П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

07 марта 2019 года 

<

адрес обезличен>

Ленинский районный суд 

<

адрес обезличен> в составе:

председательствующего судьи Гиевой И.Л.,

при секретаре Старовойтове М.А.

с участием:

государственного обвинителя Кононовой С.С.,

адвоката Меньшаковой А.А., 

подсудимого ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

дата обезличена> года рождения, уроженца 

<

адрес обезличен>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес обезличен>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей, ранее не судимого, работающего директором ООО «ГазТеплоМонтаж»

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Преступление было совершено им при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, на основании приказа 

<

номер обезличен> - К от 

<

дата обезличена>, занимая должность директора общества с ограниченной ответственностью «Инторг» (далее по тексту ООО «Инторг» или Общество), а также, являясь руководителем ООО «Инторг», зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес обезличен> (далее по тексту - Инспекция или Налоговый орган), имеющего идентификационный номер налогоплательщика 

<

***> (далее по тексту ИНН), находящегося по адресу: 

<

адрес обезличен>, пер. Торговый, 

<

адрес обезличен>, в компетенцию которого, в соответствии с пп. 7.6.1, 7.6.9, 

<

дата обезличена>, 

<

дата обезличена>, 

<

дата обезличена>, Устава ООО «Инторг», утвержденного Решением 

<

номер обезличен> единственного участника ООО «Инторг» от 

<

дата обезличена>, входило право без доверенности действовать о имени Общества, заключать договоры, совершать сделки, являться распорядителем кредитов в пределах своей компетенции, открывать в банках расчётный, валютный и иные счета Общества, организовывать бухгалтерский учёт и отчётность, представлять Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате законно установленных налогов, то есть являясь лицом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации возложена обязанность, подписания отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов с указанной организации.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3-4 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), ФИО1, состоящий, в должности директора ООО «Инторг» был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

ФИО1, являясь директором ООО «Инторг», то есть лицом, ответственным за исполнение законодательства и ведение бухгалтерского учета в организации, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> при исчислении и удержании налога на добавленную стоимость ООО «Инторг» в сумме 9514542,0 рублей, имея фактически в распоряжении денежные средства, достаточные для погашения задолженности по неперечисленным в соответствующий бюджет удержанным суммам налога на добавленную стоимость, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, ст. 44, ст.45, ст. 46, ч. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь иной личной заинтересованностью, выразившейся в стремлении поднять свой авторитет в глазах работников предприятия, выглядеть успешным и компетентным руководителем предприятия, желания обеспечить дальнейшее функционирование, развитие финансово-хозяйственной деятельности организации, приукрасить действительное положение дел для создания видимости стабильной работы предприятия и ложного понимания смысла деловой репутации, ему необходимо обеспечить максимально эффективное функционирование Общества, для чего необходимо было привлечение максимально большого количества денежных средств, находясь по адресу: 

<

адрес обезличен>, пер. Торговый, 4, не перечислял в полном объеме налог на добавленную стоимость в соответствующий бюджет.

В результате неисполнения Обществом в полном объеме обязанностей налогового агента в бюджет не перечислена в указанный период сумма налога на добавленную стоимость в размере 9514542,0 рублей.

В период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> отделом выездных проверок ИФНС России по 

<

адрес обезличен> проведена выездная налоговая проверка за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> ООО «Инторг» по результатам которой Налоговым органом вынесено решение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> о привлечении к налоговой ответственности ООО «Инторг» в связи с невыполнением обязанностей налогового агента на сумму 9514542,0 рублей. 

В связи с невыполнением ООО «Инторг» обязанностей налогового агента в части перечисления в бюджет сумм налога на добавленную стоимость, в соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ Инспекцией вынесено решение от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> «О принятии обеспечительных мер» в виде приостановления операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 НК РФ ООО «Инторг» ИНН 

<

***>/КПП 263401001 на сумму 12821,9 рублей. 

<

дата обезличена> данное решение было вручено директору ООО «Инторг» ФИО1

В соответствии со ст. 70 НК РФ, ИФНС России по 

<

адрес обезличен> 

<

адрес обезличен> в адрес ООО «Инторг» были направлены требования об уплате налога на общую сумму 15231069 рублей 27 копеек, в том числе задолженности по налогу на добавленную стоимость 9515752 рубля 95 копеек. 

В связи с тем, что ООО «Инторг» не исполнило требования об уплате налогов и (или) сборов в установленный срок, в период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со ст. 46, 47 НК РФ Налоговым органом вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 14172305 рублей 64 копейки. Просроченная задолженность по уплате налогов и (или) сборов взыскана не была, а размер недоимки увеличился и на 

<

дата обезличена> составила 9515752,95 рублей

В период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> между ООО «Контакт-С» и ООО «Инторг» были заключены договоры 

<

номер обезличен>-КТК - СП - ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> на выполнение строительно - монтажных работ, по условиям которых ООО «Инторг» обязуется выполнить работы и передать ООО «Контакт-С» их результаты в установленные сроки. 

Далее, ФИО1, достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам подконтрольной ему организации, также о внесенных ИФНС России по 

<

адрес обезличен> решений «О приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств», на расчетные счета открытые в кредитных учреждениях ООО «Инторг», имея преступный умысел направленный на сокрытие денежных средств за счет которых должно производиться взыскание, 

<

дата обезличена> в период с 09 часов 00 минут по 12 часов 00 минут, более точное следствием время не установлено, находясь в квартире, расположенной по адресу: 

<

адрес обезличен>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в рамках заключённых договоров 

<

номер обезличен>-КТК - СП - ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследую цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Инторг», без согласия налогового органа заключил договор уступки прав требования (цессии) с ФИО2, которая в последующем заключила договор уступки прав требования с ООО «ГазТеплоМонтаж», руководителем которого согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, является ФИО1, 

<

дата обезличена> года рождения.

После чего, ООО «Газ Тепло Монтаж» обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с требованием о взыскании с ООО «Контакт - С» денежных средств в сумме 9757026 рублей 36 копеек общего долга и 1444933 рублей 77 копеек процентов за пользование чужими денежными средствами. 

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 требования ООО «Газ Тепло Монтаж» удовлетворены в полном объеме, в результате чего утверждено мировое соглашение между ООО «Газ Тепло Монтаж» и ООО «Контакт – С», в рамках которого ООО «Контакт – С» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Газ Тепло Монтаж» по договорам 

<

номер обезличен>-КТК - СП - ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в общей сумме 7 905 621.05 руб.

Согласно финансово – экономическому заключению 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена> директором ООО «ИНТОРГ» ФИО1 с ФИО2 денежные средства в сумме 9 757 026,36 руб., принадлежащие ООО «ИНТОРГ», не поступили на расчетный счет общества, а были направлены в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ», что привело к невозможности принудительного списания денежных средств с расчетных счетов ООО «ИНТОРГ», для погашения недоимки по уплате налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ и ст. 47,48 Налогового кодекса РФ.

В результате, умышленные действия ФИО1, являющегося руководителем ООО «Инторг», повлекли сокрытие денежных средств этой организации стоимостью 9757 026 рублей 36 копеек, за счет которого в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, должно быть произведено взыскание налога на добавленную стоимость в суме 9 515 752,95 рублей, что является крупным размером. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ признал полностью, и воспользовавшись правом, закрепленным в ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказался.

Согласно показаний ФИО1, данных им в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 276 УПК РФ в связи отказом от дачи показаний, с 2006 года по сентябрь 2015 года, более точный период не помнит, он состоял в должности директора ООО «Инторг», которая выполняла ремонтно-строительные работы в области газоснабжения. В сентябре 2015 года данная фирма прекратила свою деятельность на основании введения процедуры банкротства. С ноября 2015 года по настоящее время он состоит в должности директора ООО «ГазТеплоМонтаж». Между ним и ФИО3 заключался договор уступки прав (цессии) от 

<

дата обезличена> по адресу нахождения ООО «Инторг», но более точных обстоятельств заключения данного договора он не помнит. Оплачивала ли ФИО4 денежные средства по данному договору он не помнит. в штатном расписании ООО «Инторг» отсутствовала должность бухгалтера, обязанности по ведению бухгалтерского учета в соответствии с Уставом Общества были на нём. В настоящее время ООО «Инторг» признано банкротом. Транспортное средство ГАЗ А21R32, 2015 года выпуска, гос. № А347ТР126, VIN: 

<

***>, им не отчуждалось. В связи с тем, что налоговым органом были арестованы счета ООО «Инторг» в банках, Общество не могло исполнять обязательства по договору лизинга, Банк АО ВТБ Лизинг заключил договор перенайма к договору лизинга, согласно которому транспортное средство ГАЗ А21R32, 2015 года выпуска, гос. № А347ТР126 было передано в пользу лизингополучателя ООО «ГазТеплоМонтаж», которое продолжило исполнять обязательства по договору лизинга. Кроме того, данное транспортное средство в момент принятия налоговым органом решений о взыскании задолженности за счет имущества ООО «Инторг», находилось в собственности АО ВТБ Лизинг и распоряжаться по своему усмотрению транспортным средством ГАЗ А21R32, 2015 года выпуска, гос. № А347ТР126 он не имел права и возможности, не имея на него права собственности. В адрес ООО «Инторг» от налогового органа поступали требования об уплате налога на общую сумму – 15 231 069.27 рублей, решения о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках на общую сумму 15 051 974.34 рублей, решения о взыскании задолженности за счет имущества должника на общую сумму 14 172 305.64 рублей, но исполнить их общество не могло, так как не обладало денежными средствами и имуществом за счет которых возможно было бы произвести погашение задолженностей по налогам и сборам. Решение 

<

номер обезличен> о принятии обеспечительных мер от 

<

дата обезличена>, изъятое в ходе выемки у свидетеля ФИО5 

<

дата обезличена>, им было получено 

<

дата обезличена> в ИФНС России по 

<

адрес обезличен>. Подпись в графе «решение о принятии обеспечительных мер получил» поставлена им.

В договоре на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена>; Договоре на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С-4 от 

<

дата обезличена>; Дополнительном соглашении 

<

номер обезличен> к Договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена>; Дополнительном соглашении 

<

номер обезличен> к Договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена>; Дополнительном соглашении 

<

номер обезличен> к Договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С-4 от 

<

дата обезличена>; Дополнительном соглашении 

<

номер обезличен> к Договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С-4 от 

<

дата обезличена>; Дополнительном соглашении 

<

номер обезличен> к Договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С-4 от 

<

дата обезличена>; мировом соглашении от 

<

дата обезличена>; Договоре уступки прав «Цессии» от 

<

дата обезличена>; Уведомлении об уступке прав требования исполнения обязательства (цессии) от 

<

дата обезличена>; Договое уступки прав (цессии) от 

<

дата обезличена>; Счете фактуры, Акты, Справках формы КС – 3, Актах формы КС – 2 между ООО «Контакт-С» и ООО «Инторг» в рамках выполнения договора на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 в графах «ФИО1; Директор ООО «Инторг», Директор ООО «ГазТеплоМонтаж»; Субподрядчик ООО «Инторг» ФИО1» поставлены им. Данные документы оформлялись и подписывались датой документа, но где и при каких обстоятельствах не помнит. Денежные средства в рамках заключенного мирового соглашения поступили на счет ООО «ГазТеплоМонтаж» от ООО «Контакт-С» поступили. Между ООО «Инторг», ООО «ГазТеплоМонтаж» с ФИО2 договора уступки прав «Цессии» от 

<

дата обезличена> и от 

<

дата обезличена> заключались. Данные договора были заключены 

<

дата обезличена> и 

<

дата обезличена>, по адресу жительства ФИО6 

<

адрес обезличен>, в первой половине дня в период с 09 часов 00 минут по 12 часов 00 минут, более точное время не помнит, кем были изготовлены данные договора, он не помнит. (т.3 л.д.248-253, т.4 л.д.112-119, т.4 л.д.154-160).

Помимо полного признания вины вина подсудимым ФИО1, его вина подтверждается показаниями свидетеля ФИО7, подтвердившей свои показания, данные ею на предварительном следствии и пояснившей суду, что с 1992 года она работает в ИФНС по 

<

адрес обезличен> в должности главного госналогинспектора отдела выездных проверок. В её должностные обязанности входит проведение в соответствии с действующим законодательством выездных проверок индивидуальных предпринимателей и организаций. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес обезличен> о проведении выездной проверки от 30.12.2014г. 

<

номер обезличен>, по плану налоговых проверок Утвержденного УФНС России по 

<

адрес обезличен>, была проведена выездная налоговая проверка общество с ограниченной ответственностью «Инторг». Предмет проверки правильность исчисления уплаты налогов и сборов. Проверяемый период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>. Дата начала налоговой проверки 

<

дата обезличена>г.окончания налоговой проверки 

<

дата обезличена>г.

<

дата обезличена> вынесено решение 

<

номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наложен арест на компьютерную технику в сумме 368300 рублей, приостановление операций по счету в Банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ на сумму 12 821900 рублей. В момент проверки в ООО «Инторг» находилось транспортного средства ГАЗ А21R32 2015 года выпуска рег. знак 

<

***> регион находящаяся в лизинге. Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, учредителем и руководителем ООО «Инторг» ИНН 

<

***> являлся ФИО1 ИНН 

<

***>, 

<

дата обезличена> года рождения, адрес: 

<

адрес обезличен>. За вышеуказанный период проверки ООО «Инторг» руководителем которого на тот момент была ФИО1 в нарушение ст. 169, пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 9514542,0 рубля, штраф в сумме 1461 664 рубля, пени в сумме 2214041 рубль. 

По взаимоотношениям со следующими контрагентами:

а) По контрагенту ООО «Элит» ИНН/КПП 

<

***>

В нарушение пунктов 1 и 2 статьи 171 главы 21 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» завышены налоговые вычеты по сделкам с ООО «Элит» ИНН/КПП 

<

***>/7720010

<

дата обезличена>г. - в сумме 60 721 руб. (2кв. – 15166 руб., 3 кв. – 45 555 руб.), за 2013г.- в сумме 1025 436 руб. ( 1кв. – 365270 руб., 2 кв. - 82984 руб., 3 кв.- 379423 руб., 4 кв. – 197759 руб.)

В соответствии с представленными договорами поставок от 09.01.2012г. 

<

номер обезличен>г., от 10.01.2013г. 

<

номер обезличен> Общество с ограниченной ответственностью «Элит» ИНН /КПП 

<

***>/773101001 должно было поставлять строительные материалы для ООО «Инторг» ИНН 

<

***>. 

Согласно договорам поставок Общество с ограниченной ответственностью «Элит» (поставщик) обязалось отпустить ООО «Инторг» ИНН 

<

***> продукцию в комплекте с документацией (сертификаты и т.д.) и гарантировать соответствие качества продукции стандартом и требованиям ГОСТ.

Покупатель (ООО «Инторг) должен был самостоятельно определять периодичность поставок, а также количество и ассортимент продукции.

При проверке наличия сведений об ООО «Элит» ИНН 

<

***> в базе данных ЕГРЮЛ (едином реестре государственной регистрации юридических лиц) установлено, что организация ООО «Элит» с ИНН 

<

***> как юридическое лицо никогда не регистрировалось, в реестре ЕГРЮЛ не числилось, ИНН 

<

***> никогда никому не присваивался.

ООО «Инторг» какую-либо осмотрительность при выборе для финансово-хозяйственных взаимоотношений контрагента ООО «Элит» ИНН 

<

***> не проявило. 

В ходе проверки проведен допрос (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) руководителя общества ФИО1, в ходе которого ФИО1 пояснил, что информацию о данном контрагенте он находил через интернет.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ выставлять счета-фактуры могут только налогоплательщики, к которым относятся организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Соответственно,принять к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени несуществующей организации, а, следовательно, не имеющей правоспособности, нельзя. Тем более, что в данных счетах-фактурах содержатся недостоверные данные об ИНН продавца, его наименовании и местонахождении. 

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о неподтвержденности ООО «Инторг» права на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Элит» ИНН 

<

***>, так как в ходе проверки установлено, что ООО «Элит» ИНН не имело правоспособности юридического лица.

Счета-фактуры, предъявленные ООО «Инторг» ИНН 

<

***> по контрагенту ООО «Элит» содержат недостоверные данные. Должная осмотрительность при выборе для финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» не проявлена. 

Данная позиция подтверждается арбитражной практикой. Так ВАС РФ в постановлениях Президиума ВАС РФ от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> прямо указал, что организации, не прошедшие государственную регистрацию в качестве юридических лиц, не приобретают правоспособности юридического лица, а их действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, не могут быть признаны сделками, что влечет негативные налоговые последствия для участников данных правоотношений.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о неподтвержденности ООО «Инторг» права на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Элит» ИНН 

<

***>, так как в ходе проверки установлено, что ООО «Элит» ИНН не имело правоспособности юридического лица.

Счета-фактуры, предъявленные ООО «Инторг» ИНН 

<

***> по контрагенту ООО «Элит» содержат недостоверные данные. Должная осмотрительность при выборе для финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» не проявлена. 

Данная позиция подтверждается арбитражной практикой. Так ВАС РФ в постановлениях Президиума ВАС РФ от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> прямо указал, что организации, не прошедшие государственную регистрацию в качестве юридических лиц, не приобретают правоспособности юридического лица, а их действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, не могут быть признаны сделками, что влечет негативные налоговые последствия для участников данных правоотношений. 

Правовая позиция о неправомерности заявления налоговых вычетов по счетам-фактурам, оформленными от имени несуществующей организации, также нашла отражения в следующих постановлениях ФАС: Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А70-11210/201, Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А56-53267/2010,Постановлениии ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> N Ф09-1952/11-С2 по делу N А60-29412/2010-С6,Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А33-3456/2010 (Определением ВАС РФ от 

<

дата обезличена> N ВАС-7182/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ,Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> N Ф09-8323/10-С3 по делу N А50-750/2010 (Определением ВАС РФ от 

<

дата обезличена> N ВАС-4827/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ,)Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А27-23017/2009,Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А05-4194/201,Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А53-4879/2010, Постановлении ФАС 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу N А32-15879/2010. 

Таким образом, в нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» ИНН 

<

***> неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета сумма налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Элит» ИНН 

<

***> в размере 1086 157руб., в т.ч. за 2012г.- 60 721руб., за 2013г. – 1025436 рублей.

Данное нарушение подтверждается книгами покупок за 2-3 кварталы 2012г., 1- 4 кварталы 2013г., счетами - фактурами, налоговыми декларациями за 2-3 кварталы 2012г. и 1-4 кварталы 2013г.г.

б) по контрагенту ООО «МеталлСтройСервис:

В нарушение пунктов 1 и 2 статьи 171 главы 21 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» завышены налоговые вычеты по сделкам с ООО «МеталлСтройСервис» за 4 квартал 2013г. в сумме 366 096 руб.

В ходе выездной налоговой проверки первичные бухгалтерские документы и регистры налогового учета Обществом с ограниченной ответственностью «Инторг» по контрагенту ООО «МеталлСтройСервис» не представлены. 

В книге покупок контрагент ООО «МеталлСтройСервис» отражен без ИНН и КПП.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса РФ Обществу с ограниченной ответственностью «Инторг» ИНН 

<

***> выставлено требование от 26.05.2015г. 

<

номер обезличен> о представлении документов: договоров, счетов-фактур, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, путевых листов, платежных поручений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «МеталлСтройСервис». 

Документы получены письмом от 22.06.2015г. 

<

номер обезличен>. Однако, на выставленное требование от 26.05.2015г.02.2015г. 

<

номер обезличен> Обществом с ограниченной ответственностью «Инторг» ИНН 

<

***> по контрагенту ООО «МеталлСтройСервис» не представлены договор, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные и другие первичные бухгалтерские документы и регистры налогового учета.

В ходе проверки проведен допрос (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) руководителя общества ФИО1 в ходе которого ФИО1 пояснил, что информацию о данном контрагенте он находил через интернет. 

