№ 1-8/2025

61RS0022-01-2024-000627-20

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Таганрог 12 февраля 2025г.

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Серебряникова Г.Э., при секретаре – Дедовой А.А.,

с участием: государственного обвинителя – ст. помощника прокурора Пардоновой И.А., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Полиенко В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении одного преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и семнадцати преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Эпизод № 1:

ФИО1 в период времени с 10.01.2014 по 10.11.2022, на основании решения единственного участника от 10.01.2014, от 09.01.2019 и от 10.11.2022, приказа б/н от 10.01.2014, б/н от 09.01.2019, б/н от 11.11.2022 являлся директором общества с ограниченной ответственностью «БРИГ» (далее по тексту - ООО «БРИГ»), имеющего юридический адрес: 

<

...>, зарегистрированного 15.06.1998 Администрацией города Таганрога Ростовской области с присвоением ОГРН 

<

***>, состоящего на налоговом учете с ИНН 

<

***> и КПП 615401001 в ИФНС Российской Федерации по г. Таганрогу Ростовской области, по адресу: 

<

...> до 23.04.2023, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год и за 2019 год и умышленно уклонился от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 3, 6, 9, 12 месяцев 2018 года и за 3, 6, 9, 12 месяцев 2019 года на общую сумму 72 812 657,78 руб., то есть в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации (расчеты) и такие - иные документы (книгу покупок ООО «БРИГ»), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и подлежащие приложению к налоговой декларации, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, с использованием взаимозависимых подконтрольных контрагентов - ИП ФИО1 ИНН 

<

***>, ООО «Фрегат» ИНН №, ООО «Лидер» ИНН № и недобросовестных контрагентов - ИП ФИО4 ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «Ретейл» ИНН №, ООО «Южный ветер» ИНН №, ООО «Атревел» ИНН №, ООО «Нефтемаркет» ИНН №, ООО «Компас» ИНН №, ИП ФИО7 ИНН №, ООО «ТК Азимут» ИНН №, ООО «Пластик Руси» ИНН №, ИП ФИО9 ИНН №, ООО «Нортон» ИНН №, ООО «Ланит» ИНН №, ООО «Аванта» ИНН №, ООО «Центр-Трейд» ИНН №, ООО «Диапазон» ИНН №, ООО «Альмега» ИНН №, ООО «Тотал Глобал Логистик» ИНН №, ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, ООО «АстраПлюс» ИНН №, ООО «Юг Лайн» ИНН №, ООО «Согласие» ИНН №, ООО «Берга» ИНН №, ООО «Червль» ИНН №, ИП ФИО10 ИНН №, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 01.01.2018 по 19.02.2021, осуществляя руководство указанным обществом, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлять, в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, ведение бухгалтерского учета и в силу требований ст. 23 п. 1 подпунктов 1, 3 и 4 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (далее НК РФ), уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. 

ООО «БРИГ» в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД – 49.41). В соответствии с п.1 ст. 143 НК РФ ООО «БРИГ» в период времени с 01.01.2018 по 17.06.2020 по осуществляемым видам деятельности являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Согласно пункту 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008) ООО «БРИГ» обязано представлять в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, расположенную по адресу: 

<

...>, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го, числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал и согласно п.1 ст.174 НК РФ (в редакции от 13.10.2008 №172-ФЗ), уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (в соответствии с редакцией №382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ), каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется согласно п.1 ст. 154 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьей 154 НК РФ исчисляется согласно п.1 ст. 166 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 

Налогоплательщик согласно п.1 ст. 173 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные п.1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в соответствии со ст.172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету. Обязанность применения налоговых вычетов должна подтверждаться документально. Если налоговые вычеты, заявленные в декларации по НДС, документально не подтверждены, требования, установленные ст. 169, 171, 172 НК РФ, для применения налоговых вычетов не реализуются.

Согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ вступившего в силу с 01.01.2015) в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется согласно приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений). 

Согласно раздела I п. 3 Приложения 2 приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость включает в себя раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок». В этом же пункте указано, что Разделы 2 – 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Приложением № 4 к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ установлен формат предоставления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.

Согласно п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ; счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 НК РФ и приложениями № 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137. 

ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, в период времени с 01.01.2018 по 17.06.2020, находясь в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, создал формальный документооборот по контрагентам, сделки с которыми носили фиктивный характер и были направлены на получение налоговой выгоды в виде неправомерной минимизации налогового бремени ООО «БРИГ» в 1, 2, 3, 4 кварталах 2018 года и в 1, 2, 3, 4 кварталах 2019 года между ООО «БРИГ», с одной стороны, с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ИП ФИО1, ООО «Фрегат», ООО «Лидер», и с недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО10, с другой стороны, с целью получения формального права на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а именно: 

- по фиктивным взаимоотношениям с ИП ФИО4, ООО «Ретейл», ООО «Атревел», ООО «ТК Азимут», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «Юг Лайн», ООО «Червль», ИП ФИО1 в 1 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере 2 488 338 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Фрегат», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Центр-Трейд», ООО «Альмега», ООО «Юг-Агротранс», ИП ФИО1 во 2 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 4 956 066 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Берга», ИП ФИО1 в 3 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в размере 3 619 698 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Ретейл», ООО «Фрегат», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Диапазон», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ИП ФИО10, ИП ФИО1 в 4 квартале 2018 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 11 416 316 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Фрегат», ИП ФИО9, ИП ФИО10, ИП ФИО1 в 1 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 1 587 844 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Фрегат», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ИП ФИО10, ИП ФИО1 во 2 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 1 146 569 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Фрегат», ООО «Нефтемаркет», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО1 в 3 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в размере 2 404 075 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Фрегат», ООО «Пластик Руси» в 4 квартале 2019 года на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в размере 1 442 616 руб., и достоверно зная о неправомерности внесения, выставленных от имени указанных организаций счет-фактур в книгу покупок ООО «БРИГ», действуя умышленно, в нарушение ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), включил, через главного бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №13 и бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №40, неосведомленных о преступных намерениях ФИО1, в книгу покупок ООО «БРИГ», подлежащей с 01.01.2015 приложению к налоговой декларации и служащей основанием для исчисления и уплаты налогов, представление которой согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года счета-фактуры, выставленные взаимозависимыми подконтрольными организациями - ИП ФИО1, ООО «Фрегат», ООО «Лидер», и недобросовестными организациями - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО10, с неправомерно заниженной суммой налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года – 2 488 338 руб., за 2 квартал 2018 года – 4 956 066 руб., за 3 квартал 2018 года – 3 619 698 руб., за 4 квартал 2018 года – 11 416 316 руб., за 1 квартал 2019 года – 1 587 844 руб., за 2 квартал 2019 года – 1 146 569 руб., за 3 квартал 2019 года – 2 404 075 руб., за 4 квартал 2019 года – 1 442 616 руб., тем самым включив в книгу покупок ООО «БРИГ» заведомо ложные сведения, и получив формальное право на применение, установленных п.1 ст. 171 НК РФ налоговых вычетов, производящихся в соответствии со ст. 172 НК РФ на основании счет-фактур.

Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ» достоверно зная, о фиктивности финансово-хозяйственных отношений в за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года между ООО «БРИГ» с одной стороны, и с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ИП ФИО1, ООО «Фрегат», ООО «Лидер», и недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО10, с другой стороны, используя в качестве формального основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость бухгалтерские документы ООО «БРИГ» с ранее внесенными в них заведомо ложными сведениями о товарно-денежных взаимоотношениях между ООО «БРИГ» и указанными контрагентами, в нарушение пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, к которым относят суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и которые исходя из ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), включил, в том числе через главного бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №13 неосведомленную о преступных намерениях ФИО1, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года заведомо ложные сведения, состоящие в завышении размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года – 2 488 338 руб., за 2 квартал 2018 года – 4 956 066 руб., за 3 квартал 2018 года – 3 619 698 руб., за 4 квартал 2018 года – 11 416 316 руб., за 1 квартал 2019 года – 1 587 844 руб., за 2 квартал 2019 года – 1 146 569 руб., за 3 квартал 2019 года – 2 404 075 руб., за 4 квартал 2019 года – 1 442 616 руб., по якобы имевшимся взаимоотношениям с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ИП ФИО1, ООО «Фрегат», ООО «Лидер», и недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО10 

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период времени с 01.01.2018 по 17.06.2020, находясь в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, более точное время следствием не установлено, ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», через главного бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №13, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1, составил и направил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и книги покупок ООО «БРИГ» в налоговый орган (ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, расположенную по адресу: 

<

...>), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а именно:

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №4) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 1 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 26.11.2018, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 26.11.2018 и поступившей в налоговый орган 26.11.2018, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 488 338 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ООО «Ретейл», ООО «Атревел», ООО «ТК Азимут», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «Юг Лайн», ООО «Червль», ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере 2 488 338 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №1) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 2 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 24.08.2018, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 27.08.2018 и поступившей в налоговый орган 27.08.2018, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 4 956 066 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Фрегат», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Центр-Трейд», ООО «Альмега», ООО «Юг-Агротранс», ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 4 956 066 руб.;

- налоговой декларации (первичной) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 3 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 25.10.2018, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2018 и поступившей в налоговый орган 25.10.2018, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 619 698 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами - ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ООО «Берга», ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в размере 3 619 698 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №4) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 4 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 04.09.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 04.09.2019 и поступившей в налоговый орган 04.09.2019, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 11 416 316 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Ретейл», ООО «Фрегат», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Диапазон», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ИП ФИО10, ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 11 416 316 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №2) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 1 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 04.09.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 04.09.2019 и поступившей в налоговый орган 04.09.2019, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 587 844 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Фрегат», ИП ФИО9, ИП ФИО10, ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в размере 1 587 844 руб.;

- налоговой декларации (первичная) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 2 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 25.07.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2019 и поступившей в налоговый орган 25.07.2019, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 146 569 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Фрегат», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО9, ИП ФИО10, ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 1 146 569 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №1) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 3 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 09.12.2019, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 09.12.2019 и поступившей в налоговый орган 09.12.2019, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 404 075 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Фрегат», ООО «Нефтемаркет», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО1 и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года в размере 2 404 075 руб.;

- налоговой декларации (уточненной, корректировка №2) по налогу на добавленную стоимость ООО «БРИГ» за 4 квартал 2019 года, подписанной электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленной 17.06.2020, отправленной по телекоммуникационным каналам связи 17.06.2020 и поступившей в налоговый орган 17.06.2020, зарегистрированной за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 442 616 руб. размера налогового вычета, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленными недобросовестными контрагентами – ООО «Фрегат», ООО «Пластик Руси» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «БРИГ», что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в размере 1 442 616 руб.

Также, в период с 01.01.2018 по 29.06.2020 ООО «БРИГ» в соответствии со ст. 246 НК РФ по осуществляемым видам деятельности, являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Согласно ст.249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах. 

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации в порядке, определенном ст. 286 НК РФ. В соответствии со ст. 289 НК РФ, налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, которым согласно положениям статьи 285 НК РФ, признается календарный год, и в соответствии с п.1 ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

Продолжая свои преступленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 01.01.2018 по 29.06.2020, находясь в помещениях ООО «БРИГ», по адресу: 

<

...>, действуя из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 54.1, 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, зная о наличии фиктивных взаимоотношений в 2018 году и в 2019 году с взаимозависимыми подконтрольными контрагентами - ИП ФИО1, ООО «Фрегат», и недобросовестными контрагентами - ИП ФИО4, ИП ФИО5, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Компас», ИП ФИО7, ООО «ТК Азимут», ИП ФИО9, ООО «Нортон», ООО «Пластик Руси», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО10, которые нашли свое отражение в регистрах бухгалтерского учета в указанный период времени, включил в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций - за 2018 год, заведомо ложных сведения, в виде умышленного завышения расходов, что повлекло уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год на сумму 18 180 114 руб., по сроку уплаты до 28.03.2019; за 2019 год, заведомо ложных сведения, в виде умышленного завышения расходов, что повлекло уклонение от уплаты налогов на прибыль организаций за 2019 год на сумму 456 047 руб., по сроку уплаты до 29.06.2020.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», через главного бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №13., не осведомленной о преступном умысле ФИО1, в период времени с 01.01.2018 по 29.06.2020, находясь в помещениях ООО «БРИГ», по адресу: 

<

...>, более точное время следствием не установлено, составил и направил в налоговый орган (ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, расположенную по адресу: 

<

...>), а именно:

- налоговую декларацию (уточненную, корректировка №2) по налогу на прибыль организаций ООО «БРИГ» за 2018 год, подписанную электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленную 20.11.2019, отправленную по телекоммуникационным каналам связи 20.11.2019 и поступившую в налоговый орган 20.11.2019, зарегистрированную за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, путем принятия к учету неправомерных расходов, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на прибыль организаций за 2018 год в размере 18 180 114 руб.;

- налоговую декларацию (первичную) по налогу на прибыль организаций ООО «БРИГ» за 2019 год, подписанную электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленную 29.03.2020, отправленную по телекоммуникационным каналам связи 30.03.2020 и поступившую в налоговый орган 30.03.2020, зарегистрированную за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, путем принятия к учету неправомерных расходов, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» налога на прибыль организаций за 2019 год в размере 456 047 руб.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 419 Главы 34 «Страховые взносы» НК РФ ООО «БРИГ» в период с 

<

дата> по 

<

дата> являлось плательщиком страховых взносов. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем пп.1 п.1 ст. 419 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп.1 п.1 ст. 420 НК РФ). База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем пп.1 п.1 ст. 419 НК РФ, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п.1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст. 431 НК РФ).

В период с 01.01.2018 по 19.02.2021 директор ООО «Бриг» ФИО1, находясь в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, используя банковские карты ФИО8 и ФИО13 №13., неосведомленных о преступных намерениях ФИО1, которому они доверительно передали свои банковские карты в пользование, осуществлял выплаты неофициальной заработной платы сотрудникам ООО «БРИГ», с которой не исчислялись и не уплачивались ООО «БРИГ» в соответствии с тарифами страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховые взносы на обязательное медицинское страхование. 

Согласно п.1 ст. 426 (ст.426 НК РФ утратила силу с 01.01.2019 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)), п.1 ст. 425 НК РФ в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 применяются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22%; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%. В соответствии с п.5 ст. 421 НК РФ для плательщиков, указанных пп.1 п.1 ст. 419 НК РФ, предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в 2018 году - 2,0, в 2019 году - 2,1. 

Согласно п.6 ст. 421 НК РФ размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленная Правительством РФ, с учетом размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 021 000,0 руб. нарастающим итогом с 01.01.2018, не превышающую 1 150 000,0 руб. нарастающим итогом с 01.01.2019. В нарушение требований ст.ст. 420, 431 НК РФ в результате не исчисления с суммы выплаченной неофициальной заработной платы работникам ООО «БРИГ», установлена неуплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а именно: -за январь 2018 года в сумме 453 827,86 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2018; -за февраль 2018 года в сумме 668 517,03 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2018; -за март 2018 года в сумме 728 549,13 руб., по сроку уплаты не позднее 16.04.2018; -за апрель 2018 года в сумме 821 840,71 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2018; -за май 2018 года в сумме 918 812,30 руб., по сроку уплаты не позднее 15.06.2018; -за июнь 2018 года в сумме 677 669,78 руб., по сроку уплаты не позднее 16.07.2018; -за июль 2018 года в сумме 943 210,41 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2018; -за август 2018 года в сумме 909 138,27 руб., по сроку уплаты не позднее 17.09.2018; -за сентябрь 2018 года в сумме 1 253 445,60 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2018; -за октябрь 2018 года в сумме 1 072 580,66 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2018; -за ноябрь 2018 года в сумме 781 412,60 руб. по сроку уплаты не позднее 17.12.2018; -за декабрь 2018 года в сумме 866 435,01 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2019, всего за 2018 на сумму 10 095 439,36 руб.; -за январь 2019 года в сумме 783 863,48 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2019; -за февраль 2019 года в сумме 783 877,38 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2019; -за март 2019 года в сумме 954 924,54 руб., по сроку уплаты не позднее 15.04.2019; -за апрель 2019 года в сумме 813 227,77 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2019; -за май 2019 года в сумме 736 946,94 руб., по сроку уплаты не позднее 17.06.2019; -за июнь 2019 года в сумме 1 017 138,15 руб., по сроку уплаты не позднее 15.07.2019; -за июль 2019 года в сумме 1 132 622, 74 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2019; -за август 2019 года в сумме 884 692,14 руб., по сроку уплаты не позднее 16.09.2019; -за сентябрь 2019 года в сумме 809 755,55 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2019; -за октябрь 2019 года в сумме 180 955,72 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2019; -за ноябрь 2019 года в сумме 99 438,68 руб. по сроку уплаты не позднее 16.12.2019; -за декабрь 2019 года в сумме 169 115,32 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2020, всего за 2019 год на сумму 8 366 558,40 руб. 

Согласно п.3 ст.426 (ст.426 НК РФ утратила силу с 01.01.2019 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)), п.3 ст.425 НК РФ в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 применяется тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%. 

В нарушение требований ст.ст. 420, 431 НК РФ в результате не исчисления с суммы выплаченной неофициальной заработной платы работникам ООО «БРИГ», установлена неуплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а именно: -за январь 2018 года в сумме 105 205,55 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2018; -за февраль 2018 года в сумме 154 974,40 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2018; -за март 2018 года в сумме 168 890,94 руб., по сроку уплаты не позднее 16.04.2018; -за апрель 2018 года в сумме 190 517,62 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2018; -за май 2018 года в сумме 212 997,40 руб., по сроку уплаты не позднее 15.06.2018; -за июнь 2018 года в сумме 157 096,18 руб., по сроку уплаты не позднее 16.07.2018; -за июль 2018 года в сумме 218 653,32 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2018; -за август 2018 года в сумме 210 754,78 руб., по сроку уплаты не позднее 17.09.2018; -за сентябрь 2018 года в сумме 282 025,99 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2018; -за октябрь 2018 года в сумме 238 622,43 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2018; -за ноябрь 2018 года в сумме 161 494,85 руб. по сроку уплаты не позднее 17.12.2018; -за декабрь 2018 года в сумме 179 354,76 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2019, всего за 2018 год на сумму 2 280 588,21 руб.; -за январь 2019 года в сумме 181 713,81 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2019; -за февраль 2019 года в сумме 181 717,03 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2019; -за март 2019 года в сумме 221 368,87 руб., по сроку уплаты не позднее 15.04.2019; -за апрель 2019 года в сумме 188 520,98 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2019; -за май 2019 года в сумме 170 837,70 руб., по сроку уплаты не позднее 17.06.2019; -за июнь 2019 года в сумме 235 791,12 руб., по сроку уплаты не позднее 15.07.2019; -за июль 2019 года в сумме 262 562,54 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2019; -за август 2019 года в сумме 205 087,72 руб., по сроку уплаты не позднее 16.09.2019; -за сентябрь 2019 года в сумме 186 885,37 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2019; -за октябрь 2019 года в сумме 40 689,13 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2019; -за ноябрь 2019 года в сумме 23 051,69 руб. по сроку уплаты не позднее 16.12.2019; -за декабрь 2019 года в сумме 38 587,42 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2020, всего за 2019 год на сумму 1 936 813,38 руб. 

Согласно п.2 ст.426 (ст.426 НК РФ утратила силу с 01.01.2019 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)), п.2 ст.425 НК РФ в период с 01.01.2018 по 31.12.2019 применяется тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9%. 

В соответствии с п.4 ст.421 НК РФ для плательщиков, указанных пп.1 п.1 ст.419 НК РФ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в РФ. Согласно п.6 ст.421 НК РФ размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленная Правительством РФ, с учетом индексации, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 815 000,0 руб. нарастающим итогом с 01.01.2018, не превышающую 865 000,0 руб. нарастающим итогом с 01.01.2019. В нарушение требований ст.ст. 420, 431 НК РФ в результате не исчисления с суммы выплаченной неофициальной заработной платы работникам ООО «БРИГ», установлена неуплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно: -за январь 2018 года в сумме 59 822,76 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2018; -за февраль 2018 года в сумме 88 122,70 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2018; -за март 2018 года в сумме 96 036,02 руб., по сроку уплаты не позднее 16.04.2018; -за апрель 2018 года в сумме 108 333,55 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2018; -за май 2018 года в сумме 121 116,17 руб., по сроку уплаты не позднее 15.06.2018; -за июнь 2018 года в сумме 89 329,20 руб., по сроку уплаты не позднее 16.07.2018; -за июль 2018 года в сумме 124 332,28 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2018; -за август 2018 года в сумме 119 840,95 руб., по сроку уплаты не позднее 17.09.2018; -за сентябрь 2018 года в сумме 165 226,92 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2018; -за октябрь 2018 года в сумме 141 516,97 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2018; -за ноябрь 2018 года в сумме 103 593,41 руб. по сроку уплаты не позднее 17.12.2018; -за декабрь 2018 года в сумме 115 439, 96 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2019, всего за 2018 год на сумму 1 332 710,89 руб.; -за январь 2019 года в сумме 103 327,46 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2019; -за февраль 2019 года в сумме 103 329,29 руб., по сроку уплаты не позднее 15.03.2019; -за март 2019 года в сумме 125 876,42 руб., по сроку уплаты не позднее 15.04.2019; -за апрель 2019 года в сумме 107 198,21 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2019; -за май 2019 года в сумме 97 143,01 руб., по сроку уплаты не позднее 17.06.2019; -за июнь 2019 года в сумме 134 077,30 руб., по сроку уплаты не позднее 15.07.2019; -за июль 2019 года в сумме 149 300,27 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2019; -за август 2019 года в сумме 116 618,51 руб., по сроку уплаты не позднее 16.09.2019; -за сентябрь 2019 года в сумме 106 740,50 руб., по сроку уплаты не позднее 15.10.2019; -за октябрь 2019 года в сумме 23 853,25 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2019; -за ноябрь 2019 года в сумме 13 107,83 руб. по сроку уплаты не позднее 16.12.2019; - за декабрь 2019 года в сумме 22 292,47 руб., по сроку уплаты не позднее 15.01.2020, всего за 2019 год на сумму 1 102 864,52 руб.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, в особо крупном размере, ФИО1 являясь директором ООО «БРИГ», через главного бухгалтера ООО «БРИГ» ФИО13 №13, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, в период времени с 01.01.2018 по 19.02.2021, находясь в помещениях ООО «БРИГ», по адресу: 

<

...>, более точное время следствием не установлено, составил и направил в налоговый орган (ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, расположенную по адресу: 

<

...>), а именно:

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №2) ООО «БРИГ» за 3 месяца 2018 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 11.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 11.01.2021 и поступивший в налоговый орган 11.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 3 месяца 2018 год в размере 2 523 946,39 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №2) ООО «БРИГ» за 6 месяцев 2018 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 13.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 13.01.2021 и поступивший в налоговый орган 13.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 6 месяцев 2018 год в размере 3 297 712,91 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №4) ООО «БРИГ» за 9 месяцев 2018 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 18.02.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 18.02.2021 и поступивший в налоговый орган 18.02.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 9 месяцев 2018 год в размере 4 226 628,52 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №3) ООО «БРИГ» за 12 месяцев 2018 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 19.02.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 19.02.2021 и поступивший в налоговый орган 19.02.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 12 месяцев 2018 год в размере 3 660 450,65 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №1) ООО «БРИГ» за 3 месяца 2019 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 16.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 16.01.2021 и поступивший в налоговый орган 16.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 3 месяца 2019 год в размере 3 439 998,28 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №2) ООО «БРИГ» за 6 месяцев 2019 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 18.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 18.01.2021 и поступивший в налоговый орган 18.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 6 месяцев 2019 год в размере 3 500 881,18 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №2) ООО «БРИГ» за 9 месяцев 2019 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 20.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 20.01.2021 и поступивший в налоговый орган 20.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 9 месяцев 2019 год в размере 3 854 265,34 руб.;

- расчет по страховым взносам (уточненный, корректировка №1) ООО «БРИГ» за 12 месяцев 2019 года, подписанный электронной цифровой подписью директора ООО «БРИГ» ФИО1, составленный 20.01.2021, отправленный по телекоммуникационным каналам связи 20.01.2021 и поступивший в налоговый орган 20.01.2021, зарегистрированный за номером №, с заведомо ложными сведениями, состоящими в занижении суммы страховых взносов необходимых к уплате, что привело к уклонению от уплаты ООО «БРИГ» страховых взносов за 12 месяцев 2019 год в размере 611 091,51 руб.

Таким образом, в период времени с 01.01.2018 по 19.02.2021 ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», находясь в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, в нарушение положений ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1, 2, 3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и такие - иные документы (книги покупок ООО «БРИГ»), представление которых согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 29 061 522 руб., а именно: - за 1 квартал 2018 года в сумме 2 488 338 руб., в том числе по сроку уплаты: не позднее 25.04.2018, не позднее 25.05.2018, не позднее 25.06.2018; - за 2 квартал 2018 года в сумме 4 956 066 руб., в том числе по сроку уплаты: не позднее 25.07.2018; не позднее 27.08.2018; не позднее 25.09.2018; - за 3 квартал 2018 года в сумме 3 619 698 руб., в том числе по сроку уплаты: не позднее 25.10.2018, не позднее 26.11.2018, не позднее 25.12.2018; - за 4 квартал 2018 года в сумме 11 416 316 руб., в том числе по сроку уплаты: не позднее 25.01.2019, не позднее 25.02.2019, не позднее 25.03.2019; - за 1 квартал 2019 года в сумме 1 587 844 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 25.04.2019, не позднее 27.05.2019, не позднее 25.06.2019, - за 2 квартал 2019 года в сумме 1 146 569 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 25.07.2019, не позднее 26.08.2019, не позднее 25.09.2019, - за 3 квартал 2019 года в сумме 2 404 075 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 25.10.2018, не позднее 25.11.2019, не позднее 25.12.2019, - за 4 квартал 2019 года в сумме 1 442 616 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 27.01.2020, не позднее 25.02.2020, не позднее 25.03.2020; умышленно уклонился об уплаты налога на прибыль организаций путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год и за 2019 год на общую сумму 18 636 161 рублей, а именно: за 2018 год на сумму 18 180 114 руб., по сроку уплаты до 28.03.2019 и за 2019 год на сумму 456 047 руб., по сроку уплаты до 29.06.2020; умышленно уклонился от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, путем включения заведомо ложных сведений в расчеты по страховым взносам в общей сумме 25 114 974,78 руб., в том числе: за 3 месяца 2018 года – 2 523 946,39 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2018, не позднее 15.03.2018, не позднее 16.04.2018; за 6 месяцев 2018 года – 3 297 712,91 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2018, не позднее 15.06.2018, не позднее 16.07.2018; за 9 месяцев 2018 года – 4 226 628,52 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2018, не позднее 17.09.2018, не позднее 15.10.2018; за 12 месяцев 2018 года – 3 660 450,65 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2018, не позднее 17.12.2018, не позднее 15.01.2019; за 3 месяца 2019 года – 3 439 998,28 руб., по сроку уплаты не позднее 15.02.2019, не позднее 15.03.2019, не позднее 15.04.2019; за 6 месяцев 2019 года – 3 500 881,18 руб., по сроку уплаты не позднее 15.05.2019, не позднее 17.06.2019, не позднее 15.07.2019; за 9 месяцев 2019 года – 3 854 265,34 руб., по сроку уплаты не позднее 15.08.2019, не позднее 16.09.2019, не позднее 15.10.2019; за 12 месяцев 2019 года – 611 091,51 руб., по сроку уплаты не позднее 15.11.2019, не позднее 16.12.2019, не позднее 15.01.2020, а всего умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на общую сумму 72 812 657,78 руб., что является особо крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции уголовного закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) размер неуплаченных налогов, страховых взносов за период в пределах трех финансовых лет подряд (в период с 2018 года по 2020 год) превышает пятьдесят шесть миллионов рублей.

Эпизод № 2:

ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 15.01.2018 по 23.01.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Атревел» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Атревел», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №).. 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 15.01.2018 по 23.01.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 478 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 478000-00, т.ч. НДС (18%) 72915-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 213 560 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 213 560-00, т.ч. НДС (18%) 32576-95» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 197000-00, т.ч. НДС (18%) 30050-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 185 540 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 185540-00, т.ч. НДС (18%) 28 302-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 147 320 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 147320-00, т.ч. НДС (18%) 22472-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 680 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 128680-00, т.ч. НДС (18%) 19629-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Атревел» №.

