К делу №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

29 апреля 2020 года г. Краснодар

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Лаптевой М.Н.,

при секретаре ФИО4, 

с участием государственного обвинителя 

помощника прокурора Западного 

административного округа г. Краснодара ФИО5, 

представителя потерпевшего ФИО10,

подсудимого ФИО1, 

защитника-адвоката ФИО9, предоставившей удостоверение № и ордер №, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> Краснодарского края, гражданина РФ, имеющего среднее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: Краснодарский край, 

<

адрес> дом, 142 км, фактически проживающего по адресу: г. Краснодар, 

<

адрес>, директора ООО «Фактор», судимого ДД.ММ.ГГГГ Первомайским районным судом г. Краснодара по ч. 1 ст. 228 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 30 000 рублей, штраф оплачен ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ Ленинским районным судом г. Краснодара по ч. 1 ст. 228 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 35 000 рублей, штраф оплачен частично, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «Фактор» (далее – ООО «Фактор»), зарегистрированного при создании с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 2309101583 по юридическому адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, 

<

адрес>, литер М, М1, помещение №, состоящего на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару (далее – ИФНС России № по г. Краснодару), расположенной по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, 

<

адрес>, осуществлял фактическое руководство данной организацией, заключение и подписание договоров с контрагентами, управление банковскими счетами и денежными переводами, подготовку и сдачу налоговой отчетности.

ООО «Фактор» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и применяло общую (традиционную) систему налогообложения, в соответствии с которой обязано было уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, при этом он заведомо знал, что организация создана для осуществления торговли оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, использует общий режим налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - является плательщиком НДС. 

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь директором ООО «Фактор», действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога с организации на добавленную стоимость в крупном размере и получения ООО «Фактор» необоснованной налоговой выгоды, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последний в виде не поступления в бюджет Российской Федерации сумм налоговых платежей, и желая их наступления, будучи осведомленным о фиктивности документов, отражающих заведомо недействительные и, якобы, исполненные финансово-хозяйственные операции между ООО «Строй Ресурс» и контрагентом ООО «Вега», осуществлял принятие к налоговому учету фиктивных счетов-фактур, якобы, подтверждающих факты поставки товаров (работ, услуг) со стороны ООО «Строй Ресурс» ИНН 

<

***> и ООО «Вега» ИНН 

<

***>, которые в действительности не поставлялись (не выполнялись), и отразил указанные финансово-хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Фактор».

После принятия к налоговому учету фиктивных счетов-фактур в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осознавая, что никаких реальных финансово-хозяйственных операций с участием ООО «Фактор» и ООО «Строй Ресурс» ИНН 

<

***>, а также ООО «Вега» ИНН 

<

***> не осуществлялось, в нарушение статей 169, 171, 172 НК РФ, дал указание бухгалтеру ФИО6, не осведомленной о его преступных намерениях, внести недостоверные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года о суммах, подлежащих вычету, и о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет, не полностью исчислив НДС в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 930 403 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты (срокам подачи деклараций):

- за 3 квартал 2017 года в сумме 8 044 471 руб. (по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ):

- 2 976 801 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- 2 976 801 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- 2 976 801 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2017 года в сумме 885 931 руб. (по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ):

- 295 310 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- 295 310 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- 295 311 руб. – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО1, представил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года с внесенными вышеуказанными заведомо ложными сведениями в организацию – ООО «Юг-Информ», генеральным директором которой является ФИО7, оказывавшую услуги, в том числе в сфере направления налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы. Получив указанные налоговые декларации сотрудники ООО «Юг-Информ», не осведомленные о преступных намерениях ФИО1 и не вносившие в декларации какие-либо изменения, представили ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по г. Краснодару по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию ООО «Фактор» по НДС за 3 квартал 2017 года, а ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по г. Краснодару по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию ООО «Фактор» по НДС за 4 квартал 2017 года, с внесенными вышеуказанными заведомо ложными сведениями. 

Таким образом, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, умышленно, в нарушение требований ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, предполагающих возможность возмещения НДС при наличии реального осуществления хозяйственных операций, неправомерно применил налоговые вычеты по НДС, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «Фактор» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 930 403 рублей, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумму в размере 5 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов составляет 93,37 % от общей суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет, что является, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, крупным размером.

В судебном заседании адвокатом-защитником ФИО9 и подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении производства по настоящему уголовному делу в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности. Последствия прекращения подсудимому известны.

Выслушав мнения участников процесса, государственного обвинителя и представителя потерпевшего, не возражавших против прекращения уголовного дела, суд приходит к следующему: 

Статья 254 УПК РФ предусматривает, что суд прекращает уголовное дело в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 настоящего Кодекса уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования;

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести, к которому относится преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, истекло 2 года.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п. 4 указанной статьи Налогового кодекса РФ уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из предъявленного обвинения усматривается, что преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, окончено ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода.

Уголовное дело направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается входящим штампом.

На момент рассмотрения уголовного дела в суде прошло более двух лет, что является основанием для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и прекращения производства по уголовному делу. 

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 239 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Вещественные доказательства: налоговую декларацию (первичную) за 3 квартал 2017 года; налоговую декларацию (первичную) за 4 квартал 2017 года; налоговую декларацию (уточненную) за 4 квартал 2017 года; налоговую декларацию (уточненную) за 4 квартал 2017 года; налоговую декларацию (уточненную) за 4 квартал 2017 года; книгу покупок за 3 квартал 2017 года; книгу покупок за 4 квартал 2017 года; книгу покупок за 4 квартал 2017 года; книгу покупок за 4 квартал 2017 года; книгу покупок за 4 квартал 2017 года, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ с материалами проверки КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ в следственный отдел по Западному округу г. Краснодар СУ СК РФ по Краснодарскому краю, хранящиеся в материалах уголовного дела, - оставить в деле.

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд города Краснодара в течение 10 суток.

Председательствующий М.Н. Лаптева