При проверке наличия сведений об ООО «МеталлСтройСервис» в базе данных ЕГРЮЛ (едином реестре государственной регистрации юридических лиц) установлено, что организация ООО «МеталлСтройСервис» как юридическое лицо никогда не регистрировалось, в реестре ЕГРЮЛ не числится.

ООО «Инторг» какую-либо осмотрительность при выборе для финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «МеталлСтройсервис» не проявило. 

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ выставлять счета-фактуры могут только налогоплательщики, к которым относятся организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Соответственно,принять к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени несуществующей организации, а, следовательно, не имеющей правоспособности, нельзя. 

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о неподтвержденности ООО «Инторг» права на налоговые вычеты по счетам-фактурам, отраженных в книге покупок за 4 квартал 2013года, так как в ходе проверки установлено, что ООО «МеталлСтройСервис не имело правоспособности юридического лица, следовательно, книга покупок, предъявленная ООО «Инторг» ИНН 

<

***>, содержит недостоверные данные, должная осмотрительность при выборе для финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» не проявлена.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» ИНН 

<

***> неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета сумма налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО МеталлСтройСервис» за 4 

<

адрес обезличен>. в размере 366096 рублей. 

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 4 квартал 2013года.

в) По контрагенту ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***>:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 4 

<

адрес обезличен>. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 457 620руб., предъявленные ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***>.

Согласно договорам подряда от 01.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 05.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 09.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 13.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 15.10.2013г. № 

<

дата обезличена>, от 19.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 23.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 23.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 27.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 29.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 03.11.2013г. 

<

номер обезличен>, от 05.11.2013г. 

<

номер обезличен>, от 05.11.2013г. 

<

номер обезличен>, от 09.11.2013г. № 

<

дата обезличена>, от 11.11.2013г. 

<

номер обезличен>, от 15.11.2013г. 

<

номер обезличен>, от 02.12.2013г. 

<

номер обезличен>г. 

<

номер обезличен>, от 03.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 04.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 05.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 06.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 09.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 11.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 13.12.2013г. 

<

номер обезличен>г., от 15.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 1712.2013г. 

<

номер обезличен>, от 19.2013г. 

<

номер обезличен>, от 23.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 25.12.2013г. 

<

номер обезличен>, от 27.12.2013г. 

<

номер обезличен> субподрядчик ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> принимал на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ на объекте «Газификация сел, поселков и центральной части 

<

адрес обезличен> в части газопроводов низкого давления (проектные и изыскательные работы, строительство) согласно проектной документации в установленные договорам сроки.

Работы должны были выполнятся силами и средствами субподрядчика. Субподрядчик (ООО «Фортстатус») несет ответственность за ненадлежащее качество предоставляемых услуг и производственных работ в соответствии с ГОСТ и ТУ.

По завершению работ Субподрядчик сдает выполненные работы в порядке, установленном строительными нормами и правилами, а подрядчик (ООО «Инторг») принимает по акту выполненные работы.

ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> поставлено на налоговый на учет в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> 

<

дата обезличена>.

<

дата обезличена> ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> снято с учета в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи об исключении лица, фактически прекратившего свою деятельность из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Согласно базе данных Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> не имело в собственности имущества, транспортных средств. 

Справки о величине выплаченных сотрудникам Общества доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялись. Численность составляет 1 человек. 

В ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлен запрос о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>. 

Сопроводительным письмом от 03.08.2015г. 

<

номер обезличен> сообщено, что ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> с момента постановки на налоговый учет отчетность в инспекцию не предоставлялась.

При анализе операций банковской выписки движения средств по расчетному счету ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> по счету 

<

номер обезличен>, открытому в ООО КБ «Союзный» ИНН/КПП 77080721196/775001001 установлено, что по расчетному счету отсутствовало движение денежных средств за период 2011-2013г.г.

О фиктивном характере финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фортстатус» свидетельствует отсутствие платежей на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (расходы по аренде имущества, складских помещений, расходы на оргтехнику, 

Кроме того, факт отсутствия взаимоотношений между проверяемым лицом и ООО «Фортстатус» ИНН

<

***> свидетельствует заключение договоров подряда с ООО «Инторг» ИНН 

<

***>, описанных выше настоящего акта, представленных справок о стоимости выполненных работ и затрат, актов приемок выполненных работ, счетов-фактур, начиная с 03.10.2013г. по 31.12.2013г., когда Общество с ограниченной ответственностью «Фортстатус» 

<

***> было снято с учета, в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи об исключении лица, фактически прекратившего свою деятельность из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, то есть 09.09.2013г. (документы по контрагенту ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> представлены ООО «Инторг» сопроводительными письмами вход. от 26.02.2015г. 

<

номер обезличен> и от 27.04.2015г. 

<

номер обезличен>).

Представленные первичные бухгалтерские документы (договоры, акты приемки выполненных работ, счета-фактуры) по контрагенту ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> подписаны директором ФИО8.

Учредителем и руководителем ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> за проверяемый период являлся ФИО9, проживающий по месту регистрации : ул.342 км. 

<

адрес обезличен>.

В рамках совместной выездной налоговой проверки ООО «Инторг» письмом Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен> от 03.06.2015г. 

<

номер обезличен> сообщено, что согласно объяснений, проведенного оперуполномоченным ОЭБ и ПК МОМВД России «Ефремовский», 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> учредитель - руководитель ООО «Фортстатус» ИНН

<

***> ФИО9 поясняет, что он никогда не являлся ни учредителем, ни руководителем никаких юридических лиц. Так же поясняет, что никогда не передавал третьим лицам свои документы для осуществления регистрации юридических лиц, а так же не выдавал никому доверенности для осуществления данных действий от его имени. ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> ему не знакомо и о данном юридическом лице ему ничего не известно, так же ему ничего не известно об ООО «Инторг» ИНН 

<

***>. Кто мог использовать его данные для регистрации юридических лиц, а так же для указания его в качестве руководителя юридического лица, он не знает. Данные действия он не осуществлял и свои документы для вышеуказанных действий никому не передавал. 

В связи с вышеизложенным можно сделать вывод о том, что в связи с отсутствием у ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> персонала, транспорта, производственных активов, общество не имело возможности для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности. 

Согласно правовой позиции, изложенной в пункте 3 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>-О, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщикам.

При этом необходимо, чтобы перечисленные документы в совокупности с достоверностью подтверждали реальность хозяйственных операций и иные обстоятельства, с которыми законодатель связывает право налогоплательщика на получение права на налоговый вычет. Сам факт наличия у налогоплательщика документов, предусмотренных налоговым законодательством для подтверждения налогового вычета, в случае наличия в них недостоверных сведений, не является безусловным основанием для возмещения НДС из бюджета. 

Таким образом, организация при расчете налога на добавленную стоимость вправе учесть налоговые вычеты при их экономической обоснованности и документальном подтверждении. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности. 

Следовательно, ООО « Инторг» » не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Фортстатус» ИНН 

<

***> за 4 квартал 2013г. в сумме 457620 рублей. 

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 4 квартал 2013г., счетам – фактурами, сопроводительным письмом ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> (вход. 

<

номер обезличен> от 03.08.205г. ), налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013г.

г) По контрагенту ООО «Комфорт» ИНН 

<

***>: 

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2013г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 982 372 руб., (3кв.- 773 389руб., 4кв.–208983руб.) предъявленные ООО «Комфорт» ИНН 

<

***>.

Согласно договору поставки от 19.08.2013г. 

<

номер обезличен> ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> принимал на себя обязательства по доставке покупателю (ООО «Инторг» ИНН 

<

***> ) оборудования и материалов на объект: « Газификация сел, поселков и центральной части 

<

адрес обезличен> в части газопроводов низкого давления (проектные и изыскательные работы, строительство) согласно проектной документации в установленные договорам сроки.

Поставщик (ООО «Комфорт») обязуется отпускать продукцию в комплекте с документацией (сертификаты и т.д.) и гарантирует соответствие качества продукции стандартам и требованиям ГОСТ.

Покупатель самостоятельно определяет периодичность поставок, а также количество и ассортимент продукции.

ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> 

<

дата обезличена> 

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Комфорт» – оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия. 

Недвижимое имущество, земельные участки и транспортные средства за организацией не числятся, численности сотрудников нет.

ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> 

<

дата обезличена> подало заявление об изменении места нахождения организации, 24.07.2014г. ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> прекратило деятельность при присоединении к ООО «Скат» ИНН 

<

***>. В процессе реорганизации участвуют следующие организации: ООО «Комфорт» ИНН 

<

***>, ООО «Бизнеском» ИНН 

<

***>, ООО «Кавказспецстрой» ИНН 

<

***>, ООО «Ростагро» ИНН 

<

***>, ООО «Конус» ИНН 

<

***>.

ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> обладает следующими признаками фирмы – «однодневки»:-«массовая» реорганизация;-отсутствие имущества, транспортных средств, земельных участков в собственности;-отсутствие трудовых ресурсов необходимых для осуществления деятельности в заявленных объемах;-установлено взаимодействие с фирмой – «однодневкой» (ООО «Регионснаб» ИНН 

<

***>)

Для подтверждения факта финансово-хозяйственных взаимоотношений проверяемого лица с ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> инспекцией направлено требование о предоставлении документов от 19.01.2015г. 

<

номер обезличен>. 

Документы по требованию не представлены до настоящего времени. 

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлен запрос о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>. 

Межрайонная ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> на вышеуказанный запрос сопроводительным письмом от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>@, сообщает о том, что «ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> состояло на учете в МРИ ФНС 

<

номер обезличен> по СК с 13.05.2013г., 13.02.2014г. снято с учета в связи с изменением места нахождения организации. Адрес выбытия: 115088, 

<

адрес обезличен>, 98. Сведения о наличии имущества, транспорта, ККТ, справки 2-НДФЛ в базе данных отсутствуют. 

Руководитель – ФИО10, ИНН 

<

***> является учредителем и единственным должностным лицом.

В ходе проверки в ИФНС России по 

<

адрес обезличен> направлено поручение о допросе руководителя ООО «Комфорт» ФИО10 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> 

<

адрес обезличен> до настоящего времени не получен. Однако, в базе данных ФИР ИФНС России по 

<

адрес обезличен> представлен ранее проведенный допрос руководителя ФИО10 от 29.04.2014г. 

<

номер обезличен>, где он поясняет: «Я являюсь директором и учредителем в ООО «Комфорт» с 

<

дата обезличена>. ООО «Комфорт» было зарегистрировано по адресу 

<

адрес обезличен>. В данный момент общество по данному адресу не находится, так как произошло изменение адреса. Общество занималось оптовой торговлей продуктами питания. Полномочия бухгалтера возложены на меня. Печать хранилась у меня. В штате один сотрудник, заработная плата не выплачивалась. Товар мы не хранили, поэтому складские помещения не арендовали. Товар сразу реализовывался дальше. В основном товар всегда доставлялся самовывозом или транспортом поставщика».

ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса РФ проведен допрос руководителя на предмет проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов и составлен протокол допроса руководителя ООО «Инторг» ФИО1 (протокол допроса от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>), в ходе которого свидетель пояснил следующее:

Соответственно, в силу отсутствия персонала, транспорта, производственных активов, общество не имело возможности ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе осуществлять поставку оборудования, так как они этим и не занимались.

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «Комфорт» (запрос в Филиал ОАО «Бинбанк» в 

<

адрес обезличен> от 01.12.2014г. 

<

номер обезличен>, ответ получен 23.12.2014г. 

<

номер обезличен>) отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Перечисление и списание денежных средств со счетов организации осуществляется в течение одного операционного дня, используется схема проведения круговых безналичных расчетов, 

Данные факты свидетельствуют о том, что система расчетов между участниками данных денежных отношений направлена на имитацию оплаты товара, услуг поставщику и создание формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Вместе с тем, по настоящее время кроме счетов-фактур, товарных накладных документы (товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи) ООО «Инторг» по взаимоотношениям с ООО «Комфорт» не представлены.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод о неподтвержденности факта финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» с ООО «Комфорт».

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты за 2013г. в сумме 982 372 руб. ( 3

<

адрес обезличен> руб., 4 

<

адрес обезличен> руб.).

Данное нарушение подтверждается книгой покупок налогоплательщика за 3,4 кв.

<

адрес обезличен>., письмом от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> МРИ ФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, счетами - фактурами, налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2013 года.

д) По контрагенту ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***>/КПП:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 4 квартал 2013 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 379 068руб., предъявленные ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***> по счет-фактуре от 25.10.2013г. 

<

номер обезличен>

Согласно представленному ООО «Инторг» ИНН 

<

***> договору подряда от 01.08.2013г. 

<

номер обезличен> ООО «Кавказспецстрой» ИНН 

<

***> (субподрядчик) обязуется выполнить строительно-монтажные работы на объекте «Газификация сел, поселков и центральной части 

<

адрес обезличен> в части газопроводов низкого давления (проектные и изыскательские работы, строительство) согласно проектной документации в установленные сроки. 

Работа выполняется силами и средствами субподрядчика.

ООО«КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***> поставлено на учет в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> 16.04.2013г.

05.02.2014г. ООО «КавказСпецСтрой» в с связи с изменением места нахождения поставлено на налоговый учет в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «КаказСпецСтрой» ИНН 

<

***> не имело в собственности имущества, транспортных средств. Справка о величине выплаченных сотрудникам доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялась. 

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «КавказСпецСтрой ИНН 

<

***>» ( запрос в ОАО АКБ "АВАНГАРД", исх. от 20.01.2014г. 

<

номер обезличен>, ответ поступил 23.01.2014г.) отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

При анализе движения денежных средств установлено, что основным поставщиком ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***> в 2013 г. являлось ООО «Комфорт» ИНН 

<

***> обладающее признаками фирмы – «однодневки».

В рамках статьи 93.1. Налогового кодекса РФ направлено поручение об истребовании документов в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 16.01.2015г. у ООО «КаказСпецСтрой» ИНН 

<

***>.

Сопроводительным письмом ИФНС России 

<

номер обезличен> от 24.02.2015г. 

<

номер обезличен>-Л/3198 по 

<

адрес обезличен> сообщено, что ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***> выставлено требование о представлении документов (информации) от 22.01.2015г. 

<

номер обезличен>. Требование направлено по почте. До настоящего времени документы не представлены.

В Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> было направлено письмо о предоставлении информации (исх от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>), где состояло на учете в проверяемом периоде ООО«КаказСпецСтрой». 

Инспекцией представлены декларации по НДС и по налогу на прибыль организаций за 2013г. с исчислением минимальных сумм налога к уплате

Доля вычетов в декларациях по налогу на добавленную стоимость составила за 3 квартал 2013 года – 99 процентов.

Все представленные налогоплательщиком документы подписаны от имени ФИО11.

Кроме того, факт отсутствия взаимоотношений между проверяемым лицом и ООО «КавказСпецСтрой» подтвержден также и должностным лицом контрагента. 

Согласно информации, представленной УЭБ и ПК МВД России по 

<

адрес обезличен> (объяснение руководителя ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***>) установлено, что оперуполномоченным УЭБ и ПК МВД России по 

<

адрес обезличен> ГУ МВД, лейтенантом полиции ФИО12 был проведен опрос руководителя и учредителя ООО «КавказСпецСтрой» ФИО11, который поясняет, что руководителем и учредителем никакого юридического лица фактически не является. Как попали его паспортные данные для регистрации ООО «КавказСпецСтрой» ФИО11 поясняет следующее, что он в 2013г. арендовал машину у физического лица (ФИО13), поработав на его машине он задолжал ему 35 тыс.руб., и тогда ФИО13 предложил ему стать директором фирмы, как он объяснил, все в рамках закона. В виду своего тяжелого финансового положения он вынужден был согласиться. В нотариальной палате в 

<

адрес обезличен> он подписал предлагаемые ему документы на открытие фирмы, в документы он не вчитывался, и сказать, что именно в них было затрудняется. 

Расчетный счет был открыт в Альфа-Банке, им подписывались предлагаемые документы в банке в которые он не всматривался. Им сознательно не выписывалась никакая доверенность на осуществление операций от его имени по ООО «КавказСпецСтрой» ИНН 

<

***>. Каких либо работ или услуг от имени ООО «КавказСпецСтрой» не проводил и не оказывал, также никогда не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетности. Каких-либо финансово-хозяйственных документов, связанных с деятельностью ООО «КавказСпецСтрой» не подписывал. Также поясняет, что какой либо предпринимательской деятельностью он не занимался и не занимается. Денежными средствами, находившихся на расчетных счетах ООО «КавказСпецСтрой» он не управлял и не распоряжался, наличные денежные средства со счета не снимал. Никакого офиса организация не имела, сотрудников не было.

В штате ООО «КавказСпецСтрой» отсутствовали сотрудники за исключением руководителя, и, как следствие, не производилась выплата заработной платы. 

Один человек, числящийся в ООО «КавказСпецСтрой», в лице ФИО11, не мог физически управлять деятельностью организации, осуществляющей субподрядные работы на значительные суммы, единолично управлять деятельностью организации, осуществляющей подобные работы. Соответственно, в силу отсутствия персонала, транспорта, производственных активов, Общество не имело реальной возможности ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности

В связи с вышеизложенным ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счет-фактуре от 25.10.2013г. 

<

номер обезличен> в сумме 2485000 руб., в т.ч. НДС – 379068 руб., предъявленным ООО «КаказСпецСтрой», так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о неподтвержденности факта финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» с «КавказСпецСтрой».

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 4 квартал 2013г., счет-фактурой от 25.10.2013г.

<

номер обезличен>, материалами представленными УЭБ и ПК ГУ МВД (объяснение ФИО11 от 30.06.2014г..), сопроводительным письмом вход. от 24.11.2014г.

<

номер обезличен> из МРИ ФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, сопроводительным письмом ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 24.02. 2015 г. 

<

номер обезличен> -Л/3198, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 г.

Е) По контрагенту ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***>: 

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2013 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 2799151 руб., (3кв.- 518644руб.,4кв.–2280507руб., предъявленные ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***>/232001001

Согласно представленного ООО «Инторг» ИНН 

<

***> договора субподряда от 01.08.2013г. 

<

номер обезличен> ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> (субподрядчик) обязуется выполнить строительно-монтажные работы на объекте «Газификация сел, поселков и центральной части 

<

адрес обезличен> в части газопроводов низкого давления (проектные и изыскательские работы, строительство) согласно проектной документации в установленные сроки. 

Работа должна была быть выполнена силами и средствами субподрядчика.

В предоставленных счетах -фактурах от 25.10.2013г. 

<

номер обезличен>, от 15.11.2013г.

<

номер обезличен>, от 25.12.2013г. 

<

номер обезличен> отражено, что ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> предоставлял услуги по аренде автокрана, аренде экскаватора, аренде виброкатка, аренде манипулятора.

Счет - фактура от 12.09.2013г. 

<

номер обезличен> на сумму 3400 000 руб., в т.ч. НДС 518644 рублей ООО «Инторг» ИНН 

<

***> не представлена.

ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> поставлено на налоговый учет МРИ 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> 22.09.2008г. 

В целях контроля за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> в соответствии со статьей 93,1 Налогового кодекса РФ инспекцией направлено поручение о предоставлении документов (информации) от 26.01.2015г. 

<

номер обезличен>.

Письмом Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 20.02.2015г. 

<

номер обезличен> сообщено, что ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> выставлено требование о предоставлении документов (информации) от 30.01.2015г. 

<

номер обезличен>, которое было направлено по почте заказном письмом с уведомлением. До настоящего времени документы не представлены. Уведомление с отметкой о вручении или невозможности вручения не возвращалась. 

Кроме того, инспекцией в рамках статьи 93.1. Налогового кодекса РФ в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлен запрос от 24.03.2015г. 

<

номер обезличен> на получение документов ( информации), имеющихся в налоговом органе.

Сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 08.12.2014г. 

<

номер обезличен> сообщено, сведения о наличии имущества, транспорта, ККТ, справки 2-НДФЛ в базе данных отсутствуют. Численность сотрудников составляет – 1 человек.