Таким образом, в период времени с 15.01.2018 по 23.01.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 6 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Атревел» на общую сумму 1 350 100 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 19.01.2018 по 07.05.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ИП ФИО4 ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ИП ФИО4, включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 19.01.2018 по 07.05.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 127 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 127000-00, т.ч. НДС (18%) 19372-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 227 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 227500-00, т.ч. НДС (18%) 34703-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 168 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 168000-00, т.ч. НДС (18%) 25627-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 135 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 135800-00, т.ч. НДС (18%) 20715-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 187 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Москва-п. Горелова-г. Ростов-на-Дону). Сумма 187000-00, т.ч. НДС (18%) 28525-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов-на-Дону-г. Симферополь). Сумма 149800-00, т.ч. НДС (18%) 22850-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 135 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Москва-г. Ростов-на-Дону). Сумма 135500-00, т.ч. НДС (18%) 20669-49» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Клин-г. Махачкала). Сумма 197800-00, т.ч. НДС (18%) 30172-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Клин-г. Махачкала). Сумма 197800-00, т.ч. НДС (18%) 30172-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Кр. ФИО13-г. Махачкала). Сумма 131000-00, т.ч. НДС (18%) 19983-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 129 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Кр.ФИО13-г. Симферополь). Сумма 129300-00, т.ч. НДС (18%) 19723,73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 154 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Рязань-г. Челябинск). Сумма 154300-00, т.ч. НДС (18%) 23537-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 154 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Рязань-г. Челябинск). Сумма 154300-00, т.ч. НДС (18%) 23537-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов-на-Дону-г. Симферополь). Сумма 149800-00, т.ч. НДС (18%) 22850-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 154 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Рязань-г. Челябинск). Сумма 154300-00, т.ч. НДС (18%) 23537-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов-на-Дону-г. Симферополь). Сумма 149800-00, т.ч. НДС (18%) 22850-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 203 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Симферополь-г. Челябинск). Сумма 203000-00, т.ч. НДС (18%) 30966-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Челябинск). Сумма 197800-00, т.ч. НДС (18%) 30172-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Челябинск). Сумма 197800-00, т.ч. НДС (18%) 30172-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 154 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Рязань-г. Челябинск). Сумма 154300-00, т.ч. НДС (18%) 23537-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов-на-Дону-г. Симферополь). Сумма 149800-00, т.ч. НДС (18%) 22850-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 202 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Симферополь-г.Череповец). Сумма 202000-00, т.ч. НДС (18%) 30813-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 199 350 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Чебокссары). Сумма 199350-00, т.ч. НДС (18%) 30409-32» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 600 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Саратов-г. Челябинск-г. Щелково). Сумма 201600-00, т.ч. НДС (18%) 30752-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 197 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Саратов-г. Челябинск-г. Москва). Сумма 197500-00, т.ч. НДС (18%) 30127-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 151 374 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Челябинск-г.Ростов-на-Дону). Сумма 151374-00, т.ч. НДС (18%) 23090-95» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 148 630 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Москва-г. Симферополь). Сумма 148630-00, т.ч. НДС (18%) 22672-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов-на-Дону-г. Казань). Сумма 201500-00, т.ч. НДС (18%) 30737-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 950 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Москва-г. Волгоград). Сумма 128950-00, т.ч. НДС (18%) 19670-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 184 531 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Казань-г. Астрахань). Сумма 184531-00, т.ч. НДС (18%) 28148-80» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 176 893 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов -г. Томск). Сумма 176893-00, т.ч. НДС (18%) 26983-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 151 270 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Ростов -г. Москва). Сумма 151270-00, т.ч. НДС (18%) 23075-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 148 361 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Великий Новгород). Сумма 148361-00, т.ч. НДС (18%) 22631-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 861 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Великий Новгород). Сумма 149861-00, т.ч. НДС (18%) 22860-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 161 364 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Великий Новгород). Сумма 161 364-00, т.ч. НДС (18%) 24614-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 638 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 201638-00, т.ч. НДС (18%) 30 758-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 151 934 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги (рейс г. Краснодар-г. Великий Новгород). Сумма 151934-00, т.ч. НДС (18%) 23176-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 176 893 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 176893-00, т.ч. НДС (18%) 26983-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 170 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 170963-00, т.ч. НДС (18%) 26079-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 161 754 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 161 754-00, т.ч. НДС (18%) 24674-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 654 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 201 654-00, т.ч. НДС (18%) 30760-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 100 963-00, т.ч. НДС (18%) 15401-14» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 101 500-00, т.ч. НДС (18%) 15483-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 184 321 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 184 321-00, т.ч. НДС (18%) 28 116-76» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 167 531 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 167531-00, т.ч. НДС (18%) 25555-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 593 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 101593-00, т.ч. НДС (18%) 15497-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 153 967 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 153967-00, т.ч. НДС (18%) 23486-49» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 251 754 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 251754-00, т.ч. НДС (18%) 38403-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 654 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 201654-00, т.ч. НДС (18%) 30 760-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 200 964 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 200964-00, т.ч. НДС (18%) 30655-53» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 122 537 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 122 537-00, т.ч. НДС (18%) 18692-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 101200-00, т.ч. НДС (18%) 15437-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 863 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 99863-00, т.ч. НДС (18%) 15233-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 76 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 76400-00, т.ч. НДС (18%) 11654-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 159 863 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 159863-00, т.ч. НДС (18%) 24385-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 90 137 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 90137-00, т.ч. НДС (18%) 13749-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 67 893 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 67 893-00, т.ч. НДС (18%) 10356-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 47 107 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 47107-00, т.ч. НДС (18%) 7 185-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 57 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 57000-00, т.ч. НДС (18%) 8694-92» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 53 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 53000-00, т.ч. НДС (18%) 8084-75» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 50 004 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 50004-00, т.ч. НДС (18%) 7627-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 87 941 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 87941-00, т.ч. НДС (18%) 13 414-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 62 059 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 62059-00, т.ч. НДС (18%) 9466-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 48 961 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 48961-00, т.ч. НДС (18%) 7468-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 46 039 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 46 039-00, т.ч. НДС (18%) 7022-90» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 61 213 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 61213-00, т.ч. НДС (18%) 9337-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 59 863 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 59863-00, т.ч. НДС (18%) 9131-64» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 40 137 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 40 137-00, т.ч. НДС (18%) 6122-59» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 169 361 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 169361-00, т.ч. НДС (18%) 25834-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 90 639 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 90 639-00, т.ч. НДС (18%) 13826-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 45 045 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 45045-00, т.ч. НДС (18%) 6871-27» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 111 403 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 111403-00, т.ч. НДС (18%) 16993-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 98 597 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору №-ТУ от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 98597-00, т.ч. НДС (18%) 15040-22» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО4 №.

Таким образом, в период времени с 19.01.2018 по 07.05.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 73 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ИП ФИО4 на общую сумму 10 230 229 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 25.01.2018 по 07.02.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Тотал Глобал Логистик» ИНН 

<

***>, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Тотал Глобал Логистик», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО11, действуя по его указанию, в период времени с 25.01.2018 по 07.02.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 293 670 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги, счет-фактура 92901 от 

<

дата>. Сумма 293 670-00, т.ч. НДС (18%) 44797-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Тотал Глобал Логистик» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 266 779 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги, счет-фактура 92901 от 

<

дата>. Сумма 266779-00, т.ч. НДС (18%) 40 695-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Тотал Глобал Логистик» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 298 350 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 298350-00, т.ч. НДС (18%) 45511-02» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Тотал Глобал Логистик» №.

Таким образом, в период времени с 25.01.2018 по 07.02.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 3 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Тотал Глобал Логистик» на общую сумму 858 799 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 25.01.2018 по 07.12.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетных счетов ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелись основные действующие расчетные счета: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №) и №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №); 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 25.01.2018 по 07.12.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов ООО «БРИГ», а также электронно-цифровые подписи уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетных счетах ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест» и в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 287 520 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 287520-00, т.ч. НДС (18%) 43858-98» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 293 580 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 293580-00, т.ч. НДС (18%) 44783-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 287 520 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 287520-00, т.ч. НДС (18%) 43858-98» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 227 390 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 227390-00, т.ч. НДС (18%) 34686-61» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 298 350 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 298350-00, т.ч. НДС (18%) 45511-02» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 226 430 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 226430-00, т.ч. НДС (18%) 34540-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 118 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 119118-00, т.ч. НДС (18%) 18170-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 98 685 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 98685-00, т.ч. НДС (18%) 15053-64» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 226 430 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 226430-00, т.ч. НДС (18%) 34540-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 147 390 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 147390-00, т.ч. НДС (18%) 22483-22» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 139 118 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 139118-00, т.ч. НДС (18%) 21221-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 147 390 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 147390-00, т.ч. НДС (18%) 22483-22» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 139 118 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 139118-00, т.ч. НДС (18%) 21221-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 320 587 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 320587-00, т.ч. НДС (18%) 48903-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 298 350 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 298350-00, т.ч. НДС (18%) 45511-02» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 226 430 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 226430-00, т.ч. НДС (18%) 34540-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Юг-Агротранс» №.

Таким образом, в период времени с 25.01.2018 по 07.12.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 16 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Юг-Агротранс» на общую сумму 3 483 406 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 07.02.2018 по 25.02.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом –ООО «ТК Азимут» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетных счетов ООО «БРИГ» на расчетные счета ООО «ТК Азимут», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелись основные действующие расчетные счета: №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №); №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №).. 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 07.02.2018 по 25.02.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов ООО «БРИГ», а также электронно-цифровые подписи уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетных счетах ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест» и в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 250 500 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 250500-00, т.ч. НДС (18%) 38211-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 176 430 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 176 340-00, т.ч. НДС (18%) 26913-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 189 351 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 189351-00, т.ч. НДС (18%) 28884-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 130 480 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 130480-00, т.ч. НДС (18%) 19903-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 192 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 192870-00, т.ч. НДС (18%) 29420-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 113 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 113000-00, т.ч. НДС (20%) 18833-33» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 308 710 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 308710-00, т.ч. НДС (20%) 51 451-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 213 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 213400-00, т.ч. НДС (20%) 35566-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 310 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору Транспортно - Экспедиционных Услуг № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 128310-00, т.ч. НДС (20%) 21385-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «ТК Азимут» №.

Таким образом, в период времени с 07.02.2018 по 25.02.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 9 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «ТК Азимут» на общую сумму 1 703 051 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 21.02.2018 по 18.01.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Ретейл» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ООО «Ретейл», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в ФИО26 для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 21.02.2018 по 18.01.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 73 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 73400-00, т.ч. НДС (18%) 10677-97» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 176 321 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 176321-00, т.ч. НДС (18%) 26896-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 74 002 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 74002-00, т.ч. НДС (18%) 11288-44» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 71 652 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 71652-00, т.ч. НДС (18%) 10929-97» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 51 693 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 51693-00, т.ч. НДС (18%) 7885-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 70 007 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 70007-00, т.ч. НДС (18%) 10679-03» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 121 671 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 121671-00, т.ч. НДС (18%) 18559,98» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 122 967 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 122967-00, т.ч. НДС (18%) 18757-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 120 397 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 120397-00, т.ч. НДС (18%) 18365-64» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 039 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 149039-00, т.ч. НДС (18%) 22734-76» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 961 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 100961-00, т.ч. НДС (18%) 15400-83» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 73 067 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 73067-00, т.ч. НДС (18%) 11145-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 697 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 101697-00, т.ч. НДС (18%) 15513-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 51 203 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 51203-00, т.ч. НДС (18%) 7810-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 50 600 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 50600-00, т.ч. НДС (18%) 7718-64» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 85 021 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 85 021-00, т.ч. НДС (18%) 12969-31» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 79 861 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 79861-00, т.ч. НДС (18%) 12182-19» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 69 139 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 69139-00, т.ч. НДС (18%) 10546-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 58 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 58 000-00, т.ч. НДС (18%) 8847-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 52 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 52000-00, т.ч. НДС (18%) 7 932-20» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 60 004 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 60 004-00, т.ч. НДС (18%) 9153-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 47 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 47963-00, т.ч. НДС (18%) 7316-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 42 037 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 42037-00, т.ч. НДС (18%) 6412-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 20 056 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 20056-00, т.ч. НДС (18%) 3059-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 27 891 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 27891-00, т.ч. НДС (18%) 4254-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 17 109 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 17109-00, т.ч. НДС (18%) 2609-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 89 612 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 89612-00, т.ч. НДС (18%) 13669-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 50 678 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 50678-00, т.ч. НДС (18%) 7730-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 29 710 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 29710-00, т.ч. НДС (18%) 4532-03» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 021 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 131021-00, т.ч. НДС (18%) 19986-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 166 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 128166-00, т.ч. НДС (18%) 19550-75» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 120 960 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 120960-00, т.ч. НДС (18%) 18451-53» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 101974-00, т.ч. НДС (18%) 15555-36» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 115 121 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 115 121-00, т.ч. НДС (18%) 17560-83» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 67 820 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 67820-00, т.ч. НДС (18%) 10345-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 47 210 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 47210-00, т.ч. НДС (18%) 7201-53» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 89 920 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 89920-00, т.ч. НДС (18%) 13716-61» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 91 956 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 91956-00, т.ч. НДС (18%) 14027-19» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 99974-00, т.ч. НДС (18%) 15 250-27» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 121 875 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 121875-00, т.ч. НДС (18%) 18591-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 71 452 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 71452-00, т.ч. НДС (18%) 10899-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 190 783 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 190783-00, т.ч. НДС (18%) 29102-49» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 171 085 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 171 085-00, т.ч. НДС (18%) 26097-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 64 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 64 300-00, т.ч. НДС (18%) 9808-47» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 60 700 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 60700-00, т.ч. НДС (18%) 9259-32» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 150 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 131150-00, т.ч. НДС (18%) 20005-93» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 120 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 120963-00, т.ч. НДС (18%) 18451-98» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 148 956 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 148956-00, т.ч. НДС (18%) 22722-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 99870-00, т.ч. НДС (18%) 15234-41» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 170 560 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 170560-00, т.ч. НДС (18%) 26017-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 10 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 10000-00, т.ч. НДС (18%) 1525-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 100400-00, т.ч. НДС (18%) 15315-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 80 505 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору перевозки № от 

<

дата> за транспортные услуги. Сумма 80 505-00, т.ч. НДС (18%) 12280-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Ретейл» №.

Таким образом, в период времени с 21.02.2018 по 18.01.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 53 платежных поручения, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Ретейл» на общую сумму 4 674 479 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 15.03.2018 по 04.05.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Альмега» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Альмега», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 15.03.2018 по 04.05.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 217 186 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 217 186-00, т.ч. НДС (18%) 33130-07» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 212 650 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 212650-00, т.ч. НДС (18%) 32438-14» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 260 186 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 260186-00, т.ч. НДС (18%) 39689-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 386 512 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 386512-00, т.ч. НДС (18%) 58959-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 363 551 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 363551-00, т.ч. НДС (18%) 55456-93» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 137 680 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 137680-00, т.ч. НДС (18%) 21002-03» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 987 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 1504001 от 

<

дата>. Сумма 201987-00, т.ч. НДС (18%) 30811-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 303 512,57 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 3004001 от 

<

дата>. Сумма 303512-57, т.ч. НДС (18%) 46298-53» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 327 912,57 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 3004001 от 

<

дата>. Сумма 327912-57, т.ч. НДС (18%) 50020-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору № за транспортные услуги, счет-фактура 3004001 от 

<

дата>. Сумма 201963-00, т.ч. НДС (18%) 30807-92» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Альмега» №.

Таким образом, в период времени с 15.03.2018 по 04.05.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 10 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Альмега» на общую сумму 2 613 140,14 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 28.04.2018 по 07.09.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ИП ФИО20 ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ИП ФИО20, включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 

<

дата> в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №).. 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, действуя по его указанию, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата>, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: Ростовская ФИО53, 

<

адрес>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО2 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО2 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 63 489 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 63489-00, т.ч. НДС (18%) 9684-76» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 36 511 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 36511-00, т.ч. НДС (18%) 5569-47» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 108 123 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 108123-00, т.ч. НДС (18%) 16493-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 890 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 99890-00, т.ч. НДС (18%) 15237-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 57 964 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 57964-00, т.ч. НДС (18%) 8841-97» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 42 036 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 42036-00, т.ч. НДС (18%) 6412-27» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 137 492 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 137492-00, т.ч. НДС (18%) 20973-36» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 132 508 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 132508-00, т.ч. НДС (18%) 20213-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 97 561 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 97561-00, т.ч. НДС (18%) 14882-19» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 82 439 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 82439-00, т.ч. НДС (18%) 12575-44» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 76 981 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 76981-00, т.ч. НДС (18%) 11742-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 68 019 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 68019-00, т.ч. НДС (18%) 10375-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 83 920 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 83920-00, т.ч. НДС (18%) 12801-36» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 72 440 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 72440-00, т.ч. НДС (18%) 11050-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 54 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 54 100-00, т.ч. НДС (18%) 8252-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 67 700 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 67 700-00, т.ч. НДС (18%) 10327-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 52 320 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 52320-00, т.ч. НДС (18%) 7 981-02» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 871 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 100871-00, т.ч. НДС (18%) 15387-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 95 741 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 95741-00, т.ч. НДС (18%) 14604-65» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 70 274 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 70274-00, т.ч. НДС (18%) 10719-76» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 35 471 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 35 471-00, т.ч. НДС (18%) 5410-83» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 96 700 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 96700-00, т.ч. НДС (18%) 14750-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 53 987 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 53987-00, т.ч. НДС (18%) 8235-31» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 61 710 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 61710-00, т.ч. НДС (18%) 9413-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 18 630 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 18630-00, т.ч. НДС (18%) 2841-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 86 317 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 86317-00, т.ч. НДС (18%) 13167» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 84 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 84100-00, т.ч. НДС (18%) 12828-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 110 688 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 110688-00, т.ч. НДС (18%) 16884-61» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 109 310 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 109310-00, т.ч. НДС (18%) 16674-41» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 49 310 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 49310-00, т.ч. НДС (18%) 7521-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 143 620 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 143620-00, т.ч. НДС (18%) 21908-14» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 116 541 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 116 541-00, т.ч. НДС (18%) 17777-44» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 310 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 149310-00, т.ч. НДС (18%) 22776-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 130 146 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 130146-00, т.ч. НДС (18%) 19852-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 69 872 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 69872-00, т.ч. НДС (18%) 10658-44» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 815 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 149815-00, т.ч. НДС (18%) 22853-14» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 129 885 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 129885-00, т.ч. НДС (18%) 19812-97» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 140 217 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 140217-00, т.ч. НДС (18%) 21389-03» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 129 885 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>.Сумма 129 885-00, т.ч. НДС (18%) 19812-97» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 169 896 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 169896-00, т.ч. НДС (18%) 25916-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 657 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 131 657-00, т.ч. НДС (18%) 20083-27» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 672 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 119672-00, т.ч. НДС (18%) 18255-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 92 158 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 92158-00, т.ч. НДС (18%) 14058-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 171 435 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 171435-00, т.ч. НДС (18%) 26151-10» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 152 403 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 152403-00, т.ч. НДС (18%) 23247-92» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 158 873 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 158873-00, т.ч. НДС (18%) 24234-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 140 563 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 140563-00, т.ч. НДС (18%) 21441-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 741 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 128741-00, т.ч. НДС (18%) 19638-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 122 455 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 122455-00, т.ч. НДС (18%) 18679-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 169 371 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 169371-00, т.ч. НДС (18%) 25836-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 141 585 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 141585-00, т.ч. НДС (18%) 21597-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 159 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 159870-00, т.ч. НДС (18%) 24386-95» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 181 150 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 181150-00, т.ч. НДС (18%) 27633-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 189 658 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 189658-00, т.ч. НДС (18%) 28930-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 130 560 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа ««Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 130560-00, т.ч. НДС (18%) 19915-93» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 52 380 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 52380-00, т.ч. НДС (18%) 7990-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 401 748 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 401748-00, т.ч. НДС (18%) 61283-59» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 920 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 149920-00, т.ч. НДС (18%) 22869-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 920 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по Договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 149920-00, т.ч. НДС (18%) 22869-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО20 №.

Таким образом, в период времени с 28.04.2018 по 07.09.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 59 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ИП ФИО20 на общую сумму 6 579 908 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 17.05.2018 по 24.08.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Компас» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ООО «Компас», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 17.05.2018 по 24.08.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 57 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 57963-00, т.ч. НДС (18%) 8841-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 42 037 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 42037-00, т.ч. НДС (18%) 6412-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 75 971 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 75971-00, т.ч. НДС (18%) 11588-80» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 54 029 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 54029-00, т.ч. НДС (18%) 8241-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 187 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 187963-00, т.ч. НДС (18%) 28672-32» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 138 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 138974-00, т.ч. НДС (18%) 21199-42» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 134 891 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 134981-00, т.ч. НДС (18%) 20576-59» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 129 783 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 129783-00, т.ч. НДС (18%) 19797-41» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 128974-00, т.ч. НДС (18%) 19674-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 763 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 128763-00, т.ч. НДС (18%) 19641-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 97 852 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 97852-00, т.ч. НДС (18%) 14926-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 93 457 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 93457-00, т.ч. НДС (18%) 14256-15» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 89 746 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 89 746-00, т.ч. НДС (18%) 13690-07» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 87 463 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 87 463-00, т.ч. НДС (18%) 13341-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 86 931 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 86 931-00, т.ч. НДС (18%) 13260-66» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 78 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 78963-00, т.ч. НДС (18%) 12045-20» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 48 793 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 48973-00, т.ч. НДС (18%) 7443-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 31 201 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 31201-00, т.ч. НДС (18%) 4759-47» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 70 159 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 70159-00, т.ч. НДС (18%) 10702-22» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 171 744 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 171744-00, т.ч. НДС (18%) 26198-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 987 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 99987-00, т.ч. НДС (18%) 15 252-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 225 100 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 225100-00, т.ч. НДС (18%) 34337-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 69 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 69870-00, т.ч. НДС (18%) 10658-14» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 99870-00, т.ч. НДС (18%) 15234-41» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО Компас» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 980 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за ТУ по Договору № от 

<

дата>. Сумма 99 980-00, т.ч. НДС (18%) 15 251-19» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Компас» №.

Таким образом, в период времени с 17.05.2018 по 24.08.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 25 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Компас» на общую сумму 2 530 464 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 05.07.2018 по 21.08.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Южный ветер» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ООО «Южный ветер» включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО11, действуя по его указанию, в период времени с 05.07.2018 по 21.08.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 91 320 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 91320-00, т.ч. НДС (18%) 13930-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 85 168 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 85168-00, т.ч. НДС (18%) 12991-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 20 759 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 20 759-00, т.ч. НДС (18%) 3166-43» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 759 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 99759-00, т.ч. НДС (18%) 15217-47» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 271 556 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 271556-00, т.ч. НДС (18%) 41423-80» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 170 841 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 170 841-00, т.ч. НДС (18%) 26060-49» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 162 458 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 162 458-00, т.ч. НДС (18%) 24 781-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 140 863 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 140863-00, т.ч. НДС (18%) 21487-58» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 951 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 128951-00, т.ч. НДС (18%) 19670-49» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 121 876 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 121 876-00, т.ч. НДС (18%) 18591-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 111 700 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 111 700-00, т.ч. НДС (18%) 17038-98» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 445 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 131455-00, т.ч. НДС (18%) 20050-93» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 94 765 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 94 765-00, т.ч. НДС (18%) 14455-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 55 235 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 55235-00, т.ч. НДС (18%) 8425-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 149 800-00, т.ч. НДС (18%) 22850-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 220 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 100220-00, т.ч. НДС (18%) 15287-80» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 271 114 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 271 114-00, т.ч. НДС (18%) 41356-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 120 995 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 120 995-00, т.ч. НДС (18%) 18 456-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 258 392 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 258 392-00, т.ч. НДС (18%) 39415-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 210 748 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 210748-00, т.ч. НДС (18%) 32148-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 201 748 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 201748-00, т.ч. НДС (18%) 30775-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 170 320 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 170 320-00, т.ч. НДС (18%) 25 981-02» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 81 120 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 81120-00, т.ч. НДС (18%) 12374-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 49 867 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 49 867-00, т.ч. НДС (18%) 7606-83» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 374 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 374200-00, т.ч. НДС (18%) 57081-36» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 930 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 99930-00, т.ч. НДС (18%) 15243-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по договору ТЭУ № от 

<

дата> за грузоперевозки. Сумма 99870-00, т.ч. НДС (18%) 15 234-41» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Южный Ветер» №.

Таким образом, в период времени с 

<

дата> по 

<

дата>, по указанию ФИО2, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 27 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Южный ветер» на общую сумму 3 875 020 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 23.05.2018 по 03.08.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ИП ФИО13 №29 ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ИП ФИО13 №29, включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 23.05.2018 по 03.08.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 110 587 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 110587-00, т.ч. НДС (18%) 16869-20» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 106 784 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 106784-00, т.ч. НДС (18%) 16289-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 114 867 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 114867-00, т.ч. НДС (18%) 17522-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 101 597 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 101597-00, т.ч. НДС (18%) 15497-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 473 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 99473-00, т.ч. НДС (18%) 15173-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 86 312 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 86312-00, т.ч. НДС (18%) 13166-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 87 963 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 87963-00, т.ч. НДС (18%) 13418-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 63 971 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 63971-00, т.ч. НДС (18%) 9758-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 78 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 78974-00, т.ч. НДС (18%) 12046-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 71 269 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 71269-00, т.ч. НДС (18%) 10871-54» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 51 270 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 51270-00, т.ч. НДС (18%) 7820-85» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 29 012 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 29012-00, т.ч. НДС (18%) 4425-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 97 863 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 97863-00, т.ч. НДС (18%) 14928-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 82 337 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 82337-00, т.ч. НДС (18%) 12559-88» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 200 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 119200-00, т.ч. НДС (18%) 18183-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 109 132 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 109132-00, т.ч. НДС (18%) 16674-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 173 621 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 173621-00, т.ч. НДС (18%) 26484-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 96 415 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 96415-00, т.ч. НДС (18%) 14707-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 337 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 119337-00, т.ч. НДС (18%) 18203-95» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 80 415 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 80 415-00, т.ч. НДС (18%) 12266-69» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 815 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 119815-00, т.ч. НДС (18%) 18276-86» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 124 965 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 124965-00, т.ч. НДС (18%) 19062-46» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 100 843 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 100843-00, т.ч. НДС (18%) 15382-83» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 61 113 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 61 113-00, т.ч. НДС (18%) 9322-32» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 111 545 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 111545-00, т.ч. НДС (18%) 17015-34» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 90 648 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 90 648-00, т.ч. НДС (18%) 13827-66» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 161 479 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 161479-00, т.ч. НДС (18%) 24632-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 140 756 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 140 756-00, т.ч. НДС (18%) 21471-25» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 159 752 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 159752-00, т.ч. НДС (18%) 24368-95» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 130 635 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 130635-00, т.ч. НДС (18%) 19927-37» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 774 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 119774-00, т.ч. НДС (18%) 18270-61» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 162 742 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 162742-00, т.ч. НДС (18%) 24825-05» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 131 034 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 131034-00, т.ч. НДС (18%) 19988-24» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 170 974 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 170974-00, т.ч. НДС (18%) 26080-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 109 960 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 109960-00, т.ч. НДС (18%) 16773-56» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 90 350 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 90350-00, т.ч. НДС (18%) 13782-20» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 198 265 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 198265-00, т.ч. НДС (18%) 30243-81» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 240 587 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 240587-00, т.ч. НДС (18%) 36699-71» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 261 785 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по Договору оказания транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 261785-00, т.ч. НДС (18%) 39933-31» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №29 №.

Таким образом, в период времени с 23.05.2018 по 03.08.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 39 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ИП ФИО13 №29 на общую сумму 4 567 601 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», 04.09.2018, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Берга» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, дал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежное поручение) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Берга», включении в него заведомо для него ложных сведений о назначении платежа и его дальнейшего направления в банк для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, 04.09.2018, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программу дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежное поручение, в которое включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила его посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 485 620 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору транспортных услуг № от 

<

дата>. Сумма 485 620-00, т.ч. НДС (18%) 74077-63» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Берга» №;

Таким образом, 04.09.2018, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения платежное поручение, на основании которого в интересах ФИО1 осуществлен перевод денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Берга» на общую сумму 485 620 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 01.11.2018 по 25.01.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ИП ФИО75 ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетных счетов ООО «БРИГ» на расчетные счета ИП ФИО75, включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелись основные действующие расчетные счета: №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №); №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №).. 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1 действуя по его указанию, в период времени с 01.11.2018 по 25.01.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов ООО «БРИГ», а также электронно-цифровые подписи уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетных счетах ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест» и в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 290 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 290000-00, т.ч. НДС (18%) 44237-29» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 99800-00, т.ч. НДС (18%) 15223-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 99800-00, т.ч. НДС (18%) 15223-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 120 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 120 000-00, т.ч. НДС (18%) 18305-08» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 152 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 152 300-00, т.ч. НДС (18%) 23232-20» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 151 700 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 151 700-00, т.ч. НДС (18%) 23140-68» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 620 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 149620-00, т.ч. НДС (18%) 22823-39» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 192 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 192 300-00, т.ч. НДС (20%) 32050-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 169 850 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 169850-00, т.ч. НДС (20%) 28308-33» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 169 420 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 169420-00, т.ч. НДС (20%) 28236-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 148 900 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 148900-00, т.ч. НДС (20%) 24816-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 79 450 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 79450-00, т.ч. НДС (20%) 13241-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 71 305 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 71305-00, т.ч. НДС (20%) 11884-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 109 870 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 109 870-00, т.ч. НДС (20%) 18311-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 10 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 10300-00, т.ч. НДС (20%) 1716-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 119 810 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 119810-00, т.ч. НДС (20%) 19968-33» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 980 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 128980-00, т.ч. НДС (20%) 21496-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 181 315 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 181315-00, т.ч. НДС (20%) 30219-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 128 760 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 128760-00, т.ч. НДС (20%) 21460-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 511 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору №-ТУ от 

<

дата>. Сумма 99511-00, т.ч. НДС (20%) 16585-17» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО75 №.

Таким образом, в период времени с 01.11.2018 по 25.01.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 20 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ИП ФИО75 на общую сумму 2 672 991 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 06.11.2018 по 25.01.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ИП ФИО13 №51 ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетные счета ИП ФИО13 №51, включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелись основные действующие расчетные счета: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №); №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 06.11.2018 по 25.01.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов ООО «БРИГ», а также электронно-цифровые подписи уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетных счетах ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест» и в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 99 800 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 99800-00, т.ч. НДС (18%) 15223-73» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 150 300 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 150 300-00, т.ч. НДС (18%) 22927-12» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 148 790 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 148790-00, т.ч. НДС (18%) 22696-78» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 171 390 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 171390-00, т.ч. НДС (20%) 28565-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 149 620 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 149620-00, т.ч. НДС (20%) 24936-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 150 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 150400-00, т.ч. НДС (20%) 25066-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 121 400 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за транспортные услуги по договору ТЭУ № от 

<

дата>. Сумма 121400-00, т.ч. НДС (20%) 20233-33» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ИП ФИО13 №51 №.

Таким образом, в период времени с 06.11.2018 по 25.01.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 7 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ИП ФИО13 №51 на общую сумму 991 700 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», 19.02.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом - ООО «АстраПлюс» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежное поручение) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «АстраПлюс», включении в него заведомо для него ложных сведений о назначении платежа и его дальнейшего направления в банк для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, 19.02.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программу дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежное поручение, в которое включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила его посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 98 650 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за Транспортные услуги по договору ТУ № от 

<

дата>. Сумма 98 650-00, т.ч. НДС (20%) 16441-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «АстраПлюс» №.

Таким образом, 19.02.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения платежное поручение, на основании которого в интересах ФИО1 осуществлен перевод денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «АстраПлюс» на общую сумму 98 650 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», 20.02.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивной (не имевшейся в действительности) хозяйственной сделке между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Диапазон» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжения о переводе денежных средств (далее – платежное поручение) с расчетного счета ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Диапазон», включении в него заведомо для него ложных сведений о назначении платежа и его дальнейшего направления в банк для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелся основной действующий расчетный счет: №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО11, действуя по его указанию, 20.02.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программу дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «БРИГ», а также электронно-цифровую подпись уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетном счете ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежное поручение, в которое включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила его посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 311 460 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата за Транспортные услуги, согласно договора ТУ № от 

<

дата>. Сумма 311460-00, т.ч. НДС (20%) 51910-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Диапазон» №.

Таким образом, 20.02.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения платежное поручение, на основании которого в интересах ФИО1 осуществлен перевод денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Диапазон» на общую сумму 311 460 рублей.

