Дело №1-221/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Псков 7 мая 2018 года 

Псковский городской суд Псковской области в составе:

председательствующего судьи Гусак Л.Л., 

с участием государственного обвинителя – прокурора отдела прокуратуры Псковской области Холщевникова А.А., 

обвиняемого ФИО1, 

защитника – адвоката Никитина В.Б., представившего удостоверение № *** и ордер № *** от *** .2018 года,

следователя ФИО2, 

при секретаре Ильиной Ю.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело и постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, родившегося *** в г. В. В. области, гражданина РФ

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: 

<

...> д. № ***, кв. № ***, проживающего по адресу: г.П. Р. пр-т, д. № *** кв. № ***, ранее не судимого, 

под стражей по данному уголовному делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обвиняется в том, что, являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «П. 

П.» (далее также - ОАО «П.», Общество) зарегистрировано распоряжением Администрации города Пскова в качестве налогоплательщика с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) № ***.

В период с *** .2017 по *** .2017 АО «П.» находилось на общей системе налогообложения. 

На основании решения Совета директоров ОАО «П.» от *** 2014, приказа генерального директора ОАО «П.» от *** .2014 № ***, а также трудового договора от *** .2014, ФИО1 с *** .2014 назначен на должность генерального директора ОАО «П.», которую занимает до настоящего времени. Он является единоличным исполнительным органом Общества, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества, то есть является руководителем указанного Общества.

В период 2017 года АО «П.» осуществляло свою финансово- хозяйственную деятельность с использованием следующих расчетных счетов: № *** (расчетный), открытом *** .2004 в отделении № *** ПАО «С.»; № *** (расчетный), открытом *** 2010 в Петербургском филиале ЗАО «Ю.»; № *** (расчетный), открытом *** 2012 в филиале «В.» ПАО «С.»; № *** (расчетный), открытом *** .2012 в филиале «В.» ПАО «С.»; № *** (расчетный), открытом *** 2012 в филиале ОАО КБ С.; № *** (расчетный), открытом *** .2013 в ОАО «Е.».

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерацией о налогах и сборах.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

В соответствии с п.2 ст.46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ (далее – инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика налогового агента).

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П). 

АО «П.» не исполняло свои обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, а именно:

- налога на добавленную стоимость в размерах 2 482 471, 00 рубль по сроку уплаты *** .2017; 5 116 907, 00 рублей по сроку уплаты *** .2017; 7 405 201, 00 рубль по сроку уплаты *** .2017; 7 405 201, 00 рубль по сроку уплаты *** .2017; 7 405 203, 00 рубля по сроку уплаты *** .2017; 6 465 056, 00 рублей по сроку уплаты *** .2017;

- налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации в размерах 5 296 636, 63 рублей по сроку уплаты *** .2017; 1 997 302, 00 рубля по сроку уплаты *** .2017; 1 997 303, 00 рубля по сроку оплаты *** .2017;

- налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в размерах 1 177 028, 14 рублей по сроку уплаты *** .2017; 43 844, 00 рубля по сроку уплаты *** 2017; 443 846, 00 рублей по сроку уплаты *** .2017;

- налога на имущество организаций, не входящих в единую систему налогообложения, в размере 175 918, 00 рублей по сроку уплаты *** .2017;

- налога на доходы с физических лиц, источником которых является налоговый агент по расчетам за 2 квартал 2017 года в размере 2 618 812, 00 рублей, в связи с чем на *** .2017 (на конец отчетной даты) имело недоимку по налогам в бюджеты различных уровней в размере 2 482 471,00 рубль, что является задолженностью в крупном размере, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в период с *** .2017 по *** 2017, при наличии постоянно имеющейся недоимки по налогам, превышающей 2 250 000 рублей, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в порядке ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес АО «П.» неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими: до *** 2017 в размере 7 766 397,00 рублей; до *** 2017 в размере 5 791 152, 00 рубля; до *** 2017 в размере 218 414, 74 рублей; до *** .2017 в размере 6 476 150, 66 рублей; до *** 2017 в размере 22 789 383, 10 рубля; до *** 2017 в размере 12 557 143,00 рубля; до *** .2017 в размере 175 918,00 рублей; до *** .2017 в размере 9 198 869,00 рублей; до *** .2017 в размере 9 198 874,00 рубля.

В связи с тем, что часть вышеуказанных требований об уплате налогов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П.» ФИО1 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил либо исполнил не в полном объеме, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.46 НК РФ в период с *** .2017 по *** .2017 вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах АО «П.» в банках на общую сумму 94 589 548, 48 рублей, а именно: № *** от *** .2017 на сумму 26 806 370, 18 рублей; № *** от *** .2017 на сумму 5 791 150, 00 рублей; № *** от *** .2017 на сумму 2 666 285, 00 рублей, № *** от *** на сумму 5 791 152, 00 рубля; № *** от *** .2017 на сумму 179 223, 90 рубля; № *** от *** .2017 на сумму 6 476 150, 66 рублей; № *** от *** .2017 на сумму 15 748 412, 74 рублей; № *** от *** 2017 на сумму 12 557 143, 00 рубля; № *** от *** .2017 на сумму 175 918, 00 рублей; № *** от *** .2017 на сумму 9 198 869, 00 рублей; № *** от *** .2017 на сумму 9 198 874, 00 рубля.