Последняя налоговая декларация представлена за 6 месяцев 2013г. – единая упрощенная декларация.

Согласно пункту 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ единую упрощенную декларацию можно представить, если в отчетном (налоговом) периоде одновременно выполняются два условия:

- не было движения денег в кассе и на счетах в банках (Письмо Минфина России от 05.07.2012г. 

<

номер обезличен>), в том числе банк не списывал комиссию за обслуживание счета и вы не получали и не уплачивали авансы;

- не возникло объекта налогообложения по налогам, по которым представляется единая упрощенная декларация. Значит, у организации в этом периоде не должно быть ни доходов, ни расходов (в т.ч. начисления на заработную плату, налога на имущество, транспортного налога).

Следовательно, в соответствии с пунктом 2 статьи 80 Налогового Кодекса РФ при отсутствии деятельности организация может представить в свою ИФНС единую (упрощенную) декларацию.

Таким образом, ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> за проверяемый период не являлся плательщиком налога на добавленную стоимость и не уплачивал в бюджет.

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> (запрос в ЗАО Банк «Зенит» 

<

адрес обезличен> от 01.01.2014г. 

<

номер обезличен>, ответ получен 02.12.2014г. 

<

номер обезличен>) отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Перечисление и списание денежных средств со счетов организации осуществляется в течение одного операционного дня, используется схема проведения круговых безналичных расчетов.

ООО «Югстройком» ИНН 

<

***> зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 28.05.2013г. по юридическому адресу: 352635, 

<

адрес обезличен>. 

В связи с изменением местонахождения с 22.01.2014г. ООО «Югстройком» ИНН 

<

***> состояло на учете в ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

10.03.2013г. ООО «Югстройком» ИНН 

<

***> снято с учета в налоговом органе по месту ее нахождения в связи с прекращением деятельности организации в форме присоединения к ООО «Торпак» ИНН 

<

***>. 

С момента постановки на налоговый учет ООО «Югстройком» ИНН 

<

***> не представляла бухгалтерскую и налоговую отчетности.

Данные факты свидетельствуют о том, что система расчетов между участниками данных денежных отношений направлена на имитацию оплаты товара, услуг поставщику и создание формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

В ходе проверки в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение о допросе руководителя ООО «Юг-Девелопмент» ИНН 

<

***> ФИО14 от 22.01.2015г. 

<

номер обезличен>. ФИО14 по повестке не явился.

ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со статьей 90 Налогового Кодекса РФ проведен допрос руководителя на предмет проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов и составлен протокол допроса руководителя ООО «Инторг» ФИО1, в ходе которого свидетель пояснил следующее:

На вопросы: «Из каких источников получили информацию об ООО «Юг-Девелопмент» 

<

***>, свидетель ответил: « Через интернет». 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод о неподтвержденности факта финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Инторг» с ООО «Юг-Девелопмент» ИНН

<

***>. 

В связи с вышеизложенным ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам за 3 квартал 2013г. в сумме 518644 руб., за 4 квартал 2013г. -2280507 руб., предъявленным ООО «Юг-Девелопмент», так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. Данное нарушение подтверждается книгой покупок налогоплательщика, за 3-4 кварталы 2013г., счетами - фактурами, письмом Межрайонной ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 3-4 кварталы 2013 г.

ж) По контрагенту ООО «Агат» ИНН 

<

***> 16857: 

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2013 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме руб., (2

<

адрес обезличен>. – 552 965 руб.) предъявленные ООО «Агат» ИНН 

<

***>.

Согласно договору субподряда от 11.02.2011г. 

<

номер обезличен> ООО «Агат» ИНН 

<

***> (субподрядчик) обязуется выполнить на объекте : « Комплекс жилы домов на территории военного городка 

<

номер обезличен>», расположенного по адресу : 

<

адрес обезличен> обход,

<

адрес обезличен>, комплекс сантехнических работ. В соответствии с договором субподряда от 04.04.2011г. 

<

номер обезличен> ООО «Агат» ИНН 

<

***> (субподрядчик) обязуется выполнить на стройке: 

<

адрес обезличен>, второй литер, многоквартирный жилой дом, со встроено - пристроенными помещениями, комплекс работ по устройству систем внутреннего газоснабжения. Работы должны быть выполнены силами и средствами субподрядчика.

ООО «Агат» ИНН 

<

***> состояло на налоговом учете в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> с 

<

дата обезличена>, с 03.12.2009г. в связи с изменением местонахождения состояло на учете в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>. 

10.02.2012г. ООО «Агат» ИНН 

<

***> снято с учета российской организации по месту ее нахождения в связи с прекращением деятельности организации в результате реорганизации в форме присоединения к ООО «Паритет» ИНН 

<

***>. 

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Агат» ИНН 

<

***> – оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно- техническим оборудованием. 

В рамках статьи 93.1 Налогового кодекса РФ в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение об истребовании документов от 02.02.2015г. 

<

номер обезличен> у ООО «Паритет» ИНН 

<

***> в отношении ООО «Агат» ИНН 

<

***>. 

ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> на вышеуказанный запрос сопроводительным письмом от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> сообщает о том, что ООО «Паритет» ИНН 

<

***> было выставлено требование о представлении документов ( информации) от 19.02.2015г. 

<

номер обезличен>. Документы не представлены. Организация находится в розыске. Декларации по НДС не представляются с момента постановки на учет. Инспекцией по почте на адрес государственной регистрации отправлялись требования о предоставлении документов, однако конверт вернулся с отметкой « организация по данному адресу не значится», поэтому был направлен запрос 

<

номер обезличен> от 14.05.2012г. в ОВД 

<

адрес обезличен> с отметкой « организация по данному адресу не значится», поэтому был направлен запрос 

<

номер обезличен> от 14.05.2012г. в ОВД 

<

адрес обезличен> на розыск руководителя организации. Письмом УВД по СК от 06.07.2012г. сообщено, что дверь в квартиру руководителя ООО «Паритет» ИНН 

<

***> ФИО15 открыл ее отец. По его сведениям дочь не является руководителем ООО «Паритет» ИНН 

<

***>. Также был осуществлен выезд на адрес государственной регистрации. Данная организация по адресу государственной регистрации не располагается ( акт от22.02.2012г. 

<

номер обезличен>км.). 

В Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> было направлено письмо о предоставлении информации (

<

номер обезличен>)), где состояло на учете в проверяемом периоде ООО«Агат» ИНН 

<

***>. 

Налогоплательщиком справки 2-НДФЛ не представлены.

Транспорт, имущество, земельный участки в собственности отсутствуют. 

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что ООО «Агат» ИНН 

<

***> обладает следующими признаками «фирмы-однодневки»:

- «массовый» руководитель;

- адрес места жительства руководителя/учредителя не соответствует месту нахождения организации.

- фирма реорганизовалась;

- отсутствие трудовых ресурсов необходимых для осуществления деятельности в заявленных объемах;

-отсутствие имущества, отсутствие транспортных средств, земельных участков в собственности;

Таким образом, все вышеуказанные признаки свидетельствуют о искусственно созданном документообороте без осуществления фактической деятельности ООО «Агат» ИНН 

<

***>.

Инспекцией представлены декларации по НДС и по налогу на прибыль организаций за 2011г. с исчислением минимальных сумм налога к уплате

Доля вычетов в декларациях по налогу на добавленную стоимость составила за 2 квартал 2011 года – 99 процентов.

Кроме того, факт отсутствия взаимоотношений между проверяемым лицом и ООО «Агат» подтвержден также и должностным лицом контрагента. 

Согласно информации, представленной УЭБ и ПК МВД России по 

<

адрес обезличен> - (объяснение руководителя ООО «Агат» ИНН 

<

***> от 16.02.2013г.) установлено, что старшим оперуполномоченным 21 отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен>, майором полиции ФИО16 взято объяснение у руководителя ООО «Агат» ИНН 

<

***> ФИО17, где объясняет, что с 2009 г. она работала курьером в юридической фирме и регистрировала на свое имя различные организации, как ей говорили для дальнейшей перепродажи. Там же работал ей бывший муж ФИО18, который также регистрировал на свое имя ряд организаций. Всего ею было зарегистрировано около 10 организаций, при этом она подписывала уставные и учредительные документы.

ООО «Агат» ИНН 

<

***> ей не знакомо, возможно он регистрировал указанную организацию за денежное вознаграждение. Фактически руководителями ООО «Агат» ИНН 

<

***> и каких-либо других организаций она и ее бывший муж ФИО18 не являлись. Документы по финансово-хозяйственной деятельности (договоры, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ) налоговую отчетность ООО «Агат» и других, зарегистрированных организаций на данные их паспортов не подписывали, доверенности на право подписания подобных документов не оформляли. Чем занимается ООО «Агат» ИНН 

<

***>, где находятся документы по финансово-хозяйственной деятельности, печать ей не известно.

В связи с вышеизложенным, ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты, предъявленным ООО «Агат» ИНН 

<

***>, так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «Агат» (запрос в ОАО АКБ «Авангард» от 17.12.2013г. 

<

номер обезличен>, ответ получен 20.12.2013г. 

<

номер обезличен>) отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Перечисление и списание денежных средств со счетов организации осуществляется в течение одного операционного дня, используется схема проведения круговых безналичных расчетов, так например:

- 21.02.2011г. ООО «Инторг» перечисляет ООО «Агат» аванс за сантехнические работы по договору подряда от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>.

-21.02.2011г. ООО «Агат» перечисляет ООО «Главторг» ИНН 

<

***> за строительные материалы по договору от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>.

-15.03.2011г. ООО «Инторг» перечисляет ООО «Агат» аванс за сантехнические работы по договору субподряда от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>.

-15.03.2011г. ООО «Агат» перечисляет ООО «Главторг» за строительные материалы.

В связи с вышеизложенным, ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Агат» ИНН 

<

***>, так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи172 Налогового кодекса РФ ООО «Агат» неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2011г.в сумме 552965 рублей. 

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 2 квартал 2011г. налогоплательщика, письмом ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 19.02.2015г. 

<

номер обезличен>, счетами - фактурами, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 г.

з) По контрагенту ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***>:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2011 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 435201 руб., (2

<

адрес обезличен>. – 179 237 руб., 3

<

адрес обезличен> –210 202 руб., 4 

<

адрес обезличен> руб.) предъявленные ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***>.

Согласно договорам субподряда от 01.02.2011г. 

<

номер обезличен>, от 01.07.2011г. 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, актов о приемке выполненных работ от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, справок о стоимости выполненных работ и затрат от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> ООО «Футурнинвест» ИНН 

<

***> в 2011 выполняло комплекс работ по устройству шахт дымоудаления на объекте : «Комплекс жилы домов на территории военного городка 

<

номер обезличен>», расположенного по адресу : 

<

адрес обезличен> обход,

<

адрес обезличен>, комплекс сантехнических работ.

-на объекте: 

<

адрес обезличен> (жилой дом) - установить домофоны, выполнить радиофикацию, телефикацию, с учетом цокольного этажа, в соответствии с утвержденной проектно-сметной документацией и графика производства работ, в объемах, сроках и по стоимости, согласованных сторонами в настоящее время.

Все работы выполнялись силами и средствами субподрядчика, то есть ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***>.

Все договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры подписаны руководителем ФИО19 ИНН

<

***> ООО «Футурнивест» ИНН 

<

***> состояло на налоговом учете в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> 

<

дата обезличена> 

27.12.2011г. ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> снято с учета в связи с изменением места нахождения и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по респ. Татарстан.

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Футурнивест» ИНН 

<

***> – оптовая торговля лесоматериалами. Численность сотрудников -1 человек.

В рамках статьи 93.1 Налогового кодекса РФ в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение об истребовании документов от 16.01.2015г. 

<

номер обезличен> у ООО «Футурнивест» ИНН 

<

***>. 

Сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>.16-10/2539 сообщено, что Общество с ограниченной ответственностью ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> с момента постановки на учет в налоговой инспекции (Межрайонная ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>) бухгалтерская и налоговая отчетности не представляются. Юридический адрес: 420043, 

<

адрес обезличен>, 57, 26 (адрес массовой регистрации). Расчетные счета закрыты. 

Согласно данных базы данных ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> не имело в собственности имущества, транспортных средств, справка о величине выплаченных сотрудникам общества доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялась. 

В штате ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> отсутствовали сотрудники за исключением руководителя, и, как следствие, не производилась выплата заработной платы. 

В силу отсутствия персонала, транспорта, производственных активов, общество ООО «Футуринвест» не имело возможности для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности. 

В рамках статьи 90 Налогового кодекса РФ в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение о допросе руководителя ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> ФИО19 ИНН 

<

***> от 21.01.2015г. 

<

номер обезличен>.

Сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 06.02.2015г. 

<

номер обезличен> направлена копия протокола допроса руководителя ООО «Футуринвест» ИНН 

<

***> от 05.02.2015г. 

<

номер обезличен>.

Согласно протоколу допроса от 05.02.2015г. 

<

номер обезличен> ФИО19 на вопросы: «Подписывали ли Вы договоры, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, справку о стоимости выполненных работ с ООО «Инторг» ИНН 

<

***>? пояснил, что не подписывал, хотя на всех первичных бухгалтерских документов от имени ООО «Футуринвест» указана фамилия ФИО19. В.Н. 

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «Футуринвест» (запрос в ОАО в Северо-Кавказский банк ОАО «Сбербанк России» от 08.10.2013г. 

<

номер обезличен>, ответ получен 10.10.2013г. 

<

номер обезличен>) отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Перечисление и списание денежных средств со счетов организации осуществляется в течение одного операционного дня, используется схема проведения круговых безналичных расчетов.

В ходе анализа денежных средств ООО «Футуринвест» по расчетному счету в Северо-Кавказском банке ОАО Сбербанк России установлено, что в течение 2011г. снимались значительные суммы денежных средств по чекам. 

В связи с вышеизложенным, ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Футуринвест», так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи172 Налогового кодекса РФ ООО «Футуринвест» неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2011г. в сумме 179 237 руб., за 3 квартал 2011- 210202 руб., 4 квартал - 45762 рубля. 

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 1,3,4 кварталы 2011г. налогоплательщика, письмом ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 19.02.2015г. 

<

номер обезличен>, счетами - фактурами, налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2011 г.

и) По контрагенту ООО «Главторг» ИНН 

<

***>:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2011 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в сумме 292 884 руб. (1 кв. -170847 руб., 2кв.- 122037 руб.), предъявленные ООО «Главторг» ИНН 

<

***>

Согласно договору от 06.06.2011г. б/н и от 04.07.2011г. б/н, счет – фактуре от 04.02.2011г. 

<

номер обезличен> ООО «Инторг» приобрело мойку из нержавеющей стали, по счету-фактуре от 09.06.2011г. 

<

номер обезличен> приобретена труба ПЭ80 ГАЗ SDR. 

В соответствии с пунктом 1.2. настоящего договора поставщик обязуется отпускать продукцию в комплекте с документацией и гарантирует в соответствие качества продукции стандартом и требованиям ГОСТ.

Покупатель (ООО «Инторг») самостоятельно определяет периодичность поставок, а также количество и ассортимент продукции. Договоры и счета-фактуры подписаны руководителем ООО «Главторг» ИНН 

<

***> ФИО20, проживающим по адресу: 127540, 

<

адрес обезличен>,2,174. Поставщик обязуется поставлять покупателю газовое оборудование согласно устной или письменной заявке на имя получателя.

ООО «Главторг» ИНН 

<

***> состояло на налоговом учете в ИФНС России № 

<

адрес обезличен> с 

<

дата обезличена> 

С 03.12.2009г. в связи с изменением места нахождения, состоит на налоговом учете в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>.

18.06.2012г. снято с учета российской организации по месту ее нахождения в связи с прекращением деятельности организации в результате реорганизации в форме присоединения к ООО «Ситимаркет» ИНН 

<

***> по адресу: 127475, 

<

адрес обезличен>.

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Главторг» ИНН 

<

***> – оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами.

Для подтверждения факта финансово-хозяйственных взаимоотношений в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение об истребовании документов от 02.02.2015г. 

<

номер обезличен> у ООО «Ситимаркет» ИНН 

<

***> в отношении ООО «Главторг» ИНН 

<

***>. 

ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> на вышеуказанный запрос сопроводительным письмом от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, сообщает о том, что ООО «СитиМаркет» ИНН 

<

***> было выставлено требование о представлении документов (информации) от 05.02.2015г. 

<

номер обезличен>. Документы не представлены. ООО «СитиМаркет» ИНН 

<

***> состоит на учете в ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> с 21.01.2009г. 

В результате проведения контрольных мероприятия ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> сообщает, что отчетность ООО «СитиМаркет» ИНН 

<

***> не представлялась с момента регистрации организации. Телефон, указанный в юридическом деле организации не отвечает. Руководитель по требованию в налоговые органы не явился. Документы, подтверждающие факт реализации товаров (работ, услуг) не представлены. В органы УВД по 

<

адрес обезличен> направлен запрос от 01.02.2012г. 

<

номер обезличен> об оказании содействия в обеспечении явки должностных лиц организации для представления документов.

Письмом УВД по 

<

адрес обезличен> сообщено, что при проверке объекта по адресу: 

<

адрес обезличен> расположен жилой одноподъездный дом и помещений для офисов не имеет.

Согласно данных базы данных ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Главторг» не имело в собственности имущества, транспортных средств, справки о величине выплаченных сотрудникам общества доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялись. В Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> было направлено письмо о предоставлении документов (информации) от 23.04.2015г. 

<

номер обезличен>, где состояло на учете в проверяемом периоде ООО«Главторг» ИНН 

<

***>. 

Письмом ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 29.04.2015г. 

<

номер обезличен> представлены декларации по НДС за 1-2 кварталы 2011г. и налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2011г. с исчислением минимальных сумм налога к уплате.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 налоговая база для исчисления НДС отражена в сумме 63044 руб., в т.ч. НДС – 11348 руб., за 2 

<

адрес обезличен> – налоговая база – 59990 руб., в т.ч. НДС – 10798 рублей.

В налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 доходы от реализации ООО «Главторг» отражены в сумме 207501 рубль.

Согласно информации, представленной УЭБ и ПК МВД России по 

<

адрес обезличен> - (объяснение сестры руководителя ООО «Главторг» ИНН 

<

***> ) установлено, что оперуполномоченным ОРЧ - 4 ОЭБ и ПК УВД по САО ГУ МВД России, капитаном полиции ФИО21 взято объяснение у ФИО22, которая проживает в квартире, где жил ФИО20 по адресу: 

<

адрес обезличен>, д,45, 

<

адрес обезличен>. ФИО22 поясняет, что когда она снимала вышеуказанную квартиру, мать Спасского Е. С. ( С. Людмила) рассказала, что ее сын умер несколько лет назад от передозировки наркотиков.

Согласно данных базы данных Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ФИО20 умер 15.10.2011г.

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ООО «Главторг» (ООО КБ «Ренессанс») отсутствуют платежи за аренду помещений, коммунальные платежи, на выдачу заработной платы, оплата по договорам найма для выполнения работ, прочие платежи свидетельствующие о реальном осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Перечисление и списание денежных средств со счетов организации осуществляется в течение одного операционного дня, используется схема проведения круговых безналичных расчетов. 

Вместе с тем, установлено, что по расчетному счету ООО «Главторг» проходят операции не типичные основному виду деятельности: 

-по дебету счета: за текстиль, за посуду, за продукты питания, за услуги авторизации;

-по кредиту счета: за стройматериалы в основном перечисляются фирмой-однодневкой ООО «Агат» 

<

***>. 

Данные факты свидетельствуют о том, что система расчетов между участниками данных денежных отношений направлена на имитацию оплаты товара, услуг поставщику и создание формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В связи с вышеизложенным ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Главторг» ИНН 

<

***>, так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи172 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета сумма налога на добавленную стоимость за второй квартал 2011г. в размере 292 884 руб. ( 1квартал 170847 руб., 2 квартал 2011г. - 122037 руб.).