Далее, ФИО1, являясь директором ООО «БРИГ», в период времени с 27.06.2019 по 24.12.2019, находясь в помещении данной организации, расположенном по адресу: 

<

...>, реализуя преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, с целью придания правомерного вида фиктивным (не имевшихся в действительности) хозяйственных сделок между ООО «БРИГ» и недобросовестным контрагентом – ООО «Пластик Руси» ИНН №, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде ограничения возможности уполномоченных органов обеспечить контроль за отслеживанием денежных средств и желая их наступления, давал указания бухгалтеру ООО «БРИГ» ФИО13 №55 неосведомленной о его преступных намерениях, об изготовлении распоряжений о переводе денежных средств (далее – платежные поручения) с расчетных счетов ООО «БРИГ» на расчетный счет ООО «Пластик Руси», включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

При этом у ООО «БРИГ» в указанный период времени имелись основные действующие расчетные счета: №, открытый 13.07.2018 в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №); №, открытый 27.01.2009 в ПАО КБ «Центр-Инвест», расположенном по адресу: 

<

...> (далее – расчетный счет №). 

В свою очередь, бухгалтер ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, в период времени с 27.06.2019 по 24.12.2019, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, используя программы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов ООО «БРИГ», а также электронно-цифровые подписи уполномоченного лица – директора ООО «БРИГ» ФИО1 на распоряжение денежными средствами, содержащимися на расчетных счетах ООО «БРИГ», изготовила и хранила в электронном виде в целях использования платежные поручения, в которые включила заведомо для ФИО1 и сообщенные им ложные сведения об основании платежа, после чего представила их посредством программы дистанционного банковского обслуживания в ПАО КБ «Центр-Инвест» и в ПАО «Сбербанк России», для неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО «БРИГ», а именно:

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 1 003 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 1003000-00, т.ч. НДС (20%) 167166-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 640 000 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 640 000-00, т.ч. НДС (20%) 106666-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 1 042 857 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Предоплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 1042857-00, т.ч. НДС (20%) 173809-50» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 1 242 858 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 1242858-00, т.ч. НДС (20%) 207143-00» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 537 712 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 537712-00, т.ч. НДС (20%) 89618-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 487 354 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 487354-00, т.ч. НДС (20%) 81 225-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 481 412 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 481412-00, т.ч. НДС (20%) 80235-33» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 313 522 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по счету № от 

<

дата> за ремонтные работы ТО ТС, ТУ. Сумма 313522-00, т.ч. НДС (20%) 52253-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 637 587 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по договору № от 

<

дата> за изготовление и установку зап.частей для груз. автомобилей. Сумма 637587-00, т.ч. НДС (20%) 106264-50» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №;

- платежное поручение №, изготовленное 

<

дата> на перевод денежных средств в сумме 505 720 руб. с несоответствующим действительности назначением платежа «Частичная оплата по договору № от 

<

дата> за изготовление и установку зап.частей для груз. автомобилей. Сумма 505720-00, т.ч. НДС (20%) 84211-67» с расчетного счета ООО «БРИГ» № на расчетный счет ООО «Пластик Руси» №.

Таким образом, в период времени с 27.06.2019 по 24.12.2019, по указанию ФИО1, действовавшего с целью реализации преступного умысла, направленного на неправомерный оборот средств платежей, бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО13 №55, неосведомленной о его преступных намерениях, находясь в помещении ООО «БРИГ», расположенном по адресу: 

<

...>, изготовлено и представлено в кредитное учреждение посредством систем дистанционного банковского обслуживания для исполнения 10 платежных поручений, на основании которых в интересах ФИО1 осуществлены переводы денежных средств по несоответствующему действительности основанию недобросовестному контрагенту – ООО «Пластик Руси» на общую сумму 6 891 572 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении указанных преступлений не признал и показал, что в указанный период времени он действительно являлся директором ООО «БРИГ», которое всегда платило налоги. Считает, что акт налоговой проверки составлен на домыслах и на информации его бывшего юриста. В расчетах ИФНС допущены ошибки и бухгалтерские нарушения. О том, что ряд контрагентов ООО «БРИГ» будут признаны ИФНС спорными, ему известно не было. Поиском контрагентов в ООО «БРИГ» занимается отдельное подразделение – есть отдел снабжения или логисты, которые формируют договорные отношения с людьми, после чего юридический отдел проверяет контрагентов, и только потом договора попадают ему на подпись. Личное общение с руководителями не практикуется, всю правовую оценку им дает юридический отдел. Считает, что все составленные и подписанные его электронной подписью платежные поручения поддельными не являются, поскольку в них какая-либо недостоверная информация не содержалась.

Несмотря на указанную позицию подсудимого ФИО15, его виновность в совершении указанных преступлений нашла свое полное подтверждение следующими собранными по уголовному делу и исследованными в судебном заседании доказательствами:

- по эпизоду № 1:

- показаниями свидетеля ФИО13 №13, данными в судебном заседании, согласно которым примерно с сентября 2013 года она занимает должность 

<

данные изъяты>. Единственным учредителем Общества является ФИО1. В ее функциональные обязанности входит общее руководство бухгалтерией, организация учета, сдача отчетности. В бухгалтерии работает 10 человек. Ранее Общество состояло на учете в ИФНС России по г. Таганрогу. Ввиду смены руководства, произошла смена и юридического адреса Общества. Юридический адрес ООО «Бриг»: 357113 

<

...>. В г. Таганроге имеются объекты недвижимости, где осуществляется техническое обслуживание и ремонт техники, штат сотрудников ООО «Бриг» составляет 73 человека. Из них логистов - 6, водителей -10, бухгалтеров-10, остальную единицу составляют грузчики, сотрудники слада, и т.д. Указанные лица осуществляют деятельность по адресу: 

<

...>. Складское помещение находится по адресу: 

<

...>. При смене руководства часть документов передана новому руководителю, часть документов находится в работе, так как не закрыт налоговый период, а архивные документы хранятся в архиве. Документы, относительно деятельности, связанной с налоговой проверкой, изъяты сотрудниками налогового органа и сотрудниками ФСБ России. В период осуществления руководства ФИО1 ей не давалось никаких указаний о выполнении действий в нарушение закона. Ей известно, что осуществлялась обыкновенная коммерческая деятельность, связанная с основным видом деятельности – транспортные перевозки и складское хранение. О том, что Общество перечисляло денежные средства сторонним организациям, и якобы не велась полноценная экономическая деятельность, то по данному вопросу она может пояснить, что она не является ни менеджером, ни лицом, распоряжающимся денежными средствами, и соответственно видит только те документы, которые попадают ей для обработки. Все Общества, которые фигурируют в налоговой проверке, по ее мнению, действующие организации, однако данный вопрос нужно задавать тем лицам, которые с ними осуществляли взаимодействие. Как именно эти документы попадали в обработку, точно сказать не может. Документы могли приходить по почте, либо доставляться курьером. Документы также могли привозить и сотрудники Общества, забирая их по пути у контрагентов. В период 2018-2019 годах налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций и страховым взносам сдавались в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области. Налоговые декларации направлялись за ЭЦП ФИО1, показатели налоговых деклараций она согласовывала с ФИО1, только после этого они направлялись посредствам программы СБИС в налоговый орган. ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 являются контрагенты ООО «Бриг», возможно, они оказывали транспортные услуги для ООО «Бриг», однако деталей она не помнит. Она помнит директора ООО «Фрегат» - ФИО14. Она один раз по доверенности ходила в налоговую инспекцию, чтобы узнать, в связи с чем ФИО14 вызывают в налоговую инспекцию. ИП ФИО1 ей никогда не переводил на лицевые счета какие-либо денежные средства;

- показаниями свидетеля ФИО13 №14, данными в судебном заседании, согласно которым он с 11.11.2022 является директором ООО «Бриг». Ранее он работал в должности директора ООО «Бриг-Логистик», где учредителем также является ФИО1 В его функциональные обязанности входит общее руководство Обществом. Штат сотрудников ООО «Бриг» составляет 73 человека. Из них логистов-6, водителей -10, 10 бухгалтеров, остальную единицу составляют грузчики, сотрудники склада и другие. После смены руководства, он посоветовал учредителю сменить учет в налоговом органе с г. Таганрога на г. Невинномысск. При смене руководства между ним и ФИО1 подписаны акты о передаче документов. Часть документов осталась в бухгалтерии, часть хранится в архиве, а часть документов изъята, как он понял, в ходе проведения налоговой проверки и проверки правоохранительных органов и ему не переданы. О каких-либо взаимоотношениях ООО «Бриг» с организациями ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер, ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, как в период 2018-2019 года, так и в настоящее время свидетель ничего пояснить не смог;

- показаниями свидетеля ФИО13 №8, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2014 года по 2023 год он работал в должности главного механика ООО «Бриг». До ноября 2022 года директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, с ноября 2022 года директором ООО «Бриг» является ФИО13 №14 ООО «Бриг» осуществляет деятельность, связанную с грузовыми перевозками. В период с 2018 года по 2019 год на предприятии работало примерно 100 человек. На предприятии имелось примерно 40-50 единиц автотранспорта, был ли данный транспорт в собственности предприятия или в аренде, ему неизвестно. Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25, затем ФИО13 №13 В его обязанности как главного механика ООО «Бриг» входит: контроль выпуска транспортных средств, планирование ремонта, проведение технических работ по ремонту транспорта. В трудовой деятельности он подчиняется директору ООО «Бриг». Что касается осуществления грузовых перевозок, то есть наименование заказчиков, маршруты выполнения заказов ему неизвестны, он занимается только организацией ремонта и обслуживанием транспорта. С ним был заключен трудовой договор, заработная плата поступала на зарплатную банковскую карту ПАО КБ «Центр-Инвест». ФИО8 ему не знакома, поступали ли ему на карту от нее денежные средства он не помнит, зарплатную банковскую карту он посторонним лицам не давал. Заправка ГСМ осуществлялась по топливным картам «Лукойл». Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему неизвестны. В ООО «Фрегат» он осуществлял трудовую ФИО21 по совместительству;

- показаниями свидетеля ФИО13 №15, данными в судебном заседании, согласно которым в период с октября 2017 года он работает в должности автослесаря в ООО «Бриг». В феврале 2018 года по совместительству он устроился в ООО «Фрегат» на должность автослесаря. Им заключался трудовой договор с ООО «Фрегат». В его трудовой книжке нет записи о работе в ООО «Фрегат», поскольку он отказался от данной записи. Устроиться в ООО «Фрегат» по совместительству ему предложил главный механик ООО «Бриг» ФИО13 №8 Документы по трудоустройству в ООО «Фрегат» он относил в офис по адресу: 

<

...>. В трудовой деятельности в ООО «Фрегат» он подчинялся ФИО13 №8 Заработную плату в ООО «Фрегат» он получал наличными денежными средствами, ее ему приносил ФИО13 №8 наличными денежными средствами, она составляла 4-5 000 рублей в месяц, при получении денежных средств наличными он расписывался в ведомости на получение заработной платы. В ООО «Бриг» он выполнял работы разного рода, но все работы были связаны с ремонтом и техобслуживанием автомобилей. Эти работы производились по адресу: 

<

...>. В ООО «Фрегат» ремонтные работы грузовых автомобилей производились, как правило, за пределами г. Таганрога. В случае поломки автомобиля в рейсе по команде ФИО13 №8 они выезжали к сломанному автомобилю и ремонтировали его месте поломки. Выезд осуществляли на автомобиле микроавтобус. Кому именно принадлежало оборудование, с помощью которого осуществлялся ремонт, ему неизвестно. Также он помнит, что работы от ООО «Фрегат» производились в городе Ростове-на-Дону в ремонтной зоне завода, где производили растительное масло. Адрес не помнит, помнит, что этот завод находится в промышленной зоне, если с улицы Малиновского свернуть вправо. Он помнит, что вместе с ним по совместительству в ООО «Фрегат» работали ФИО13 №42, ФИО13 №41 и другие. С директором ООО «Фрегат» - ФИО13 №7 он лично не знаком. ФИО14 он видел, но лично с ним не общался. Ему говорили, что он заместитель директора по работе ООО «Фрегат» по линии технического обслуживания автомобилей. Все указания о проведении работ в рамках коммерческой деятельности ООО «Фрегат» он получал от ФИО13 №8; 

- показаниями свидетеля ФИО13 №16, данными в судебном заседании, согласно которым с 2017 года он работает в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». В его обязанности входило: распределение имеющихся заказов, привлечением сторонних перевозчиков он не занимался. В трудовой деятельности он подчинялся 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» ФИО13 №21 Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ему неизвестны; 

- показаниями свидетеля ФИО13 №17, данными в судебном заседании, согласно которым в период с января 2017 года по 2020 год она работала в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг», с 2020 года она работает в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась Сидетель №13 . В ее обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: составление путевых листов водителей, ведение журналов путевых листов, прием товарно-транспортных накладных и сдача их в бухгалтерию. Ей заполнялись путевые листы только в отношении автотранспорта ООО «Бриг», в отношении стороннего транспорта она путевые листы не составляла. В трудовой деятельности она подчинялась заведующему гаража ООО «Бриг» ФИО13 №24 и главному бухгалтеру ООО «Бриг» ФИО77 Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ей неизвестны;

- показаниями свидетеля ФИО13 №18, данными в судебном заседании, согласно которым в период с января 2014 года она работает в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». ФИО1 являлся директором ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО13 №13. В ее обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: начисление заработной платы, ведение счета «70-Заработная плата», составление отчетности 6-НДФЛ, сдача сведений 2-НДФЛ, составление отчетности в ПФ и ФСС. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ей неизвестны;

- показаниями свидетеля ФИО13 №19, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период с мая 2017 года он работает в должности 

<

данные изъяты> в ООО «Бриг» по совместительству. Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>, в настоящий момент организация имеет юридический адрес: 

<

...> А. До ноября 2022 года директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, с ноября 2022 года директором ООО «Бриг» является ФИО13 №14 ООО «Бриг» осуществляет деятельность, связанную с грузовыми перевозками. Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО13 №13. Им был заключен трудовой договор, заработная плата поступала на зарплатную банковскую карту ПАО КБ «Центр-Инвест». В его обязанности айти-специалиста ООО «Бриг» входит: работа с компьютерами, подержание рабочего состояния компьютеров. Действительно на его банковскую карту поступали платежи от ФИО8, данные денежные средства перечислялись для приобретения компьютерного оборудования для личных нужд ФИО1 На указанные денежные средства он приобретал компьютерне оборудование, после чего передавал его вместе с чеками ФИО1 Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ему неизвестны, в офисе слышал название организаций – ООО «Лидер» и ООО «Фрегат» (т. 4 л.д. 199-202);

- показаниями свидетеля ФИО13 №20, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2011 года он работает в должности 

<

данные изъяты> в ООО «Бриг». Его рабочее место и склад, располагается по адресу: 

<

...>. До ноября 2022 года директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, с ноября 2022 года директором ООО «Бриг» является ФИО13 №14 ООО «Бриг» осуществляет деятельность, связанную с грузовыми перевозками. Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО13 №13 В трудовой деятельности он подчиняется заместителю директора ООО «Бриг» ФИО78 В его обязанности начальника склада ООО «Бриг» входит: получение, хранение и погрузка стекольной продукции. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему неизвестны;

- показаниями свидетеля ФИО13 №21, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2016 года он работает в должности 

<

данные изъяты> в ООО «Бриг». ООО «Бриг» осуществляет деятельность, связанную с грузовыми перевозками. В его обязанности как 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входит: обеспечение парка грузовых автомобилей, выполнение контрактных обязательства между ООО «Бриг» и заказчиками. В период с 2018 года по 2019 год ООО «Бриг», располагало примерно 60 единицами автотранспорта. Основными заказчиками перевозок являлись ООО «Эйджиси», «Гардиан», «АПЛ». Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему незнакомы, с указанными представителями организаций и индивидуальными предпринимателями он лично не знаком, никогда не встречался, не исключает, что данные организации могли быть контрагентами ООО «Бриг», поскольку через него проходило много различных организаций, которые он просто не запоминал;

- показаниями свидетеля ФИО13 №22, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2017 года он работает в должности 

<

данные изъяты> в ООО «Бриг». До ноября 2022 года директором ООО «Бриг» являлся ФИО1 Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО13 №13. В его обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входит: взаимодействие с кредитными организациями и лизинговыми компаниями. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 являлись контрагентами ООО «Бриг». Данные обстоятельства ему стали известны после допроса у следователя, так как он изучил документацию Общества (договора, счета на оплату). Организации ООО «Фрегат», ООО «Лидер» оказывали услуги, связанные с ремонтом транспортных средств, ООО «Пластик Руси» осуществляло поставки запасных частей автотранспорту. Видел один раз директора ООО «Фрегат» ФИО13 №7, она приезжала к ним в офис. Представители ООО «Лидер» и ООО «Пластик Руси» ему не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №23, данными в судебном заседании, согласно которым в период 2018-2019 года он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». В указанный период на предприятии имелось примерно 40 единиц автотранспорта. В его обязанности как 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входил ремонт автотранспорта. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему неизвестны;

- показания свидетеля ФИО13 №24, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2013 года по 2021 год он работал в ООО «Бриг». Он сначала работал в должности 

<

данные изъяты>. На предприятии в пользовании находилось примерно 100 единиц автотранспорта, В его обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: содержание и ремонт автотранспорта. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны. С данными организациями не взаимодействовал;

- показаниями свидетеля ФИО13 №6, данными в судебном заседании, согласно которым он пришел устраиваться на работу 

<

данные изъяты> в транспортную компанию в г. Аксае, по адресу: ул. Шолохова, 7 А. Ему предоставили транспорт, в его обязанности входило получение почтовой документации, а также перевозка сотрудников организации, название организации он не помнит, поскольку организаций было очень много зарегистрировано по одному адресу. Он устроился в 2018 году и проработал один год. Заработная плата была маленькая, он обратился к директору по имени ФИО38. Тот сказал, что если он хочет повышение заработной платы, то на него откроют фирму, где он якобы будет директором. ФИО38 обещал платить 10 000 рублей. Он согласился. На него была открыта фирма ООО «ТК Азимут», на ней он числился директором. В оформлении документов при открытии фирмы он не участвовал. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК Азимут» он не участвовал, по просьбе ФИО38 подписывал какие-то документы по деятельности организации, какие именно не помнит, помнит, что подписывал по просьбе ФИО38 транспортные накладные. Финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ТК Азимут» занимался ФИО38. Со слов ФИО38 ООО «ТК Азимут» осуществляло деятельность, связанную с грузовыми перевозками. По просьбе ФИО38 им были открыты расчетные счета ООО «ТК Азимут» в АО «Альфа-Банк», в ПАО «Промсвязьбанк» и в ПАО «Сбербанк России». Примерно через год ФИО38 сказал, что фирма не имеет прибыль, нужно менять вид деятельности, после чего ООО «ТК Азимут» была продана, переоформлением документов он не занимался;

- показаниями свидетеля ФИО13 №25, данными в судебном заседании, согласно которым в 2018 году к ней обратился знакомый ФИО13 №6 с просьбой зарегистрировать на нее организацию. Заверил ее, что все будет законно. Он обещал платить 5 000 рублей. Она согласилась. На нее была открыта фирма ООО «Юг Лайн», на ней она числилась директором. В оформлении документов при открытии фирмы она не участвовала. Для открытия фирмы ФИО41 возил ее в налоговую инспекцию. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юг Лайн» она не участвовала, по просьбе ФИО41 подписывала какие-то документы по деятельности организации, какие именно не помнит, в связи с тем, что она работает кладовщиком, она разбирается в бухгалтерских документах, товарные накладные и товарно-транспортные накладные ей не подписывались, подписывались товарно-транспортные накладные, но какой-то специфической формы. Кто именно занимался финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Юг Лайн» ей неизвестно. Она является номинальным директором ООО «Юг Лайн». Со слов ФИО41 ООО «Юг Лайн» осуществляло деятельность, связанную с грузовыми перевозками. По просьбе ФИО41 ей были открыты расчетные счета ООО «Юг Лайн», в каких банках она не помнит. Каким образом была прекращена деятельность фирмы, она не помнит. Организация ООО «Бриг» из г. Таганрога и ее директор ФИО1, ей не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №5, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым с 05.02.2018 она является 

<

данные изъяты> ООО «Ретейл». Учредителем организации является родной брат ее мужа ФИО13 №28 Организация находится на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, имеет юридический адрес: 

<

...>. В 2018 году ООО «Ретейл» находилось на общей системе налогообложения, с 2019 года организация находится на УСНО с объектом налогообложения доходы за минусом расходов. В организации работают 4 человека, в период с 2018 года по 2019 года в организации работало 5 человек. Основным видом деятельности ООО «Ретейл» является деятельность туристических агентств. При этом организация имеет два офиса «Анекс Тур», один в г. Таганроге по юридическому адресу и в 

<

...>, организация является франчайзинговой фирмой по отношению туроператору ООО «Анекс Тур». С марта 2018 года по 2020 год она находилась в декретном отпуске, работала удаленно. Бухгалтерские услуги по сдаче отчетности в 2018-2019 год оказывали два бухгалтера, кто именно не помнит, она практически с ними общалась, каким образом ими осуществлялась передача сведений для ведения бухгалтерского и налогового учета, она не помнит. Ее муж ФИО13 №4 числился в ООО «Ретейл» 

<

данные изъяты> до начала пандемии, то есть до 2020 года. Муж также являлся 

<

данные изъяты> ООО «Атревел», в какой период времени он являлся директором организации, она не помнит, о том, что он являлся учредителем ООО «Атревел» она не знает. Знает, что ООО «Атревел» имел юридический адрес, такой же как и у ООО «Рейтел», а именно: 

<

...>. В период с 2018 года по 2019 год на балансе или ООО «Ретейл» или ООО «Атревел», находились 2 пассажирских автобуса 20 местных Мерседес Спринтер и один 17-ти Форд Транзит, госномера транспорта не помню. Данный транспорт находился в лизинге и позже был реализован в период с 2020 года по 2021 год. Несколько лет назад она точно не помнит, когда ее вызвали для проведения опроса, куда именно или в ОБЭП или в налоговую инспекцию по г. Таганрогу, где ее опрашивали по аналогичным вопросам по деятельности ООО «Рейтел». В процессе ей задавали вопросы об организации ООО «Бриг», она ответила, что не знает данную организацию, поскольку на тот момент о ней действительно ничего не знала. После опроса она спросила у мужа ФИО13 №4 на счет данной организации, он ей рассказал, что в период с 2018 года по 2019 год он сдавал в аренду данной организации указанные 3 пассажирских автобуса. Может сказать, что именно ее муж занимался данным транспортом, может сказать, что данные автобусы сдавались в аренду разным фирмам, и тем занимался ее муж. Представили организации ООО «Бриг» ей лично не знакомы, чем занимается организация ей неизвестно. В офис ООО «Бриг» она никогда не была. ФИО1 ей не знаком. Грузовыми перевозками ни ООО «Ретейл» ни ООО «Атревел» не занимались, также организации не осуществляли наем постороннего транспорта для оказания услуг по грузоперевозкам. Составлялись ли первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ООО «Ретейл» и ООО «Бриг», и как именно осуществлялась оплата за предоставление в аренду транспорта ей неизвестно, этим занимался ее муж - ФИО13 №4 Нашли ли отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учета ООО «Ретейл» и ООО «Атревел» взаимоотношения с ООО «Бриг» в период с 2018 года по 2019 год ей неизвестно. Правильность составления налоговой отчетность по ООО «Ретейл» она не проверяла, доверяла бухгалтеру, кроме того находилась в декретном отпуске, всем занимался ее муж. В отношении брата ее мужа – ФИО13 №28 может сказать, что в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ретейл» и ООО «Атревел» он не участвовал. На протяжении всего времени он работал 

<

данные изъяты> «Мегафон» (т. 5 л.д. 1-4);

- показаниями свидетеля ФИО13 №10, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым он пришел устраиваться на работу юристом в транспортную компанию ООО «Донтэк» в г. Аксае, офис компании находился по адресу: ул. Шолохова, 7 А. Фактическое руководство фирмой осуществлял ФИО13 №1. ФИО13 №1 регистрировал много организаций, в том числе на него, на родственников и на других лиц. Как ему объяснял ФИО13 №1, регистрация множества организация нужна затем, чтобы не показывать большие обороты и большой доход. ФИО13 №1 занимался оказанием услуг связанных с грузоперевозкой, у него работали менеджеры по логистике, которые осуществляли перенаем грузового транспорта. У ФИО13 №1 в собственности грузового транспорта не находилось. В его обязанности 

<

данные изъяты> входило: договорная, претензионная работа. Он устроился в организацию в 2013 году и проработал примерно 5 лет. В конце 2016 года ФИО13 №1 обратился к нему с просьбой, зарегистрировать на него организацию с целью занятия финансово-хозяйственной деятельности в области грузовых перевозок. На тот момент у него с ФИО13 №1 сложились товарищеские отношения. Он доверял ФИО13 №1, видел, что действительно деятельность, связанную с грузоперевозками, осуществляется. ФИО13 №1 ему сказал, что хватит ему быть 

<

данные изъяты>, надо расти. В связи, с чем он согласился. На него была открыта фирма ООО «Червль». Им готовились документы для открытия фирмы. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Червль» он не участвовал, по просьбе ФИО13 №1 подписывал какие-то документы по деятельности организации, какие именно не помнит, но документов подписывал мало. Помнит, что подписывал учредительные документы, бухгалтерские документы по деятельности организации не подписывал, он думает, что это делал бухгалтер. Финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Червль» занимался ФИО13 №1 Со слов ФИО13 №1 ООО «Червль» осуществляло деятельность, связанную с грузовыми перевозками. Ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности по деятельности организации осуществляла супруга ФИО13 №1 –ФИО13 №2. Он к ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, отношения не имел. Налоговую отчетность по деятельности организации он никогда не видел и не подписывал. Организация ООО «Бриг» из г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ему не знакомы. В процессе трудовой деятельности он выполнял указания ФИО13 №1 по открытию различных организаций, помнит, что готовил документы для открытия фирмы ООО «Альмега» на ФИО6, который выглядел как лицо без определенного места жительства (т. 5 л.д. 102-105);

- показаниями свидетеля ФИО13 №26, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым у него был друг ФИО13 №3, примерно летом 2017 года его жена ФИО13 №54 попросила оформить на него фирму, заверив, что все будет нормально и законно. В связи с тем, что в то время они близко общались, он доверял ФИО13 №54 и согласился. На него была открыта фирма ООО «Тотал Глобал Логистик», на ней он числился директором и учредителем. В оформлении документов при открытии фирмы он не участвовал. По просьбе ФИО13 №54 он встретился с бухгалтером по имени ФИО160, других анкетных данных он не знает, номер телефона у него не сохранился, дома у нее не был, несколько раз был в офисе, расположенном по адресу: г. Ростова-на-Дону пересечение улицы Козлова и переулка Доломановского. Встречался с ней два раза в налоговой инспекции –МИФНС №25 по Ростовской области, при открытии фирмы и ее закрытии, и несколько раз с ней ездил в банк, название не помнит, который был расположен на пересечении улица Пушкинской и проспекта Кировский г. Ростова-на-Дону. Все документы, полученные им в налоговом органе и банке, он передавал ФИО40. Помнит, что подписывал доверенность на представление интересов ООО «Тотал Глобал Логистик», на кого была оформлена доверенность, не помнит. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тотал Глобал Логистик» он не участвовал. Первичные бухгалтерские документы (договора, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.) по деятельности ООО «Тотал Глобал Логистик» он не подписывал. Со слов ФИО40 ООО «Тотал Глобал Логистик» осуществляло деятельность, связанную с грузовыми перевозками. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ему не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №27, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2016 года по 2021 год он являлся директором ООО «Пластик Руси», учредителем являлась его мать. ООО «Пластик Руси» имело юридический адрес: 

<

...>, фактически располагалось по адресу: 

<

...>, осуществляло деятельность, связанную с оптовой торговлей строительными материалами и запасными частями, находилась на общей системе налогообложения. В период с 2016 года по 2019 год в организации работало 6 человек, 3 менеджера, директор, секретарь, бухгалтер. Ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности составляла бухгалтер по имени ФИО44, фамилию точно не помнит, то ли ФИО162, то ли ФИО163, знает, что она уехала на Украину, где именно она проживала, он не знает, номер телефона у него не сохранился. Офис ООО «Пластик Руси» находился в аренде, также ООО «Пластик Руси» имело складские помещения, которые находились в аренде по адресу: 

<

...>. ООО «Пластик Руси» имело расчетный счет в ПАО КБ «Центр-Инвест» и ПАО ФК «Открытие», он имел право единственной подписи платежных и финансовых документов. Организация ООО «Бриг» ему знакома. В 2019 году ООО «Пластик Руси» осуществляло поставку пластиковых запчастей в адрес ООО «Бриг». Из представителей ООО «Бриг» ему знаком менеджер по имени ФИО42, других анкетных данных не помнит, номер телефона не сохранился. ФИО42 обратился к ним и на основании его заявки они осуществляли поиск, приобретение и поставку указанных запасных частей для ООО «Бриг». В связи с давностью времени и отсутствием у него на руках бухгалтерских документов, он точно не может вспомнить, какие именно запасные части поставлялись для ООО «Бриг», возможно, еще что-то поставлялось, что именно он не помнит, поскольку прошло уже более четырех лет с данных событий. В офисе ООО «Бриг» он не был, общение с менеджером происходило дистанционно. Директор ООО «Бриг» ФИО1 ему не знаком. Все сделки с ООО «Бриг» были проведены по регистрам бухгалтерского учета, а также были отражены в налоговой отчетности;

- показаниями свидетеля ФИО13 №4, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 09.07.2015 по 25.12.2018 он являлся 

<

данные изъяты> ООО «Атревел» ИНН №. Организация находилась на налоговом учете в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, имела юридический адрес: 

<

...>. Основным видом деятельности ООО «Атревел» являлась деятельность туристических агентств. Бухгалтерские услуги по сдаче отчетности в 2018-2019 год оказывали бухгалтера, кто именно не помнит, номера телефонов не сохранились, он практически с ними не общался, каким образом им осуществлялось передача сведений для ведения бухгалтерского и налогового учета он не помнит. На какой системе налогообложения находилось ООО «Атревел» он не помнит. Он также числился в ООО «Ретейл» 

<

данные изъяты> до начала пандемии, то есть до 2020 года. С 05.02.2018 его жена ФИО13 №28 являлась 

<

данные изъяты> ООО «Ретейл». Учредителем организации является его родной брат ФИО13 №28 Организация имеет юридический адрес: 

