К 

УИД 68RS0003-01-2024-000791-69

№ 2а-778/2024 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6 июня 2024 года

г. Тамбов

Судья Советского районного суда города Тамбова Барун Н.В.,

при секретаре Медникове С.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, налога на профессиональный доход и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 731 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 1,45 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1685 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 3,34 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 7460 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 14,80 руб., налога на профессиональный доход по сроку уплаты 25.08.2021 в размере 237,54 руб., пени по налогу на профессиональный доход за период с 26.08.2021 по 09.09.2021 в размере 0,77 руб.

В обосновании заявленных требований указано, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности жилой дом с кадастровым номером 68 , расположенный по адресу: , комнату с кадастровым номером 68:29:0307048:328 по адресу: , земельный участок с кадастровым номером , расположенный по адресу: , транспортные средства: ВАЗ 21061, государственный регистрационный знак ; ВАЗ32107, государственный регистрационный знак ; ВАЗ21074, государственный регистрационный знак , КИА FB2272 (СПЕКТРА), государственный регистрационный знак .

На данные объекты налогообложения за 2019 год ФИО1 начислены налог на имущество физических лиц в размере 731 руб., земельный налог в размере 1685 руб., транспортный налог в размере 7460 руб., по сроку уплаты - 01.12.2020. 

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 1,45 руб. 

За несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 3,34 руб.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 14,80 руб.

Кроме того, что ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход.

Согласно сведениям, представленным через мобильное приложение «Мой налог», сумма дохода по сроку уплаты 25.08.2021 составила 7918 руб., в связи с чем сумма налога, подлежащая уплате, составила 237,54 руб., из расчета: (7918 руб. х 4 %) - (7918 руб. х 1 %) = 237,54 руб.

За несвоевременную уплату налога профессиональный доход административному ответчику начислены пени за период с 26.08.2021 по 09.09.2021 в размере 0,77 руб.

В связи с тем, что ФИО1 уклоняется от уплаты задолженности, ему были направлены требования, в которых предложено погасить имеющуюся задолженность, однако требования оставлены без исполнения, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Советского района г. Тамбова вынесен судебный приказ от 25.11.2021 о взыскании с должника в пользу налогового органа задолженности по налогам. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Советского района г. Тамбова от 06.10.2023 судебный приказ от 25.11.2021 был отменен. 

В судебном заседании представитель административного истца УФНС России по Тамбовской области ФИО2 административные исковые требования поддержала в полном объеме по изложенным в административном иске основаниям.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, от получения судебной повестки уклонился, что подтверждается сведениями официального сайта Почты России о возврате корреспонденции в суд за истечением срока хранения.

Выслушав представителя административного истца, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (п. 1, 2 ст. 403 НК РФ).

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации). 

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст.ст. 362, 363 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. 

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности жилой дом с кадастровым номером , расположенный по адресу: , комнату с кадастровым номером по адресу: , земельный участок с кадастровым номером , расположенный по адресу: , транспортные средства: ВАЗ 21061, государственный регистрационный знак ; ВАЗ32107, государственный регистрационный знак ; ВАЗ21074, государственный регистрационный знак , КИА FB2272 (СПЕКТРА), государственный регистрационный знак .

На данные объекты налогообложения за 2019 год ФИО1 начислены налог на имущество физических лиц в размере 731 руб., земельный налог в размере 1685 руб., транспортный налог в размере 7460 руб., по сроку уплаты - 01.12.2020. 

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от 03.08.2020, в котором указаны объекты налогообложения, расчет налоговой базы, однако налоги в установленные законом сроки уплачены не были (л.д. 32). 

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 1,45 руб. 

За несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 3,34 руб.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 14,80 руб.

Поскольку административный ответчик уклоняется от уплаты задолженности, ему было направлено требование от 16.12.2020, в котором предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до 25.01.2021 (л.д. 23). Однако требование в установленный законом срок исполнено не было.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 1 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Пунктом 1 ст. 8 Закона о налоге на профессиональный доход установлено, что налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона о налоге на профессиональный доход, налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 10 Закона о налоге на профессиональный доход, налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Пунктом 3 ст. 11 Закона о налоге на профессиональный доход установлено, что уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Судом также установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход.

Согласно сведениям, представленным через мобильное приложение «Мой налог», сумма дохода по сроку уплаты 25.08.2021 составила 7918 руб., в связи с чем сумма налога, подлежащая уплате, составила 237,54 руб., из расчета: (7918 руб. х 4 %) - (7918 руб. х 1 %) = 237,54 руб.

За несвоевременную уплату налога профессиональный доход административному ответчику начислены пени за период с 26.08.2021 по 09.09.2021 в размере 0,77 руб.

Поскольку административный ответчик уклоняется от уплаты задолженности, ему было направлено требование от 10.09.2021, в котором предложено погасить имеющуюся задолженность в срок до 19.10.2021 (л.д. 28). Однако требование в установленный законом срок исполнено не было. 

Мировым судьей судебного участка № 3 Советского района г. Тамбова 25.11.2021 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам (л.д. 85).

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Советского района г. Тамбова от 06.10.2023 судебный приказ от 25.11.2021 отменен (л.д. 86).

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 19.03.2024, то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока обращения в суд.

В настоящее время доказательств, свидетельствующих о погашении образовавшейся задолженности по налогам, административным ответчиком суду не представлено.

Суд согласен с расчетом задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу, налогу на профессиональный доход в отношении ФИО1, представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона. 

На основании изложенного, административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области подлежат удовлетворению.

С административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 405,36 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, года рождения, проживающего по адресу: в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 731 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 1,45 руб., земельный налог за 2019 год в размере 1685 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 3,34 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 7460 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 в размере 14,80 руб., налог на профессиональный доход по сроку уплаты 25.08.2021 в размере 237,54 руб., пени по налогу на профессиональный доход за период с 26.08.2021 по 09.09.2021 в размере 0,77 руб. Всего в размере: 10133,90 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере405,36 руб.

Реквизиты по уплате налогов и пени: получатель: Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета № 03100643000000018500, ИНН 

<

***>, КПП 770801001, БАНК получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств 017003983, номер счета банка получателя средств 40102810445370000059, КБК 18201061201010000510, УИН 18 .

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: Барун Н.В.

Решение суда в окончательной форме принято 21 июня 2024 года.

Судья: Барун Н.В.

ь