Дело №2-2324/2021

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

28 июля 2021 года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Пшеничной Т.С.,

при секретаре Флоринцеве М.А, 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску индивидуального предпринимателя ФИО1 к ФИО4 о взыскании денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки по день фактического исполнения,

УСТАНОВИЛ:

ИП ФИО1 обратилась в суд с иском к ответчику о взыскании присвоенных денежных средств в сумме 222304 рубля 44 копейки, процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 14 апреля 2020 года по 10 декабря 2020 года в сумме 6837 рублей 68 копеек, с продолжением начисления неустойки по день фактического исполнения обязательства ответчиком; судебных расходов.

В обоснование требований указала, что 14 января 2019 года, между ИП ФИО1 и ФИО4, заключен договор возмездного оказания услуг № о предоставлении услуг по управлению всеми бизнес-процессами студии красоты «***» (далее - Договор). Истцом предоставлен доступ ответчику к денежным средствам, принадлежащим истцу и расположенным в студии красоты «***» (далее - Студия), по адресу: (адрес)далее - Помещение). Указанный доступ предоставлен с целью управления всеми расчетами в интересах истца. В период исполнения обязательств по договору ответчик неоднократно брала денежные средства из кассы, расположенной в помещении, расходовала в личных целях, что подтверждается ответчиком в личной переписке с истцом, а также показаниями свидетелей. Потраченные денежные средства, ответчиком в кассу вложены не были. За период действия договора сумма присвоенных денежных средств составила 38 017 рублей. Также в указанный период ответчик производила расчет с клиентами, получившими услугу в студии, посредством приложения «Сбербанк Онлайн» на свою личную карту, но впоследствии денежные средства не были перечислены на расчетный счет истца, либо вложены наличными в кассу или сейф, расположенные в помещении. Следовательно, указанные денежные средства были присвоены ответчиком в сумме 33900 рублей. Ответчик без согласования с истцом дала устное распоряжение администраторам, не выбивать чеки при наличном расчете клиентов за оказанную услугу в студии. В результате указанного распоряжения ответчик имела возможность присвоить денежные средства студии, так как движение наличных денежных средств никак не фиксировалось, кроме журнала. При сверке кассы и журнала движения денежных средств в студии выявлена недостача в сумме 27317 рублей 34 копейки. Ответчик обязалась производить расчет вознаграждения по другим договорам, заключенным истцом с третьими лицами. При исполнении указанного обязательства, ответчик неоднократно допускала ошибки в расчете вознаграждения, выплачивая третьим лицам вознаграждение суммой больше, чем положено по договору. В результате расчета вознаграждений по договорам, заключенным с третьими лицами сумма переплаты составила 21877 рублей 87 копеек. В период действия Договора Ответчик обязалась неоднократно проводить инвентаризацию расходных материалов. В ходе проведения инвентаризации ответчиком списаны расходные материалы без подтверждающих документов об их расходе. Также в студии располагались бижутерные украшения с целью продажи клиентам, при расчете с поставщиком ответчик использовала денежные средства, расположенные в кассе, а при расчете с покупателем, последний перечислял денежные средства на расчетный счет ответчика. Всего, таким образом, ответчиком присвоено денежных средств на сумму 61348 рублей 44 копейки. Так же за период действия договора и после проведения аудиторской проверки была выявлена недостача наличных денежных средств в сейфе и кассе, которые были предоставлены ответчику для ведения расчетов по денежным обязательствам истца в соответствии с договором. Сумма недостачи составила 39835 рублей 20 копеек. Общая сумма денежных средств, принадлежащих истцу, присвоенных ответчиком, составила 222304 рубля 44 копейки. 27 марта 2020 года договор расторгнут по соглашению сторон.

В судебном заседании представитель истца ФИО2, действующий на основании доверенности, настаивал на удовлетворении требований в полном объеме.

Представитель ответчика ФИО3 действующий на основании доверенности, в судебном заседании возражал против удовлетворения требований в полном объеме.

Ответчик ФИО4 в судебном заседании участия не приняла, извещена надлежащим образом.

Суд, заслушав, представителей истца и ответчика, свидетелей, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, находит иск не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 14 января 2019 года между сторонами заключен договора № возмездного оказания услуг по управлению всеми бизнес процессами студии красоты.

Обращаясь в суд с иском, истец указала, что она предоставила доступ ответчику к денежным средствам с целью управления всеми расчетами в интересах истца. Денежные средства из кассы расходовались в личных целях ответчика, расчет с клиентами посредством приложения «Сбербанк Онлайн» не перечислялись на расчетный счет истца. Ответчиком неоднократно допускались ошибки в расчете вознаграждения третьим лицам. В ходе инвентаризации расходных материалов, установлено, что ответчиком списаны расходы на материалы без подтверждающих документов.