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за 1 и 2 кварталы 2011г. налогоплательщика, письмом ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 05.02.2015г. 

<

номер обезличен>, счетами - фактурами, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 1-2 кварталы 2011 г.

к) По контрагенту ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2013 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты во 2 квартале 2013г. в сумме 220 576 руб., предъявленные ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>.

Согласно договору от 13.05.2013г. 

<

номер обезличен>, счет – фактуре от 13.05.2013г. 

<

номер обезличен> и счет-фактуре от 17.05.2013г. 

<

номер обезличен> ООО «Оптиум» (субподрядчик) выполняло строительно-монтажные работы по рытью и засыпки траншеи на объекте « Газификация сел, поселков и центральной части 

<

адрес обезличен> в части газопроводов низкого давления (проектные и изыскательные работы, строительство)», согласно проектной документации, в установленные договором сроки.

Работа должна была выполнена силами и средствами субподрядчика. Субподрячик несет ответственность за ненадлежащее качество предоставляемых услуг и производственных работ в соответствии с ГОСТ и ТУ.

По завершению работ субподрядчик сдает выполненные работы в порядке, установленном строительными нормами и правилами, а подрядчик принимает по акту выполненные работы и оплачивает их.

Договор и счета - фактуры подписаны руководителем ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> ФИО23, проживающей по адресу: 358000, 

<

адрес обезличен>. 

ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> состояло на налоговом учете в ИФНС России № 

<

адрес обезличен> с 09.10.2012г. 

21.11.2013г. снято с учета в связи с реорганизацией при присоединении к ООО «Стройград» ИНН

<

***>. 

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> – строительство зданий, сооружений. Среднесписочная численность составляет 1 человек.

В соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса РФ об истребовании документов (информации) в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение об истребовании документов от 19. 01. 2015г. 

<

номер обезличен> у ООО «Стройград» ИНН 

<

***> в отношении ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>. 

Сопроводительным письмом Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 24.03.2015г. 

<

номер обезличен> сообщено, что в адрес организации ООО «Стройград» ИНН 

<

***> выставлено требование о представлении документов в отношении ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>. Уведомление о получении требования налогоплательщика не получено и документы в адрес Инспекции не представлены.

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Стройград» ИНН 

<

***> относится к категории плательщиков, представляющих нулевую отчетность. Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации позволяет сделать вывод о том, что ООО «Стройград» ИНН 

<

***> обладает признаками фирмы-однодневки:

- «массовая» реорганизация 

- «нулевая» отчетность

-«нулевая» выписка по расчетному счету

- отсутствие трудовых ресурсов, необходимых для осуществления деятельности в заявленных объемах

- отсутствие имущества

- отсутствие транспортных средств

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Оптиум» не имело в собственности имущества, транспортных средств. Справки о величине выплаченных сотрудникам общества доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган не представлялись. 

В соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса РФ об истребовании документов (информации) в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> было направлено письмо о предоставлении документов (информации) от 30.03.2015г. 

<

номер обезличен>, где состояло на учете в проверяемом периоде ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>. 

Письмом ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 19.05.2015г. 

<

номер обезличен> представлены налоговые декларации по НДС за1-3 кварталы 2013г. и налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2013г. с исчислением минимальных сумм налога к уплате.

Кроме того, факт отсутствия взаимоотношений между проверяемым лицом и ООО «Оптиум» подтвержден также и должностным лицом контрагента. 

В рамках совместной выездной налоговой проверки ООО «Инторг» оперуполномоченным отдела по борьбе с налоговыми преступлениями УЭБ и ПК ГУ МВД России по 

<

адрес обезличен>, старшим лейтенантом полиции ФИО12 было взято объяснение руководителя ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> от ФИО23, где она сообщает, что приблизительно в 2012г. к ней обратился незнакомый ей мужчина с просьбой стать директором фирмы. Имя и внешность данного человека она не помнит. По причине того, что она жила в то время в 

<

адрес обезличен>, и нигде не работала, у нее не было постоянного заработка и она согласилась на данное предложение, так как ей обещали вознаграждение, и при этом уверяли, что это законно.

Для оформления фирмы ее отвезли в 

<

адрес обезличен>, где она подписывала предложенные ей документы в нотариусе по 

<

адрес обезличен> она помнит, фирму, которую на себя она регистрировала называлась ООО «Оптиум». Каких-либо финансово-хозяйственных документов, связанных с деятельностью ООО «Оптиум», а также иных организаций, зарегистрированных на ее имя, она никогда не подписывала. Каких-либо работ, услуг от имени ООО «Оптиум», или иных организаций, оформленных на ее имя, она не проводила. Также она никогда не подписывала документов бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Оптиум». Денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «Оптиум» она не распоряжалась.

Руководитель ООО «Оптиум» ФИО23 просит все сделки, осуществленные от ее имени считать недействительными.

О фиктивном характере финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптиум» ИНН

<

***> свидетельствует выписки движения средств по расчетному счету, где отсутствуют платежи по банковскому счету ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (расходы по аренде имущества, складских помещений, расходы на оргтехнику, командировочные расходы, коммунальные услуги, электроэнергию, и т.д.).

В штате ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> отсутствовали сотрудники за исключением руководителя, и, как следствие, не производилась выплата заработной платы. 

Один человек, числящийся в ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> в лице ФИО23 не могла физически управлять деятельностью организации, осуществлять строительно-монтажные работы на значительные суммы, единолично управлять.

При анализе банковской выписки, по расчетному счету ОАО АКБ «Авангард» установлено, что по расчетному ООО «Оптиум» ИНН 

<

***> отсутствуют расходные операции в адрес контрагентов с назначением платежа за работы, имеются лишь перечисления «за услуги» поставщикам, у которых отсутствуют трудовые ресурсы.

Данные факты свидетельствуют о том, что система расчетов между участниками данных денежных отношений направлена на имитацию оплаты товара, услуг поставщику и создание формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

В связи с вышеизложенным ООО «Инторг» не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Оптиум» ИНН 

<

***>, так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента.

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи172 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета сумма налога на добавленную стоимость за второй квартал 2013г. в размере 220 576 рублей.

Данное нарушение подтверждается книгой покупок 2 квартал 2013г. налогоплательщика, письмом ИФНС 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 24.03.2015г. 

<

номер обезличен>, счетами - фактурами, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 

<

дата обезличена>г.

л) По контрагенту ООО «Самшитнвест» ИНН 

<

***>:

В нарушение пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком за 2013 г. необоснованно заявлены налоговые вычеты в 4квартале 2013г. в сумме 549368 руб., предъявленные ОО «Самшитнвест» ИНН 

<

***>.

Согласно договору от 05.12.2011г. б/н, счет-фактуре от 16.12.2011г. 

<

номер обезличен> ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> (поставщик) обязуется поставлять ООО «Инторг» ИНН 

<

***> (покупатель) сантехнические приборы и устройства согласно устной ли письменной заявке.

Поставщик обязуется отпускать продукцию в комплекте с документацией и гарантирует в соответствие качества продукции стандартам и требованиям ГОСТ.

Покупатель самостоятельно определяет периодичность поставок, а также количество и ассортимент продукции. Согласно счет-фактуре от 16.12.2011г. 

<

номер обезличен> ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> обязался поставить ванну стальную эмалированную 170х70, в комплекте с ножами на сумму 400026 руб., в т.ч. НДС – 61020 рублей. Счет - фактура от 31.12.2011г. 

<

номер обезличен> на сумму 3201392 руб. ООО «Инторг» 

<

***> не представлена.

Договор, счет-фактура, товарная накладная подписаны руководителем ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> ФИО24, проживающим по адресу: 357815, 

<

адрес обезличен>,А. 

ООО «Самшитинвест » ИНН 

<

***> состояло на налоговом учете в ИФНС России № 

<

адрес обезличен> с 09.02.2011г. 

06.12.2011г. – в связи с изменением местонахождения состоит на учете в Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>. 

Согласно данных базы ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ основной вид деятельности ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> – оптовая торговля лесоматериалами и санитарно- техническим оборудованием (51.53). 

В целях контроля за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость в Межрайонную ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> направлено поручение об истребовании документов от 16.01.2015г. 

<

номер обезличен> у ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***>. 

Сопроводительным письмом от 11.02.2015г. 

<

номер обезличен>.16-10/2278 Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен>, сообщено, что ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> Инспекцией было выставлено требование о представлении документов от 21.01.2015г. 

<

номер обезличен>. Документы не представлены.

Согласно данных базы данных ЭОД и Федеральных информационных ресурсов ЕГРН и ЕГРЮЛ ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> не имело в собственности имущества, транспортных средств. Справки о величине выплаченных сотрудникам общества доходов по форме 2-НДФЛ в налоговый орган за 2011 год не представлены Среднесписочная численность составила 1 человек. 

Кроме того, факт отсутствия взаимоотношений между проверяемым лицом и ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> подтвержден и должностным лицом контрагента. 

В соответствии со статьей 90 Налогового кодекса РФ в ИФНС России по 

<

адрес обезличен> края направлено поручение от 27.01.2015г. 

<

номер обезличен> о допросе руководителя ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> ФИО24.

Сопроводительным письмом ИФНС России по 

<

адрес обезличен> края от 02.03.2015г. 

<

номер обезличен> направлен протокол допроса руководителя ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> ФИО24, который на вопрос « Являлись ли Вы, ФИО24, учредителем и директором данной организации?» он отвечает, что являлся учредителем и руководителем Общество с ограниченной ответственностью «Иферно» в 2013году и 1 

<

адрес обезличен>года.

На вопрос: « Кто в течении 2011г. имел право подписи договоров, счетов-фактур, товарных накладных, товарно - транспортных накладных и других финансовых документов ООО «Самшитнинвест» ИНН 

<

***> он ответил « В данной организации я не работал».

На вопрос: « Укажите юридический адрес и адрес местонахождения ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> в 2011г. » он ответил «Не знаю».

На вопрос: «Кем осуществлялся в 2011г. бухгалтерский и налоговый учет, составлялись бухгалтерские документы, банковская и налоговая отчетности?» он ответил, «Мне не известно». Также пояснил, что являясь руководителем ООО «Инферно» заключал договоры купли-продажи с ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***>. На вопрос: « Заключали ли Вы с ООО «Инторг» ИНН 

<

***> договор на приобретение товаров в 2011году?» он ответил: ООО «Иферно» не имела взаимоотношений с ООО «Инторг» ИНН 

<

***>.

Согласно договору в стоимость товара включены стоимость товара, доставка товара до местонахождения покупателя, НДС и прочие расходы.

В соответствии с пунктом 2.1.2 Методических рекомендаций по учету и оформлению приема, хранения и отпуска товара в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996г. 

<

номер обезличен> движение товараот поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки и правилами перевозки грузов, в том числе товарно-транспортной накладной.

Согласно статьям 785 и 791 Гражданского кодекса РФ, погрузка (выгрузка) груза осуществляется с соблюдением положений, установленных транспортными уставами и кодексами, издаваемыми в соответствии с ними правилами, с составлением товарно-транспортной накладной. 

Оприходование товара грузополучателем по товарно-транспортной накладной предусмотрено также утвержденным приказом от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> - н Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении методологических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (пункты 44,47 и 49).

Товарно-транспортная накладная является единственным документом для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета.

В ходе проведения мероприятий налогового контроля ИФНС России по 

<

адрес обезличен> в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса РФ Обществу с ограниченной ответственностью «Инторг» ИНН 

<

***> выставлено требование от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> о представлении документов: договоров, счетов-фактур, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, путевых листов, платежных поручений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***>.

Товарно-транспортные накладные ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***> на выставленное требование в ходе выездной налоговой проверки не были представлены, что не подтверждает факт поставки товара.

Сам факт наличия у налогоплательщика документов, предусмотренных налоговым законодательством для подтверждения налогового вычета, без надлежащей проверки достоверности сведений, содержащихся в них, не является безусловным основанием для применения вычета по НДС. 

В связи с вышеизложенным ООО «Иторг» ИНН 

<

***> не подтвердил свое право на налоговые вычеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Самшитинвест» ИНН 

<

***>, так как не проявил должной осмотрительности в выборе контрагента. 

Недостаточная осмотрительность в выборе контрагента, не исполняющего свои налоговые обязательства, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях (в частности, отказ в праве на вычет налога).

Предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, следовательно, при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, так как последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. Налогоплательщик не может считаться добросовестным, если при выборе контрагента он не проявил необходимой меры осторожности и осмотрительности.

В нарушение пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи172 Налогового кодекса РФ ООО «Инторг» неправомерно предъявлена в качестве налогового вычета налог на добавленную стоимость за четвертый квартал 2011г. в сумме 549368 рублей. Данное нарушение подтверждается книгой покупок 4 квартал 2011г. налогоплательщика, письмом МРИ 

<

номер обезличен> по 

<

адрес обезличен> от 11.02.2015г. 

<

номер обезличен>,16-10/278, протоколом допроса от 17.02.2015г. 

<

номер обезличен>, счет - фактурой, налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011г.

Всего по результатам налоговой проверки налог на добавленную стоимость необходимо доначислить за 2011г. в сумме 1830418 руб., в т.ч. за 1 квартал – 170 847 руб., 2 квартал – 854239 руб., за 3 квартал 210 202 руб., 4 квартал – 595 130руб.; - за 2012г. в сумме 548186 руб., в т.ч. за 1 квартал – 451 800 руб., за 2 квартал -35591 руб., 3 квартал- 60795 руб.;

-за 2013г. – 7135938 руб., в т.ч. НДС – 547840 руб., 2 квартал – 379526 руб., 3 квартал – 2113 521 руб., 4 квартал – 4095 051рубль.

Таким образом, можно сделать вывод, что данные работы и услуги по вышеуказанным договорам были выполнены, но не вышеуказанными контрагентами и суммы по договорам на предоставленные работы и услуги были завышены, соответственно налоговые вычеты по НДС на сумму 9514542,0 рубля, которые отражены в налоговых декларациях ООО «Инторг» получены не законно.

Показаниями свидетеля ФИО25, данные ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 283 Уголовно-процессуального кодекса РФ, о том, что в должности главного бухгалтера ООО «Контакт-С» работает с августа 2014 года. До этого момента занимала должность заместителя главного бухгалтера. В ООО «Контакт-С» работает с 

<

дата обезличена>. 

<

дата обезличена> между ООО «Контакт-С» и ООО «Инторг» был заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ на объекте НПС-4 в 

<

адрес обезличен>. Затем 

<

дата обезличена> между ООО «Контакт-С» и ООО «Инторг» был заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ на объекте НПС-5 в 

<

адрес обезличен>. По договору ООО «Инторг» являлось субподрядной организацией ООО «Контакт-С». На протяжении всего периода производства работ по указанным договорам между указанными организациями происходили гражданско- правовые отношения. На 

<

дата обезличена> перед ООО «Инторг» ООО «Контакт-С» имел кредиторскую задолженность в размере 9 757 026, 36 рублей, в том числе по гарантийным обязательствам 5250738 рублей и текущую задолженность 4506288 рублей. 

<

дата обезличена> ООО «Инторг» письмом за исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> уведомило их организацию о состоявшейся уступке гражданке ФИО2 прав требования. В ответ на данное уведомление ООО «Контакт-С» направило в адрес ООО «Инторг» уведомление об отказе в принятии уступки прав требования, так как подобная уступка прав требования согласно заключенным договорам, должны была производиться по согласованию с их организацией. 

<

дата обезличена> в адрес ООО «Контакт-С» от гражданки ФИО2 поступило уведомление о состоявшейся уступке прав требования на ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». После этого от ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» поступила претензия с требованием произвести оплату в рамках состоявшегося договора уступки прав требования. На эту претензию ООО «Контакт-С» ответило ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» и гр. ФИО2 письмом исх. 

<

номер обезличен>/юр от 

<

дата обезличена>. Далее ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» обратилось в Арбитражный суд РТ с требованием о взыскании задолженности с ООО «Контакт-С». В рамках рассмотрения дела № А65-15471/2016 по иску ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» в рамках состоявшейся уступки прав требования между гр. ФИО2 и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» было утверждено мировое соглашение. Кроме того, ООО «Контакт-С» обращалось в суд с требованием о признании сделки между ООО «Инторг» и гр. ФИО2 недействительной (дело № А65-15367/2016). По итогам судебных разбирательств Арбитражный суд признал уступку прав требования законной и после вступления решения Арбитражного суда от 

<

дата обезличена> их организация согласно установленному графику стала погашать имеющуюся задолженность. 

<

дата обезличена> в их организацию из следственных органов 

<

адрес обезличен> поступил запрос, из которого следовало, что в отношении руководителя ООО «Инторг» ведется уголовное преследование за сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов. Сразу после поступления указанного запроса их организация оплату по задолженности приостановила. На сегодняшний день долг составляет 299998, 96 (двести девяносто девять тысяч девятьсот девяносто восемь) рублей, (96) копеек. Кроме того, согласно данному запросу их организацией были подготовлены для выемки документы, отражающие взаимоотношения с ООО «Инторг».

Показаниями свидетеля ФИО26, допрошенной в судебном заседании и подтвердившей свои показания, данные ею на предварительном следствии согласно которых с 2012 года по 

<

дата обезличена> она работала в ИФНС России по 

<

адрес обезличен> начальником отдела выездных проверок. В настоящее время занимает должность заместителя начальника отдела камеральных проверок 

<

номер обезличен> Межрайонной ИФНС России 

<

номер обезличен> по СК. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес обезличен> о проведении выездной проверки от 30.12.2014г. 

<

номер обезличен>, по плану налоговых проверок Утвержденного УФНС России по 

<

адрес обезличен>, была проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «Инторг» (далее по тексту - ООО «Инторг») ИНН 

<

***> КПП263401001, адрес: 3550035 

<

адрес обезличен>, переулок Торговый, 4. Предметом проверки являлось - правильность исчисления уплаты налогов и сборов. Проверяемый период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>. 

Налоговая проверка была начата 

<

дата обезличена> и окончена 

<

дата обезличена>. 

За вышеуказанный период проверки ООО «Инторг», руководителем которого на тот момент был ФИО1 в нарушение ст. 169, пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, а именно налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 9514542,0 рубля, штраф в сумме 1461 664 рубля, пени в сумме 2214041 рубль. 

<

дата обезличена> (вступило в силу 

<

дата обезличена>, то есть не менее чем через 30 дней от момента вручения ФИО1) вынесено решение 

<

номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наложен арест на компьютерную технику в сумме 368300 рублей, приостановление операций по счету в Банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ на сумму 12 821900 рублей. 

Налоговым органом вынесено решение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> о принятии обеспечительных мер, которое было вручено лично ФИО1 

<

дата обезличена>.

Задолженность по налогам, сборам пени, штрафам на текущую дату составляет 14431 757,09 руб., в т.ч. по основному долгу 9518 489,57 руб., по пени и штрафам 4 913 267,52 рублей. В соответствии со ст. 70 НК РФ в адрес ООО «Инторг» были направлены требования об уплате налога от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 65165.82 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 176088.59 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184880.22 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01160287363 на сумму 88.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63478.91 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01170071883 на сумму 0.09 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб. на общую сумму – 15 231 069.27 рублей. 

Данные требования были направлены в адрес ООО «Инторг» по средства телекоммуникационных каналов связи. Так как, требования налогового органа налогоплательщиком были проигнорированы, налоговым органом в порядке статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 62550.42 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 72177.17 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63477.37 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб.; на общую сумму 15 051 974.34 рублей. 

Данные решения были направлены налогоплательщику почтовыми отправлениями в день их вынесения. В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Далее в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по 

<

адрес обезличен> вынесены решения о взыскании задолженности за счет имущества должника от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32687.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 42662.60 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32233.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 90247.29 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 189420.24 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; на общую сумму 14 172 305.64 рублей. 

Однако взыскание налога за счет имущества и денежных средств должника в порядке статей 46, 47 НК РФ не дало результатов, ввиду сокрытия имущества ООО "Инторг" путем отчуждения имущества и сокрытия денежных средств.

