Дело № 2а-118/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 января 2019 г. город Псков

Псковский городской суд Псковской области в составе:

председательствующего Пантелеевой И.Ю.

при секретаре Дмитриевой И.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени.

Требования мотивированы тем, что с **.** года ФИО1 являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21102, г.р.з. №, в связи с чем ему был начислен транспортный налог за 2014 год в сумме 1 155 руб., за 2015 год – 1 155 руб.

Кроме того, поскольку налогоплательщик являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

...> д. №, кв. № и садового домика в садоводческом товариществе по адресу: СНТ, был рассчитан налог на имущество физических лиц за 2014 год на сумму 36 руб. и 2 руб., за 2015 год – 87 руб.

В связи с тем, что административному ответчику принадлежал земельный участок по адресу: СНТ, начислен земельный налог за 2014 год – 8 руб., за 2015 год – 49 руб.

Инспекция направляла ответчику налоговые уведомления с расчетом указанных выше сумм налогов, которые последний должен был оплатить не позднее 1 декабря 2016 г.

Поскольку налогоплательщик не уплатил налоги в установленный законом срок, инспекция направила последнему требования об их уплате и пеней, начисленных в соответствии со ст. 75 НК РФ, на задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, срок исполнения установлен до 6 июня 2017 г.

Исходя из того, что административным ответчиком требование истца не исполнено, по заявлению последнего мировым судьей судебного участка №31 г. Пскова вынесен судебный приказ от 22.12.2017, который на основании заявления ФИО1 отменен 18.04.2018.

Инспекция просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в сумме 2 310 руб., пеням – 688 руб. 80 коп; по налогу на имущество физических лиц - 125 руб., пеням – 20 руб. 19 коп, земельному налогу – 57 руб., пеням – 3 руб. 90 коп, а всего – 3204 руб. 89 коп.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2 заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в иске.

Административный ответчик – ФИО1 в суд не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

П. 2 ст. 45 указанного Кодекса закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с соответствующим заявлением.

Абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст.ст. 357, 358 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, к которым относятся, в том числе автомобили. 

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно статье 362 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. 

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется в соответствии со статьей 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

Ставки транспортного налога на территории Псковской области установлены Законом Псковской области от 26.11.2002 № 224-оз «О транспортном налоге».

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 1 статьи 399).

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 Кодекса).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

В соответствии со ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 390 Кодекса налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ); налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Пунктом 4 статьи 406 НК РФ предусмотрено, что в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:

- суммарная инвентаризационная стоимость до 300 000 рублей включительно - 0,1 процента включительно;

- суммарная инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 процента включительно;

- суммарная инвентаризационная стоимость свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2 процентов включительно.

Согласно п. 2 ст. 408 Кодекса сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ). 

В статье 69 НК РФ установлено, что при наличии недоимки по налогу налогоплательщику направляется требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в **.** году являлся собственником транспортного средства ВАЗ 21102, г.р.з. №; квартиры, расположенной по адресу: 

<

...> д. №, кв. №, садового домика в садоводческом товариществе и земельного участка по адресу: СНТ.

30.03.2015 налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление №1204223 об уплате за 2014 год транспортного налога в сумме 1155 руб., налога на имущество физических лиц – 36 руб. и 2 руб., земельного налога – 8 руб. в срок не позднее 01.10.2015 /л.д. 9-10/.

В связи с неуплатой начисленных налогов административному ответчику направлено требование об уплате налогов, пеней, согласно которому инспекция предлагает оплатить в срок до 29 января 2016 г. недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в сумме 8315 руб. 51 коп /л.д. 13/

Кроме того, 4 сентября 2016 г. налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление №75667278 об уплате за 2015 год транспортного налога в сумме 1155 руб., налога на имущество физических лиц – 87 руб., земельного налога – 49 руб. в срок не позднее 01.12.2016 /л.д. 11, 12/.

Поскольку административным ответчиком задолженность в срок не погашена, ему были направлены требования об уплате налогов, пеней, согласно которому инспекция предлагает оплатить до 14 февраля 2017 г. 8230 руб. 11 коп, в срок до 6 июня 2017 г. недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в сумме 8 502 руб. 82 коп /л.д. 14, 15, 16, 17/.

Вышеуказанные требования последним исполнены не были, в связи с чем 22 декабря 2017 г. мировым судьей судебного участка № 31 г. Пскова постановлен судебный приказ о взыскании с ФИО1 имеющейся задолженности по налогам и пени.

18 апреля 2018 г. названный судебный акт по заявлению последнего отменен /л.д. 8/.

Согласно сведениям, представленным административным истцом, на 16.10.2018 задолженность уменьшилась и составила по транспортному налогу - 2310 руб., пени - 688 руб. 80 коп; по налогу на имущество физических лиц – 125 руб. и пени – 20 руб. 19 коп, по земельному налогу – 57 руб. и пени – 3 руб. 90 коп, а всего – 3204 руб. 89 коп.

Предусмотренная законодателем процедура направления требований в адрес ФИО1 административным истцом соблюдена, административное исковое заявление в суд предъявлено в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, в связи с чем срок для обращения в суд с настоящим административным иском не пропущен.

Оснований ставить под сомнение сведения, содержащиеся в указанных документах, не имеется. Расчет произведен административным истцом арифметически верно, административным ответчиком не оспорен, иной расчет не представлен. Доказательств, подтверждающих уплату недоимки и пеней, материалы дела не содержат. 

При изложенных обстоятельствах суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «город Псков» в соответствии со статьей 114 (часть 1) КАС РФ и статьей 333.19 НК РФ составляет 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, **.** года рождения, уроженца г. Р., зарегистрированного по адресу: г. П., ул. Р, д. №, кв. №, недоимку по транспортному налогу в сумме 2310 руб. и пени - 688 руб. 80 коп; по налогу на имущество физических лиц – 125 руб. и пени – 20 руб. 19 коп, по земельному налогу – 57 руб. и пени – 3 руб. 90 коп, а всего – 3204 руб. 89 коп.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Город Псков» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в мотивированной форме через Псковский городской суд.

Судья /подпись/ И.Ю. Пантелеева

Мотивированное решение изготовлено 25 января 2019 года.