дело № 1-390/2019 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

гор. Тамбов 24 июля 2019 года

Октябрьский районный суд гор.Тамбова в составе:

председательствующего судьи Капустина Д.В.,

при секретаре Хорошевой А.С.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Октябрьского района гор.Тамбова ФИО2,

подсудимого ФИО3,

адвоката Гридневой О.Б., представившей удостоверение №753 и ордер № 6,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении -

ФИО3, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего двух малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ года рождения и ДД.ММ.ГГГГ рождения, работающего водителем ИП ФИО4, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>-а, 

<

адрес>, судимого в соответствии с приговором Октябрьского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ к штрафу в размере трехсот тысяч рублей в доход государства,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3 органами предварительного расследования обвиняется в совершении умышленного преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона №250-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «Виктория» (далее - ООО «Виктория»), ИНН № юридический адрес: 

<

адрес> «И», зарегистрированное и поставленное ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, в 2016 году осуществляло деятельность по оптовой торговле сельскохозяйственной продукцией. При осуществлении своей деятельности в указанный период ООО «Виктория» в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), объектом налогообложения по которому, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. В соответствии со ст.ст. 153,154 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами; налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). Положения ст.ст. 163, 164, 166 и 167 НК РФ устанавливают в качестве налогового периода по НДС квартал, ставку указанного налога при реализации конкретных видов товаров (работ, услуг) в размере 10% и 18%, а также то, что сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При этом моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок (в ред. Федерального закона № 137-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ). На основании ст.ст.171, 172 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговым законодательством налоговые вычеты. Вычетам, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Статьей 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании решения единственного учредителя 

<

данные изъяты> и в соответствии с уставом данного общества с июля 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ директором и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, правильность составления налоговой отчетности, своевременность уплаты налогов и сборов с деятельности ООО «Виктория» являлся ФИО3, который действовал от имени названой организации единолично, представляя ее интересы, в том числе и при совершении сделок, связанных с осуществлением деятельности, подписывал финансовые документы, распоряжался имуществом общества, составлял налоговую отчетность ООО «Виктория» и представлял её в налоговый орган. На основании решения единственного учредителя ООО «Виктория» с ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Виктория» назначен ФИО5, однако фактическое руководство обществом, ведение бухгалтерского учета, составление налоговой отчетности общества и представление ее в налоговый орган продолжил осуществлять ФИО3 

В точно неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, не желая в полном объеме нести затраты, связанные с обязанностью по уплате в бюджет законно установленных налогов, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «Виктория», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о налоговых вычетах при исчислении указанного налога. Реализуя свои преступные намерения, ФИО3 в точно неустановленное время в период с июля 2016 года по февраль 2017 года внес в книги покупок ООО «Виктория» заведомо ложные сведения о финансовохозяйственных взаимоотношениях возглавляемого им ООО «Виктория» с ООО «Персек», ООО «Оливетта», ООО «Промторг», ООО «Логистиксервис», ООО «МТ-оборудование», ООО «Феррум» и ООО «Сэлкон» по приобретению товарно-материальных ценностей, не имевших места в действительности, и, как следствие, последующее включение в налоговые декларации ООО «Виктория» по НДС сведений о наличии налоговых вычетов, влияющих на правильность исчисления данного налога. Окончательно реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет с деятельности ООО «Виктория», ФИО1 в период с октября 2016 по февраль 2017 года организовал включение в налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений о якобы имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Виктория» с вышеуказанными юридическими лицами и представление данных налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган - межрайонную инспекцию ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а именно: - ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, ДД.ММ.ГГГГ с номером корректировки «001» и ДД.ММ.ГГГГ с номером корректировки «002», в которой указана общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, указана в размере 4 716 088 руб.; общая сумма НДС, подлежащая вычету указана в размере 4 670 418 руб., в то время как фактически вычету подлежало 294 755 руб.; сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере 45 670 руб., а должна была составлять 4 421 333 руб., то есть занижена на 4 375 663 руб.; - ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, в которой указана общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, указана в размере 7 338 950 руб.; общая сумма НДС, подлежащая вычету указана в размере 7 264 939 руб., в то время как фактически вычету подлежало 901 839 руб.; сумма НДС, исчисленная к уплате указана в размере 74 011 руб., а должна была составлять 6 437 111 руб., то есть занижена на 6 363 100 руб. Таким образом, ФИО3, осознавая преступный характер своих действий и неизбежность наступления общественно опасных последствий, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, устанавливающей, что все обязаны платить законно установленные налоги и сборы, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и что такая обязанность должна быть им выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, а также в нарушение ст.ст. 143, 146, 154, 163, 164, 166, 167, 171-174 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющих порядок исчисления и уплаты НДС, умышленно, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, уклонился от уплаты данного налога с деятельности ООО «Виктория» за 3 и 4 кварталы 2016 года в общем размере 10 738 763 руб., что составляет 98 % к сумме подлежащих уплате в бюджет за 2016-2018 гг. данной организацией налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, то есть является крупным размером, что повлекло причинение материального ущерба бюджетной системе Российской Федерации в указанном размере.

В ходе судебного заседания стороной защиты с согласия подсудимого заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела на основании ст.78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести. Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО3 в соответствии со ст.78 УК РФ, согласно которой, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Так, ФИО3 обвиняется в совершении умышленного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, со дня окончания длящегося преступления (февраль 2017 г.), в совершении которого обвиняется подсудимый, прошло более двух лет. Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию подсудимому разъяснены и понятны, им дано согласие на соответствующее прекращение уголовного дела.

Таким образом, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО3, обвиняемого по ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению.

При направлении настоящего уголовного дела в суд, прокурором 

<

адрес> заявлены исковые требования о взыскании с ФИО3 ущерба, причиненного налоговым преступлением в размере 10 738 763 (десять миллионов семьсот тридцать восемь тысяч семьсот шестьдесят три) рубля в федеральный бюджет РФ.

Вместе с тем, при обстоятельствах прекращения уголовного дела, гражданский иск прокурора 

<

адрес> надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ст.254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании ст.78 УК РФ.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО3 в виде обязательства о явке по вступлении постановления в законную силу - отменить.

Гражданский иск прокурора 

<

адрес> оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела - оптический диск Verbatim CD-R, налоговые декларации ООО «Виктория» за 3-4 кварталы 2016 года, предоставленные МИ ФНС России № по 

<

адрес>, регистрационное дело ООО «Виктория», изъятое в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, юридическое дело ООО «Виктория», изъятое в Тамбовском отделении № ПАО «Сбербанк», оптический диск с регистрационным делом 

<

данные изъяты>», выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Виктория» №, оптический диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «

<

данные изъяты>», справку о состоянии расчетов общества, оптический диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «Оливетта», баланс расчетов общества, оптический диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО 

<

данные изъяты>», баланс расчетов общества, оптический диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью 

<

данные изъяты>», оптический диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью 

<

данные изъяты>», состояния расчетов 

<

данные изъяты>», оптический диск с выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Виктория» - хранить при материалах уголовного дела до истечения срока его хранения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Тамбовского областного суда через Октябрьский районный суд 

<

адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения

Председательствующий судья - Д.В. Капустин