Дело № 1-275/2019 

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Санкт-Петербург 18 июня 2019 года 

Судья Колпинского районного суда г. Санкт-Петербурга Яковлева И.М,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Колпинского района Санкт-Петербурга Косаревой И.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника Мейстельмана А.Я., представившего удостоверение №7989 и ордер № Н 206403 от 14.06.2019, 

при секретаре Никитиной Е.В.,

а также представителя потерпевшего - в лице МИФНС РФ № 20 по г. Санкт-Петербургу - начальника правового отдела МИФНС РФ № 20 по Санкт-Петербургу В.;

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела 

в отношении ФИО1, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, а именно:

ФИО1, являясь с 08.02.2018 по 13.05.2018 генеральным директором акционерного общества «Домостроительный комбинат №5» ИНН 

<

***> (далее - АО «ДСК №5», Общество), зарегистрированного по адресу: Санкт- Петербург, 

<

...> д.*, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №20 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, 

<

...>, лит.А, и зарегистрированного в филиале №12 Государственного учреждения - Санкт-Петербургского регионального отделения Фонда социального страхования РФ, расположенного по адресу: 

<

...>, будучи назначенным на указанную должность решением совета директоров АО «ДСК №5» от 07.02.2018 и действуя на основании приказа №48-к от 08.02.2018 и трудового договора от 08.02.2018, являясь в соответствии со ст.53 Гражданского кодекса РФ, ст.69 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах», а также п.10.1 Устава Общества, утвержденного 22.06.2017 решением общего собрания (протокол годового общего собрания акционеров от 22.06.2017) (далее - Устав) единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений и в том числе отвечая за исполнение обязанностей налогоплательщика и налогового агента со стороны АО «ДСК №5», уполномоченный в соответствии с п.10.3 Устава:

решать все вопросы текущей деятельности Общества;

без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;

издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества,

являясь в соответствии со ст.6 и ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязанный в соответствии со ст.57 Конституции РФ, а также ст. ст. 23, 45, 69, 143, 223, 224, 226, 419, 424, 425, 431 Налогового кодекса РФ, а также ст. ст.3, 17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:

- уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы в установленный срок; 

самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов;

исполнять требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов;

правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги, сборы в бюджетную систему РФ и страховые взносы в соответствующие федеральные фонды;

перечислять удержанные налоги, сборы и страховые взносы, в установленном законом порядке;

тем самым, обладая административно-хозяйственными, организационно-распорядительными функциями и правом первой подписи в Организации,

находясь на своем рабочем месте по адресу: Санкт-Петербург, 

<

...>,

достоверно зная, что за Обществом числится задолженность по уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, не уплачивая в бюджет бюджетной системы РФ данные налоги, сборы, страховые взносы, в полном объеме и наращивая тем самым задолженность, будучи уведомленным о принятии МИФНС России №20 по г. Санкт-Петербургу и филиалом №12 Государственного учреждения - Санкт-Петербургского регионального отделения Фонда социального страхования РФ мер по принудительному взысканию задолженности, а именно выставленных в соответствии со ст. 69 НК РФ, а также ст.ст.26.1, 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», и в полном объеме в установленный законом срок не исполненных требований:

№366 от 22.01.2018 об уплате земельного налога на сумму 26 574 рубля 00 коп со сроком исполнения 09.02.2018;

№640 от 31.01.2018 об уплате НДС на сумму 1 952 692 рублей 00 коп со сроком исполнения 20.02.2018;

№1303 от 06.02.2018 об уплате транспортного налога на сумму 74 730 рублей 00 коп со сроком исполнения 27.02.2018;

№1325 от 06.02.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 5 350 184 рубля 26 коп, страховых взносов на обязательное социальное страхование на сумму 14 379 рублей 98 коп, страховые взносы в ПФР на сумму 28 040 рублей 88 коп, страховые взносы на обязательное медицинское страхование на сумму 973 915 рублей 23 коп со сроком исполнения 27.02.2018;

№3069 от 21.02.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 5 103 рубля 93 коп, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на сумму 7 коп, страховых взносов в ПФР на сумму 1 535 рублей 90 коп со сроком исполнения 16.03.2018;

№1776 от 16.02.2018 об уплате транспортного налога на сумму 24910 рублей 00 коп и земельного налога на сумму 8 856 рублей 00 коп со сроком исполнения 13.03.2018;