<

...>. В организации работают 4 человека, в период с 2018 года по 2019 года в организации работало 5 человек. Основным видом деятельности ООО «Ретейл» является деятельность туристических агентств. На какой системе налогообложения находится ООО «Рейтел» ему неизвестно, бухгалтерские услуги оказывали те же бухгалтера, что оказывали бухгалтерские услуги для ООО «Атревел». При этом ООО «Ретейл» имеет два офиса «Анекс Тур», один в г. Таганроге по юридическому адресу и в 

<

...>, организация является франчайзинговой фирмой по отношению туроператору ООО «Анекс Тур». В период с 2018 года по 2019 год на балансе или ООО «Ретейл» или ООО «Атревел», находились 2 пассажирских автобуса 20 местных Мерседес Спринтер и один 17-ти Форд Транзит, госномера автобусов не помнит. Данный транспорт находился в лизинге и позже был реализован. В период с 2018 года по 2019 год он сдавал в аренду указанные 3 пассажирских автобуса различным организациям, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, кому именно не помнит, составлялись ли при этом первичные бухгалтерские документы он не помнит. Сдавал ли он данные автобусы в аренду ООО «Бриг» он точно не помнит, возможно данный факт имел место. Представили организации ООО «Бриг» ему лично не знакомы. В офисе ООО «Бриг» он никогда не был. ФИО1 ему не знаком. Грузовыми перевозками ни ООО «Ретейл» ни ООО «Атревел» не занимались, также они не осуществляли наем постороннего транспорта для оказания услуг по грузоперевозкам. Нашли ли отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учета ООО «Ретейл» и ООО «Атревел» взаимоотношения с ООО «Бриг» в период с 2018 года по 2019 год он не знает. В декабре 2018 года он перестал быть директором ООО «Атревел», обстоятельства переоформления фирмы с него на другого человека он не помнит. В отношении его брата – ФИО13 №28 может сказать, что в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ретейл» и ООО «Атревел» он не участвовал. На вопрос следователя, знакома ли ему ФИО8 и на каком основании, на его карту она перечисляла денежные средства в сумме 127 000 рублей 19.01.2019, когда он уже перестал быть директором ООО «Атревел» пояснил, что ФИО8 ему не знакома, может предположить, что данные денежные средства возможны были перечислены за аренду транспортных средств, или это была какая-то задолженность (т. 5 л.д. 118-121);

- показаниями свидетеля ФИО13 №28, данными в судебном заседании, согласно которым у него есть родной брат ФИО13 №4, 

<

дата> года рождения, у него есть жена ФИО13 №5, 

<

дата> года рождения. Они занимались туристическим бизнесом, в тот период времени брат являлся директором ООО «Атревел», данная организация занималась исключительно туристическим бизнесом. В связи с тем, что он нигде не работал, брат предложил ему открыть на себя фирму, и тоже заниматься туристическим бизнесом. Он согласился и в 2017 году открыл на себя фирму ООО «Ретейл», он стал директором и учредителем организации, и они стали всей семьей заниматься туристическим бизнесом. Через определенный промежуток времени он понял, что возглавлять юридическое лицо трудно, для этого нужны знания в области бухгалтерского и налогового учета, которыми обладала жена его брата ФИО40. В связи с чем они определились, что он перестанет быть директором организации, то останется учредителем. После чего ФИО40 стала 

<

данные изъяты> ООО «Ретейл». Он же в период с 2017 года по 2019 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Ретейл» и стал заниматься исключительно продажей телефонов и сотовой связью. Организация имела юридический адрес: 

<

...>. Основным видом деятельности ООО «Ретейл» является деятельность туристических агентств и реализация сотовых телефонов. На какой системе налогообложения находилось ООО «Ретейл» ему неизвестно, кто оказывал бухгалтерские услуги для ООО «Ретейл» ему тоже неизвестно. Знает, что ООО «Ретейл» имело два офиса «Анекс Тур», один в г. Таганроге по юридическому адресу и в 

<

...>, организация являлась франчайзинговой фирмой по отношению туроператору ООО «Анекс Тур». О том, что у его брата были 3 пассажирских автобуса, которые он сдавал в аренду, он не знал. В его обязанности менеджера ООО «Ретейл» входило: торговля сотовыми телефонами и аксессуарами, представление интересов ПАО «Мегафон», поскольку между ООО «Ретейл» и ПАО «Мегафон» был заключен дилерский договор. У него имелась торговая точка, расположенная на рынке «Радуга», по адресу: 

<

...>, где он занимался торговлей сотовыми телефонами и аксессуарами. В финансово-хозяйственную деятельность ООО «Ретейл» он не вникал. Представили организации ООО «Бриг» ему лично не знакомы. В офисе ООО «Бриг» он никогда не был. ФИО1 ему не знаком. 2 его банковских карты он передал ФИО13 №4 для использования их в целях ООО «Ретейл»;

- показаниями свидетеля ФИО13 №29, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в апреле 2018 года он был демобилизован с ВС РФ, у него был друг ФИО43, фамилии не помнит. ФИО43 попросил оформить на него фирму, заверив его, что все будет нормально и законно. В связи с тем, что в то время они хорошо общались, он доверял ФИО43 и согласился. На него была открыта фирма ООО «Компас», на ней он числился директором и учредителем. В оформлении документов при открытии фирмы он не участвовал, ФИО43 передал ему готовые документы. По просьбе ФИО43 в налоговой инспекции – МИФНС №23 по Ростовской области, он открыл организацию и получил ИНН, также по просьбе ФИО43 он ездил в Сбербанк, Центр-Инвест в г. Таганроге и в Банке ВТБ в г. Ростове-на-Дону, где открыл расчетные счета. Все документы, полученные в налоговом органе и банках, им передавались ФИО43. Помнит, что у нотариуса была оформлена доверенность на представление интересов ООО «Компас», на мужчину, имя его не помнит, ФИО43 представил его как юриста. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компас» он не участвовал. Первичные бухгалтерские документы (договора, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.) по деятельности ООО «Компас» он не подписывал. Хотя помнит, что по просьбе ФИО43 подписал несколько договоров. Он увидел, что в одном из договоров фигурировала организация ООО «Бриг». Со слов ФИО43, ООО «Компас» осуществляло деятельность, связанную с грузовыми или пассажирскими перевозками. Он лично никакими грузовыми или пассажирскими перевозками не занимался. Представители организации ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1 ему не знакомы (т. 5 л.д. 126-129);

- показаниями свидетеля ФИО13 №31, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым он не работает, подрабатывает случайными заработками. На себя предпринимательскую деятельность он никогда не оформлял, доверенности на оформление предпринимательской деятельности не выдавал, какие-либо документы по предпринимательской деятельности не подписывал. Каким образом на него была оформлена предпринимательская деятельность, он не знает, свой паспорт не терял. Организация ООО «БРИГ» и ее директор ФИО1, ему не знакомы (т. 5 л.д. 130-131);

- показаниями свидетеля ФИО13 №32, данными в судебном заседании, согласно которым она по просьбе своего друга оформила на себя фирму ООО «Аванта», где она числилась 

<

данные изъяты>. По просьбе «ФИО168» он ее отвез в офис, расположенный в г. Аксае Ростовской области. С ней разговаривал мужчина, который представился работником службы безопасности ФИО169, им нужна организация, для осуществления вида деятельности, связанного с грузоперевозками. Он ее заверил, что все будет законно, нормально. Она согласилась. В оформлении документов при открытии фирмы она не участвовала. «ФИО168» ее связал с водителем по имени «ФИО41», других анкетных данных не знает, и бухгалтером по имени «ФИО40», других анкетных данных не знает, телефон у нее не сохранился. По просьбе ФИО41 и ФИО40 она открыла расчетный счет в ПАО КБ «Центр-Инвест» и еще в одном банке название не помнит, на ул. Красноармейской, все документы, полученные в банке, она передала ФИО40. Печати ООО «Аванта» или других документов по деятельности организации у нее никогда не находилось. ФИО41 привозил ей документы на подпись, а именно - товарно-транспортные накладные и акты выполненных работ. Она подписывала данные документы, не вникая в их содержание. В июле-августе 2019 года с ней связалась ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону. После чего она стала требовать у ФИО41 и ФИО40 переоформить с нее фирму. 15.11.2019 она приехала к нотариусу и подписала документы. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аванта» она не участвовала. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1 ей не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №33, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период до 2018 год он работал в должности 

<

данные изъяты> в ООО «Таймер.ру». Летом 2018 года он решил заняться бизнесом, связанным с грузоперевозками и открыть организацию ООО «Диапазон». В период с 2018 года по 2022 год он являлся 

<

данные изъяты> ООО «Диапазон». ООО «Диапазон» имело фактический и юридический адрес: 

<

...>, осуществляло деятельность, связанную оказанием услуг по грузоперевозке, находилась на общей системе налогообложения. Он являлся единственным работником организации, организация не имела основанных средств (имущества, транспорта). По документам он являлся главным бухгалтером, однако помощь в ведении бухгалтерского учета и составлении налоговой отчетности составляла бухгалтер, анкетных данных, которой он не помнит, номер телефона у него не сохранился. Печать организации находилась у него, он подписывал бухгалтерские документы по деятельности организации, оформлял ли он на кого-либо доверенность на представление интересов, не помнит. ООО «Диапазон» имело расчетный счет в АО «Райффайзенбанк» и ПАО Банк ВТБ, он имел право единственной подписи платежных и финансовых документов. Фактически организация осуществляла деятельность с июля 2018 по апрель 2019 года, за указанное время оборот организации составил примерно 20 миллионов рублей, может быть чуть больше. Фактически он оказывал посреднические услуги между перевозками и заказчиками перевозок. Объявление об оказании услуг по грузоперевозке им размещались на интернет - площадках, каких именно он не помнит. Он не может вспомнить заказчиков, которые осуществляли заказы у организации, а также перевозчиков, к которым он обращался для перевозки. Организация ООО «Бриг» ему знакома. Данной организации он оказывал транспортные услуги. Обстоятельства взаимодействия с ООО «Бриг» он не помнит. В офисе ООО «Бриг» он не был. Директор ООО «Бриг» ФИО1 ему не знаком. В апреле 2019 года он решил закончить заниматься данным бизнесом, предприятие просто бросил, поскольку бухгалтер ему сказала, что если бросить организацию, то ее ликвидируют. ФИО13 №6 и ФИО12 ему не знакомы (т. 5 л.д. 148-151);

- показаниями свидетеля ФИО13 №34, данными в судебном заседании, согласно которым ФИО13 №6 попросил оформить на его имя фирму, заверив, что все будет нормально и законно. На него была открыта фирма ООО «Ланит», которая, как он понял, занималась грузоперевозками, на ней он числился директором и учредителем. ФИО41 привозил ему документы на подпись, какие именно он не помнит. Он подписывал данные документы, не вникая в их содержание. Вместе с ним также была оформлена организация на его знакомую ФИО13 №25. В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ланит» он не участвовал. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ему не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №3, данными в судебном заседании, согласно которым до 2017 года он работал в МСУП по РСиЭИС в должности инженера по снабжению. С 07.02.2017 он являлся директором и учредителем ООО «Юг-Агротранс». Организация имеет юридический адрес: 

<

...>. Организация осуществляла деятельность в период с лета 2017 года по ноябрь 2019 года, осуществляла деятельность, связанную оказанием услуг в сфере грузовых и пассажирских перевозок, находилась на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доходы за минусом расходы. ООО «Юг-Агротранс» имело в собственности 2 микроавтобуса «Мерседес-Спринтер» они находились в лизинге, при оказании услуг связанных с грузоперевозкой оказывались экспедиционные услуги, то есть перевозки осуществлялись наемным транспортом, в период с 2017 года по 2019 год организация фактически располагалось юридическому адресу. В период с 2017 года по 2019 год в организации работало официально - 6 человек, 2 менеджера, директор, бухгалтер, два водителя. С 2019 году организация деятельности не осуществляется, просто представляется «нулевая» отчетность. ФИО13 №1 ему знаком по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юг-Агротранс», он помнит, что взаимодействовал с ним по грузоперевозкам, с какой именно фирмой, принадлежащих ФИО13 №1 происходило взаимодействие, не помнит. Бухгалтером ООО «Юг-Агротранс» являлась его жена - ФИО13 №54 Ему было известно, что наряду с ООО «Юг-Агротранс», его жена ФИО13 №54 вела бухгалтерию еще порядка 50 организаций, каких именно не знает. Вела ли ее супруга бухгалтерию организаций принадлежащих ФИО79 не знает. ООО «Юг-Агротранс» имело расчетный счет в ПАО «Сбербанк России» и АО «Альфа-Банк», он имел право единственной подписи платежных и финансовых документов. Организация ООО «Бриг» ему знакома, данной организации ООО «Юг-Агротранс» он предоставлял экспедиционные услуги по грузоперевозке примерно в 2018-2019 году. Из представителей ООО «Бриг» ему никто не знаком. Директор ООО «Бриг» ФИО1 ему лично не знаком, в офисе ООО «Бриг» он не был, скорей всего с представителем ООО «Бриг» общался кто-то из менеджеров ООО «Юг-Агротранс». ФИО13 №6 ему не знаком;

- показаниями свидетеля ФИО13 №35, данными в судебном заседании, согласно которым в 2018 году он работал охранником на рынке «Фортуна». О том, что он являлся директором ООО «Центр Трейд» в период с 2017 года по 2022 год, он не знал, каким образом на него была зарегистрирована фирма, он не знал. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ему не знакомы;

- показаниями свидетеля ФИО13 №36, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2015 года по 2018 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>. Заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту Банк «Центр-Инвест». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том, что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему не было известно. Кто являлся главным бухгалтером ООО «Бриг» ему не известно. Перевозки осуществлял на автомашинах Мерседес Акрос госномер № буквы не помнит, Мерседес Аксор, госномер не помнит. Поначалу стекло перевозились стекло из г. Красный ФИО13 на г. Москву, из г. Рязани в г. Новосибирск, из г. Спасзаулок по территории России. Затем стали перевозить наряду со стеклом, другие строительные материалы. Название, каких организаций было указано в товаросопроводительных документах, он не помнит. Все маршрутные задания им получались от логистов, выплачивались суточные в размере 500 рублей в день, суточные считались расходами на питание. При заправке ГСМ использовались топливные карты «Лукойл». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН. После рейса он передавал все ТТН диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом. Помнит, что какие-то деньги, в том числе суточные на командировку поступали от каких-то физических лиц, от каких не помнит. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему неизвестны, с указанными представителями организаций и индивидуальными предпринимателями он не знаком, никогда не встречался. (т. 5 л.д. 164-167);

- показаниями свидетеля ФИО13 №37, данными в судебном заседании, согласно которым в период примерно с 2016 года по 2019 год он работал в должности водителя ООО «Бриг». Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 ему неизвестны. Названия каких организаций были указаны в товаросопроводительных документах он не помнит. Все маршрутные задания им получались от логистов, выплачивались суточные в размере 700 рублей в день;

- показаниями свидетеля ФИО13 №43, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2018 года по 2019 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>. Собеседование с ним проводил заведующий гаража ООО «Бриг» ФИО13 №24, с ним был заключен трудовой договор. Заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту ПАО «Сбербанк России». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том, что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему было известно. Он осуществлял перевозки, на автомашине Мерседес Акрос госномер № буквы не помнит, иногда на подмену его ставили на другие машины. Данный автотранспорт по документам, находился в собственности ООО «Бриг». Он помнит, что осуществлял некоторые грузовые перевозки от имени ИП ФИО1, на автотранспорте, принадлежащем ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 Им в основном перевозилось листовое стекло из г. Красный ФИО13, из г. Рязани, из г. Спасзаулок, г. Бор по территории России. Название каких организаций было указано в товаросопроводительных документах, он не помнит. Помнит, что в основном перевозилось стекло на заводы по изготовлению пластиковых окон – завод «Горница» в г. Краснодаре, завод «Маска Гласка» в г. Ставрополе. Все маршрутные задания им получались от логистов ООО «Бриг», выплачивались суточные в размере 700 рублей в день, суточные считались расходами на питание. При заправке ГСМ использовались топливные карты «Лукойл». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН). После рейса он передавал все ТТН диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом диспетчером. ФИО174 ему не знакома, он видел, что от ее имени ему на карту ПАО «Сбербанк России» поступали денежные средства, также ему на карту поступали денежные средства от имени ФИО25, это были командировочные расходы. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны. Название организации - ООО «Фрегат» ему знакомо, видел данное название в товаросопроводительных документах, что это была за перевозка и с чем это было связано не помнит; 

- показаниями свидетеля ФИО13 №44, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2017 года по 2019 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>. Заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту ПАО «Сбербанк России». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему было известно. Он осуществлял перевозки, на автомашине Мерседес Акрос госномер №. Данный автотранспорт по документам, находился в собственности ООО «Бриг». Он помнит, что осуществлял некоторые грузовые перевозки от имени ИП ФИО1, на автотранспорте, принадлежащем ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 Им в основном перевозилось листовое стекло из г. Красный ФИО13, из г. Рязани, из г. Спасзаулок, г. Бор по территории России. Название каких организаций было указано в товаросопроводительных документах, он не помнит. Помнит, что в основном перевозилось стекло на заводы по изготовлению пластиковых окон – завод «Горница» в г. Краснодаре, завод «Маска Гласка» в г. Ставрополе. Все маршрутные задания им получались от логистов ООО «Бриг», выплачивались суточные в размере 700 рублей в день, суточные считались расходами на питание. При заправке ГСМ использовались топливные карты «Лукойл». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН. После рейса он передавал все ТТН диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом диспетчером. ФИО174 ему незнакома, он видел, что от ее имени ему на карту ПАО «Сбербанк России» поступали денежные средства, также ему на карту поступали денежные средства от имени ФИО25, это были командировочные расходы. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ему неизвестны, с указанными представителями организаций и индивидуальными предпринимателями он не знаком, никогда не встречался. Название организации - ООО «Пластик Руси», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Центр-Трейд», ООО «Согласие» ему знакомо, видел данное название в товаросопроводительных документах, что это была за перевозка и с чем это было связано не помнит (т. 5 л.д. 176-179);

- показаниями свидетеля ФИО13 №45, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2017 года по 2018 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту ПАО «Сбербанк России». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том, что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему не было известно. Он осуществлял перевозки на автомашинах Мерседес Акоср госномер 

<

данные изъяты>, затем на Мерседес Актрос госномер №, на других машинах он не ездил только на указанных. Данный автотранспорт по документам, находился в собственности ООО «Бриг». Кто являлся главным бухгалтером ООО «Бриг» не помнит, помнит была женщина. Им в основном перевозились листовое стекло из г. Красный ФИО13, из г. Рязани, из г. Спасзаулок Московской области, г. Бор Нижегородская область, г. Красногвардейск Ставропольского края по территории России. Название, какие организации были указаны в товаросопроводительных документах, не помнит. Ему выплачивались командировочные расходы в размере 700 рублей в день. При заправке ГСМ использовались топливные карты «Лукойл». Все маршрутные задания он получал от логистов ООО «Бриг». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН. После рейса он передавал все ТТН передавались диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом диспетчером, в путевых листах указывался маршрут, а также расходов топлива. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему не известны;

- показаниями свидетеля ФИО13 №46, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2013 года по 2020 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Он осуществлял перевозки, на автомашинах которые по документам, находились в собственности ООО «Бриг». Название каких организаций было указано в товаросопроводительных документах он не помнит. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны; 

- показаниями свидетеля ФИО80, данными в судебном заседании, согласно которым в 2019 году он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН. После рейса он передавал все ТТН передавались диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом диспетчером. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны; 

- показаниями свидетеля ФИО13 №38, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2019 года по 2021 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>. Заработная плата ему выплачивалась на зарплатную банковскую карту ПАО «Сбербанк России». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том, что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему было известно. Помнит, что осуществлял грузовые перевозки от ИП ФИО1 на автотранспорте ООО «Бриг», все работы для ИП ФИО1 оплачивались ООО «Бриг». Он осуществлял перевозки на 2 автомашинах Мерседес Актрос госномер № буквы не помнит, и на автомашине Рено госномер №. Данный автотранспорт по документам, находился в собственности ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО13 №13 В ходе трудовой деятельности он подчинялся ФИО13 №24, главному механику ФИО13 №8 Им в основном перевозились листовое стекло из г. Красный ФИО13, из г. Рязани, из г. Спасзаулок, г. Бор по территории России. Названия каких организаций были указаны в товаросопроводительных документах он не помнит. Все маршрутные задания им получались от логистов ООО «Бриг», выплачивались суточные в размере 700 рублей в день, суточные считались расходами на питание. При заправке ГСМ использовались топливные карты «Лукойл». В ходе рейса ему передавались товарно-транспортные накладные ТТН. После рейса он передавал все ТТН диспетчеру, как и путевые листы, которые выдавались перед выездом диспетчером. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны, с указанными представителями организаций и индивидуальными предпринимателями он не знаком, никогда не встречался (т. 5 л.д. 192-195);

- показаниями свидетеля ФИО13 №40, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2016 года по 2021 года она работала в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 В ее обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: ввод первичной документации в базу данных «1:С Бухгалтерия» по счету «60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Она не помнит имелись ли какие-либо взаимоотношения между ООО «Бриг» и организациями и индивидуальными предпринимателями ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат»;

- показаниями свидетеля ФИО13 №41, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2016 года по 2021 года он работал в должности механика ООО «Бриг». Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1 ООО «Бриг» осуществлял деятельность, связанную с грузовыми перевозками. На предприятии имелось 60-70 единиц автотранспорта. В трудовой деятельности он подчинялся ФИО13 №24, главному механику ООО «Бриг» ФИО13 №8 В его обязанности механика ООО «Бриг» входило: организация ремонта транспорта, приобретение запасный частей, поиски поставщиков запасных частей. Заработная плата поступала на зарплатную банковскую карту ПАО КБ «Центр-Инвест». ФИО174 ему не знакома, все выплаты на его банковскую карту осуществлялись только от имени ООО «Бриг». Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны. Кроме того. По предложению ФИО13 №8 он также осуществлял трудовую деятельность в ООО «Фрегат», работа была та же самая, что и в ООО «Бриг»;

- показаниями свидетеля ФИО13 №42, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2017 года по 2019 год он работал в должности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». На предприятии имелось примерно 50 единиц автотранспорта (в основной массе грузовые тягачи – Мерседес), был ли данный транспорт в собственности предприятия или в аренде, ему неизвестно. Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 В трудовой деятельности он подчинялся ФИО13 №24, главному механику ООО «Бриг» ФИО13 №8 В его обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: организация и осуществление ремонта транспорта. С ним был заключен трудовой договор, заработная плата поступала на зарплатную банковскую карту ПАО КБ «Центр-Инвест». ФИО174 ему не знакома, все выплаты на его банковскую карту осуществлялись только от имени ООО «Бриг». Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему неизвестны. В феврале 2018 года по совместительству он устроился в ООО «Фрегат» на должность 

<

данные изъяты>. С ним заключался трудовой договор с ООО «Фрегат». Имеется ли запись в его трудовой книжке о работе в ООО «Фрегат» он не помнит. Устроиться в ООО «Фрегат» по совместительству ему предложил 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» ФИО13 №8 Документы по трудоустройству в ООО «Фрегат» он отдавал ФИО13 №8 В трудовой деятельности в ООО «Фрегат» он подчинялся ФИО13 №8 Каким образом выплачивалась заработная плата в ООО «Фрегат» он не помнит. В ООО «Бриг» он выполнял работы разного рода, но все работы были связаны с ремонтом и техобслуживанием автомобилей. Эти работы производились по адресу: 

<

...>. В ООО «Фрегат» ремонтные работы грузовых автомобилей производились, на территории какого-то предприятия, который находится на территории Западного района г. Ростова-на-Дону в промзоне, точный адрес не помнит. По команде ФИО13 №8, он вместе с другими сотрудниками ООО «Фрегат» ФИО13 №15 и другими выезжали на указанный завод, где осуществляли ремонт грузовых автомобилей, кому принадлежали грузовые автомобили он не знает. Инструменты для ремонта автомобили возможно принадлежали им, возможно инструмент находился на предприятии. ФИО13 №7 ему лично не знакома, фамилию не слышал. ФИО14 ему лично не знаком, фамилию слышал, он был директоров ООО «Фрегат». Все указания о проведении работ в рамках коммерческой деятельности ООО «Фрегат» он получал от ФИО13 №8;

- показаниями свидетеля ФИО13 №1, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2011 года по 2016 год он являлся директором ООО «Донтэк». Организация имела юридический адрес: 

<

...>. ООО «Донтэк» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, связанную с грузовыми перевозками и находилась на общей системе налогообложения. В организации работали от 15 до 30 человек. Его супруга ФИО13 №2, осуществляла контроль за работой бухгалтерии и являлась единственным учредителем ООО «Донтэк». Главным бухгалтером ООО «Донтэк» являлась ФИО13 №9. В 2016 году ООО «Донтэк» было признано банкротом в отношении организации было открыто конкурсное производство. На балансе ООО «Донтэк» имелись грузовые автомобили. Где и кем он работал в период с 2016 года по 2019 год не помнит. ФИО13 №10 ему знаком, он является его кумом, у него с ним возникли разногласия по вопросам коммерческой деятельности, которые привели к розни в семейном плане. Был ли ФИО13 №10 директором ООО «Червль» не помнит, возможно был. Регистрировать указанную организацию на него он не просил. ФИО13 №6 ему знаком как курьер ООО «Донтэк», он занимался перевозкой документов к контрагентам. Он не просил ФИО13 №6 регистрировать организацию ООО «ТК Азимут». Организации - ООО «ТК Азимут» ИНН №, ООО «Ланит» ИНН №, ООО «Аванта» ИНН №, ООО «Центр-Трейд» ИНН №, ООО «Диапазон» ИНН №, ООО «Альмега» ИНН №, ООО «Тотал Глобал Логистик» ИНН №, ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, ООО «АстраПлюс» ИНН №, ООО «Юг Лайн» ИНН №, ООО «Согласие» ИНН №, ООО «Берга» ИНН №, ООО «Червль» ИНН №, ему не знакомы, в памяти данные организации у него не отложились. К финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций он отношения не имел. В процессе трудовой деятельности он не имел каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Бриг» из г. Таганрога Ростовской области. Представители ООО «Бриг» и ее директор ФИО1 ему лично не знакомы. Название организации ООО «Бриг», ему стало знакомо с момента опроса сотрудником налоговой инспекции в присутствии сотрудника УЭБ и ПК ГУ МВД России по ростовской области (т. 5 л.д. 241-244);

- показаниями свидетеля ФИО13 №9, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2013 года по 2016 год она являлась 

<

данные изъяты> ООО «Донтэк». Организация имела юридический адрес: 

<

...>. ООО «Донтэк» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, связанную с грузовыми перевозками,и находилась на общей системе налогообложения. Директором ООО «Донтэк» являлся ФИО13 №1 В организации работали примерно 10-15 человек. ФИО13 №2, осуществляла контроль за ее работой бухгалтерии, занимала должность финансового директора ООО «Донтэк» и являлась единственным учредителем ООО «Донтэк». В 2016 году ООО «Донтэк» было признано банкротом в отношении организации было открыто конкурсное производство. На балансе ООО «Донтэк» не имелось грузовых автомобилей. В период с 2016 года по 2019 год она работала 

<

данные изъяты> в ООО «Донтэк Интернэшнл», затем 

<

данные изъяты> в ООО «Аюрс». Помнит, директором ООО «Аюрс» являлась ФИО13 №2 ООО «Донтэк Интернэшнл» оказывало экспедиторские услуги. ООО «Донтэк» и ООО «Донтэк Интернэшнл» оказывало посреднические услуги в грузовых перевозках. Организация ООО «Аюрс» осуществляла деятельность, связанную с оказанием юридических и бухгалтерских услуг. ФИО13 №10 ей знаком, он работал в должности юриста ООО «Донтэк», период его работы не помнит. Он также работал в ООО «Аюрс». Был ли ФИО13 №10 директором ООО «Червль», она не помнит. ФИО13 №6 ей знаком как курьер ООО «Донтэк», он занимался перевозкой документов, осуществлял выполнение поручений директора и финансового директора. О том, что ФИО13 №6 являлся директором ООО «ТК Азимут», ей не было известно. Организации - ООО «ТК Азимут» ИНН №, ООО «Ланит» ИНН №, ООО «Аванта» ИНН №, ООО «Центр-Трейд» ИНН №, ООО «Диапазон» ИНН №, ООО «Альмега» ИНН №, ООО «Тотал Глобал Логистик» ИНН №, ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, ООО «АстраПлюс» ИНН №, ООО «Юг Лайн» ИНН №, ООО «Согласие» ИНН №, ООО «Берга» ИНН №, ООО «Червль» ИНН №, ей незнакомы, в памяти данные организации у нее не отложились. К финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций она отношения не имела, она не помнит, что вела бухгалтерский учет указанных организаций, возможно, данные организации были клиентами ООО «Аюрс», и тогда она могла оказывать данным организациям бухгалтерские услуги. В процессе трудовой деятельности не имелось каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Бриг» из г. Таганрога Ростовской области. Представители ООО «Бриг» и ее директор ФИО1, ей лично незнакомы. Помнит, что за время работы не имелось взаимоотношений с юридическими лицами из г. Таганрога Ростовской области. Работали ли у них сотрудник службы безопасности по имени ФИО41 и бухгалтер по имени ФИО40 она не помнит. (т. 5 л.д. 245-248);

- показаниями свидетеля ФИО13 №12, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым у него был друг ФИО13 №6, он общался с ним примерно с 2008 года, он проживал с ним по соседству. Между ними сложились дружеские, доверительные отношения. Летом 2018 года он попросил оформить на него фирму, заверив его, что все будет нормально и законно. ФИО41 познакомил с бухгалтером, имени сейчас не помнит, других анкетных данных не знает, телефон у него не сохранился, она сказала, что им нужна фирма для осуществления вида деятельности, связанного с грузоперевозками. ФИО41 его заверил, что все будет законно, нормально. Он согласился. В оформлении документов при открытии фирмы он не участвовал. На него была открыта фирма ООО «Берга», на ней он числился директором и учредителем. По просьбе девушки бухгалтера он открыл расчетный счет в нескольких банках, каких именно не помнит, все документы, полученные в банке, он передал бухгалтеру. Печати ООО «Берга» или других документов по деятельности организации, у него никогда не находилось. ФИО41 приносил ему домой документы на подпись, какие именно не помнит. Он подписывал данные документы, не вникая в их содержание. Ему также известно, что на его жену ФИО13 №11 аналогичным образом была открыта фирма ООО «Астра Плюс». В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Берга» он не участвовал. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ему не знакомы. ФИО13 №1 ему не знаком (т. 5 л.д. 249-252);

