Дело № 2а-32/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 января 2019 года с.Кижинга

Хоринский районный суд Республики Бурятия в составе председательствующего -судьи Дымпиловой Э.В., единолично, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени, 

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени в размере 1083,08 рублей за 2014, 2015, 2016 года, указав, что ответчик в соответствии со ст.388 НК РФ является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных участков по адресу: 

-

<

адрес> кадастровая стоимость за 2014 г. - 111896154,80 руб. 2015 г. – 111351195 руб. кадастровая стоимость за 2016 г. -109007563 руб., доля в праве 1/658; кадастровый №; дата возникновения собственности-ДД.ММ.ГГГГ 

- 

<

адрес> 

<

адрес>; кадастровый №; кадастровая стоимость за 2015-2016 г. 384495 руб. доля в праве – 1, дата возникновения собственности-ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 в соответствии со ст.399 НК РФ является плательщиком налога на имущество и обязан уплатить налог за 2015 год до ДД.ММ.ГГГГ, поскольку является собственником недвижимого имущества:

-квартира, кадастровый №, кадастровая стоимость 236950 руб., доля в праве -1/2, адрес: 671450, 

<

адрес>1; дата регистрации права собственности-ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором исчислен земельный налог за 2014 г. в размере 510 руб. и налог на имущество за 2014 год в размере 60 руб, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ 

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором исчислен земельный налог за 2015 г., 2016 г. в размере 131 руб. и налог на имущество за 2014 год в размере 60 руб, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ 

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога, инспекцией налогоплательщику направлены требование № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

№ по состоянию ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени на сумму задолженности по земельному налогу за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Согласно расчета пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пени составила: по налогу на имущество за 2014 год 0,39 рублей, по земельному налогу за 2014 год 3,36 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ пени составила: по налогу на имущество за 2015 г., 2016 г. 2,31 руб, по земельному налогу за 2015 г., 2016 г. 58,19 руб., процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования. Центрального Банка России.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей судебного участка 

<

адрес> Республики Бурятия вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №а-738/2018 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2014 г., 2015 г., 2016 г. на сумму 1075,75 руб. и пени по земельному налогу за 2015 г., 2016 г. на сумму 7,20 руб., пени по имущественному налогу за 2016 г.0,13 руб. с ФИО1, а также государственную пошлину в установленном размере.

Представитель административного истца в суд не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие в порядке упрощенного производства.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ его неявка не является препятствием к рассмотрению административного дела. 

Административный ответчик ФИО1 на подготовку по делу и судебное заседание не являлся, хотя о времени и месте рассмотрения дела был надлежаще уведомлен, возражения по существу заявленных требований не направил. 

Согласно статье 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В силу ч. 1 ст. 292 ГПК РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если КАС РФ предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Определением Хоринского районного суда Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ постановлено рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с ч.3 ст. 291 КАС РФ.

Исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, суд полагает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям. 

В ст. 57 Конституции РФ закреплена обязанность лиц оплачивать законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со статьёй 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В силу статьи 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ.

В соответствии с п. ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога или сумма сбора, не уплаченные в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В силу ч. 10 ст.5 НК РФ лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно статьям 45 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Земельный налог относится к местным налогам, что предусмотрено ст. 15 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с представленной Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> информацией в собственности ФИО1 имеются следующие земельные участки: Местоположение, 

<

адрес> 

<

адрес>, у. Могсохон, кадастровая стоимость за 2014 г. - 111896154,80 руб. 2015 г. – 111351195 руб. кадастровая стоимость за 2016 г. -109007563 руб., доля в праве 1/658; кадастровый №; дата возникновения собственности-ДД.ММ.ГГГГ 

Местоположение, 

<

адрес> 

<

адрес>; кадастровый №; кадастровая стоимость за 2015-2016 г. 384495 руб. доля в праве – 1, дата возникновения собственности-ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в соответствии со ст.388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

В соответствии с представленной Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> информацией в собственности ФИО1 имеется недвижимое имущество - квартира, кадастровый №, кадастровая стоимость 236950 руб., доля в праве -1/2, адрес: 671450, 

<

адрес>1; дата регистрации права собственности-ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.399 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании недоимки подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

За 2014, 2015, 2016 год налоговым органом ФИО1 был исчислен земельный налог 1075,75 руб., пени по земельному налогу – 7,20 руб., исходя из кадастровой стоимости земельных участков с учетом конкретных ставок налога, установленных в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Пени по налогу на имущество за 2016 год -0,13 рублей

Пунктом 4 статьи 52 и пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных по почте заказанными письмами.

Из материалов дела следует, что налогоплательщику ФИО1 налоговым органом были высланы налоговые уведомления № на уплату земельного налога за 2014 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ соответственно, высланы налоговые уведомления № на уплату земельного налога за 2015, 2016 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ соответственно

Налог в установленный срок уплачен не был.

На основании ст.75 НК РФ были начислены пени.

В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на пени по налогу на имущество за 2014 года 0,39 руб., по земельному налогу за 2014 г. -3,36 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком заказных отправлений. Также направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на пени по налогу на имущество за 20115, 2016 года 2,31 руб., по земельному налогу за 2015, 2016 г. – 58,19 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком заказных отправлений.

Установленные сроки направления налогоплательщику требования об уплате налога на имущество, подачи в суд заявления о взыскании задолженности по налогу налоговым органом не пропущены. Административный истец своевременно обращался с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка 

<

адрес> Республики Бурятия вынесено определение об отмене судебного приказа №а-738/2016 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим возражением.

При таких обстоятельствах, требование Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> о взыскании задолженности по земельному налогу подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ и п.1 ч. 1 ст.333.19 Налогового Кодекса РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию госпошлина в сумме 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-292 КАС РФ, суд

решил :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени в размере 1083,08 рублей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> земельный налог за 2014, 2015, 2016 года в размере 1075 (одна тысяча семьдесят пять) рублей 75 копеек, пени по земельному налогу за 2015, 2016 года в размере 7 (семи) рублей 20 копеек, пени по на налогу на имущество за 2016 год в размере 13 копеек, итого 1083 (одной тысячи восьмидесяти трех) рублей 08 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Хоринский районный суд Республики Бурятия в апелляционном порядке в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.

Судья Дымпилова Э.В.