ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 ноября 2019 года п. Каменоломни

Октябрьский районный суд Ростовской области в составе: 

судьи Сухоносовой Е.Г., 

при секретаре Арзамасовой Т.С., 

с участием:

государственного обвинителя - Феофилиди В.Н.,

защитника - адвоката Никифорова С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО4, 

<

данные изъяты>, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4, являясь в соответствии с приказом № 4/К от 18.02.2017 генеральным директором ООО «НРК», зарегистрированного в качестве юридического лица в МИФНС России №12 по Ростовской области за основным государственным регистрационным номером 1136182002296 от 17.07.2013 и состоя по юридическому адресу: 

<

адрес>, на налоговом учете в МИФНС России №12 по РО с ИНН 

<

***>, сокрыл в период времени с 01.11.2017 по 31.12.2018 денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, при следующих обстоятельствах. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), подпунктом 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 29 Устава ООО «НРК», утвержденного протоколом внеочередного общего собрания №01 от 08.12.2014, ФИО4, является лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, а также за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Согласно сведениям, представленным МИФНС России №12 по РО, у ООО «НРК» имелась задолженность (недоимка) по налогам, сборам и страховым взносам, возникшая вследствие невыполнения генеральным директором ООО «НРК» ФИО4 обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которые составили: по состоянию на 01.11.2017 - 2 410 681,18 руб.; по состоянию на 01.12.2017 - 2 252 267,2 руб.; по состоянию на 01.01.2018 - 2 939 977,36 руб.; по состоянию на 01.02.2018 - 2 948 390,4 руб.; по состоянию на 01.03.2018 - 4 192 644,34 руб.; по состоянию на 01.04.2018 - 5 495 648,54 руб.; по состоянию на 01.05.2018 - 5 608 243,54 руб.; по состоянию на 01.06.2018 - 620202,31 руб.; по состоянию на 01.07.2018 - 6 642 645,31 руб.; по состоянию на 01.08.2018 - 7 361 331,91 руб.; по состоянию на 01.09.2018 - 7 370 709,91 руб.; по состоянию на 01.10.2018 - 7 370 709,91 руб.; по состоянию на 01.11.2018 - 7 707468,91 руб.; по состоянию на 01.12.2018 - 8 426 669,11 руб.; по состоянию на 28.12.2018-8 337 669,11 руб.

Из приведенных данных оперативного учета Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области следует, что задолженность (недоимка) по налогам, страховым взносам за период с 01.11.2017 по 28.12.2018 имеет динамику роста, прирост задолженности за указанный период составляет 5 926 987,93 руб.

В течение периода с 01.11.2017 по 28.12.2018 МИФНС России №12 по РО предпринимались меры по взысканию задолженности по налогам сборам, страховым взносам с ООО «НРК», а именно: в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов; в порядке ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ вынесены решения о взыскании с ООО «НРК» уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа; в соответствии со ст. 46 НК РФ направлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета ООО «НРК»; в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «НРК» в банке; в соответствии со ст.ст. 31, 47, 68, 176.1, 204 НК РФ вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа за счет имущества ООО «НРК».

Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области, в отношении должника ООО «НРК» по состоянию на 28.12.2018 принят следующий комплекс мер по взысканию задолженности: в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, в исследуемом периоде в адрес ООО «НРК» направлено 21 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму задолженности 7 300 273,04 руб., в том числе на сумму недоимки по налогам, страховым взносам 6 301 856,95 руб. Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области поставлен в известность руководитель ООО «НРК» о том, что за организацией числится задолженность по налогам, страховым взносам. В связи с тем, что ООО «НРК» в нарушение п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ не исполнило обязанность по уплате налогов и сборов, Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 76 НК РФ приняты следующие меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам: в соответствии со ст.46 НК РФ вынесено 22 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 6 960 369,26 руб., в том числе на сумму недоимки по налогам, страховым взносам 6 227 351,58 руб.; в соответствии со ст.76 НК РФ вынесено 42 решения о приостановлении операций по счетам ООО «НРК» в банке и переводов электронных денежных средств.

В соответствии с принятыми налоговым органом решениями о постановлении операций по счетам налогоплательщика, приостановлены все сходные операции по расчетным счетам ООО «НРК», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п.2 ст.855 ГК РФ), предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, и по перечислению в бюджетную систему РФ: в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесено 8 постановлений о взыскании задолженности за счет имущества должника на общую сумму задолженности 6 046 450,90 руб., в том числе на сумму недоимки 5 366 076,19 руб.; в соответствии со ст.46 НК РФ к расчетным счетам ООО «НРК» предъявлены 43 инкассовых поручений на списание со счетов должника ООО «НРК» и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам на сумму 6 227 351,58 руб.

Инкассовые поручения направлены налоговым органом к расчетным счетам должника в день вынесения решения о бесспорном взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств организации на счетах налогоплательщика. Согласно сведений Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области вынесенные решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, приведенные, а также инкассовые поручения, предъявленные к расчетным счетам должника ООО «НКР», не исполнены.

Таким образом, МИФНС России № 12 по РО в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах были приняты все меры по взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам к ООО «НРК».

В период возникновения и роста задолженности по уплате в бюджет обязательных налоговых платежей, страховых взносов генеральным директором ООО «НРК» ФИО4 не использовались открытые расчетные счета в объеме, достаточном для списания денежных средств по инкассовым поручениям, направленным налоговым органом к расчетным счетам. Генеральным директором ООО «НРК» ФИО4 использованы в деятельности финансовые операции, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета, к которым налоговым органом направлены исполнительные документы на взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, а именно: использование расчетных счетов ООО «Кубанский продукт», ООО Управляющая Компания «Мир». В соответствии с информацией, представленной Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области (ООО «Кубанский продукт», ООО «Управляющая Компания «Мир» являются взаимозависимыми лицами по отношению к ООО «НРК». Учредителем -юридических лиц ООО «Кубанский продукт», ООО «Управляющая Компания Мир» является Свидетель №2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, отцом -которого согласно форме №1-П является ФИО1 учредитель ООО «НРК» с долей уставного капитала 58%, номинальной стоимостью 5 800 руб.).

Генеральный директор ООО «НРК» ФИО4, минуя расчетные счета, в отношении которых применена ст.76 НК РФ, продолжал вести хозяйственную деятельность, получая выручку от реализации, производя расчеты с кредиторами.

Фактически перечисление денежных средств плательщиками ООО «Кубанский продукт», ООО «Управляющая Компания «Мир» за ООО «НРК» ИНН 

<

***> осуществлялось с ноября 2017г. Общая сумма перечисленных денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «НРК», за период с ноября 2017 по декабрь 2018г. составляет 33 183 433 руб., в т.ч.: - с расчетного счета ООО «Кубанский продукт» ИНН 

<

***> в сумме 12 722 000 руб.; - с расчетного счета ООО «Управляющая компания «Мир» ИНН 

<

***> КПП 781401001 в сумме 20 461 433 руб.

Расчеты произведены на основании распорядительных писем, являющиеся основанием к перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «Кубанский продукт» на расчетный счет ООО «Управляющая Компания «Мир» за ООО «НРК», подписанных генеральным директором ООО «НРК» ФИО4

Денежные средства, находившиеся на действующих расчетных счетах ООО «Кубанский продукт», ООО «Управляющая Компания «Мир» на дебетовом остатке, могли быть перечислены на расчетные счета должника перед бюджетом ООО «НРК» и списаны в порядке очередности платежей, предусмотренной п.2 ст.855 Гражданского Кодекса РФ, а именно, в третьей очередности были бы списаны денежные средства по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также инкассовые поручения налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов, страховых взносов, в пятой очередности - по другим платежным документам в порядке календарной очередности, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, к которым и относятся требования третьих лиц - АО АКБ «Газбанк», ПАО ТНС Энерго г.ФИО5-на-Дону, ООО «Каркаде», ГБУ РО «Ростовская областная СББЖ с ПО», ООО «Престиж-Интернет», ООО НПП «Росторгтехника», ПАО «Ростелеком», гр.ФИО2, ООО «Газпром Межрегионгаз» г.ФИО5-на-Дону, ПАО СК «Росгосстрах», ГБУ РО «Ростоблветлаборатория», АО «ЭР-Телеком Холдинг», ООО «К-Моторс», Департамент Росприроднадзора по ЮФО, Азово-Черноморское ТУ Рыболовства, ООО «Ядро», ООО «Виса», ООО КБ «Альтернатива», ООО «Чистая Станция» ООО «Газпром Распределение г. ФИО5-на-Дону», ООО «НПО ВОК», ИП ФИО3, ООО «НКМ Агро» по уменьшению кредиторской задолженности за поставленные материалы, выполненные работы, казанные услуги.

Также, требования ООО «Управляющая Компания «Мир» по уменьшению задолженности по договорам займа, исполненные за ООО «НРК» перечислением денежных средств с расчетного счета ООО «Кубанский продукт», относятся к прочим расчетам, которые в соответствии с порядком списания денежных средств с расчетных счетов клиентов, предусмотренным п.2 ст.855 ГК РФ должны производиться в пятую очередность списания денежных средств, т.е. после расчетов по оплате труда и уплате налогов, страховых взносов.