Хочу пояснить, что налоговый орган указал в заявлении от 

<

дата обезличена> о том, что ООО «Инторг» 

<

дата обезличена> в пользу ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ», произведено отчуждение транспортного средства ГАЗ А21R32, 2015 года выпуска, гос. № А347ТР126, VIN: 

<

***> на основании ответа ГИБДД, полученного в рамках СМЭВ (система межведомственного электронного взаимодействия). 

В тоже время, налоговый орган не располагал сведениями о договоре перенайма к договору лизинга. Следовательно, не владел сведениями, что собственником данного транспортного средства на момент принятия решения о взыскании задолженности за счет имущества должника являлся АО ВТБ Лизинг. Следовательно, на данное имущество не может быть обращено взыскание.

Кроме того, инспекцией установлено, что согласно ответов кредитных учреждений на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» п/п 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 500 000 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб. поступили денежные средства в общей сумме 7 905 621.05 руб. от ООО «Контракт С» ИНН 

<

***>. 

Указанные денежные средства поступили в рамках мирового соглашения, заключенного в Арбитражном суде Республики Татарстан от 

<

дата обезличена>, дело № А65-15471/2016. 

Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15471/2016 утверждено мировое соглашение от 

<

дата обезличена> между ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» и ООО «Контракт С». Истцом - ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» был заявлен иск о взыскании с ответчика ООО «Контракт С» задолженности по договорам 

<

номер обезличен>-КТК-СП-Л0Т2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 02-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в сумме 9757 026 (Девять миллионов семьсот пятьдесят семь тысяч двадцать шесть) рублей 36 копеек, процентов за пользование чужими денежными средствами 1 444 933 рублей 77 копеек.

Согласно указанному мировому соглашению ответчик обязуется уплатить Истцу задолженность в сумме 9 757 026 в соответствии с графиком в срок до 

<

дата обезличена>.

Оплата сумм, указанных в мировом соглашении производится путем перечисления Ответчиком денежных средств по следующим банковским: реквизитам Истца: ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (ОГРН1152651026054), 355037, РФ 

<

адрес обезличен>, Расчетный счет 

<

номер обезличен> в ПАО АКБ «АВАНГАРД».

Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15367/2016 по рассмотрению иска ООО «Контракт С» к ООО «Инторг» о признании недействительной сделки по заключению договора уступки прав требований установлено, что между ООО «Контакт-С» (подрядчик) и ООО «ИНТОРГ» (субподрядчиком) заключены договоры на выполнение строительно-монтажных работ 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>, по условиям которых субподрядчик обязуется выполнить работы и передать подрядчику их результат в соответствии с договорами.

Ответчик, которым выступало ООО «ИНТОРГ» на основании договора уступки права требования от 

<

дата обезличена> уступил ФИО2 право требования с истца суммы долга по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в размере 9 757 026 рублей 36 копеек долга.

Согласно п. 1.2 договора уступки прав требований (цессии) от 

<

дата обезличена> между ООО «Инторг» - Цедент и ФИО2 - Цессионарий за уступаемое право требований Цессионарий выплачивает Цеденту компенсацию в сумме 900000 рублей. Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Цеденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении пяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

Согласно ответу банка (выписка) об операциях на счетах налогоплательщика, электронный документ Ставропольского Отделения N 5230 ПАО Сбербанк от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> указанные денежные средства на расчетный счет должника не поступали, уплата задолженности по налоговым платежам за счет реализации дебиторской задолженности не производилась. Кроме того, сами условия договора уступки прав требований по реализации дебиторской задолженности по цене в 10 раз меньше номинальной стоимости, заведомо приводят к невозможности погашения задолженности по налоговым платежам.

Далее ФИО1 от имени ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» заключает договор уступки прав требований от 

<

дата обезличена> с ФИО2 (Цедент), согласно которому право требований переходят от ФИО2 к ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Цеденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении десяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

В тоже время, денежные средства, принадлежащие ООО «Инторг», через третьих лиц в рамках мирового договора от 

<

дата обезличена> поступают на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» - взаимозависимого лица.

При проведении контрольных мероприятий в рамках допроса ФИО1 (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) установлено, что ФИО1 не отрицает факт заключения договора уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт-С» между ООО «ИНТОРГ» и ФИО2 и договора уступки прав требований к ООО «Контакт-С» между ФИО2 и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». Кроме того, ФИО1 подтверждает факт поступления денежных средств от ООО «Контакт-С» в рамках мирового соглашения в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». В отношении цели заключения договоров уступки прав требований, и порядка расчетов ФИО1 пояснил, что затрудняется ответить, но все документы, подтверждающие факт заключения договора у него, имеются.

При проведении контрольных мероприятий в рамках допроса ФИО2 (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) установлено, что знакома с ФИО1 с детства и находится с ним в дружеских отношениях. Целью заключения договора уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт-С» между ООО «ИНТОРГ» и ею является получение дополнительного заработка. Договор уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт - С» между ею и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» заключила по причине того, что по состоянию здоровья стало некогда заниматься указанным договором. На вопрос о порядке расчетов и инициаторе заключения указанных договоров ответить затруднилась.

Вывод денежных средств, поступающих в счет погашения дебиторской задолженности, путем переуступки прав требований привело к невозможности взыскания задолженности по налоговым платежам.

Действия ФИО1 по сокрытию денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации являются противоправными действиями (ст. 199.2 УК РФ).

Таким образом, установлен факт уклонения от уплаты задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам, доначисленных по результатам проверки. Действия ФИО27 привели к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком.

Дополнительно поясняет, что результат рассмотрения заявления в Арбитражном суде СК арбитражного управляющего о признании сделок между ООО «Инторг» с ФИО2 и между ФИО2 с ООО «ГазТеплоМонтаж» не действительными ни каким образом не влияет на факт сокрытия имущества, так как данные сделки, были совершены после того как налоговым органом были приняты меры взыскания в порядке ст.ст. 69, 70, 46, 47 НК РФ.(т.3 л.д.121-124).

Показаниями свидетеля ФИО5, допрошенной в судебном заседании и подтвердившей свои показания, данные ею на предварительном следствии, согласно которых с 2002 года она работает в ИФНС по 

<

адрес обезличен> в должности начальника отдела урегулирования задолженностей. В её должностные обязанности входит контроль сотрудников отдела и оказание методологической помощи, а также анализ в соответствии с действующим законодательством проверок хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, после проведения выездных проверок. На основании решения заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес обезличен> о проведении выездной проверки от 30.12.2014г. 

<

номер обезличен>, по плану налоговых проверок Утвержденного УФНС России по 

<

адрес обезличен>, была проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью «Инторг».Предметом проверки являлось - правильность исчисления уплаты налогов и сборов. Проверяемый период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>. 

Налоговая проверка была начата 

<

дата обезличена> и окончена 

<

дата обезличена>. За вышеуказанный период проверки ООО «Инторг» руководителем которого на тот момент был ФИО1 в нарушение ст. 169, пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, а именно налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 9514542,0 рубля, штраф в сумме 1461 664 рубля, пени в сумме 2214041 рубль. 

<

дата обезличена> (вступило в силу 

<

дата обезличена>, то есть не менее чем через 30 дней от момента вручения ФИО1) вынесено решение 

<

номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наложен арест на компьютерную технику в сумме 368300 рублей, приостановление операций по счету в Банке в порядке установленном ст. 76 НК РФ на сумму 12 821900 рублей. Решение 

<

номер обезличен> о принятии обеспечительных мер было вручено лично ФИО1 

<

дата обезличена>.

Задолженность по налогам, сборам пени, штрафам на текущую дату составляет 14431 757,09 руб., в т.ч. по основному долгу 9518 489,57 руб., по пени и штрафам 4 913 267,52 рублей.

В соответствии со ст. 70 НК РФ в адрес ООО «Инторг» направлены требования об уплате налога от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 65165.82 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 176088.59 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184880.22 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01160287363 на сумму 88.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63478.91 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01170071883 на сумму 0.09 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб. на общую сумму – 15 231 069.27 рублей. Данные требования были направлены в адрес ООО «Инторг» по средства телекоммуникационных каналов связи.

Так как требования налогового органа налогоплательщиком были проигнорированы, налоговым органом в порядке статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 62550.42 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 72177.17 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63477.37 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб.; на общую сумму 15 051 974.34 рублей. Данные решения были направлены налогоплательщику почтовыми отправлениями в день их вынесения. В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Далее в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены решения о взыскании задолженности за счет имущества должника от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32687.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 42662.60 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32233.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 90247.29 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 189420.24 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; на общую сумму 14 172 305.64 рублей. Однако взыскание налога за счет имущества должника в порядке статей 46, 47 НК РФ не дало результатов, ввиду сокрытия имущества ООО "Инторг" путем отчуждения имущества и сокрытия денежных средств.

Налоговый орган указал в заявлении от 

<

дата обезличена> о том, что ООО «Инторг» 

<

дата обезличена> в пользу ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ», произведено отчуждение транспортного средства ГАЗ А21R32, 2015 года выпуска, гос. № А347ТР126, VIN: 

<

***> на основании ответа ГИБДД, полученного в рамках СМЭВ (система межведомственнгого электронного взаимодействия ). В тоже время, налоговый орган не располагал сведениями о договоре перенайма к договору лизинга. Следовательно, не владел сведениями, что собственником данного транспортного средства на момент принятия решения о взыскании задолженности за счет имущества должника являлся АО ВТБ Лизинг. Следовательно, на данное имущество не может быть обращено взыскание.

Кроме того, инспекцией установлено, что согласно ответов кредитных учреждений на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» п/п 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 500 000 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб. поступили денежные средства в общей сумме 7 905 621.05 руб. от ООО «Контракт С» ИНН 

<

***>. 

Указанные денежные средства поступили в рамках мирового соглашения, заключенного в Арбитражном суде Республики Татарстан от 

<

дата обезличена>, дело № А65-15471/2016. Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15471/2016 утверждено мировое соглашение от 

<

дата обезличена> между ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» и ООО «Контракт С». Истцом - ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» был заявлен иск о взыскании с ответчика ООО «Контракт С» задолженности по договорам 

<

номер обезличен>-КТК-СП-Л0Т2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 02-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в сумме 9757 026 (Девять миллионов семьсот пятьдесят семь тысяч двадцать шесть) рублей 36 копеек, процентов за пользование чужими денежными средствами 1 444 933 рублей 77 копеек.

Согласно указанному мировому соглашению ответчик обязуется уплатить Истцу задолженность в сумме 9 757 026 в соответствии с графиком в срок до 

<

дата обезличена>.

Оплата сумм, указанных в мировом соглашении производится путем перечисления Ответчиком денежных средств по следующим банковским: реквизитам Истца: ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (ОГРН1152651026054), 355037, РФ 

<

адрес обезличен>, Расчетный счет 

<

номер обезличен> в ПАО АКБ «АВАНГАРД».

Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15367/2016 по рассмотрению иска ООО «Контракт С» к ООО «Инторг» о признании недействительной сделки по заключению договора уступки прав требований установлено, что между ООО «Контакт-С» (подрядчик) и ООО «ИНТОРГ» (субподрядчиком) заключены договоры на выполнение строительно-монтажных работ 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>, по условиям которых субподрядчик обязуется выполнить работы и передать подрядчику их результат в соответствии с договорами.

Ответчик (ООО «ИНТОРГ») на основании договора уступки права требования от 

<

дата обезличена> уступил ФИО2 право требования с истца суммы долга по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в размере 9 757 026 рублей 36 копеек долга.

Согласно п. 1.2 договора уступки прав требований (цессии ) от 

<

дата обезличена> между ООО «Инторг» и ФИО2 за уступаемое право требований Цессионарий выплачивает Цеденту компенсацию в сумме 900000 рублей. Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Цеденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении пяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

Согласно ответу банка (выписка) об операциях на счетах налогоплательщика, электронный документ Ставропольского отделения N5230 ПАО Сбербанк от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> указанные денежные средства на расчетный счет должника не поступали, уплата задолженности по налоговым платежам за счет реализации дебиторской задолженности не производилась. Кроме того, сами условия договора уступки прав требований по реализации дебиторской задолженности по цене в 10 раз меньше номинальной стоимости, заведомо приводят к невозможности погашения задолженности по налоговым платежам.

Далее ФИО1 от имени ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» заключает договор договор уступки прав требований от 

<

дата обезличена> с ФИО2, согласно которому право требований переходят от ФИО2 к ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Ценденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении десяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

В тоже время, денежные средства, принадлежащие ООО «Инторг», через третьих лиц в рамках мирового договора от 

<

дата обезличена> поступают на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» - взаимозависимого лица.

При проведении контрольных мероприятий в рамках допроса ФИО1 (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) установлено, что ФИО1 не отрицает факт заключения договора уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт-С» между ООО «ИНТОРГ» и ФИО2 и договора уступки прав требований к ООО «Контакт-С» между ФИО2 и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». Кроме того, ФИО1 подтверждает факт поступления денежных средств от ООО «Контакт-С» в рамках мирового соглашения в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». В отношении цели заключения договоров уступки прав требований, и порядка расчетов ФИО1 пояснил, что затрудняется ответить, но все документы, подтверждающие факт заключения договора у него, имеются.

При проведении контрольных мероприятий в рамках допроса ФИО2 (протокол от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>) установлено, что знакома с ФИО1 с детства и находится с ним в дружеских отношениях. Целью заключения договора уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт-С» между ООО «ИНТОРГ» и ею является получение дополнительного заработка. Договор уступки прав требований от 

<

дата обезличена> к ООО «Контакт - С» между ею и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» заключила по причине того, что по состоянию здоровья стало некогда заниматься указанным договором. На вопрос о порядке расчетов и инициаторе заключения указанных договоров ответить затруднилась.

Вывод денежных средств, поступающих в счет погашения дебиторской задолженности, путем переуступки прав требований привело к невозможности взыскания задолженности по налоговым платежам.

Действия ФИО1 по сокрытию денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации являются противоправными действиями (ст. 199.2 НК РФ). Таким образом, установлен факт уклонения от уплаты задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам, доначисленных по результатам проверки. Действия ФИО27 привели к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком. Также хочет пояснить, что результат рассмотрения заявления в Арбитражном суде СК арбитражного управляющего о признании сделок между ООО «Инторг» с ФИО2 и между ФИО2 с ООО «ГазТеплоМонтаж» не действительными ни каким образом не влияет на факт сокрытия имущества так как данные сделки, были совершены после того как налоговым органом были приняты меры взыскания в порядке ст. ст. 69, 70, 46, 47 УК РФ. 

Показаниями свидетеля ФИО2, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст. 283 Уголовно-процессуального кодекса РФ, о том, что 

<

дата обезличена> между ней как физическим лицом и ООО «Инторг» в лице директора ФИО1 был заключен договор уступки права требования по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> за 900000 рублей. Данное предложение ей поступило от ФИО1 Она согласилась так как хотела заработать денег. После чего ей стало известно, что ООО «Контакт-С» находится в реестре банкротов в связи с чем она стала требовать от ФИО1 денежные средства в сумме 900000 рублей обратно, на что ФИО1 сообщил ей, что от ООО «Инторг» он ей не может вернуть денежные средства так как счета фирмы арестованы. В связи с чем ФИО1 предложил ей заключить с ним договор уступки права требования по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> уже с ООО «Газ Тепло Монтаж» где он также являлся директором. 

<

дата обезличена> между ней и ООО «Газ Тепло Монтаж» был заключен вышеуказанный договор. При заключении данных договоров она направляла уведомления в адрес ООО «Контакт-С». Договоры уступки прав требования между ней, ООО «Инторг» и ООО «Газ Тепло Монтаж» заключались по адресу её жительства 

<

адрес обезличен>, подписывались в день заключения. Кем изготавливались данные договора она не помнит. Подлинников данных договоров у неё не осталось. ФИО1 от ООО «Газ Тепло Монтаж» вернул ей денежные средства в сумме 900000 рублей. После это она с ФИО1 не контактировала. В ООО «Инторг» и в ООО «ГазТеплоМонтаж» она никогда не работала. Индивидуальным предпринимателем она не является. При заключении договор уступки прав требования ФИО1 никакого влияния и давления на неё не оказывал. (т.4 л.д.80-86).

Показаниями свидетеля ФИО28, подтвердившего свои показания, данные им на предварительном следствии согласно которых с 

<

дата обезличена> он состоит в должности оперуполномоченного УЭБ и ПК УМВД России по 

<

адрес обезличен>. Им проводились оперативно розыскные мероприятия, направленные на установление факта сокрытия денежных средств и имущества ООО «Инторг» за счет которых должно производиться взыскание по налогам и сборам. 

В ходе проведенных оперативно розыскных мероприятий, а также согласно данным налоговой проверки ИФНС России по 

<

адрес обезличен>, было установлено, что общество с ограниченной ответственностью «Инторг» зарегистрировано по адресу: 3550035 

<

адрес обезличен>, переулок Торговый, 4. Директором является ФИО1. Также Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка деятельности ООО «Инторг». Предметом проверки являлось - правильность исчисления уплаты налогов и сборов. Проверяемый период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена>. 

ООО «Инторг», руководителем которого на тот момент был ФИО1 в нарушение ст. 169, пунктов 1,2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, а именно налогоплательщиком необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) в сумме 9514542,0 рубля, штраф в сумме 1461 664 рубля, пени в сумме 2214041 рубль. 

<

дата обезличена> (вступило в силу 

<

дата обезличена>, то есть не менее чем через 30 дней от момента вручения ФИО1) вынесено решение 

<

номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, наложен арест на компьютерную технику в сумме 368300 рублей, приостановление операций по счету в Банке в порядке, установленном ст. 76 НК РФ на сумму 12 821900 рублей. Налоговым органом вынесено решение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> о принятии обеспечительных мер, которое было вручено лично ФИО1 

<

дата обезличена>. Задолженность по налогам, сборам пени, штрафам на текущую дату составляет 14431 757,09 руб., в т.ч. по основному долгу 9518 489,57 руб., по пени и штрафам 4 913 267,52 рублей. В соответствии со ст. 70 НК РФ в адрес ООО «Инторг» были направлены требования об уплате налога на общую сумму – 15 231 069.27 рублей. Так как, требования налогового органа налогоплательщиком были проигнорированы, налоговым органом в порядке статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках на общую сумму 15 051 974.34 рублей. 

Далее в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по 

<

адрес обезличен> вынесены решения о взыскании задолженности за счет имущества должника на общую сумму 14 172 305.64 рублей. 

Однако, взыскание налога за счет имущества и денежных средств должника в порядке статей 46, 47 НК РФ не дало результатов, ввиду сокрытия имущества ООО "Инторг" путем отчуждения имущества и сокрытия денежных средств.

Кроме того, в ходе ОРМ а также в ходе контрольных мероприятий налоговым органом установлено, что согласно ответов кредитных учреждений на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» п/п 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 500 000 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1 851 405 руб., 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> в сумме 1851 405.35 руб. поступили денежные средства в общей сумме 7 905 621.05 руб. от ООО «Контракт С» ИНН 

<

***>. 

Указанные денежные средства поступили в рамках мирового соглашения, заключенного в Арбитражном суде Республики Татарстан от 

<

дата обезличена>, дело № А65-15471/2016. Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15471/2016 утверждено мировое соглашение от 

<

дата обезличена> между ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» и ООО «Контракт С». Истцом - ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» был заявлен иск о взыскании с ответчика ООО «Контракт С» задолженности по договорам 

<

номер обезличен>-КТК-СП-Л0Т2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 02-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в сумме 9757 026 рублей 36 копеек, процентов за пользование чужими денежными средствами 1 444 933 рублей 77 копеек. Согласно указанному мировому соглашению ответчик обязуется уплатить Истцу задолженность в сумме 9 757 026 в соответствии с графиком в срок до 

<

дата обезличена>. Оплата сумм, указанных в мировом соглашении производится путем перечисления Ответчиком денежных средств по следующим банковским: реквизитам Истца: ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (ОГРН1152651026054), 355037, РФ 

<

адрес обезличен>, Расчетный счет 

<

номер обезличен> в ПАО АКБ «АВАНГАРД».

Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> дело № А65-15367/2016 по рассмотрению иска ООО «Контракт С» к ООО «Инторг» о признании недействительной сделки по заключению договора уступки прав требований установлено, что между ООО «Контакт-С» (подрядчик) и ООО «ИНТОРГ» (субподрядчиком) заключены договоры на выполнение строительно-монтажных работ 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>, по условиям которых субподрядчик обязуется выполнить работы и передать подрядчику их результат в соответствии с договорами. Ответчик, которым выступало ООО «ИНТОРГ» на основании договора уступки права требования от 

<

дата обезличена> уступил ФИО2 право требования с истца суммы долга по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> в размере 9 757 026 рублей 36 копеек долга.

Согласно п. 1.2 договора уступки прав требований (цессии) от 

<

дата обезличена> между ООО «Инторг» - Цедент и ФИО2 - Цессионарий за уступаемое право требований Цессионарий выплачивает Цеденту компенсацию в сумме 900000 рублей. Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Цеденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении пяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

Согласно ответу банка об операциях на счетах налогоплательщика, электронный документ Ставропольского Отделения N5230 ПАО Сбербанк от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> за период с 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> указанные денежные средства на расчетный счет должника не поступали, уплата задолженности по налоговым платежам за счет реализации дебиторской задолженности не производилась. Кроме того, сами условия договора уступки прав требований по реализации дебиторской задолженности по цене в 10 раз меньше номинальной стоимости, заведомо приводят к невозможности погашения задолженности по налоговым платежам.

Далее ФИО1 от имени ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» заключает договор уступки прав требований от 

<

дата обезличена> с ФИО2, согласно которому право требований переходят от ФИО2 к ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ». Согласно п. 2.4 указанного договора в счет оплаты уступаемого права требования Цессионарий обязуется оплатить Цеденту сумму в 900000 рублей. Согласно п. 2.5 Сумма, указанная в п. 2.4. договора, оплачивается в полном объеме в течении десяти дней с момента подписания указанного договора, в любом по усмотрению сторон порядке.

В тоже время, денежные средства, принадлежащие ООО «Инторг», через третьих лиц в рамках мирового договора от 

<

дата обезличена> поступают на расчетный счет ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» - взаимозависимого лица.

Вывод денежных средств, поступающих в счет погашения дебиторской задолженности, путем переуступки прав требований привело к невозможности взыскания задолженности по налоговым платежам.

Действия ФИО1 по сокрытию денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации являются противоправными действиями. Таким образом, установлен факт уклонения от уплаты задолженности по налогам, сборам, пени, штрафам, доначисленных по результатам проверки. Действия ФИО27 привели к невозможности исполнения обязанности по уплате налогов их плательщиком.

В рамках уголовного дела были проведены оперативно розыскные мероприятия направленные на установление имущества ФИО1, при этом по информации Федеральной кадастровой палаты, МРЭО ГИБДД ГУ МВД России по СК, УФНС России по СК, Управления ПФ РФ, какого-либо имущества, зарегистрированного за ФИО1 не имеется. Установить имущество, находящееся в собственности директора ООО «Инторг», ООО «Газ Тепло Монтаж» ФИО1 не представилось возможным, так как возможно ФИО1 во время судебного разбирательства по уголовному делу по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК в промышленном районном суде 

<

адрес обезличен>, произвел отчуждение имущества с целью невозможности наложения ареста.

Также проводились оперативно розыскные мероприятия, направленные на установление местонахождение директора ООО «Контакт-С» ФИО29, в ходе которых установлено, что ФИО29 

<

дата обезличена> уволен из ООО «Контакт-С» и в настоящее время его местонахождение неизвестно.

Показаниями специалиста ФИО30, которая показала суду, что с 2009 года по настоящее время она работает специалистом – ревизором ОДИ УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК. 

<

дата обезличена> на основании поручения о производстве отдельных следственных действий (оперативно – розыскных, розыскных мероприятий) старшего следователя Ставропольского межрайонного следственного отдела СУ СК России по 

<

адрес обезличен> лейтенанта юстиции ФИО31 проведено исследование материалов уголовного дела, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в отношении ФИО1 по следующим вопросам:

1. Какова сумма задолженности неуплаченных налогов 

ООО «ИНТОРГ» на 

<

дата обезличена>?

2. Имелась ли у руководителя ООО «ИНТОРГ» реальная возможность уплачивать НДС в период времени с вступления в силу 

<

дата обезличена> (не менее чем через 30 дней от момента вручения ФИО1) вынесенного решения 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по 

<

дата обезличена>?

3. Какова сумма сокрытых денежных средств либо имущества 

ООО «ИНТОРГ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем ООО «ИНТОРГ» за период времени с вступления в силу 

<

дата обезличена> (не менее чем через 30 дней от момента вручения ФИО1) вынесенного решения 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по 

<

дата обезличена>?

В ходе исследования установлено следующее:

По данным справки о задолженности по налогам (сборам), по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам по состоянию на 

<

дата обезличена> установлено, что у ООО «ИНТОРГ» имеется недоимка по налогам и (или) сборам в общей сумме 9 518 479,18 руб. 

Так, налоговым органом в адрес ООО «ИНТОРГ» были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию:

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 514 664,0 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 514 664,0 руб.

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 514 616,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 517 616,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 517 616,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 517 616,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 519 116,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 521 349,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 521 349,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 517 890,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 598,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 598,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 685,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 718,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01160287363, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 752,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 752,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 752,95 руб.;

- на 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>, срок самостоятельного исполнения истекает 

<

дата обезличена>, общая сумма задолженности по налогам (без учета штрафов, пеней) на момент выставления требования составляет 9 515 752,95 руб.;

Таким образом, из предоставленных для настоящего исследования документов установлено, что по состоянию на 

<

дата обезличена> сумма задолженности по налогам и (или) сборам составила 9 514 664,0 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ, является крупным размером, так как превышает 2 500 000,0 руб.

В связи с тем, что ООО «ИНТОРГ» не исполнило требования по уплате налогов и (или) сборов в установленный срок, далее, в соответствии со ст. 46, 76 Налогового кодекса РФ ИФНС России по 

<

адрес обезличен> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно: 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>. 

Таким образом, ввиду недостаточности денежных средств на счетах 

ООО «ИНТОРГ», налоговым органом были вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка): 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>.

Учитывая изложенное, из представленных на исследование документов установлено, что на 

<

дата обезличена> имеется недоимка по налогам и (или) сборам в сумме 9 514 664,0 руб. Налоговым органом был принят весь комплекс мер, по взысканию задолженности предусмотренный Налоговым кодексом РФ, однако, просроченная задолженность по уплате налогов и (или) сборов взыскана с 

ООО «ИНТОРГ» не была, а сумма недоимки увеличилась на 1 088,95 руб. и на 

<

дата обезличена> составила 9 515 752,95 руб. 

В соответствии с Решением Арбитражного суда 

<

адрес обезличен> от 

<

дата обезличена> по делу № А63-13169/2016 ООО «ИНТОРГ» признано несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим ООО «ИНТОРГ» утвержден – ФИО32 (Субподрядчик) был заключен договор на строительство 

<

номер обезличен>-КТК – СП –ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>.

По данным акта сверки взаимных расчетов за период 

<

дата обезличена> по 

<

дата обезличена> между ООО «ИНТОРГ» и ООО «Контакт – С» по договору установлено, что задолженность ООО «Контакт-С» составляет 9 757 026,36 руб. 

В свою очередь ООО «ИНТОРГ», в лице директора ФИО1 заключает договор уступки прав (цессии) от 

<

дата обезличена> с ФИО3 По условиям договора ООО «ИНТОРГ» (Цедент), в лице директора ФИО1 уступает ФИО2 (Цессионарий) право требования денежных средств к ООО «Контакт-С» (Должник) по договорам на строительство (подряда) 

<

номер обезличен>-КТК – СП – ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>. Пунктом 1.2 договора установлена стоимость приобретаемого права Цессионарием в размере 900 000,0 руб. Согласно п. 1.4 договора установлено, что право требования Цедента к Должнику на момент подписания договора составляет 9 757 026,36 руб.

Для настоящего исследования не предоставлены документы, подтверждающие факт оплаты ФИО2 в адрес ООО «ИНТОРГ» по договору цессии от 

<

дата обезличена>.

В адрес ООО «Контак – С» ООО «ИНТОРГ» направляет уведомление об уступке права требовании неисполнения обязательства (цессии).

В короткий промежуток времени (в течение месяца) ФИО2 (Цедент) в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (Цессионарий), в лице директора ФИО1 уступает право требования денежных средств к ООО «Контакт-С» (Должник) по договорам на строительство (подряда) 

<

номер обезличен>-КТК – СП – ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена>, а Цессионарий принимает право требования и становится Кредитором, по отношению к Должнику (договор уступки прав (цессии) № б/н от 

<

дата обезличена>). Пунктом 1.2 договора за уступаемое право Цессионарий выплачивает Цеденту компенсацию в размере 900 000,0 руб.

Документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств по вышеуказанному договору для настоящего исследования не предоставлены. 

Из протокола допроса свидетеля ФИО2 от 

<

дата обезличена> установлено, что ФИО2 поступило предложение от ФИО1 предложение о заключении договора переуступки права требования по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена>, 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С4 от 

<

дата обезличена> за 900 000,0 руб. ФИО2 поясняет, что согласилась на заключение договора переуступки права требования с ООО «ИНТОРГ», в лице директора ФИО1, так как хотела заработать денег. Из протокола допроса следует, после того, как ФИО2 стало известно, что ООО «Контакт – С» находится в реестре банкротов, она потребовала денежные средства в сумме 900 000,0 руб. от ФИО1 обратно. ФИО2 сообщает, ФИО1 ей пояснил, что не может вернуть ей денежные средства, так как счета 

ООО «ИНТОРГ» арестованы и предложил ФИО2 с ним, как с директором ООО «Газ Тепло Монтаж», заключить договор переуступки права требования. Данный договор был заключен с ООО «Газ Тепло Монтаж» по адрес места жительства ФИО2: 

<

адрес обезличен>. ФИО2 поясняет, что после того, как ФИО1 вернул ей 900 000,0 руб. она его более не контактировала. 

В связи с не выполнением обязательств в части оплаты по выполненным работам по договорам на строительство (подряда) 

<

номер обезличен>-КТК – СП – ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С4 от 

<

дата обезличена> ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» был направлен иск в Арбитражный суд Республики Татарстан к ООО «Контакт-С» о взыскании 9 757 026,36 руб. основного долга и 1 444 933,77 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами. 

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 

<

дата обезличена> утверждено мировое соглашение от 

<

дата обезличена>, заключенное между ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (Истец), в лице директора ФИО1 и ООО «Контакт-С» (Ответчик), в лице генерального директора ФИО29, в целях урегулирования спора по делу № А65-15471/2016. Согласно мировому соглашению ООО «Контакт – С» (Ответчик) обязуется уплатить 

ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (Истец) задолженность в сумме 9 757 026,36 руб.

ООО «Контакт – С», в рамках мирового соглашения от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016, была произведена оплата в адрес 

ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» в общей сумме 7 905 621,05 руб., в том числе по платежным поручениям:

- 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 500 000,0 руб.;

- 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 851 405,35 руб.;

- 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 851 405,35 руб.;

- 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 851 405,00

- 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 851 405,35 руб.

В соответствии со ст. 105.1 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами признаются организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо. Таким образом, 

ООО «ИНТОРГ» и ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» являются взаимозависимыми лицами, в связи с тем, что учредителем и руководителем является одно и то же лицо – ФИО1.

Учитывая вышеизложенное, в результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена> с ФИО2 денежные средства, принадлежащие ООО «ИНТОРГ» не поступили на расчетный счет общества, а были направлены в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ», где директором также является ФИО1

Таким образом, за период с 15.12.2015г. по 

<

дата обезличена> в результате непоступления на расчетные счета ООО «ИНТОРГ» денежных средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг), к ним не мог быть применен порядок списания денежных средств со счетов в соответствии с очередностью, определенной ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

В ходе исследования установлено, что по состоянию на 

<

дата обезличена> образовалась недоимка по налогам и (или) сборам в сумме 9 514 664,0 руб. Налоговым органом был принят весь комплекс мер, по взысканию задолженности предусмотренный Налоговым кодексом РФ, однако, просроченная задолженность по уплате налогов и (или) сборов взыскана с 

ООО «ИНТОРГ» не была, а размер недоимки увеличился и на 

<

дата обезличена> составила 9 515 752,95 руб.

При этом с момента образования недоимки по уплате налогов и (или) сборов свыше 2 500 000,0 руб., денежные средства, принадлежащие ООО «ИНТОРГ» в сумме 9 757 026,36 руб. должны были быть перечислены ООО «Контакт – С» на расчетный счет ООО «ИНТОРГ» и в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ списаны на погашение образовавшейся задолженности по уплате налогов, однако данные денежные средства не были перечислены на расчетный счет общества. 

Таким образом, в результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена> с ФИО2 денежные средства в сумме 9 757 026,36 руб., принадлежащие ООО «ИНТОРГ» не поступили на расчетный счет общества, а были направлены в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ», что привело к невозможности принудительного списания денежных средств с расчетных счетов ООО «ИНТОРГ», для погашения недоимки по уплате налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ и ст. 47,48 Налогового кодекса РФ.

По данным справки о задолженности по налогам (сборам), по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам по состоянию на 

<

дата обезличена> установлено, что у ООО «ИНТОРГ» имеется недоимка по налогам и (или) сборам в общей сумме 9 518 479,18 руб. 

В ходе исследования установлено, что по состоянию на 

<

дата обезличена> образовалась недоимка по налогам и (или) сборам в сумме 9 514 664,0 руб. Налоговым органом был принят весь комплекс мер, по взысканию задолженности предусмотренный Налоговым кодексом РФ, однако, просроченная задолженность по уплате налогов и (или) сборов взыскана с 

ООО «ИНТОРГ» не была, а размер недоимки увеличился и на 

<

дата обезличена> составила 9 515 752,95 руб.

При этом с момента образования недоимки по уплате налогов и (или) сборов свыше 2 500 000,0 руб., денежные средства, принадлежащие ООО «ИНТОРГ» в сумме 9 757 026,36 руб. должны были быть перечислены ООО «Контакт – С» на расчетный счет ООО «ИНТОРГ» и в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ списаны на погашение образовавшейся задолженности по уплате налогов, однако данные денежные средства не были перечислены на расчетный счет общества. 

В результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена> директором 

ООО «ИНТОРГ» ФИО1 с ФИО2 денежные средства в сумме 9 757 026,36 руб., принадлежащие ООО «ИНТОРГ», не поступили на расчетный счет общества, а были направлены в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (где директором также является ФИО1), что привело к невозможности принудительного списания денежных средств с расчетных счетов 

ООО «ИНТОРГ», для погашения недоимки по уплате налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ и ст. 47,48 Налогового кодекса РФ.

По результатам проведенного исследования ею было составлено Финансово-экономическое заключение специалиста 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>. 

Также вина подсудимого ФИО1. в совершении инкриминируемого преступления, материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:

- финансово-экономическим заключением специалиста 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, согласно которому по данным справки о задолженности по налогам (сборам), по страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам по состоянию на 

<

дата обезличена> установлено, что у ООО «ИНТОРГ» имеется недоимка по налогам и (или) сборам в общей сумме 9 518 479,18 руб.

В ходе исследования установлено, что по состоянию на 

<

дата обезличена> образовалась недоимка по налогам и (или) сборам в сумме 9 514 664,0 руб. Налоговым органом был принят весь комплекс мер, по взысканию задолженности предусмотренный Налоговым кодексом РФ, однако, просроченная задолженность по уплате налогов и (или) сборов взыскана с ООО «ИНТОРГ» не была, а размер недоимки увеличился и на 

<

дата обезличена> составила 9 515 752,95 руб.

При этом с момента образования недоимки по уплате налогов и (или) сборов свыше 2 500 000,0 руб., денежные средства, принадлежащие ООО «ИНТОРГ» в сумме 9 757 026,36 руб. должны были быть перечислены ООО «Контакт - С» на расчетный счет ООО «ИНТОРГ» и в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ списаны на погашение образовавшейся задолженности по уплате налогов, однако данные денежные средства не были перечислены на расчетный счет общества.

В результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена> директором ООО «ИНТОРГ» ФИО1 с ФИО2 денежные средства в сумме 9 757 026,36 руб., принадлежащие ООО «ИНТОРГ», не поступили на расчетный счет общества, а были направлены в адрес ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» (где директором также является ФИО1), что привело к невозможности принудительного списания денежных средств с расчетных счетов ООО «ИНТОРГ», для погашения недоимки по уплате налогов и (или) сборов в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ и ст. 47,48 Налогового кодекса РФ.(т.4 л.д54-61).

- Протоколом выемки от 

<

дата обезличена>, согласно которому у свидетеля ФИО25 изъята документация, отражающая взаимоотношения ООО «Контакт-С» с ООО Инторг и ООО «ГазТеплоМонтаж» (договора, акты, счета фактуры, товарные накладные, ТТН, письма и иные документы) (т.3 л.д.131-145).

- Протоколом осмотра предметов от 

<

дата обезличена> в ходе, которого установлено: 1.Объектом осмотра является исковое заявление о признании сделки недействительной исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на 2 листах с приложением описи вложения об отправке в арбитражный суд РТ, уведомления о вручении искового заявления исх. 

<

номер обезличен>/юр ООО «Инторг» с приложением квитанции об отправке.

Согласно исковому заявлению истец – ООО «Контакт-С» просит суд признать сделку по уступке права требования долга по договору № б\н от 

<

дата обезличена>, заключенную между ООО «ИНТОРГ» и гражданкой ФИО2 – недействительной, и применить последствия недействительности сделки.

Имеется подпись генерального директора ООО «Контакт-С» –ФИО29, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета.

2. Объектом осмотра является ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр от 

<

дата обезличена> об объединении дел № А65-15367/2016 и № А65-15471/2016 в одно производство на 2 листах.

Согласно ходатайству истец – ООО «Контакт-С» просит суд объединить в одно производство гражданские дела № А65-15367/2016 и № А65-15471/2016, приобщить к материалам дела платежное поручение об оплате государственной пошлины 

<

номер обезличен>, привлечь в качестве третьих лиц ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» ИНН: 

<

***>, ФИО2 355000 РФ, 

<

адрес обезличен>.

Имеется подпись генерального директора ООО «Контакт-С» –ФИО29, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета.

3. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ о принятии искового заявления к производству и подготовке дела к судебному заседанию от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15367/2016 на 2 листах.

Согласно данному определению суд определил: исковое заявление ООО «Контакт-С» от 

<

дата обезличена> принять, возбудить производство по делу, ходатайство об объединении принять к рассмотрению, привлечь ФИО2 в качестве третьего лица.

4. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15367/2016 на 1 листе.

Согласно данному определению суд определил: отложить предварительное судебное заседание на 

<

дата обезличена>.

5. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15367/2016 на 2 листах.

Согласно данному определению суд определил: оставить исковое заявление ООО «Контакт-С» без рассмотрения, выдать истцу справку на возврат из бюджета 6000 рублей госпошлины, оплаченной платежным поручением 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>.

6. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3566312,08 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

7. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 3566312,08 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

8. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1697936,64 руб. (копия)

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом.

9. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1697936,64 руб. (копия).

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, оттиск круглой печати «ИНТОРГ» и оттиск круглой печати «Контакт-С».

10. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1697936,64 руб. (копия).

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по – ФИО34, выполненные рукописным способом, оттиск круглой печати «ИНТОРГ» и оттиск круглой печати «Контакт-С».

11. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1541629,23 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета. 

12. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1541629,23 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

13. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1541629,23 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

14. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1003129,81 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

15. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1003129,81 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

16. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1222347,03 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

17. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1222344,66 руб. на 2 листах.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

18. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3154503,62 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

19. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 3154503,62 руб.

Имеются подписи ФИО1 и ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

20. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 3154503,62 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

21. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3542423,11 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета. 

22. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 3542423,10 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

23. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 3542423,11 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

24. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1626985,12 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

25. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1626985,12 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

26. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1626985,12 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

27. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1036095,55 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета. 

28. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1036095,55 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

29. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1036095,55 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

30. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 937942,39 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

31. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 937068,39 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

32. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 937068,39 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

33. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920000,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета. 

34. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 920000,00 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

35. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 920000,00 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

36. Объектом осмотра является счет на оплату 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920000,00 руб.

Имеются подписи руководителя – ФИО1 и бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

37. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3006899,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета. 

38. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 3006899,00 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

39. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 3006899,00 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

40. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5001550,02 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем черного цвета.

41. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 5001550,02 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

42. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 5001550,02 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

43. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3701352,67 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

44. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 3701352,67 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

45. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 3701352,67 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

46. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 412179,07 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

47. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 412179,07 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

48. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 412179,07 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

49. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5602829,98 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

50. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 5602829,98 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

51. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 5602829,98 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

52. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2312143,80 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

53. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 2312143,80 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

54. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 2312143,80 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

55. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5117566,26 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

56. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 5117566,26 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

57. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 5117566,26 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

58. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1492444,86 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

59. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1492444,86 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

60. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1492444,86 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

61. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2945900,88 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

62. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 2945900,88 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

63. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 2945900,88 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

64. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 876576,28 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

65. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 876529,08 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

66. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 876529,08 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

67. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2109677,24 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

68. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 2109677,24 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

69. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 2109677,24 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

70. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2061327,62 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО35, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

71. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 2061327,62 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

72. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 2061327,62 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета. 

73. Объектом осмотра является справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме КС-3 на сумму 1409444,70 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

74. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1409444,70 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО1 и главного бухгалтера – ФИО33, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

75. Объектом осмотра является акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> по форме № КС-2 на сумму 1409444,70 руб.

Имеются подписи директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и заместителя генерального директора по строительству резервуаров ООО «Контакт-С» – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

76. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 180,01 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

77. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 180,01 руб.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

78. Объектом осмотра является табель проживания за октябрь 2012 на 1 листе.

Имеется подпись директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета.

79. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 450 708,83 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

80. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> на отпуск материалов на сторону от 

<

дата обезличена> на сумму 450708, 83 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

81. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

82. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

83. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

84. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

85. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

86. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> (копия) на 1 листе.

87. Объектом осмотра является доверенность 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (от ООО «ИНТОРГ» (копия) на 1 листе. Имеется подпись директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 и оттиск круглой печати «ИНТОРГ».

88. Объектом осмотра является доверенность 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> (от ООО «ИнжПроектСтрой» (копия) на 1 листе. Имеется подпись директора ООО «ИнжПроектСтрой» – ФИО37 и оттиск круглой печати «ИнжПроектСтрой».

89. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 803,30 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

90. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 803,30 руб. на 2 листах.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

91. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

92. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

93. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

94. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 28 120,06 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

95. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 28 120,06 руб.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

96. Объектом осмотра является табель проживания за ноябрь 2012 на 1 листе.

Имеется подпись директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета.

97. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 306 656,58 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

98. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 306 656,58 руб. на 3 листах.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

99. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

100. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

101. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

102. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

103. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

104. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

105. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

106. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

107. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

108. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

109. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

110. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

111. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ (копия) на 1 листе.

112. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 318 416,88 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО36, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

113. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 318 416,88 руб. на 2 листах.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

114. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

115. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

116. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

117. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

118. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

119. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

120. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

121. Объектом осмотра является справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ на 1 листе.

122. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 409 444,61 руб.

Имеется подпись руководителя организации – ФИО34, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета.

123. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 409 444,61 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

124. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 49 124,88 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

125. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 49 124,88 руб.

Имеется подпись исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

126. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 6 733,51 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

127. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 6 733,51 руб.

Имеются подписи ген. директора – ФИО29, главного бухгалтера – ФИО25 и подпись получателя, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

128. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 37 370,08 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

129. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 37 370,08 руб.

Имеется подпись исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

130. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 48 840,11 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

131. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 48 840,11 руб.

Имеется подпись исполнителя – ФИО29 и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

132. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 835,08 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

133. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 835,08 руб.

Имеется подпись исполнителя – ФИО29 и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

134. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 129 017,92 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

135. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> на отпуск материалов на сторону от 

<

дата обезличена> на сумму 129 017,92 руб.

Имеются подписи ген. директора – ФИО29, главного бухгалтера – ФИО25 и подпись получателя, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

136. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 61 893,88 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

137. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 61 893,88 руб.

Имеются подписи исполнителя – ФИО29 и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

138. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 11 100,02 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

139. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 11 100,02 руб.

Имеются подписи исполнителя – ФИО29 и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

140. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 127 801,94 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

141. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 127 801,94 руб. на 2 листах.

Имеются подписи ген. директора – ФИО29, главного бухгалтера – ФИО25 и подпись получателя, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

142. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 259,12 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

143. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 259,12 руб.

Имеются подписи ФИО29, главного бухгалтера – ФИО25 и подпись получателя, выполненные рукописным способом, оттиск круглой печати «Контакт-С» и оттиск круглой печати «ИНТОРГ».

144. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 18 870,04 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

145. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 18 870,04 руб.

Имеется подпись исполнителя – ФИО34 и заказчика – ФИО1, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

146. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 536,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

147. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 536,00 руб.

Имеются подписи ФИО34 и ФИО1, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

148. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 519,98 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

149. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 519,98 руб.

Имеются подписи исполнителя – ФИО34 и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

150. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 000,04 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

151. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 000,04 руб.

Имеются подписи исполнителя – ФИО34 и заказчика – ФИО1, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

152. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 128593,34 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

153. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 128593,34 руб.

Имеются подписи исполнителя – ФИО34 и заказчика – ФИО1, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

154. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 39894,04 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО34 и главного бухгалтера – ФИО34, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

155. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 39894,04 руб.

Имеются подписи ФИО34 и ФИО1, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

156. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4176,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

157. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4176,00 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

158. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12981,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

159. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12981,00 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

160. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 501,15 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

161. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 501,15 руб.

Имеются подписи ген. директора – ФИО29, главного бухгалтера – ФИО25 и подпись получателя, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

162. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 26367,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

163. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 26367,00 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

164. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29889,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

165. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29889,00 руб.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

166. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29889,00 руб. (копия).

Имеются подписи исполнителя – директора ООО «СИЛ» ФИО38 и заказчика, выполненные рукописным способом, оттиск круглой печати «Строительно-испытательная лаборатория», и оттиск круглой печати «Контакт-С».

167. Объектом осмотра является реестр выданных заключений за 

<

дата обезличена>-

<

дата обезличена> (копия).

Имеются подписи представителя ООО «ИНТОРГ» – ФИО39, представителя ООО «Контакт-С» – ФИО40 и представителя ООО «СИЛ» – ФИО41, выполненные рукописным способом.

168. Объектом осмотра является сводная ведомость выполненных работ за 25.07.-

<

дата обезличена> (копия).

Имеется подпись директора – ФИО38

169. Объектом осмотра является сопроводительное письмо 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>.

Имеется подпись гл. бухгалтера – ФИО25, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

170. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 33356,61 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

171. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 33356,61 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

172. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2816,13 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

173. Объектом осмотра является товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2816,13 руб. на 2 листах.

Имеются подписи генер. директора – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

174. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

175. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

176. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

177. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

178. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом.

179. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

180. Объектом осмотра является накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на 1 листе на сумму 268409,53 руб.

181. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

182. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

183. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

184. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

185. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

186. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

187. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

188. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

189. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

190. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

191. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

192. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Также имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

193. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

194. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

195. Объектом осмотра является накладная б/н от 

<

дата обезличена> на 1 листе (копия).

Имеются подписи в графах «отпустил», «получил», выполненные рукописным способом, и оттиск круглой печати «Контакт-С».

196. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 27924,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

197. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 27924,00 руб.

Имеется подпись исполнителя, выполненная рукописным способом, красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

198. Объектом осмотра является реестр выданных заключений за 

<

дата обезличена>-

<

дата обезличена> (копия).

Имеются подписи представителя ООО «ИНТОРГ» – ФИО39, представителя ООО «Контакт-С» – ФИО40 и представителя ООО «СИЛ» – ФИО41, выполненные рукописным способом.

199. Объектом осмотра является сводная ведомость выполненных работ за 25.10.-

<

дата обезличена> (копия).

Имеется подпись директора – ФИО38

200. Объектом осмотра является счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12981,00 руб.

Имеются подписи руководителя организации – ФИО29 и главного бухгалтера – ФИО25, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета.

201. Объектом осмотра является акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12981,00 руб.

Имеются подписи исполнителя и заказчика, выполненные рукописным способом, красителем синего цвета, оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

202. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5100807,00 руб.

203. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1000000,00 руб.

204. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3698233,00 руб.

205. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3000000,00 руб.

206. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 932486,00 руб.

207. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 556540,00 руб.

208. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 927509,00 руб.

209. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1030001,28 руб.

210. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1200000,00 руб.

211. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 730000,00 руб.

212. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 500000,00 руб.

213. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2741479,00 руб.

214. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 500000,00 руб.

215. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2500000,00 руб.

216. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2138733,00 руб.

217. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1829012,00 руб.

218. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1973633,00 руб.

219. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2358523,00 руб.

220. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3096631,00 руб.

221. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1000000,00 руб.

222. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2204019,00 руб.

223. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 500000,00 руб.

224. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1500000,00 руб.

225. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 547145,90 руб., оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектрика» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>.

226. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1462267,32 руб., оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектрика» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н.

227. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 57376,51 руб., оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектрика» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>.

228. Объектом осмотра является письмо ООО «ИНТОРГ» от 

<

дата обезличена>. 

Имеется подпись директора ООО «ИНТОРГ» – ФИО1, выполненная рукописным способом, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ».

229. Объектом осмотра является счет 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> от ООО «ГазПромЭлектроника», выписанный ООО «ИНТОРГ», на сумму 57376,51. 

Имеется подпись руководителя предприятия – ФИО42, выполненная рукописным способом, и оттиск круглой печати «ГазПромЭлектрика».

230. Объектом осмотра является платежное поручение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 217534,60 руб., оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектрика» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>.

231. Объектом осмотра является счет 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> от ООО «ГазПромЭлектроника», выписанный ООО «ИНТОРГ», на сумму 217534,60 руб.

232. Объектом осмотра является договор на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена> на 41 листе с приложениями, между ООО «Контакт-С», в лице генерального директора – ФИО29, и ООО «ИНТОРГ», в лице директора – ФИО1

Договор подписан генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29 и генеральным директором ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 Имеется оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

233. Объектом осмотра является договор на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена> на 41 листе с приложениями, между ООО «Контакт-С», в лице генерального директора – ФИО29, и ООО «ИНТОРГ», в лице директора – ФИО1

Договор подписан генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29 и генеральным директором ООО «ИНТОРГ» – ФИО1 Имеется оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

234. Объектом осмотра является мировое соглашение от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 на 1 листе между ООО «Газ Тепло Монтаж» и ООО «ИНТОРГ».

Соглашение подписано директором ООО «Газ Тепло Монтаж» – ФИО1 и генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29 Имеется оттиск круглой печати «Газ Тепло Монтаж», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета.

235. Объектом осмотра является заверенные курьерской службой накладные 

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об отправке мирового соглашения исх. 

<

номер обезличен>/юр. с приложением уведомления о доставке документов в ООО «Газ Тепло Монтаж».

236. Объектом осмотра является отзыв от ООО «ИНТОРГ» на исковое заявление ООО «Газ Тепло Монтаж» от 

<

дата обезличена> о взыскании задолженности за выполненные работы по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С4 ОТ 

<

дата обезличена> с приложением почтового конверта.

Отзыв подписан представителем по доверенности ООО «ИНТОРГ» – ФИО43

237. Объектом осмотра является отзыв от гр. ФИО2 на исковое заявление ООО «Газ Тепло Монтаж» от 

<

дата обезличена> о взыскании задолженности за выполненные работы по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С4 от 

<

дата обезличена> с приложением почтового конверта. Отзыв подписан ФИО2

238. Объектом осмотра является ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016, подписанное генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

239. Объектом осмотра является ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15367/2016, подписанное генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

240. Объектом осмотра является ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016, подписанное генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

241. Объектом осмотра является ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016, подписанное генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

242. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ о принятии искового заявления к производству и подготовке дела к судебному заседанию от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 на 4 листах.

243. Объектом осмотра является исковое заявление ООО «Газ Тепло Монтаж» от 

<

дата обезличена> о взыскании задолженности за выполненные работы по договорам подряда 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С6 от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С4 от 

<

дата обезличена> на 5 листах с приложением доверенности от ООО «Газ Тепло Монтаж» на ФИО43 и оригинала почтового конверта.

Исковое заявление подписано представителем по доверенности ООО «Газ Тепло Монтаж» – ФИО43

244. Объектом осмотра является отзыв на исковое заявление исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 с приложением описи вложения об отправке отзыва в Арбитражный суд РТ и в ООО «Газ Тепло Монтаж», подписанное генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

245. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ о принятии искового заявления к производству и подготовке дела к судебному заседанию от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 на 2 листах с приложением почтового конверта.

246. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 на 1 листе.

247. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ о назначении дела к судебному разбирательству от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 на 1 листе.

248. Объектом осмотра является определение Арбитражного суда РТ от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15471/2016 об утверждении мирового соглашения от 

<

дата обезличена> на 2 листах.

249. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена> на 2 листах с приложениями, подписанное генеральным директором – ФИО29 и генеральным директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

250. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена> на 1 листе с приложениями, подписанное генеральным директором – ФИО29 и генеральным директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

251. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена> на 2 листах с приложением, подписанное генеральным директором – ФИО29 и генеральным директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

252. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена> на 2 листах с приложением на 5 листах, подписанное генеральным директором – ФИО29 и генеральным директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

253. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена> на 2 листах с приложениями, подписанное генеральным директором – ФИО29 и генеральным директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

254. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 на 2 листах с приложениями, подписанное генеральным директором – ФИО29 и директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

255. Объектом осмотра является дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена> на 1 листе, подписанное генеральным директором – ФИО29 и директором – ФИО1 Имеются оттиск круглой печати «Контакт-С», выполненный красителем синего цвета, и оттиск круглой печати «ИНТОРГ», выполненный красителем синего цвета.

256. Объектом осмотра является уведомление исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об отказе в принятии уступки права требования с приложением квитанций об отправке, описей вложения об отправке уведомления гр. ФИО2 и в ООО «Газ Тепло Монтаж», возвратных конвертов. Уведомление подписано генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

257. Объектом осмотра является претензия исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> ООО «Газ Тепло Монтаж» на 2 листах с приложением доверенности и конверта о вручении указанного письма, подписанная представителем по доверенности ООО «Газ Тепло Монтаж» – ФИО43

258. Объектом осмотра является копия уведомления об уступке прав требований исполнения обязательства (цессии) от ФИО2 от 

<

дата обезличена> с приложением договора уступки прав (цессии) от 

<

дата обезличена> и описи вложения в ценное письмо. Уведомление подписано ФИО2

259. Объектом осмотра является копия уведомления об уступке прав требований исполнения обязательства (цессии) исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> ООО «ИНТОРГ» на 1 листе с приложением договора уступки прав (цессии) и описи вложения в ценное письмо. Уведомление подписано директором ООО «ИНТОРГ» – ФИО1

260. Объектом осмотра является уведомление исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> с приложением квитанции об отправке, описи вложения об отправке уведомления в ООО «ИНТОРГ». Уведомление подписано генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29

261. Объектом осмотра является уведомление исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> с приложением конверта и описи вложения об отправке уведомления в ООО «ИНТОРГ». Уведомление подписано генеральным директором ООО «Контакт-С» – ФИО29(т.4л.д.1-30).

- Протоколом выемки от 

<

дата обезличена>, согласно которому у свидетеля ФИО5 изъят подлинник решения 

<

номер обезличен> о принятии обеспечительных мер от 18.09.2015г. (т.4 л.д.91-95).

- Протоколом осмотра предметов от 

<

дата обезличена> в ходе, которого осмотрены

1. Два белых листа бумаги формата А-4 на 1 листе машинописным способом красителем черного цвета имеется надпись, следующего содержания: «Решение 

<

номер обезличен> о принятии обеспечительных мер». Справа дата – 

<

дата обезличена> Так же ниже имеется текст, выполненный машинописным способом красителем черного цвета, следующего содержания: «Лицо, в отношении которого принимаются обеспечительные меры: Общество с ограниченной ответственностью «ИНТОРГ» (ООО «ИНТОРГ»), ИНН 

<

***>/КПП 263401001, 355035, РОССИЯ, 

<

адрес обезличен>, пер. Торговый, 4». На втором листе пунктом 2 обозначено: Принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 Налогового Кодекса РФ по ООО «Инторг» ИНН 

<

***>/КПП 263401001 на сумму 12821,9 тыс. рублей.

Ниже документ подписан заместителем начальника ИФНС России по 

<

адрес обезличен> ФИО44 

Далее внизу осматриваемого листа имеется текст следующего содержания: решение о принятии обеспечительных мер получил. После чего имеется рукописный текст с подписью: ФИО1 Исправление даты в виде цифры 2, после 

<

дата обезличена>.». (т.4 л.д.99-101).

Иными документами:

- содержанием заявления заместителя начальника ИФНС России по 

<

адрес обезличен> ФИО44 от 28.07.2017г. (т.1 л.д.10-13)., 

- содержанием справки за какие проверяемые периоды и в каких размерах выявлено сокрытие денежных средств либо имущества организации, согласно которой руководством ООО «Инторг» произвело сокрытие денежных средств организации, за счет которого должно производиться взыскание налога (т.1 л.д.16-17). 

- выпиской об операциях на счетах налогоплательщика из ПАО «ВТБ» от 07.03.2017, согласно которой установлено, что ООО «Контакт-С» производило перечисление денежных средств в рамках мирового соглашения на расчетный счет ООО «Газ Тепло Монтаж» (т.1 л.д.22-25).

- решением 

<

номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 

<

дата обезличена>, согласно которому за совершение налогового правонарушения с ООО «Инторг» подлежит взысканию в бюджет НДС в сумме 9514-542 рублей.(т.1 л.д.89-109).

- выпиской об операциях на счетах налогоплательщика из ПАО Сбербанк, согласно которой установлено, что ООО «Контакт-С» производило перечисление денежных средств в рамках мирового соглашения на расчетный счет ООО «Газ Тепло Монтаж» (т.1 л.д.110-200).

- решениями о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 62550.42 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 72177.17 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63477.37 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб.; согласно которым налоговым органом в связи с невыполнением ООО «Инторг» обязанности по погашению НДС в адрес ООО «Инторг» в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации направлены решения о взыскании налога за счет денежных средств должника в банках на общую сумму 15 051 974.34 рублей (т.1 л.д.201-240).

- постановлением о взыскании задолженности за счет имущества должника от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32687.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 42662.60 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 32233.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 90247.29 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184861.73 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 189420.24 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб. Согласно которым налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ в адрес ООО «Инторг» направлены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника на общую сумму 14 172 305.64 рублей.(т.2 л.д.146-178).

