Дело № 2а-1985/19

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

14 мая 2019 года 

Советский районный суд гор. Липецка Липецкой области 

в составе:

председательствующего Сарафановой Е.В., 

при секретаре Погодиной Ю.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Липецке 

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец МИФНС России № 6 по Липецкой области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности:

- по транспортному налогу за 2015 год в сумме 9 650 рублей и пени, начисленной за периоды с 02.12.2016 года по 09.02.2017 года в размере 225 руб. 17 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2015 год в размере 115 руб. и пени, начисленной за периоды с 02.12.2016 года по 09.02.2017 года в размере 2 руб. 68 коп.

В обосновании своих требований административный истец указал, что в 2015 году ответчик имел в собственности следующее имущество:

- автомобиль Мерседес Бенц 280Е с государственным регистрационным знаком №, мощностью 193 л.силы, на который начислен налог в размере 9 650 руб.;

- 5/6 доли в квартире, расположенной по адресу: 

<

...> 

<

адрес>, (дата регистрации права 15.07.2015 года; дата отчуждения 03.07.2017г.), инвентаризационной стоимостью 183437 рублей, начислен налог за 6 месяцев владения - 76 руб.;

- квартиру, расположенную по адресу: 

<

...> д

<

адрес>, инвентаризационной стоимостью 39426 рублей, начислен налог на имущество в размере 39 руб.; 

- 1/2 долю в праве на квартиру, расположенную по адресу: гор. Липецк, ул. 

<

адрес>, (дата регистрации права 28.04.2014 года; дата отчуждения права 08.04.2015 года), инвентаризационной стоимостью 202 318 руб.; начислен налог за 3 месяца владения - 25 руб.;

В установленные Налоговым кодексом РФ сроки (до 01.12.2016 года) ФИО1, по налоговому Уведомлению № 102121788 от 14.10.2016 года, уплату налогов не произвел.

Неуплата налогов, дала истцу основание для начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

10.02.2017 года ответчику было выставлено Требование № 673 об уплате в срок до 21.03.2017 года: налога на имущество физических лиц в сумме 115 рублей, пени по налогу на имущество - 2 руб. 68 коп.; транспортного налога в сумме 9650 руб., пени по транспортному налогу - 225 руб. 17 коп. 

Предлагалось оплатить налоги в срок до 21.03.2017 года.

Требование налогового органа в части уплаты налога ответчиком в добровольном порядке не удовлетворено. 

05.05.2017 года мировым судьей судебного участка № 17 Советского судебного района г. Липецка был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогу. По заявлению ФИО2 мировым судьей судебного участка № 17 Советского судебного района г. Липецка судебный приказ был отменен 19 сентября 2018 года.

Стороны в настоящее судебное заседание не явились, о месте и времени слушания дела извещались в установленном порядке.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу требований статей 3 и 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьей 85 НК РФ установлено: органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственном им территории недвижимом имуществе, о транспортных средства, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 356 Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта.

Законом Липецкой области от 25.11.2002 года «О транспортном налоге в Липецкой области», установлен транспортный налог на территории Липецкой области.

В силу ст. 8 названного выше Закона Липецкой области, налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. З ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Статьей 6 Закона Липецкой области «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону. 

Указанным Приложением к закону Липецкой области «О транспортном налоге» размер налоговой ставки для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л. сил установлен в 50 рублей с каждой с. силы.

Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены положения, касающиеся начисления налога на имущество физических лиц.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилые помещения (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 403 НК РФ установлено: налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки установлены ст. 406 НК РФ: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 %; свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 %.

На территории города Липецка ставки налога на имущество физических лиц установлены ст. 2 Положения «О налоге на имущество физических лиц в городе Липецке», принятого решением сессии Липецкого городского Совета депутатов от 06.11.2014 года № 947, исчисляются из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. (включительно) - 0,1 %; при стоимости свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) - 0,3%; при стоимости свыше 500 тыс. руб. до 1 100 тыс. руб. (включительно) - 1,6%; при стоимости свыше 1 100 тыс. руб. - 2,0%.

Судом установлено:

Ответчик ФИО1, родившийся ДД.ММ.ГГГГ года, в 2015 году являлся собственником автомобиля МерседесБенц 280Е, 1994 года выпуска, г/н №,, мощностью двигателя 193 л. силы. Дата регистрации собственности автомобиля – 12.08.2009г. На данное транспортное средство начислен налог в размере 9650 руб., расчет налога за 2015г. 193 л.с. х 50 (ставка) = 9650 рублей.

Расчет транспортного налога выполнен административным истцом в полном соответствии с требованиями законодательства, математически проверен судом, административным ответчиком не оспорен.

Ответчиком ФИО1 не опровергнуты сведения электронной базы ГИБДД УМВД РФ по Липецкой области об учете (наличии в собственности, указанного выше транспортирного средства.

Также установлено, подтверждается данными электронной базы Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ответчиком не оспорено, что в 2015 году ФИО1 являлся собственником:

- 5/6 доли в квартире, расположенной по адресу: 

<

...> д

<

адрес> кадастровый номер №. Дата регистрации права 15.07.2015 года; дата отчуждения 03.07.2017 года.

Налоговая база данной недвижимости (инвентаризационная стоимость) в 2015 году составляла 183 437 руб., количество месяцев владения - 6, налоговая ставка - 0,1 %, сумма начисленного налога за 2015 год - 76 рублей (расчет: 183437 х 5/6 (доля) х 0,1 (ставка) х 1/100:12 мес. х 6 мес.).

- квартиры, расположенной по адресу: 

<

...>

<

адрес>, кадастровый номер №. 

Налоговая база данной недвижимости (инвентаризационная стоимость) в 2015 году составляла 39 426 руб., количество месяцев владения - 12, налоговая ставка - 0,1 %, сумма начисленного налога за 2015 год - 39 рублей (расчет: 39426 х 0,1 % х 1/100).

- 1/2 доли в праве на квартиру, расположенную по адресу: 

<

...> 

<

адрес>, дата регистрации права 28.04.2014 года; дата отчуждения права 08.04.2015 года.

Инвентаризационная стоимость квартиры 202 318 руб.; налоговая ставка - 0,1 %, начислен налог за 3 месяца владения - 25 руб. (расчет: 202318 х ? (доля) х 0,1 (ставка) х 1/100 : 12 х 3).

Общая сумма налога на имущество физических лиц за 2015 год, выставленная в налоговом уведомлении № 102121788 от 14.10.2016 года, составила 140 рублей 00 коп.

Налоговое уведомление № 102121788 от 14.10.2016 года об уплате налога сроком уплаты не позднее 1 декабря 2016 года, было в установленном законом порядке направлено ФИО1, что подтверждается Списком № 390963 почтовых отправлений.

Доказательств, подтверждающих надлежащую уплату транспортного налога за 2015 года и налога на имущество физических лиц за 2015 год, в соответствии с Налоговым уведомлением № 102121788 от 14.10.2016 года административный ответчик суду не представил. 

Также не представлено суду доказательств, дающих основание для освобождения ответчика от уплаты предъявленных налогов или снижения их размера его размера.

В связи с неуплатой налога в срок, установленный пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, в адрес административного ответчика 03.03.2017 года направлено требование об уплате налога № 673, сформированное по состоянию на 10.02.2017 года, на сумму 9 992 руб. 85 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц - 115 руб. (без учета налога за долю в квартире, расположенную по адресу: 

<

...> 4, кв. 63); пени по налогу на имущество - 2 руб. 68 коп.; транспортный налог - 9 650 руб., пени по транспортному налогу - 225 руб. 17 коп.

Налогоплательщику предлагалось оплатить налоги и пени в срок до 21 марта 2017 года.

Поскольку ФИО1 не произвел уплату налогов в добровольном порядке, то налоговый орган принял меры к принудительному взысканию задолженности по налогам.

05.05.2017 года мировым судьей судебного участка № 17 Советского судебного района г. Липецка вынесен судебный приказ по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Липецкой области о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. 

В связи с поступившими от ФИО1 возражениями против исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 19 сентября 2018 года судебный приказ № 2А-1285/2017 от 05.05.2017 года отменен.

Отмена судебного приказа явилась основанием для обращения в районной суд гор. Липецка с настоящим административным иском к административному ответчику ФИО1

В рамках настоящего дела, предусмотренный частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа и до дня обращения в суд с исковым заявлением налоговым органом не пропущен. 

Проанализировав изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Разрешая требования в части взыскания пени, суд исходит из следующего.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность начисления пени.

Так, согласно пункту 1 указанной статьи пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 приведенной статьи).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 приведенной статьи).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом пени по транспортному налогу в сумме 225 руб. 17 коп. и по налогу на имущество физических лиц в размере 2 руб. 68 коп.

Административный ответчик никаких возражений и доказательств в опровержение требований ИФНС, суду не представил.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 115 руб., пени в сумме 2 руб. 68 коп., и задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 9 650 руб., пени - в сумме 225 рублей 17 коп.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет города Липецка в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 286-290 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

...>:

- задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 9650 руб., пени - в сумме 225 рублей 17 коп.,

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 в сумме 115 руб., пени в сумме 2 руб. 68 коп.

- государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования города Липецка в сумме 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме. 

Председательствующий Е.В. Сарафанова 

Мотивированное решение изготовлено 20.05.2019 года.