70RS0006-01-2025-001154-48

Административное дело № 2а-644/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

город Асино Томской области 18 ноября 2025 года

Асиновский городской суд Томской области в составе:

председательствующего - судьи Уланковой О.А.,

при секретаре судебного заседания - Качаровой Ж.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее – УФНС России по Томской области) обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением. 

В обоснование требований указано, что по сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, представленных в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге», на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: Лексус GS300, VIN: №, год выпуска 2005, дата регистрации права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ 21060, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: Тойота Королла, VIN: отсутствует, год выпуска 2003, дата регистрации права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: Субару Легаси-В, VIN: отсутствует, год выпуска 2002, дата регистрации права /дата/, дата утраты права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак № марка/модель: Тойота HILUX SURF, VIN: отсутствует, год выпуска 1992, дата регистрации права /дата/, дата утраты права /дата/. На основании ст.357 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. На основании ст.ст. 361, 362 НК РФ и ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» налогоплательщику произведено исчисление транспортного налога. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от /дата/ с извещением на уплату налога. В установленный срок транспортный налог за 2023 год уплачен не был. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 41,10 руб. По состоянию на /дата/ сумма задолженности, подлежащая взысканию составляет 14582,10 руб. /дата/ мировым судьей судебного участка № 1 Асиновского судебного района Томской области бы вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 14582,10 руб. /дата/ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями ответчика. До настоящего времени сумма задолженности по отмененному судебному приказу по транспортному налогу налогоплательщиком не оплачена. Просит взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2023 год в размере 14541,00 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в сумме 41,10 руб. 

Представитель административного истца - УФНС России по Томской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в представленном заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился. 

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд рассматривает административное дело в отсутствие административного истца, административного ответчика. 

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему:

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно абзацу первому статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

При этом в силу пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ). 

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом из материалов дела установлено, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: Лексус GS300, VIN: №, год выпуска 2005, дата регистрации права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ 21060, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права /дата/; автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка/модель: Тойота Королла, VIN: отсутствует, год выпуска 2003, дата регистрации права /дата/; Тойота HILUX SURF, VIN: отсутствует, год выпуска 1992, дата регистрации права /дата/, дата утраты права /дата/.

С учетом изложенного на основании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику ФИО1 произведено исчисление транспортного налога за 2023 год в отношении вышеуказанных транспортных средств в общем размере 14541,00 руб. 

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления, в случае, когда расчет суммы налога производится налоговым органом.

Согласно пункту 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от /дата/ об уплате транспортного налога за 2023 год в срок не позднее /дата/.

В установленный срок транспортный налог за 2023 год уплачен не был. 

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, а именно с /дата/ введен институт Единого налогового счета.

В соответствии со статьей 4 названного Федерального закона сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется /дата/ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на /дата/ сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей) (пункт 1 части 1).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах", предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В связи с наличием у ФИО1 отрицательного сальдо по состоянию на /дата/ и сохранившейся задолженности по ранее исчисленным налогам, налоговым органом было выставлено требование №, сформированное по состоянию на /дата/, об уплате задолженности до /дата/, на сумму недоимки 715,61 руб. и пени 5,37 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на дату обращения в суд) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (п. 4 ст. 48 НК РФ).

/дата/ мировым судьей судебного участка № 1 Асиновского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 14852,10 руб., который был отменен определением мирового судьи от /дата/ в связи с поступившими возражениями ответчика. 

С настоящим административным иском, истец обратился /дата/, т.е. в установленные ст. 48 НК РФ, сроки для обращения в суд в порядке административного судопроизводства после отмены судебного приказа.

Таким образом, налоговым органом соблюдены требования вышеприведенных норм, регламентирующих порядок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций.

Учитывая, что административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога за 2023 год в размере 14541,00 руб. в установленный срок не исполнена, данная задолженность подлежит взысканию.

В силу пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные сроки обязанность по уплате налога ответчиком исполнена не была, в период с /дата/ по /дата/ на сумму отрицательного сальдо начислены пени в размере 41,10 руб. 

Определяя размер задолженности по пеням, подлежащий взысканию с административного ответчика, суд считает возможным руководствоваться расчетом сумм пеней, представленным административным истцом, который судом проверен и признан правильным, в связи с чем суд находит требования в указанной части также подлежащими удовлетворению.

Административным ответчиком не представлено доказательств, опровергающих доводы административного истца, а также доказательств исполнения обязанности по уплате налога.

В связи с тем, что административный истец в соответствии со ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу ч. 1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход муниципального образования «Асиновский район» государственная пошлина в размере 4000 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд,

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося /дата/ в 

<

адрес> (

<

данные изъяты>) в пользу соответствующего бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 14541,00 руб., пени на остаток отрицательного сальдо за расчетный период с /дата/ по /дата/ в размере 41,10 руб. 

Взыскание налога и пени осуществлять по следующим реквизитам: Получатель: 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, родившегося /дата/ в 

<

адрес> (

<

данные изъяты>) государственную пошлину в бюджет МО «Асиновский район» в размере 4000 рублей по реквизитам: получатель: казначейство России (ФНС России), ИНН: 

<

***>, КПП: 770801001, БИК: 017003983, ОКТМО: 69608101, КБК: 18210803010011060110, Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059, номер казначейского счета: 03100643000000018500 в ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула. 

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение месяца со дня приятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Асиновский городской суд Томской области.

Судья О.А. Уланкова