Дело № 2а-554/2018 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Белово Кемеровской области 15 февраля 2018 года 

Судья Беловского городского суда Кемеровской области Гуляева Т.С. 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административноедело поадминистративному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в сумме 2994,60 руб., пени по транспортному налогу в размере 95,37 руб., недоимку по земельному налогу в сумме 346,00 руб., сумму пени по земельному налогу в размере 8,07 руб., налог на имущество в размере 227,98 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 67,23 руб., всего в сумме 3739 рублей 25 копеек в доход государства. 

Заявленные требования мотивированы тем, что согласно сведениям ГИБДД ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения имела в 2012-2015 гг. зарегистрированное на его имя транспортное средство: 

<

данные изъяты> (140 л.с). 

На основании ст. 

<

адрес> от 28.11.2002г. № «О транспортном налоге» ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2012-2015 гг. в сумме 2994,60 руб. 

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу в размере 95,37 руб. 

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по 

<

адрес> в 2015г. обладал земельным участком, расположенным по адресу: 652600, 

<

адрес>, гаражный массив, 

<

адрес>17. 

Согласно п. 5 Постановления народных депутатов 

<

адрес>, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2015 г. в сумме 346,00 руб. 

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по земельному налогу за 2015 год в размере 8,07 руб.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. ФИО1 является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: 

- 652600, 

<

адрес>3 (квартира);

-652600, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> (квартира).

В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2013-2015 гг. в размере 227,98 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по налогу на имущество в размере 67,23 руб.

В установленной в ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление №№№, 777611, 1225828. 

В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ 

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа. Однако данное определение не является препятствием для обращения в суд с исковым заявлением по тем же самым основаниям, предмету, к тому же ответчику. 

Представитель административного истца в суд не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом. В исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя истца, в порядке упрощенного (письменного) производства. 

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом. Письменных возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства и по существу исковых требований не представил. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

Статьей 57 Конституции России, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора, согласно п.2 ст. 44 НК РФ, возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. 

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Из представленных сведений ГИБДД (л.д.17 оборот) налогоплательщик ФИО1 имел в 2012-2015 гг. зарегистрированное на свое имя транспортное средство: 

<

данные изъяты> (130 л.с), 

<

данные изъяты>. 

Правилами ст.12 ч.3 НК РФ предусмотрено, что при установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются сроки и порядок уплаты налога. 

В соответствии со ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. В 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге».

В силу ст. 54 НК РФ налоговая база исчисляется по итогам каждого налогового периода. 

В соответствии со ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. 

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет календарный год (период времени с 1 января по 31 декабря каждого года). 

При этом согласно ст.55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. 

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления (ст.363 ч.3 НК РФ). 

Сумма задолженности ФИО1 по транспортному налогу за 2012-2015 гг., за указанное транспортное средство составляет в размере 2994,60 рублей, что ответчиком не оспорено. 

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно расчета, представленного административным истцом, налогоплательщику за несвоевременную уплату транспортного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 95,37 руб. Суд согласен с представленным расчетом. Иного суду не представлено. 

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку согласно представленным сведениям (л.д.17) в 2015 г. обладал земельным участком по адресу: 652600, 

<

адрес>, гаражный массив, 

<

адрес>

<

адрес>

Согласно п. 5 Постановления народных депутатов 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2015 г. в сумме 346,00 рублей. Доказательств того, что у ответчика отсутствует задолженность по земельному налогу за 2015 г. в размере 346,00 рублей, им в судебное заседание не представлено. 

Таким образом, сумма задолженности по земельному налогу за 2015 год на основании представленного истцом расчёта за указанное имущество (л.д.23), проверенного судом, составляет 346,00 рублей. Иного суду также не представлено. 

Согласно расчета, представленного административным истцом, налогоплательщику за несвоевременную уплату земельного налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 8,07 руб. Суд согласен с представленным расчетом. Иного суду не представлено. 

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. 

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких лиц, так и в общей совместной собственности. 

Согласно представленным сведениям (л.д.17 и 17 оборот), административный ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем, обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>

<

адрес>) – доля в праве 1/3. 

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации (ст. 401 НК РФ). 

В соответствии со ст. 409 НК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В нарушении пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок и имеет задолженность за 2013-2015 гг. в размере 227,98 руб. 

Доказательств того, что у ответчика отсутствует задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013-2015 гг. в размере 227,98 руб. им в судебное заседание также не представлено. Таким образом, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013-2015 гг. на основании представленного истцом расчета составляет размере 227,98 руб. 

Согласно расчета, представленного административным истцом, налогоплательщику за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в размере 67,23 руб. Суд согласен с представленным расчетом. Иного суду также представлено не было.

В установленной в ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику по месту его регистрации были направлены налоговые уведомления №№№, № об уплате сумм налогов (л.д.8,9,12,13). 

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из положений ст. 69 НК РФ в случае наличия у налогоплательщика недоимки по налогу, ему направляется требование об уплате налога, которым признается письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. 

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено НК РФ. 

Как следует из материалов дела, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ ответчику по месту его регистрации были направлены: требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.14-15), направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.16), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.10), направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.10 оборот), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.11), направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.11 оборот), № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.7), направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ г.(л.д.7 оборот). 

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).

Как следует из доводов административного искового заявления, до настоящего времени указанные суммы налогов и пени не оплачены. Доказательств обратного судом не добыто, ответчиком не представлено. 

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Как установлено в судебном заседании требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ направлено административному ответчику 14.02.2017г. (л.д.14-16). 

Определением мирового судьи судебного участка № Беловского городского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25) отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск подан ДД.ММ.ГГГГ, то есть установленный ст.48 НК РФ, ст.286 КАС РФ срок для обращения в суд с требованием к ответчику о взыскании сумм налога и пени административным истцом не пропущен. Расчет налогов, пени судом проверен и признан верным, административным ответчиком не оспорен. 

Таким образом, на основании изложенного, суд полагает, что на административного ответчика была возложена обязанность по уплате транспортного налога и пени, налога на землю и пени, налога на имущество физических лиц и пени, которую ответчик своевременно не исполнил, и приходит к выводу о том, что административный иск МИ ФНС № по 

<

адрес> о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу в сумме 2994,60 руб., пени по транспортному налогу в размере 95,37 руб., недоимки по земельному налогу в сумме 346,00 руб., суммы пени по земельному налогу в размере 8,07 руб., налога на имущество в размере 227,98 руб., суммы пени по налогу на имущество в размере 67,23 руб., всего в сумме 3739 рублей 25 копеек в доход государства подлежит удовлетворению. Иного суду не представлено. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в соответствии с положениями пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения в доход государства недоимку по транспортному налогу в сумме 2994 рубля 60 копеек, пени по транспортному налогу в размере 95 рублей 37 копеек, недоимку по земельному налогу в сумме 346 рублей, сумму пени по земельному налогу в размере 8 рублей 07 копеек, налог на имущество в размере 227 рублей 98 копеек, сумму пени по налогу на имущество в размере 67 рублей 23 копейки, всего в сумме 3739 рублей 25 копеек. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей. 

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Т.С.Гуляева