УИД- 69RS0026-01-2020-002164-74

Дело № 1-82/2020 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Старица Тверской области 14 октября 2020г. 

Старицкий районный суд Тверской области

в составе председательствующего судьи Беляевой И.Б.,

при секретаре Хревенковой Л.Г.,

с участием следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации майора юстиции ФИО1, 

заместителя прокурора Старицкого района Тверской области Светова С.А.,

подозреваемого ФИО2,

его защитника – адвоката Дрик Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации майора юстиции ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>, несудимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

15 июня 2020г. Московским межрайонным следственным управлением следственного отдела г. Твери следственного управления Следственного комитета Российской Федерации возбуждено уголовно дело в отношении ФИО2 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

ФИО2 подозревается в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Стартехпром» (далее – ООО «Стартехпром», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 15.06.2007 межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области с присвоением основного государственного регистрационного номера 1076914000822 и поставлено на учет межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области (далее – МИФНС России № 12 по Тверской области), ИНН 

<

***>. Юридический адрес Общества: 

<

...> «а», основной вид деятельности – обработка металлических изделий механическая.

С 16 июля 2019г. ФИО2, исполняя на основании решения общего собрания участников Общества №9 от 04.07.2019 и приказа от 16.07.2019 № 54 обязанности и.о. генерального директора, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжаясь денежными средствами общества, обладая правом подписи финансово-хозяйственной документации (в том числе договоров, актов, счетов, кадровых бумаг и т.д.) являлся в ООО «Стартехпром» лицом, ответственным за правильность, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов.

В нарушение ст.ст. 23,45 НК РФ общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем, по состоянию на 09 января 2020 имело недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам на сумму 4 752 745, 88 рублей.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области исполняющему обязанности генерального директора ООО «Стартехпром» ФИО2 в период с 01 сентября 2019 г. по 09 января 2020 г. по месту нахождения руководимой им организации по адресу: 

<

...> «а», были направлены требования об уплате недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 4 398 526, 50 руб., в том числе требование № от 10 сентября 2019г. на сумму 978 387,95 руб., требование № от 12 сентября 2019г. на сумму 40 588,00 руб., требование № от 19 сентября 20219г. на сумму 32 500,55 руб., требование № от 07 октября 2019г. на сумму 1147894,72 руб., требование № от 08 октября 2019г. на сумму 977827,27 руб.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам ООО «Стартехпром» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ, в период с 01 сентября 2019 г. по 09 января 2020 г. налоговым органом в адрес Общества были вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на общую сумму 3 838 260,14 руб., в том числе по налогам, сборам, и страховым взносам без учета пени и штрафов – 3692563,81 руб.

Также Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области 10 сентября 2019г. были вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Стартехпром», открытым в Филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже, в Тверском отделении №8607 в ПАО «Сбербанк России», в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк».

Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на счетах ООО «Стартехпром» налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ были вынесены решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации, в соответствии с которыми в службу судебных приставов направлены соответствующие постановления для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», на общую сумму 3 762 805, 97 рублей, на основании которых УФССП России по Тверской области возбуждены исполнительные производства, которые объединены в сводное исполнительное производство № на общую сумму 9079504,49 руб.

В соответствии с указанными решениями Межрайонной ИФНС России №12 по Тверской области в период с 01 сентября 2019 г. по 01 января 2020г. на расчетный счет ООО «Стартехпром», открытый в Тверском отделении №8607 ПАО Сбербанк России были направлены инкассовые поручения на общую сумму 3692563,91 руб.

Таким образом, в период с 01сентября 2019 г. по 09 января 2020 г. налоговым органом в отношении ООО «Стартехпром» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Руководителю ООО «Стартехпром» ФИО2 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решений и постановлений налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим исполняющий обязанности генерального директора ООО «Стартехпром» ФИО2 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам подлежала взысканию в бесспорном порядке.

Однако ФИО2, исполняя возложенные на него обязанности генерального директора ООО «Стартехпром», являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ООО «Стартехпром» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в период с 01 сентября 2019 г. по 09 января 2020 г. умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации Г.. погашать задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с этим не позднее 26 сентября 2019 г., когда сумма недоимки по налогам превысила 2250000 руб., когда расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по счетам, и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с ООО «Стартехпром», у ФИО2, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: 

<

...> «а», возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере.

В период времени с 26 сентября 2019г. по 31 декабря 2019 г. исполняющий обязанности генерального директора ООО «Стартехпром» ФИО2, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

...> «а», умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам с ООО «Стартехпром», а именно с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание по налогам и сборам, давал указания сотрудникам ООО «Стартехпром» составлять в адрес дебитора Общества - ООО ТД «Стармашкомплекс» распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «Стартехпром», а также давал устные указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указанного дебитора ООО «Стартехпром» с целью перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов организации, минуя, тем самым, расчетный счет руководимой им организации. Данные распорядительные письма ФИО2 подписывал лично. На основании распорядительных писем в период с 26 сентября 2019 г. по 31 декабря 2019 г. дебитор ООО «Стартехпром» - ООО ТД «Стармашкомплекс», платежными поручениями, минуя расчетный счет ООО «Стартехпром», осуществлял перечисления на расчетные счета кредиторов Общества, а именно ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт», ООО «ТЭК Инвестпром», ИП ФИО3, ООО «Промконструкция», ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «СДМ-РЕСУРС» Тверской филиал ПАО «Ростелеком», ООО «ОФИСНЫЙ КВАРТАЛ», ООО «Тверь Водоканал», ИП ФИО4 ИП ФИО5, ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» ООО «СТАРИЦА- ДОМОУПРАВ» ООО «Международный Центр Сертификации» ООО «СтанкоМашКомплекс», ООО «ТВЕРЬМЕТИЗКОМПЛЕКТ», ООО «СтанкоМашКомплекс».

Таким образом, в период времени с 01 сентября 2019 г. по 09 января 2020 г. и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» ФИО2 умышленно сокрыл денежные средства Общества за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 4 752 745,88 руб., что является крупным размером.

Следователь второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации майора юстиции ФИО1 с согласия руководителя следственного органа обратился в суд с ходатайством о прекращении в отношении ФИО2 уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обвиняемый ФИО2, его защитник адвокат Дрик Л.В. в судебном заседании ходатайство следователя поддержали.

Участвующий в деле прокурор Светов С.А. возражал против удовлетворения данного ходатайства следователя, указывая на отсутствие оснований для прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде штрафа, поскольку данных о возмещении ущерба или ином заглаживании ФИО2 вреда, причиненного преступлением, не имеется.

В силу ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Таким образом, обязательным условием для прекращения уголовного дела и применения судебного штрафа в соответствии со ст. 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ является возмещение потерпевшему ущерба или заглаживание вреда лицом, привлекаемым к уголовной ответственности.

Исходя из положений закона, под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре, в денежной форме, а под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Вместе с тем, в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера не приведены фактические данные, подтверждающие возмещение подозреваемым ФИО2 ущерба или иное заглаживание причиненного преступлением вреда.

Указание в постановлении о том, что согласно письму МИФНС России №3 по Тверской области от 26.06.2020 ООО «Стартехпром» полностью погашена задолженность по налогам и сборам за период с 01 сентября 2019 г. по 09 января 2020 не может являться доказательством возмещенного ущерба. 

В материалах дела имеется письмо Межрайонной ИФНС России №12 по Тверской области от 26.06.2020г., из которого следует, что ООО «Стартехпром» в полном объеме погашена задолженность по требованиям № от 10.09.2019, № от 12.09.2019, № от 19.09.2019, № от 07.10.2019, № от 08.10.2019, № от 10.10.2019, № от 14.10.2019, № от 05.11.2019, № от 11.11.2019 (том 4 л.д. 197).

Вместе с тем, ФИО2 инкриминируется в вину сокрытие от налогов и сборов денежных средств ООО «Стартехпром» в сумме 4 752 745, 88 рублей.

Данных о том, что данные денежные средства поступили в бюджет, в материалах дела нет.

Кроме того, из материалов дела следует, что 09 января 2020г. полномочия исполняющего обязанности генерального директора ФИО2 были прекращены (том 3 л.д. 128), задолженность по вышеуказанным требованиям погашалась другими руководителями ООО «Стартехпром».

Ходатайство же ФИО2 от 15 марта 2020г. на имя и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Ш.. о применении мер по погашению задолженности по налогам и сборам в местный бюджет не может свидетельствовать о возмещении им имущественного вреда, причиненного преступлением.

Нельзя признать возмещением вреда или возмещением ущерба и представленные ФИО2 в судебном заседании документы о приобретении для ГБУ СРЦН «Мой семейный центр» Старицкого района мячей и скакалок на общую сумму 1850 руб. 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения ходатайства следователя о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 446.2 УПК РФ суд

постановил:

В удовлетворении ходатайства следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации майора юстиции ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, - отказать.

Уголовное дело в отношении ФИО2 возвратить руководителю второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Старицкий районный суд Тверской области в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья:

УИД- 69RS0026-01-2020-002164-74

Дело № 1-82/2020