- показаниями свидетеля ФИО13 №11, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым у них был общий знакомый ФИО13 №6, она с ним общалась примерно с 2008 года, он проживал с ней по соседству. Между ними сложились дружеские, доверительные отношения. Летом 2018 года он попросил оформить на нее фирму, заверив, что все будет нормально и законно. ФИО41 познакомил ее с бухгалтером - девушкой, имени не помнит, других анкетных данных не знает, телефон у нее не сохранился, девушка сказала, что им нужна фирма для осуществления вида деятельности, связанного с грузоперевозками. ФИО41 ее заверил, что все будет законно, нормально, данные фирмы им нужны якобы для увеличения оборота, чтобы платить меньше налогов. Она согласилась. В оформлении документов при открытии фирмы она не участвовала. На нее была открыта фирма ООО «Астра Плюс», на ней она числилась директором и учредителем. По просьбе девушки бухгалтера она открыла расчетные счета в нескольких банках, каких именно не помнит. Все документы, полученные в банке, она передала бухгалтеру. Печати ООО «Берга» или других документов по деятельности организации, у нее никогда не находилось. ФИО41 приносил домой ей документы на подпись, какие именно она не помнит. Она подписывала данные документы, не вникая в их содержание. Ей также известно, что на ее мужа ФИО13 №12 аналогичным образом была открыта фирма ООО «Берга». В финансово-хозяйственной деятельности ООО «Берга» она не участвовала. Организация ООО «Бриг» г. Таганрога Ростовской области и ее директор ФИО1, ей не знакомы (т.6 л.д. 1-4);

- показаниями свидетеля ФИО13 №2, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2011 года по 2016 год она являлась 

<

данные изъяты> ООО «Донтэк». Организация имела юридический адрес: 

<

...>. ООО «Донтэк» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, связанную с грузовыми перевозками, и находилась на общей системе налогообложения. В организации работали от 15 до 30 человек. Ее муж ФИО13 №1 являлся директором ООО «Донтэк». В ее обязанности финансового директора ООО «Донтэк» входило: контролирование деятельности бухгалтерии (своевременность выставления счетов, заход денежных средств на расчетный счет в качестве оплаты, оплата контрагентам). Главным бухгалтером ООО «Донтэк» являлась ФИО13 №9. В 2016 году ООО «Донтэк» было признано банкротом в отношении организации было открыто конкурсное производство. На балансе ООО «Донтэк» не имелись грузовые автомобили. В период с 2016 года она является 

<

данные изъяты> ООО АК «Аюрс», организация осуществляет деятельность, связанную с оказанием правовых и бухгалтерских услуг, находится на упрощенной системе налогообложения. ФИО13 №10 ей знаком, он является их кумом, от мужа ей известно, что у них в общении возникли какие-то проблемы. Был ли ФИО13 №10 директором ООО «Червль», она не помнит. ФИО13 №6, ей знаком как курьер ООО «Донтэк», он занимался перевозкой документов к контрагентам. Являлся ли он директором ООО «ТК Азимут», ей неизвестно. Организации - ООО «ТК Азимут» ИНН №, ООО «Ланит» ИНН №, ООО «Аванта» ИНН №, ООО «Центр-Трейд» ИНН №, ООО «Диапазон» ИНН №, ООО «Альмега» ИНН №, ООО «Тотал Глобал Логистик» ИНН №, ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, ООО «АстраПлюс» ИНН №, ООО «Юг Лайн» ИНН №, ООО «Согласие» ИНН №, ООО «Берга» ИНН №, ООО «Червль» ИНН №, ей не знакомы, в памяти данные организации у нее не отложились. К финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций она отношения не имела. В процессе трудовой деятельности она не имела каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Бриг» из г. Таганрога Ростовской области. Представители ООО «Бриг» и ее директор ФИО1 ей лично не знакомы (т.6 л.д. 5-8);

- показаниями свидетеля ФИО13 №48, данными в судебном заседании, согласно которым в период с сентября 2016 года по июль 2019 года он являлся 

<

данные изъяты> ООО «Бриг». На работу он устроился через знакомых, собеседование при приеме на работу с ним проводил директор и единственный учредитель ООО «Бриг» ФИО1 ООО «Бриг», располагалось по адресу: 

<

...>, осуществляло деятельность, связанную с оказанием услуг по грузоперевозке, находилось на общей системе налогообложения. Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 В его обязанности 

<

данные изъяты> ООО «Бриг» входило: юридическое сопровождение группы компаний ООО «Бриг», правовой анализ договоров, претензионная работа, исковая работа, взаимодействие с правоохранительными и государственными органами. По договоренности с ФИО1 его заработная плата должна была составлять 100 000 рублей ежемесячно. ФИО1 его предупредил, что в трудовом договоре будет указана заработная плата в размере 20 000 рублей, остальные денежные средства в размере 80 000 рублей будут выдаваться наличными денежными средствами. В итоге он получал на банковскую карту 20 000 рублей за минусом НДФЛ, а остальные 80 000 рублей ему в бухгалтерии выдавала ФИО25, за получение которых он расписывался в каком-то документе, в каком именно не помнит. На его имя выдавалась доверенность от ООО «Бриг» - одна нотариальная для осуществления регистрационных действий с недвижимым имуществом, другая простая доверенность выдавалась в целях его должностных обязанностей, поскольку являясь заместителем директора по правовым вопросам, осуществлял юридическое сопровождение деятельности всей группы компаний, представлял интересы в органах государственной власти. Доверенности на заключение договоров, подписание первичных бухгалтерских документов, распоряжение имуществом и денежных средств у него не было. Ему было известно, что ФИО1 являлся также индивидуальным предпринимателем. ООО «Бриг» осуществляло перевозку листового стекла для заводов, чтобы автомобили назад не возвращались пустыми, искали попутные перевозки. Для ИП и организаций работающих без НДС, документы оформлялись от имени ИП ФИО1 сотрудниками ООО «Бриг». Оформлением документов, поиском заказчиков как от имени ИП ФИО1, так и от имени ООО «Бриг» занимались одни и те же работники ООО «Бриг», логисты, бухгалтера. Все перевозки для ИП ФИО1 осуществляло ООО «Бриг» с помощью транспорта ООО «Бриг» и водителей ООО «Бриг», оформление заказчиков с НДС осуществлялось на ООО «Бриг», а без НДС на ИП ФИО1 Реальный вид деятельности ИП ФИО1 - розничная торговля в магазине «Сантехник», сдача в аренду недвижимого имущества. Сотрудников у ИП ФИО1 не было, все сотрудники ООО «Бриг» параллельно обслуживали и деятельность ИП ФИО1 Для согласования им договора присылали отдел логистики по перевозкам или отдел автослужбы по обслуживанию ТС, финансовый отдел по кредитам и лизингам, на электронную почту с листом согласования. После изучения, чтобы договор соответствовал интересам предприятия, он всегда ставил подпись внизу справа на договоре, только после его подписи ФИО1 подписывал договор. Организации и индивидуальные предприниматели ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Фрегат» ему знакомы как фиктивные контрагенты ООО «Бриг». На договорах с данными контрагентами он подпись визу не ставил, ему они на согласование не поступали. В процессе трудовой деятельности договора с этими организациями он не проверял, но видел их в книге покупок. Данные контрагенты имеют признаки фиктивности, поскольку ООО «Бриг» не нужны организации, которые оказывают транспортные услуги, так как организация оказывала транспортные услуги и имела в собственности большое количество грузового транспорта. ООО «Фрегат», ООО «Лидер» являются организациями, подконтрольными ФИО1, данные фирмы были созданы ФИО1 для обналичивания денежных средств. Директор ООО «Фрегат» ФИО13 №7 ему знакома, это фиктивный подставной директор, она является дочерью подставного директора ООО «Лидер» ФИО14 (Ортман) ФИО33. В 2018 году он лично оформлял документы для регистрации ФИО13 №7 как директора ООО «Фрегат». ФИО14 предложил использовать его дочь ФИО13 №7 для регистрации ООО «Лидер». Ведение бухгалтерского и налогового учета в отношении ООО «Фрегат» и ООО «Лидер» осуществлялось бухгалтерией ООО «Бриг»;

- показаниями свидетеля ФИО81, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым она проживает по адресу: 

<

...>, в которой примерно 15 лет назад она зарегистрировала знакомую ФИО20, с которой ранее работала на рынке «Березка». Она не видела ФИО40 около 10 лет, где она находится ей неизвестно, связь с ней не поддерживает. О том, что ФИО20 является индивидуальным предпринимателем и директором ООО «Атревел» (ИНН №) и ООО «Южный ветер» (ИНН №) она узнала от сотрудников ИФНС, так как они неоднократно приходили к ней домой в поисках ФИО20 Фактически последняя никогда в указанном адресе не проживала, жила на съемных квартирах, а работала на рынках г. Таганрога продавцом одежды (т.6 л.д. 25-27);

- показаниями свидетеля ФИО13 №50, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым ранее на него было зарегистрировано ООО «Согласие». Он является директором указанного Общества. ФИО13 №6 предложил ему за 8 000 рублей в месяц стать директором ООО «Согласие», после чего они поехали в г. Ростов-на-Дону, где на его паспорт были оформлены какие-то документы, он в них расписался, находясь в состоянии алкогольного опьянения. После этого ФИО13 №6 на личном автомобиле каждую неделю возил его в г. Ростов-на-Дону, где он подписывал разные документы, какие именно не знает, в них ничего не понимал. В офисе ООО «Согласие» видел печать организации, где она хранилась, он не знает. Чистые бланки без текста он не подписывал (т.6 л.д. 37-41);

- показаниями свидетеля ФИО13 №51, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым примерно в середине августа 2018 года, после освобождения из мест заключения, он решил взять кредит в банке на покупку дома, однако у него возникли трудности. В то же время возле санатория «Тополек» он познакомился с мужчиной по имени ФИО43, который передвигался на автомобиле № серого цвета, номера не помнит. ФИО43 сообщил ему, что может помочь получить кредит, однако взамен он должен открыть ИП, через которое прокрутит деньги. Он согласился и через некоторое время с ним связался представитель ФИО43 - ФИО184, который представился юристом. Последний в телефонном режиме проинструктировал его о дальнейших действиях. Так, он поехал в МФЦ в г. Таганроге, расположенном на ул. Петровской, где сдал пакет документов для регистрации ИП. Пакет документов ему передал ФИО43, а после регистрации он вернул их обратно. Также по указанию ФИО43 в конце августа 2018 года в г.Таганроге он посещал банк «Открытие», а также ездил в г. Ростов-на-Дону в Росбанк и Форумбанк, с целью открытия банковских счетов для его ИП. После открытия счетов все документы, а также электронные ключи, он передал ФИО43. Для поездок в г. Ростов-на-Дону, а также перемещению по г. Таганрогу, ФИО43 выдавал ему наличные в сумме 1200 рублей на дорогу и питание. В общей сложности в г. Ростов-на-Дону он ездил 4 раза. Один раз по указанию ФИО43 он посещал нотариуса, кабинет которого расположен на пересечении улиц 

<

адрес>. Перед посещением нотариуса ФИО43 передал ему пакет документов, с которыми он направился на прием. В присутствии нотариуса он расписался в каком-то документе, суть которого ему неизвестна. Кредит на его имя так и не был оформлен. В связи с тяжелым материальным положением он брал деньги у ФИО43 в долг два раза: первый раз 15 000 рублей, второй раз- 6000 рублей. Оба раза ФИО43 передавал ему денежные средства без требования их вернуть - в качестве вознаграждения за регистрацию ИП. Предпринимательскую деятельность он никогда не вел. Доступ к управлению расчетными счетами не имел. Кто совершал операции по расчетным счетам ему неизвестно. Кем и при каких обстоятельствах подготавливалась налоговая отчетность ИП и кем предоставлялась в ИФНС ему неизвестно. Первичные документы он не подписывал, печать ИП ФИО13 №51 находилась у ФИО43. ООО «Бриг» и ФИО1 ему не знакомы (т.6 л.д. 42-45)

- показаниями свидетеля ФИО13 №7, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2018 года по 2019 год она работала 

<

данные изъяты> в магазине «Лэтуаль», расположенном в ТЦ «Горизонт», по адресу: 

<

...>. В 2017 году ее отчим ФИО14 попросил ее стать директором и учредителем ООО «Фрегат». В дальнейшем отчим поменял фамилию ФИО14 на фамилию О, по какой причине ей неизвестно. Где именно и с кем он работал в 2017 году, она не знает. Кто именно готовил документы по регистрации фирмы, она не знает. Ее никто и никуда не возил, каким образом открывались расчетные счета ООО «Фрегат» ей неизвестно. ООО «Фрегат» не имел офис в г. Ростове-на-Дону. Ей по просьбе отчима выдавалась нотариальная доверенность на представление интересов ООО «Фрегат», она не помнит фамилию, на кого была оформлена доверенность. Также она приезжала в офис ООО «Бриг», расположенный по адресу: 

<

...>, там она подписывала какие-то документы от имени ООО «Фрегат», какие именно она не помнит. Директор ООО «Бриг» ФИО1, ей лично не знаком. Из представителей ООО «Бриг» ей знакома бухгалтер по имени ФИО34, которая также осуществляла ведение регистров бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, она также числилась бухгалтером в ООО «Фрегат». Какие именно были показатели финансово-хозяйственной деятельности организации ей неизвестно. Деятельность ФИО13 №13 она не контролировала, налоговую отчетность не проверяла и не подписывала. ООО «Фрегат» занималась куплей-продажей сантехники, она это видела лично. Кто именно из работников ООО «Фрегат» занимался приобретением и дальнейшей реализацией сантехники ей неизвестно. Она ничего не понимает в области бухгалтерского учета и налогового законодательства. Имелись ли финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Бриг» и ООО «Фрегат» ей неизвестно (т.8 л.д. 27-30);

- показаниями свидетеля ФИО13 №52, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2015 года по 2019 год он работал в должности водителя-экспедитора ООО «Бриг». Организация имела фактический и юридический адрес: 

<

...>. Заработная плата ему выплачивалась на банковскую карту ПАО «Сбербанк России». Официальная заработная плата составляла 12 000 рублей, заработная плата зависела от объема выполненных работ по управлению автомобилем и составляла порядка 100 000 рублей. Директором ООО «Бриг» являлся ФИО1, о том, что ФИО1 одновременно являлся индивидуальным предпринимателем, ему было известно. Он осуществлял перевозки, на автомашине Мерседес Аксор госномер не помню, Актрос госномер № буквы не помнит. Данный автотранспорт по документам, находился в собственности ООО «Бриг». Помнит, что осуществлял некоторые грузовые перевозки от имени ИП ФИО1, на автотранспорте, принадлежащем ООО «Бриг», расходы по транспортеровке для ИП ФИО76 также оплачивались от ООО «Бриг». Главным бухгалтером ООО «Бриг» являлась ФИО25 ФИО22 ему не знакома, знает, что она являлась дочерью ФИО1, он видел, что от ее имени ему на карту ПАО «Сбербанк России» поступали от нее денежные средства, также ему на карту поступали денежные средства от имени ФИО25, это были командировочные расходы и неофициальная заработная плата. С данной заработной платы страховые вносы в различные фонды не уплачивались. В связи с чем он уволился с предприятия и обратился в Таганрогский городской суд с иском о взыскании задолженности. Его исковое заявление судом было удовлетворено. Организации и индивидуальные предприниматели - ИП ФИО13 №31 ИНН №, ИП ФИО20 ИНН №, ООО «Ретейл» ИНН №, ООО «Южный ветер» ИНН №, ООО «Атревел» ИНН №, ООО «Нефтемаркет» ИНН №, ООО «Компас» ИНН №, ИП ФИО13 №29 ИНН №, ООО «Пластик Руси» ИНН №, ИП ФИО75 ИНН №, ООО «Нортон» ИНН №, ООО «Ланит» ИНН №,, ООО «Аванта» ИНН №, ООО «Диапазон» ИНН №, ООО «Альмега» ИНН №, ООО «Юг-Агротранс» ИНН №, ООО «АстраПлюс» ИНН №, ООО «Юг Лайн» ИНН №, ООО «Согласие» ИНН №, ООО «Берга» ИНН №, ООО «Червль» ИНН №, ИП ФИО13 №51 ИНН №, ему неизвестны, с указанными представителями организаций и индивидуальными предпринимателями он не знаком, никогда не встречался. Название организации - ООО «Фрегат», ООО «Лидер» ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Центр-Трейд», ООО «ТК Азимут», ему знакомо, видел название указанных организаций в сопроводительных документах, когда осуществлял грузовые перевозки не стекла, а другой коммерческой продукции. После перевозки стекла он сначала возвращался обратно пустыми, но через некоторое время он стал перевозить когда возвращался обратно различные коммерческие грузы. Руководители и представители указанных организаций ему не знакомы. Директор ООО «Фрегат» ФИО13 №7, ему не знакома. Директор ООО «Лидер» ФИО14 ему не знаком (т.8 л.д. 31-34);

- показаниями свидетеля ФИО13 №56, данными в судебном заседании, согласно которым ей совместно с сотрудниками отдела выездных налоговых проверок была проведена выездная налоговая проверка ООО «БРИГ». По результатам мероприятий налогового контроля за период с 01.01.2018 по 31.12.2019 выявлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих об использовании ООО «БРИГ» искусственного «дробления» бизнеса, через подконтрольное лицо - ИП ФИО1, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД). Установлены обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий ООО «БРИГ» и ИП ФИО1 по ведению хозяйственных операций при оказании транспортных услуг ИП ФИО1, в т.ч.: -для ведения финансово-хозяйственной деятельности, ООО «БРИГ» и ИП ФИО1 совместно использовали офисное помещение, расположенное по адресу: 

<

...> (юридический адрес ООО «БРИГ»); -в ходе осмотров в офисных помещениях ООО «БРИГ» обнаружены документы, касающиеся деятельности ИП ФИО1 (протоколы осмотра от 02.04.2021). Сотрудниками ООО «БРИГ» составлялись и формировались документы от лица ИП ФИО1, оформлялись сделки по оказанию транспортных услуг от имени ИП ФИО1, осуществлялось распределение денежных потоков ИП ФИО1; -у ИП ФИО1 отсутствовала возможность поиска заказчиков и заключения с ними сделок, так как во всех общедоступных ресурсах указана информация и контактные данные только ООО «БРИГ», а именно: электронная почта, номера телефонов, ответственные менеджеры; -выход в сеть при совершении банковских операций осуществлялся ООО «БРИГ» и ИП ФИО1 с одних тех же IP-адресов; -бухгалтерская и налоговая отчетность ИП ФИО1 формировалась и отправлялась главным бухгалтером ООО «БРИГ» ФИО25; -директором ООО «БРИГ» ФИО1 предоставлен измененный договор аренды транспортных средств с экипажем № от 

<

дата>, заключенный между ООО «БРИГ» (Арендодатель) и ИП ФИО1 (Арендатор). В ходе анализа договоров аренды транспортного средства с экипажем № от 

<

дата> (в старой и новой редакции), установлен факт формального оформления договорных обязательств ООО «БРИГ» с целью придания видимости осуществления самостоятельной деятельности ИП ФИО1 и перевода части своих доходов на взаимозависимое лицо, применяющего специальный налоговый режим - ЕНВД; -при осуществлении транспортных услуг заказчикам от ИП ФИО1 использовались транспортные средства, которые не передавались по договору аренды. Указывались данные ООО «БРИГ» (корпоративные номера телефонов, адреса электронной почты), отражались в качестве ответственных менеджеров логисты ООО «БРИГ». Перевозку осуществляли водители ООО «БРИГ», которые считали, что транспортные услуги производились от ООО «БРИГ» по указаниям логистов ООО «БРИГ» (протоколы допроса); -сотрудники ООО «БРИГ» (логисты, юрист, водители) занимались сделками по оказанию транспортных услуг с заказчиками и от имени ФИО1 и от имени ООО «БРИГ». В штате ИП ФИО1 отсутствовали сотрудники в период 2018-2019гг., с заказчиками вели деловую переписку, давали распоряжения водителям, заключали договоры и договоры-заявки сотрудники ООО «БРИГ» от двух хозяйствующих субъектов, позиционирующих себя самостоятельными. Фактически транспортные услуги оказывались силами ООО «БРИГ»; - между участниками «раздробленного» бизнеса велась единая бухгалтерия, одними и теми же сотрудниками. Наличные денежные средства, полученные от продажи сантехнических товаров, выплачивались сотрудникам ООО «БРИГ» в качестве заработной платы, путем внесения на лицевые счета ФИО25 (главный бухгалтер ООО «БРИГ») и ФИО8 (дочь директора ООО «БРИГ»). Таким образом, весь доход подконтрольного лица ИП ФИО1, находящегося на специальном налоговом режиме, в виде оказанных транспортных услуг, является доходом ООО «БРИГ». В ходе анализа предоставленных документов установлено, что за период с 01.01.2018 по 31.12.2019 выручка ИП ФИО1 по оказанию транспортных услуг заказчикам составила 38 951 003 руб., по актам выполненных работ – 14 42 627 руб., по расчетному счету – 

<

***> руб. ООО «БРИГ» в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком НДС. За 1-4 кварталы 2018-2019гг. ООО «БРИГ» в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области предоставлены налоговые декларации по НДС подписантом в налоговых декларациях указан ФИО1 Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.146,153 НК РФ не исчислен НДС с суммы выручки от оказанных транспортных услуг, полученной подконтрольным лицом ИП ФИО1, в общей сумме 5 834 651 руб., в т.ч. в разрезе налоговых периодов: за 2018г. – 3 533 791 руб.; за 2019г. – 2 300 837 руб. 

Установлено, что в 2018-2019 г.г. ООО «БРИГ» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности привлекало контрагентов, которые имели признаки подконтрольности и у которых отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия основных средств, производственных активов, квалифицированного персонала, складских помещений, транспортных средств. ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за период 2 квартал 2018 г. - 4 квартал 2019 г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «Фрегат» ИНН №, на общую сумму 83 535 642,29 руб., в т.ч. НДС 13 100 485,55 руб. Установлены обстоятельства, свидетельствующие о подконтрольности и взаимозависимости ООО «Фрегат» и ООО «БРИГ», в т.ч.: -ООО «Фрегат» постановлено на налоговый учет 28.11.2017 ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. Учредитель и директор ООО «Фрегат» ФИО82 являлся 

<

данные изъяты> ООО «БРИГ»; -по распоряжению директора ООО «БРИГ» ФИО1 заместителем директора по правовым вопросам ФИО13 №48 подготовлены документы для регистрации ООО «Фрегат» как юридического лица, документы на регистрацию ФИО82 и ФИО13 №7 в качестве подставных директоров ООО «Фрегат»; -в офисе и автослужбе ООО «БРИГ» обнаружена первичная документация ООО «Фрегат», налоговая и бухгалтерская отчетность, схемы начислений и вычетов по НДС ООО «Фрегат», почтовые конверты с адресатом ООО «Фрегат»; -сотрудники ООО «БРИГ» участвовали в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фрегат», формировали и составляли первичные документы, осуществляли переписку с контрагентами, составляли налоговую и бухгалтерскую отчетность, имели доступ к базе 1С ООО «Фрегат», получали корреспонденцию; -при открытии расчетных счетов и заключении договоров на банковское обслуживание от ООО «Фрегат» предоставлялись контактные телефоны для SMS-информирования и электронные почтовые адреса, которые принадлежат ООО «БРИГ» и его сотрудникам. Помещение под офис по юридическому адресу ООО «Фрегат» принадлежит ООО «БРИГ», гарантийное уведомление предоставлено директором ООО «БРИГ» ФИО1, IP-адрес для входа ООО «Фрегат» в систему «Банк-клиент» совпадает с ООО «БРИГ»; -сотрудники ООО «БРИГ» выступали как доверенные лица ООО «Фрегат» и получали электронную подпись; -налоговую отчетность, письма и обращения в налоговую инспекцию ООО «Фрегат» направляло с одного и того же IP-адреса, что и ООО «БРИГ»; -главный бухгалтер ООО «БРИГ», имея доступ к базе 1С ООО «Фрегат», составляя таблицы по начислению заработной платы ООО «Фрегат» (изъяты с компьютера), формировала от лица ООО «Фрегат» фиктивные сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на сотрудников, которые реально осуществляли трудовую деятельность в ООО «БРИГ»; -в ходе допросов сотрудников, на которых подавались сведения о доходах в ООО «Фрегат» и ООО «БРИГ» установлено, что они работали только в ООО «БРИГ», подчинялись сотрудникам ООО «БРИГ». ООО «Фрегат» не знают, записи в трудовой книжке отсутствуют, трудовой договор не заключался. Директоров и сотрудников ООО «Фрегат» не знают, заработную плату не получали, документы не подписывали, относительно деятельности ООО «Фрегат» ничего не знают. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Фрегат», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 13 100 486,0 руб., в т.ч.: за 2018г. – 8 878 913,0 руб., в т.ч.: -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 1 156 193,0 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 816 792,0 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 6 905 928,0 руб.; за 2019г. – 4 221 573,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2019г. в общей сумме 1 127 566,0 руб.; -за 2 квартал 2019г. в общей сумме 716 675,0 руб.; -за 3 квартал 2019г. в общей сумме 1 102 900,0 руб.; -за 4 квартал 2019г. в общей сумме 1 274 432,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой деклараций по НДС, предоставленной в налоговый орган за 2 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ЛИДЕР» ИНН №, на общую сумму 3 903 490,52 руб., в т.ч. НДС 594 447,72 руб. Установлены обстоятельства, свидетельствующие о подконтрольности и взаимозависимости ООО «ЛИДЕР» и ООО «БРИГ», в т.ч.: -ООО «ЛИДЕР» постановлено на налоговый учет 14.01.2016 ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. Первоначально директором ООО «ЛИДЕР» являлся сотрудник ООО «БРИГ» ФИО78 Затем руководителем заявлено подставное лицо ФИО14.; -сотрудники ООО «БРИГ» участвовали в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЛИДЕР», формировали и составляли первичные документы, осуществляли переписку с контрагентами, составляли налоговую и бухгалтерскую отчетность, имели доступ к базе 1С ООО «ЛИДЕР»; -при открытии расчетного счета и заключении договора на банковское обслуживание от ООО «ЛИДЕР» предоставлялись контактные телефоны для SMS-информирования и электронные почтовые адреса, которые принадлежат ООО «БРИГ» и его сотрудникам. Арендованное помещение под офис ООО «ЛИДЕР» принадлежит ООО «БРИГ», IP-адрес для входа ООО «ЛИДЕР» в систему «Банк-клиент» совпадает с IP-адресом ООО «БРИГ»; -налоговую отчетность, письма и обращения в налоговую инспекцию ООО «ЛИДЕР» направляло с одного и того же IP-адреса, что и ООО «БРИГ»; -главный бухгалтер ООО «БРИГ», имея доступ к базе 1С ООО «ЛИДЕР», составляя таблицы по начислению заработной платы ООО «ЛИДЕР» (изъяты с компьютера), формировала от лица ООО «ЛИДЕР» сведения о доходах по форме 2-НДФЛ на сотрудников, которые реально осуществляли трудовую деятельность в ООО «БРИГ»; - в ходе допросов сотрудников, на которых подавались сведения о доходах в ООО «ЛИДЕР» и ООО «БРИГ» установлено, что они работали только в ООО «БРИГ», подчинялись сотрудникам ООО «БРИГ». ООО «ЛИДЕР» не знают, записи в трудовой книжке отсутствуют, трудовой договор не заключался. Директора и сотрудников ООО «ЛИДЕР» не знают, заработную плату не получали, документы не подписывали, относительно деятельности ООО «ЛИДЕР» ничего не знают. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЛИДЕР», включенным в книгу покупок за 2 квартал 2018г. ООО «БРИГ» в общей сумме 594 448,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 1,2 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ИП ФИО13 №31 на общую сумму 10 230 229,0 руб., в т.ч. НДС 1 560 543,43 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ИП ФИО13 №31 является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: - в результате допроса ФИО13 №31 установлено, что он финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял, никакие документы не подписывал, расчетные счета не открывал, денежными средствами не распоряжался, организацию ООО «БРИГ» не знает; -в ходе анализа данных ТТН установлено, что временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в ТТН, имеют очевидные пересечения между собой, что указывает на невозможность одновременного нахождения одного и того же транспортного средства в различных пунктах погрузки/разгрузки и свидетельствует о нереальности осуществления перевозок указанными транспортными средствами и водителями; -заведующий гаражом ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в ТТН в качестве подписанта, в протоколе допроса не подтвердил отпуск и получение автозапчастей со склада ООО «БРИГ»; -водители, указанные в ТТН, осуществляли трудовую деятельность на постоянной основе в других организациях и физически не могли осуществлять перевозки от ИП ФИО13 №31 Указанных в ТТН водителей ФИО13 №31 не знает, доверенности им не выдавал, расчеты не производил; -ИП ФИО13 №31 не имел в собственности грузовых транспортных средств; -в договоре, заключенном между ООО «БРИГ» и ИП ФИО13 №31, итоговая цена за перевозку занижена и экономически не выгодна для ИП ФИО13 №31 В договоре указан адрес ИП ФИО13 №31: 

<

...>, который является адресом Межрайонной ИНФС России №26 по Ростовской области; -у ИП ФИО13 №31 отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ИП ФИО13 №31 через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг) и снятия наличных денежных средств через банкоматы; -на момент осмотра юридического адреса: 

<

...> установлено, что по юридическому адресу ИП ФИО13 №31 не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ИП ФИО13 №31 заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах и наличие задолженности по НДС и страховым взносам за 2018-2019гг. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ИП ФИО13 №31, включенным в книгу покупок ООО «БРИГ» в общей сумме 1 560 543,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 1 101 657,0 руб.; -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 458 886,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 2,3 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ИП ФИО20 на общую сумму 6 570 146,0 руб., в т.ч. НДС 1 002 225,66 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ИП ФИО20 является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ИП ФИО20 состояла на налоговом учете в ИФНС по г.Таганрогу с 21.02.2018 по 20.03.2020. ФИО20 скрывается от налогового контроля и не является в налоговый орган для дачи пояснений по своей финансово-хозяйственной деятельности. Не имела физической возможности осуществлять предпринимательскую деятельность, т.к. работала на «Центральном рынке» г.Таганрога продавцом; -в счетах-фактурах, выставленных ИП ФИО20, в нарушение пп.2 п.5 ст.169 НК РФ не указан адрес ИП ФИО20; -собственник транспортных средств, указанных в ТТН, не подтвердил сдачу в аренду транспортных средств, выдачу доверенностей на право управления ими и факт знакомства с ИП ФИО20; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправители» и «Грузополучатели» не подтвердили факт оказания транспортных услуг; -в ходе анализа данных ТТН выявлено несоответствие местонахождения транспортных средств по данным, указанным в первичных бухгалтерских документах и в отчете ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН»); -водители, указанные ТТН, не подтверждают факт управления транспортным средством и перевозки товара, осуществляли трудовую деятельность на постоянной основе в других организациях и физически не могли работать в качестве водителей от ИП ФИО20 (протоколы допроса); -ИП ФИО20 не имела в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекала для оказания услуг третьих лиц; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ИП ФИО20 через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг), «неблагонадежных» контрагентов и снятие наличных денежных средств через банкоматы; -у ИП ФИО20 отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО20 установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др. Также, отсутствуют расходы на ведение хозяйственной деятельности; -на момент осмотра юридического адреса: 

