Мировой судья Голубцова Е.В. 

судебный участок № 6 

дело № 12 – 221/2025

РЕШЕНИЕ

город Пермь 22 апреля 2025 года

Судья Индустриального районного суда г. Перми Мациевская М.В., 

при секретаре судебного заседания Петровой А.С.,

с участием должностных лиц Пермской таможни ФИО1, ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника акционерного общества «Новомет-Пермь» ФИО3 на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Индустриального судебного района г. Перми, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 6 Индустриального судебного района г.Перми от 07 февраля 2025 года, 

УСТАНОВИЛ:

постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Индустриального судебного района г. Перми, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 6 Индустриального судебного района г.Перми от 07 февраля 2025 года акционерное общество «Новомет-Пермь» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, назначено наказание в виде предупреждения. 

Основанием для привлечения ОА «Новомет-Пермь» к ответственности послужило непредоставление в Пермскую таможню Приволожского таможенного управления Федеральной таможенной службы документов по запросу № 02-03-14/14143 от 27.09.2024 со сроком предоставления не позднее 13.11.2024, чем нарушило требования пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 

В жалобе заявитель просит постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием события административного правонарушения. Считает вывод мирового судьи о наличии снований для признания ОА «Новомет-Пермь» виновным в совершении административного правонарушения необоснованным, указывая на то, что органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Согласно п. 8 Административного регламента ФТС №1171, таможенным органам запрещено требовать от субъекта проверки представления документов и (или) информации, включая разрешительные документы, имеющиеся в распоряжении иных государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций, включенных в межведомственный перечень. В целях идентификации незаконной валютной операции и установления факта нарушения при осуществлении валютной операции, орган валютного контроля вправе истребовать необходимые документы в уполномоченном банке, и в рамках межведомственного взаимодействия. В адрес АО «Новомет-Пермь» из Пермской таможни поступил апрос исх. № 02-03-14/14143 от 27.09.2024 г. о предоставлении перечня документов, для проведения проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации. Согласно письму Пермской таможни от 02.11.2024 г. исх. № 02-03-14/16087 «О продлении срока предоставления документов», срок представления документов, указанных в запросе таможни продлен до 13 ноября 2024 года включительно. 13.11.2024 г. Обществом, в лице исполнительного органа, своевременно был направлен ответ на запрос, в котором указывалось, что Общество не отказывается от сотрудничества с государственным органом валютного контроля, готово предоставить Пермской таможне необходимые для проверки документы и исполнять законом установленные обязанности после получения уточненного запроса с указанием конкретного перечня документов.В своем ответе Общество подробно аргументировало, со ссылками на правовые нормы действующего законодательства РФ, в связи с чем, Обществу для исполнения требования Пермской таможни по предоставлению документов, требуется конкретизация перечня запрашиваемых сведений. Из полученного запроса Пермской таможни не усматривалось в отношении какой конкретно валютной операции (операций) Обществу надлежит предоставить документы, подтверждающие ее правомерность и законность, при этом, чрезмерно обширный перечень, запрашиваемых документов и информации в отношении финансово-хозяйственной деятельности Общества не обоснован требованиями правомерности. Кроме того, в своем ответе общество сообщило Пермской таможне, что конкретные документы из запросов не могут быть предоставлены по причине того, что в Обществе их нет и отсутствуют правовые основания для их возникновения, в частности речь идет о запрошенной досудебной претензионной переписке и судебных решениях по действующим контрактам, срок исполнения по которым у контрагентов Общества еще не наступил и по ним нет просроченных обязательств. Возложив на Общество обязанность по предоставлению документов, Пермская таможня не конкретизировала по какой именно валютной операции надлежит их представить, что объективно лишило возможности представить документы по требованию. Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП PФ заключается в непредставлении или несвоевременном представлении в государственный орган (должностному лицу) не любых, а только тех сведений (информации), представление которых предусмотрено законом. Истребование у Общества непредусмотренных законом документов является неправомерным, нарушает принцип минимизации вмешательства в деятельность предприятий. Таким образом, мировой судья не проверил правильность установления фактических обстоятельств; не дал оценку следующим основным доводам ОА «Новомет-Пермь» о несоблюдении таможенным органом требований законности при направлении запроса; отсутствии в запросе конкретизации валютной операции, в отношении которой общество обязано было предоставить документы и информацию, согласно ч. 5 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 № 173-Ф3, учитывая, что понятие валютного контракта не тождественно понятию валютной операции; фактически таможенный орган под прикрытием истребования документов в рамках запроса требует документы по всем контрактам деятельности проверяемого лица, что не соответствует требованиям законодательства. Учитывая отсутствие события и состава административного правонарушения, протокол по делу об административном правонарушении по ст. 19.7 КоАП РФ в отношении АО «Новомет-Пермь» не мог быть составлен, дело - возбуждено, а начатое производство подлежит прекращению.

