Р Е Ш Е Н И Е

17 июля 2018 года г.Новомосковск Тульской области,

ул.Трудовые резервы, д.40 

Новомосковский городской суд Тульской области в составе: судьи Золотухиной С.П., 

с участием представителей налоговой инспекции по доверенности ФИО1 и ФИО2,

рассмотрев жалобу 

ФИО3, 

<

данные изъяты>,

на постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Тульской области от 03 мая 2018 года о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, 

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Тульской области от 03 мая 2018 года № 7153-345/2018 генеральный директор ООО «Панорама» ФИО3 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Как следует из постановления в период с 09 часов 32 минут 06 апреля 2018 года до 12 часов 00 минут 11 апреля 2018 года была проведена плановая выездная проверка ООО «Панорама» по адресу: г.Новомосковск Тульской области, ул.Московская, д.33.

В ходе дано проверки было установлено, что генеральным директором организации ФИО3 нарушены требования пункта 2 статьи 6 и пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», которые выразились в следующем:

не проводится надлежащая идентификация лиц, находящихся на обслуживании организации, с целью проверки причастности их к экстремистской деятельности;

не осуществляется внутренний контроль в обособленном подразделении ООО «Панорама», а именно: отсутствует обучение сотрудников, отсутствует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

На данное постановление ФИО3 подана жалоба, в которой он просил постановление отменить. Свои требования мотивирует тем, что отсутствие перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, не образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, поскольку законодательством не предусмотрено иметь по каждому конкретному адресу осуществления деятельности такой перечень в какой-либо форме. Кроме того, не представляется возможным определить в какой форме данный перечень должен храниться по месту осуществления деятельности. Приказом генерального директора ООО «Панорама» не предусмотрено прохождение обязательной подготовки и обучения кассирами.

Лицо, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, ФИО3 в суд не явился, о времени и места рассмотрения дела извещался надлежащим образом. Ходатайств об отложении рассмотрении жалобы не заявлял. Представил письменное объяснение, в котором просил жалобу удовлетворить.

Представители МИ ФНС России № 9 по Тульской области пояснили, что с 06 апреля 2018 года по 11 апреля 2018 года была проведена плановая выездная проверка обособленного подразделения ООО «Панорама» по адресу: г.Новомосковск Тульской области, ул.Московская, д.33. В ходе проверки были выявлены нарушения пункта 2 статьи 6 и пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В обособленном подразделении отсутствовал актуализированый перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Клиенты организации с данным перечнем не сверялись. В обособленном подразделении отсутствовали лица, которые прошли обучение в соответствии с Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи.

В соответствии с абзацем 8 части 1 статьи 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые в силу закона возложена обязанность принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

На основании пункта 2 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2 и 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 06 августа 2015 года № 804 утверждены Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей.

Согласно данным Правилам информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте (пункт 20); доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте (пункт 21).

Частью 2 статьи 7 Федерального Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Согласно разъяснениям, содержащимся в статье 3 названного Федерального закона, организация внутреннего контроля – это совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществление внутреннего контроля – реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

В соответствии с пунктом 2 Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного Приказом Росфинмониторинга от 03 августа 2010 года № 203, руководитель организации утверждает перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

На основании пункта 3 Положения в перечень, предусмотренный пунктом 2 настоящего Положения, организацией (за исключением организации, осуществляющей профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами включаются, в том числе: руководитель организации; главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала), при наличии должности в штате организации или филиала, либо сотрудник, осуществляющий функции по ведению бухгалтерского учета; иные сотрудники организации.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что ООО «Панорама» относится к организациям, перечисленным в абзаце 8 части 1 статьи 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Генеральным директором ООО «Панорама» является ФИО3

В период с 06 апреля по 11 апреля 2018 года в отношении ООО «Панорама» должностными лицами административного органа проведена проверка соблюдения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

По факту проверки административным органом составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором отражено неисполнение обществом требований действующего законодательства в части организации и осуществления внутреннего контроля, выразившиеся 

в отсутствии в обособленном подразделении перечня организации и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности и терроризму, 

идентификации клиентов с данным перечнем не производилось, 

кассир-операционист не проходила обучение в соответствии с требованиями Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Выявленные в ходе проверки нарушения послужили основанием для составления в отношении генерального директора ООО «Панорама» ФИО3 17 апреля 2018 года протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

03 мая 2018 года ФИО3 привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Каких либо существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену состоявшегося по делу решения, не усматривается. ФИО3 был извещен о времени и месте составления в отношении него протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела должностным лицом.

Административное наказание назначено ФИО3 в пределах санкции части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Постановление о привлечении ФИО3 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел. При назначении административного наказания требования статьи 4.1 КоАП РФ были соблюдены, учитывался характер административного правонарушения, личность виновного и другие обстоятельства дела.

Доводы жалобы не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления, поскольку направлены на переоценку имеющихся в деле доказательств, которые были исследованы должностным лицом административного органа при рассмотрении дела об административном правонарушении и получили надлежащую правовую оценку, соответствующую требованиям статьи 26.11 КоАП РФ.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 КоАП РФ, не установлено.

На основании изложенного, 

руководствуясь статьями 30.7 и 30.9 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

Постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Тульской области от 03 мая 2018 года № 7153-345/2018 оставить без изменения, а жалобу ФИО3 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня вручения либо получения в Тульский областной суд путем подачи жалобы в Новомосковский городской суд.

Судья С.П.Золотухина