<

...> д.1-2, к.52 установлено, что фактически по адресу ИП ФИО20 не проживала и не осуществляла предпринимательскую деятельность; - в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ИП ФИО20 заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах и наличие задолженности по НДС, НДФЛ, страховым взносам за 2018-2020гг. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ИП ФИО20, включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 1 002 225,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 391 540,0 руб.; -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 610 685,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 4 квартал 2018г., 1,2 кварталы 2019г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ИП ФИО75 на общую сумму 2 672 991,0 руб., в т.ч. НДС 430 481,27 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ИП ФИО75 является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ИП ФИО75 с 10.07.2018 состоял на налоговом учете в ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. ИП снят с налогового учета 20.03.2020. В результате допроса ФИО75 установлено, что он финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял, никакие документы не подписывал. За вознаграждение согласился зарегистрировать на себя ИП и подставную фирму; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправители» и «Грузополучатели» не подтвердили факт оказания транспортных услуг; -в ходе анализа данных ТТН выявлено несоответствие местонахождения транспортных средств по данным, указанным в первичных бухгалтерских документах и в отчете ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН»); -в ТТН указаны только инициалы водителей, без расшифровки, без паспортных данных и номеров водительских удостоверений, что не позволяет идентифицировать физических лиц. Водитель ФИО83 не подтвердил грузоперевозки от имени ИП ФИО75; -собственники транспортных средств, указанных в ТТН, не подтвердили сдачу в аренду транспортных средств, выдачу доверенностей на право управления ими и факт знакомства с ИП ФИО75; -сотрудники ООО «БРИГ» ФИО13 №24 и ФИО13 №41, указанные в качестве подписантов в ТТН, отрицают подписание документов и получение товара; -ИП ФИО75 не имел в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекал для оказания услуг третьих лиц; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ИП ФИО75 установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др. Также, отсутствуют расходы на ведение хозяйственной деятельности; -у ИП ФИО75 отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ИП ФИО75 через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг), «неблагонадежных» контрагентов. В результате перечисления денежных средств через цепочку контрагентов, они возвращались обратно к ООО «БРИГ» в качестве наличных денежных средств; -юридический адрес: г.Таганрог, пер.16-й Артиллерийский, д.25, является недостоверным. Фактически по адресу ИП ФИО75 не осуществлял предпринимательскую деятельность, так как данный адрес является жилым домом, по которому ФИО75 зарегистрирован как физическое лицо; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ИП ФИО75 заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ИП ФИО75, включенным в книгу покупок ООО «БРИГ» в общей сумме 430 481,0 руб., в т.ч.: за 2018г. – 162 186,0 руб., в т.ч.: -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 162 186,0 руб.; за 2019г. – 268 295,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2019г. в общей сумме 238 193,0 руб.; -за 2 квартал 2019г. в общей сумме 30 102,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 4 квартал 2018г., 1,2 кварталы 2019г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ИП ФИО13 №51, на общую сумму 991 700,0 руб., в т.ч. НДС 159 650 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ИП ФИО13 №51 является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ИП ФИО13 №51 с 28.04.2018 состоял на учете в ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. Снят с налогового учета 20.03.2020. В результате допроса ФИО13 №51 установлено, что он финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял, никакие документы не подписывал, зарегистрировал ИП на свое имя, чтобы получить кредит в банке; -в ТТН указаны только инициалы водителей, без расшифровки, без паспортных данных и номеров водительских удостоверений, что не позволяет идентифицировать физических лиц для проведения допросов по факту осуществления транспортных перевозок между ИП ФИО13 №51 и ООО «БРИГ»; -собственник транспортного средства, указанного в ТТН, не подтвердил сдачу в аренду транспортного средства и осуществление транспортных перевозок от ИП ФИО13 №51; -в ходе анализа данных ТТН установлено, что согласно отчету ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН») транспортные средства по федеральным трассам не передвигались; -сотрудник ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в качестве подписанта в ТТН, отрицает подписание документов и получение товара; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ИП ФИО13 №51 через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг); -ИП ФИО13 №51 не имел в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекал для оказания услуг третьих лиц; -юридический адрес: 

<

...> является недостоверным. Фактически по адресу ИП ФИО13 №51 не осуществлял предпринимательскую деятельность; -у ИП ФИО13 №51 отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ИП ФИО13 №51 заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ИП ФИО13 №51, включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 159 650,0 руб., в т.ч.: за 2018г. – 60 848,0 руб., в т.ч.: -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 60 848,0 руб.; за 2019г. – 98 802,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2019г. в общей сумме 96 029,0 руб.; -за 2 квартал 2019г. в общей сумме 2 773,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 2,3 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ИП ФИО13 №29, на общую сумму 4 567 964,0 руб., в т.ч. НДС 696 808,08 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ИП ФИО13 №29 является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: - ИП ФИО13 №29 с 17.04.2018 состоял на учете в Межрайонной ИФНС №1 по Ростовской области. С 08.08.2019 состоял на учете в Межрайонной ИФНС №23 по Ростовской области. 05.05.2021 исключен из ЕГРИП по решению регистрирующего органа в связи с наличием признаков недействующего индивидуального предпринимателя. ФИО13 №29 скрывается от налогового контроля и не является в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -собственник транспортных средств, указанных в ТТН, не подтвердил сдачу в аренду транспортного средства, выдачу доверенностей на право управления им и факт знакомства с ИП ФИО13 №29; -в ходе анализа данных ТТН установлено, что согласно отчету ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН») транспортные средства по федеральным трассам не передвигались. Временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют очевидные пересечения между собой, что указывает на невозможность одновременного нахождения одного и того же транспортного средства в различных пунктах погрузки/разгрузки и свидетельствует о нереальности осуществления перевозок указанными транспортными средствами и водителями; -водители не подтвердили грузоперевозки транспортными средствами, указанными в ТТН; -сотрудник ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в качестве подписанта в ТТН, отрицает подписание документов и получение товара; -ИП ФИО13 №29 не имел в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекал для оказания услуг третьих лиц; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ИП ФИО13 №29 через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг); -у ИП ФИО13 №29 отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -в счетах-фактурах, выставленных ИП ФИО13 №29, указан адрес: 

<

...>, который фактически является адресом Межрайонной ИНФС России №26 по Ростовской области. Согласно ЕГРИП адресом регистрации ИП ФИО13 №29 является: 

<

...>, по которому невозможно осуществление предпринимательской деятельности, так как по данному адресу расположен жилой дом; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ИП ФИО13 №29 заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ИП ФИО13 №29, включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 696 808,0 руб., в т.ч.: -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 256 397,0 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 440 411,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 2,3 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «КОМПАС», на общую сумму 2 530 464,0 руб., в т.ч. НДС 386 002,99 руб. 

Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «КОМПАС» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «КОМПАС» с 17.04.2018 состояло на учете в Межрайонной ИФНС №23 по Ростовской области. 04.08.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор ООО «КОМПАС» ФИО84 уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -собственники транспортных средств, указанных в ТТН, не подтвердили сдачу в аренду транспортного средства, выдачу доверенностей на право управления им и факт знакомства с ООО «КОМПАС»; -в ходе анализа данных ТТН установлено, что согласно отчету ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН») транспортные средства по федеральным трассам не передвигались; -водители, указанные в ТТН ФИО85 и ФИО82, груз не получали. ФИО82 на допрос не явился, идентифицировать личность ФИО85 не представляется возможным; -ООО «КОМПАС» не имело в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -сотрудники ООО «БРИГ» ФИО13 №24 и ФИО13 №41, указанные в качестве подписантов в ТТН, отрицают подписание документов и получение товара (протоколы допроса от 18.05.2021, от 02.08.2021); -у ООО «КОМПАС» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты, выполнять транспортные перевозки; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «КОМПАС» через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг); -в счетах-фактурах, выставленных ООО «КОМПАС», указан адрес: 

<

...>, который является адресом Межрайонной ИНФС России №26 по Ростовской области. В ходе осмотра юридического адреса ООО «КОМПАС»: 

<

...> установлено, что по юридическому адресу организация не находится; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «КОМПАС» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «КОМПАС», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 386 003,0 руб., в т.ч.: -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 258 369,0 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 127 634,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 1-4 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «Ретейл», на общую сумму 4 593 974,0 руб., в т.ч. НДС 700 775,7 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «Ретейл» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «Ретейл» с 25.10.2017 состоит на налоговом учете в ИФНС по г.Таганрогу Ростовской области. Директором ООО «Ретейл» с 25.10.2017 по 05.02.2018 являлся ФИО13 №28 С 05.02.2018 является ФИО13 №5 Учредителем с 25.10.2017 является ФИО13 №28; -собственник ООО «ГРАНД» и арендатор ООО «Автотранс» транспортного средства, указанного в ТТН, не подтвердили сдачу в аренду транспортного средства, выдачу доверенностей на право управления и факт знакомства с ООО «Ретейл»; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» не подтвердили факт оказания транспортных услуг; -в ходе анализа данных ТТН, выявлено несоответствие местонахождения транспортных средств по данным, указанным в первичных бухгалтерских документах и в отчете ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН»). Временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют очевидные пересечения между собой. Транспортное средство под управлением одного водителя не могло осуществлять перевозки на объекты, значительно удаленные друг от друга в указанные даты; -водитель ФИО86 не подтвердил перевозку грузов транспортным средством, указанным в ТТН; -ООО «Ретейл» не имело в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «Ретейл» через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг), «неблагонадежных» контрагентов и возврат денежных средств по цепочке поставщиков ООО «БРИГ» через физических лиц; -у ООО «Ретейл» отсутствовал квалифицированный персонал, транспортные средства, водители, имеющие право управлять грузовым транспортным средством, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» выполнять транспортные перевозки; -в ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Ретейл» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др. Также, отсутствуют расходы на ведение хозяйственной деятельности; -на момент осмотра юридического адреса ООО «Ретейл»: 

<

...> установлено, что по юридическому адресу организация не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «Ретейл» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах и наличие задолженности по НДС за 2018г. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Ретейл», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 700 776,0 руб., в т.ч.: - за 1 квартал 2018г. в общей сумме 134 559,0 руб.; - за 2 квартал 2018г. в общей сумме 300 191,0 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 252 972,0 руб., - за 4 квартал 2018г. в общей сумме 13 054,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 3 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР», на общую сумму 3 875 033,0 руб., в т.ч. НДС 591 106,72 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» зарегистрировано 06.04.2018. 14.04.2021 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» ФИО20 скрывается от налогового контроля и не является в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ». Не имела физической возможности осуществлять предпринимательскую деятельность, т.к. работала на «Центральном рынке» г.Таганрога; -собственники транспортных средств, указанных в ТТН, не подтвердили сдачу в аренду транспортного средства, выдачу доверенностей на право управления им и факт знакомства с ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР», пояснили, что транспортные средства, принадлежащие им на праве собственности, предназначены для перевозки сельхозпродукции; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправители» и «Грузополучатели» не подтвердили факт оказания транспортных услуг; -в ходе анализа данных ТТН выявлено несоответствие местонахождения транспортных средств по данным, указанным в первичных бухгалтерских документах и в отчете ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН»). Временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют очевидные пересечения между собой. Транспортное средство под управлением одного водителя не могло осуществлять перевозки на объекты, значительно удаленные друг от друга в указанные даты; -водители не подтвердили грузоперевозки транспортными средствами, указанными в ТТН; -ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» не имело в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг); -у ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» отсутствовал квалифицированный персонал, транспортные средства, водители, имеющие право управлять грузовым транспортным средством, что делает невозможным в рамках договора с ООО «БРИГ» выполнять транспортные перевозки; -в ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др. Также, отсутствуют расходы на ведение хозяйственной деятельности; -на момент осмотра юридического адреса ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР»: 

<

...> установлено, что по юридическому адресу организация не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность. Собственник помещения ФИО87 пояснила, что по вышеуказанному адресу ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» не находилось; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЮЖНЫЙ ВЕТЕР», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 3 квартал 2018г. в общей сумме 591 107,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 1 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «АТРЕВЕЛ» на общую сумму 2 201 796,0 руб., в т.ч. НДС 335 867,19 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «АТРЕВЕЛ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «АТРЕВЕЛ» с 09.07.2015 состоит на налоговом учете в ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. Основной вид деятельности: деятельность туристических агентств (код ОКВЭД 79.11). Руководитель и учредитель - ФИО13 №4 (с 04.08.2015 по 08.08.2018). С 26.12.2018 директором и учредителем ООО «АТРЕВЕЛ» заявлена ФИО20., которая является «номинальным» руководителем; -счета-фактуры выставлены в адрес ООО «БРИГ» с нарушением срока, установленного законодательством. Согласно ТТН перевозка осуществлялась позднее, чем оформлены счета-фактуры. ТТН предоставлены не в полном объеме; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать (отсутствуют имена и отчества, номера водительских удостоверений); -ООО «АТРЕВЕЛ» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -в ходе анализа данных ТТН, выявлено несоответствие местонахождения транспортных средств по данным, указанным в первичных бухгалтерских документах и в отчете ООО «РТ-Инвест Транспортные Системы» (система «ПЛАТОН»); -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «АТРЕВЕЛ» через туристические агентства (под видом покупки комплекса туристических услуг) и банкоматы; -в договоре, заключенном между ООО «БРИГ» и ООО «АТРЕВЕЛ», итоговая цена за перевозку занижена и экономически не выгодна для ООО «АТРЕВЕЛ»; -собственники транспортных средств не подтверждают факт взаимоотношений с ООО «АТРЕВЕЛ», а также факт перевозки на принадлежащем им на праве собственности транспортных средствах стекла и стеклобоя; -у ООО «АТРЕВЕЛ» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «АТРЕВЕЛ» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -на момент осмотра юридического адреса: 

<

...> ООО «АТРЕВЕЛ» не установлено; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «АТРЕВЕЛ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах и наличие задолженности по НДС и страховым взносам за 2017-2019гг. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АТРЕВЕЛ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ» за 1 квартал 2018г. в общей сумме 335 867,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых декларациях по НДС, предоставленных в налоговый орган за 1,3,4 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ТК АЗИМУТ» на общую сумму 7 022 631,0 руб., в т.ч. НДС 1 071 248,79 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ТК АЗИМУТ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ТК АЗИМУТ» зарегистрировано 09.11.2017. 16.06.2021 налоговым органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Учредитель и руководитель ООО «ТК АЗИМУТ» ФИО13 №6 (с 09.11.2017 по 09.09.2019) являлся «номинальным» руководителем, который не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность. В 2017 году ему предложили за вознаграждение оформить на свое имя ООО «НОРТОН» и ООО «ТК АЗИМУТ»;-собственников транспортных средств, указанных в ТТН, идентифицировать невозможно, т.к. транспортные средства зарегистрированы в другой стране. В ТТН указаны сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -организации, указанные в графе ТТН «Грузоотправитель» - ООО «ЛИДЕР» и ООО «ФРЕГАТ», имеют признаки подконтрольности и взаимозависимости ООО «БРИГ»; -в ходе анализа данных ТТН установлено, что временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют противоречивость между собой. Транспортное средство под управлением одного водителя не могло осуществлять перевозки на объекты, значительно удаленные друг от друга в указанные даты; -ООО «ТК АЗИМУТ» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -адрес, указанный в ТТН: 

<

...> не мог выступать пунктом разгрузки. Помещения, расположенные по данному адресу, использовались для ведения финансово-хозяйственной деятельности и являлись офисными; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «ТК АЗИМУТ» посредством использования фирм «однодневок» и индивидуальных предпринимателей; -в ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ТК АЗИМУТ» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др.; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ТК АЗИМУТ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ТК АЗИМУТ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 1 071 249,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 113 913,0 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 29 421,0 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 927 915,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 2 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «Альмега», на общую сумму 1 228 117,0 руб., в т.ч. НДС 187 339,89 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «Альмега» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -директор и учредитель ООО «Альмега» (с 09.09.2016 по 22.06.2018) ФИО6 скрывается от налогового контроля и не является в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -ООО «БРИГ» не предоставлены счета-фактуры, выставленные контрагентом ООО «Альмега»; -в ТТН указаны несуществующие транспортные средства и неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -ООО «Альмега» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -собственник транспортного средства ФИО88 не подтвердил факт взаимоотношений с ООО «Альмега»; -у ООО «Альмега» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «Альмега» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе анализа ТТН установлено, что временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют пересечения между собой, что указывает на невозможность одновременного нахождения одного и того же транспортного средства в различных пунктах погрузки/разгрузки с учетом времени в пути туда и обратно, и свидетельствует о нереальности осуществления перевозок указанными транспортными средствами и водителями; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «Альмега» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -на момент осмотра юридического адреса ООО «Альмега»: 

<

...> установлено, что по юридическому адресу организация не находится, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «Альмега» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Альмега», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ» за 2 квартал 2018г. в общей сумме 187 340,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 4 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «АСТРА ПЛЮС» на общую сумму 3 315 850,0 руб., в т.ч. НДС 505 807,63 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «АСТРА ПЛЮС» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «АСТРА ПЛЮС» с 21.08.2018 состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 24 по Ростовской области. 19.08.2020 по решению регистрирующего органа исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор ООО «АСТРА ПЛЮС» ФИО13 №11 (с 21.08.2018 по 19.08.2020) являлась «номинальным» руководителем, которая не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -собственники транспортных средств не подтверждают факт взаимоотношений с ООО «АСТРА ПЛЮС»; -ООО «АСТРА ПЛЮС» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -у ООО «АСТРА ПЛЮС» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «АСТРА ПЛЮС» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «АСТРА ПЛЮС» реальными денежными средствами составило 98 650,0 руб., а основная часть кредиторской задолженности передана новому кредитору ООО «Синергия»; -по юридическому адресу: г.Ростов-на-Дону, пер.1-й Машиностроительный, д.3, пом.38 ООО «АСТРА ПЛЮС» не осуществляло финансово-хозяйственную деятельность. Собственник помещения не подтвердил сдачу ООО «АСТРА ПЛЮС» в аренду помещения по вышеуказанному адресу; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «АСТРА ПЛЮС» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АСТРА ПЛЮС», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 4 квартал 2018г. в общей сумме 505 808,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 4 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ДИАПАЗОН» на общую сумму 2 550 060,0 руб., в т.ч. НДС 388 992,21 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ДИАПАЗОН» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ДИАПАЗОН» с 20.07.2018 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области. Директор и учредитель ООО «ДИАПАЗОН» ФИО13 №33 (с 20.07.2018) являлся «номинальным» руководителем, который не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность; -собственников транспортных средств, указанных в ТТН, идентифицировать невозможно, т.к. транспортные средства зарегистрированы в другой стране. В ТТН указаны сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -ООО «ДИАПАЗОН» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц;-у ООО «ДИАПАЗОН» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «ДИАПАЗОН» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «ДИАПАЗОН» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -в ходе анализа ТТН установлено, что временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют пересечения между собой, что указывает на невозможность одновременного нахождения одного и того же транспортного средства в различных пунктах погрузки/разгрузки с учетом времени в пути туда и обратно, и свидетельствует о нереальности осуществления перевозок указанными транспортными средствами и водителями; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ДИАПАЗОН» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др.; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ДИАПАЗОН» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ДИАПАЗОН», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 4 квартал 2018г. в общей сумме 388 992,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых декларациях по НДС, предоставленных в налоговый орган за 1,2,4 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ЮГ-АГРОТРАНС», на общую сумму 1 912 616,0 руб., в т.ч. НДС 291 754,98 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ЮГ-АГРОТРАНС» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ЮГ-АГРОТРАНС» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г.Ростова-на-Дону с 05.05.2006. Учредитель и директор ФИО13 №3 (с 10.02.2017) дал противоречивые пояснения в отношении оказанных услуг ООО «БРИГ»; -счета-фактуры и ТТН предоставлены не в полном объеме (отсутствуют счета-фактуры № от 

<

дата>, № от 

<

дата>); -в ТТН указаны сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -ООО «ЮГ-АГРОТРАНС» не имело в собственности грузовых транспортных средств и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -у ООО «ЮГ-АГРОТРАНС» отсутствовал технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ЮГ-АГРОТРАНС» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЮГ-АГРОТРАНС», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 291 755,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 119 096,0 руб.; -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 162 121,0 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 10 538,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых декларациях по НДС, предоставленных в налоговый орган за 2,3,4 кварталы 2019г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «Пластик Руси», на общую сумму 6 891 571,7 руб., в т.ч. НДС 1 148 595,28 руб. Установлено, что сделки по оказанию услуг по ремонту транспортных средств и поставки автозапчастей и газойля ООО «Пластик Руси» являются нереальными и фиктивными по следующим обстоятельствам: -ООО «Пластик Руси» с 11.04.2016 состоит на налоговом учете в ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. Основной вид деятельности - торговля оптовая станками (код по ОКВЭД 46.62). Директор ООО «Пластик Руси» ФИО13 №27 (с 11.04.2016 по 27.05.2021) уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -руководитель продаж ООО «Пластик Руси» ФИО89 сообщила, что никаких услуг по ремонту и обслуживанию транспортных средств ООО «Пластик Руси» для ООО «БРИГ» не осуществляло. У ООО «Пластик Руси» отсутствовали рабочие, владеющие необходимыми знаниями и навыками для осуществления работ по ремонту грузовых транспортных средств (слесари, сварщики, электрики). Поставку газойля, запчастей и осуществление работ ООО «Пластик Руси» в адрес ООО «БРИГ» не осуществляло; -основное количество транспортных средств, используемых ООО «БРИГ» в перевозках, находились в 2018-2019гг. в лизинге, и в соответствии с договором лизинга, должны проходить техническое обслуживание и ремонт только в авторизованных сервисных станциях «Мерседес-Бенц». Показания сотрудников ООО «БРИГ» и документы, представленные сервисными центрами, доказывают, что реальное обслуживание и ремонт транспортных средств осуществлялось только авторизованными сервисными станциями официального дилера ООО «ФИО23» по марке «Мерседес-Бенц»; -в ходе анализа информации, отраженной в заказ-нарядах ООО «Пластик Руси» и предоставленной ООО «Дорожная сеть» установлено, что ООО «Пластик Руси» работы по ремонту и обслуживанию транспортных средств ООО «БРИГ» не выполнялись, так как в период работ при осуществлении транспортных перевозок в разных регионах страны водители ООО «БРИГ» пользовались услугами парковки; -в результате допросов сотрудников автослужбы ООО «БРИГ» ФИО13 №8, ФИО13 №41, ФИО13 №24 установлено, что ни главный механик, ни заведующий гаражом, ни кладовщик не знают какое отношение ООО «Пластик Руси» имеет к ООО «БРИГ», работы по ремонту и обслуживанию транспортных средств ООО «БРИГ» от ООО «Пластик Руси» не выполняли, запчасти и газойль для ООО «БРИГ» не закупали и не получали. Сотрудник ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в качестве подписанта в ТТН, отрицает подписание документов, отпуск и получение товара; -в ходе анализа выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Пластик Руси» установлено отсутствие приобретения автозапчастей и услуг по ремонту транспортных средств для ООО «БРИГ»; -доставка автозапчастей на закрытую территорию ПАО ТКЗ «Красный Котельщик» от ООО «Пластик Руси» не осуществлялась. В пункт разгрузки: 

<

...> транспортное средство в даты, указанные в ТТН, не проезжало, заявки на выдачу временных пропусков физическим лицам на территорию не поступали; -в ходе осмотра юридического адреса ООО «Пластик Руси»: 

<

...> установлено, что организация по юридическому адресу не располагалась, документация и сотрудники отсутствовали. В ходе осмотра арендованных помещений по адресу: 

<

...> установлено отсутствие производственных помещений, гаражей, боксов, ям, оборудования для ремонта транспорта, хранения запчастей и газойля; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «Пластик Руси» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Пластик Руси», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 1 148 595,0 руб., в т.ч.: -за 2 квартал 2019г. в общей сумме 273 833,0 руб.; -за 3 квартал 2019г. в общей сумме 684 286,0 руб.; -за 4 квартал 2019г. в общей сумме 190 476,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 1 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК», на общую сумму 549 234,0 руб., в т.ч. НДС 83 781,46 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 25 по Ростовской области с 01.06.2017. 04.09.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности юридического адреса. Директор ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» ФИО13 №26 (с 01.06.2017 по 04.09.2020) уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать, не указаны государственные регистрационные знаки автомобилей и прицепов; -у ООО «ФИО3» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе осмотра юридического адреса ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК»: 

<

...> установлено, что организация по адресу не находится и деятельность не осуществляет; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ТОТАЛ ГЛОБАЛ ЛОГИСТИК», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 1 квартал 2018г. в общей сумме 83 781,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 3 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «БЕРГА», на общую сумму 502 281,0 руб., в т.ч. НДС 76 619,13 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «БЕРГА» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «БЕРГА» состояло на налоговом учете с 04.06.2018 в Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области. 01.10.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор и учредитель ООО «БЕРГА» ФИО13 №12 (с 04.06.2018) являлся «номинальным» руководителем и никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял (заявление от 06.12.2019, протокол допроса от 06.12.2019). Уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -в даты, указанные в ТТН (апрель-май 2018г.), ООО «БЕРГА» не могло осуществлять транспортные услуги и воспользоваться услугами третьих лиц для осуществления перевозок, так как ООО «БЕРГА» зарегистрировано 04.06.2018; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправители» и «Грузополучатели» не подтвердили перевозки, осуществляемые ООО «БЕРГА»; -ООО «БЕРГА» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -собственники транспортных средств не подтвердили взаимоотношений с ООО «БЕРГА»; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -у ООО «БЕРГА» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «БЕРГА» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -по юридическому адресу: 

<

...>, ком.5 ООО «БЕРГА» в период взаимоотношений с ООО «БРИГ» отсутствовало, так как не было зарегистрировано в ЕГРЮЛ; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «БЕРГА» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др. Денежные средства выводились путем перечисления на счета ИП с назначением платежа: «За транспортные услуги. Без НДС»; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «БЕРГА» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «БЕРГА», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 3 квартал 2018г. в общей сумме 76 619,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 1 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включен счет-фактура № от 

<

дата>, выставленный ООО «ЧЕРВЛЬ», на общую сумму 335 370,0 руб., в т.ч. НДС 51 158,14 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ЧЕРВЛЬ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ЧЕРВЛЬ» состояло на налоговом учете с 27.12.2016 в Межрайонной ИФНС России № 25 по Ростовской области. Исключено из ЕГРЮЛ 04.12.2019, в связи с наличием сведений о недостоверности. Юридический адрес ООО «ЧЕРВЛЬ»: 

<

...>. Основной вид деятельности - деятельность в области права (код по ОКВЭД 69.10). Директор и учредитель ООО «ЧЕРВЛЬ» ФИО13 №10 (с 27.12.2016 по 04.12.2019) уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -ООО «БРИГ» и ООО «ЧЕРВЛЬ» не предоставлены договор, акты выполненных работ, ТТН и счет-фактура № от 

<

дата>, выставленный контрагентом ООО «ЧЕРВЛЬ»; -ООО «ЧЕРВЛЬ» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -у ООО «ЧЕРВЛЬ» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «ЧЕРВЛЬ» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -ООО «Атревел» (собственник транспортного средства, указанного в ТТН -автобус Мерседес-Бенц) документально не подтвердило использование транспортного средства в перевозках в рамках договора между ООО «ЧЕРВЛЬ» и ООО «БРИГ»; -отраженный в бухгалтерском учете ООО «БРИГ» водитель ФИО90, не осуществлял перевозку от лица ООО «ЧЕРВЛЬ»; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ЧЕРВЛЬ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счету-фактуре, выставленной ООО «ЧЕРВЛЬ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 1 квартал 2018г. в общей сумме 51 158,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 4 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «НОРТОН», на общую сумму 4 870 640,0 руб., в т.ч. НДС 742 978,99 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «НОРТОН» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «НОРТОН» с 24.10.2018 состояло на налоговом учете в ИФНС по Октябрьскому району г.Ростова-на-Дону. 01.10.2020 исключено из ЕГРЮЛ, как фактически прекратившее деятельность. Директор и учредитель ООО «НОРТОН» ФИО13 №6 (с 24.10.2018 по 16.07.2019) являлся «номинальным» руководителем и никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял; -собственники транспортных средств не подтвердили взаимоотношений с ООО «НОРТОН»; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -ООО «НОРТОН» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «НОРТОН» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -у ООО «НОРТОН» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «НОРТОН» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе осмотра юридического адреса ООО «НОРТОН»: 

