УИД 36RS0006-01-2023-006825-52

№ 2а-5658/2023

Строка 3.027а

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 октября 2023 года Центральный районный суд г. Воронежа в составе

председательствующего судьи Васиной В.Е.

при секретаре Прыгаеве Ю.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 18 877,74 рублей, в том числе: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 906,62 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4 623,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 153,90 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 5 244,84 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 781,39 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 3 331,93 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 007,07 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 046,40 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 58,16 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что ФИО1 состоял на учете в налоговых органах в качестве адвоката с 23.11.2016 по 11.03.2020 и являлся плательщиком страховых взносов в соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ и единого налога на вмененный доход.

Кроме того, на имя ФИО1 было зарегистрирован земельный участок, являющийся объектом налогообложения: земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №.

В адрес административного ответчика административным истцом были направлены налоговые уведомления:

- № 28998824 от 23.08.2017 об уплате в срок до 01.12.2017 транспортного налога в размере 3 577 рублей, земельного налога в размере 3 761 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 967 рублей;

- № 39112900 от 05.09.2018 об уплате в срок до 03.12.2018 земельного налога в размере 4 481 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 875 рублей;

- № 35780262 от 10.07.2019 об уплате в срок до 02.12.2019 земельного налога в размере 5 201 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 930 рублей;

- № 36652003 от 03.08.2020 об уплате земельного налога в размере 4 481 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 540 рублей.

В связи с тем, что административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате установленных налогов и страховых взносов ему было направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 52709 от 30.10.2021 об уплате в срок до 17.12.2021 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 326,16 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 4067,61 рублей; пени по земельного налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1161,25 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 13 200,22 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2842,21 рублей.

Требование в установленный срок исполнено не было.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 в Центральном судебном районе Воронежской области от 11.03.2023 № о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области недоимки по пени по: налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 241,67 рублей; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4067,61 рублей; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 1085,97 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 13 200,22 рублей; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 21 437,68 рублей, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 11.05.2023. До настоящего времени указанная задолженность по уплате пени административным ответчиком не погашена, что явилось поводом для обращения с настоящим административным иском в суд.

Административный истец МИФНС России № 1 по Воронежской области о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Положением ч.1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции, как контрольного органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Исходя из положений ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве адвоката в налоговых органах в период с 23.11.2016 по 11.03.2020, является плательщиком страховых взносов в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ и единого налога на вмененный доход.

Между тем, свои обязанности по уплате страховых взносов на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации надлежащим образом административным ответчиком выполнены не были.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно положениям пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, на момент оплаты страховых взносов, размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере - 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (п.5 ст. 430 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (пункта 3 статьи 8 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 419 НК РФ ответчик является плательщиком страховых взносов.

Однако свою обязанность по оплате страховых взносов ответчик не исполнил в установленный срок.

У ФИО1 имелась задолженность по оплате страховых взносов: на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4 590 рублей, за 2018 год в размере 5 840 рублей, за 2019 год в размере 6 884 рублей; на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 рублей, за 2018 год в размере 26 545 рублей, за 2019 в размере 29 354 рублей.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч.2 ст. 75 НК РФ).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на основании ст.75 НК РФ на сумму неоплаченных налогов были начислены пени.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 составила 906,62 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 - 4 623,45 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 составила 1 153,90 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 - 5 244,84 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 составила 781,39 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 - 3 331,93 рублей.

Расчет пени представлен административным истцом в материалы дела, административным ответчиком он не оспорен. 

Согласно ст. 346.20 НК РФ (в редакции, действующей до 02.08.2021) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ст.346.27 НК РФ (в редакции, действующей до 02.08.2021) вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

Согласно ч.1 ст. 346.28 НК РФ (в редакции, действующей до 02.08.2021) налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с ч.ч.1-2 ст.346.29 НК РФ (в редакции, действующей до 02.08.2021) объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Согласно ст.346.30, ч.1 ст.346.31, ст.346.32 НК РФ (в редакции, действующей до 02.08.2021) налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

У ФИО1 имеется задолженность по уплате единого налога в бюджет по декларации за 4 кв. 2017 года в размере 5 097 рублей, по декларации за 1 кв. 2018 года в размере 5 296 рублей.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате данного налога в соответствии со ст.75 НК РФ ему были начислены пени на указанную задолженность.

Сумма пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 кв. 2017 года за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 составила 1007,07 рублей, за 1 кв. 2018 года за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 – 1 046,40 рублей.

В соответствии с частью 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст. 389 НК РФ).

На основании материалов дела, судом установлено, что в собственности ФИО1 находился земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1, имея в собственности земельный участок, являлся плательщиком земельного налога, и был обязан согласно положениям ч.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Однако ФИО1 допустил образование задолженности по уплате указанного налога: задолженность по уплате земельного налога за 2016 год составила 720 рублей и на указанную сумму задолженности согласно ст.75 НК РФ были начислены пени за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 58,16 рублей; задолженность по земельному налогу за 2017 год составила 4 481 рубль и на указанную сумму задолженности согласно ст.75 НК РФ были начислены пени за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей.

Расчет пени представлен административным истцом в материалы дела, административным ответчиком не оспорен. 

В силу части 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании части 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании положений ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора. 

В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно части 4 указанной нормы, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления: 

- № 28998824 от 23.08.2017 об уплате в срок до 01.12.2017 транспортного налога в размере 3 577 рублей, земельного налога в размере 3 761 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 967 рублей (л.д.21);

- № 39112900 от 05.09.2018 об уплате в срок до 03.12.2018 земельного налога в размере 4 481 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 875 рублей (л.д.22);

- № 35780262 от 10.07.2019 об уплате в срок до 02.12.2019 земельного налога в размере 5 201 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 930 рублей (л.д.23);

- № 36652003 от 03.08.2020 об уплате земельного налога в размере 4 481 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 540 рублей (л.д.24).

В связи с тем, что административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате установленных налогов и страховых взносов ему было направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 52709 от 30.10.2021 об уплате в срок до 17.12.2021 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 326,16 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 4067,61 рублей; пени по земельного налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1161,25 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 13 200,22 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2842,21 рублей (л.д.26,25).

Требование в установленный срок административным ответчиком исполнено не было.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

На основании части 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт неисполнения ФИО1 обязанности по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 906,62 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4 623,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 153,90 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 5 244,84 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 781,39 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 3 331,93 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 007,07 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 046,40 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 58,16 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей, а всего недоимки в размере 18 877,74 рублей.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с ФИО1 в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области подлежит взысканию задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 906,62 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4 623,45 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 153,90 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 5 244,84 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 781,39 рублей; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 3 331,93 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 007,07 рублей; пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 046,40 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 58,16 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей, а всего в размере 18 877,74 рублей.

Доказательств уплаты указанных пени суду на момент рассмотрения дела административным ответчиком представлено не было.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 в Центральном судебном районе Воронежской области от 11.03.2023 № о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области недоимки по пени по: налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 241,67 рублей; по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4067,61 рублей; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 1085,97 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 13 200,22 рублей; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 21 437,68 рублей, был отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 в Центральном судебном районе Воронежской области от 11.05.2023 (л.д.13).

Административный истец с настоящим иском обратился 27.09.2023 согласно дате на штампе входящей корреспонденции (л.д.5), то есть в установленный срок.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 756 рублей (18 877,74 * 4% /100%).

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 1 по Воронежской области задолженность по уплате:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 906,62 рублей; 

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 4 623,45 рублей; 

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 153,90 рублей; 

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 5 244,84 рублей; 

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 781,39 рублей; 

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 10.01.2020 по 29.10.2021 в размере 3 331,93 рублей; 

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 007,07 рублей;

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2018 за период с 28.01.2019 по 29.10.2021 в размере 1 046,40 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2016 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 58,16 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год за период с 26.06.2020 по 29.10.2021 в размере 361,99 рублей, а всего 18 877,74 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 756 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Центральный районный суд г.Воронежа в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Васина В.Е. 

Решение суда изготовлено в окончательной форме 23.10.2023.