УИД 77RS0031-02-2025-009080-37

Дело № 1-379/2025

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 19 августа 2025 года

Хорошевский районный суд адрес в составе: председательствующего судьи Будигина Д.В., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи фио,

с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника Хорошевского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого фио,

защитника – адвоката фио, представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке судебного разбирательства, уголовное дело в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего детей 2013, паспортные данные, неработающего, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) и включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Общество с ограниченной ответственностью «Спектр Групп» (далее - ООО «Спектр Групп», Общество) 18.04.2018 внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1187746417748, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7734412441, зарегистрировано с 18.04.2018 по настоящее время по юридическому адресу: адрес, п/п/к/о 1/I/101/15, состояло на налоговом учете в период 18.04.2018 по 11.10.2024 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 34 по адрес (далее – ИФНС России № 34 по адрес), с КПП 773401001, в период с 2019 по 2022 гг. осуществляло деятельность по предоставлению прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (ОКВЭД – 96.09), направленную на систематическое получение прибыли, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

В целях введения в заблуждение контролирующие органы и избежание возможного привлечения к ответственности в случаях выявления ими возможных нарушений, ФИО1 не позднее 25.07.2019, решил назначить на должность генерального директора ООО «Спектр Групп» на имя фио, а затем на имя фио, то есть формально использовать последних в качестве генеральных директоров Общества.

Он (ФИО1) не намереваясь фактически выполнять функции и иметь полномочия генерального директора и участника указанного Общества, при этом самостоятельно управлял Обществом, руководя его финансово-хозяйственной деятельностью, являлся фактическим руководителем ООО «Спектр Групп». Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), ООО «Спектр Групп» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относятся налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций – также и произведенные расходы), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства и реализации. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работы, услуги), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и реализации товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «Спектр Групп» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 г., 1, 2, 3, адрес 2020 г. и 1, 2, 3, адрес 2021 г. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). 

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Спектр Групп» в налоговые периоды за 2, 3, адрес 2019 г., 1, 2, 3, адрес 2020 г., 1, 2, 3, адрес 2021 г. – 20 % (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычетупри выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ,от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2, ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Налог на прибыль организаций представляет собой прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации, налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФООО «Спектр Групп» в налоговые периоды 2019, 2020 и 2021 г.г. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20 %. Согласно абз. 1 пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 

В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. 

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствиис законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующийза ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с пунктом 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно подп. 1, 1.1 пункта 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. 

Согласно пункту 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. 

Согласно пункту 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Он (ФИО1), являясь фактическим руководителем ООО «Спектр Групп», в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса адресадрес закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем ООО «Спектр Групп», исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств, а также обязательств по уплате страховых взносов перед бюджетом Российской Федерации, в срок до 25.07.2019 сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и страховых взносов в особо крупном размере.

Он (ФИО1) во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, действуя из корыстных побуждений, в срок до 09.02.2022 разработал план совершения преступления, в соответствии с которым подобрал недобросовестные организации ООО «Арктика» ИНН 

<

***>, ООО «Гарда-М» ИНН 

<

***>, ООО «Континент» ИНН 

<

***>, ООО «Вега» ИНН 

<

***>, ООО «Либеро» ИНН 

<

***>, ООО «Монприс» ИНН 

<

***>, ООО «Национальная Система адрес 7728452887, ООО «Континент» ИНН 

<

***>, ООО «Силебриум» ИНН

<

***>, ООО «Строительно-Транспортная Компания 75» ИНН 

<

***>, ООО «Трансконт» ИНН 

<

***>, ООО «Импульс-М» ИНН 

<

***>, ООО «Просервис» ИНН 

<

***>, ООО «Техгрупплогистика» ИНН 

<

***>, ООО «Омега Стафф» ИНН 

<

***>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

***> с целью организации с ними формального документооборота, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Спектр Групп», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, а также последующего включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Так, он (ФИО1) не позднее 09.02.2022, получив в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов вышеуказанных организаций, обладающих всеми необходимыми внешними признаками самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, осознавая, что ООО «Арктика», ООО «Гарда-М», ООО «Континент», ООО «Вега», ООО «Либеро», ООО «Монприс», ООО «Национальная Система адрес, ООО «Континент», ООО «Силебриум», ООО «Строительно-Транспортная Компания 75», ООО «Трансконт», ООО «Импульс-М», ООО «Просервис», ООО «Техгрупплогистика», ООО «Омега Стафф», ООО «Ресурс» для ООО «Спектр Групп» товары не поставляли, работы и услуги не выполняли и не оказывали, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 09.02.2022 получил в свое распоряжение договоры оказания услуг и выполнения работ компаниями ООО «Арктика», ООО «Гарда-М», ООО «Континент», ООО «Вега», ООО «Либеро», ООО «Монприс», ООО «Национальная Система адрес, ООО «Континент», ООО «Силебриум», ООО «Строительно-Транспортная Компания 75», ООО «Трансконт», ООО «Импульс-М», ООО «Просервис», ООО «Техгрупплогистика», ООО «Омега Стафф», ООО «Ресурс» организовав тем самым формальный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг и выполнению работ вышеуказанными организациями для ООО «Спектр Групп», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий заключенных между ООО «Спектр Групп» и вышеуказанными фиктивными контрагентами договоров и приложений к ним ФИО1, действуя во исполнение преступного умысла из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, в период 2019-2021 гг. обеспечил оплаты выставленных от имени ООО «Арктика», ООО «Гарда-М», ООО «Континент», ООО «Вега», ООО «Либеро», ООО «Монприс», ООО «Национальная Система адрес, ООО «Континент», ООО «Силебриум», ООО «Строительно-Транспортная Компания 75», ООО «Трансконт», ООО «Импульс-М», ООО «Просервис», ООО «Техгрупплогистика», ООО «Омега Стафф», ООО «Ресурс» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Спектр Групп», открытых в адрес, ПАО «Росбанк», ПАО Банк «ФК Открытие» в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетный счет ООО «Трансконт», открытый в ПАО «Банк Санкт-Петербург» во адрес 2019 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Омега Стафф», открытый в адрес в адрес 2019 года - сумма; 

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес во адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Национальная система адрес, открытый в адрес в адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Техгрупплогистика», открытый в ООО КБ «Максима» во адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Техгрупплогистика», открытый в ООО КБ «Максима» в адрес 2021 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «Техгрупплогистика», открытый в ООО КБ «Максима» в адрес 2021 года – сумма.

После этого он (ФИО1), являясь фактическим руководителем ООО «Спектр Групп», находясь в точно неустановленном следствием месте, не позднее 09.02.2022 обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 г., 1, 2, 3, адрес 2020 г., 1, 2, 3, адрес 2021 г., по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 г.г. заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по НДС, предъявленных по счетам-фактурам от имени ООО «Арктика», ООО «Гарда-М», ООО «Континент», ООО «Вега», ООО «Либеро», ООО «Монприс», ООО «Национальная Система адрес, ООО «Континент», ООО «Силебриум», ООО «Строительно-Транспортная Компания 75», ООО «Трансконт», ООО «Импульс-М», ООО «Просервис», ООО «Техгрупплогистика», ООО «Омега Стафф», ООО «Ресурс» и, как следствие, сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а также сумм расходов по взаимоотношениям с указанными компаниями и, как следствие, сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Он (ФИО1) в период с 25.07.2019 по 09.02.2022 обеспечил подписание генеральным директором ООО «Спектр Групп» фио, а в последующем фио, не осведомленными о его преступном умысле, налоговых деклараций по НДС за 1, 2, 3, адрес 2018 г., 1, 2, 3, адрес 2019 г., 1, 2, 3, адрес 2020 г. и налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019 и 2020 гг., содержащих вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения, а также их поэтапное поступление в ИФНС России № 34 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи, а именно:

- 25.07.2019 - первичная налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 13.11.2019 - первичная налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 27.01.2020 - первичная налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 18.02.2020 - первичная налоговая декларация ООО «Спектр Групп» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации и срок уплаты налога - не позднее 29.06.2020) в ИФНС России № 34 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.04.2020 - первичная налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 06.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; 

- 27.04.2020 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 17.12.2020 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 25.01.2021 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; 

- 18.02.2021 - первичная налоговая декларация ООО «Спектр Групп» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации и срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021) в ИФНС России № 34 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

- 28.04.2021 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 29.10.2021 - уточненная (корректировка №4) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 24.01.2022 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 24.01.2022 - уточненная (корректировка №1) налоговая декларации ООО «Спектр Групп» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма;

- 09.02.2022 - первичная налоговая декларация ООО «Спектр Групп» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2022) в ИФНС России № 34 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

Он (ФИО1), действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты страховых взносов с возглавляемой им организации, не включил в расчет страховых взносов следующих лиц, выполнявших работы в пользу ООО «Спектр Групп» и выплаченных им в период с 13.03.2019 по 31.01.2022 сумм в качестве заработной платы: ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО50, ФИО51, ФИО52, ФИО53, ФИО54, ФИО55, ФИО56, ФИО57, ФИО58, ФИО59, ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, ФИО69, ФИО70, ФИО71, ФИО72, ФИО73, ФИО74, ФИО75, ФИО76, ФИО77, ФИО78, ФИО79, ФИО80, ФИО81, ФИО82, ФИО83, ФИО84, ФИО85, ФИО86, ФИО87, ФИО88, ФИО89, ФИО90, ФИО91, ФИО92, ФИО93, ФИО94, ФИО95, ФИО96, ФИО97, ФИО98, ФИО99, ФИО100, ФИО101, ФИО102, ФИО103, ФИО104, ФИО105, ФИО106, ФИО107, ФИО108, ФИО109, ФИО110, ФИО111, ФИО112, ФИО113, ФИО114, ФИО115, ФИО116, ФИО117, ФИО118, ФИО119, ФИО120, ФИО121, ФИО122, ФИО123, ФИО124, ФИО125, ФИО126, ФИО127, ФИО128, ФИО129, ФИО130, ФИО131, ФИО132, ФИО133, ФИО134, ФИО135, ФИО136, ФИО137, ФИО138, ФИО139, ФИО140, ФИО141, ФИО142, ФИО143, ФИО144, ФИО145, ФИО146, ФИО147, ФИО148, ФИО149, ФИО150, ФИО151, ФИО152, ФИО153, ФИО154, ФИО155, ФИО156, ФИО157, ФИО158, ФИО159, ФИО160, ФИО161, ФИО162, ФИО163, ФИО164, ФИО165, ФИО166, ФИО167, ФИО168, ФИО169, ФИО170, ФИО171, ФИО172, ФИО173, ФИО174, ФИО175, ФИО176, ФИО177, ФИО178, ФИО179, ФИО180, ФИО181, ФИО182, ФИО183, ФИО184, ФИО185, ФИО186, ФИО187, ФИО188, ФИО189, ФИО190, ФИО191, марка автомобиля А.М., ФИО192, ФИО193, ФИО194, ФИО195, ФИО196, ФИО197, ФИО198, ФИО199, Тока И.И., ФИО200, ФИО201, ФИО202, ФИО203, ФИО204, ФИО205, ФИО206, ФИО207, ФИО208, ФИО209, ФИО210, ФИО211, ФИО212, ФИО213, ФИО214, ФИО215, ФИО216, ФИО217, ФИО218, ФИО219, ФИО220, ФИО221, ФИО222, ФИО223, ФИО224, ФИО225, ФИО226, ФИО227, ФИО228, ФИО229, ФИО230, ФИО231, ФИО232, ФИО233, ФИО234, ФИО235, ФИО236, ФИО237, ФИО238, ФИО239, ФИО240, ФИО241, ФИО242, ФИО243, ФИО244, ФИО245, ФИО246, ФИО247, ФИО248, ФИО249, ФИО250, ФИО251, ФИО252, ФИО253, ФИО254, ФИО255, ФИО256, ФИО257, ФИО258, ФИО259, ФИО260, ФИО261, ФИО262, ФИО263, ФИО264, ФИО265, ФИО266, ФИО267, ФИО268, ФИО269, ФИО270, ФИО271, ФИО272, ФИО273, ФИО274, ФИО275, ФИО276, ФИО277, ФИО278, ФИО279, ФИО280, ФИО281, ФИО282, ФИО283, ФИО284, ФИО285, ФИО286, ФИО287, ФИО288, ФИО289, ФИО290, ФИО291, ФИО292, ФИО293, ФИО294, ФИО295, ФИО296, ФИО297, ФИО298, ФИО299, ФИО300, ФИО301, ФИО302, ФИО303, ФИО304, ФИО305, ФИО306, ФИО307, ФИО308, ФИО309, ФИО310, ФИО311, ФИО167, ФИО312, ФИО313, ФИО314, ФИО315, ФИО316, ФИО317, ФИО318, ФИО319, ФИО320, ФИО321, ФИО322, ФИО323, ФИО324, ФИО325, ФИО326, ФИО327, ФИО328, ФИО329, ФИО330, ФИО331, ФИО314, ФИО332, ФИО333, ФИО334, ФИО335, ФИО336, ФИО337, ФИО338, ФИО339, ФИО340, ФИО341, ФИО342, ФИО343, ФИО344, ФИО345, ФИО346, ФИО347, ФИО348, ФИО349, ФИО350, ФИО351, ФИО352, ФИО353, ФИО354, ФИО355, ФИО356, ФИО357, ФИО358, ФИО359, ФИО360, ФИО361, ФИО362, ФИО363, ФИО364, ФИО365, ФИО366, ФИО367, ФИО368, ФИО369, ФИО370, ФИО371, ФИО372, ФИО373, ФИО374, ФИО375, ФИО376, ФИО377, ФИО378, ФИО379, ФИО380, ФИО381, ФИО382, ФИО383, ФИО384, ФИО385, ФИО386, ФИО387, ФИО388, ФИО389, ФИО390, ФИО391, ФИО392, ФИО393, ФИО394, ФИО395, ФИО396, ФИО397, ФИО398, ФИО399, ФИО400, ФИО401, ФИО402, ФИО403, ФИО404, ФИО405, ФИО406, ФИО407, ФИО408, ФИО409, ФИО410, ФИО411, ФИО412, ФИО413, ФИО414, ФИО415, ФИО416, ФИО417, ФИО418, ФИО419, ФИО420, ФИО421, ФИО422, ФИО423, ФИО424, ФИО425, ФИО426, ФИО427, ФИО428, ФИО429, ФИО430, ФИО431, ФИО432, ФИО433, ФИО434, ФИО435, ФИО436, ФИО437, ФИО438, ФИО439, ФИО440, ФИО441, ФИО442, ФИО443, ФИО444, ФИО445, ФИО446, ФИО447, ФИО448, ФИО449, ФИО450, ФИО451, ФИО452, ФИО453, ФИО454, ФИО455, ФИО456-А.Х., ФИО457, ФИО458, ФИО459, ФИО460, ФИО461, ФИО462, ФИО463, ФИО464, ФИО465, ФИО466, ФИО467, ФИО468, ФИО469, ФИО470, ФИО471, ФИО472, ФИО473, ФИО474, ФИО475, ФИО476, ФИО477, ФИО478, ФИО479, ФИО480, ФИО481, ФИО482, ФИО483, ФИО484, ФИО485, ФИО486, ФИО487, ФИО488, ФИО489, ФИО490, ФИО491, ФИО492, ФИО493, ФИО494, ФИО495, ФИО496 Р.Ф., ФИО497, ФИО498, ФИО499, ФИО500, ФИО501, ФИО502, ФИО503, ФИО504, ФИО505, ФИО506, ФИО507, ФИО508, ФИО509, ФИО510, ФИО511, ФИО511, ФИО512, ФИО513, ФИО514, ФИО515, ФИО516, ФИО517, ФИО518, ФИО519, ФИО520, ФИО521, ФИО522, ФИО523, ФИО524, ФИО525, ФИО526, ФИО527, ФИО528, ФИО529, ФИО530, ФИО531, ФИО532, ФИО533, ФИО534, ФИО535, ФИО536, ФИО537, ФИО538, ФИО539, ФИО540, ФИО541, ФИО542, ФИО543, ФИО544, ФИО545, ФИО546, ФИО547, ФИО548, ФИО549, ФИО550, ФИО551, ФИО552, ФИО553, ФИО554, ФИО555, ФИО556, ФИО557, ФИО474, ФИО558, ФИО559, ФИО560, ФИО561, ФИО562, ФИО563, ФИО564, ФИО565, ФИО566, ФИО567, ФИО568, ФИО569, ФИО570, ФИО571, ФИО572, ФИО573, ФИО574, ФИО575, ФИО576, ФИО577, ФИО578, ФИО579, ФИО580, ФИО581, ФИО582, ФИО583, ФИО584, ФИО585, ФИО586, ФИО587, ФИО588, ФИО589, ФИО590, ФИО591, ФИО592, ФИО593, ФИО594, ФИО595, ФИО596, ФИО597, ФИО598, ФИО599, ФИО600, ФИО601, ФИО602, ФИО603, ФИО604, ФИО605, ФИО606, ФИО607, ФИО608, ФИО609, ФИО610, ФИО611, ФИО612, ФИО613, ФИО614, ФИО615, ФИО616, ФИО617, ФИО618, ФИО619, ФИО620, ФИО621, ФИО622 О.В., ФИО623, ФИО624, ФИО625, ФИО626, ФИО627, ФИО628, ФИО629, ФИО630, ФИО631, ФИО632, ФИО633, ФИО634, ФИО635, ФИО636, ФИО637, ФИО638, ФИО639, ФИО640, ФИО641, ФИО642, ФИО643, ФИО644, ФИО645, ФИО646, ФИО647, ФИО648, ФИО649, ФИО650, ФИО651, ФИО652, ФИО653, ФИО654, ФИО655, ФИО656, ФИО657, ФИО658, ФИО659, ФИО660, ФИО661, ФИО662, ФИО663, ФИО664, ФИО665, ФИО666, ФИО667, ФИО668, ФИО669, ФИО670, ФИО671, ФИО672, ФИО673, ФИО674, ФИО675, ФИО676, ФИО677, ФИО678, ФИО679, ФИО680, ФИО681, ФИО682, ФИО683, ФИО684, ФИО685, ФИО686, ФИО687, ФИО688, ФИО689, ФИО690, ФИО691, ФИО692, ФИО693, ФИО694, ФИО695, ФИО696, ФИО697, ФИО698, ФИО699, ФИО700, ФИО701, ФИО702, ФИО703, ФИО704, ФИО705, ФИО706, ФИО707, ФИО708, ФИО709, ФИО710, ФИО711, ФИО712, ФИО713, ФИО714,ФИО715, ФИО716, ФИО717, ФИО718, ФИО719, ФИО720, ФИО721, ФИО722, ФИО723, ФИО724, ФИО725, ФИО452, ФИО726, ФИО727, ФИО728, ФИО729, ФИО730, ФИО731, ФИО732, Поправка А.П., ФИО733, ФИО734, ФИО735, адресШ., ФИО736, ФИО737, ФИО738, ФИО739, ФИО180, ФИО740, ФИО741, ФИО742, ФИО743, ФИО744, ФИО745, ФИО746, ФИО747, ФИО748, ФИО749, ФИО750, ФИО751, ФИО752, ФИО753, ФИО754, ФИО755, ФИО756, ФИО757, ФИО758, ФИО759, ФИО760, ФИО761, ФИО762, ФИО763, ФИО764, ФИО765, ФИО766, ФИО767, ФИО768, ФИО769, ФИО770, ФИО771, ФИО772, ФИО773, ФИО774, ФИО775, ФИО776, ФИО777, ФИО778, ФИО779, ФИО780, ФИО781, ФИО419, ФИО782, ФИО783, ФИО784 

Далее он (ФИО1), осуществляющий руководство финансово-хозяйственной деятельностью в ООО «Спектр Групп» в период с 30.01.2019 по 30.01.2022 не обеспечил поэтапное предоставление расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2019 г., 2020 г., 2021 г., адрес 2022 г. на обязательные пенсионное, медицинское и социальное страхование в ИФНС России № 34 по адрес, расположенную по адресу: адрес, тем самым не произвел исчисление страховых взносов, которые должен произвести в соответствии с описанными положениями ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

В дальнейшем, в нарушение ст.ст. 419, 420, 425, 431 НК РФ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ (ред. от 26.05.2021) «Об основах обязательного социального страхования» ООО «Спектр Групп» неправомерно не уплатило страховые взносы за указанные периоды на обязательные пенсионное, медицинское и социальное страхование в установленный срок уплаты в период с 15.01.2019 по 15.01.2022.

В результате вышеуказанных преступных действий фио, направленных на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Спектр Групп» в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1 пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274, 420, 421, 431 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Спектр Групп» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Арктика», ООО «Гарда-М», ООО «Континент», ООО «Вега», ООО «Либеро», ООО «Монприс», ООО «Национальная Система адрес, ООО «Континент», ООО «Силебриум», ООО «Строительно-Транспортная Компания 75», ООО «Трансконт», ООО «Импульс-М», ООО «Просервис», ООО «Техгрупплогистика», ООО «Омега Стафф», ООО «Ресурс» а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3 и адрес 2019 г., 1, 2, 3 и адрес 2020 г., 1, 2, 3 и адрес 2021 г., в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2019-2021 гг., заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Спектр Групп» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2019 г. в размере сумма, за адрес 2019 г. в размере сумма, за адрес 2019 г. в размере сумма, за адрес 2020 г. в размере сумма, за адрес 2020 г. в размере сумма, за адрес 2020 г. в размере сумма, за адрес 2020 г. в размере сумма, за адрес 2021 г. в размере сумма, за адрес 2021 г. в размере сумма, за адрес 2021 г. в размере сумма, за адрес 2021 г. в размере сумма, от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, за 2021 год в размере сумма, от уплаты страховых взносов за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, за 2021 год в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма

Таким образом, он (ФИО1), действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов и установленных законом страховых взносов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 25.07.2019по 09.02.2021, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3 и адрес 2019 г., 1, 2, 3 и адрес 2020 г., 1, 2, 3 и адрес 2021 г., налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды, 2019, 2020, 2021 гг. заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Спектр Групп» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании свою вину признал полностью, в содеянном раскаялся, просил суд уголовное дело в отношении него рассмотреть в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Санкция ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы сроком, не превышающим 5 лет, в связи, с чем судом, с согласия участников судопроизводства со сторон защиты и обвинения, удовлетворено ходатайство подсудимого о рассмотрении данного уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО1 осознает характер и последствия заявленного им ходатайства об особом порядке судебного разбирательства, которое сделано им добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия подсудимого фио суд квалифицирует по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ в действующей редакции Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) и включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимому, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные о личности подсудимого, который на учете в ПНД и НД не состоит, вину признал, раскаялся, ранее не судим, имеет положительные характеристики, грамоты, благодарности, дипломы, является единственным кормильцем в семье, осуществляет благотворительную деятельность.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств подсудимому ФИО1 суд учитывает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие малолетних детей, в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ – признание вины, раскаяние в содеянном, наличие положительных характеристик, осуществление благотворительной деятельности, наличие благодарностей, грамот, дипломов, а также то обстоятельство, что ФИО1 является единственным кормильцем в семье, наличие положительных характеристик.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.

В соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Учитывая общие начала назначения наказания, предусмотренные ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, а также принимая во внимание положения ст. 43 УК РФ, суд назначает ФИО1 наказание в виде лишения свободы, вместе с этим суд полагает, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания в местах лишения свободы, а потому полагает возможным заменить ФИО1 наказание в виде лишения свободы на принудительные работы в соответствии со ст. 53.1 УК РФ.

С учетом данных о личности подсудимого, обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для назначения ФИО1 дополнительного наказания, предусмотренного санкцией инкриминируемой статьи УК РФ.

Препятствий для назначения ФИО1 принудительных работ, предусмотренных ч. 7 ст. 53.1 УК РФ, не имеется.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности подсудимого суд не усматривает основания для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, изменения категории преступления на менее тяжкую.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью подсудимого, его поведением во время и после совершения преступления, дающих основания для применения в отношении фио положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено. 

При определении подсудимому размера наказания, суд руководствуется ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Разрешая заявленный гражданский иск Хорошевского межрайонного прокурора адрес в интересах РФ в лице ИФНС России №34 о взыскании с фио суммы причиненного ущерба в размере сумма, суд приходит к выводу, что указанные исковые требования подлежат удовлетворению.

ФИО1 исковые требования признал, показал, что ООО «Спец Групп» прекратило деятельность и было ликвидировано.

Согласно разъяснениям, данным в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

С учетом пояснений подсудимого о прекращении деятельности и ликвидации ООО «Спектр Групп», что также следует из открытых источников, суд приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Арест, наложенный на имущество фио, суд считает необходимым сохранить до разрешения имущественных взысканий по приговору суда.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает с учетом положений ст. 81, 82 УПК РФ. 

Меру пресечения подсудимому в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении надлежит отменить по вступлении приговора в законную силу. 

Руководствуясь ст. 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев. 

На основании ст. 53.1 УК РФ заменить ФИО1 наказание в виде лишения свободы принудительными работами на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев, с удержанием ежемесячно из заработка 10% в доход государства, перечисляемых на счет соответствующего территориального органа уголовно-исполнительной системы. 

Срок отбывания принудительных работ осужденному ФИО1 исчислять со дня прибытия в исправительный центр.

Разъяснить осужденному ФИО1, что в случае уклонения осужденного от отбывания принудительных работ, либо признания осужденного к принудительным работам злостным нарушителем порядка и условий отбывания принудительных работ, неотбытая часть наказания заменяется лишением свободы из расчета 1 день лишения свободы за 1 день принудительных работ. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего – отменить. 

Гражданский иск Хорошевского межрайонного прокурора адрес удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 34 по адрес сумму материального ущерба в размере сумма.

Арест, наложенный постановлением Хорошевского районного суда адрес от 30.05.2025 года на имущество ФИО1 сохранить до разрешения имущественных взысканий по приговору.

Вещественные доказательства по уголовному делу, а именно: 

- мобильный телефон марки «Эппл» модели «Айфон 16», ноутбук марки «Леново» серого цвета; ноутбук марки «Асус Vivobook», вернуть по принадлежности;

- иные вещественные доказательства, указанные в п. 5 справки, являющейся приложением к обвинительному заключению, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 Уголовно-процессуального кодекса РФ. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в жалобе или в возражениях на жалобы других участников уголовного судопроизводства.

Судья Будигин Д.В.