Дело № 2а-494/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Воронеж 15 февраля 2018 года

Судья Левобережного районного суда г. Воронежа Семенова Т.В.., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л :

Административный истец ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа обратилось в Левобережный районный суд г.Воронежа с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц.

В обоснование заявленных требований, указывает, что ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа, проведя полный учет владельцев транспортных средств, состоящих на учете в ОГИБДД, на основании сведений, полученных из ОГИБДД, установила, что ФИО1 является собственником: 

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 11183, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права 25.06.2010г., Дата утраты права 25.07.2015г.

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: АУДИ 80, VIN: №, Год выпуска 1990, Дата регистрации права 21.09.2007г.

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 21043, VIN: №, Год выпуска 2000, Дата регистрации права 11.07.2013г.

В соответствии со ст. 357, ст. 358 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Также ФИО1 является собственником квартиры №, расположенной по адресу: 

<

адрес> Кадастровый №, площадью 44,40 кв.м. Дата регистрации права 20.02.2003г.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Так, налогоплательщик ФИО1 обязан был заплатить транспортный налог за 2015 год в сумме 4185,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб. в срок до 01.12.2016 г.

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2015 год в установленный законом срок, Инспекция в порядке ст. 75 НК РФ начислила пени и в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ направила требование от 20.12.2016г. № 9811, в котором налогоплательщику предлагалось в срок до 17.02.2017г. погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4185,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 25,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,28 руб., всего в сумме 4256,39 руб.

Однако в срок, указанная в требованиях задолженность по пени погашена не была.

Мировым судьей судебного участка № 4 в Левобережном судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ № 2-751/17 от 05.07.2017г. о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4185,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 25,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,28 руб., всего в сумме 4256,39 руб.

ФИО1 были представлены возражения относительно судебного приказа, в связи с чем и.о. мирового судьи судебного участка № 4 в Левобережном судебном районе Воронежской области мировым судьей судьи судебного участка № 6 в Левобережном судебном районе Воронежской области 24.07.2017 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2-751/17 от 05.07.2017г.

Однако до настоящего времени документов, подтверждающих добровольную оплату оставшейся задолженности в Инспекцию не поступало.

Административный истец просит взыскать с ФИО1, задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4185,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016 г. в сумме 25,11 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в сумме 0,28 руб., всего взыскать в сумме 4256,39 руб. (л.д. 2-4).

В соответствии со ст. 291 ч. 1 п. 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом принято решение о рассмотрении настоящего дело в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3,23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

По смыслу ст. 57 Конституции Российской Федерации и названных норм налогового законодательства при рассмотрении спора между налогоплательщиком и налоговым органом о взыскании налога критерием законно установленного налога является не только установленный законом тот или иной налог, но и взыскание налога в законных процедурах. 

Согласно подпунктам 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах (часть первая ст.32 Налогового Кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законом.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (часть 2 ст.44 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 362 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которого данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии со ст. 359 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-03 введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспорта средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, установленных названными нормами.

В соответствии с п. 4 ст. 2.1 названного Закона (в ред. закона Воронежской области от 26.11.2010 г. N 118-ОЗ) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником: 

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

***>, Марка/Модель: ВАЗ 11183, VIN: №, Год выпуска 2006, Дата регистрации права 25.06.2010г., Дата утраты права 25.07.2015г.

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак 

<

***>, Марка/Модель: АУДИ 80, VIN: №, Год выпуска 1990, Дата регистрации права 21.09.2007г.

Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

***>, Марка/Модель: ВАЗ 21043, VIN: №, Год выпуска 2000, Дата регистрации права 11.07.2013г.

Следовательно, административный ответчик в спорный период являлся плательщиком транспортного налога.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В данном случае налогоплательщик обязан был уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 4 ст. 57, п.6 ст.58, п.4 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества.

Согласно имеющимся сведениям, ФИО1 является собственником квартиры №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, Кадастровый №, площадью 44,40 кв.м. Дата регистрации права 20.02.2003г., следовательно является плательщиком налога на имущество физических лиц. 

Исходя из положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет, если иное не предусмотрено законом, иной смысл исполнения обязанности по уплате налога данной нормой не придается.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как видно из дела, административному ответчику направлено налоговое уведомление № 78375445 от 05.08.2016г. об уплате транспортного налога за 2015г. в сумме 4 185 руб. в срок до 01.12.2016 года за автомобиль ВАЗ 11183 государственный регистрационный знак: №, АУДИ 80, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21043, государственный регистрационный знак: №, об уплате налога на имущество физических лиц - квартиры №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, Кадастровый № (л.д. 5-6). 

Пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст.ст.75,69 Налогового кодекса Российской Федерации).

При наличии у налогоплательщика физического лица недоимки по налогу налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога с указанием срока уплаты недоимки (ст.69 п.п.1,2,4 НК РФ). 

По правилам пункта 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

Из материалов дела следует, Как видно из дела, в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год Инспекцией административному ответчику заказным письмом направлены требование 20.12.2016г. № 9811, в котором налогоплательщику предлагалось в срок до 17.02.2017г. погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4185,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 25,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,28 руб., всего в сумме 4256,39 руб. (л.д.7-8).

Однако, данное требование ФИО1 в установленный срок не исполнено.

Оценивая имеющиеся в деле доказательства каждое в отдельности и все доказательства в их совокупности, суд находит факт ФИО1 спорной недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество доказанным, достаточными и допустимыми доказательствами.

Расчет спорной недоимки по транспортному налогу за 2015 год, по налогу на имущество за 2015г. и пени судом проверен и признан верным, как соответствующий вышеназванным требованиям закона. 

Статья 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, предусматривала, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи ((в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ)

Часть 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ)

Кроме того, пункт 3 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, до введение в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, устанавливал специальный порядок обращения в суд налогового органа (таможенного органа), согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом (таможенным органом) в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могли быть предъявлены налоговым органом (таможенным органом) только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты.

С 15.09.2015 г. рассмотрение дел в суде о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусматривает, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Федеральным законом от 05 апреля 2016 года N 103-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", вступившим в силу с 06 мая 2016 года", в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации внесены изменения.

С 06 мая 2016 года статьей 17.1 КАС РФ предусмотрено, что мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Главой 11.1 КАС РФ закреплено рассмотрение требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства.

Исходя из положений статьи 287 КАС РФ, с 06.05.2016 г. обращение в суд с административным исковым заявлением по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций предполагает первоначальное рассмотрение данных требований в порядке главы 11.1 КАС РФ.

Согласно ч. 2 статьи 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа указывается, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 5 Налогового Кодекса Российской Федерации следует, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Как следует из материалов дела, мировым судьей судебного участка № 4 в Левобережном судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ № 2-751/17 от 05.07.2017г. о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4185,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46,00 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 25,11 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,28 руб., всего в сумме 4256,39 руб.

ФИО1 были представлены возражения относительно судебного приказа, в связи с чем и.о. мирового судьи судебного участка № 4 в Левобережном судебном районе Воронежской области мировым судьей судьи судебного участка № 6 в Левобережном судебном районе Воронежской области 24.07.2017 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2-751/17 от 05.07.2017г. (л.д.11-13).

Судом установлено, что с административным заявлением по взысканию спорной недоимки налоговый орган обратился в суд 23.01.2018 года, т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, административным истцом соблюдены специальные сроки обращения в суд. 

Административный ответчик возражения по иску и доказательства, опровергающие доводы административного истца не представил. 

При таких обстоятельствах суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению. 

В соответствии со ст.ст.333-19,333-20 НК РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 289-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Инспекции ФНС России по Левобережному району г.Воронежа к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 4 185 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016 г. в сумме 25 руб. 11 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 46 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в сумме 28 коп, а всего в сумме 4 256 (четыре тысячи двести пятьдесят шесть) рублей 39 копеек:

с зачислением на счет № 40101810500000010004 ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕ Г.ВОРОНЕЖ, ИНН 

<

***>, КПП 366301001, БИК: 042007001, Код ОКТМО 20701000 УФК по Воронежской области (ИФНС по Левобережному району г. Воронежа)

КБК для транспортного налога 182 106 040 1202 1000 110, 

КБК для пени по транспортному налогу 182 106 040 1202 2100 110,

КБК для налога на имущество 182 106 010 2004 1000 110, 

КБК для пени по налогу на имущество 182 106 010 2004 2100 110.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> государственную пошлину в местный бюджет в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Семенова Т.В.