В соответствии с п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

В авансовом отчете фиксируются суммы полученного аванса, израсходованные денежные средства, а также подсчитывается остаток или перерасход денежных средств. Также в авансовый отчет вносятся сведения о внесении остатка или выдаче перерасхода.

Исходя из изложенного, денежные средства, которые выдаются организацией подотчетному лицу для приобретения товаров для нужд такой организации, образуют задолженность физического лица перед организацией и, в случае, когда они не израсходованы на цели, на которые были выданы, либо израсходованы не полностью, подлежат возврату.

Таким образом, за целевое расходование денежных средств подотчетное лицо должно отчитаться перед организацией, а в случае, когда денежные суммы не израсходованы полностью, подотчетное лицо должно вернуть в кассу организации остаток неиспользованного аванса по приходному кассовому ордеру. Доказательством использования полученных под отчет денежных средств на приобретение товаров для работодателя, будет являться авансовый отчет с приложением комплекта документов продавца (товарного чека, чека ККТ и т.д.).

Не соблюдение данных требований являются нарушениями порядка с денежной наличностью, ведения кассовых операций и порядка хранения свободных денежных средств в кассе.

Организация, нарушавшая порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, выразившиеся в выдаче денежных средств под отчет, при отсутствии документов, подтверждающих погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученным под отчет суммам наличных денежных средств, за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств предусмотрена административная ответственность согласно ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу ст. ст. 7, 8 Федерального закона от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику (совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета), руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами.

Исходя из указанных положений, организация бухгалтерского учета и контроль за его правильным ведением возлагается на руководителя, в связи с чем последствия ненадлежащего ведения бухгалтерского учета относятся к ответственности руководителя организации.

С учетом изложенного основанием для привлечения ФИО4 к полной материальной ответственности в связи с получением последней материальных ценностей на основании разовых документов являются доказательства того, что в установленный срок ФИО4 не отчиталась по подотчетным средствам, при этом в силу закона бремя доказывания наличия недостачи, ее размера, вины ФИО4, прямой причинной связи между действиями или бездействием ФИО4 и причинением ущерба лежит на ИП ФИО1.

При привлечении ФИО4 к материальной ответственности в связи с выдачей денежных средств под отчет необходимо учитывать, что она должна располагать информацией, с какой целью она получает эти средства, когда и как она должна отчитаться за израсходованные ценности, кроме того, должна выразить согласие на выполнение поручения работодателя, связанного с использованием материальных ценностей.

В соответствии со ст. 56 Гражданского процессуального кодекса РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений. При этом в силу ст. 60 Гражданского процессуального кодекса РФ обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.

С 01 января 1999 года действует унифицированная форма кассовой книги. Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись о количестве листов. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Согласно Типовой инструкции ведения кассовой книги, кассиром в нее вносятся только записи в дни, когда он принимал либо выдавал наличные, в течение дня кассир построчно вносит в кассовую книгу записи о каждом ПКО и РКО (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).

Аналогичные требования содержатся и в п. 4.6 Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У, в соответствии с которым поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

Однако в материалы дела ИП ФИО1 кассовые книги, на основании которых произведен отчет по инвентаризации денежных средств и из которых можно достоверно установить наличие материального ущерба, причиненного ФИО4, не представлены.

Указания представителя истца на то, что ФИО4 оказывала услуги по управлению всеми бизнес процессами студии и получала денежные средства в кассе ИП ФИО1 бесконтрольно, не может являться основанием для удовлетворения исковых требований.

Довод о том, что ущерб должен быть взыскан по одному обстоятельству, что стороной не представлены оправдательные документы, суд находит противоречащим действующему законодательству.

Следует учитывать, что оправдательные документы о расходовании подотчетных средств в соответствии с положениями Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» должны сдаваться работником в организацию в трехдневный срок, и соответственно такие документы объективно не могут и не должны находиться на руках у работника. Соответственно, организация, ссылаясь на факт непредставления работником авансового отчета и первичных документов, подтверждающих произведенные работником расходы, должна представить доказательства, свидетельствующие о том, что работник не отчитался перед организацией по полученным подотчетным средствами (это может быть акт инвентаризации, бухгалтерская справка и прочие подобные документы). Однако, истцом таких доказательств не было представлено суду первой инстанции.

Судом не может быть принята в качестве доказательства предоставленная стороной истца инвентаризация, по причине ее не соответствия законодательства, проведенной с нарушением требований предъявляемых к ней.

Суд приходит к выводу, что при таком виде инвентаризации, которая была проведена истцом, невозможно определить действительный размер, причиненного истцу ущерба.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 12, 193-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

р е ш и л:

В удовлетворении исковых требовании индивидуального предпринимателя ФИО1 к ФИО4 о взыскании денежных средств, процентов за пользование чужими денежными средствами, неустойки по день фактического исполнения отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г.Челябинска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы.

Председательствующий Т.С. Пшеничная

Мотивированное решение изготовлено 04 августа 2021 года

Судья: Т.С. Пшеничная