договор поставки нефтепродуктов №2 от 25.12.2015 заключен между ООО «ТритоН» и ИП ФИО1 согласно которому ООО «ТритоН» обязуется поставлять ИП ФИО1 продукцию в виде ТМЦ;

-Счет-фактура №3 от 28.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 540 680 руб. в том числе НДС в размере 82 476 руб.;

-Товарная накладная №3 от 28.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 540 680 руб. в том числе НДС в размере 82 476,61 руб.;

-Счет-фактура №8 от 22.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 194 375,50 руб. в том числе НДС в размере 29 650,50 руб.;

-Товарная накладная №8 от 22.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 194 375,50 руб. в том числе НДС в размере 29 650,50 руб.;

-Счет-фактура №13 от 29.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 936 650 руб. в том числе НДС в размере 142 878,81 руб.;

-Товарная накладная №13 от 29.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 936 650 руб. в том числе НДС в размере 142 878,81 руб.;

-Счет-фактура №15 от 30.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 272 525 руб. в том числе НДС в размере 41 571,61 руб.;

-Товарная накладная №15 от 30.01.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 272 525 руб. в том числе НДС в размере 41 571,61 руб.;

-Счет-фактура №16 от 01.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 1 075 525 руб. в том числе НДС в размере 164 063,14 руб.;

-Товарная накладная №16 от 01.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 1 075 525 руб. в том числе НДС в размере 164 063,14 руб.;

-Счет-фактура №18 от 02.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 1 070 025 руб. в том числе НДС в размере 163 224,15 руб.;

-Товарная накладная №18 от 02.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 1 070 025 руб. в том числе НДС в размере 163 224,15 руб.;

-Счет-фактура №21 от 03.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 407 825 руб. в том числе НДС в размере 62 210,59 руб.;

-Товарная накладная №21 от 03.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 407 825 руб. в том числе НДС в размере 62 210,59 руб.;

-Счет-фактура №23 от 05.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 182 600 руб. в том числе НДС в размере 27 854,24 руб.;

-Товарная накладная №23 от 05.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 182 600 руб. в том числе НДС в размере 27 854,24 руб.;

-Счет-фактура №26 от 10.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 527 725 руб. в том числе НДС в размере 80 500,42 руб.;

-Товарная накладная №26 от 10.02.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 527 725 руб. в том числе НДС в размере 80 500,42 руб.;

-Счет-фактура №45 от 03.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 498 940 руб. в том числе НДС в размере 76 109,49 руб.;

-Товарная накладная №45 от 03.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 498 940 руб. в том числе НДС в размере 76 109,49 руб.;

-Счет-фактура №54 от 13.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 254 020 руб. в том числе НДС в размере 38 748,81 руб.;

-Товарная накладная №54 от 13.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 254 020 руб. в том числе НДС в размере 38 748,81 руб.;

-Счет-фактура №56 от 14.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 386 620 руб. в том числе НДС в размере 58 975,93 руб.;

-Товарная накладная №56 от 14.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 386 620 руб. в том числе НДС в размере 58 975,93 руб.;

-Счет-фактура №61 от 17.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 884 000 руб. в том числе НДС в размере 134 847,46 руб.;

-Товарная накладная №61 от 17.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 884 000 руб. в том числе НДС в размере 134 847,46 руб.;

-Счет-фактура №67 от 21.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 387 660 руб. в том числе НДС в размере 59 134,58 руб.;

-Товарная накладная №67 от 21.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 387 660 руб. в том числе НДС в размере 59 134,58 руб.;

-Счет-фактура №78 от 25.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 95 004 руб. в том числе НДС в размере 14 492,14 руб.;

-Товарная накладная №78 от 25.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 95 004 руб. в том числе НДС в размере 14 492,14 руб.;

-Счет-фактура №84 от 29.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 493 756 руб. в том числе НДС в размере 75 318,71 руб.;

-Товарная накладная №84 от 29.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 493 756 руб. в том числе НДС в размере 75 318,71 руб.;

-Счет-фактура №90 от 31.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 845 040 руб. в том числе НДС в размере 128 904,41 руб.;

-Товарная накладная №90 от 31.03.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 845 040 руб. в том числе НДС в размере 128 904,41 руб.;

-Счет-фактура №100 от 05.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 904 400 руб. в том числе НДС в размере 137 959,32 руб.;

-Товарная накладная №100 от 05.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 904 400 руб. в том числе НДС в размере 137 959,32 руб.;

-Счет-фактура №104 от 06.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 183 400 руб. в том числе НДС в размере 27 976,27 руб.;

-Товарная накладная №104 от 06.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо технологическое на общую сумму 183 400 руб. в том числе НДС в размере 27 976,27 руб.;

-Счет-фактура №108 от 14.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 554 064 руб. в том числе НДС в размере 84 518,24 руб.;

-Товарная накладная №108 от 14.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 554 064 руб. в том числе НДС в размере 84 518,24 руб.;

-Счет-фактура №111 от 16.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 188 944 руб. в том числе НДС в размере 28 821,97 руб.;

-Товарная накладная №111 от 16.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 188 944 руб. в том числе НДС в размере 28 821,97 руб.;

-Счет-фактура №112 от 17.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 555 856 руб. в том числе НДС в размере 84 791,59 руб.;

-Товарная накладная №112 от 17.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 555 856 руб. в том числе НДС в размере 84 791,59 руб.;

-Счет-фактура №125 от 30.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 138 483 руб. в том числе НДС в размере 21 124,52 руб.;

-Товарная накладная №125 от 30.04.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 138 483 руб. в том числе НДС в размере 21 124,52 руб.;

-Счет-фактура №132 от 04.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 539 036,50 руб. в том числе НДС в размере 82 225,91 руб.;

-Товарная накладная №132 от 04.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 539 036,50 руб. в том числе НДС в размере 82 225,91 руб.;

-Счет-фактура №136 от 05.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 224 181 руб. в том числе НДС в размере 34 197,10 руб.;

-Товарная накладная №136 от 05.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 224 181 руб. в том числе НДС в размере 34 197,10 руб.;

-Счет-фактура №137 от 06.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 162 048 руб. в том числе НДС в размере 24 719,19 руб.;

-Товарная накладная №137 от 06.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 162 048 руб. в том числе НДС в размере 24 719,19 руб.;

-Счет-фактура №138 от 08.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 559 872,50 руб. в том числе НДС в размере 85 404,28 руб.;

-Товарная накладная №138 от 08.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 559 872,50 руб. в том числе НДС в размере 85 404,28 руб.;

-Счет-фактура №144 от 10.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 273 132 руб. в том числе НДС в размере 41 664,20 руб.;

-Товарная накладная №144 от 10.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 273 132 руб. в том числе НДС в размере 41 664,20 руб.;

-Счет-фактура №143 от 10.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 559 185 руб. в том числе НДС в размере 85 299,41 руб.;

-Товарная накладная №143 от 10.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 559 185 руб. в том числе НДС в размере 85 299,41 руб.;

-Счет-фактура №150 от 12.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 546 617,50 руб. в том числе НДС в размере 83 382,33 руб.;

-Товарная накладная №150 от 12.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 546 617,50 руб. в том числе НДС в размере 83 382,33 руб.;

-Счет-фактура №152 от 14.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 407 133 руб. в том числе НДС в размере 62 105,03 руб.;

-Товарная накладная №152 от 14.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 407 133 руб. в том числе НДС в размере 62 105,03 руб.;

-Счет-фактура №157 от 17.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 536 598 руб. в том числе НДС в размере 81 853,93 руб.;

-Товарная накладная №157 от 17.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 536 598 руб. в том числе НДС в размере 81 853,93 руб.;-Счет-фактура №161 от 19.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 407 943 руб. в том числе НДС в размере 62 228,59 руб.;

-Товарная накладная №161 от 19.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 407 943 руб. в том числе НДС в размере 62 228,59 руб.;

-Счет-фактура №166 от 22.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 181 413 руб. в том числе НДС в размере 27 673,17 руб.;

-Товарная накладная №166 от 22.05.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо моторное на общую сумму 181 413 руб. в том числе НДС в размере 27 673,17 руб.;

-Счет-фактура №195 от 08.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 377 568 руб. в том числе НДС в размере 57 595,12 руб.;

-Товарная накладная №195 от 08.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 377 568 руб. в том числе НДС в размере 57 595,12 руб.;

-Счет-фактура №196 от 09.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 147 052,80 руб. в том числе НДС в размере 22 431,78 руб.;

-Товарная накладная №196 от 09.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 147 052,80 руб. в том числе НДС в размере 22 431,78 руб.;

-Счет-фактура №205 от 16.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 980 532,90 руб. в том числе НДС в размере 149 572,82 руб.;

-Товарная накладная №205 от 16.06.2016 по взаимоотношению между ООО «ТритоН» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ТритоН» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 980 532,90 руб. в том числе НДС в размере 149 572,82 руб.;

-Договор поставки нефтепродуктов №1 от 13.01.2015 заключен между ООО «ВолгаОйл» и ИП ФИО1 согласно которому ООО «ВолгаОйл» обязуется поставлять ИП ФИО1 продукцию в виде ТМЦ; 

