Дело № 2а-2562/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд города Кемерово в составе председательствующего судьи Гречановской О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

22 июня 2017 года

административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, пени и земельного налога, пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2011 год в размере СУММА рублей и пени по налогу на имущество физических лиц за период с **.**.**** по **.**.**** в размере СУММА рубля, а также задолженности по уплате земельного налога за 2011-2014 гг. в размере СУММА рублей и пени за период с **.**.**** по **.**.**** в размере СУММА рублей, поскольку судебный приказ от **.**.**** был отменен.

Определением Центрального районного суда г. Кемерово от **.**.**** административное исковое заявление принято к производству суда в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный судом срок до **.**.**** возражения ответчика против рассмотрения дела в порядке упрощённого (письменного) производства суду не представлены.

Изучив письменные материалы дела, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 23 НК РФ устанавливает обязанность каждого гражданина платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с положениями ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего в течении до 01.01.2015 г., плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу положений ст.2 вышеназванного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

Согласно ст.3 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с положениями ч.1, ч.8, ч.9 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно сведениям, предоставляемым ГУФРС по Кемеровской области, ЦТИ ГП по Кемеровской области(л.д. 32) ФИО1. в 2011 году имела зарегистрированные на свое имя объекты недвижимости, являющиеся объектами налогообложения:

квартира по адресу ..., кадастровый ###, инвентаризационная стоимость СУММА рубля;

квартира по адресу ..., кадастровый ###, инвентаризационная стоимость СУММА рублей.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В установленный законом срок до **.**.**** налог на имущество физических лиц за 2011 год ответчиком не оплачен. Задолженность составляет СУММА рублей.

В соответствии с положениями ч.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Частью 1 ст.388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч.1 ст.390 НК РФ).

В соответствии с положениями ч.1 ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч.4 ст.391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ч.1 ст.393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

При этом согласно п.1 ч.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

В соответствии с положениями ч.1 ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Налог, в соответствии с требованиями ст.397 НК РФ, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

По сведениям о кадастровой стоимости земельного участка, предоставляемым ФГУ КО «Земельная кадастровая палата» (л.д.31) с 1996 года ФИО1 является владельцем земельного участка, расположенного по адресу ..., кадастровый ###, кадастровая стоимость СУММА рублей.

Таким образом, ответчик является плательщиком земельного налога. 

В установленный законом срок ответчиком не была произведена оплата налога за 2011-2014 гг., размер задолженности составляет СУММА рублей.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьёй 52 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление ### от **.**.**** (л.д. 29) с указанием размера СУММА 107,43 рублей, что подтверждается реестром направленной корреспонденции (л.д. 30). Налоговое уведомление ### от **.**.**** (л.д. 21) с указанием задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2012 год направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром направленной корреспонденции (л.д.22). Налоговое уведомление ### от **.**.**** (л.д. 17) с указанием задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2013 год направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром направленной корреспонденции (л.д.18). Налоговое уведомление ### от **.**.**** (л.д. 12) с указанием задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2014 год направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром направленной корреспонденции (л.д.14).

Обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена.

В соответствии с положениями ч.3, 4 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате земельного налога истцом произведено начисление пени за период с **.**.**** по **.**.**** в размере СУММА рублей, а также, в связи с неисполнением ответчиком СУММА 0,83 рублей. Представленный суду расчёт пени (л.д.7) судом проверен и является правильным.

В соответствии с частью 1 статьи 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 статьи 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени по состоянию на **.**.**** ### от **.**.**** (л.д.10) (реестр отправления корреспонденции на л.д. 11), в котором налогоплательщику предложено оплатить имеющуюся недоимку по начисленным налогам и пени в срок до **.**.****.

Поскольку задолженность в срок до **.**.**** погашена не была, срок обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа исчисляется с **.**.**** Крайним сроком обращения к мировому судье следует считать **.**.****.

**.**.**** мировым судьей был вынесен судебный приказ.

В соответствии с частью 3 статьи 48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа вынесено мировой судьей судебного участка № 5 Центрального судебного района г. Кемерово **.**.****.(л.д. 8-9). Соответственно, шестимесячный срок обращения в суд истекает **.**.****.

Административное исковое заявление было принято судом Центрального района г. Кемерово **.**.****, что подтверждается штампом с указанием номера входящего документа (л.д. 3).

Таким образом, административным истцом не пропущен установленный законодательством срок обращения с заявлением о взыскании с физического лица налога, а административное исковое заявление подлежит рассмотрению по существу.

На момент рассмотрения дела обязанность по уплате налога и пени административным ответчиком не исполнена. Указанное обстоятельство ответчик в ходе рассмотрения дела не оспаривал.

В соответствии с положениями ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком какие-либо доказательства, подтверждающие наличие оснований для освобождения его от обязанности уплачивать установленные законом налоги, а также о наличии оснований для освобождения его от уплаты пени за неисполнение обязанности по уплате налога, суду не представлены.

На основании изложенного, с учетом представленных суду доказательств в их совокупности, суд считает требования административного истца о взыскании с ответчика недоимки по уплате налога и пени обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом существа постановленного решения с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере в сумме 1887,75рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 286 КАС РФ суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, пени и земельного налога, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 **.**.**** года рождения, уроженки г. ..., проживающей по адресу ..., в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово задолженность по уплате земельного налога за период 2011-2014 гг. в размере СУММА,72 рублей и пени за период с 02.11.2012 г по 06.11.2015 г. в сумме СУММА рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2011 г. в размере СУММА рублей и пени за период с **.**.**** по **.**.**** в размере СУММА рубля. Всего: СУММА рублей (СУММА).

Взысканную сумму перечислить на расчетный счет:

Расчетный счет: 

<

***>

ИНН: 

<

***>

УФК по Кемеровской обл. (ИФНС РФ по г. Кемерово)

Банк ГРКЦ ГУ Банка России по г. Кемерово Кемеровской обл.

БИК: 043 207 001

ОКАТО (ОКТМО): 32 701 000 г. Кемерово

Код земельного налога: 182106 06042 04 1000 110

Код пени земельного налога: 182 1 06 06042 04 2100 110

Код налога на имущество: 182106 01020 04 1000 110

Код пени налога на имущество: 182 1 06 01020 04 2100 110

Взыскать с ФИО1 **.**.**** года рождения, уроженки г..., проживающей по адресу ... в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере СУММА рублей (СУММА).

В соответствии с положениями статьи 294 КАС РФ решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

В мотивированной форме решение изготовлено 22 июня 2017 года.

Судья Гречановская О.В.