Законным представитель, защитник лица, в отношении которого ведется административное производство в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом. 

Начальник отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Пермской таможни ФИО2 в судебном заседании возражал против доводов жалобы, пояснил, что у Общества были запрошены документы, предусмотренные действующим законодательством, в частности, перечисленные в п. 13 Административного регламента, и их предоставление являлось обязательным. 

Начальник отдела административных расследований Пермской таможни ФИО1 в судебном заседании указал, что считает доводы жалобы необоснованными, полагая, что оснований для отмены постановления о привлечении к административной ответственности не имеется. 

Исследовав материалы дела, заслушав лиц, участвующих в деле, прихожу к следующим выводам.

В соответствии со статьей 19.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ) непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом.

Согласно подпункту «б» пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 года № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функциями органа валютного контроля наделены Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В силу п. 4 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

Как усматривается из материалов дела, 27 сентября 2024 года должностным лицом Пермской таможни Федеральной таможенной службы направлен запрос в адрес АО «Новомет-Пермь» № 02-03-14/14143 о предоставлении заверенных копий документов по уникальным номерам контрактов: от 14.04.2015г. № 5749/20215; от 19.10.2018 г. № 16732/2018; от 19.04.2018 г. № 14683/2018; от 15.11.2023 г. № 43541/2023, а именно: контракты со всеми изменениями, дополнениями, приложениями (спецификациями) и документами, вносящими дополнения и изменения в контракт, имеющиеся у АО «Новомет-Пермь» на момент предоставления документов; в случае перевода контрактов на обслуживание в другой уполномоченный банк представить заявление о переводе; в случае снятия контрактов с учета в уполномоченном банке, документы, послужившие основанием для снятия с учета; ведомость банковского контроля, со всеми заявлениями на переоформление; справки/сведения о валютных операциях с отметками банка о дате их представления и принятия/отказа в принятии; корректирующие справки/сведения с отметками банка о дате их представления и принятия/отказа в принятии; справки о подтверждающих документах с отметками банка о дате их представления и принятия/отказа в принятии; корректирующие справки о подтверждающих документах с отметками банка о дате их представления и принятия/отказа в принятии; в случае отсутствия вышепоименованных справок/сведений просим отразить данный факт в сопроводительном письме; платежные поручения по контрактам (в том числе и платежные поручения по валютным операциям, осуществленным до оформления УИК, либо после его закрытия (при наличии)); уведомления (с отметкой банка о вручении) о зачислении/поступлении на счета резидента валютной выручки; документы, связанные с проведением валютных операций, осуществляемых в рамках исполнения контракта, а именно уведомления, SWIFT- сообщения, референс, аккредитив, инкассо и иные документы, подтверждающие репатриацию денежных средств; документы, подтверждающие поступление денежных средств от нерезидента в рамках исполнения контрактов; информацию о датах представления в уполномоченный банк документов, связанных с проведением валютных операций; информацию о датах представления в уполномоченный банк информации о коде вида валютных операций; выписка по движению денежных средств по счетам резидента с даты заключения контрактов на дату подготовки ответа; список деклараций на товары, по которым осуществлен вывоз товара по вышеуказанным контрактам; товаросопроводительные документы (железнодорожные накладные, товарные накладные, CMR, коносаменты, авианакладные, заявления о вывозе товаров и уплате косвенных налогов, акты, акты приема-передачи товара, акты выполненных работ/услуг, счета, счета-фактуры, инвойсы, др.); претензии, претензионную переписку, судебные решения и т.д. в рамках исполнения обязательств по контрактам; документы, удостоверяющие личность законного представителя юридического лица, устав, протокол, регистрационные документы (свидетельство ИНН и ОГРН, свидетельство о внесении записи в РГРЮЛ и др.); информацию обо всех лицах, уполномоченных на подписание вышеуказанных контрактов и дополнений к ним, начиная с 2015 года по настоящее время с указанием периода полномочий каждого такого лица; информацию о должностном лице (должностных лицах), на которого возложена обязанность по представлению документов учета и отчетности в уполномоченный банк от имени Общества по вышеуказанному контракту. В случае нахождения данного должностного лица в отпуске, на больничном листе, в командировке и т.д. (с подтверждением описанных обстоятельств) представить информацию о лице, исполняющем его обязанности; документы, подтверждающие полномочия лиц, в том числе, приказ о назначении на должность, должностные инструкции, трудовой договор, доверенность и т.д.

Срок исполнения указанного запроса АО «Новомет-Пермь» был установлен должностным лицом Пермской таможни Федеральной таможенной службы не свыше 20 рабочих дней с даты получения запроса. Запрос был получен АО «Новомет-Пермь» ДД.ММ.ГГГГ.

В письме АО «Новомет-Пермь» от ДД.ММ.ГГГГ, адресованном Пермской Таможне содержится просьба о продлении срока ответа на запрос (не ранее ДД.ММ.ГГГГ), в связи со значительным объемом запрашиваемых документов за продолжительный период и ограниченности ресурсов. 

Согласно письму Пермской таможни от ДД.ММ.ГГГГ исх. № «О продлении срока предоставления документов», срок представления документов, указанных в запросе таможни продлен до ДД.ММ.ГГГГ, включительно. 

ДД.ММ.ГГГГ АО «Новомет-Пермь» была подана жалоба в Федеральную таможенную службу РФ № 7844 на нарушение Федерального закона от 10.12.2003№ 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, условиям лицензии и разрешений», утвержденного Приказом ФТС России от 17.07.2019 № 1171, допущенные должностными лицами Федеральной таможенной службы Приволжского таможенного управления Пермской таможни.

Согласно ответа Федеральной таможенной службы РФ № 03-06-16/20844 от 24.12.2024 о рассмотрении жалобы АО «Новомет-Пермь» № 7844 от 15.11.2024, действия Пермской таможни по направлению запросов о предоставлении документов от 27.09.2024 № 02-03- 14/14143, от 04.10.2024 № 02-03-14/14599, от 15.10.2024 № 02-03-14/15203 являются правомерными, действия должностных лиц Пермской таможни при формировании и направлении запросов в адрес АО «Новомет-Пермь» соответствуют нормам действующего законодательства. Запросы, направленные Пермской таможней в адрес АО «Новомет-Пермь» сформированы в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Постановлением и Административным регламентом.

На ДД.ММ.ГГГГ запрашиваемые документы от АО «Новомет-Пермь» в полном объеме не поступили, в связи с чем, старшим государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Пермской таможни ФИО4 в отношении акционерного общества «Новомет-Пермь» составлен протокол об административном правонарушении по ст. 19.7 КоАП РФ поскольку акционерное общество «Новомет-Пермь» не обеспечило предоставление в Пермскую таможню управления Федеральной таможенной службы документов по запросу № 02-03-14/14143 от 27.09.2024 в срок до 13 ноября 2024 года, чем нарушило требования пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 

Протокол об административном правонарушении в отношении акционерного общества «Новомет-Пермь» составлен с участием Генерального директора акционерного общества «Новомет-Пермь» ФИО5, которым были представлены письменные объяснения, в соответствии с которыми он не согласен с возбуждением дела в отношении акционерного общества «Новомет-Пермь» в виду того, что исполнительным органом акционерного общества «Новомет-Пермь» не было совершено административного правонарушения, в рамках объективной и субъективной стороны данной статьи КоАП РФ. 

Несмотря на занятую акционерным обществом «Новомет-Пермь» позицию, факт совершения административного правонарушения и его вина в совершении вышеуказанного административного правонарушения подтверждается имеющимися в деле доказательствами: протоколом № 10411000-1801/2024 об административном правонарушении от 04.12.2024г.; объяснениями генерального директора АО Новомет-Пермь» ФИО6 от 04.12.2024; запросом о предоставлении документов № 02-03- 14/14143 от 27.09.2024; ответом исполнительного директора АО «Новомет-Пермь» № 7497 от 01.11.2024 на запрос о предоставлении документов; сообщением о продлении срока предоставления документов № 02-03-14/16087 от 02.11.2024; ответом на запросы Федеральной таможенной службы № 7795 от 13.11.2024; жалобой АО «Новомет-Пермь» в Федеральную таможенную службу РФ № 7844 от 15.11.2024; свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту её нахождения; свидетельством о государственной регистрации (перерегистрации); свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ; листом записи ЕГРЮЛ; выпиской из протокола № 16 от 18.04.2024; приказом № 461 от 22.04.2024 о вступлении в должность генерального директора общества ФИО6; уставом АО «Новомет-Пермь»; выпиской из ЕГРЮЛ; возражениями АО «Новомет-Пермь» от 17.01.2025; ответом Федеральной таможенной службы РФ № 03-06-16/20844 от 24.12.2024 о рассмотрении жалобы АО «Новомет-Пермь» №7844 от 15.11.2024. и другими материалами дела, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Вышеприведенные доказательства согласуются между собой и в совокупности подтверждают совершение АО «Новомет-Пермь» административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.

Исследовав представленные доказательства и дав им надлежащую правовую оценку в соответствии с правилами ст. 26.11 КоАП РФ, с учетом требований ч. 3 ст. 26.2 КоАП РФ, мировой судья пришел к обоснованному выводу о наличии вины акционерного общества «Новомет-Пермь» в совершении административного правонарушения, правильно квалифицировав его действия по статье 19.7 КоАП РФ, тем самым, вопреки доводам жалобы, установив наличие события административного правонарушения. Постановление мировым судьей достаточно мотивировано. 

Доводы жалобы об отсутствии в действиях акционерного общества «Новомет-Пермь» состава административного правонарушения, о незаконности требования должностного лица Пермской таможни о предоставлении документов, указанных в запросе, нельзя признать состоятельными, поскольку они не основаны на нормах права.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных положениями Закона № 173-ФЗ. Таким образом, учитывая данные требования закона, а также принимая во внимание положения пункты 3 и 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 года № 98, а также пункты 11 и 13 Приказа ФТС России от 17.07.2019 № 1171 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений», предоставление документов, указанных в запросах Пермской таможни, направленных в адрес акционерного общества «Новомет-Пермь», является обязанностью Общества. 

Установленный срок для предоставления документов, с учетом сведений о его продлении таможенным органом, представляется разумным.

Довод заявителя о том, что требование о предоставлении документов не может являться законным, в том числе, поскольку перечень запрашиваемых документов не конкретизирован, является несостоятельным. 

Как следует из материалов дела, аналогичные доводы были предметом рассмотрения Приволжского таможенного управления, согласно ответу которого, на жалобу генерального директора акционерного общества «Новомет-Пермь» ФИО6, выражавшего несогласие с действиями должностного лица Пермской таможни по направлению запросов о предоставлении документов, установлено, что указанные запросы сформированы в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом №173-ФЗ, Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 года № 98 и Административным регламентом. В них запрашиваются исключительно документы, которые непосредственно относятся к каждой из валютных операций, проводимых в рамках исполнения конкретных внешнеторговых контрактов, реквизиты которых указаны в запросах, и необходимые таможенному органу для проведения государственного контроля в соответствии с Административным регламентом. 

При этом дана оценка действиям должностных лиц Пермской таможни при формировании и направлении запросов в адрес акционерного общества «Новомет-Пермь», которые признаны соответствующими нормам действующего законодательства. 

Утверждение заявителя о том, что запрашиваемые документы имеют большой объем, часть документов отсутствует, в связи с истечением срока их хранения, часть документов может быть запрошена таможенным органом самостоятельно, не может являться основанием для освобождения от административной ответственности за несвоевременное предоставление документов.

Иные доводы жалобы являются субъективной оценкой обстоятельств дела и представленных доказательств и не содержат правовых аргументов, опровергающих вывод судьи мирового судьи о совершении акционерным обществом «Новомет-Пермь» указанного правонарушения, по существу они сводятся к переоценке установленных по делу обстоятельств, не ставя под сомнение законность и обоснованность оспариваемого постановления.

Административное наказание в виде предупреждения назначено акционерному обществу «Новомет-Пермь», в пределах, предусмотренных санкцией ст. 19.7 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст. 3.1, ст. 3.5 и ст. 4.1 КоАП РФ, является справедливым и соразмерным содеянному, при этом учтены: характер совершенного административного правонарушения, финансовое положение юридического лица, привлекаемого к административной ответственности, отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, сведения о юридическом лице: к административной ответственности не привлекались (сведения отсутствуют).

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления мирового судьи. Порядок и срок давности привлечения акционерного общества «Новомет-Пермь» к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

постановление мирового судьи судебного участка № 1 Индустриального судебного района г. Перми, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 6 Индустриального судебного района г.Перми от 07 февраля 2025 года в отношении акционерного общества «Новомет-Пермь» оставить без изменения, жалобу защитника акционерного общества «Новомет-Пермь» ФИО3 - без удовлетворения. 

Решение вступило в законную силу.

Судья подпись М.В. Мациевская 

Копия верна. Судья