Дело № 1-26/2023

УИД 35RS0007-01-2023-000150-67

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

с. Верховажье 06 июня 2023 года

Верховажский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Блохиной О.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сорокоумовой М.В.

с участием прокурора Верховажского района Вологодской области Новицкого М.В.,

подозреваемого ФИО1,

защитника подозреваемого – адвоката Калининой О.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела, а также постановление старшего следователя Харовского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области М.А. о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим профессиональным образованием, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, военнообязанного, работающего исполнительным директором в ООО «М», не судимого,

в порядке статьи 91 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался, мера пресечения не избиралась,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаем на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

13 декабря 2001 года сельскохозяйственный производственный кооператив колхоз «Верховажский» (далее - СПК «Верховажский», Кооператив), имеющий юридический адрес: 

<

адрес>, зарегистрирован комитетом по управлению имуществом Администрации Верховажского района Вологодской области как юридическое лицо, с присвоением регистрационного номера №. 

18 декабря 2001 года СПК «Верховажский» поставлен на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Вологодской области, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика 3505003263.

Основным видом деятельности Кооператива является разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.

В соответствии с пунктом 1.1 устава СПК «Верховажский», утвержденного 3 декабря 2021 года общим собранием членов Кооператива, Кооператив является коммерческой организацией, созданной гражданами в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 08 декабря 1995 года № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», для совместной деятельности по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, а также для выполнения иной не запрещенной законом деятельности, основанной на личном трудовом участии членов Кооператива.

В соответствии с пунктами 7.1 и 7.2 вышеуказанного устава исполнительными органами Кооператива являются председатель и правление, которые избираются на срок не более чем пять лет.

На основании приказа председателя СПК «Верховажский» от 16 июля 2020 года № ФИО1 с 16 июля 2020 года назначен на должность председателя СПК «Верховажский», сроком на пять лет.

Таким образом, в период с 16 июля 2020 года по 19 мая 2022 года председатель СПК «Верховажский» ФИО1 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в Кооперативе, поскольку выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) на СПК «Верховажский», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктами 1 и 9 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Однако, в период с 01 января 2022 года по 19 мая 2022 года председатель СПК «Верховажский» ФИО1, осуществляя руководство деятельностью Кооператива, в нарушение указанных выше нормативных актов, действуя умышленно, не исполнял в полном объеме обязанность по уплате возглавляемого им Кооператива в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов и страховых взносов, имея при этом реальную на то возможность.

На 01 января 2022 года у СПК «Верховажский» возникла существенная задолженность по уплате налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В связи с этим, в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ, 01 февраля 2022 года и 11 мая 2022 года в адрес Кооператива Межрайонной ИФНС России № 13 по Вологодской области были направлены требования об уплате налогов и страховых взносов со сроками исполнения 02 марта 2022 года и 3 июня 2022 года соответственно. Сумма недоимки по указанным требованиям на 4 марта 2022 года составила 7 294 869 рублей 83 копейки, а на 19 мая 2022 года составила 4 052 845 рублей 76 копеек.

Согласно пунктам 6 и 9 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) в банках (статья 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) (статья 47 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В период с 01 февраля 2022 года по 19 мая 2022 года для осуществления финансово-хозяйственной деятельности СПК «Верховажский» использовало расчетные счета № и №, открытые в Вологодском отделении № - филиале ПАО «Сбербанк России», в том числе Кооператив должен был осуществлять по данным счетам расчеты с поставщиками и покупателями, а также совершать операции по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с тем, что требования об уплате налогов и страховых взносов в добровольном порядке и в установленные законом сроки СПК «Верховажский» не исполнялись, Межрайонной ИФНС России № 13 по Вологодской области 04 марта 2022 года в целях обращения взыскания на денежные средства организации было вынесено решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках на общую сумму 7 294 869 рублей 83 копейки.

