Дело № 1-53/2024 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Калининград 10 января 2024 года

Судья Ленинградского районного суда г. Калининграда Беглик Н.А.,

при секретарях Попове И.А., Орловой О.К., Мажукиной Е.В.,

с участием прокуроров прокуратуры Ленинградского района г. Калининграда ФИО1, ФИО2, 

подсудимого ФИО3,

защитника – адвоката Марамыгина В.Г.,

подсудимого ФИО4, 

защитника – адвоката Штатского Д.А.,

подсудимого ФИО5,

защитника – адвоката Носова А.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО3, ФИО5, ФИО4, в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО3, ФИО5, ФИО4 обвиняются в том, что они с 01.01.2012 по 31.12.2012, являясь руководителями коммерческих организаций, осуществляли предпринимательскую деятельность по реализации на территории Российской Федерации транспортных средств (грузовых автомобилей и полуприцепов) перемещенных через таможенную и государственную границу Российской Федерации (далее по тексту - граница РФ) с территории стран Европейского союза, в связи с чем, достоверно знали о том, что: 

- в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23 НК РФ, на них возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), предоставлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

- в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ;

- в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля;

- в соответствии с п.п. 3, 5 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете);

- в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

- в соответствии с п.п. 1, 4 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры налогообложение производится в следующем порядке: при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме. 

- в соответствии п. 1 ст. 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенным на стороне товаров (работ, услуг). При передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. 

- в соответствии п. 1 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

- в соответствии п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. 

- в соответствии п. 1 ст. 154 НК РФ, при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

- в соответствии с п. 1, 3 ст. 160 НК РФ при ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в п.п. 2 и 4 данной статьи, и с учетом ст.ст. 150 и 151 НК РФ) на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется как сумма: 1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам). Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

- в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал;

- в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи;

- в соответствии с п. 5 ст. 164 НК РФ, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

- в соответствии с п. 1, 2, 5 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 – 159 и 162 НК РФ исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным п. 1 ст. 166 НК РФ. Общая сумма налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 НК РФ.

- в соответствии со ст 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; 

- в соответствии с п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- в соответствии с п. 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик обязан составлять счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. Порядок ведения книг покупок и продаж установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Согласно вышеуказанным правилам покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке;

- в соответствии с п. 1, 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

- в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ; 

- в соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

- в соответствии с п. 1, 4, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ и в редакции Федерального закона от 27.11.2010 № 306-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость на территории Российской федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ; 

- в соответствии с п. 1, 2, 6, 8 ст.176 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ и от 26.11.2008 N 224-ФЗ) в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. 

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

- в соответствии со ст. 177 НК РФ сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, устанавливаются настоящей главой с учетом положений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле; 

Так, не позднее 01.01.2012, ФИО4, ФИО3 и ФИО5, находясь на территории Калининградской области, движимые корыстными мотивами обогащения за счет имущества государства, сформировали преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, разработав преступную схему хищения денежных средств с использованием подконтрольных коммерческих предприятий, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся в соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость, от имени которых предполагалось создать видимость финансово-хозяйственной деятельности путем организации фиктивного документооборота документов первичной бухгалтерской отчетности без фактического осуществления по ним хозяйственных операций, предоставляющим им возможность последующего занижения расходов по реализации товара, обмана налогового органа, и последующего получения незаконно формального права на возмещение указанного налога из бюджета Российской Федерации.

С целью реализации своего преступного умысла ФИО4, ФИО3 и ФИО5, преследуя цель противоправного безвозмездного изъятия чужого имущества в свою пользу за счет незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость, разработали механизм хищения бюджетных средств, согласно которому подконтрольной им организацией будет осуществлен ввоз на территорию Российской Федерации транспортных средств (грузовых автомобилей и полуприцепов) под таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» с уплатой таможенных платежей, в том числе НДС, исчисленный исходя из произведения таможенной стоимости товара и таможенной пошлины (рассчитанной из таможенной стоимости товара) на ставку 18 %. 

Затем указанные транспортные средства будут путем создания фиктивного документооборота реализованы иным подконтрольным им организациям по цене значительно ниже таможенной стоимости, а следовательно и с исчислением НДС ниже уплаченного при ввозе транспортных средств на территорию Российской Федерации, после чего они (транспортные средства) подконтрольными им организациями будут реализованы реальным покупателям по рыночной стоимости, и, полученную, в результате указанных преступных действий, необоснованную налоговую выгоду по НДС они возместят из бюджета РФ, то есть похитят путем обмана, и распорядятся ими по своему усмотрению.

С целью реализации механизма хищения бюджетных средств, ФИО4, ФИО3 и ФИО5 распределили между собой роли, в соответствии с которыми: 

ФИО4 и ФИО3 и ФИО5, совместно, от имени ООО 

<

данные изъяты> зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Калининградской области с присвоением основного государственного регистрационного номера (далее по тексту - ОГРН) №, состоящего в период с 16.05.2011 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г. Калининграду (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду) и с 27.03.2012 в инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве (далее по тексту – ИФНС России № 7 по г. Москве), расположенной по адресу: 

<

...>, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) № директором которого, в период с 20.05.2011 по 07.08.2014 являлся ФИО5, организуют ввоз на территорию Российской Федерации под таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» транспортные средства (грузовые автомобили и полуприцепы), приобретенные на территории стран Европейского союза, с уплатой таможенных платежей, в том числе НДС, исчисленный исходя из произведения таможенной стоимости товара и таможенной пошлины (рассчитанной из таможенной стоимости товара) на ставку 18 %. 

После чего, ФИО4 и ФИО3 совместно организуют реализацию указанных транспортных средств фактическим покупателям на территории Российской Федерации, путем использования реквизитов и банковских счетов подконтрольных им организаций, а именно: 

- ООО 

<

данные изъяты>, фактическими руководителями которого с 01.01.2012 по 20.12.2013 являлись ФИО4 и ФИО3, зарегистрированного 04.10.2011 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Калининградской области с присвоением ОГРН №, состоящего с 04.10.2011 на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением ИНН №

- ООО 

<

данные изъяты> фактическими руководителями которого с 01.01.2012 по 20.12.2013 являлись ФИО4 и ФИО3, зарегистрированного 23.11.2011 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Калининградской области с присвоением ОГРН №, состоящего с 23.11.2011 на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоением ИНН №.

Одновременно с этим, ФИО4, ФИО3 и ФИО5, совместно, заведомо и достоверно зная о том, что ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> не приобретали у ООО 

<

данные изъяты> транспортные средства, с использованием их реквизитов изготавливают фиктивные товаросопроводительные документы (счета-фактуры и товарные накладные), создающие видимость совершения гражданско-правовых сделок и условия для возникновения у ООО 

<

данные изъяты> права на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС, согласно которым транспортные средства ООО 

<

данные изъяты> реализовывались в адрес указанных подконтрольных юридических лиц по цене, значительно ниже цены реализации их фактическим покупателям.

В свою очередь, ФИО5, являясь генеральным директором ООО 

<

данные изъяты> действия в группе лиц по предварительному сговору с Колосовым А.В и ФИО3, используя положения главы 21 НК РФ, регулирующей порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС, на основании изготовленных фиктивных документов, организует включение в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 квартал 2012 год заведомо ложные сведения о суммах НДС, образовавшегося в результате реализации транспортных средств в адрес ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> а не фактическим покупателям, и направляет указанные налоговые декларации в налоговый орган, тем самым незаконно заявляет к возмещению из федерального бюджета Российской Федерации, полученную, в результате указанных преступных действий, необоснованную налоговую выгоду по НДС.

Впоследствии, при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО 

<

данные изъяты> ФИО3, ФИО5 и ФИО4 завладевают похищенными денежными средствами и распоряжаются ими по своему усмотрению в соответствии с ранее разработанным преступным умыслом. 

Реализуя задуманное, ФИО4, ФИО3 и ФИО5, действуя в группе лиц по предварительному сговору, с 17.02.2012 по 04.08.2012, от лица подконтрольного ООО 

<

данные изъяты> приобрели на территории стран Европейского союза транспортные средства (грузовые автомобили и полуприцепы), и организовали их ввоз на территорию Российской Федерации в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления» с уплатой предусмотренных таможенных платежей, включая НДС по ставке 18%, определенный в соответствии с требованиями таможенного законодательства и самостоятельно задекларированного ООО 

<

данные изъяты> а именно: 

1) 17.02.2012 на основании Декларации на товары (далее по тексту – ДТ) № на территорию Российской Федерации ввезена полуприцеп-платформа с тентом «KRONE SD» 2007 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 406 822,41 рубля (в том числе НДС 18% - 80 550,84 рублей); 

2) 28.02.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп-контейнеровоз 

<

данные изъяты> 1997 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 95 990,57 рублей (в том числе НДС 18% - 19 870,05 рублей); 

3) 05.03.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезена полуприцеп-платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2006 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 308 814,16 рублей (в том числе НДС 18% - 61 145,20 рублей); 

4) 12.03.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп-фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 1 115 751,82 рублей (в том числе НДС 18% - 220 918,86 рублей); 

5) 18.03.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 2 558 219,22 рублей (в том числе НДС 18% - 483 503,43 рубля); 

6) 25.03.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп – фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 642 652,71 рубля (в том числе НДС 18% - 127 245,24 рублей); 

7) 20.04.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 1 309 456, 97 рублей (в том числе НДС 18% - 247 487,37 рубля); 

8) 23.04.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 2 759 518,98 рублей (в том числе НДС 18% - 521 549,09 рублей); 

9) 24.04.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 909 178,61 рублей (в том числе НДС 18% - 204 565,19 рублей); 

10) 27.04.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2007 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 746 289,76 рублей (в том числе НДС 18% - 199 515,06 рублей); 

11) 10.05.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп-фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 649 286,14 рублей (в том числе НДС 18% - 128 558,66 рублей); 

12) 06.06.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 836 362,02 рубля (в том числе НДС 18% - 165 599,68 рублей); 

13) 04.07.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2008 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 927 203,70 рубля (в том числе НДС 18% - 241 136,39 рублей); 

14) 30.07.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 708 599,04 рублей (в том числе НДС 18% - 140 302,61 рубля); 

15) 30.07.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которого после прохождения таможенных процедур составила 2 514 777,80 рублей (в том числе НДС 18% - 475 293,00 рубля); 

16) 30.07.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 708 599,04 рублей (в том числе НДС 18% - 140 320,81 рублей).

17) 04.08.2012 на основании ДТ№ на территорию Российской Федерации ввезен полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, таможенная стоимость которой после прохождения таможенных процедур составила 319 729,65 рублей (в том числе НДС 18% - 63 306,47 рублей).

Далее, ФИО4 и ФИО3, действуя согласно ранее разработанному преступному плану и отведенным им ролям, находясь в неустановленном следствием месте на территории Калининградской области, с 02.03.2012 по 14.12.2012 организовали реализацию указанных транспортных средств фактическим покупателям на территории Российской Федерации, путем использования реквизитов и банковских счетов ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> а именно: 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 19.03.2012 якобы реализовало транспортное средство - полуприцеп-платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2007 г.в. VIN - № физическому лицу - Л. за 700 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 106 779,66 рублей);

ООО «

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 02.03.2012 якобы реализовало транспортное средство - полуприцеп-контейнеровоз 

<

данные изъяты> 1997 г.в. VIN - № физическому лицу – А. за 350 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 53 389,83 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 13.03.2012 якобы реализовало транспортное средство - полуприцеп-платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2006 г.в. VIN - № физическому лицу – Б. за 820 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 125 084,75 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 16.03.2012 якобы реализовало транспортное средство – полуприцеп -фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - № физическому лицу – В. за 2 000 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 305 084,75 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 26.03.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты>» 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – К. за 3 600 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 549 152,54 рубля); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 14.12.2012 якобы реализовало транспортное средство– полуприцеп-фургон рефрижератор «

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - № физическому лицу – Р. за 1 400 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 213 559,32 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 29.04.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - № физическому лицу – ФИО17 (Б.) за 2 600 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 396 610,17 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 29.04.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – А. за 3 800 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 579 661,02 рубль); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 10.05.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - № физическому лицу – К. за 1 780 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 271 525,42 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 15.05.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2007 г.в. VIN - № юридическому лицу – ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, в лице генерального директора А. за 1 500 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 228 813,56 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 29.05.2012 якобы реализовало транспортное средство – полуприцеп-фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - № физическому лицу – М. за 1 830 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 279 152,54 рубля); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 

<

данные изъяты> реализовало транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом «

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – Д. за 1 570 500,00 рублей (в том числе НДС18% - 239 567,80 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи №б/н от 10.09.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2008 г.в. VIN - № физическому лицу – Т., за 2 050 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 312 711,86 рублей); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 04.08.2012 якобы реализовало транспортное средство – полуприцеп бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – М., за 1 527 468,00 рублей (в том числе НДС18% - 233 003,59 рубля); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 04.09.2012 якобы реализовало транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – В., за 3 575 351,00 рубль (в том числе НДС18% - 545 392,53 рубля); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 18.08.2012 якобы реализовало транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - № физическому лицу – Ш., за 1 600 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 244 067,80 рубля); 

ООО 

<

данные изъяты> по договору купли-продажи № от 25.09.2012 якобы реализовало транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - № физическому лицу – М., за 500 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 76 271,19 рубль).

Кроме того, ФИО4, ФИО3 и ФИО5, находясь в неустановленном следствием месте на территории Калининградской области, с 17.02.2012 по 05.03.2013, достоверно зная о том, что ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> не приобретали у ООО 

<

данные изъяты> транспортные средства, в целях придания видимости законности финансово-хозяйственных отношений между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> изготовили фиктивные товаросопроводительные документы (счета-фактуры и товарные накладные), создающие видимость совершения гражданско-правовых сделок и условия для возникновения у ООО 

<

данные изъяты> права на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС, согласно которым транспортные средства ООО 

<

данные изъяты> были реализованы в адрес указанных подконтрольных юридических лиц по цене, значительно ниже цены реализации их фактическим покупателям, а именно изготовили следующие фиктивные счета-фактуры и товарные накладные: 

счет-фактуру № от 17.02.2012 и товарную накладную № от 17.02.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал 

<

данные изъяты>Ю., а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 17.02.2012 и товарной накладной № от 17.02.2012, ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство - полуприцеп-платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2007 г.в. VIN - №, за 365 800,00 рублей (в том числе НДС 18% - 55 800,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 24 750,84 рублей. 

счет-фактуру № от 28.02.2012 и товарную накладную № от 28.02.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 28.02.2012 и товарной накладной № от 28.02.2012, ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство - полуприцеп-контейнеровоз «

<

данные изъяты> 1997 г.в. VIN - №, за 118 000,00 рублей (в том числе НДС18% - 18 000,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 1 870,05 рублей. 

счет-фактуру № от 05.03.2012 и товарную накладную № от 05.03.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 05.03.2012 и товарной накладной № от 05.03.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство - полуприцеп-платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2006 г.в. VIN - №, за 271 400,00 рублей (в том числе НДС18% - 41 400,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 19 745,20 рублей. 

счет-фактуру № от 12.03.2012 и товарную накладную № от 12.03.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 12.03.2012 и товарной накладной № от 12.03.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп -фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, за 460 200,00 рублей (в том числе НДС18% - 70 200,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 150 718,86 рублей. 

счет-фактуру № от 18.03.2012 и товарную накладную № от 18.03.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 18.03.2012 и товарной накладной № от 18.03.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 3 169 480,00 рублей (в том числе НДС18% - 483 480,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 23,43 рубля. 

счет-фактуру № от 20.04.2012 и товарную накладную № от 20.04.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 20.04.2012 и товарной накладной № от 20.04.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, за 999 279,42 рублей (в том числе НДС18% - 152 432,45 рубля), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 95 054,92 рубля.

счет-фактуру № от 21.04.2012 и товарную накладную № от 21.04.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 21.04.2012 и товарной накладной № от 21.04.2012, ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 3 418 838,60 рублей (в том числе НДС18% - 521 517,75 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 31,34 рубль. 

счет-фактуру № от 25.04.2012 и товарную накладную № от 25.04.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 25.04.2012 и товарной накладной № от 25.04.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, за 732 433,58 рубля (в том числе НДС18% - 111 727,16 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 92 838,03 рублей. 

счет-фактуру № от 27.04.2012 и товарную накладную № от 27.04.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО «

<

данные изъяты>, по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 27.04.2012 и товарной накладной № от 27.04.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – фургон 

<

данные изъяты> 2007 г.в. VIN - №, за 888 844,27 рубля (в том числе НДС18% - 135 586,41 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 63 928,65 рублей. 

счет-фактуру № от 10.05.2012 и товарную накладную № от 10.05.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 10.05.2012 и товарной накладной № от 10.05.2012, ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп-фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - №, за 546 030,88 рублей (в том числе НДС18% - 83 292,85 рубля), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 45 265,81 рублей. 

счет-фактуру № от 07.06.2012 и товарную накладную № от 07.06.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 07.06.2012 и товарной накладной № от 07.06.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 443 021,41 рубль (в том числе НДС18% - 67 579,54 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 2 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 98 020,14 рублей. 

счет-фактуру № от 05.07.2012 и товарную накладную № от 05.07.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 05.07.2012 и товарной накладной № от 05.07.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – платформа с тентом «

<

данные изъяты> 2008 г.в. VIN - №, за 1 144 431,00 рубль (в том числе НДС18% - 174 574,22 рубля), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 66 562,17 рубля. 

счет-фактуру № от 30.07.2012 и товарную накладную № от 30.07.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 30.07.2012 и товарной накладной № от 30.07.2012 ООО «Меркурий» (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 567 455,56 рублей (в том числе НДС18% - 86 561,02 рубль), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 53 741,59 рубль. 

счет-фактуру № от 30.07.2012 и товарную накладную № от 30.07.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 30.07.2012 и товарной накладной № от 30.07.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – автомобиль грузовой – тягач седельный 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 1 365 269,63 рублей (в том числе НДС18% - 208 261,47 рубль), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 267 031,53 рубль. 

счет-фактуру № от 30.07.2012 и товарную накладную № от 30.07.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4 

Согласно счета-фактуры № от 30.07.2012 и товарной накладной № от 30.07.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2012 г.в. VIN - №, за 567 455,56 рублей (в том числе НДС18% - 86 561,02 рубль), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 53 741,79 рубль. 

счет-фактуру № от 04.08.2012 и товарную накладную № от 04.08.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО4

Согласно счета-фактуры № от 04.08.2012 и товарной накладной № от 04.08.2012 ООО 

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора поставки № от 23.03.2012, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп - бортовая платформа с тентом 

<

данные изъяты> 2009 г.в. VIN - №, за 281 177,28 рублей (в том числе НДС18% - 42 891,45 рубль), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 3 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 20 415,02 рублей. 

счет-фактуру № от 25.03.2012 и товарную накладную № от 25.03.2012, которые от имени ООО 

<

данные изъяты> подписал ФИО5, а от имени ООО 

<

данные изъяты> по указанию ФИО3 и ФИО4, будучи неосведомленный об их преступных намерениях, подписал К.

Согласно счета-фактуры № от 25.03.2012 и товарной накладной № от 25.03.2012 ООО «

<

данные изъяты> (Продавец), на основании договора на поставку № от 02.10.2011, якобы реализовало в адрес ООО 

<

данные изъяты> (Покупатель) транспортное средство – полуприцеп – фургон рефрижератор 

<

данные изъяты> 2005 г.в. VIN - №, за 357 540,00 рублей (в том числе НДС18% - 54 540,00 рублей), что было отражено ФИО5 в книге продаж ООО 

<

данные изъяты> за 4 квартал 2012 года, тем самым ООО 

<

данные изъяты> получило право на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС в сумме 72 705,24 рублей. 

При этом ФИО4, ФИО3 и ФИО5, достоверно знали, что указанные выше сопроводительные документы (счета-фактуры и товарные накладные) носят фиктивный характер и необходимы лишь для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа с целью необоснованного получения права на возмещение НДС.

Продолжая реализовывать задуманное, ФИО5, действуя согласно отведенной ему преступной роли, находясь в офисном помещении по адресу: 

<

адрес> с использованием компьютерной техники подал по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Москве (далее по тексту - ИФНС России № 7 по г. Москве, налоговый орган) налоговые декларации по НДС, а именно: 

- за 1 квартал 2012 года: 20.04.2012 – первичную (регистрационный №), 03.05.2012 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №); 

- за 2 квартал 2012 года: 19.07.2012 – первичную (регистрационный №), 27.08.2012 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 20.09.2012 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 12.11.2012 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 05.03.2013 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №);

- за 3 квартал 2012 года: 21.10.2012 – первичную (регистрационный №), 12.11.2012 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №), 05.03.2013 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №);

- за 4 квартал 2012 года: 18.01.2013 - первичную (регистрационный №), 05.03.2013 - уточненную (корректировка №) (регистрационный №), в которых из корыстных побуждений, действуя согласно отведенной ему преступной роли, согласованно с ФИО4 и ФИО3, отразил заведомо для него, ФИО4 и ФИО3 ложные сведения о суммах НДС, начисленных к уплате от реализации транспортных средств в адрес ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> в результате чего получена необоснованная налоговая выгода в виде незаконного возмещения НДС из бюджета денежных средств в размере 1 126 444,61 рублей, что составляет особо крупный размер, как разница между уплаченным НДС при ввозе транспортных средств на территорию Российской Федерации, и выставленного в фиктивных счетах-фактурах при реализации товара на внутреннем рынке РФ в адрес подконтрольных ООО 

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>

После этого, на основании требования № от 18.05.2012 ИФНС России № 7 по г. Москве, с 18.05.2012 по 05.06.2012 ФИО5 во исполнение задуманного, представил в налоговый орган комплект первичных бухгалтерских документов, в том числе о фиктивной реализации ООО 

<

данные изъяты> с 01.01.2012 по 31.03.2012 транспортных средств в адрес ООО 

<

данные изъяты> который при вышеуказанных обстоятельствах был изготовлен совместными преступными действиями ФИО5 ФИО4 и ФИО3

Также, с 16.06.2012 по 02.08.2012, ФИО3 во исполнение задуманного, в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой деклараций ООО 

<

данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, представил в ИФНС России № 7 по г. Москве комплект первичных бухгалтерских документов, в том числе о фиктивном приобретении ООО 

<

данные изъяты> с 01.01.2012 по 31.03.2012 транспортных средств у ООО 

<

данные изъяты>

В результате совместных умышленных преступных действий ФИО5, ФИО4 и ФИО3, объединенных единым преступным умыслом, сотрудники ИФНС России № 7 по г. Москве были обмануты и на основании подготовленных ими подложных документов вынесено решение № от 15.08.2012 о возмещении ООО 

<

данные изъяты> НДС, заявленного 03.05.2012 в декларации по НДС за 1 квартал 2012 года полностью, то есть в сумме 16 356 523 рублей, в том числе необоснованной налоговой выгоды в размере 197 108, 38 рублей, как разница между уплаченным НДС при ввозе транспортных средств на территорию Российской Федерации, и выставленного в фиктивных счетах-фактурах при реализации товара на внутреннем рынке РФ в адрес подконтрольного юридического лица - ООО 

<

данные изъяты>

Далее, ФИО5, согласно отведенной ему преступной роли, 21.09.2012 находясь на территории Калининградской области, подал по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 7 по г. Москве заявление на возмещение НДС от 21.09.2012, по результатам рассмотрения которого 29.10.2012 налоговым органом, который был обманут совместными преступными действиями ФИО5, ФИО4 и ФИО3, принято решение № о возврате ООО 

<

данные изъяты> излишне уплаченного НДС, во исполнение чего 31.10.2012 УФК по г. Москве с расчетного счета №, открытого в отделении № 1 Московского ГТУ Банка России, расположенного по адресу: 

<

адрес>, произведено перечисление денежных средств на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в ОАО «Собинбанк», в сумме 16 356 523 рубля, в том числе 197 108,38 рублей незаконно возмещенных из бюджета РФ, которыми ФИО5, ФИО4 и ФИО3, распорядились по собственному усмотрению.

После чего, ФИО5 во исполнение ранее возникшего преступного умысла, на основании требования № от 27.07.2012 ИФНС России № 7 по г. Москве, с 27.07.2013 по 26.03.2013, представил в налоговый орган комплект первичных бухгалтерских документов, в том числе о фиктивной реализации ООО 

<

данные изъяты> в период с 01.04.2012 по 30.12.2012 транспортных средств ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> который при вышеуказанных обстоятельствах был изготовлен совместными преступными действиями ФИО5 ФИО4 и ФИО3

Затем, с 02.08.2012 по 16.05.2013, ФИО4 и ФИО3, действуя согласно отведенной им преступной роли, в ходе проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций ООО 

<

данные изъяты> за 2, 3, 4 квартал 2012 года, представили в ИФНС России №7 по г. Москве комплект первичных бухгалтерских документов, в том числе о фиктивном приобретении ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> с 01.04.2012 по 30.12.2012 транспортных средств у ООО 

<

данные изъяты>

Решениями ИФНС России № 7 по г. Москве № от 21.06.201, № от 12.09.2013, № от 12.09.2013, принятыми по результатам проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за 2, 3, 4 квартал 2012 года, поданных от 05.03.2013, ООО 

<

данные изъяты> полностью отказано в возмещении суммы НДС, заявленной в указанных налоговой декларации.

Однако, не желая отказываться от задуманного, ФИО5, действуя совместно и согласовано с ФИО4 и ФИО3, в целях реализации ранее возникшего единого преступного умысла, направленного на хищения чужого имущества, а именно денежных средств, принадлежащих бюджету РФ, обжаловал вышеуказанные решения в вышестоящий налоговый орган - УФНС России по г. Москве. 

В результате совместных умышленных преступных действий ФИО5, ФИО4 и ФИО3, сотрудники УФНС России были обмануты, и на основании подготовленных ими подложных документов, по результатам рассмотрения поданных ООО 

<

данные изъяты> апелляционных жалоб от 09.10.2013, приняты решения №@ от 12.12.2013, №@ от 12.12.2013, №@ от 12.12.2013 о возмещении ООО 

<

данные изъяты> НДС, заявленного 05.03.2013 в декларациях по НДС за 2, 3, 4 квартал 2012 года полностью.

Далее, ФИО5, согласно отведенной ему преступной роли, 20.12.2013, находясь на территории Калининградской области, подал по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 7 по г. Москве заявление на возмещение НДС от 20.12.2013, по результатам рассмотрения которого 25.12.2013 налоговым органом, который был обманут совместными преступными действиями ФИО5, ФИО4 и ФИО3, приняты решения №, №, № о возврате ООО 

<

данные изъяты> излишне уплаченного НДС, во исполнение чего 30.12.2013 УФК по г. Москве с расчетного счета № в отделении № Московского ГТУ Банка России, расположенного по адресу: 

<

адрес>, произведено перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты> №, открытый в ОАО «Собинбанк», в общей сумме 112 303 896, 00 рублей, в том числе 929 336,23 рублей, незаконно возмещенных из бюджета РФ, которыми ФИО5, ФИО4 и ФИО3, распорядились по собственному усмотрению.

Таким образом, ФИО5, ФИО4 и ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору, руководствуясь единым преступным умыслом, направленным на хищение чужого имущества, а именно денежных средств, путем незаконного возмещение сумм НДС из бюджета РФ, с 17.02.2012 по 30.12.2013, похитили денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 1 126 444,61 рублей, что является особо крупным размером, причинив ущерб бюджету РФ в указанном размере.

Действия ФИО5, ФИО4 и ФИО3 органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 4 ст. 159 УК как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

В судебном заседании ФИО5, ФИО4 и ФИО3, их защитники ходатайствовали о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию подсудимым известны. 

Государственный обвинитель полагала уголовное дело по обвинению ФИО5, ФИО4 и ФИО3 подлежащим прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования, который истек 30.12.2023г.

Заслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии с п. "в" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли десять лет после совершения тяжкого преступления.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 159 УК РФ, относятся к тяжким преступлениям. 

Согласно обвинительному заключению ФИО5, ФИО4 и ФИО3, действуя группой лиц по предварительному сговору, руководствуясь единым преступным умыслом, направленным на хищение чужого имущества, а именно денежных средств, путем незаконного возмещение сумм НДС из бюджета РФ, с 17.02.2012г. по 30.12.2013г. похитили денежные средства из бюджета Российской Федерации в сумме 1 126 444,61 рублей, в особо крупном размере.

Таким образом, с момента окончания инкриминируемого ФИО5, ФИО4 и ФИО3 преступления – 30.12.2013г. до настоящего момента прошло более 10 лет, от следствия и суда подсудимые не уклонялись. 

Согласно п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации, от 27 июня 2013 года «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, когда сроки давности уголовного преследования ФИО5, ФИО4 и ФИО3 по рассматриваемому делу истекли, уголовное дело в отношении ФИО5, ФИО4 и ФИО3 по обвинению, предъявленному по ч. 4 ст. 159 УК РФ, при наличии их согласия подлежит прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 25, 239 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО3, ФИО5, ФИО4, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО3, ФИО5, ФИО4 отменить при вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства хранить при материалах уголовного дела.

Арест, наложенный постановлением Ленинградского районного суда г. Калининграда 08 апреля 2022г. на имущество ФИО4: 

<

данные изъяты> – отменить, данные денежные средства, хранящиеся в депозитарии СУ СК России по Калининградской области, вернуть ФИО4

Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в судебную коллегию по уголовным делам Калининградского областного суда через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение 15 суток со дня его вынесения. 

Судья: Н.А. Беглик