<

...> установлено, что по данному адресу организация деятельность не осуществляла; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «НОРТОН» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «НОРТОН», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 4 квартал 2018г. в общей сумме 742 979,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 4 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «СОГЛАСИЕ» на общую сумму 2 105 200,0 руб., в т.ч. НДС 321 132,2 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «СОГЛАСИЕ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «СОГЛАСИЕ» с 27.09.2018 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 25 по Ростовской области. Директор и учредитель ООО «СОГЛАСИЕ» ФИО13 №50 (с 27.07.2018) являлся «номинальным» руководителем и никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял; -в даты, указанные в ТТН (05.09.2018-26.09.2018), ООО «СОГЛАСИЕ» не могло осуществлять транспортные услуги и воспользоваться услугами третьих лиц для осуществления перевозок, так как ООО «СОГЛАСИЕ» зарегистрировано 27.09.2018; -в ТТН указаны неполные сведения о водителе, которого невозможно идентифицировать; -ООО «БРИГ» и ООО «СОГЛАСИЕ» не предоставлен договор оказания услуг; -ООО «СОГЛАСИЕ» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «СОГЛАСИЕ» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -у ООО «СОГЛАСИЕ» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «СОГЛАСИЕ» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «СОГЛАСИЕ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «СОГЛАСИЕ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 4 квартал 2018г. в общей сумме 321 132,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 4 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «АВАНТА», на общую сумму 3 269 910,0 руб., в т.ч. НДС 498 799,83 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «АВАНТА» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «АВАНТА» с 21.11.2018 состояло на налоговом учете в ИФНС по Октябрьскому району г.Ростова-на-Дону. 24.11.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор и учредитель ООО «АВАНТА» ФИО13 №32 (с 24.11.2018) являлась «номинальным» руководителем и финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла; -собственники транспортных средств не подтвердили взаимоотношений с ООО «АВАНТА». В ТТН указаны легковые транспортные средства, которые не могли участвовать в перевозках верхнего плодородного слоя земли; -в ТТН указаны неполные сведения о водителях, которых невозможно идентифицировать; -ООО «БРИГ» и ООО «АВАНТА» не предоставлен договор оказания услуг; -ООО «АВАНТА» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «АВАНТА» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -у ООО «АВАНТА» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «АВАНТА» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «АВАНТА» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АВАНТА», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 4 квартал 2018г. в общей сумме 498 800,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 1,4 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ЮГ-ЛАЙН» на общую сумму 1 425 300,0 руб., в т.ч. НДС 217 418,64 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ЮГ-ЛАЙН» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ЮГ-ЛАЙН» 09.06.2017 состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС №25 по Ростовской области. 19.08.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Учредителем и директором ООО «ЮГ-ЛАЙН» с 09.06.2017 по 10.04.2018 являлся ФИО91 Директор ООО «ЮГ-ЛАЙН» ФИО13 №25 (с 11.04.2018 по 25.09.2019) уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ». ФИО13 №25, от имени которой подписаны первичные документы ООО «ЮГ-ЛАЙН», в 2018 году официально работала в ООО «Компания Сармат»; -в ТТН указаны неполные сведения о водителе и транспортном средстве, которых невозможно идентифицировать; -ООО «ЮГ-ЛАЙН» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -сотрудник ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в качестве подписанта в ТТН, отрицает подписание документов, отпуск и получение товара (протокол допроса от 18.05.2021); -у ООО «ЮГ-ЛАЙН» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «ЮГ-ЛАЙН» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе осмотра юридического адреса ООО «ЮГ-ЛАЙН»: 

<

...>, оф.12А установлено, что организация по адресу деятельность не осуществляла; -создание схемы, согласно которой погашение основной части задолженности перед ООО «ЮГ-ЛАЙН» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия». Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЮГ-ЛАЙН», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 217 419,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 48 814,0 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 168 605,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговых деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган за 2,4 кварталы 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «ЛАНИТ» на общую сумму 4 357 039,0 руб., в т.ч. НДС 664 632,98 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «ЛАНИТ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «ЛАНИТ» зарегистрировано 20.03.2018. 11.03.2021 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Директор и учредитель ООО «ЛАНИТ» ФИО13 №34 (с 20.03.2018 по 11.03.2021) являлся «номинальным» руководителем и финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял; -в ТТН указаны неполные сведения о водителе и транспортном средстве, которых невозможно идентифицировать; -ООО «ЛАНИТ» не имело в собственности грузовых транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекало для оказания услуг третьих лиц; -сотрудник ООО «БРИГ» ФИО13 №24, указанный в качестве подписанта в ТТН, отрицает подписание документов, отпуск и получение товара; -у ООО «ЛАНИТ» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «ЛАНИТ» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -создание схемы, согласно которой погашение задолженности перед ООО «ЛАНИТ» реальными денежными средствами не было, а осуществлена передача долга новому кредитору ООО «Синергия»; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ЛАНИТ» установлено использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «ЛАНИТ» путем их перечисления на счета фирм-однодневок и индивидуальных предпринимателей; отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др.; -собственник помещения, являющегося юридическим адресом ООО «ЛАНИТ»: 

<

...>, сообщил, что фактически ООО «ЛАНИТ» по данному адресу не находилось; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «ЛАНИТ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЛАНИТ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», в общей сумме 664 633,0 руб., в т.ч.: -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 164 836,0 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 499 797,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 2 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «Центр-Трейд», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «Центр-Трейд» на общую сумму 1 689 102,0 руб., в т.ч. НДС 257 659,61 руб. Установлено, что сделка по оказанию транспортных услуг ООО «Центр-Трейд» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «Центр-Трейд» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области с 12.09.2017. Директор ООО «Центр-Трейд» ФИО13 №35 (с 12.09.2017 по 26.04.2019) уклоняется от явки в налоговый орган для дачи пояснений по взаимоотношениям с ООО «БРИГ»; -собственник транспортного средства, указанного в ТТН, не подтвердил сдачу в аренду транспортного средства, выдачу доверенностей на право управления им и факт знакомства с ООО «Центр-Трейд»; -организации, указанные в ТТН, в графах «Грузоотправители» и «Грузополучатели» не подтвердили факт оказания транспортных услуг; -временные рамки местонахождения транспортного средства, отраженные в транспортных накладных, имеют очевидную противоречивость между собой, одно и то же транспортное средство под управлением одного водителя не могло осуществлять перевозки на объекты, значительно удаленные друг от друга в указанные даты; -ООО «Центр-Трейд» не имело в собственности транспортных средств, квалифицированного персонала и не привлекал для оказания услуг третьих лиц; -водители не подтвердили грузоперевозки транспортными средствами, указанными в ТТН; -у ООО «Центр-Трейд» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «Центр-Трейд» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе анализа выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Центр-Трейд» установлено отсутствие расходов, связанных с осуществлением транспортных услуг, а именно: оплата за ГСМ, запчасти, штрафов ГИБДД, парковочных мест и др.; -использование финансовой схемы по выводу денежных средств ООО «Центр-Трейд» посредством использования «фирм-однодневок» и индивидуальных предпринимателей; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «Центр-Трейд» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Центр-Трейд», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 2 квартал 2018г. в общей сумме 257 660,0 руб.

ООО «БРИГ» в разделе 8 налоговой декларации по НДС, предоставленной в налоговый орган за 3 квартал 2018г., отражены сведения из книги покупок ООО «БРИГ», в которую включены счета-фактуры, выставленные ООО «НЕФТЕМАРКЕТ», на общую сумму 3 237 500,0 руб., в т.ч. НДС 539 583,33 руб. Установлено, что сделка по поставке запчастей от ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» является нереальной и фиктивной по следующим обстоятельствам: -ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» с 07.09.2016 состояло на налоговом учете в ИФНС России по г.Таганрогу Ростовской области. 17.07.2020 исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием сведений о недостоверности. Полномочия руководителя ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» с 15.08.2018 осуществляла управляющая компания ООО НПК «ТРЕЙДИНГ». Директор ООО НПК «ТРЕЙДИНГ» (с 11.10.2017) ФИО92 являлся «номинальным» руководителем и никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял; -ТТН, подтверждающие доставку ТМЦ от ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» в адрес ООО «БРИГ», не предоставлены; -заведующий гаражом ООО «БРИГ» ФИО13 №24 не подтверждает прием на склад запчастей от ООО «НЕФТЕМАРКЕТ»; -ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» не имело в собственности основных средств, складских помещений для хранения товара; -у ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» отсутствовал управленческий и технический персонал, необходимый для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, что делает невозможным ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» в рамках договора с ООО «БРИГ» осуществлять поиск поставщиков услуг, заказчиков, оформлять документы, вести бухгалтерский учет, производить денежные расчеты; -в ходе осмотра юридического адреса ООО «НЕФТЕМАРКЕТ»: 

<

...> установлено, что организация по юридическому адресу не располагалась; -в ходе анализа налоговой отчетности установлено, что ООО «НЕФТЕМАРКЕТ» заявлены минимальные суммы налога к уплате в бюджет при значительных оборотах. Таким образом, ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст.169,171,172 НК РФ, необоснованно предъявлен к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «НЕФТЕМАРКЕТ», включенным в книгу покупок ООО «БРИГ», за 3 квартал 2019г. в общей сумме 539 583,0 руб. Таким образом, установлено, что ООО «БРИГ» неуплачен НДС в общей сумме 32 441 528 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2018г. в общей сумме 3 045 382 руб.; -за 2 квартал 2018г. в общей сумме 5 447 550 руб.; -за 3 квартал 2018г. в общей сумме 3 723 379 руб.; -за 4 квартал 2018г. в общей сумме 11 647 532 руб.; -за 1 квартал 2019г. в общей сумме 1 617 538,0 руб.; -за 2 квартал 2019г. в общей сумме 1 233 951,0 руб.; -за 3 квартал 2019г. в общей сумме 3 095 854 руб.; -за 4 квартал 2019г. в общей сумме 2 630 342,0 руб.

ООО «БРИГ» в соответствии со ст.246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль организаций. За период с 01.01.2018 по 31.12.2019 выявлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих об использовании ООО «БРИГ» искусственного «дробления» бизнеса, используя подконтрольное лицо - ИП ФИО1, применяющего специальный налоговый режим ЕНВД. В результате ООО «БРИГ» допустило уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. За период с 01.01.2018 по 31.12.2019 сумма выручки ООО «БРИГ», полученной от оказанных транспортных услуг подконтрольным лицом ИП ФИО1, составила 30 339 477,0 руб. (без НДС), в т.ч.: за 2018г. - 18 865 290,0,0 руб., за 2019г. – 11 474 187,0 руб. Таким образом, в нарушение требований ст.249 НК РФ, ООО «БРИГ» занизило доходы от реализации в общей сумме 30 339 477,00 руб., в т.ч. за 2018г. – 18 865 290,0 руб., за 2019г. – 11 474 187,0 руб. и не уплатило налог на прибыль организаций в общей сумме 6 067 895,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 3 773 058,0 руб., за 2019г. – 2 294 837,0 руб. В нарушение требований ст.ст.252,253,254,272 НК РФ ООО «БРИГ» завысило расходы организации, отражая в налоговом учете затраты, связанные с оказанием транспортных услуг, услуг по ремонту и обслуживанию транспортных средств, поставки запчастей от контрагентов, которые имели признаки подконтрольности и у которых отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, в силу отсутствия основных средств, производственных активов, квалифицированного персонала, транспортных средств.

В ходе анализа регистров бухгалтерского и налогового учета ООО «БРИГ» установлено, что затраты по приобретению запчастей, оказанию транспортных услуг, работ по ремонту и обслуживанию транспортных средств от спорных контрагентов ООО «БРИГ» учитывались на счетах бухгалтерского учета 10 «Материалы» и 20 «Основное производство». По состоянию на 31.12.2019 конечное сальдо по счету бухгалтерского учета 20 «Основное производство» отсутствует, в связи со списанием производственных расходов ООО «БРИГ» на счет бухгалтерского учета 90 «Продажи». 

При изучении предоставленных ООО «БРИГ» карточек счетов 10 «Материалы» и 20 «Основное производство» установлено списание спорной продукции и услуг в расходы в разрезе контрагентов, периода списания и стоимости товара без НДС и произведен расчет неуплаченного налога на прибыль организаций за 2018-2019гг. 

Таким образом, в нарушение требований ст.ст.252,253,272 НК РФ ООО «БРИГ» завысило расходы по взаимоотношениям с «техническими» компаниями в общей сумме 144 211 219 руб., в т.ч. за 2018г. – 112 944 713,0 руб., за 2019г. – 31 366 506,0 руб. и не уплатило налог на прибыль организаций в общей сумме 28 842 239,0 руб., в т.ч. за 2018г. –22 588 940,0 руб., за 2019г. – 6 253 300,0 руб. В ходе анализа оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета бухгалтерского учета ООО «БРИГ» 20 «Основное производство» установлено, что по состоянию на 01.01.2018 по счету бухгалтерского учета имелось начальное сальдо в сумме 14 500 000,0 руб. без подробной расшифровки статей затрат. ООО «БРИГ» не предоставлены документы, подтверждающие затраты в сумме 14 500 000,0 руб., в связи с чем невозможно установить правильность формирования указанного остатка.

По состоянию на 31.12.2019 конечное сальдо в оборотно-сальдовой ведомости ООО «БРИГ» по счету бухгалтерского учета 20 «Основное производство» отсутствует, в связи со списанием производственных расходов на счет 90 «Продажи» проводками: Дт90-Кт20, Дт43-Кт20, Дт90-Кт43. По состоянию на 31.12.2019 по счету бухгалтерского учета 43 «Готовая продукция» имеются остатки в размере 4 874 557,0 руб., которые не относятся к расходам по автоперевозкам.

В результате ООО «БРИГ» необоснованно произвело списание в 2018-2019гг. расходов за 2017 год без подтверждающих документов по затратам в сумме 14 500 000,0 руб. 

Таким образом, в нарушение требований ст.ст.252,253 НК РФ ООО «БРИГ» завысило в 2018-2019гг. расходы за 2017 год в сумме 14 500 000,0 руб., в т.ч. в 2018г. - 12 812 662,0 руб., за 2019г. - 1 687 338,0 руб., и не уплатило налог на прибыль организаций в общей сумме 2 900 000,0 руб., в т.ч. за 2018г. - 2 562 532,0 руб., за 2019г. - 337 468,0 руб. В состав расходов ООО «БРИГ» по налогу на прибыль организаций за 2018-2019гг. включены суммы установленного дохода (заработной платы) сотрудников ООО «БРИГ» и не уплаченных страховых взносов. При исследовании движения денежных средств по картам ФИО8 и ФИО25 установлено, что преимущественно в начале и в конце месяца осуществлялись перечисления денежных средств на счета физических лиц, которые являлись сотрудниками ООО «БРИГ» (водителям-экспедиторам, электросварщику, автослесарю, юрисконсульту, логистам, бухгалтерам, кладовщику, заведующему гаражом и другим сотрудникам). Перечисления производились после того, как осуществлялось внесение крупных сумм наличных денежных средств до 1 000 000,0 руб. на пластиковые карты ФИО8 и ФИО25 через банкоматы г.Таганрога. Внесение наличных денежных средств в банкомат осуществлялось несколькими партиями разным номиналом в одном и том же банкомате с разницей в несколько минут, а в дальнейшем перечислялись в этот же день и в течение нескольких дней на счета сотрудников ООО «БРИГ».

В результате проведенных допросов установлены следующие обстоятельства: -допрошенные лица являлись сотрудниками ООО «БРИГ», в трудовых книжках имелась запись о приеме и увольнении в ООО «БРИГ», заключены трудовые договоры с ООО «БРИГ»; -в трудовом договоре прописывался размер заработной платы от 12 000,0 руб. до 15 000,0 руб., которая намного ниже той, которая выплачивалась фактически; -за работу в ООО «БРИГ» получали аванс в начале месяца, остаток зарплаты в конце месяца и суточные в размере 700,0 руб. в день; -денежные средства получали в виде неофициальной заработной платы и суточных только на пластиковые карты, открытые в ПАО «Сбербанк России», принадлежащие либо сотрудникам ООО «БРИГ», либо их родственникам. По зарплатному проекту на пластиковые карты, открытые в ПАО «Центр-инвест», приходила официальная заработная плата; -выплата заработной платы водителям осуществлялась из расчета пройденного пути в рейсе 4,5-5,0 руб. за километр; -выплата заработной платы и суточных сотрудникам ООО «БРИГ» производилась с личных карт ФИО8 и ФИО25 (главный бухгалтер ООО «БРИГ»); -услуги личного характера ФИО8 и ФИО25 сотрудники ООО «БРИГ» не оказывали, займы не давали и не получали; -средняя заработная плата сотрудников ООО «БРИГ» составляла от 50 000,0 руб. до 70 000,0 руб. Таким образом, денежные средства, перечисленные с личных карт ФИО8 и ФИО25 являлись неофициальной заработной платой сотрудников ООО «БРИГ».

В ходе анализа движения денежных средств по картам ФИО8 и ФИО25 установлены доходы сотрудников ООО «БРИГ», полученные с карт ФИО25 и ФИО8, за период с 01.10.2018 по 31.12.2019. Сумма неофициальной заработной платы, полученной сотрудниками ООО «БРИГ» с карт ФИО8 и ФИО25 за период с 01.10.2018 по 31.12.2019.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.419 Главы 34 «Страховые взносы» НК РФ ООО «БРИГ» являлось плательщиком страховых взносов. Произведён расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС), обязательное медицинское страхование (ОМС), в соответствии с тарифами страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, действующими в 2018-2019гг. с суммы неофициальной заработной платы, полученной сотрудниками ООО «БРИГ» с карт ФИО8 и ФИО25 за период с 01.10.2018 по 31.12.2019. Согласно п.1 ст.426 НК РФ, п.1 ст.425 НК РФ в 2018-2019гг. применяются тарифы страховых взносов на ОПС: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22%; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%. 

В соответствии с п.5 ст.421 НК РФ для плательщиков, указанных пп.1 п.1 ст.419 НК РФ, на период 2017-2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в 2018 году - 2,0,в 2019 году - 2,1. Согласно п.6 ст.421 НК РФ размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС, установленная Правительством РФ, с учетом размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 021 000,0 руб. нарастающим итогом с 1 января 2018 г., не превышающую 1 150 000,0 руб. нарастающим итогом с 1 января 2019г. У сотрудников ООО «БРИГ» ФИО25, ФИО13 №24, ФИО13 №8 совокупный официальный и неофициальный доход за 2019г. составляет сумму, превышающую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. Расчет налогооблагаемой базы для исчисления страховых взносов ФИО25, ФИО13 №24, ФИО13 №8 В результате установлена неуплата страховых взносов на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.10.2018 по 31.12.2019, за 2018 год 2 175 190 руб., за 2019 год – 6 852 399 руб., всего 9 027 589 руб.

Согласно п.2 ст.426 (ст.426 НК РФ утратила силу с 01.01.2019 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)), п.2 ст.425 НК РФ в 2018-2019гг. применяется тариф страховых взносов на ОСС в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9%. В соответствии с п.4 ст.421 НК РФ для плательщиков, указанных пп.1 п.1 ст.419 НК РФ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в РФ. Согласно п.6 ст.421 НК РФ размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. 

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОСС, установленная Правительством РФ, с учетом индексации, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 815 000,0 руб. нарастающим итогом с 1 января 2018г., не превышающую 865 000,0 руб. нарастающим итогом с 1 января 2019г. В результате установлена неуплата страховых взносов на ОСС за период с 01.10.2018 по 31.12.2019, за 2018 год – 286 729 руб., за 2019 год – 895 517 руб., всего 1 182 246 руб.

Согласно п.3 ст.426 (ст.426 НК РФ утратила силу с 01.01.2019 (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)), п.3 ст.425 НК РФ в 2018-2019гг. применяется тариф страховых взносов на ОМС – 5,1%. В результате установлена неуплата страховых взносов на ОМС в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.10.2018 по 31.12.2019, за 2018 – 504 248 руб., за 2019 год – 1 589 277 руб., всего на сумму 2 093 525 руб. За период с 01.10.2018 по 31.12.2019 общая сумма не уплаченных ООО «БРИГ» страховых взносов составила 12 303 360,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 2 966 167,0 руб., 2019г. – 9 337 193,0 руб., в т.ч.: -страховых взносов на ОПС в общей сумме 9 027 589,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 2 175 190,0 руб., 2019г. – 6 852 399,0 руб.; -страховых взносов на ОМС в общей сумме 2 093 525,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 504 248,0 руб., 2019г. – 1 589 277,0 руб.; -страховых взносов на ОСС в общей сумме 1 182 246,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 286 729,0 руб., 2019г. – 895 517,0 руб. В результате суммы установленного дохода (заработной платы) сотрудников ООО «БРИГ» и не уплаченных страховых взносов включены в состав расходов ООО «БРИГ» по налогу на прибыль организаций за 2018-2019гг., в т.ч.: -доход (заработная плата) сотрудников ООО «БРИГ» в общей сумме 41 049 617,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 9 887 233,0 руб., за 2019г. – 31 162 384,0 руб.; -страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС в общей сумме 12 303 360,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 2 966 167,0 руб., 2019г. – 9 337 193,0 руб.

Таким образом, в результате допущенных ООО «БРИГ» нарушений за 2018-2019гг. установлено: занижение доходов от реализации в общей сумме 30 285 240 руб., в т.ч. за 2018г. – 18 811 053,0 руб., за 2019г. – 11 474 187,0 руб.; завышение расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации в общей сумме 158 828 953,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 125 757 375,0 руб., за 2019г. – 33 071 578,0 руб., в т.ч.: -в результате взаимоотношений с «техническими» компаниями в общей сумме 144 328 953,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 112 944 713,0 руб., за 2019г. – 31 384 240,0 руб.; -в результате документального не подтверждения расходов за 2017 год в сумме 14 500 000,0 руб., в т.ч. в 2018г. - 12 812 662,0 руб., за 2019г. - 1 687 338,0 руб.; занижения расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, в общей сумме 53 352 977,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 12 853 400,0 руб., за 2019г. – 40 499 577,0 руб., в т.ч.: -в результате не включения в состав расходов установленного дохода (заработной платы) сотрудников ООО «БРИГ» в общей сумме 41 049 617,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 9 887 233,0 руб., за 2019г. – 31 162 384,0 руб.; -в результате не включения в состав расходов страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС в общей сумме 12 303 360,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 2 966 167,0 руб., за 2019г. – 9 337 193,0 руб.

Установлено, что сумма уплаченного ИП ФИО1 ЕНВД по виду предпринимательской деятельности: «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» за 2018-2019гг. составляет 285 996,0 руб. Суммы налога на прибыль организаций, рассчитываемые к уплате в бюджет субъекта РФ за 2018-2019гг., уменьшены на сумму уплаченного ИП ФИО1 ЕНВД в размере 285 996,0 руб., в т.ч. за 2018г. - 141 220,0 руб., за 2019г. - 144 776,0 руб. Таким образом, занижение ООО «БРИГ» налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2018 год, в нарушение требований ст.ст.249, 252, 253, 254, 272 НК РФ, составило 131 769 265,0 руб., что привело к неуплате налога на прибыль организаций в сумме 26 212 634,0 руб. – 141 220,0 руб. (ЕНВД)), в т.ч.: в ФБ - 3 953 078,0 руб., в бюджет субъекта РФ - 22 259 556,0 руб. Сумма расходов, уменьшающих доходы от реализации за 2019 год, составила 457 485 189,0 руб. 

Таким образом, занижение ООО «БРИГ» налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2019 год в нарушение требований ст.ст.249, 252, 253, 254, 272 НК РФ составило 4 046 188,0 руб., что привело к неуплате налога на прибыль организаций в сумме 664 461,0 руб.– 144 776,0 руб. (ЕНВД)), в т.ч.: в ФБ - 121 385,0 руб., в бюджет субъекта РФ - 543 076,0 руб.

Установлена неуплата ООО «БРИГ» НДС в результате необоснованного применения налоговых вычетов по финансово-хозяйственным отношениям с контрагентами, в нарушение требований ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, не исчисления НДС с суммы выручки от оказанных транспортных услуг, полученной подконтрольным лицом ИП ФИО1, в нарушение требований ст.ст.146,153 НК РФ; налога на прибыль организаций в результате занижения доходов от реализации, в нарушение требований ст. 249 НК РФ, в результате необоснованного завышения расходов, в нарушение требований ст.ст. 252, 253, 254, 272 НК РФ; страховых взносов в результате не исчисления с суммы выплаченной неофициальной заработной платы работникам ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст. 420, 431 НК РФ, составила в общей сумме 71 477 941,0 руб., в т.ч.: 1. Налога на прибыль организаций в общей сумме 27 012 927 руб., в т.ч. в ФБ – 4 094 838 руб., в бюджет субъекта РФ – 22 918 089 руб., в т.ч.: ?за 2018г. в общей сумме 26 366 013 руб., в т.ч. в ФБ – 3 976 085 руб., в бюджет субъекта РФ – 22 389 928 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; ?за 2019г. в общей сумме 646 914 руб., в т.ч. в ФБ – 118 753 руб., в бюджет субъекта РФ – 528 161 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>. НДС в общей сумме 32 441 528 руб., в том числе: -за 1 квартал 2018г. в сумме 3 045 3822 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 1 015 127 руб.; не позднее 

<

дата> –1 015 127 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 015 128 руб.; -за 2 квартал 2018г. в сумме 5 447 550 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 1 815 850 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 815 850 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 815 850 руб.; -за 3 квартал 2018г. в сумме 3 723 379 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 1 241 126 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 241 126 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 241 127 руб.; -за 4 квартал 2018г. в сумме 11 647 532 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 3 882 510 руб.; не позднее 

<

дата> – 3 882 510 руб.; не позднее 

<

дата> – 3 882 512 руб.; за 2019г. в общей сумме 8 571 685,0 руб., в т.ч.: -за 1 квартал 2019г. в сумме 1 617 538,0 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 539 179,0 руб.; не позднее 

<

дата> – 539 179,0 руб.; не позднее 

<

дата> – 539 180,0 руб.; -за 2 квартал 2019г. в сумме 1 233 951,0 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 411 317,0 руб.; не позднее 

<

дата> –411 317,0 руб.; не позднее 

<

дата> – 411 317,0 руб.; -за 3 квартал 2019г. в сумме 3 085 854,0 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 1 031 951 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 031 951 руб.; не позднее 

<

дата> – 1 031 952,0 руб.; -за 4 квартал 2019г. в сумме 2 630 342,0 руб., в т.ч. по сроку уплаты: не позднее 

<

дата> – 876 780,0 руб.; не позднее 

<

дата> – 876 780,0 руб.; не позднее 

<

дата> – 876 782,0 руб. Страховых взносов в общей сумме 12 303 360,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 2 966 167,0 руб., 2019г. – 9 337 193,0 руб., в т.ч.: -страховых взносов на ОПС в общей сумме 9 027 589,0 руб., в т.ч.: ?за 2018г. в общей сумме 2 175 190,0 руб., в т.ч.: -за октябрь 2018г. в сумме 851 266,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2018г. в сумме 604 433,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за декабрь 2018г. в сумме 719 491,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; ?за 2019г. в общей сумме 6 852 399,0 руб., в т.ч.; -за январь 2019г. в сумме 642 465,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за февраль 2019г. в сумме 613 107,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за март 2019г. в сумме 771 155,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за апрель 2019г. в сумме 588 015,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за май 2019г. в сумме 550 682,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июнь 2019г. в сумме 872 372,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июль 2019г. в сумме 886 747,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за август 2019г. в сумме 731 566,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за сентябрь 2019г. в сумме 748 013,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за октябрь 2019г. в сумме 180 493,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2019г. в сумме 92 925,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за декабрь 2019г. в сумме 174 859,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -страховых взносов на ОМС в общей сумме 2 093 525,0 руб., в т.ч.: ?за 2018г. в общей сумме 504 248,0 руб., в т.ч.: -за октябрь 2018г. в сумме 197 339,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2018г. в сумме 140 118,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за декабрь 2018г. в сумме 166 791,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; ?за 2019г. в общей сумме 1 589 277,0 руб., в т.ч.; -за январь 2019г. в сумме 148 935,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за февраль 2019г. в сумме 142 129,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за март 2019г. в сумме 178 768,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за апрель 2019г. в сумме 136 312,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за май 2019г. в сумме 127 658,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июнь 2019г. в сумме 202 231,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июль 2019г. в сумме 205 564,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за август 2019г. в сумме 169 590,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за сентябрь 2019г. в сумме 173 403,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за октябрь 2019г. в сумме 41 841,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2019г. в сумме 21 541,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за декабрь 2019г. в сумме 41 305,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -страховых взносов на ОСС в общей сумме 1 182 246,0 руб., в т.ч.: ?за 2018г. в общей сумме 286 729,0 руб., в т.ч.: -за октябрь 2018г. в сумме 112 212,00 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2018г. в сумме 79 675,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за декабрь 2018г. в сумме 94 842,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; за 2019г. в общей сумме 895 517,0 руб., в т.ч.; -за январь 2019г. в сумме 84 688,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за февраль 2019г. в сумме 80 818,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за март 2019г. в сумме 101 652,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за апрель 2019г. в сумме 77 511,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за май 2019г. в сумме 72 589,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июнь 2019г. в сумме 114 994,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за июль 2019г. в сумме 116 889,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за август 2019г. в сумме 96 433,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за сентябрь 2019г. в сумме 98 601,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за октябрь 2019г. в сумме 22 351,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>; -за ноябрь 2019г. в сумме 10 962,0 руб. по сроку уплаты не позднее 

<

дата>;-за декабрь 2019г. в сумме 18 029,0 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>. Также ООО «БРИГ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, в нарушение требований ст.ст.24,226 НК РФ не исчислен, не удержан и не перечислен НДФЛ в сумме 5 336 450,0 руб., в т.ч. за 2018г. – 1 285 340,0 руб., за 2019г. – 4 051 109,0 руб., с суммы доходов (заработной платы) в размере 41 049 617,0 руб. (за 2018г. –9 887 233,0 руб., за 2019г. – 31 162 384,0 руб.), полученных сотрудниками ООО «БРИГ»;

- показаниями свидетелей ФИО93 и ФИО13 №57, данными в судебном заседании, которые в целом аналогичны вышеприведенным показаниям свидетеля ФИО13 №56

- показаниями свидетеля ФИО13 №54, данными в судебном заседании, согласно которым она является генеральным директором ООО «ФИО24» - ООО «КК ФИО58». ФИО13 №3 являлся директором ООО «Юг-Агротранс», организация осуществляла деятельность, связанную с оказанием услуг в области перевозок. Она осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Юг-Агротранс». Первоначально ООО «Юг-Агротранс» находилось на общей системе налогообложения, затем на упрощенной системе. Организация ООО «Юг-Агротранс» действительно осуществляла деятельность, в организации также официально работали наемные работники, в том числе водители, которым выплачивалась заработная плата, уплачивались налоги и страховые взносы. Организация ООО «Бриг» ей знакома. Она общалась с представителем ООО «Бриг» по имени ФИО44. С ФИО13 №1 она знакома, в 2014 году ФИО13 №1 обратился к ней для представления интересов при проведении выездной налоговой проверки. ФИО13 №26 ей знаком, он являлся другом ее мужа. Она лично никогда не просила оформить на него организацию ООО «Тотал Глобал Логистик». Данная организация ей не знакома, налоговое и бухгалтерское сопровождение указанной организации она не осуществляла;