На основании решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке налоговыми органами 04 марта 2022 года были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов СПК «Верховажский» в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 7 294 869 рублей 83 копейки, а также вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам Кооператива.

Председатель СПК «Верховажский» ФИО1 достоверно знал об имеющейся у Кооператива недоимке по налогам и страховым взносам, а также о соответствующих требованиях налоговых органов по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки. При этом ФИО1 было известно, что налоговыми органами на имеющиеся у Кооператива расчетные счета в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры по взысканию образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций но расчетным счетам Кооператива, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов Кооператива в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие на расчетные счета СПК «Верховажский» денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) организации производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Федеральный закон № 229- ФЗ). Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, и в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 229-ФЗ является исполнительными документами, направляемыми судебному приставу-исполнителю.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента):

- организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении:

- наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ;

- имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

- готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;

- сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

- имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

- другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах СПК «Верховажский» налоговым органом 28 апреля 2022 года в порядке ст. 47 НК РФ было принято решение о взыскании налогов за счет имущества Кооператива, которое направлено для исполнения в Управление Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области, сумма недоимки по основному долгу составила 5 698 989 рублей. На основании поступивших исполнительных документов Управлением Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области 04 мая 2022 года в отношении СПК «Верховажский» было возбуждено исполнительное производство, сумма недоимки по основному долгу составила 5 698 989 рублей.

Председатель СПК «Верховажский» ФИО1 достоверно знал об имеющейся у Кооператива недоимке по налогам и страховым взносам, а также о соответствующих требованиях налоговых органов по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки, направленных в порядке ст. 45 НК РФ. При этом ФИО1 было известно, что налоговыми органами на имеющиеся у Кооператива расчетные счета в соответствии со ст. 46 ПК РФ приняты меры по взысканию образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций по расчетным счетам Кооператива, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов Кооператива в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие на расчетные счета Кооператива денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. Также ФИО1 был надлежаще уведомлен о возбуждении указанного выше исполнительного производства Управлением Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области. В связи с чем у председателя СПК «Верховажский» ФИО1 возник преступный умысел на сокрытие денежных средств и имущества Кооператива, за счет которого должно быть в порядке ст. 46-47 ПК РФ произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества Кооператива, за счет которых должно быть в порядке ст.ст. 46-47 ПК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, председатель СПК «Верховажский» ФИО1 в период с 04 марта 2022 года по 19 мая 2022 года, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку Кооператива по налогам и страховым взносам и в целях воспрепятствования их принудительного взыскания, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств Кооператива в бюджет в счет погашения недоимки по налогам.

Так, в период с 04 марта 2022 года по 19 мая 2022 года председатель СПК «Верховажский» ФИО1, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку Кооператива по налогам и страховым взносам и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть в порядке ст. 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, подписал и направил в адрес дебитора Кооператива - 

<

данные изъяты> письма с просьбой о перечислении задолженности на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и выдаче ему лично наличных денежных средств в сумме 100 000 рублей, а также дал указание главному бухгалтеру ФИО2 о направлении аналогичного письма в адрес дебитора Кооператива - ООО «

<

данные изъяты>», что та и сделала. Тем самым ФИО1 исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств СПК «Верховажский», поступающих на расчетные счета Кооператива.

В результате указанных выше преступных действий председателя СПК «Верховажский» ФИО1 в период с 4 марта 2022 года по 19 мая 2022 из кассы АО «

<

данные изъяты> произведен расчет с Кооперативом, путем выдачи ФИО1 денежных средств в сумме 100 000 рублей и с расчетного счета АО 

<

данные изъяты> произведены расчеты с СПК «Верховажский» на банковский счет ООО «

<

данные изъяты>», путем перечисления денежных средств в общей сумме 948 000 рублей, на банковский счет ООО «

<

данные изъяты>», путем перечисления денежных средств в сумме 243 500 рублей и с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на банковский счет ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 998 844 рубля, то есть минуя расчетные счета Кооператива, в случае поступления денежных средств на которые произошло бы их списание в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Кроме того, председатель СПК «Верховажский» ФИО1 в период с 04 марта 2022 года по 19 мая 2022, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества Кооператива, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 ПК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, принимал финансовые решения о выдаче из кассы Кооператива под отчет подчиненным ему работникам наличных денежных средств для их последующего расходования на хозяйственные нужды предприятия, являющиеся, согласно ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона № 229-ФЗ платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов, а также на иные нужды.

Всего в период с 04 марта 2022 года по 19 мая 2022 на цели, не связанные с выплатой заработной платы, исполнительных производств работников, то есть на расчеты за работы, товары и услуги, являющиеся, платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и сборов, из кассы СПК «Верховажский», находящейся по адресу: 

<

адрес>, по распоряжениям ФИО1 были выданы денежные средства в общей сумме 197 638 рублей 77 копеек, из них: выдано под отчет работникам Кооператива на хозяйственные нужды в сумме 77 638 рублей 77 копеек и осуществлена выплата (возврат) займа П.Н. в сумме 120 000 рублей.

В результате вышеуказанных преступных действий председатель СПК «Верховажский» ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства и имущество, принадлежащие Кооперативу, в общей сумме 2 487 982 рубля 77копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 5 698 989 рублей, которая в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

В Верховажский районный суд Вологодской области поступили материалы уголовного дела с постановлением следователя для решения вопроса о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор ходатайство следователя поддержал по изложенным в нем основаниям.

Подозреваемый и его защитник заявили о согласии с прекращением уголовного дела по не реабилитирующему основанию и с назначением судебного штрафа.

Суд, заслушав мнение участвующих в судебном заседании лиц, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно части 1 статьи 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Указанные в данной норме условия освобождения от уголовной ответственности соблюдены, сведения об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются доказательствами, собранными по уголовному делу.

Учитывая, что ФИО1 не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, причиненный вред возмещен путем перечисления денежных средств в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации (т. 2 л.д. 40-45), согласен на прекращение в отношении него уголовного дела и уголовного преследования по не реабилитирующему основанию и с назначением судебного штрафа, суд полагает возможным прекратить уголовное преследование ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обстоятельств, препятствующих освобождению лица от уголовной ответственности и назначению ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не имеется. 

Определяя размер штрафа и срок, в течение которого ФИО1 обязан его оплатить, суд принимает во внимание тяжесть преступления и имущественное положение подозреваемого ФИО1, наличие у него на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода. Устанавливая срок, в течение которого ФИО1 обязан оплатить судебный штраф, суд учитывает материальное положение подозреваемого и его семьи.

Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст. 81- 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. 25.1, 446.1-446.5 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, по подозрению его в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, освободив его на основании статьи 25.1 УПК РФ от уголовной ответственности.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в размере 80 000 рублей.

Установить срок уплаты штрафа – не позднее трех месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты для перечисления штрафа:

р/с 

<

***>, к/с 40102810445370000022 УФК по Вологодской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области л/с 

<

***>) ИНН 

<

***> КПП 352501001 Отделение Вологда банка России БИК 041909101 ОКТМО 19701000 КБК 417 116 03200 01 0000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имущества, зачисляемых в федеральный бюджет».

Вещественные доказательства: копию приказа от 16 июля 2020 года № 38, подшивку документов № 1-4, оптический диск с файлами, приложенный к письму МИФНС России № 13 по Вологодской области от 15 июня 2022 года № 04-09/1009 дсп, шесть оптических дисковDVD-R с файлами программного комплекса 1С:Бухгалтерия, оптический диск с файлами, приложенный к ответу АО «

<

данные изъяты> от 02 ноября 2022 года № 753, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Верховажский районный суд в течение пятнадцати суток со дня его вынесения. 

В случае подачи апелляционной жалобы, ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Судья О.В. Блохина