Дело № 1-544/19

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

27 ноября 2019 года г.Ижевск

Ленинский районный суд г.Ижевска в составе: председательствующего судьи Емельяновой Е.П., при секретаре судебного заседания Идрисовой Д.А., 

с участием:

старшего помощника прокурора Ленинского района г.Ижевска УР Дедовой О.В.,

обвиняемого – ФИО1 ФИО6 

защитника – адвоката Вотяковой Н.Н., 

рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1 ФИО7, родившегося 

<

данные изъяты>, гражданина РФ, имеющего среднее образование, в браке не состоящего, не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу 

<

адрес>, судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ.

у с т а н о в и л:

Носов ФИО8 обвиняется в совершении умышленного преступления небольшой тяжести в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонной инспекцией ФНС России № 11 по Удмуртской Республике по адресу: 

<

адрес> зарегистрировано ООО «

<

данные изъяты>). В соответствии с Уставом ООО «

<

данные изъяты>», общество создано с целью формирования рыночных отношений, развитие коммерческих связей, насыщение рынка товарами, осуществление производственной, торговой, научно-технической и хозяйственной деятельности, развитие сферы услуг, а также извлечение прибыли. 

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>» является Носов ФИО9 на которого возложены обязанности: добросовестно выполнять должностные обязанности, предусмотренные для него Уставом Общества, внутренними документами Общества и трудовым договором; осуществлять оперативное руководство финансовой и хозяйственной деятельностью Общества; обеспечивать выполнение договорных обязательств Общества; обеспечивать ведение надлежащего учета и составление предусмотренной действующим законодательством отчетности. 

Согласно гл. 9 Устава ООО «

<

данные изъяты> генеральный директор является единоличным исполнительным органом, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности.

Носов ФИО10 будучи фактическим руководителем организации, имел личную заинтересованность в развитии общества и получении прибыли от его хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 руководитель организации несёт ответственность за организацию бухгалтерского учёта и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и п.1 ч.1 и ч.3 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.96, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закреплённая в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе будут нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. 

В период с 

<

адрес>. ООО «

<

данные изъяты>» использовало труд наёмных работников, заработная плата которым выплачивалась по платежным ведомостям и путем безналичного перечисления на лицевые счета.

В соответствии со ст. 24 Налогового кодекса РФ ООО «

<

данные изъяты>» по отношению к наёмным работникам является налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджеты всех уровней налога на доходы физических лиц. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги.

В соответствии со ст. 226 Налогового Кодекса РФ, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учётом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Исчисление и уплата сумм налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счёт любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. 

Согласно ст. 224, 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днём фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учёта налогового агента в налоговом органе.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ. работникам ООО «

<

данные изъяты>» фактически выдана заработная плата в размере 

<

данные изъяты>. В указанный период времени сумма налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) подлежащая исчислению и удержанию составила 

<

данные изъяты> рублей исчислена и удержана не была.

Носов ФИО11, наделенный обязанностями генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», в пределах своих полномочий стал единоличным распорядителем денежных средств общества, получил право первой подписи финансово-распорядительных документов и был обязан обеспечить обязанность ООО «

<

данные изъяты>», как налогового агента, по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы работников организации.

Однако, начиная с ДД.ММ.ГГГГ., в нарушение указанных выше положений действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, у преследовавшего личные интересы ФИО1 ФИО12 выражающихся в стремлении извлечь выгоду имущественного характера для себя, как руководителя организации, в желании увеличить возможности Общества по достижению планируемых результатов финансово-хозяйственной деятельности, а равно за счет этого выглядеть в глазах работников и контрагентов предприятия более успешным и компетентным руководителем, сохранить имеющийся социальный статус, приукрасить действительное положение, заручиться поддержкой своих контрагентов, возник преступный умысел, направленный на неисполнение обязанности общества по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в крупном размере.

Для реализации задуманного, генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» Носов ФИО13 решил с ДД.ММ.ГГГГ. не в полном объеме исчислять, удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц, а направлять данные денежные средства на пополнение оборотных и основных средств организации.

Так, действуя умышленно, незаконно, преследуя личные интересы, выразившиеся в стремлении обеспечить извлечение наибольшего дохода от деятельности ООО «

<

данные изъяты>», а также выглядеть в глазах контрагентов более успешным и компетентным руководителем за счёт экономии денежных средств, в стремлении приукрасить действительное положение дел в организации, ложно понимая смысл повышения деловой репутации, генеральный директор ООО «Уралстройзащита» Носов ФИО14 в период с ДД.ММ.ГГГГ., действуя умышленно в личных интересах, в рабочее время с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут, находясь в офисе ООО «

<

данные изъяты>» по адресу: Удмуртская Республика, 

<

адрес> не в полном объеме исчислял, удерживал и перечислял в бюджет налог на доходы физических лиц, с заработной платы работников ООО «

<

данные изъяты>».

Тем самым, Носов ФИО15. в период ДД.ММ.ГГГГ., осуществляя единоличное руководство деятельностью ООО «

<

данные изъяты>», умышленно действовал в ущерб исполнению обязанностей налогового агента, увеличивая задолженность по налогу на доходы физических лиц. Носов ФИО16 в указанный период времени организовал финансово-хозяйственную деятельность ООО «

<

данные изъяты>» таким образом, что НДФЛ был исчислен и удержан у работников общества с их доходов и перечислен в бюджет Российской Федерации не в полном объеме.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ. Носовым ФИО17 перечислена в бюджет сумма исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц только в размере 

<

данные изъяты> рублей подлежащие перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, исчислены и удержаны с доходов работников ООО «

<

данные изъяты>» не были и незаконно оставались в распоряжении ФИО1 ФИО18. на расчётных счетах и в кассе ООО 

<

данные изъяты>».