№4045 от 05.03.2018 об уплате НДС на сумму 1 952 432 рубля 00 коп со сроком исполнения 27.03.2018;

№4657 от 22.03.2018 об уплате НДФЛ на сумму 2 121 592 рубля 00 коп со сроком исполнения 11.04.2018;

№4915 от 03.04.2018 об уплате НДС на сумму 1 952 433 рубля 00 коп со сроком исполнения 23.04.2018;

№5621 от 10.04.2018 об уплате налога на имущество организации на сумму 1 443 362 рубля 00 коп со сроком исполнения 28.04.2018;

№1 от 25.01.2018 об уплате страховых взносов на сумму 340 910 рублей 26 коп со сроком исполнения 12.02.2018;

и вынесенных в соответствии со ст.46 НК РФ, а также ст.ст.26.1, 26.6 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в связи с неисполнением вышеуказанных требований, решениях о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах Общества и соответствующих поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика и плательщика страховых взносов в бюджетную систему РФ:

поручение №44073 от 20.02.2018 (по требованию №366 от 22.01.2018) на сумму 26 574 рубля 00 коп,

поручение №44347 от 27.02.2018 (по требованию №640 от 31.01.2018) на сумму 1 952 432 рублей 00 коп,

поручение №44652 от 05.03.2018 (по требованию №1303 от 06.02.2018) на сумму 74 730 рублей 00 коп,

поручение №44660 от 05.03.2018 (по требованию №1325 от 06.02.2018) на сумму 13 883 рублей 06 коп,

поручение №44665 от 05.03.2018 (по требованию №1325 от 06.02.2018) на сумму 973 915 рублей 23 коп,

поручение №44662 от 05.03.2018 (по требованию №1325 от 06.02.2018) на сумму 28 040 рублей 88 копеек,

поручение №44656 от 05.03.2018 (по требованию №1325 от 06.02.2018) на сумму 5 350 184 рубля 26 коп,

поручение №48939 от 17.04.2018 (по требованию №3069 от 21.02.2018) на сумму 07 копеек,

поручение №48941 от 17.04.2018 (по требованию №3069 от 21.02.2018) на сумму 1 535 рублей 90 коп,

поручение №48943 от 17.04.2018 (по требованию №3069 от 21.02.2018) на сумму 5 103 рубля 93 коп,

поручение №46690 от 05.04.2018 (по требованию №1776 от 16.02.2018) на сумму 24 910 рублей 00 копеек,

поручение №46692 от 05.04.2018 (по требованию №1776 от 16.02.2018) на сумму 8 856 рублей 00 копеек,

поручение №46313 от 02.04.2018 (по требованию №4045 от 05.03.2018) на сумму 1 952 432 рубля 00 копеек,

поручение №47930 от 16.04.2018 (по требованию №4657 от 22.03.2018) на сумму 2 121 592 рубля 00 коп,

поручение №50564 от 28.04.2018 (по требованию №4915 от 03.04.2018) на сумму 1 952 433 рубля 00 коп,

поручение №50867 от 11.05.2018 (по требованию №5621 от 10.04.2018) на сумму 1 224 553 рубля 82 коп,

поручение №12201 от 16.02.2018 (по требованию №1 от 25.01.2018) на сумму 340 910 рублей 26 коп,

на общую сумму 16 052 086 рублей 41 коп на 13.05.2018,

достоверно зная, что сумма задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, на которые выставлены требования, решения о взыскании и соответствующие поручения на списания на 27.02.2018 превысила сумму более 2 250 000 рублей, признающуюся УК РФ крупным размером, а на 02.04.2018 превысила сумму более 9 000 000 рублей, признающуюся УК РФ особо крупным размером,

осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет Общества №40702810755120161192, открытый в Северо-Западный Банк ПАО Сбербанк, последние будут списаны в счет погашения задолженности организации по уплате налогов, сборов и страховых взносов, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере, регулируя денежные потоки между организациями в ущерб интересам бюджета бюджетной системы РФ, начиная с 08.02.2018 направлял в адрес ООО «Торговый дом ДСК №5» ИНН

<

***> письма, содержащие финансовое поручение о погашении задолженности АО «Домостроительный комбинат №5», перед различными юридическими лицами в счет взаиморасчетов по договорам, а последние в период с 08.02.2018 по 13.05.2018 осуществили платежи на расчетные счета контрагентов АО «Домостроительный комбинат №5» в сумме 25 264 926 рублей 96 коп.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно от имени АО «Домостроительный комбинат №5», в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ, ст.17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», устанавливающих обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов;

ст.ст.46, 69 НК РФ, а также ст.17, 26.1, 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предусматривающих порядок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в том числе взыскание задолженности и исполнение требований об их уплате;

ст. 46, 47 п. 4 ст. 69, п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, а также ст.26.7 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предусматривающих порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам путем обращения взыскания на имущество налогоплательщика и плательщика страховых взносов и денежные средства на счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов, порядок исполнения требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов;

ст. 855 ГК РФ, устанавливающей очередность списания денежных средств со счета,

реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, препятствуя принудительному взысканию задолженности Общества в сумме 16 052 086 рублей 41 коп, сокрыл денежные средства Общества на указанную сумму, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере.

На основании ст. 314 УПК РФ судом применен особый порядок принятия судебного решения, поскольку подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении преступления признал полностью, пояснил, что согласен с предъявленным ему обвинением, добровольно и после консультации с защитником заявил ходатайство об особом порядке принятия судебного решения, осознает последствия постановления приговора без судебного разбирательства.

Защитник Мейстельман А.Я. поддержал ходатайство подзащитного.

Представитель потерпевшего - в лице МИФНС РФ № 20 по г. Санкт-Петербургу - начальника правового отдела МИФНС РФ № 20 по Санкт-Петербургу В..; представитель потерпевшего в лице государственного учреждения Санкт-Петербургского регионального отделения Фонда социального страхования РФ - заместителя начальника правового отдела государственного учреждения К., изложенной в заявлении, государственный обвинитель Косарева И.А. против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не возражали.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ст.199.2 ч. 2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. 

Преступление, совершенное ФИО1, отнесено законом к категории тяжких, в сфере экономической деятельности. Оснований для изменения категории преступления, на менее тяжкую, в соответствии со ст. 15 ч.6 УК РФ, с учетом обстоятельств совершенного преступления и личности виновного, суд не усматривает.

Суд учитывает признание ФИО1 своей вины, его раскаяние в содеянном, положительную характеристику с предыдущего места работы, то обстоятельство, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет постоянное место жительства и регистрации, является ветераном МВД РФ, участвовал в боевых действиях на Северном Кавказе в период 1999-2000гг, имеет ведомственные награды, а также правительственную. 

Совокупность смягчающих наказание обстоятельств дают суду основания признать их исключительными, а потому суд считает возможным применить при назначении наказания ст. 64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст. 199.2 ч.2 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

По мнению суда, цели восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений могут быть достигнуты при назначении ФИО1 менее строгого вида наказание, чем лишение свободы, поэтому суд считает возможным ограничиться наказанием в виде штрафа.

Оснований для назначения подсудимому ФИО1 иных видов наказания, предусмотренных санкцией ч.2 ст.199.2 УК РФ, суд не усматривает. 

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение осужденного и членов его семьи, а также возможность получения осужденным заработной платы или иного дохода. Учитывая, что ФИО1 является пенсионером, пенсия его составляет около 23 тысяч рублей, проживает с женой, которая работает, и ежемесячный доход семьи составляет около 90 тысяч рублей, суд полагает, что назначение штрафа в размере 300000 рублей не скажется отрицательно на условиях жизни семьи осужденного, и будет способствовать исправлению ФИО1 Кроме того, суд считает возможным в соответствии со ст. 46 УК РФ предоставить ФИО1 рассрочку исполнения уплаты штрафа с ежемесячной выплатой в размере 25000 рублей, сроком на один год.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 2 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300000 (триста тысяч) рублей без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст. 46 УК РФ предоставить ФИО1 рассрочку исполнения уплаты штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей в доход государства путем ежемесячного перечисления в доход государства в сумме 25000 (двадцать пять тысяч) рублей, сроком на ОДИН год.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: переданные в камеру хранения вещественных доказательств СО по Колпинскому району ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу - 8 папок с письмами АО «ДСК №5» на оплату 2017-2018г с приложениями, дилерский договор №5 от 01.07.2016 с приложениями, дилерский договор №8 от 14.06.2017 с приложениями, дилерский договор №1 с приложениями, дилерский договор №6 от 24.04.2017 с приложениями, - вернуть по принадлежности АО «ДСК №5». 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья