Дело № 2а-180/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Ведено 10 августа 2023 года

Веденский районный суд Чеченской Республики в составе: председательствующего судьи Булаевой Э.С., при секретаре Сидиевой З.Ю., рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогу, на общую сумму 11 009,08 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике обратилось в Веденский районный суд Чеченской Республики с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогу, на общую сумму 11 009,08 руб, также просил восстановить пропущенный процессуальный срок на подачу административного иска. Свои требования мотивирует следующим.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

адрес> СССР, проживающий по адресу: 366334, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, состоит на налоговом учете в УФНС России по ЧР в качестве налогоплательщика, и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. В установленные законом сроки налогоплательщику произведен расчет налога: ДД.ММ.ГГГГ №ГД01 и ДД.ММ.ГГГГ №ГД01 - в сумме 10 945 (десять тысяч девятьсот сорок пять) руб. 00 коп. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по ЧР не явился, надлежащим образом уведомлен о времени, месте и дате рассмотрения дела в своем административном иске просил рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом уведомлен о времени, месте и дате рассмотрения дела. О причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

Суд признаёт возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, надлежаще извещенных о дате, времени и месте судебного заседания. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему. 

Административный истец в административном исковом заявлении указал, что административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

адрес> СССР, проживающий по адресу: 366334, Чеченская Республика, 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, является плательщиком транспортного и земельного налога. В установленные законом сроки налогоплательщику произведен расчет налога ДД.ММ.ГГГГ №ГД01 и ДД.ММ.ГГГГ №ГД01 - в сумме 10 945 (десять тысяч девятьсот сорок пять) руб. 00 коп. 

В связи с тем, что в установленные законом сроки ФИО1 налог уплачен не был, к сумме недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня в сумме 63 (шесть десять три) руб. 88 коп. Начислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 24 (двадцать четыре) руб., пеня в размере 0,2 коп.

Всего на общую сумму - 11 009 (одиннадцать тысяч девять) руб. 08 коп.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и ст. 2 Закона Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-рз « О транспортном налоге в Чеченской Республике» (далее – Закон) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

ФИО1 был начислен транспортный налог за следующие транспортные средства: 

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

***> марка/модель ЛАДА 217030 LADAPRIORA,VIN: №, год выпуска 2011, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 00:00:00.

- автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак 

<

***> марка/модель КАМАЗ 5511, VIN:, год выпуска 1987, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 00:00:00.

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

***> марка/модель ВАЗ 211020, VIN: №, год выпуска 2001, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 00:00:00.

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак 

<

***> марка/модель ВАЗ21074, VIN: №, год выпуска 1996, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 00:00:00.

- автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак 

<

***> марка/модель MAZDAB2500, VIN:№, год выпуска 2005, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 00:00:00.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Так же ФИО1 является (являлся) плательщиком земельного налога за земельный участок, расположенный по адресу: 366011, Россия, Чеченская Республика, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 500 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Согласно п. 4 ст.391 НК РФ налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п. 3 ст. 11 Положения сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскать недоимки, а так же пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов указанными организациями и физическими лицами налоговые органы вправе предъявить в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (пп. 14 п.1 ст.31 НК РФ).

УФНС России по Чеченской Республики на основании сведений, представленных регистрирующими органами, ФИО1 было направлено уведомления об уплате налогов за налоговый период 2018-2020 гг. ДД.ММ.ГГГГ №, 01.09.20121 г. №.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога передается руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. 

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. 

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом. 

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1-4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Согласно пунктам 1, 2 статьи 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно ст. 387 ч.1 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ). 

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступала.

В соответствии с положением ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица превышает 10 000 рублей, за исключением случаев:

- если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннеготребования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

- если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взысканиив течении шести месяцев со дня со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Принимая тот факт, что в добровольном порядке налоги должником не уплачены, Управлением Федеральной налоговой службой ЧР в адрес мирового судебного участка № по 

<

адрес> Чеченской Республики было направлено заявление о выдаче судебного приказа в отношении должника ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ, который в связи с поступившим от ФИО1 возражением был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Определение об отмене судебного приказа в УФНС России по ЧР поступило только ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах РФ у налогоплательщика имеется возможность проверить свою налоговую задолженность, путем обращения в ближайший налоговый орган, информационный портал «Личный кабинет налогоплательщика» и через « Госуслуги». При наличии у налогоплательщика квитанции об уплате налогов и сборов, но платежи не поступили в бюджет, можно проверить не отнесены ли данные платежи на невыясненные поступления подав заявление в налоговый орган об уточнении платежа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

При вышеуказанных обстоятельствах, иск УФНС России по Чеченской Республике о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогу подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике к ФИО1, проживающему по адресу: Чеченская Республика, 

<

адрес> взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу, на общую сумму 11 009 (одиннадцать тысяч девять) руб. 08 коп. - удовлетворить. 

Восстановить пропущенный процессуальный срок подачи административного иска.

Взыскать с ФИО1 проживающего по адресу: Чеченская Республика, 

<

адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Чеченской Республике недоимки и пени по транспортному и земельного налогу на общую сумму 11 009 (одиннадцать тысяч девять) руб. 08 руб., из них; 

- транспортный налог 10 921 (десять тысяч девятьсот двадцать один) руб. 00 коп., пеня в размере 63 (шестьдесят три) руб. 88 коп.

- земельный налог 24 (двадцать четыре) руб., пеня 0,2 руб.

Реквизиты Взыскателя (Налогового органа):

ПОЛУЧАТЕЛЬ: Управление Федерального Казначейства по Чеченской Республике (УФНС России по Чеченской Республике); ИНН:2014029490; КПП:201401001; НОМЕР СЧЕТА: 03100643000000019400; БАНК ПОЛУЧАТЕЛЯ: ОТДЕЛЕНИЕ – НБ ЧЕЧЕНСКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ /УФК по Чеченской Республике г. Грозный; БИК:019690001; ОКТМО транспортный налог/пени - 96604419; ОКТМО земельный налог/пени - 96607434

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чеченской Республики, в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Веденский районный суд Чеченской Республики.

Решение в окончательной форме принято 11 августа 2023 года.

Председательствующий Э.С. Булаева