Одновременно с этим, в период с *** .2017 по *** .2017 на расчетные счета АО «П.» выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов АО «П.», а именно на расчетный счет № *** в отделении № *** Сбербанка России на общую сумму 44 821 127, 00 рублей.

Кроме этого, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст.76 НК РФ Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем вышеуказанным счетам АО «П.П.» в банках.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в период с *** .2017 по *** .2017 приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с АО «П.» по налогам.

В период с *** по *** , ФИО1, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета АО «П.», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя возникший преступный умысел, генеральный директор АО «П.» ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с *** 2017 по *** .2017 на расчетные счета АО «П.» инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов АО «П.», а именно на расчетный счет № *** в отделении № *** Сбербанка России, неисполненных по состоянию на *** .2017 на сумму 40 985 629, 60 рублей, и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст.ст.23,44,45,46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, в период с *** .2017 по *** 2017, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: г.П., О. проспект, д. № ***, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии на компьютерной технике распорядительные письма в общем количестве 96 штук в адрес дебитора Общества - ООО «Т.», ИНН № ***, располагающегося по адресу: 

<

...> д. № ***, содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредитора АО «П.» - ООО «Т.» № ***, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г.П., и № ***, открытого в ЗАО «Б.В.», тем самым искусственно создав ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Общества.

Во исполнение требований, содержащихся в вышеуказанных 96 распорядительных письмах, подписанных ФИО1, в указанный период с *** 2017 по *** .2017 на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета Общества, контрагент-дебитор ООО «Т.», директор которого не был осведомлен о преступных намерениях ФИО1, перечислил денежные средства на общую сумму 151 273 376, 72 рублей, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета АО «П.» подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму 40 985 629, 60 рублей, то есть в крупном размере.

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемый ФИО1 и его защитник Никитин В.Б. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования с назначением судебного штрафа. 

*** .2018 года в Псковский городской суд поступило уголовное дело и постановление старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Псковской области ФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. 

Следователь ФИО2 в судебном заседании поддержал заявленное им ходатайство, т.к. ФИО1 привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления средней тяжести, не судим, характеризуется положительно, имеет стабильный источник дохода, женат и имеет на иждивении двоих малолетних детей, ущерб, причиненный преступлением, полностью возмещен.

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 и его защитник Никитин В.Б. поддержали заявленное ими ходатайство, ФИО1 пояснил, что готов уплатить штраф в размере 250 тысяч рублей в максимально короткие сроки.

Государственный обвинитель Холщевников А.А. полагал, что уголовное дело в отношении ФИО3 не может быть прекращено с назначением обвиняемому штрафа, т.к. это не будет соответствовать целям назначения данной меры, ФИО1 ранее уже дважды назначался судебный штраф за аналогичные преступления, ФИО1 фактически не признает свою вину, заявляя о наличии в его действиях крайней необходимости. 

Выслушав мнение участников процесса и исследовав материалы дела, суд не находит оснований для прекращения уголовного дела в связи с назначением судебного штрафа по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса. 

Размер судебного штрафа в соответствии со ст. 104.5 УК РФ определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода и не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. 

При разрешении заявленного ходатайства суд учитывает данные о личности обвиняемого, мнение сторон, в т.ч. прокурора, возражавшего против прекращения уголовного дела и применения судебного штрафа, позиция которого мотивирована надлежащим образом, из материалов дела усматривается, к ФИО1 дважды применялась мера уголовно- правового характера в виде штрафа за совершение преступления, предусмотренного ст.199.2 КоАП РФ, при таких обстоятельствах применение данной меры в раках настоящего дела нарушит принцип справедливости, т.к. согласно ст.6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми.

В п.25.3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19 (ред. от 29.11.2016) "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" разъяснено, что при изучении представленных материалов и рассмотрении ходатайства судья должен убедиться в том, что выдвинутое в отношении лица подозрение или предъявленное лицу обвинение в совершении преступления небольшой или средней тяжести обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении подозреваемому, обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Представленных материалов с учетом позиции стороны защиты о крайней необходимости в действиях ФИО1 недостаточно для вывода о том, что предъявленное ФИО1 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, обоснованное, указанные обстоятельства необходимо исследовать при рассмотрении уголовного дела по существу. Кроме того, в материалах дела имеются сведения о погашении недоимки по налогам по поручениям налогового органа за период с *** .2017 года по *** .2017 года, однако указано о наличии задолженности по пени за тот же период в размере 2266487,52 руб. (т.3 л.д.166-169). Сведениями о погашении пени стороны не располагают. Указанное не позволяет сделать вывод о том, что причиненный преступлением вред полностью заглажен. 

Таким образом, основания, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, для принятия решения о прекращении уголовного дела и уголовного преследования не соблюдены. 

Руководствуясь ст.ст. 25.1, 256, 446.2 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Отказать в удовлетворении ходатайства старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Псковской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и применении в отношении ФИО1 меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа, возвратить руководителю СУ СК России по Псковской области ходатайство и уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Псковского областного суда через Псковский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения. 

Судья Л.Л. Гусак

Постановление обжаловано в апелляционном порядке, оставлено без изменений.

Постановление вступило в законную силу.