-Счет-фактура №1 от 15.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 375 202 руб. в том числе НДС в размере 57 234,20 руб.;

-Товарная накладная №1 от 15.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 375 202 руб. в том числе НДС в размере 57 234,20 руб.;

-Счет-фактура №2 от 21.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 384 680 руб. в том числе НДС в размере 58 680 руб.;

-Товарная накладная №2 от 21.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 384 680 руб. в том числе НДС в размере 58 680 руб.;

-Счет-фактура №3 от 21.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 795 руб. в том числе НДС в размере 58 545 руб.;

-Товарная накладная №3 от 21.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 795 руб. в том числе НДС в размере 58 545 руб.;

-Счет-фактура №8 от 27.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 104 руб. в том числе НДС в размере 58 439,59 руб.;

-Товарная накладная №8 от 27.01.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 104 руб. в том числе НДС в размере 58 439,59 руб.;

-Счет-фактура №9 от 02.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 378 160 руб. в том числе НДС в размере 57 685,42 руб.;

-Товарная накладная №9 от 02.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 378 160 руб. в том числе НДС в размере 57 685,42 руб.;

-Счет-фактура №14 от 11.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 353 650 руб. в том числе НДС в размере 53 946,61 руб.;

-Товарная накладная №14 от 11.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 353 650 руб. в том числе НДС в размере 53 946,61 руб.;

-Счет-фактура №16 от 12.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 531 850 руб. в том числе НДС в размере 81 129,66 руб.;

-Товарная накладная №16 от 12.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 531 850 руб. в том числе НДС в размере 81 129,66 руб.;

-Счет-фактура №22 от 18.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 356 674 руб. в том числе НДС в размере 54 407,90 руб.;

-Товарная накладная №22 от 18.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 356 674 руб. в том числе НДС в размере 54 407,90 руб.;

-Счет-фактура №23 от 19.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 533 225 руб. в том числе НДС в размере 81 339,41 руб.;

-Товарная накладная №23 от 19.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 533 225 руб. в том числе НДС в размере 81 339,41 руб.;

-Счет-фактура №25 от 21.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 531 575 руб. в том числе НДС в размере 81 087,71 руб.;

-Товарная накладная №25 от 21.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 531 575 руб. в том числе НДС в размере 81 087,71 руб.;

-Счет-фактура №34 от 26.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 361 760 руб. в том числе НДС в размере 55 183,73 руб.;

-Товарная накладная №34 от 26.02.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 361 760 руб. в том числе НДС в размере 55 183,73 руб.;

-Счет-фактура №42 от 07.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 198 710 руб. в том числе НДС в размере 30 311,69 руб.;

-Товарная накладная №42 от 07.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 198 710 руб. в том числе НДС в размере 30 311,69 руб.;

-Счет-фактура №47 от 13.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 638 080 руб. в том числе НДС в размере 97 334,24 руб.;

-Товарная накладная №47 от 13.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 638 080 руб. в том числе НДС в размере 97 334,24 руб.;

-Счет-фактура №50 от 14.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 157 500 руб. в том числе НДС в размере 24 025,42 руб.;

-Товарная накладная №50 от 14.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 157 500 руб. в том числе НДС в размере 24 025,42 руб.;

-Счет-фактура №52 от 16.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 634 095 руб. в том числе НДС в размере 96 726,36 руб.;

-Товарная накладная №52 от 16.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 634 095 руб. в том числе НДС в размере 96 726,36 руб.;

-Счет-фактура №56 от 17.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 625 590 руб. в том числе НДС в размере 95 428,98 руб.;

-Товарная накладная №56 от 17.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 625 590 руб. в том числе НДС в размере 95 428,98 руб.;

-Счет-фактура №58 от 18.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 625 590 руб. в том числе НДС в размере 95 428,98 руб.;

-Товарная накладная №58 от 18.03.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 625 590 руб. в том числе НДС в размере 95 428,98 руб.;

-Счет-фактура №87 от 11.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 948 480 руб. в том числе НДС в размере 144 683,38 руб.;

-Товарная накладная №87 от 11.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 948 480 руб. в том числе НДС в размере 144 683,38 руб.;

-Счет-фактура №91 от 14.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 254 400 руб. в том числе НДС в размере 191 349,15 руб.;

-Товарная накладная №91 от 14.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 254 400 руб. в том числе НДС в размере 191 349,15 руб.;

-Счет-фактура №93 от 15.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 224 571 руб. в том числе НДС в размере 186 798,96 руб.;

-Товарная накладная №93 от 15.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 224 571 руб. в том числе НДС в размере 186 798,96 руб.;

-Счет-фактура №101 от 18.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 611 986 руб. в том числе НДС в размере 93 353,80 руб.;

-Товарная накладная №101 от 18.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 611 986 руб. в том числе НДС в размере 93 353,80 руб.;

-Счет-фактура №109 от 22.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 595 руб. в том числе НДС в размере 87 345,00 руб.;

-Товарная накладная №109 от 22.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 595 руб. в том числе НДС в размере 87 345,00 руб.;

-Счет-фактура №111 от 23.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 578 790 руб. в том числе НДС в размере 88 290,00 руб.;

-Товарная накладная №111 от 23.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 578 790 руб. в том числе НДС в размере 88 290,00 руб.;

-Счет-фактура №116 от 25.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 581 445 руб. в том числе НДС в размере 88 695,00 руб.;

-Товарная накладная №116 от 25.04.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 581 445 руб. в том числе НДС в размере 88 695,00 руб.;

-Счет-фактура №150 от 10.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 963 175 руб. в том числе НДС в размере 146 925 руб.;

-Товарная накладная №150 от 10.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 963 175 руб. в том числе НДС в размере 146 925 руб.;

-Счет-фактура №152 от 11.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 145 140 руб. в том числе НДС в размере 22 140 руб.;

-Товарная накладная №152 от 11.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 145 140 руб. в том числе НДС в размере 22 140 руб.;

-Счет-фактура №158 от 13.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 575 840 руб. в том числе НДС в размере 87 840 руб.;

-Товарная накладная №158 от 13.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 575 840 руб. в том числе НДС в размере 87 840 руб.;

-Счет-фактура №164 от 14.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 690 руб. в том числе НДС в размере 89 190 руб.;

-Товарная накладная №164 от 14.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 690 руб. в том числе НДС в размере 89 190 руб.;

-Счет-фактура №169 от 17.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 826 000 руб. в том числе НДС в размере 126 000 руб.;

-Товарная накладная №169 от 17.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 826 000 руб. в том числе НДС в размере 126 000 руб.;

-Счет-фактура №174 от 19.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 150 500 руб. в том числе НДС в размере 175 500 руб.;

-Товарная накладная №174 от 19.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 150 500 руб. в том числе НДС в размере 175 500 руб.;

-Счет-фактура №177 от 20.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 150 205 руб. в том числе НДС в размере 175 455 руб.;

-Товарная накладная №177 от 20.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 150 205 руб. в том числе НДС в размере 175 455 руб.;

-Счет-фактура №183 от 21.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 149 205 руб. в том числе НДС в размере 175 410 руб.;

-Товарный чек №183 от 21.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 149 205 руб. в том числе НДС в размере 175 410 руб.;

-Счет-фактура №197 от 25.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 299 218,50 руб. в том числе НДС в размере 45 643,50 руб.;

-Товарная накладная №197 от 25.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 299 218,50 руб. в том числе НДС в размере 45 643,50 руб.;

-Счет-фактура №205 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 587 880,50 руб. в том числе НДС в размере 89 676,69 руб.;

-Товарная накладная №205 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 587 880,50 руб. в том числе НДС в размере 89 676,69 руб.;

-Счет-фактура №207 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 593 721,15 руб. в том числе НДС в размере 90 567,63 руб.;

-Товарная накладная №207 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 593 721,15 руб. в том числе НДС в размере 90 567,63 руб.;

-Счет-фактура №208 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 563 745 руб. в том числе НДС в размере 85 995 руб.;

-Товарная накладная №208 от 27.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 563 745 руб. в том числе НДС в размере 85 995 руб.;

-Счет-фактура №217 от 28.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 593 721,15 руб. в том числе НДС в размере 90 567,63 руб.;

-Товарная накладная №217 от 28.05.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 593 721,15 руб. в том числе НДС в размере 90 567,63 руб.;

-Счет-фактура №229 от 02.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 196 175 руб. в том числе НДС в размере 29 925 руб.;

-Товарная накладная №229 от 02.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 196 175 руб. в том числе НДС в размере 29 925 руб.;

-Счет-фактура №234 от 03.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 595 руб. в том числе НДС в размере 87 345 руб.;

-Товарная накладная №234 от 03.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 595 руб. в том числе НДС в размере 87 345 руб.;

-Счет-фактура №262 от 09.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 139 693 руб. в том числе НДС в размере 21 309,10 руб.;

-Товарная накладная №262 от 09.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 139 693 руб. в том числе НДС в размере 21 309,10 руб.;

-Счет-фактура №278 от 14.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 851 124 руб. в том числе НДС в размере 129 832,48 руб.;

-Товарная накладная №278 от 14.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 851 124 руб. в том числе НДС в размере 129 832,48 руб.;

-Счет-фактура №285 от 16.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 452 руб. в том числе НДС в размере 89 153,69 руб.;

-Товарная накладная №285 от 16.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 452 руб. в том числе НДС в размере 89 153,69 руб.;

-Счет-фактура №299 от 18.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 385 062 руб. в том числе НДС в размере 58 738,27 руб.;

-Товарная накладная №299 от 18.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 385 062 руб. в том числе НДС в размере 58 738,27 руб.;

-Счет-фактура №312 от 22.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 295 935 руб. в том числе НДС в размере 45 142,63 руб.;

-Товарная накладная №312 от 22.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 295 935 руб. в том числе НДС в размере 45 142,63 руб.;

-Счет-фактура №318 от 23.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 568 465 руб. в том числе НДС в размере 86 715 руб.;

-Товарная накладная №318 от 23.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 568 465 руб. в том числе НДС в размере 86 715 руб.;

-Счет-фактура №321 от 24.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 566 695 руб. в том числе НДС в размере 86 445 руб.;

-Товарная накладная №321 от 24.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 566 695 руб. в том числе НДС в размере 86 445 руб.;

-Счет-фактура №327 от 25.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 565 515 руб. в том числе НДС в размере 86 265 руб.;

-Товарная накладная №327 от 25.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 565 515 руб. в том числе НДС в размере 86 265 руб.;

-Счет-фактура №334 от 26.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 564 040 руб. в том числе НДС в размере 86 040 руб.;

-Товарная накладная №334 от 26.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 564 040 руб. в том числе НДС в размере 86 040 руб.;

-Счет-фактура №345 от 30.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 565 220 руб. в том числе НДС в размере 86 220 руб.;

-Товарная накладная №345 от 30.06.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 565 220 руб. в том числе НДС в размере 86 220 руб.;

-Счет-фактура №353 от 02.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 494 363 руб. в том числе НДС в размере 75 411,31 руб.;

-Товарная накладная №353 от 02.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 494 363 руб. в том числе НДС в размере 75 411,31 руб.;

-Счет-фактура №355 от 02.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 087 руб. в том числе НДС в размере 58 437 руб.;

-Товарная накладная №355 от 02.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 087 руб. в том числе НДС в размере 58 437 руб.;

-Счет-фактура №363 от 04.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 436 600 руб. в том числе НДС в размере 66 600 руб.;

-Товарная накладная №363 от 04.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 436 600 руб. в том числе НДС в размере 66 600 руб.;

-Счет-фактура №371 от 07.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 582 552 руб. в том числе НДС в размере 88 863,86 руб.;

-Товарная накладная №371 от 07.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 582 552 руб. в том числе НДС в размере 88 863,86 руб.;

-Счет-фактура №381 от 09.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 574 660 руб. в том числе НДС в размере 87 660 руб.;

-Товарная накладная №381 от 09.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 574 660 руб. в том числе НДС в размере 87 660 руб.;

-Счет-фактура №392 от 10.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 193 225 руб. в том числе НДС в размере 29 475 руб.;

-Товарная накладная №392 от 10.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 193 225 руб. в том числе НДС в размере 29 475 руб.;

-Счет-фактура №415 от 14.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 845 руб. в том числе НДС в размере 58 095 руб.;

-Товарная накладная №415 от 14.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 845 руб. в том числе НДС в размере 58 095 руб.;

-Счет-фактура №427 от 16.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 562 270 руб. в том числе НДС в размере 85 770 руб.;

-Товарная накладная №427 от 16.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 562 270 руб. в том числе НДС в размере 85 770 руб.;

-Счет-фактура №441 от 17.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 143 715 руб. в том числе НДС в размере 174 465 руб.;

-Товарная накладная №441 от 17.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 143 715 руб. в том числе НДС в размере 174 465 руб.;

-Счет-фактура №458 от 21.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 385 211 руб. в том числе НДС в размере 58 761 руб.;

-Товарная накладная №458 от 21.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 385 211 руб. в том числе НДС в размере 58 761 руб.;

-Счет-фактура №463 от 22.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 085 руб. в том числе НДС в размере 88 335 руб.;

-Товарная накладная №463 от 22.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 085 руб. в том числе НДС в размере 88 335 руб.;

-Счет-фактура №484 от 25.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 568 465 руб. в том числе НДС в размере 86 715 руб.;

-Товарная накладная №484 от 25.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 568 465 руб. в том числе НДС в размере 86 715 руб.;

-Счет-фактура №490 от 26.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 142 190 руб. в том числе НДС в размере 21 690 руб.;

-Товарная накладная №490 от 26.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 142 190 руб. в том числе НДС в размере 21 690 руб.;

-Счет-фактура №500 от 30.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 107,50 руб. в том числе НДС в размере 57 982,50 руб.;

-Товарная накладная №500 от 30.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 107,50 руб. в том числе НДС в размере 57 982,50 руб.;

-Счет-фактура №505 от 31.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 564 335 руб. в том числе НДС в размере 86 085 руб.;

-Товарная накладная №505 от 31.07.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 564 335 руб. в том числе НДС в размере 86 085 руб.;

-Счет-фактура №521 от 04.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 147 255 руб. в том числе НДС в размере 175 055 руб.;

-Товарная накладная №521 от 04.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 147 255 руб. в том числе НДС в размере 175 055 руб.;

-Счет-фактура №537 от 06.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 577 800 руб. в том числе НДС в размере 88 138,98 руб.;

-Товарная накладная №537 от 06.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 577 800 руб. в том числе НДС в размере 88 138,98 руб.;

-Счет-фактура №544 от 07.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 84 960 руб. в том числе НДС в размере 12 960 руб.;

-Товарная накладная №544 от 07.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 84 960 руб. в том числе НДС в размере 12 960 руб.;

-Счет-фактура №556 от 09.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 438 120 руб. в том числе НДС в размере 66 831,86 руб.;

-Товарная накладная №556 от 09.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 438 120 руб. в том числе НДС в размере 66 831,86 руб.;

-Счет-фактура №563 от 10.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 40 920 руб. в том числе НДС в размере 6 242,03 руб.;

-Товарная накладная №563 от 10.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 40 920 руб. в том числе НДС в размере 6 242,03 руб.;

-Счет-фактура №568 от 11.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 627 660 руб. в том числе НДС в размере 95 744,75 руб.;

-Товарная накладная №568 от 11.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 627 660 руб. в том числе НДС в размере 95 744,75 руб.;

-Счет-фактура №587 от 14.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 576 300 руб. в том числе НДС в размере 87 910,17 руб.;

-Товарная накладная №587 от 14.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 576 300 руб. в том числе НДС в размере 87 910,17 руб.;

-Счет-фактура №606 от 21.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 600 руб. в том числе НДС в размере 88 413,56 руб.;

-Товарная накладная №606 от 21.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 600 руб. в том числе НДС в размере 88 413,56 руб.;

-Счет-фактура №608 от 22.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 592 800 руб. в том числе НДС в размере 90 427,12 руб.;

-Товарная накладная №608 от 22.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 592 800 руб. в том числе НДС в размере 90 427,12 руб.;

-Счет-фактура №612 от 24.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 227 528 руб. в том числе НДС в размере 34 707,66 руб.;

-Товарная накладная №612 от 24.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 227 528 руб. в том числе НДС в размере 34 707,66 руб.;

-Счет-фактура №618 от 25.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 500 руб. в том числе НДС в размере 89 466,10 руб.;

-Товарная накладная №618 от 25.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 500 руб. в том числе НДС в размере 89 466,10 руб.;

-Счет-фактура №622 от 25.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 590 700 руб. в том числе НДС в размере 90 106,78 руб.;

-Товарная накладная №622 от 25.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 590 700 руб. в том числе НДС в размере 90 106,78 руб.;

-Счет-фактура №629 от 26.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 684 руб. в том числе НДС в размере 58 528,07 руб.;

-Товарная накладная №629 от 26.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 383 684 руб. в том числе НДС в размере 58 528,07 руб.;

-Счет-фактура №630 от 27.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 023 036 руб. в том числе НДС в размере 156 056,34 руб.;

-Товарная накладная №630 от 27.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 023 036 руб. в том числе НДС в размере 156 056,34 руб.;

-Счет-фактура №645 от 28.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 900 руб. в том числе НДС в размере 88 459,32 руб.;

-Товарная накладная №645 от 28.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 900 руб. в том числе НДС в размере 88 459,32 руб.;

-Счет-фактура №648 от 29.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 588 600 руб. в том числе НДС в размере 89 786,44 руб.;

-Товарная накладная №648 от 29.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 588 600 руб. в том числе НДС в размере 89 786,44 руб.;

-Счет-фактура №655 от 31.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 590 700 руб. в том числе НДС в размере 90 106,78 руб.;

-Товарная накладная №655 от 31.08.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 590 700 руб. в том числе НДС в размере 90 106,78 руб.;

-Счет-фактура №666 от 01.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 50 700 руб. в том числе НДС в размере 7 733,90 руб.;

-Товарная накладная №666 от 01.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 50 700 руб. в том числе НДС в размере 7 733,90 руб.;

-Счет-фактура №671 от 02.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 386 550 руб. в том числе НДС в размере 58 965,25 руб.;

-Товарная накладная №671 от 02.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 386 550 руб. в том числе НДС в размере 58 965,25 руб.;

-Счет-фактура №677 от 03.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 576 000 руб. в том числе НДС в размере 87 864,41 руб.;

-Товарная накладная №677 от 03.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 576 000 руб. в том числе НДС в размере 87 864,41 руб.;

-Счет-фактура №706 от 08.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 000 руб. в том числе НДС в размере 88 322,03 руб.;

-Товарная накладная №706 от 08.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 579 000 руб. в том числе НДС в размере 88 322,03 руб.;

-Счет-фактура №704 от 08.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 374 880 руб. в том числе НДС в размере 57 185,08 руб.;

-Товарная накладная №704 от 08.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 374 880 руб. в том числе НДС в размере 57 185,08 руб.;

-Счет-фактура №710 от 09.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 297 570 руб. в том числе НДС в размере 45 392,03 руб.;

-Товарная накладная №710 от 09.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 297 570 руб. в том числе НДС в размере 45 392,03 руб.;

-Счет-фактура №738 от 14.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 594 900 руб. в том числе НДС в размере 90 747,46 руб.;

-Товарная накладная №738 от 14.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 594 900 руб. в том числе НДС в размере 90 747,46 руб.;

-Счет-фактура №743 от 15.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 589 200 руб. в том числе НДС в размере 89 877,97 руб.;

-Товарная накладная №743 от 15.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 589 200 руб. в том числе НДС в размере 89 877,97 руб.;

-Счет-фактура №750 от 17.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 148 320 руб. в том числе НДС в размере 22 625,09 руб.;

-Товарная накладная №750 от 17.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 148 320 руб. в том числе НДС в размере 22 625,09 руб.;

-Счет-фактура №753 от 17.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 7 710 руб. в том числе НДС в размере 1 176,10 руб.;

-Товарная накладная №753 от 17.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 7 710 руб. в том числе НДС в размере 1 176,10 руб.;

-Счет-фактура №774 от 24.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 406 443 руб. в том числе НДС в размере 61 999,78 руб.;

-Товарная накладная №774 от 24.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 406 443 руб. в том числе НДС в размере 61 999,78 руб.;

-Счет-фактура №779 от 25.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 382 170 руб. в том числе НДС в размере 58 297,12 руб.;

-Товарная накладная №779 от 25.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 382 170 руб. в том числе НДС в размере 58 297,12 руб.;

-Счет-фактура №784 от 26.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 800 руб. в том числе НДС в размере 89 511,87 руб.;

-Товарная накладная №784 от 26.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 800 руб. в том числе НДС в размере 89 511,87 руб.;

-Счет-фактура №792 от 28.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 592 500 руб. в том числе НДС в размере 90 381,36 руб.;

-Товарная накладная №792 от 28.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 592 500 руб. в том числе НДС в размере 90 381,36 руб.;

-Счет-фактура №802 от 30.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 443 700 руб. в том числе НДС в размере 67 683,05 руб.;

-Товарная накладная №802 от 30.09.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 443 700 руб. в том числе НДС в размере 67 683,05 руб.;

-Счет-фактура №810 от 02.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 964 371,50 руб. в том числе НДС в размере 147 107,52 руб.;

-Товарная накладная №810 от 02.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 964 371,50 руб. в том числе НДС в размере 147 107,52 руб.;

-Счет-фактура №820 от 07.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 297,50 руб. в том числе НДС в размере 58 011,48 руб.;

-Товарная накладная №820 от 07.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 380 297,50 руб. в том числе НДС в размере 58 011,48 руб.;

-Счет-фактура №832 от 09.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 409 989,30 руб. в том числе НДС в размере 62 540,74 руб.;

-Товарная накладная №832 от 09.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 409 989,30 руб. в том числе НДС в размере 62 540,74 руб.;

-Счет-фактура №840 от 12.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 394 883,50 руб. в том числе НДС в размере 60 236,47 руб.;

-Товарная накладная №840 от 12.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 394 883,50 руб. в том числе НДС в размере 60 236,47 руб.;

-Счет-фактура №841 от 13.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 470 340,50 руб. в том числе НДС в размере 71 476,86 руб.;

-Товарная накладная №841 от 13.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 470 340,50 руб. в том числе НДС в размере 71 476,86 руб.;

-Счет-фактура №853 от 17.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 380 руб. в том числе НДС в размере 89 142,71 руб.;

-Товарная накладная №853 от 17.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 584 380 руб. в том числе НДС в размере 89 142,71 руб.;

-Счет-фактура №863 от 19.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 578 280 руб. в том числе НДС в размере 88 212,20 руб.;

-Товарная накладная №863 от 19.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 578 280 руб. в том числе НДС в размере 88 212,20 руб.;

-Счет-фактура №872 от 21.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 200 232,50 руб. в том числе НДС в размере 30 543,94 руб.;

-Товарная накладная №872 от 21.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 200 232,50 руб. в том числе НДС в размере 30 543,94 руб.;

-Счет-фактура №882 от 23.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 582 245 руб. в том числе НДС в размере 88 817,03 руб.;

-Товарная накладная №882 от 23.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 582 245 руб. в том числе НДС в размере 88 817,03 руб.;

-Счет-фактура №880 от 23.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 41 753,40 руб. в том числе НДС в размере 6 369,16 руб.;

-Товарная накладная №880 от 23.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 41 753,40 руб. в том числе НДС в размере 6 369,16 руб.;

-Счет-фактура №891 от 27.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 557 550 руб. в том числе НДС в размере 85 050 руб.;

-Товарная накладная №891 от 27.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 557 550 руб. в том числе НДС в размере 85 050 руб.;

-Счет-фактура №903 от 29.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 300 руб. в том числе НДС в размере 87 300 руб.;

-Товарная накладная №903 от 29.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 572 300 руб. в том числе НДС в размере 87 300 руб.;

-Счет-фактура №920 от 31.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 996 618 руб. в том числе НДС в размере 152 026,48 руб.;

-Товарная накладная №920 от 31.10.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 996 618 руб. в том числе НДС в размере 152 026,48 руб.;

-Счет-фактура №925 от 01.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 595 695,50 руб. в том числе НДС в размере 90 868,81 руб.;

-Товарная накладная №925 от 01.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 595 695,50 руб. в том числе НДС в размере 90 868,81 руб.;

-Счет-фактура №932 от 02.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 553 610 руб. в том числе НДС в размере 84 448,98 руб.;

-Товарная накладная №932 от 02.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 553 610 руб. в том числе НДС в размере 84 448,98 руб.;

-Счет-фактура №938 от 04.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 541 500 руб. в том числе НДС в размере 82 601,70 руб.;

-Товарная накладная №938 от 04.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 541 500 руб. в том числе НДС в размере 82 601,70 руб.;

-Счет-фактура №942 от 05.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 536 940 руб. в том числе НДС в размере 81 906,10 руб.;

-Товарная накладная №942 от 05.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 536 940 руб. в том числе НДС в размере 81 906,10 руб.;

-Счет-фактура №947 от 07.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 545 490 руб. в том числе НДС в размере 83 210,34 руб.;

-Товарная накладная №947 от 07.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 545 490 руб. в том числе НДС в размере 83 210,34 руб.;

-Счет-фактура №954 от 09.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 202 672,50 руб. в том числе НДС в размере 30 916,14 руб.;

-Товарная накладная №954 от 09.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 202 672,50 руб. в том числе НДС в размере 30 916,14 руб.;

-Счет-фактура №957 от 10.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 543 210 руб. в том числе НДС в размере 82 862,54 руб.;

-Товарная накладная №957 от 10.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 543 210 руб. в том числе НДС в размере 82 862,54 руб.;

-Счет-фактура №974 от 18.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 369 645 руб. в том числе НДС в размере 56 386,53 руб.;

-Товарная накладная №974 от 18.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 369 645 руб. в том числе НДС в размере 56 386,53 руб.;

-Счет-фактура №979 от 19.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 554 325 руб. в том числе НДС в размере 84 558,05 руб.;

-Товарная накладная №979 от 19.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 554 325 руб. в том числе НДС в размере 84 558,05 руб.;

-Счет-фактура №984 от 20.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 142 500 руб. в том числе НДС в размере 21 737,29 руб.;

-Товарная накладная №984 от 20.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 142 500 руб. в том числе НДС в размере 21 737,29 руб.;

-Счет-фактура №986 от 20.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 224 580 руб. в том числе НДС в размере 34 257,97 руб.;

-Товарная накладная №986 от 20.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 224 580 руб. в том числе НДС в размере 34 257,97 руб.;

-Счет-фактура №991 от 23.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 232 467 руб. в том числе НДС в размере 188 003,44 руб.;

-Товарная накладная №991 от 23.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 232 467 руб. в том числе НДС в размере 188 003,44 руб.;

-Счет-фактура №997 от 25.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 403 545 руб. в том числе НДС в размере 61 557,79 руб.;

-Товарная накладная №997 от 25.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 403 545 руб. в том числе НДС в размере 61 557,79 руб.;

-Счет-фактура №1005 от 27.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 543 210 руб. в том числе НДС в размере 82 862,54 руб.;

-Товарная накладная №1005 от 27.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 543 210 руб. в том числе НДС в размере 82 862,54 руб.;

-Счет-фактура №1002 от 27.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 063 626,50 руб. в том числе НДС в размере 162 248,11 руб.;

-Товарная накладная №1002 от 27.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 063 626,50 руб. в том числе НДС в размере 162 248,11 руб.;

-Счет-фактура №1011 от 30.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 102 154,40 руб. в том числе НДС в размере 15 582,88 руб.;

-Товарная накладная №1011 от 30.11.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 102 154,40 руб. в том числе НДС в размере 15 582,88 руб.;

-Счет-фактура №1013 от 01.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 550 746 руб. в том числе НДС в размере 84 012,10 руб.;

-Товарная накладная №1013 от 01.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 550 746 руб. в том числе НДС в размере 84 012,10 руб.;

-Счет-фактура №1015 от 02.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 099 518 руб. в том числе НДС в размере 167 723,09 руб.;

-Товарная накладная №1015 от 02.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 099 518 руб. в том числе НДС в размере 167 723,09 руб.;

-Счет-фактура №1023 от 04.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 949 494 руб. в том числе НДС в размере 144 838,07 руб.;

-Товарная накладная №1023 от 04.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 949 494 руб. в том числе НДС в размере 144 838,07 руб.;

-Счет-фактура №1020 от 03.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 549 618 руб. в том числе НДС в размере 83 840,03 руб.;

-Товарная накладная №1020 от 03.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 549 618 руб. в том числе НДС в размере 83 840,03 руб.;

-Счет-фактура №1028 от 05.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 028 688 руб. в том числе НДС в размере 156 918,51 руб.;

-Товарная накладная №1028 от 05.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 028 688 руб. в том числе НДС в размере 156 918,51 руб.;

-Счет-фактура №1031 от 07.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 446 165 руб. в том числе НДС в размере 68 059,07 руб.;

-Товарная накладная №1031 от 07.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 446 165 руб. в том числе НДС в размере 68 059,07 руб.;

-Счет-фактура №1033 от 08.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 538 902 руб. в том числе НДС в размере 82 205,39 руб.;

-Товарная накладная №1033 от 08.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 538 902 руб. в том числе НДС в размере 82 205,39 руб.;

-Счет-фактура №1042 от 10.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 216,50 руб. в том числе НДС в размере 89 422,86 руб.;

-Товарная накладная №1042 от 10.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 216,50 руб. в том числе НДС в размере 89 422,86 руб.;

-Счет-фактура №1038 от 09.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 553 848 руб. в том числе НДС в размере 84 485,29 руб.;

-Товарная накладная №1038 от 09.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 553 848 руб. в том числе НДС в размере 84 485,29 руб.;

-Счет-фактура №1040 от 09.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 539 184 руб. в том числе НДС в размере 82 248,41 руб.;

-Товарная накладная №1040 от 09.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 539 184 руб. в том числе НДС в размере 82 248,41 руб.;

-Счет-фактура №1043 от 11.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 872 руб. в том числе НДС в размере 89 522,85 руб.;

-Товарная накладная №1043 от 11.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 586 872 руб. в том числе НДС в размере 89 522,85 руб.;

-Счет-фактура №1053 от 14.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 387 885 руб. в том числе НДС в размере 59 168,90 руб.;

-Товарная накладная №1053 от 14.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 387 885 руб. в том числе НДС в размере 59 168,90 руб.;

-Счет-фактура №1057 от 16.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 272 085 руб. в том числе НДС в размере 41 504,49 руб.;

-Товарная накладная №1057 от 16.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 272 085 руб. в том числе НДС в размере 41 504,49 руб.;

-Счет-фактура №1055 от 16.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 187 530 руб. в том числе НДС в размере 28 606,27 руб.;

-Товарная накладная №1055 от 16.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 187 530 руб. в том числе НДС в размере 28 606,27 руб.;

-Счет-фактура №1059 от 17.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 532 400 руб. в том числе НДС в размере 81 213,59 руб.;

-Товарная накладная №1059 от 17.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 532 400 руб. в том числе НДС в размере 81 213,59 руб.;

-Счет-фактура №1061 от 17.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 923 898 руб. в том числе НДС в размере 140 933,59 руб.;

-Товарная накладная №1061 от 17.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 923 898 руб. в том числе НДС в размере 140 933,59 руб.;

-Счет-фактура №1065 от 20.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 406 450 руб. в том числе НДС в размере 62 000,85 руб.;

-Товарная накладная №1065 от 20.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 406 450 руб. в том числе НДС в размере 62 000,85 руб.;

-Счет-фактура №1070 от 23.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 546 000 руб. в том числе НДС в размере 83 288,14 руб.;

-Товарная накладная №1070 от 23.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 546 000 руб. в том числе НДС в размере 83 288,14 руб.;

-Счет-фактура №1071 от 24.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 361 200 руб. в том числе НДС в размере 55 098,30 руб.;

-Товарная накладная №1071 от 24.12.2015 по взаимоотношению между ООО «ВолгаОйл» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «ВолгаОйл» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 361 200 руб. в том числе НДС в размере 55 098,30 руб.;

-Договор №20171001/1 купли продажи нефтепродуктов от 01.10.2017 заключен между ООО «Стройсервис» и ИП ФИО1 согласно которому ООО «Стройсервис» обязуется поставлять ИП ФИО1 продукцию в виде ТМЦ;

-Счет-фактура №140 от 23.12.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 350 078 руб. в том числе НДС в размере 53 401,73 руб.;

-Товарная накладная №140 от 23.12.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 350 078 руб. в том числе НДС в размере 53 401,73 руб.;

-Счет-фактура №47 от 27.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 321 000 руб. в том числе НДС в размере 201 508,47 руб.;

-Товарная накладная №47 от 27.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 321 000 руб. в том числе НДС в размере 201 508,47 руб.;

-Счет-фактура №70 от 02.12.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 958 000 руб. в том числе НДС в размере 146 135,59 руб.;

-Товарная накладная №70 от 02.12.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 958 000 руб. в том числе НДС в размере 146 135,59 руб.;

-Счет-фактура №43 от 22.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 337 000 руб. в том числе НДС в размере 203 949,15 руб.;

-Товарная накладная №43 от 22.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 337 000 руб. в том числе НДС в размере 203 949,15 руб.;

-Счет-фактура №37 от 09.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 200 000 руб. в том числе НДС в размере 30 508,47 руб.;

-Товарная накладная №37 от 09.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 200 000 руб. в том числе НДС в размере 30 508,47 руб.;

-Счет-фактура №32 от 05.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 920 400 руб. в том числе НДС в размере 140 400 руб.;

-Товарная накладная №32 от 05.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 920 400 руб. в том числе НДС в размере 140 400 руб.;

-Счет-фактура №29 от 01.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 023 472 руб. в том числе НДС в размере 156 122,85 руб.;

-Товарная накладная №29 от 01.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 023 472 руб. в том числе НДС в размере 156 122,85 руб.;

-Счет-фактура №21 от 28.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 886 400 руб. в том числе НДС в размере 135 213,56 руб.;

-Товарная накладная №21 от 28.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 886 400 руб. в том числе НДС в размере 135 213,56 руб.;

-Счет-фактура №18 от 16.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 703 970 руб. в том числе НДС в размере 107 385,25 руб.;

-Товарная накладная №18 от 16.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 703 970 руб. в том числе НДС в размере 107 385,25 руб.;

-Счет-фактура №15 от 13.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 345 000 руб. в том числе НДС в размере 52 627,12 руб.;

-Товарная накладная №15 от 13.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 345 000 руб. в том числе НДС в размере 52 627,12 руб.;

-Счет-фактура №13 от 09.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 540 000 руб. в том числе НДС в размере 82 372,88 руб.;

-Товарная накладная №13 от 09.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 540 000 руб. в том числе НДС в размере 82 372,88 руб.;

-Счет-фактура №9 от 05.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 432 500 руб. в том числе НДС в размере 65 974,58 руб.;

-Товарная накладная №9 от 05.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 432 500 руб. в том числе НДС в размере 65 974,58 руб.;

-Счет-фактура №7 от 02.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 499 000 руб. в том числе НДС в размере 76 118,64 руб.;

-Товарная накладная №7 от 02.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 499 000 руб. в том числе НДС в размере 76 118,64 руб.;

-Счет-фактура №5 от 01.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 085 200 руб. в том числе НДС в размере 165 538,98 руб.;

-Товарная накладная №5 от 01.10.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 1 085 200 руб. в том числе НДС в размере 165 538,98 руб.;

-Счет-фактура №34 от 07.11.2017 по взаимоотношению между ООО «Стройсервис» с ИП ФИО1 согласно которым ООО «Стройсервис» поставлял ИП ФИО1 топливо судовое маловязкое на общую сумму 776 137,50 руб. в том числе НДС в размере 118 393,86 руб.

Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного, что видно из постановления. (т.1 л.д. 10-245, т.2 л.д. 1-246, т.3 л.д. 1-144, т.6 л.д. 11-53,54-59)

Из протокола осмотра предметов и документов видно, что 29.05.2019 г осмотрены документы, предоставленные на основании сопроводительного письма от 19.02.2019 № 6/2-1030 ГУ МВД России по Волгоградской области, в ходе анализа которых, были установлены следующие документы, имеющие значение для следствия:

объяснение ФИО1 от 22.01.2019, согласно которого ООО «Гидра» осуществляло поставки ИП ФИО1 топливо, однако обстоятельства поставок, представителей и иные обстоятельства осуществления данных взаимоотношений он не помнит.

поручение №6/2-180 от 15.01.2019,

сопроводительное письмо №6/1729 от 06.02.2019,

акт опроса ФИО7 согласно которого он являлся директором ООО «Гидра» с 2015 года по 22.02.2018, общество занималось реализацией книжно-печатной продукции. ИП ФИО1 ему не знаком,

поручение №6/2-9861 от 28.11.2018,

сопроводительное письмо №6/12079 от 10.12.2018,

объяснение ФИО10, согласно которого она является директором ООО «Гидра» с апреля 2018 года. Относительно взаимоотношений между ООО «Гидра» и ИП ФИО1 чего-либо конкретного пояснить не смогла,

запрос №6/2-4623 от 30.05.2018,

сведения относительно бухгалтерской и налоговой отчетности ИП ФИО1 на CD-диске,

сведения о страховых и пенсионных отчислениях, а также об имуществе ИП ФИО1,

запрос №6/2-9876 от 28.11.2018,

сопроводительное письмо №02-25/013486 от 14.12.2018, согласно которого движений денежных средств по расчетным счетам ООО «Гидра» не осуществлялось,

сведения о расчетных счетах ООО «Гидра», согласно которым у общества имеется три расчет счета, два из которых действовали в период с 25.06.2018 по 26.07.2018 и 16.07.2018, один в период с 05.07.2018 и до настоящего времени,

налоговые декларации ООО «Гидра» за 2015-2018 года, в том числе:

налоговая декларация ООО «Гидра» за 2 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 28.08.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 25 835 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО10. 

налоговая декларация ООО «Гидра» за 1 квартал 2018 года (уточненный расчет), поступившая в налоговый орган 17.08.2018, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 157 257 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО10.

выписки из лицевого счета ООО «Гидра» за период с 2015 по 31.12.2018 года, согласно которым обществом уплачивались налоги в минимальных размерах, согласно представленной налоговой отчетности.

Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дола, что видно из постановления. (т.4 л.д. 25-245 т.5 л.д.1-29, т.6 л.д. 60-64,65)

Как видно из протокола осмотра предметов(документов) от 20.04.2019 года были осмотрены документы, предоставленные на основании сопроводительного письма от 16.04.2019 № 05?1-15/02211дсп ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области. Объектом осмотра являются документы, предоставленные на основании вышеуказанного письма. В ходе анализа которых, было установлено следующие:

-опись дела №

<

***>, в которой указаны наименования документов и их нумерация;

-сопроводительное письмо № 05-13/04742 от 25.02.2019 согласно которого, ИФНС по г. Волжскому, Волгоградской области направила в адрес ФИО1 документы, подтверждающие внесение записи в ЕГРИП о снятии с учета в инспекции;

-лист записи ЕГРИП, согласно которого, 20.02.2019 ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) был поставлен на налоговый учет в МИФНС №3 по Республике Калмыкия; 

-лист записи ЕГРИП, согласно которого, 22.02.2019 внесена запись об изменении места жительства ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) на 359153, Респ. Калмыкия, Яшкульский район, п. Гашун;

-лист записи ЕГРИП, согласно которого, 27.11.2015 внесена запись о передаче регистрационного дела ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) в ИФНС по Дзержинскому району, г.Волгограда;

-выписка из ЕГРИП, согласно которой, 01.12.2009 ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) внес запись содержащую сведения о банковском счете;

-лист записи ЕГРИП, согласно которого, 21.10.2009 внесена запись о регистрации ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) в качестве страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования Волгоградской области;

-лист записи ЕГРИП, согласно которого, 21.10.2009 внесена запись о регистрации ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) в качестве страхователя в ГУ УПФ РФ по г.Волжскому, Волгоградской области;

-сопроводительное письмо № 05-21/ от 2009 согласно которого, ИФНС по г.Волжскому, Волгоградской области направила в адрес ФИО1 документы, подтверждающие регистрацию и постановку на учет в качестве индивидуального предпринимателя; 

-выписка из ЕГРИП, согласно которой, 14.10.2009 внес запись, содержащую сведения об учете в налоговом органе ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>);

-выписка из ЕГРИП, согласно которой, 14.10.2009 внес запись о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а именно: ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>);

-решение о государственной регистрации №2715 от 14.10.2009 согласно которой, ИФНС по г. Волжскому, Волгоградской области приняло решение о государственной регистрации и внесении в ЕГРИП сведений о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а именно: ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>);

-расписка о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя №2715 от 07.10.2009 согласно которой, ФИО1 представил в ИФНС по г. Волжскому, Волгоградской области документы необходимые для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

-чек-ордер от 07.10.2009 согласно которого, ФИО1 оплатил государственную пошлину в размере: 400 рублей;

-заявление ФИО1 о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

-сведения о видах экономической деятельности ФИО1

-светокопия паспорт ФИО1;

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 11.12.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 136 617 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 582 582 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1 и выполнена на 3 листах формата А4; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 11.12.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 393 134 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 430 504 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 11.12.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 144 424 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 121 418 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 25.10.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 071 145 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 648 054 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 27.08.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 17.08.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 29.06.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 17.08.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 25.07.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 237 402 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 896 285 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 658 883 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 03.05.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года, поступившая в налоговый орган 25.04.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 109 957 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 026 206 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 916 249 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 19.04.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 07.03.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 25.01.2018 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 13.12.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 04.12.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 431 979 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 469 349 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (уточненный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 31.10.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 25.10.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 260 562 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 297 932 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 2 037 370 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 08.08.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 171 050 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 148 044 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (первичный) ИП ФИО1 за 1 квартал 2017 года, поступившая в налоговый орган 26.04.2017 года, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 19 279 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 287 992 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 268 713 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2017 год и приложение к нему, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 17 083 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 4 536 716 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 4 519 633 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2018 год, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 136 279 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 1 719 199 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 582 920 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2017 год, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 144 424 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 2 121 418 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 1 976 994 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1; 

?налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ИП ФИО1 за 2018 год, в соответствии с которой заявленная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 429 493 руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила – 0 рублей. Согласно данным налогоплательщика, указанным в декларации, общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановительных сумм налога, составляет 3 687 753 руб., а общая сумма налога, подлежащая вычету, составила 3 258 260 руб., налоговая декларация заверена электронно-цифровой подписью директора общества ФИО1.

Осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела, что видно из постановления. (т.5 л.д. 71-170, 171-172)

Стороной защиты представлены следующие доказательства.

Свидетель ФИО26 суду показал, что в настоящее время работает в Торговом доме «Союз» г. Саратова, до этого был безработным. С ФИО1 знаком с 2009 года. Осенью 2017 года возможно в ноябре он случайно встретился с ФИО1 и присутствовал при передаче денег за топливо ФИО5 и передаче ФИО5ым Александру документов. Происходило это в офисе ФИО5 в г. Волгограде адреса он не знает и не помнит. Александр передал ФИО5 пакет с деньгами, пришла секретарь и передала Александру документы и они ушли. Речь шла об ООО «Прибой» и ООО «Стройсервис» так он понял документов которые передали ФИО3 он не видел их не читал, денег тоже не видел но понял, что в пакете деньги. Чем занимаются ООО «Прибой» и ООО «Стройсервис» он не знает, никогда с ними не сотрудничал, что за договора и между какими организациями он тоже не знает. Запомнил потому, что к нему обратился ФИО1 сказал о своей проблеме и попросил помощи напомнил ситуацию и сказал названия организаций.

Свидетель ФИО27 суду показал, что с марта 2019 года работает в ООО «Нефть», его руководитель ФИО1. До этого с мая 2017 года до мая 2018 года работал у него же по трудовому договору водителем. Письменно договор не оформляли. В мае 2017 года загружался топливом в фирме «Прибой», в ноябре 2017 года загружался топливом в г. Элиста. ООО «Прибой» похоже находится в Малом Дербенте он ездил за топливом на КАМАЗе полуприцеп, загружал дизельное топливо привозил в Волгоград и развозил по колхозам и совхозам. Путевые листы мне никто не выписывал, доверенностей на управление автомобилем ФИО3 ему так же не выписывал, ездил он без доверенностей и путевых листов. Руководителей организаций он не знает, знает только о том, что загружали его «Давид» и «Игорь». Кроме него у ФИО3 было еще два водителя отец и сын Кущ и всего три машины два КАМАЗа и ЗИЛ.