- показаниями свидетеля ФИО13 №55, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, данными ею в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 2018 года по 2019 год она работала в должности бухгалтера ООО «Бриг». В процессе трудовой деятельности она подчинялась главному бухгалтеру ООО «Бриг» ФИО25, ее рабочее место располагалось в офисе ООО «Бриг». В ее обязанности бухгалтера ООО «Бриг» входило: формировании реестра платежных поручений для оплаты, формирование платежных поручений и их отправка в банки. Порядок работы у нее был следующий: из различных структурных подразделений ООО «Бриг» к ней поступали либо нарочно на бумажном носителе либо через электронную почту счета и иные документы на оплаты. Она формировала в электронном виде в формате «эксэль» таблицу, в которой указывалась наименование контрагента, сумма платежа и назначение платежа. Данный реестр отправляла в электронном виде на согласование руководителю ООО «Бриг» ФИО1, его копия направлялась по электронной почте финансовому директору ООО «Бриг» и главному бухгалтеру ООО «Бриг» ФИО13 №13 После согласования реестра ответным письмом от имени ФИО1 на ее имя возвращался данный реестр. Далее она формировала платежные поручения в электронном виде в программе «1:С Бухгалтерия», затем после их формирования они посредством электронной системы платежей «Банк Клиент» и за электронной подписью директора ООО «Бриг» ФИО1 направлялись для исполнения в банк. У ООО «Бриг» имелось несколько расчетных счетов, в том числе в ПАО КБ «Центр-Инвест» и ПАО «Сбербанк России». В указанных банках электронная подпись платежных поручений принадлежала только директору ООО «Бриг» ФИО1 Кто конкретно на предприятии подбирал контрагентов для грузовых перевозок, ей неизвестно, но она знает, что все контрагенты проверялась юридической службой. Ключи от электронной системы платежей «Банк Клиент» хранились у главного бухгалтера в сейфе, и выдались ей главным бухгалтером для проведения платежей. О платежах в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей - ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51, ООО «Пластик Руси» она не помнит, но не исключает, что они имели место. Помнит о платежах в отношении организаций - ООО «Фрегат», ООО «Лидер». Информацией о том, что перечисленные контрагенты могли являться недобросовестными, она не располагала. У предприятия было очень много контрагентов, поэтому часть указанных контрагентов в памяти у нее не отложилась, с представителями контрагентов она не общалась, поскольку это не входило в ее обязанности (т.8 л.д. 85-88);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 28.12.2022, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: компакт диски № ДСП, № ДСП, № ДСП, № ДСП, № ДСП, № ДСП, № ДСП, полученные совместно с сообщением о преступлении №дсп от 

<

дата> ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, содержащие материалы налоговой проверки в отношении ООО «Бриг» (том 1 л.д. 12-35);

- справкой специалиста-ревизора № об исследовании документов в отношении ООО «БРИГ» от 27.01.2022, согласно которой установлена неуплата ООО «БРИГ» НДС в результате необоснованного применения налоговых вычетов по финансово-хозяйственным отношениям с контрагентами, в нарушение требований ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, не исчисления НДС с суммы выручки от оказанных транспортных услуг, полученной подконтрольным лицом ИП ФИО1, в нарушение требований ст.ст.146,153 НК РФ; налога на прибыль организаций в результате занижения доходов от реализации, в нарушение требований ст. 249 НК РФ, в результате необоснованного завышения расходов, в нарушение требований ст.ст. 252, 253, 254, 272 НК РФ; страховых взносов в результате не исчисления с суммы выплаченной неофициальной заработной платы работникам ООО «БРИГ», в нарушение требований ст.ст. 420, 431 НК РФ, составила в общей сумме 71 477 941,0 руб. (т. 2 л.д. 124-203)

- протоколом обыска от 20.01.2023 в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, согласно которому были изъяты печати ООО «Фрегат», ИП ФИО1, черновые записи по финансово-хозяйственной деятельности ООО «БРИГ», а также денежные средства в сумме 1 009 000 рублей (т. 3 л.д. 107-115);

- протоколом обыска от 20.01.2023 в помещениях ООО «БРИГ» по адресу: 

<

...>, согласно которому были изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной взаимоотношений ООО «БРИГ» с ООО «Фрегат» и ИП ФИО1 (т. 3 л.д. 124-130);

- протокол осмотра предметов (документов) от 25.01.2023, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: печати ООО «Фрегат», ИП ФИО1, черновые записи по финансово-хозяйственной деятельности ООО «БРИГ», а также денежные средства в сумме 1 009 000 рублей, изъятые 20.01.2023 в ходе обыска в помещениях ООО «БРИГ», по адресу: 

<

...>; документы, касающиеся финансово-хозяйственной взаимоотношений ООО «БРИГ» с ООО «Фрегат» и ИП ФИО1, изъятые в ходе обыска в помещениях ООО «БРИГ», по адресу: 

<

...> (том 3 л.д. 176-190);

- протоколом выемки от 03.02.2023 в ПАО КБ «Центр-Инвест», согласно которому изъяты юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск, содержащий выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ» (том 3 л.д. 201-208);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.02.2023, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск, содержащий выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ», изъятые в ходе выемки 03.02.2023 в ПАО КБ «Центр-Инвест» (том 3 л.д. 209-211);

- протоколом выемки от 21.02.2023 в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области, согласно которому изъят оптический диск с налоговой отчетностью ООО «БРИГ», а также акт выездной налоговой проверки ООО «БРИГ» № от 

<

дата>, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «БРИГ» № от 

<

дата>, решение УФНС России по Ростовской области № от 

<

дата> (т. 3 л.д. 220-227);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата>, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: оптический диск с налоговой отчетностью ООО «БРИГ», а также акт выездной налоговой проверки ООО «БРИГ» № от 

<

дата>, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «БРИГ» № от 

<

дата>, решение УФНС России по Ростовской области № от 

<

дата>, изъятые в ходе выемки 

<

дата> в ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области (том 3 л.д. 228-248)

- протоколом выемки от 

<

дата> в Межрайонной ИФНС России №26 по Ростовской области, согласно которому изъят оптический диск с регистрационными делами – ИП ФИО13 №29, ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Центр Трейд», ИП ФИО13 №51, ООО «Нортон», ООО «Аванта», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Берга», ООО «Астра Плюс», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Ретейл», ООО «Червль», ИП ФИО20, ООО «Согласие», ООО «Юг Лайн», ООО «Компас», ИП ФИО13 №31, ООО «Пластик Руси», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО1, ООО «Юг-Агротранс», а также регистрационные дела на бумажном носителе – ИП ФИО13 №29, ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Центр Трейд», ИП ФИО13 №51, ООО «Нортон», ООО «Аванта», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Берга», ООО «Астра Плюс», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Ретейл», ООО «Червль», ИП ФИО20, ООО «Согласие», ООО «Юг Лайн», ООО «Компас», ИП ФИО13 №31, ООО «Пластик Руси», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО1, ООО «Юг-Агротранс» (т. 4 л.д. 5-12);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата>, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: оптический диск с регистрационными делами – ИП ФИО13 №29, ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Центр Трейд», ИП ФИО13 №51, ООО «Нортон», ООО «Аванта», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Берга», ООО «Астра Плюс», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Ретейл», ООО «Червль», ИП ФИО20, ООО «Согласие», ООО «Юг Лайн», ООО «Компас», ИП ФИО13 №31, ООО «Пластик Руси», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО1, ООО «Юг-Агротранс», а также регистрационные дела на бумажном носителе – ИП ФИО13 №29, ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Центр Трейд», ИП ФИО13 №51, ООО «Нортон», ООО «Аванта», ООО «Южный Ветер», ООО «Фрегат», ООО «Берга», ООО «Астра Плюс», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Ретейл», ООО «Червль», ИП ФИО20, ООО «Согласие», ООО «Юг Лайн», ООО «Компас», ИП ФИО13 №31, ООО «Пластик Руси», ООО «ТК Азимут», ИП ФИО1, ООО «Юг-Агротранс», изъятые в ходе выемки 

<

дата> в Межрайонной ИФНС России №26 по Ростовской области (том 4 л.д. 13-16)

- протоколом выемки от 

<

дата> в ПАО «Сбербанк России», согласно которому изъяты юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск с выписками со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ» (том 4 л.д. 23-30);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата>, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательтвами: юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск с выписками со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ», изъятые 06.02.2023 в ПАО «Сбербанк России» (том 4 л.д. 31-33);

- протоколом выемки от 

<

дата> в ПАО Банк ВТБ, согласно которому изъяты юридическое дело ООО «БРИГ» и выписка со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ» (том 4 л.д. 171-178);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата>, согласно которому осмотрены и в последующем признаны вещественными доказательствами: юридическое дело ООО «БРИГ» и выписка со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ», изъятые 14.04.2023 в ПАО Банк ВТБ (том 8 л.д. 21-24);

- материалами налоговой проверки ООО «БРИГ», признанными вещественными доказательствами по уголовному делу, по результатам которой установлена неполная уплата ООО «БРИГ» налогов на общую сумму 76 847 702 руб. 

- решением Арбитражного суда Ростовской области от 31.07.2023, которым в удовлетворении требований ООО «БРИГ» к ИФНС по г. Таганрогу о признании незаконным решения № от 

<

дата> «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» отказано;

- требованием № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов по состоянию на 23.08.2022, согласно которому ООО «БРИГ» предложено уплатить недоимку на общую сумму 68 497 566,89 рублей, в срок до 15.09.2022 (том 1 л.д. 162-167);

- решением единственного участника ООО «БРИГ» от 10.11.2022, из которого следует, что ФИО1 освобожден от должности директора ООО «БРИГ» с 11.11.2022, на должность директора ООО «БРИГ» назначен ФИО94 с 11.11.2022 (том 4 л.д. 83);

- приказом б/н от 11.11.2022 директора ООО «БРИГ» ФИО13 №14, из которого следует, что ФИО13 №14 вступил в должность директора ООО «БРИГ» с 11.11.2022 (том 4 л.д. 85);

- заключением эксперта № от 

<

дата>, согласно выводам которого:

- в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 и невключения сведений о фактических доходах при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Бриг» за период с 01.01.2018 по 31.12.2019 (рублей) составило 29 061 522 рублей (2018 год I кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, - 2 488 338р.; 2018 год II кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 4 956 066р.; 2018 год III кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 3 619 698р.; 2018 год IV кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет - 11 416 316р.; 2019 год I кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 1 587 844р.; 2019 год II кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 1 146 569р.; 2019 год III кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 2 404 075р.; 2019 год IV кв. уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, 1 442 616р.). Подписант отчетности: ФИО1;

- в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ИП ФИО13 №31, ИП ФИО20, ООО «Ретейл», ООО «Южный ветер», ООО «Фрегат», ООО «Атревел», ООО «Нефтемаркет», ООО «Компас», ИП ФИО13 №29, ООО «ТК Азимут», ООО «Пластик Руси», ИП ФИО75, ООО «Нортон», ООО «Ланит», ООО «Лидер», ООО «Аванта», ООО «Центр-Трейд», ООО «Диапазон», ООО «Альмега», ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «АстраПлюс», ООО «Юг Лайн», ООО «Согласие», ООО «Берга», ООО «Червль», ИП ФИО13 №51 и невключения сведений о фактических доходах при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «Бриг» за период с 01.01.2018 по 31.12.2019 (рублей): составило 18 636 161 рубль (2018 год: уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате: 17 961 779р. - а) в федеральный бюджет: 2 694 267р., б) в бюджет субъекта Российской Федерации: 15 267 512р.; увеличена сумма налога к уменьшению: 218 335р. - а) в федеральный бюджет: 32 750р., б) в бюджет субъекта Российской Федерации: 185 585р.; 2019 год: уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате: 174 145р. - а) в федеральный бюджет: 26 122р., б) в бюджет субъекта Российской Федерации: 148 023р.; увеличена сумма налога к уменьшению: 281 902р. - а) в федеральный бюджет: 42 285р., б) в бюджет субъекта Российской Федерации: 239 617р. Подписант отчетности: ФИО1 (том 12 л.д. 27-224);

- заключением эксперта № ЮФ 3/114-23 от 

<

дата>, согласно выводам которого не включение в налоговые декларации - расчеты по страховым взносам за 3, 6, 9, 12 месяцев 2018 и 3,6,9, 12 месяцев 2019, сведений о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений произведенных с карт и счетов - ФИО174 ИНН 

<

данные изъяты> - №, №, №, №, № и ФИО25 ИНН № - №, №, № в пользу физических лиц - работников организации, уменьшило сумму при исчислении к уплате в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование за период с 

<

дата> по 

<

дата> на 25 114 974, 78 рублей: за 

<

дата> – 2 523 946,39 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 6 месяцев 2018 года – 3 297 712,91 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 9 месяцев 2018 года – 4 226 628,52 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 12 месяцев 2018 года – 3 660 450,65 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 

<

дата> – 3 439 998,28 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 6 месяцев 2019 года – 3 500 881,18 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 9 месяцев 2019 года – 3 854 265,34 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>; за 12 месяцев 2019 года – 611 091,51 руб., по сроку уплаты не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата>, не позднее 

<

дата> (том 6 л.д. 66-133);

- по эпизоду № 2:

- вышеприведенными по эпизоду № 1: показаниями свидетелей ФИО13 №5, ФИО13 №4, ФИО13 №28, ФИО93, ФИО13 №56, ФИО13 №57, ФИО13 №55, ФИО13 №31, ФИО13 №26, ФИО13 №3, ФИО13 №6, ФИО13 №10, ФИО81, ФИО13 №29, ФИО13 №12, ФИО13 №51, ФИО13 №11, ФИО13 №33, ФИО13 №27; 

- протоколом выемки от 

<

дата> в ПАО КБ «Центр-Инвест», согласно которому в ПАО КБ «Центр-Инвест» изъяты юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск, содержащий выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ» (том 3 л.д. 201-208);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата>, согласно которому осмотрены: юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск, содержащий выписки со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ», изъятые в ходе выемки 03.02.2023 в ПАО КБ «Центр-Инвест» (том 3 л.д. 209-211);

- протоколом выемки от 

<

дата> в ПАО «Сбербанк России», согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъяты юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск с выписками со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ» (том 4 л.д. 23-30);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 13.02.2023, согласно которому осмотрены: юридическое дело ООО «БРИГ» и оптический диск с выписками со сведениями о движении денежных средств по счетам ООО «БРИГ», изъятые 06.02.2023 в ПАО «Сбербанк России» (том 4 л.д. 31-33);

- заключением специалиста № от 

<

дата>, согласно которому со счетов ООО «БРИГ» на счета: ООО «Атревел», ИП ФИО13 №31, ООО «Тотал Глобал Логистик», ООО «Юг-Агротранс», ООО «ТК Азимут», ООО «Ретейл», ООО «Альмега», ИП ФИО20, ООО «Компас», ООО «Южный ветер», ИП ФИО13 №29, ООО «Берга», ИП ФИО75, ИП ФИО13 №51, ООО «АстраПлюс», ООО «Диапазон», ООО «Пластик Руси» перечислены денежные средства в общей сумме 53 918 190, 14 руб. (том 8 л.д. 150-251);

Проверив вышеприведенные доказательства на предмет их достоверности, относимости, допустимости и достаточности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО1 в совершении преступлений.

Исследованные в ходе судебного разбирательства вышеприведенные показания свидетелей, суд находит соответствующими действительности и доверяет им, поскольку они не заинтересованы в исходе дела, предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Показания указанных лиц последовательны, не содержат существенных противоречий, они взаимно дополняют и подтверждают друг друга, а изложенные в них обстоятельства согласуются с другими доказательствами по делу, приведенными выше и оцененными судом в их совокупности. 

Все приобщенные к уголовному делу предметы и документы были осмотрены в ходе предварительного расследования, каких-либо сомнений, что именно указанные предметы были приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств, у суда не имеется. Постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств вынесены следователем, в чьем производстве находилось уголовное дело. 

Оценивая в целом письменные доказательства по уголовному делу, в том числе протоколы следственных и процессуальных действий, суд приходит к выводу об их относимости и допустимости, изученные судом доказательства по делу не противоречат друг другу и другим доказательствам по уголовному делу, исследованным судом, каких-либо данных о наличии существенных нарушений, дающих безусловные основания для признания данных протоколов недопустимыми доказательствами, материалы дела не содержат, не представлены такие данные и стороной защиты. Оснований для исключения из числа доказательств протоколов обысков, выемок, осмотров предметов и документов, суд не усматривает, поскольку в ходе судебного следствия установлено, что они собраны надлежащими субъектами, с соблюдением процедуры, предусмотренной для фиксации такого рода доказательств, сами протоколы имеют подписи всех участников данных следственных действий, при этом сведений о том, что на участников данных следственных и процессуальных действий оказывалось какое-либо давление, не содержат.

Как видно из материалов дела, протоколы соответствуют требованиям, которые предъявляются законом к их составлению. Правильность составленных протоколов удостоверена подписями участвовавших в следственных действиях лиц, при этом, как следует из протоколов, каких-либо замечаний от участников следственных действий не поступало, что и отражалось в соответствующих графах. При таком положении каких-либо нарушений, влекущих признание данных протоколов недопустимыми доказательствами, судом не установлено.

Органом предварительного расследования по эпизоду № 1 ФИО1 вменялось уклонение от уплаты налогов на общую сумму 76 978 779,48 руб., а именно от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 28 489 393,70 руб., от уплаты налога на прибыль организаций на общую сумму 23 374 411 рублей, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, путем включения заведомо ложных сведений в расчеты по страховым взносам в общей сумме 25 114 974,78 руб. Данная сумма органом предварительного расследования была установлена на основании выводов - заключений эксперта № от 

<

дата> и № от 

<

дата>.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО95 выводы указанных заключений эксперта подтвердила, при этом дала пояснения, касающиеся расхождений, относительно сумм, установленных при проведении экспертиз, от сумм, выявленных при проведении налоговой проверки. 

Вместе с тем, в ходе судебного следствия в том числе ввиду отличия сумм неуплаченных налогов, установленных экспертом при производстве указанных экспертиз, от сумм, выявленных при проведении выездной налоговой проверки, по данному уголовному делу была назначена и проведена повторная финансово-экономическая экспертиза, выводы которой в части сумм по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, приняты судом и положены в основу приговора, в связи со следующим. 

Так, допрошенный в судебном заседании эксперт ФИО96, проводивший повторную экспертизу, показал, что расхождения по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль обусловлены тем, что им при производстве экспертизы в состав доходов включались только суммы, по которым имелись и первичный документ и договор, однако предыдущим экспертом и налоговым органом учитывались платежи, по которым в материалах не было первичных документов и договоров, кроме того, по налогу на прибыль организации предыдущим экспертом не была учтена заработная плата водителю и сами страховые взносы, которые на нее начисляются.

Таким образом, вышеприведенные выводы обоснованы экспертом, компетенция которого у суда сомнений не вызывает.

Вместе с тем выводы повторной экспертизы в части суммы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, судом не принимаются, поскольку на поставленный вопрос эксперт ответил не в полном объеме, а именно уменьшил проверяемый период, исключив 1, 2 и 3 кварталы 2018 года. 

При этом, вышеприведенные выводы заключения эксперта № от 

<

дата>, о не включении ООО «Бриг» в налоговые декларации расчетов по страховым взносам за 3, 6, 9, 12 месяцев 2018 и 3,6,9, 12 месяцев 2019, сведений о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений произведенных с карт и счетов дочери подсудимого – ФИО22, и бухгалтера ФИО25 в пользу работников организации, что уменьшило сумму при исчислении к уплате в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, принимаются судом, поскольку согласуются с иными вышеприведенными доказательствами, и допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО95 выводы данного заключения эксперта подтвердила, при этом показала, что сумма неуплаченных налогов, отличается от сумм, выявленных при проведении выездной налоговой проверки, именно в связи с большим периодом исследования. 

Оснований сомневаться в правильности вышеприведенных и положенных в основу приговора выводов экспертов, в их профессионализме и добросовестности у суда не имеется, поскольку заключения соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ, они проведены в соответствии с требованиями Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», с применением методик, в пределах постановленных вопросов, входящих в компетенцию экспертов, квалификация которых сомнений не вызывает. Экспертам были разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и они были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения по ст. 307 УК РФ. Положенные в основу приговора выводы экспертов научно обоснованы, надлежащим образом мотивированы и сомнений не вызывают, а поэтому оснований для признания их недопустимыми доказательствами суд не находит.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 29 061 522 руб., от уплаты налога на прибыль организаций на общую сумму 18 636 161 рублей, а также от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в общей сумме 25 114 974,78 руб., а всего на общую сумму 72 812 657,78 руб.

Изменение обвинения в части сумм налогов (налога на добавленную стоимость и прибыль), по убеждению суда, существенно не отличаются по фактическим обстоятельствам от поддержанного государственным обвинителем обвинения, не ухудшает положение подсудимого и не нарушает его права на защиту. Более того, общая сумма судом уменьшена, что явно улучшает предъявленное ФИО1 обвинение, поддержанное государственным обвинителем. 

Ввиду изложенного доводы стороны защиты о необходимости назначения по делу дополнительной финансово-экономической судебной экспертизы, судом не принимаются, поскольку ее проведение, по убеждению суда, приведет лишь к затягиванию сроков рассмотрения дела.

В прениях сторона защиты, также ссылаясь на необходимость производства дополнительной экспертизы и установления суммы, полагала необходимым уголовное дело возвратить прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ. Вместе с тем, в соответствии с положениями ст. 237 УПК РФ уголовное дело может быть возвращено прокурору лишь при наличии таких существенных нарушений уголовно-процессуального закона, которые неустранимы в судебном заседании и исключают возможность принятия судом решения по делу по существу на основании представленного органами следствия обвинительного заключения или иного процессуального документа. Вышеприведенные стороной защиты доводы, по убеждению суда, таковыми не являются, в связи с чем оснований для возвращения уголовного дела прокурору не имеется. 

Судом установлено, что в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «БРИГ» ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2018 по 31.12.2019, по результатам которой установлена неполная уплата указанным обществом налогов. При этом налоговым органом установлена схема умышленной минимизации налогообложения вследствие применения схемы «дробления бизнеса», повлекшая неправомерное не включение в состав налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций сумм полученной выручки, а также использования «технических компаний», как взаимозависимых, так и подконтрольных, с целью неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций. 

Вопрос незаконности принятого ИФНС по г. Таганрогу решения № 5 от 04.05.2022 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» являлся предметом судебного разбирательства, по результатам которого решением Арбитражного суда Ростовской области от 31.07.2023 по делу №А53-30654/22 в удовлетворении заявленных ООО «Бриг» требований было отказано. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2023 решение от 31.07.2023 оставлено без изменения. Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.01.2024 вышеуказанные решения судов нижестоящих инстанций также оставлены без изменения.

Судом установлено, что доводы стороны защиты о незаконности решения налогового органа фактически направлены на переоценку исследованных и оцененных арбитражным судом доказательств.

В силу ст. 90 УПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки.

Более того, установленные решением арбитражного суда обстоятельства подтверждены в данном судебном заседании, как показаниями свидетелей, так и вышеприведенными письменными доказательствами, оцененными судом в совокупности.

Как следует из представленных стороной обвинения доказательств, ООО «БРИГ» имело большое количество транспортных средств в собственности, самостоятельно оказывало услуги, связанные с грузовыми перевозками. Кроме того, в ходе судебного следствия допрошены в качестве свидетелей руководители контрагентов ООО «БРИГ», которые подтвердили отсутствие фактических взаимоотношений с ООО «БРИГ».

Совокупность представленных суду доказательств указывает на то, что ФИО1, являющийся директором ООО «БРИГ» в инкриминируемый ему период, не мог об этом не знать, что указывает на умышленный характер его действий, направленный на уклонение от уплаты налогов с использованием фиктивного документооборота недобросовестных организаций, а также умышленного дробления бизнеса.

Доводы защиты о необоснованной квалификации действий ФИО1 по ч. 1 ст. 187 УК РФ основаны на неверном толковании норм материального права, поскольку из совокупности указанных выше доказательств судом установлено, что платежные документы, изготовленные и подписанные электронной цифровой подписью от имени директора ООО «Бриг» ФИО1 содержали заведомо ложные сведения о фактах осуществления финансов-хозяйственной деятельности с вышеприведенными предпринимателями и Обществами.

Согласно пункту 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2020 г. N 43 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 324 - 327.1 Уголовного кодекса Российской Федерации», документы признаются поддельными, если установлено наличие в них признаков как незаконного изменения отдельных частей такого подлинного официального документа путем подчистки, дописки, замены элементов и др., искажающее его действительное содержание, так и изготовление нового документа, содержащего заведомо ложные сведения, в том числе с использованием подлинных бланка, печати, штампа.

Исполнение же банками платежных поручений по переводу денежных средств не свидетельствует о законности правоотношений, по которым были произведены переводы денежных средств вышеуказанным Обществам, поскольку финансовые организации проверяют только представленные документы на предмет наличия необходимой информации для осуществления перевода.

Ввиду изложенного к показаниям подсудимого ФИО1 о его невиновности суд относится критически и расценивает их как реализацию подсудимым своего права на защиту, а также как данные им с целью избежать уголовной ответственности за содеянное, поскольку эти показания полностью опровергнуты вышеприведенными доказательствами.

Органом предварительного расследования действия ФИО1 по эпизоду № 2 были квалифицированы как 17 самостоятельных эпизодов преступной деятельности, по ч. 1 ст. 187 УК РФ, вместе с тем суд считает данную квалификацию неверной, поскольку из исследованных в судебном заседании доказательств следует, что им в один промежуток времени совершалось одно длящееся преступление, с единым умыслом.

Кроме того, суд также считает излишней квалификацию действий ФИО1 по эпизоду № 2 в части изготовления и хранения в целях использования электронных средств, электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств, поскольку в ходе судебного следствия установлено, что им, как директором ООО «БРИГ», с целью придания правомерного вида фиктивным сделкам, а также создания формальных оснований списания денежных средств с расчетных счетов ООО «БРИГ», давались указания подчиненным сотрудникам об изготовлении именно распоряжений о переводе денежных средств (платежных поручений) и включении в них заведомо для него ложных сведений о назначении платежей и их дальнейшем направлении в банки для исполнения.

В связи с изложенным, изучив материалы уголовного дела, последовательно оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ФИО1 доказана, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и квалифицирует совершенные им деяния:

- по эпизоду № 1, по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией–плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и такие документы - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

- по эпизоду № 2, по ч. 1 ст. 187 УК РФ, как изготовление и хранение в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

Решая вопрос о назначении ФИО1 вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, личность подсудимого, состояние его здоровья, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд в соответствии с чч. 1, 2 ст. 61 УК РФ признает: 

- наличие на его иждивении малолетнего и несовершеннолетнего детей, а также матери 

<

данные изъяты>;

- наличие у него заболеваний, в том числе заболевания сердца, из-за которого в период с 29.01.2025 по 07.02.2025 он находился на стационарном лечении и перенес медицинское оперативное вмешательство;

- частичное возмещение им ущерба в размере 1 138 168,89руб., а также принятые им меры к погашению ущерба в виде направленных писем в адрес директора МУП «Городское хозяйство» о необходимости перечисления дебиторской задолженности перед ИП ФИО1 и ООО «Бриг» в общей сумме 33 139 962,45 руб. в ИФНС по оплате налоговой задолженности ООО «Бриг»;

- оказание поддержки проекту, организованному Ростовской региональной детско-молодежной общественной организации «Спортивный клуб Победа», а также оказание им помощи военнослужащим, участвующим в специальной военной операции, за что ФИО1 получены благодарственные письма.

В качестве данных о личности подсудимого суд также учитывает, что ФИО1 ранее не судим, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, характеризуется положительно.

С учетом изложенных обстоятельств, исходя из критериев назначения наказания, установленных ст. 60 УК РФ, суд считает, что исправлению подсудимого и достижению целей уголовного наказания будет соответствовать назначение ФИО1 наказания в виде лишения свободы. 

Суд убежден, что менее строгие виды наказаний, предусмотренные санкциями ч. 2 ст. 199 и ч. 1 ст. 187 УК РФ, не смогут предупредить совершение ФИО1 новых преступлений и обеспечить его исправление. 

При этом, по эпизоду № 2 суд также считает необходимым назначить ФИО1 дополнительное наказание в виде штрафа, поскольку данный вид наказания санкцией ч. 1 ст. 187 УК РФ предусмотрен в качестве обязательного. При определении размера данного вида наказания суд учитывает в том числе имущественное положение подсудимого и ее семьи.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ, по убеждению суда, не имеется.

С учетом вышеприведенных данных о личности ФИО1, наличия у него смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным по эпизоду № 1 не назначать ему дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

С учетом фактических обстоятельств и общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, несмотря на наличие у ФИО1 смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, оснований для смягчения категории их тяжести, в соответствии ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает.

Вместе с тем, учитывая вышеприведенные данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о возможности исправления ФИО1 без реального отбывания назначенного ему наказания в виде лишения свободы, то есть применить положение ст. 73 УК РФ, установив осужденному испытательный срок, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление, а также возложив обязанности, способствующие его исправлению.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. ст. 81, 82 УПК РФ. 

Гражданский иск, заявленный прокурором города, подлежит удовлетворению в части суммы ущерба, установленного судом, за вычетом суммы, погашенной подсудимым до удаления суда в совещательную комнату (1 138 168,89руб.).

В связи удовлетворением гражданского иска, а также назначением ФИО1 наказания в виде штрафа, суд в целях обеспечения приговора считает необходимым сохранить арест, наложенный постановлением Таганрогского городского суда Ростовской области от 17.01.2025, на имущество ФИО1

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении одного преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и одного преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по эпизоду № 1, по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы; 

- по эпизоду № 2, по ч. 1 ст. 187 УК РФ, в виде 1 года лишения свободы со штрафом в размере 250 000 рублей.

На основании чч. 3, 4 ст. 69 УК РФ, по совокупности указанных преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно ФИО1 назначить наказание в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 250 000 рублей.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с установлением испытательного срока 2 года.

В силу ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на ФИО1 обязанности: - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; - два раза в месяц являться на регистрацию в указанный орган.

Гражданский иск прокурора города Таганрога удовлетворить частично – взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации в счет возмещения причиненного преступлением ущерба денежные средства в размере 71 674 488,89 рублей через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счета ИФНС России по г. Таганрогу.

Арест, наложенный постановлением Таганрогского городского суда Ростовской области от 17.01.2025, на имущество ФИО1 сохранить.

Вещественные доказательства: денежные средства в сумме 1 009 000 рублей продолжить хранить в ячейке ПАО «Сбербанк» СУ СК РФ по Ростовской области до исполнения приговора в части гражданского иска и назначенного ФИО1 наказания в виде штрафа; иные хранить при уголовном деле.

Реквизиты для уплаты штрафа: 

Получатель средств: УФК по Ростовской области (СУ СК РОССИИ ПО РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ), ИНН №, КПП №, ОКТМО №, Банк: ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ/УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, БИК №, Расчетный счет №, Кор.счет №, КБК №, УИН №. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции лично либо путем использования систем видеоконференц-связи, при этом вопрос о форме участия осужденного в судебном заседании решается судом.

Председательствующий 

Судья