Дело № 2а-1-1055/2025

64RS0007-01-2025-002217-60

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

29 октября 2025 года город Балашов

Балашовский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Шапкиной И.М.,

при секретаре Гаврилюк Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Балашовского районного суда Саратовской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 

<

данные изъяты> руб., за 2023 год в размере 

<

данные изъяты> руб., пени за неуплату налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> коп., начисленные на совокупную обязанность.

В обоснование заявленных требований административный истец ссылается на то, что ФИО1 являлся на основании предоставленных МРЭО ГИБДД УВД сведений собственником транспортного средства НИССАН PRIMERA, государственный регистрационный знак № транспортный налог за 2022-2023 годы не оплатил в установленный законом срок, в связи с чем ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета. В связи с неисполнением административным ответчиком требования об уплате задолженности в установленный законом срок, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № г. Балашова Саратовской области вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа, в настоящее время задолженность по пени составляет 

<

данные изъяты> руб. 

Административный истец при надлежащем извещении не обеспечил явку своего представителя в судебное заседание, просили рассмотреть дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания по месту регистрации и известному месту жительства, не явился, возражений на иск не представил.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему выводу.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст.57 Конституции РФ, а также ч.1 ст.3, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ.

Статьей 44 НК РФ закреплено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу положений ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Абзац 2 п.2 ст.45 НК РФ определяет, что взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.

На основании ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.357 НК РФ).

В абз.1 п.3 ст.363 НК РФ указано, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п.1 ст.408 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст.409 НК РФ).

Согласно п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 НК РФ).

Из материалов дела установлено, что по данным Федеральной информационной системы ГИБДД-М в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик ФИО1 являлся собственником транспортных средств: ВАЗ 21099, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), НИССАН PRIMERA, 2006 года выпуска, государственный регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время) (л.д.47).

На основании направленного налоговым органом уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика, ФИО1 обязан был в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за 2022 год в сумме 

<

данные изъяты> руб. (л.д.14).

На основании направленного налоговым органом уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика, ФИО1 обязан был в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за 2023 год в сумме 

<

данные изъяты> руб. (л.д.15).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Согласно положениям ст.11.3 Налогового кодекса, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (ст.11 Налогового кодекса РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, неисполнение которого предоставляет налоговому органу право на обращение в суд за взысканием обязательных платежей и санкции в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Согласно ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (ст.70 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 года № 263-ФЗ).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выставлено требование №, по которому налогоплательщику предписано в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> коп., пени в размере 

<

данные изъяты> руб. (л.д.18).

Указанное требование направлено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19), однако, суд не располагает доказательствами исполнения налогоплательщиком указанного требования в полном объеме.

Согласно положениям ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области вынесено решение № о взыскании с административного ответчика задолженности за счет денежных средств, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 

<

данные изъяты> коп. (л.д.20). 

Решение о взыскании задолженности направлено налогоплательщику ФИО1 заказным письмом, что подтверждается списком отправления почтовой корреспонденции (л.д.21).

По сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на основании вышеуказанных налоговых уведомлений налогоплательщик ФИО1 обязанность по уплате налога в установленный законом срок в полном объеме не исполнил.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу норм действующего налогового законодательства, в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

В недоимку для начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включена задолженность:

-за 2017 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан судебным приказом мирового судьи №),

-за 2018 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан судебным приказом мирового судьи №),

-за 2019 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан судебным приказом мирового судьи №),

-за 2020 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан судебным приказом мирового судьи №),

-за 2021 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан судебным приказом мирового судьи №),

-за 2022 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивается в рамках настоящего административного иска),

-за 2023 год по транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивается в рамках настоящего административного иска).

На совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.;

- на совокупную задолженность по налогам в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени начислены в размере 

<

данные изъяты> руб.; всего пени составляют 

<

данные изъяты>26 руб. 

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № г.Балашова Саратовской области вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 

<

данные изъяты> руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 

<

данные изъяты> коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № г.Балашова Саратовской области вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 

<

данные изъяты> руб., за 2020 год в размере 

<

данные изъяты> руб., за 2021 год в размере 

<

данные изъяты> руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> коп., всего в размере 

<

данные изъяты> коп. 

Согласно сообщению ОСП по Балашовскому, Романовскому и Самойловскому районам от ДД.ММ.ГГГГ исполнительные производства, возбужденные на основании вышеуказанных судебных приказов, находятся на исполнении. 

Согласно сообщению мирового судьи судебный приказ № в отношении ФИО1 не выносился, из сообщения ОСП по Балашовскому, Романовскому и Самойловскому районам от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что судебный приказ по делу № в отношении ФИО1 не поступал, исполнительное производство не возбуждалось.

Из представленных документов усматривается, что сведений о предъявлении налоговым органом требований о взыскании налоговых платежей по транспортному налогу за 2017 год и вынесении судебного приказа не имеется, учитывая, что на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год на момент рассмотрения настоящего административного иска не приняты меры принудительного взыскания, суд исключает из совокупной обязанности налогоплательщика, на которую начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумму недоимки за 2017 год в размере 

<

данные изъяты> рублей. 

Произведя расчет пени за испрашиваемый административным истцом период на сумму имеющейся в совокупности задолженности налогоплательщика ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходя из трехсотой действующей ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, с учетом исключения недоимки за 2017 год, суд приходит к выводу о взыскании пени за неуплату налогов в установленный законом срок за периоды:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты> руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты> руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты>,40 руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты>,39 руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты> руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты> руб., 

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из расчета задолженности 

<

данные изъяты> руб. (

<

данные изъяты>) – 

<

данные изъяты> руб., всего в размере 

<

данные изъяты> коп.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1); не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (подпункт 2).

Из материалов административного дела усматривается, что общая сумма задолженность налогоплательщика ФИО1 по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ превышала 10000 рублей, срок его исполнения установлен до ДД.ММ.ГГГГ, заявление о выдаче судебного приказа налоговым органом подавалось мировому судье в пределах установленного срока, после отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа административное исковое заявление направлено в районный суд также в пределах шести месяцев. 

При вышеуказанных обстоятельствах, судом установлено, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок, и требования налогового органа о взыскании пени за неуплату транспортного налога подлежат удовлетворению в части.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Поскольку требования административного истца удовлетворены частично, с административного ответчика подлежат взысканию судебные расходы по оплате государственной пошлины, от уплаты которых административный истец освобожден, в размере 

<

данные изъяты> коп. 

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области (ИНН №

-транспортный налог за 2022 год в размере 3480 рублей, 

-транспортный налог за 2023 год в размере 3480 рублей, 

- пени за неуплату налогов в установленный законом срок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4695 руб. 42 коп.

В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход Балашовского муниципального района Саратовской области в размере 4000 руб. 00 коп. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения (13 ноября 2025 года) путем подачи жалобы через Балашовский районный суд.

Председательствующий И.М. Шапкина

Мотивированный текст решения изготовлен 13 ноября 2025 года.