Заведомо зная о ежемесячно возрастающей задолженности по налогу на доходы физических лиц, уплата которого является обязанностью каждого руководителя организации – налогового агента, Носов ФИО19 действуя в личных интересах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность причинения имущественного ущерба государству и желая его наступления в целях обеспечения выполнения договорных обязательств организации, как необходимого и основного условия получения выручки и извлечения прибыли, преследуя указанные выше личные интересы по сохранению и развитию бизнеса, в дни выплат заработной платы и последующих за ними рабочих дней, игнорируя обязательность платежей в бюджет, период с ДД.ММ.ГГГГ. направлял удержанные суммы НДФЛ на пополнение оборотных и основных средств общества.

Тем самым, умышленно, для поддержания своего авторитета среди руководителей предприятий-контрагентов и получения прибыли, Носов ФИО20 начиная с ДД.ММ.ГГГГ. перечислял денежные средства в приоритетном порядке на хозяйственные и иные нужды общества, с целью дальнейшего выполнения взятых обязательств перед контрагентами и покрытие текущих расходов в ущерб исполнению обязанностей налогового агента, создавая основания для привлечения организации к налоговой ответственности с применением штрафных санкций и пеней.

Денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» в размере 

<

данные изъяты> рублей, подлежащих перечислению в бюджет, использованы генеральным директором Носовым ФИО21. на покрытие текущих расходов организации, в том числе на увеличение её основных и оборотных средств, с целью обеспечения извлечения наибольшей прибыли от деятельности организации, выполнения договорных обязательств перед контрагентами.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «

<

данные изъяты>» осуществлено таких расходов через кассу и расчетные счета на сумму 

<

данные изъяты> копеек, из которых Носов ФИО22 имел реальную возможность своевременно уплатить в бюджет удержанный налог на доходы физических лиц в сумме 

<

данные изъяты> рублей, однако израсходовал их на развитие организации, расчеты с контрагентами, приобретение товарно-материальных ценностей и иные цели, не связанные с уплатой налогов, выплатой заработной платы, социальных выплат и иных обязательных платежей, а именно: на выдачу займов в сумме 

<

данные изъяты> рублей, на оплату лизинговых платежей в сумме 

<

данные изъяты> копейки, на расчеты с поставщиками в сумме 

<

данные изъяты> на выдачу премии в сумме 

<

данные изъяты> рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ., пополнив основные и оборотные средства ООО 

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей за счет средств, не принадлежащих организации и подлежащих перечислению в бюджет, и использовав данные денежные средства на нужды организации, Носов ФИО23., действуя умышленно, незаконно, удовлетворил свои перечисленные выше личные интересы, увеличив возможности ООО «

<

данные изъяты>» по достижению наибольшей прибыли.

Срок уплаты последней суммы НДФЛ из указанных денежных средств в размере 

<

данные изъяты> рублей истек ДД.ММ.ГГГГ

Не исполнив обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц в сумме 

<

данные изъяты> рублей, которая составляет 67 % доли подлежащих уплате сумм НДФЛ в пределах трех финансовых лет подряд и составляет, тем самым, крупный размер, Носов ФИО24 осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству по формированию налоговых доходов Российской Федерации в крупном размере и желал их наступления из личных интересов.

Органом предварительного расследования данные действия ФИО1 ФИО25 квалифицированы по ч.1 ст.199.1 УК РФ – неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

Настоящее уголовное дело подсудно Ленинскому районному суду г.Ижевска. 

Копия обвинительного заключения вручена обвиняемому ДД.ММ.ГГГГ

В порядке, предусмотренном п.3 ч.5 ст.217 УПК РФ, при ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемым заявлено ходатайство о проведении предварительного слушания.

В ходе предварительного слушания на стадии ходатайств защитник обвиняемого – адвокат Вотякова Н.Н. просила о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 ФИО26 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Обвиняемый Носов ФИО27 ходатайство защитника поддержал, согласился с прекращением в отношении него уголовного дела по основанию истечения сроков давности уголовного преследования.

Прокурор считала ходатайство защитника подлежащим удовлетворению.

Выслушав мнения участников процесса, суд пришел к следующему.

Как следует из с ч.1 ст.236 УПК РФ, ч.1 ст.239 УПК РФ, по результатам предварительного слушания суд прекращает уголовное дело при наличии оснований, предусмотренных п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, по ходатайству одной из сторон.

В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Инкриминируемое обвиняемому ФИО1 ФИО28 преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.1 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, два года с момента его совершения истекло ДД.ММ.ГГГГ. Обвиняемый Носов ФИО29 выразил свое волеизъявление на прекращение уголовного дела по основанию истечения сроков давности уголовного преследования, последствия такого прекращения ему были разъяснены.

Таким образом, суд полагает возможным ходатайство защитника удовлетворить, а уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО30 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Мера пресечения в отношении обвиняемого подлежит отмене.

Вещественные доказательства по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.236, 239 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО31, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 ФИО32 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд УР в течение 10 суток с момента его вынесения через Ленинский районный суд г.Ижевска УР.

Судья Емельянова Е.П.