Таким образом, генеральный директор ООО «НРК» ФИО4, действуя из корыстных побуждений с умыслом на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, находясь на территории Октябрьского района Ростовская область, в нарушение ст. 69 НК РФ в срок, установленный законодательством, не исполнил обязанности по уплате недоимки в бюджет РФ, зная об имеющейся у организации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, которая в период с 01.11.2017 по 28.12.2018 превышала 2 250 000 рублей, используя реквизиты «аффилированного» ООО «Управляющая Компания «Мир» и ООО «Кубанский продукт», сокрыл денежные средства в сумме 33 183 433 руб., за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов по состоянию на 01.11.2017 - 2 410 681,18 руб.; по состоянию на 01.12.2017 - 2 252 267,2 руб.; по состоянию на 01.01.2018 - 2 939 977,36 руб.; по состоянию на 01.02.2018 - 2 948 390,4 руб.; по состоянию на 01.03.2018 - 4 192 644,34 руб.; по состоянию на 01.04.2018 - 5 495 648,54 руб.; по состоянию на 01.05.2018 - 5 608 243,54 руб.; по состоянию на 01.06.2018 - 6 620 202,31 руб.; по состоянию на 01.07.2018 - 6 642 645,31 руб.; по состоянию на 01.08.2018 - 7 361 331,91 руб.; по состоянию на 01.09.2018 - 7 370 709,91 руб.; по состоянию на 01.10.2018 - 7 370 709,91 руб.; по состоянию на 01.11.2018 - 7 707 468,91 руб.; по состоянию на 01.12.2018 - 8426669,11 руб.; по состоянию на 28.12.2018 - 8 337 669,11 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, и которые согласно ч. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами четвертой очереди, и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Всего, генеральный директор ООО «НРК» ФИО4, в нарушение ст. 69 НК РФ в срок, установленный законодательством, не исполнил обязанности по уплате недоимки в бюджет РФ, зная об имеющейся у организации задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, которая в период с 01.11.2017 по 28.12.2018 превышала 2 250 000 рублей, осуществляя расчеты с поставщиками работ и услуг и учредителем через третьих лиц по распорядительным письмам, исключив направление денежных средств на расчетные счета ООО «НРК» для последующей уплаты имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью оплаты за полученный товар, в ущерб погашения задолженности по налогам, производил расчеты с контрагентами в качестве оплаты товаров, работ и услуг, тем самым сокрыл денежные средства в размере 33 183 433 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, и которые согласно ч. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами четвертой очереди, и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Защитник подсудимого ФИО4 - Никифоров С.В. в судебном заседании заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО4 на основании ст.25.1 УПК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивировав его тем, что санкция ч.1 ст. 199.2 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет. Следовательно, ФИО4 совершил преступление, которое отнесено ч.2 ст. 15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести. ФИО4 к уголовной ответственности привлекается впервые, ранее не судим, характеризуется положительно. В настоящее время генеральный директор ООО «НРК» ФИО4 произвел Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области уплату налогов и сборов (НДС, налог на имущество организации), страховых взносов, а также пеней и штрафов в полном объеме, что подтверждается платежными поручениями и квитанциями, приобщенным к ходатайству, ответом руководителя МРИ ИФНС №12 по Ростовской области от 11.11.2019г. № 10-28/45968 о том, что задолженность по требованиям налогового органа за период с 01.11.2017 по 28.12.2018 отсутствует, находящимися в материалах уголовного дела,

Подсудимый ФИО4 поддержал ходатайство защитника.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства защитника Никифорова С.В. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО4, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в связи с тем, что условия прекращения уголовного дела предусмотренного по ст.25.1 УПК РФ исполнены, вред причиненного бюджетной системе РФ возмещен.

Выслушав подсудимого, защитника, мнение государственного обвинителя, исследовав платежные документы, ответ МИФНС России №12 по Ростовской области, суд пришел к следующему.

Действия ФИО4 органами следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ, по признакам сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Таким образом, непременным условием освобождения лица от уголовной ответственности по вышеуказанному основанию является возмещение ущерба или заглаживание причиненного преступлением вреда.

Из письма Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области от 11.11.2019г. №1-28/45966 следует, что задолженность ООО НРК по требованиям налогового органа за период с 01.11.2017 по 28.12.2018, отсутствует. 

Указанное свидетельствует о том, что все требования закона, предусмотренные ст.ст. 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ для прекращения уголовного дела в связи назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа имеются. 

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа и срок, в течение которого ФИО4 обязан его уплатить, суд устанавливает в соответствии с положениями ст.104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения освобождаемого от уголовной ответственности, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 25.1, ст. 446.3 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство защитника Никифорова С.В. о прекращении уголовного дела в отношении ФИО4, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ с назначением ФИО4 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, удовлетворить

Уголовное дело по обвинению ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ - прекратить в соответствии со ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, освободив ФИО4 от уголовной ответственности в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Установить размер судебного штрафа в сумме 40 000 (сорок тысяч) рублей, который должен быть уплачен в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу, подлежит перечислению по следующим реквизитам: ИНН 

<

***> КПП 616401001; ОКТМО 60701000; отделение ФИО5 г.ФИО5-на-Дону, наименование получателя: УФК по Ростовской области (Следственное Управление Следственного комитета РФ по Ростовской области) л/с 

<

***> р/с 

<

***> БИК 046015001, КДБК РФ : 41711621010016000140. 

Возложить исполнение судебного штрафа на СПП по г.Новочеркасск УФССП России по Ростовской области по месту жительства ФИО4.

Разъяснить ФИО4, что в случае неуплаты им судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения ФИО4 - подписку о невыезде и надлежащем поведении после вступлении постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства: регистрационные налоговое документы в отношении ООО «НРК», регистрационные документы в отношении ООО «Кубанский продукт» и ООО «УК Мир», документы по взаимоотношениям ООО «НРК» с ООО «Кубанский продукт» и ООО «УК Мир», сформированные в 12 сшивов, хранить в материалах дела весь срок его хранения. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Е.Г. Сухоносова