Свидетель ФИО28 суду показал, что в настоящее время он официально нигде не трудоустроен. А ранее с начала 2017 года до середины декабря 2018 года по устной договоренности он работал на базе ФИО29 сторожем. Официально его не трудоустраивали и официально заработную плату ему не выплачивали, то есть он работал сутки через двое без оформления и за отработанное время деньги ему выдавали наличными без какой -- либо ведомости, подтвердить документально, что он работал не может. Как называется эта база и её адрес он назвать не может, расположена она в г. Элиста, вообще эта база не функционировала, на ней никто не работал, он охранял лишь её территорию. Весной в конце марта или в начале апреля 2017 года в 9 часов он заступил на дежурство. Увидел на базе две автомашины одна из них отечественного производства, вторая нет, обе машины «наливники», то есть для перевозки ГСМ, у обеих машин были номера Волгоградского региона. Он увидел, что из одного автомобиля перекачивают ГСМ в другой автомобиль. Почему два автомобиля из Волгоградского региона переливают топливо, он не интересовался и не спрашивал. В этот же день когда перекачивали топливо на территории базы он видел ФИО30, ФИО5, ФИО12, ФИО29, как он понял они оформляли документы от фирм «Прибой» и «Стройсервис». Почему он утверждает, что это были представители «Прибоя» и «Стройсервис» объяснить не может никаких документов не видел и в его обязанности их проверять не входило.ю В какой организации он работал сторожем он не знает так как работал по устной договоренности, какую должность и в какой организации занимал ФИО29 он так же не знает, ФИО30, это ФИО3, его фамилию он просто перепутал, в судебное заседание его пригласил ФИО3.

Показания данных свидетелей суд не может признать достоверными доказательствами по делу, поскольку очевидно, что данные свидетели приятели или подчиненные ФИО1. Их показания явно вымышлены, поскольку управлять автомобилем загруженным товаром без наличия каких - либо сопроводительных документов в том числе по другим регионам страны не возможно, кроме того эти показания носят предположительный характер. Указанные свидетели дают противоречивые показания достоверно указывая названия ООО «Прибой» ООО «Стройсервис» фамилии их руководителей. Свидетели не знают в какой организации они сами работали, где располагались данные организации, фамилии своих руководителей, документов подтверждающих наличие трудовых отношений, получения заработной платы у них не имеется.

Кроме этого защитой представлено: товарно-транспортные накладные, счета – фактуры и квитанции по взаимоотношениям ИП «ФИО1» с ООО «Гидра» как следует из представленных документов со стороны ООО «Гидра» они подписаны её руководителем ФИО7. Документы банка «Возрождение» об открытии счета ООО «Прибой».

Однако указанные документы не подтверждают не виновность ФИО1, суд не может признать их доказательствами, которые подтверждают невиновность подсудимого в совершении инкриминируемого преступления. Поскольку информация содержащаяся в данных документах полностью опровергается вышеуказанными доказательствами, представленными стороной обвинения, а именно показаниями ФИО31 который как в ходе предварительного следствия, так и в судебном следствии отрицал фактическое руководство данной организацией, налоговыми декларациями и другими документами ООО «Гидра». Кроме того как видно из подписей ФИО7 в протоколах его допроса, объяснения, в его паспорте и подписки свидетеля отобранной судом при его допросе в качестве свидетеля, очевидно, что подлинная подпись ФИО7 не соответствует подписям в документах, которые представила сторона защиты. Как видно из документов на открытие счета в банке «Возрождения» открыт он был в июле 2018 года, а последняя декларация по якобы имевшимся взаимоотношениям за 2 квартал 2017 года от 13.12.2917 года.

Кроме того в судебном следствии был допрошен следователь ФИО32 производивший обыск и выемку документов у ФИО1, который суду показал, что возможно в период проводимого обыска ФИО1 предъявлял документы ООО «Гидра», за давностью событий точно он сказать не может. Как он помнит на тот момент по ООО «Гидра» еще не было оснований изымать данные документы. Однако он точно помнит, что ФИО1 и его защитнику им разъяснялось о возможности заявить ими ходатайство в ходе проведения предварительного следствия о приобщении указанных документов к материалам дела. Позже ему такого ходатайства ни от ФИО3, ни от его защитника не поступало, а в последствии расследование проводилось уже другим следователем.

В судебном следствии ФИО1 не отрицал, что ФИО33 разъяснял ему его право заявить ходатайство следователю о приобщении данных документов, с защитником по этому поводу он консультировался, почему такого ходатайства не заявили в ходе предварительного следствия пояснить не смог. Указав, что хотел предъявить данные документы суду.

Исследовав в совокупности собранные по делу доказательства, оценив их с точки зрения относимости, допустимости и достоверности представленные сторонами обвинения и защиты как путем установления их источников и сопоставления с другими доказательствами имеющимися в уголовном деле, суд считает вину подсудимого доказанной, а его действия необходимо квалифицировать по ч. 2 ст. 198 УК РФ, как – уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

Поскольку анализируя совокупность вышеуказанных доказательств стороны обвинения, представленных в судебном заседание, всесторонне исследовав, сопоставляя их между собой, установив отсутствие противоречий между ними и давая правовую оценку, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО1 в вышеизложенном объеме. Помимо письменных доказательств по делу, виновность подсудимого подтверждается совокупностью показаний свидетелей обвинения и потерпевшего. Показания допрошенных по делу свидетелей противоречий не содержат. Данных свидетельствующих о наличии возможных неприязненных, конфликтных отношений, либо иных обстоятельств, которые могли явиться причиной для оговора подсудимого со стороны данных лиц, в ходе судебного следствия не установлено. Вышеуказанные представитель потерпевшего и свидетели дали в ходе предварительного следствия и в судебном заседании последовательные показания, которые согласуются между собой и с другими доказательствами по делу, суд считает их достоверными доказательствами. Вышеперечисленные доказательства стороны обвинения являются относимыми, допустимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для того, чтобы сделать вывод о подтверждении виновности подсудимого в том объеме, который установлен в ходе судебного следствия и изложен выше. Процессом сбора, получения и закрепления вышеперечисленных доказательств не нарушены гарантированные Конституцией Российской Федерации права подсудимого ФИО1, не нарушен установленный уголовно – процессуальным законодательством порядок их собирания и закрепления, поскольку данные доказательства получены в полном соответствие с требованиями закона.

Доказательства, представленные подсудимым и его защитой, не опровергают доказательства стороны обвинения.

Доводы подсудимого и его защиты о том, что уголовное дело в отношении него сфабриковано, доказательства представленные стороной обвинения не подтверждают его виновности, инкриминируемого преступления он не совершал, суд отвергает, считает необоснованными, поскольку они проверялись в ходе судебного следствия и не нашли своего подтверждения и полностью опровергаются доказательствами стороны обвинения указанными выше.

Виновность ФИО1 в совершении уклонения от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в особо крупном размере, вопреки его доводам подтверждается исследованными в судебном заседании: показаниями вышеуказанных свидетелей признанными судом достоверными доказательствами по делу поскольку они не опровергаются и показаниями свидетелей стороны защиты и подтверждаются письменными доказательствами, указанными выше в том числе документами представленными налоговыми органами.

Несостоятельность доводов подсудимого и защиты о том, что ИП «ФИО1» ежеквартально предоставлял налоговую отчетность налоговому органы, представленные им документы проверялось налоговым органом и ни разу к налоговой ответственности не привлекался, никаких замечаний к нему не предъявлялось, что свидетельствует о легитимности организаций его контрагентов, которые осуществляли финансово –хозяйственную деятельность, а то что ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра» не уплачивали налоги – их, а не его ответственность, подтверждается вышеуказанными доказательствами представленными стороной обвинения. Как показал в судебном следствии представитель потерпевшего к налоговой ответственности в силу действующего законодательства может быть привлечен лишь выгодоприобретатель. В ходе судебного следствия было установлено, что документы относительно взаимоотношений И П «ФИО1» с ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра» представленные ФИО1 являются фиктивными, руководители данных организаций были номинальными никакой финансово-хозяйственной деятельности они не осуществляли, а ООО «Гидра» занималось реализацией книжно-печатной продукции, выгодоприобретателями не являются, выгодоприобретателем в данном случае является ИП «ФИО3» поскольку на основании представленных фиктивных документов им была занижена подлежащая уплате сумма налога по НДС в особо крупном размере.

Таким образом ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем, то есть физическим лицом ИП «ФИО1» с целью уклонения от уплаты налогов создал систему документооборота, без реальности совершения финансово – хозяйственных операций с ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра», в связи с чем предъявление ИП «ФИО1» к вычету сумм НДС согласно счетам фактурам оформленным от имени ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра» является необоснованным. В результате умышленных действий ФИО1, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании заведомо подложных первичных бухгалтерских документов, оформленных от указанных обществ не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС на общую сумму 5 444 240 рублей, что составляет 58,20 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате за указанный период, то есть в особо крупном размере.