- требованием об уплате налога от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 13190247.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188235.35 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 75.12 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 65165.82 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 176088.59 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3000.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 136589.69 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 138272.86 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 66270.72 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 3787.55 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 184880.22 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 188362.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 1057.62 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 256984.04 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 86615.71 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01160287363 на сумму 88.84 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 120393.93 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 63478.91 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 107854.44 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 183961.00 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен>S01170071883 на сумму 0.09 руб.; от 

<

дата обезличена> 

<

номер обезличен> на сумму 200.00 руб. согласно которым налоговым органом в адрес ООО «Инторг» в соответствии со ст. 70 НК РФ в адрес ООО «Инторг» направлены требования об уплате налога на общую сумму – 15 231 069.27 рублей.(т.2 л.д.212-246).

- уставом ООО «Инторг» согласно которому регламентированы предмет, цели и виды деятельности общества, а также полномочия директора Общества ФИО1 (т.4 л.д.206-216).

- приказом (распоряжение) о приеме работника на работу 

<

номер обезличен>-К от 

<

дата обезличена>, согласно которому директором ООО «Инторг» назначен ФИО1(т.4 л.д.205).

- уставом ООО «Газ Тепло Монтаж» согласно которому регламентированы предмет, цели и виды деятельности общества, а также полномочия директора Общества ФИО1 (т.4 л.д.171-177).

- приказом 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>, согласно которому директором ООО «Газ Тепло Монтаж» назначен ФИО1(т.4 л.д.180).

- постановлением Промышленного районного суда 

<

адрес обезличен> от 23.01.2017, согласно которому уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекращено по основаниям, предусмотренным ст. 78 УК РФ, ст. ст. 27, 27, 256 УК РФ за истечением сроков давности привлечения обвиняемого к уголовной ответственности (т.4 л.д.218-254).

Проанализировав исследованные судом доказательства в их совокупности, исследовав их в соответствии с требованиями гл. 11 УПК РФ суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО1 в совершении инкриминируемого ему деяния.

Суд, оценивая показания свидетелей обвинения, наряду с признательными показаниями подсудимого ФИО1, считает необходимым в основу приговора положить их показания, поскольку показания всех свидетелей обвинения последовательные, согласуются между собой, так и с вышеизложенными письменными доказательствами по делу.

Оговора со стороны свидетелей обвинения, равно как основания для такового, в судебном заседании не установлено, в связи с чем, суд доверяет этим показаниям.

Нарушений уголовно-процессуального законодательства при проведении экспертных исследований не усматривается.

Между тем, органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона РФ № 420-ФЗ от 

<

дата обезличена>.

Так, в редакции указанного Федерального закона № 420-ФЗ от 

<

дата обезличена> вменяемый ФИО1 состав преступления изложен законодателем следующим образом: Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (в ред. Федерального закона от 

<

дата обезличена> N 420-ФЗ).

Таким образом, указанное преступление в редакции Федерального закона от 

<

дата обезличена> N 420-ФЗ относится в силу ст. 15 УК РФ к преступлениям средней тяжести, поскольку максимальное наказание, предусмотренное диспозицией данной статьи не превышает 5 лет лишения свободы.

Федеральным законом от 

<

дата обезличена> N 250-ФЗ в ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ были внесены изменения, данная норма разделена на 2 части. 

В соответствии с ч. 1 ст. 199.2 УК РФ сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере – диспозиция статьи звучит аналогично ранее действующей норме, но санкция данной статьи уменьшилась - 

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Таким образом, диспозиция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ законодателем не изменена, а санкция уменьшилась.

В соответствии со ст. 10 УК РФ новый Уголовный закон применяется лишь в том случае, если он устраняет преступность деяния, смягчает или иным образом улучает положение лица, совершившего преступление. 

Применение ст. 10 УК РФ по своему смыслу является обязательным для суда.

В п. 4 Постановления Конституционного Суда РФ от 

<

дата обезличена> N 4-П "По делу о проверке конституционности части второй статьи 10 Уголовного кодекса Российской Федерации, части второй статьи 3 Федерального закона "О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации", Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации" и ряда положений Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, касающихся порядка приведения судебных решений в соответствие с новым уголовным законом, устраняющим или смягчающим ответственность за преступление, в связи с жалобами граждан А.К. ФИО45, ФИО46 и других" разъяснено, что реализация закрепленного в статье 54 (часть 2) Конституции Российской Федерации и статье 10 УК Российской Федерации принципа, в силу которого уголовный закон, устраняющий или смягчающий ответственность, имеет обратную силу, может быть обеспечена лишь при условии создания надлежащего процессуального механизма, позволяющего определить в конкретном деле, в какой мере новый закон смягчает ответственность за преступление, и соответствующим образом применить его.

Согласно действующему уголовно-процессуальному законодательству применение нового уголовного закона, устраняющего или смягчающего ответственность за преступление и, следовательно, имеющего обратную силу, может осуществляться на любых стадиях уголовного судопроизводства, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая пересмотром вступивших в законную силу судебных решений и исполнением приговора.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в постановлении от 

<

дата обезличена> N 4-П, по буквальному смыслу части первой статьи 10 Уголовного кодекса Российской Федерации закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение - в отмене квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части УК РФ, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Таким образом, правильное применение уголовного закона является обязанностью суда, который должен учесть все редакции закона на момент принятия итогового судебного решения на соответствующей стадии судопроизводства. Вследствие этого конституционно-правовое толкование ст. 10 УК РФ, предполагающее необходимость учета при отправлении правосудия всех изменений закона, распространяется на все стадии уголовного судопроизводства.

Ввиду изложенного, действия ФИО1 подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 

<

дата обезличена> N 250-ФЗ, поскольку в соответствии со ст. 10 УК РФ это улучшает положение подсудимого.

Материалами дела подтверждается, что инкриминируемое ФИО1 преступление совершено в результате заключения договора цессии от 

<

дата обезличена>, ввиду чего датой совершения инкриминируемого ФИО1 деяния следует считать 

<

дата обезличена>.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 15 УК РФ ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, поскольку наказание не превышает трех лет лишения свободы.

П. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ установлено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании согласился с прекращением уголовного преследования по сроку давности, указав, что ему понятно, что данное основание не является реабилитирующим.

В соответствии с п. 3 ч. 1ст. 24 УПК РФуголовное дело не может быть возбуждено, возбужденное дело подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Таким образом, суд считает необходимым уголовное дело в отношении ФИО1, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

В силу п.п. 2, 3 ч. 3 ст. 239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования разрешается вопрос о вещественных доказательствах и об отмене меры пресечения.

Решая судьбу вещественных доказательств, суд считает необходимым возвратить их по принадлежности.

Меру пресечения ФИО1 – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу оставить прежней.

Руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 

<

дата обезличена> № 250-ФЗ), на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу оставить прежней.

Вещественные доказательства: 

- Договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 20,09.2012 г. на выполнение строительно-монтажных работ в редакции дополнительного соглашения 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>;

- Договор 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-ФЗ/С-4 от 

<

дата обезличена> в редакции дополнительного соглашения 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>.

- Мировое соглашение между ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» и ООО «Контакт-С» в рамках дела № А65-15471/2016;

- Заверенные курьерской службой накладные 

<

номер обезличен>, 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об отправке мирового соглашения исх. 

<

номер обезличен>/юр. с приложением уведомления о доставке документов в ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ»;

- Отзыв от ООО «ИНТОРГ» на исковое заявление ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» о взыскании задолженности на выполнение работ по договорам подряда 

<

номер обезличен>-ктк-сп-лот2-ф2/с-6от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-ктк-сп-лот2-ф3/с-4 от 

<

дата обезличена> с приложением почтового конверта;

- Отзыв от гр. ФИО2 на исковое заявление ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» о взыскании задолженности на выполнение работ по договорам подряда 

<

номер обезличен>-ктк-сп-лот2-ф2/с-6от 20,09.2012 г. и 

<

номер обезличен>-ктк-сп-лот2-ф3/с-4 от 

<

дата обезличена> с приложением почтового конверта;

- Ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> в рамках дела № А65- 15471/2016;

- Ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> в рамках дела № А65- 15367/2016;

- Ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> в рамках дела № А65- 15471/2016;

- Ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> в рамках дела № А65- 15471/2016;

- Определение о принятии искового заявления к производству и подготовке дела к судебному заседанию от 

<

дата обезличена> по делу № а65-15471/2016;

- Исковое заявление ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» о взыскании задолженности за выполненные работы по договорам подряда № 

<

номер обезличен>-ктк- сп-лот2-ф2/с-6от 

<

дата обезличена> и 

<

номер обезличен>-ктк-сп-лот2-ф3/с-4 от 

<

дата обезличена> с приложением доверенности от ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ» на ФИО31 и оригинала почтового конверта;

- Отзыв на исковое заявление исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> по делу № А65- 15471/2016 с приложением описи вложения об отправке отзыва в арбитражный суд РТ и в ООО «ГАЗ ТЕПЛО МОНТАЖ»;

- Определение о принятии искового заявления к производству по делу № а65-15471/2016 с приложением почтового конверта;

- Определение арбитражного суда РТ по делу № а65-15471/2016 от 15.07.2016г.;

- Определение о назначении дела к судебному разбирательству по делу № А65-15471/2015 г. от 

<

дата обезличена>;

- Определение Арбитражного суда РТ по делу № А65-15471/2016 от 

<

дата обезличена> об утверждении мирового соглашения;

- Уведомление об отказе в принятии уступки права требования исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> с приложением описи вложения, возвратного конверта, квитанции об отправке;

- Претензия исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> ООО «Газтепломонтаж» с приложением конверта о вручении указанного письма;

- Копия уведомления об уступке прав требований исполнения обязательства (цессии) от ФИО2 с приложением описи вложения в ценное письмо;

- Исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> на исх.

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об отказе в принятии уступки прав требовании с приложением возвратного конверта и описи вложения в ценное письмо;

- Исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 3105.2016 г. на исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> с приложением описи вложения и квитанции об отправке;

- Уведомление исх. 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> об уступке прав требования исполнения обязательств (цессия) копия с отметкой о получении;

- Исковое заявление о признании сделки недействительной исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> с приложением описи вложения об отправке в арбитражный суд РТ, уведомления о вручении искового заявления исх. 

<

номер обезличен>/юр. ООО «Инторг» с приложением квитанции об отправке;

- Ходатайство исх. 

<

номер обезличен>/юр. от 

<

дата обезличена> об объединении дел № А 65- 15367/2016 и А 65-15471/2016 в одно производство;

- Определение арбитражного суда РТ о принятии искового заявления к производству и подготовке дела к судебному заседанию дело № А65- 15367/2016;

- Определение от 

<

дата обезличена> по делу № А65-15367/2016;

- Определение по делу № А65-15367/2016 от 

<

дата обезличена> о прекращении производства по делу;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 566 312,08 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 566 312,08 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 697 936,64 руб.(копия);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 697 936,64 (КС-3) (копия);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 697 936,64 руб. (КС-2) (копия);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 541 629,23 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 541 629,23 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 541 629,23 (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 003 129,81 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 003 129,81 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 222 347,03 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 222 344,66 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 154 503,62 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 154 503,62 (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 154 503,62 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 542 423,11 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 542 42310 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 542 423,11 (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 626 985,12 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 626 985,12 (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 626 98512 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 036 095,55 руб.

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 036 095,55 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 036 095,55 (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 937 068,39 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 937 068,39 (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 937 068,39 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920 000,00 руб.;

- Счет на оплату 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920000,00 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920 000,00 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 920 000,00 руб. (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 006 899,00 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 006 899,00 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 006 899,00 руб. (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 001 550,02 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 001 550,02 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 001 550,02 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 701 352,67 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 701 352,67 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 3 701 352,67 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 412 179,07 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 412 179,07 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 412 179,07 руб. (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 602 829,98 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 602 829,98 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 602 829,98 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 312 143,80 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 312 143,80 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 312 143,80 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 117 566,26 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 117 566,26 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 117 566,26 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 492 444,86 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 492 444,86 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 492 444,86 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 945 900,88 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 945 900,88 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 945 900,88 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 876 576,28 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 876 529,08 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 876 529,08 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 109 677,24 руб.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 109 677,24 руб. (КС-3);

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 109 677,24 руб. (КС-2);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 061 327,62 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 061 327,62 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 061 327,62 руб. (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 409 444,70 руб.;

- Акт о приемке выполненных работ 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 409 444,70 руб. (КС-2);

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 1 409 444.70 руб. (КС-3);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 180,01 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 5 180,01 руб.;

- Табель проживания за октябрь 2012 г.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 450 708,83 руб.;

- Накладная 

<

номер обезличен> на отпуск материалов на сторону от 

<

дата обезличена>;

- Накладная 

<

номер обезличен> от 22.10.2012(копия);

- Накладная 

<

номер обезличен> от 23.10.2012(копия);

- Накладная 

<

номер обезличен> от 26.10.2012(копия);

- Накладная 

<

номер обезличен> от 27.10.2012(копия);

- Накладная 

<

номер обезличен> от 28.10.2012(копия);

- Накладная б/н от 24.10.2012(копия);

- Доверенность 

<

номер обезличен> от 01.10.2012(от ООО «ИНТОРГ» копия);

- Доверенность 

<

номер обезличен> от 22.10.2012(от ООО «ИНТОРГ» копия);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 803,30 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 803,30 руб.;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 28 120,06 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 28 120,06 руб.;

- Табель проживания за ноябрь 2012 г.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 306 656,58 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 306 656,58 руб.;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ(копия);

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 318 416.88 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 318 416,88 руб.;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Справка от 

<

дата обезличена> на выполнение работ;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 409 444,61 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 409 444,61 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 49 124,88 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 49 124,88 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 6 733,51 руб.;

- Накладная 

<

номер обезличен> на отпуск материалов на сторону от 

<

дата обезличена> на сумму 6 733,51 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 37 370,08 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 37 370,08 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 48 840,11 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 48 840,11 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 835,08 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 47 835,08 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 129 017,92 руб.;

- Накладная 

<

номер обезличен> на отпуск материалов на сторону от 

<

дата обезличена> на сумму 129 017,92 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 61 893,88 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 61 893,88 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 11 100,02 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 11 100,02 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 127 801,94 руб.;

- Товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 127 801,94 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 259,12 руб.;

- Товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14259,12 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 18 870,04 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 18 870,04 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 536,00 руб.;

- Товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 536,00 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 519,98 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 519,98 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 000,04 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 14 000,04 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 128 593,34 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 128 593,34 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 39 894,04 руб.;

- Товарная накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 39 894,04 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 176,00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 4 176,00 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12 981,00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12 981,00 руб.;

- Счет-фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 501,15 руб.;

- Товарная: накладная 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 501,15 руб.;

- Счет-Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 26 367,00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 26 367,00 руб.;

- Счет-Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29 889.00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29 889.00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 29889,00 руб. (копия);

- Реестр выданных заключений (копия);

- Сводная ведомость выполненных работ (копия);

- Сопроводительное письмо 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>;

- Счет-Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 33 356,61 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 33 356,61 руб.;

- Счет-Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 2 816,13 руб.;

- Товарная накладная 1107001 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 816,13 руб.;

- Накладная б/н от 14.03.14(копия);

- Накладная б/н от 18.03.14(копия);

- Накладная б/н от 04.07.14(копия);

- Накладная б/н от 17.09.14(копия);

- Накладная б/н от 26.09.14(копия);

- Накладная б/н от 25.11.12(копия);

- Накладная на отпуск материалов на сторону 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена>;

- Накладная б/н от 13.05.14(копия);

- Накладная б/н от 17.05.14(копия);

- Накладная б/н от 05.06.14(копия);

- Накладная б/н от 19.06.14(копия);

- Накладная б/н от 26.06.14(копия);

- Накладная б/н от 10.07.14(копия);

- Накладная б/н от 12.07.14(копия);

- Накладная б/н от 15.07.14(копия);

- Накладная б/н от 11.08.14(копия);

- Накладная б/н от 11.08.14(копия);

- Накладная б/н от 06.09.14(копия);

- Накладная б/н от 20.09.14(копия);

- Накладная б/н от 20.09.14(копия);

- Накладная б/н от 14.10.14(копия);

- Накладная б/н от 22.10.14(копия);

- Счет-Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 27 924,00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 27 924,00 руб.;

- Реестр выданных заключений(копия);

- Сводная ведомость выполненных работ(копия);

- Фактура 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12 981,00 руб.;

- Акт 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> на сумму 12 981,00 руб.;

- Платежное поручение 7260 от 

<

дата обезличена> на сумму 5 100 807,00 руб.;

- Платежное поручение 13361 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 руб.;

- Платежное поручение 15065 от 

<

дата обезличена> на сумму 3 698 233,00 руб.;

- Платежное поручение 16420 от 

<

дата обезличена> на сумму 3 000 000,00 руб.;

- Платежное поручение 16421 от 

<

дата обезличена> на сумму 932 486,00 руб.;

- Платежное поручение 2467 от 

<

дата обезличена> на сумму 556 540,00 руб.;

- Платежное поручение 16480 от 

<

дата обезличена> на сумму 927 509,00 руб.;

- Платежное поручение 25238 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 030 001,28 руб.;

- Платежное поручение 28901 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 200 000,00 руб.;

- Платежное поручение 30996 от 

<

дата обезличена> на сумму 730 000,00 руб.;

- Платежное поручение 30309 от 

<

дата обезличена> на сумму 500 000,00 руб.;

- Платежное поручение 35342 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 741 479,00 руб.;

- Платежное поручение 32133 от 

<

дата обезличена> на сумму 500 000,00 руб.;

- Платежное поручение 34645 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 500 000,00 руб.;

- Платежное поручение 34248 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 138 733,00 руб.;

- Платежное поручение 96782 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 829 012,00 руб.;

- Платежное поручение 68225 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 973 633,00 руб.;

- Платежное поручение 67747 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 358 523,00 руб.;

- Платежное поручение 66551 от 04.07,2014 на сумму 3 096 631,00 руб.;

- Платежное поручение 25299 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 руб.;

- Платежное поручение 24545 от 

<

дата обезличена> на сумму 2 204 019,00 руб.;

- Платежное поручение 24490 от 

<

дата обезличена> на сумму 500 000,00 руб.;

- Платежное поручение 71 от 

<

дата обезличена> на сумму 1 500 000,00 руб.;

- Платежное поручение 30341 от 

<

дата обезличена> на сумму 547 145,90 руб. оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектроника» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>;

- Платежное поручение 28066 от ЗОЛ 1.2012 на сумму 1 462 267,32 руб. оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектроника» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н;

- Платежное поручение 6977 от 

<

дата обезличена> на сумму 57 376,51 руб. оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектроника» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>;

- Письмо ООО «ИНТОРГ» от 

<

дата обезличена>;

- Счет 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> от ООО «ГазПромЭлектроника» выписанный ООО «ИНТОРГ»;

- Платежное поручение 6978 от 

<

дата обезличена> на сумму 217 534,60 руб. оплаченные в пользу ООО «ГазПромЭлектроника» за ООО «ИНТОРГ» согласно письма №б/н от 

<

дата обезличена>;

- Счет 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> от ООО «ГазПромЭлектроника» выписанный ООО «ИНТОРГ»;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена>;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф2/С-6 от 

<

дата обезличена>;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена>;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена>;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена>;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4;

- Дополнительное соглашение 

<

номер обезличен> от 

<

дата обезличена> к договору на строительство 

<

номер обезличен>-КТК-СП-ЛОТ2-Ф3/С-4 от 

<

дата обезличена>, упакованные в картонную коробку, изъятые в ходе выемки 

<

дата обезличена> у свидетеля ФИО25, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СМСО СУ СК РФ по СК по адресу: 

<

адрес обезличен> - возвратить по принадлежности ФИО25

- Решение 

<

номер обезличен> о принятии обеспечительных мер от 

<

дата обезличена> на 2 л., изъятое в ходе проведения выемки 

<

дата обезличена> у свидетеля ФИО5, хранящееся в камере хранения вещественных доказательств СМСО СУ СК РФ по СК по адресу: 

<

адрес обезличен> – возвратить по принадлежности ФИО5

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в 

<

адрес обезличен>вой суд через Ленинский районный суд 

<

адрес обезличен> в течение 10 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы подсудимый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья И.Л.Гиевая