Дело № 2а-1877/2025 

УИД 58RS0027-01-2025-002781-77

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 августа 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Тюриной Е.Г.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Астафьевой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе в здании суда административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 2 368,52 руб., в том числе: в размере 581,77 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2016; в размере 783 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2017; в размере 861 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2018; пени в размере 44,92 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 133 руб. за 2014 в период с 01.12.2015 по 26.12.2018; пени в размере 4,51 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 406 руб. за 2015 в период с 01.05.2017 по 05.06.2017; пени в размере 81,20 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 406 руб. за 2015 в период с 06.06.2017 по 10.07.2019; пени в размере 12,12 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 861 руб. за 2018 в период 03.12.2019 по 07.02.2020.

В обоснование иска указало, согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1 владеет на праве собственности следующим имуществом: квартирой, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, размер доли в праве собственности - 1/3, дата постановки на учет 27.03.2012 по настоящее время; квартирой, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, размер доли в праве собственности - 1/5, дата постановки на учет 27.05.2015 по настоящее время. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от 09.05.2015, срок уплаты 01.10.2015. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц за 2014 в сумме 133 руб. (

<

адрес> Налоговое уведомление № от 13.09.2016, срок уплаты 01.12.2016. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц за 2015 в сумме 406 руб., в том числе: в размере 384 руб. (

<

адрес>), в размере 22 руб. (

<

адрес>). Налоговое уведомление № от 21.09.2017, срок уплаты 01.12.2017. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц за 2016 в сумме 712 руб., в том числе: в размере 634 руб. (

<

адрес>), в размере 78 руб. (

<

адрес>). Налоговое уведомление № от 10.08.2018, срок уплаты 03.12.2018. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 в сумме 783 руб., в том числе: в размере 697 руб. (

<

адрес>), в размере 86 руб. (

<

адрес>). Налоговое уведомление № от 25.07.2019, срок уплаты 02.12.2019. Согласно данному уведомлению налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 в сумме 861 руб., в том числе: в размере 767 руб. (

<

адрес>), в размере 94 руб. (

<

адрес>). Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов и пеней, а именно требование № по состоянию на 06.06.2017, срок уплаты - до 01.06.2017, в котором сообщалось о наличии задолженности: в размере 406 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2015, пени в размере 4,51 руб., начисленные на недоимку в сумме 406 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2015; требование № по состоянию на 28.02.2018, срок уплаты - до 24.04.2018, в котором сообщалось о наличии задолженности: в размере 712 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2016; требование № по состоянию на 05.02.2019, срок уплаты - до 02.04.2019, в котором сообщалось о наличии задолженности: в размере 783 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2017; требование № по состоянию на 11.07.2019, срок уплаты 06.11.2019, в котором сообщалось о наличии задолженности: пени 153,16 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, в том числе в размере 68,09 руб., начисленные на недоимку в сумме 133 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014, в размере 81,20 руб., начисленные на недоимку в сумме 406 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2015, в размере 3,87 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2012 и 2013 на сумму 361,59 руб.; требование № по состоянию на 08.02.2020, срок уплаты - до 02.04.2020, в котором сообщалось о наличии задолженности в размере 861 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2018, пени в размере 12,12 руб., начисленные на недоимку в сумме 861 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2018. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено. Налог на имущество физических лиц за 2014 в сумме 133 руб., оплачен 17.12.2018. По судебному приказу № от 25.11.2020 судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы, РОСП Октябрьского района г. Пензы обеспечено взыскание задолженности в размере 559,33 руб., платежными поручениями: в размере 0,19 руб. от 25.11.2021 №; в размере 0,55 руб. от 25.11.2021 №; в размере 0,10 руб. от 25.11.2021 №; в размере 0,04 руб. от 05.09.2023 №; в размере 17,48 руб. от 20.09.2024 №; в размере 4,69 руб. от 05.12.2024 №; в размере 0,05 руб. от 05.12.2024 №; в размере 536,23 руб. от 06.12.2024 №. Взысканные денежные средства зачтены в налог на имущество физических лиц за 2015 в сумме 406 руб. и за 2016 в сумме 130,23 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, а письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.2 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В соответствии с п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно сведениям о недвижимом имуществе за ФИО1 зарегистрирована квартира расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, размер доли в праве собственности - 1/3, дата постановки на учет 27.03.2012 по настоящее время; квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, размер доли в праве собственности - 1/5, дата постановки на учет 27.05.2015 по настоящее время.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьей 403 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым органом был исчислен административному ответчику налог на имущество физического лица за период с 2016 г. по 2018 г. 

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога на имущество физического лица содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. 

...

Налог на имущество в установленные сроки уплачен не был.

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Пеней признается установленная ст. 75 Налогового кодекса РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. 

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил налоги, налоговым органом в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ исчислены пени в размере 44,92 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество в сумме 133 руб. за 2014 в период с 01.12.2015 г. по 26.12.2018 г.; пени в размере 4,51 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество в сумме 406 руб. за 2015 в период 01.05.2017 по 05.06.2017; пени в размере 81,20 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество в сумме 406 руб. за 2015 в период 06.06.2017 по 10.07.2019; пени в размере 12,12 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество в сумме861 руб. за 2018 в период 03.12.2019 по 07.02.2020, что подтверждается приложенными с административному исковому заявлению требованиями и расчетом сумм пени, включенной в требование.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате пени является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога, пени, штрафа признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. 

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате пени:№, в которых сообщалось о наличие задолженности.

Доказательств исполнения ответчиком данного требования и уплате задолженности в полном объеме в материалы дела не представлено.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде) в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы 25 ноября 2020 г. был выдан судебный приказ №, который определением от 6 декабря 2024 г. отменен по заявлению административного ответчика.

Из абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ следует, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление оправлено в суд 4 июня 2025 г., то есть – в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа о взыскании налога на имущество физического лица и пени за несвоевременную уплату налога не исполнила, в связи с чем, исковые требования УФНС России по Пензенской области подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

административный иск УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогам и пени в общей сумме 2 368 руб. 52 коп. (две тысячи триста шестьдесят восемь рублей пятьдесят две копейки), в том числе: в размере 581,77 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2016; в размере 783 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2017; в размере 861 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2018; пени в размере 44,92 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 133 руб. за 2014 в период с 01.12.2015 по 26.12.2018; пени в размере 4,51 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 406 за 2015 в период с 01.05.2017 по 05.06.2017; пени в размере 81,20 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 406 руб. за 2015 в период с 06.06.2017 по 10.07.2019; пени в размере 12,12 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 861 руб. за 2018 в период 03.12.2019 по 07.02.2020.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4 000 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 5 сентября 2025 г. 

Судья Е.Г. Тюрина