Указанных обстоятельств не отрицал и сам ФИО1, признавая их он в рамках проведения ОРМ давал объяснения, в силу норм УПК РФ объяснения доказательствами по делу не являются, но как следует из самого объяснения (том4 л.д.32 -34) ФИО3 разъяснялись его права, в том числе и положения ст. 51 Конституции Российской Федерации

В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» в отношении ИП ФИО1 проведено ОРМ «Опрос», то есть его объяснение получено в установленном законом порядке в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий, 

В судебном заседании в судебных прениях защитником подсудимого ФИО1 адвокатом Кособоковым С.Д. заявлено о признании процессуально недопустимым доказательством: заключение, по исследованию документов проведенное специалистом-ревизором отдела №4 УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области ФИО34 в отношении ИП «ФИО1» от 25.02.2019 года. Поскольку заключение указанного специалиста получено в нарушении действующего уголовно-процессуального закона, по следующим основаниям. Оно не является заключением эксперта, проводилось сотрудником УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области, то есть лицом заинтересованным, без поручения следователя, в нем отсутствует дата исследования. При таких обстоятельствах по мнению защиты отсутствует фактическая возможность использования в качестве доказательства такого заключения. 

Суд не может согласиться с указанными доводами защиты, вопреки этим доводам нормами закона установлено: 

Заключение специалиста может быть получено:

до возбуждения уголовного дела по результатам предварительных исследований, результаты которых являются основанием возбуждения уголовного дела;

в стадии предварительного расследования стороной обвинения или защиты по вопросам, решение которых возможно с использованием специальных знаний без проведения исследований.

Согласно ч.2 ст. 58 УПК РФ, вызов специалиста и порядок его участия в уголовном судопроизводстве определяются статьями 168 и 270 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 168 УПК РФ, следователь вправе привлечь к участию в следственном действии специалиста в соответствии с требованиями части пятой статьи 164 настоящего Кодекса.

Далее ч.2 названной статьи указывает, что перед началом следственного действия, в котором участвует специалист, следователь удостоверяется в его компетентности, выясняет его отношение к подозреваемому, обвиняемому и потерпевшему, разъясняет специалисту его права и ответственность, предусмотренные статьей 58 настоящего Кодекса.

Существуют законодательные определения доказательств, которые даны как в АПК РФ (ст. 64), так и в УПК РФ (ст. 74) и сводятся к следующему: это полученные в предусмотренном федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела.

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" уклонение от уплаты налогов и (или) сборов возможно только с прямым умыслом с целью полной или частичной их неуплаты. При этом судам следует иметь в виду, что при решении вопроса о наличии у лица умысла надлежит учитывать обстоятельства, указанные в статье 111 НК РФ, исключающие вину в налоговом правонарушении.

В соответствии с п.4 ч.1 ст. 111 HK РФ, обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.

Как указано в п. 23 указанного выше Пленума, судам надлежит иметь в виду, что доказательствами, подтверждающими наличие или отсутствие в содеянном признаков составов преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, могут быть налоговые декларации, другие необходимые для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов документы, акты проверок исполнения законодательства о налогах и сборах, иные формы проведения налогового контроля органами, уполномоченными на это законодательством, а также заключение эксперта, материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных органов.

Согласно ст.88 УПК РФ каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные по делу доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела.

В соответствии со ст.75 УПК РФ, доказательства, полученные с нарушением требований УПК РФ, являются недопустимыми. Недопустимыми являются также иные доказательства, полученные с нарушением требований настоящего Кодекса. 

В соответствии со ст.7 УПК РФ, нарушение норм УПК РФ судом, прокурором, следователем, органом дознания или дознавателем в ходе уголовного судопроизводства влечет за собой признание недопустимыми полученных таким путем доказательств.

Доказательства должны признаваться полученными с нарушением закона, если при их собирании и закреплении были нарушены гарантированные Конституцией Российской Федерации права человека и гражданина или установленный уголовно-процессуальным законодательством порядок их собирания и закрепления, а также, если собирание и закрепление доказательств осуществлено ненадлежащим лицом или органом, либо в результате действий, не предусмотренных процессуальными нормами.

Утверждения защитника ФИО1 – адвоката Кособокова С.Д. о процессуальной недопустимости: заключения, по исследованию документов проведенное специалистом-ревизором отдела №4 УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области ФИО34 в отношении ИП «ФИО1» от 25.02.2019 года, суд считает необоснованными, опровергнутыми доказательствами, представленными стороной обвинения:

Согласно ст. 58 УПК РФ суд специалист - лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном настоящим Кодексом, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.

В силу ст. 164 УПК РФ следователь, привлекая к участию в следственных действиях участников уголовного судопроизводства, указанных в главах 6 - 8 настоящего Кодекса, удостоверяется в их личности, разъясняет им права, ответственность, а также порядок производства соответствующего следственного действия. Если в производстве следственного действия участвует потерпевший, свидетель, специалист, эксперт или переводчик, то он также предупреждается об ответственности, предусмотренной статьями 307 и 308 Уголовного кодекса Российской Федерации.

На основании ст. 168 УПК РФ перед началом следственного действия, в котором участвует специалист, следователь удостоверяется в его компетентности, выясняет его отношение к подозреваемому, обвиняемому и потерпевшему, разъясняет специалисту его права и ответственность, предусмотренные статьей 58 настоящего Кодекса.

В судебном заседании как при исследовании письменных материалов дела: поручения, заключения специалиста, установлено, что ФИО34 является специалистом ревизором отдела №4 УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области. Для исследования как предусмотрено нормами УПК РФ ей были представлены все бухгалтерские документы по взаимоотношениям ИП «ФИО1» с ООО «Прибой», ООО «Стройсервис» и ООО «Гидра», исследование проводилось на основании поручения следователя от 21.02.2019 года, ей были разъяснены права и обязанности предусмотренные ст. 58 УПК РФ, она была предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Как видно из заключения срок проведения исследования в данном заключении так же указан 25.02.2019 года ( том 3 л.д.202,204).

Таким образом все вышеуказанные доказательства, в том числе заключение от 25 февраля 2019 года, получены с соблюдением требований уголовно процессуального закона, оснований для признания их недопустимыми у суда не имеется.

Итак действия подсудимого ФИО1 по предъявленному обвинению суд квалифицирует ч. 2 ст. 198 УК РФ.

Мотивом преступления явилась корысть. 

Подсудимый на учете в психоневрологическом диспансере не состоит; у суда нет оснований сомневаться в его психической полноценности, поскольку в судебном заседании он давал показания задавал и отвечал на вопросы, то есть занимал активную позицию, сообщал данные о личности, кроме, того в момент совершения преступления и после он понимал характер и степень общественной опасности совершенных действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий этих действий, мог руководить ими.

При назначении наказания подсудимому суд в соответствии со статьей 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО1 в соответствие со ст. 15 УК РФ совершил умышленное преступление не большой тяжести.

Подсудимый на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Обстоятельств, отягчающих наказание предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

К обстоятельствам, смягчающим наказание виновного, суд в соответствии с частью 1 статьи 61 УК РФ относит нахождение на его иждивении малолетних детей, работает, положительно характеризуется как по месту работы, так и в быту.

Исходя из фактических обстоятельств дела и данных о личности подсудимого, характера и степени общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно при назначение ему наказания в виде штрафа. Оснований для назначения подсудимому более мягкого наказания судом не установлено.

По убеждению суда назначение такого вида наказания подсудимому соответствует требованиям ст. 43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствие со ст. 81 УПК РФ.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред причиненный личности или имуществу подлежит возмещению в полном объеме, лицом его причинившим. В судебном следствии установлено, что противоправными действиями подсудимого государству причинен материальный ущерб, при таких обстоятельствах иск заявленный прокурором в интересах государства подлежит удовлетворению в полном объеме.

В счет обеспечение уплаты штрафа, и заявленных исковых требований сохранить арест наложенный на автомобиль ТОЙОТА HIGHLNDTR гос. номер В244 АТ регион 134, 2014 года выпуска идентификационный номер (

<

***>) 5TDDKRFH 30S070716, жилое помещение расположенное автомобиль БМВ ХМ гос. Номер Е148 РК регион 134 2012 года выпуска идентификационный номер (VIN) 

<

***> 589326, жилое помещение по адресу Волгоградская область город Волжский улица Мира 12 – 98 по адресу 

<

...>.,

Арест наложенный на KIA RIO гос.номер Е 832 МУ регион 134, 2018 года выпуска идентификационный номер (VIN) 

<

***>, по вступлении приговора в законную силу снять.

Руководствуясь ст. ст. 303 - 308 УПК РФ, суд-

П Р И Г О В О Р И Л

ФИО3 ФИО47 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ и назначить наказание в виде ШТРАФА в сумме 

<

...>

Получатель: УФК по Волгоградской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>

КПП 344401001

Банк получателя отделение Волгоград г. Волгоград

р/с 

<

***>

БИК 041806001

ОКТМО 18701000

КБК 41711621010016000140.

Вещественные доказательства по делу: - документы, хранящиеся в материалах уголовного дела –хранить при деле.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области ущерб в сумме 5 444 240 (пять миллионов четыреста сорок четыре тысячи 240) рублей.

В счет обеспечения 

<

...>

<

...>

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор может быть обжалован в течении 10 дней в Волгоградский облсуд.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: Н.П. Семенова.

Приговор изготовлен в совещательной комнате 10 февраля 2020 года судья: