Дело № 2а-1877/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 июня 2021 года город Шахты Ростовская область 

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Шам С.Е., при секретаре Ситковской В. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС № 12 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ссылаясь на то, что ответчик на основании ст.357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога. 

ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем. 14.11.2018г., снята с учета в Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области, в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ, 10.10.2018г. в Межрайонную ИФНС России №12 по Ростовской области представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСНО) за 2017г. per. №.

Согласно представленной должником налоговой декларации, сумма налогу, подлежащая к уплате в бюджет за отчетный период составила 1072572,00 руб. (1244117,00руб. - уплата 48330,00руб. - уменьшено 123215,00руб.) за 2017г. - по сроку уплаты 25.04.2017г., 25.07.2017г., 25.10.2017г.

Таким образом, ФИО1 не уплатила налог по УСНО за 2017г. - по сроку уплаты 25.04.2017г. в сумме 752035,00руб., по сроку уплаты 25.07.2017г. в сумме 204025.00руб., по сроку уплаты 25.10.2017г. в сумме 116512,00руб. в результате чего нарушен п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

В силу п.3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленном законодательством о налогах и сборах суммы задолженности в размере 1072572,00 руб.не уплачены, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на эти суммы начислены пени.

В соответствии ст.69 НК РФ Инспекцией сформированы и направлены в адрес ответчика, на сумму недоимки 1072572,00 руб., на которую насчитаны пени в общей сумме 14256руб.26коп. по требованию:

- №от 21.12.2018г. об уплате пени по УСНО в размере 14256,26 руб.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлены требования от 06.12.2018 №, от 21.12.2018 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ФИО1 в соответствии с п.1 ст.419 НК РФ признается плательщиком страховых взносов, являлась индивидуальным предпринимателем. 14.11.2018 снята с учета в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области, в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Таким образом, ответчик не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2018 год, в результате чего нарушен п.2 п.5 ст.432 НК РФ: на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, в том числе;

недоимка по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии в сумме 23153, 14 руб.

в связи с тем, что должник недоимку по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии в сумме 23153,14 руб.

Кроме того, ФИО1 не исполнила обязанность по уплате 1% от суммы дохода, превышающего 300000,00руб. на ОПС в сумме 109811,14 руб., по сроку уплаты 02.07.2018г. за 2017г., в результате чего нарушено п.9 ст.430 НК РФ, п.2 п.5 ст. 432 НК РФ.

В связи с не исполнением ФИО1 в добровольном порядке уплаты сумм задолженности по страховым взносам на ОПС за 2017г., налоговым органом приняты меры принудительного взыскания недоимки в порядке ст.48 НК РФ. 

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Шахтинского судебного района от 08.12.2020г. № 2а-3-255/2019 судебный приказ отменен. Налоговым органом подано административное исковое заявление от 23.03.2020г. о взыскании недоимки в Шахтинский городской суд.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ инспекцией начислены пени в сумме 164,72 за каждый календарный день просрочки.

2. На обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС, в том числе; - недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в сумме 5093,78 руб.

ФИО1 было направлено требование об уплате страховых взносов, пени № 2668 от 21.12.2018г., № 26785 от 06.12.2018г.

Однако, налогоплательщиком добровольно обязанность по уплате недоимки по страховым взносам, пени не исполнена.

В связи с тем, что ответчик снята с учета в Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области, с прекращением предпринимательской деятельности, заместителем начальника Инспекции принято Решение №27 от 24.01.2019г. о взыскании налога сбора, страховых взносов, пени и штрафов с физического лица через суд, в порядке ст.48 НК РФ.

Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области обратилась к Мировому судье судебного участка №6 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника. Мировым судьей судебного участка № 6 Шахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-3-488/2019 о взыскании налога и пени.

Однако, вышеуказанный судебный приказ определением мирового судьи от 08.12.2020г. был отменен, в связи с поступившими возражениями от должника относительно его исполнения, пропущенный процессуальный срок на подачу возражений восстановлен.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 задолженность по:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за2018г. в размере 23153.14 руб., пеня за 2017г. в размере 164.72 руб.

пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): пеня за 2017г. в размере 14256.26 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5093.78 руб.

Всего в общей сумме: 42667,90 рублей, из них: взносы - 28 246,92 руб., пени - 14 420,98 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменное ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела надлежаще извещена.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению исходя из следующего.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны также уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1, которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем. 14.11.2018г., снята с учета в Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области, в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ, 10.10.2018г. в Межрайонную ИФНС России №12 по Ростовской области представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСНО) за 2017г. per. №.

Согласно представленной должником налоговой декларации, сумма налогу, подлежащая к уплате в бюджет за отчетный период составила 1072572,00 руб. (1244117,00руб. - уплата 48330,00руб. - уменьшено 123215,00руб.) за 2017г. - по сроку уплаты 25.04.2017г., 25.07.2017г., 25.10.2017г.

Таким образом, ФИО1 не уплатила налог по УСНО за 2017г. - по сроку уплаты 25.04.2017г. в сумме 752035,00руб., по сроку уплаты 25.07.2017г. в сумме 204025.00руб., по сроку уплаты 25.10.2017г. в сумме 116512,00руб. в результате чего нарушен п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

В силу п.3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленном законодательством о налогах и сборах суммы задолженности в размере 1072572,00 руб.не уплачены, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на эти суммы начислены пени.

В соответствии ст.69 НК РФ Инспекцией сформированы и направлены в адрес ФИО1, на сумму недоимки 1072572,00 руб., на которую насчитаны пени в общей сумме 14256руб.26коп. по требованию:

- № 21.12.2018г. об уплате пени по УСНО в размере 14256,26 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Кроме того, ФИО1 в соответствии с п.1 ст.419 НК РФ признается плательщиком страховых взносов, являлась индивидуальным предпринимателем. 14.11.2018 снята с учета в Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области, в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Таким образом, ответчик не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2018 год, в результате чего нарушен п.2 п.5 ст.432 НК РФ: на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, в том числе;

недоимка по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии в сумме 23153, 14 руб.

в связи с тем, что должник недоимку по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии в сумме 23153,14 руб.

Кроме того, ФИО1 не исполнила обязанность по уплате 1% от суммы дохода, превышающего 300000,00руб. на ОПС в сумме 109811,14 руб., по сроку уплаты 02.07.2018г. за 2017г., в результате чего нарушено п.9 ст.430 НК РФ, п.2 п.5 ст. 432 НК РФ.

В связи с не исполнением ФИО1 в добровольном порядке уплаты сумм задолженности по страховым взносам на ОПС за 2017г., налоговым органом приняты меры принудительного взыскания недоимки в порядке ст.48 НК РФ. 

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Шахтинского судебного района от 08.12.2020г. № 2а-3-255/2019 судебный приказ отменен. Налоговым органом подано административное исковое заявление от 23.03.2020г. о взыскании недоимки в Шахтинский городской суд.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ инспекцией начислены пени в сумме 164,72 за каждый календарный день просрочки.

2. На обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС, в том числе; - недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в сумме 5093,78 руб.

ФИО1 было направлено требование об уплате страховых взносов, пени № от 21.12.2018г., № от 06.12.2018г.

Однако, налогоплательщиком добровольно обязанность по уплате недоимки по страховым взносам, пени не исполнена.

В связи с тем, что ответчик снята с учета в Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области, с прекращением предпринимательской деятельности, заместителем начальника Инспекции принято Решение №27 от 24.01.2019г. о взыскании налога сбора, страховых взносов, пени и штрафов с физического лица через суд, в порядке ст.48 НК РФ.

Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области обратилась к Мировому судье судебного участка №6 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника. Мировым судьей судебного участка № 6 Шахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № 2а-3-488/2019 о взыскании налога и пени.

Однако, вышеуказанный судебный приказ определением мирового судьи от 08.12.2020г. был отменен, в связи с поступившими возражениями от должника относительно его исполнения, пропущенный процессуальный срок на подачу возражений восстановлен.

Установленные судом обстоятельства дела свидетельствуют о наличии у административного ответчика недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, поэтому суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска. 

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 1480,04 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, - удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Ростовской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность по:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за2018г. в размере 23153,14 руб., пеня за 2017г. в размере 164,72 руб.;

-КБК 18210202140061110160 ОКТМО 60740000 -страховые взносы

КБК 18210202140062110160 ОКТМО 60740000 - пени

пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): пеня за 2017г.в размере 14256,26 руб.;

-КБК 18210501021012100110 ОКТМО 60740000-пени

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 5093,78 руб.;-КБК 18210202103081013160 ОКТМО 60740000-страховые взносы

Всего в общей сумме: 42667,90 рублей, из них: взносы - 28 246,92 руб., пени - 14 420,98 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в размере сумме 1480,04 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд в течение месяца со дня оглашения.

Судья: С.Е. Шам